Клинбиз | Клининговая компания в Нижнем Новгороде | Цены на клининговые услуги и уборку

от чего зависит, как определяется и что в него входит

Оксана Созинова

специалист по продвижению франшиз

Паушальный (первоначальный) взнос — это единовременный платеж при вступлении в сеть. Паушальный взнос выплачивается за право вступления в сеть, за право работы под известным брендом, за право пользования ноу-хау, скидками, обучением, поддержкой и пр. При открытии второго и последующих предприятий франчайзи получает серьезную скидку, а иногда паушальный взнос могут отменить.

Практически все франшизы в России берут паушальный взнос. Исключение составляет только сфера торговли одеждой и обувью — там часто паушальный отсутствует, т к для производителя данных товаров франшиза — это канал дистрибуции и зарабатывает он не на продаже франшизы, а на реализации товара с помощью франшизы.

Как определяется размер паушального взноса

Размер паушального взноса определяет франчайзер. Как правило, в паушальный взнос зависит от того, что в него входит. Например:

1. стоимость и ценность бренда ( чем выше узнаваемость — тем дороже цена)
2. консультации в процессе открытия ( менеджер франчайзера консультирует и снабжает всей необходимой документацией для запуска бизнеса)
3. обучение персонала (обычно обучение ограниченного числа сотрудников входит в паушалку, а остальные обучаются за дополнительную плату, это должно быть прописано в договоре)
4. выезд представителя копании на открытие ( эта опция входит в паушальный платеж у очень небольшого числа компаний, чаще все происходит дистанционно)
5. дизайн-проект (чаще включен в паушалку, но бывает, что оплачивается дополнительно)
6. другие опции в зависимости от сферы бизнеса

От чего может зависеть паушальный взнос

Паушальный взнос может зависеть от сферы (чаще всего у близких конкурентов размер паушального взоса схож), от численности города (для милионников почти всегда паушальный взнос будет выше, чем для маленьких городов), от узнаваемости бренда ( чем известнее бренд, тем выше паушалка), от уникальности услуги или продукта франшизы ( если франшиза — единственный игрок в сегменте, то паушальный будет выше, чем в конкурентном) и, наконец, от амбиций франчайзера.

Как определить размер паушального взноса

Существует примерный ориентир: размер паушального взноса не должен превышать 10-15% от общих инвестиций во франшизу. Но это весьма условно и является лишь небольшим маркером адекватности стоимости франшизы. На самом деле никто не пользуется какими-либо научными формулами для определения размера паушального взноса.

Можно ли получить скидку на паушальный взнос

Попробовать можно, но обычно франчайзеры идут на это крайне неохотно. В нашем каталоге есть специальный раздел, где собраны скидки на франшизы — можно посмотреть там. Обычно скидка может предлагаться в пик сезона открытий данной франшизы (например, сфера образования летом или мороженное весной) или если франчайзеру особо интересен регион или город, в котором хотите открыться Вы.

В каталоге франшиз для каждой франшизы указан точный размер паушального взноса, по этому параметру их можно сравнить между собой.

Как определить размер роялти

 

Паушальный взнос и роялти: что это такое?

Франшиза – популярный сегодня вид коммерческой структуры. Ее участники – франчайзер и франчайзи. Франчайзер, имея готовый бизнес и детально разработанную концепцию, предоставляет возможность франчайзи присоединиться к бренду и получать прибыль в рамках разработанной парадигмы. Ниже в статье рассмотрены виды оплат, а именно – что такое роялти и паушальный взнос во франчайзинге.

Роялти и паушальный взносы: виды, отличия, системы расчета

Франчайзи приобретает право использовать бренд, маркетинговые решения, рекламный ресурс и получает ряд обязательств в работе, которые предусматриваются договором франшизы. Такой вид предпринимательской организации облегчает старт и позволяет пользоваться уже проверенными наработками. За подобные услуги франчайзер получает платежи, роялти это выплаты, которые рассчитываются в процентном отношении за право пользования интеллектуальной собственностью.
Роялти выплачиваются за использование товарного имени, бренда, узнаваемого стиля компании, созданного в результате рекламных компаний и маркетологических мероприятий имиджа. Отвечая на вопрос: «роялти что это такое?», стоит остановиться на видах данного платежа. Распространенные варианты:

• процент с оборота франчайзи;
• процент, который рассчитывается исходя из размеров маржи;
• фиксированный процент.

Первый вариант рассчитывается от валового оборота предприятия и составляет процент от объема продаж. На сегодняшний день роялти и паушальный взнос являются основными формами вознаграждения франчайзера. Роялти, которые рассчитываются от размеров маржи, используются в бизнес-модели, где предусмотрена разная наценка на товары. Фиксированный процент оговаривается в договоре и зависит от количества предприятий, объемов производства, имеющихся мощностей.
Что такое роялти и паушальный взнос и чем они отличаются – еще один важный аспект франшизы. Паушальный взнос, в отличие от роялти, платится только один раз. По своей сути он является платой за вступление в сеть франчайзи. Взнос включает в себя затраты на оформление предприятия, оплату помещения, подбор и наем сотрудников, проведение маркетологических исследований. В каждом случае паушальный взнос рассчитывается индивидуально, поскольку зависит не только от типа бизнеса, но и от особенностей территориальных условий, ожидаемой прибыли. Отвечая на вопрос: «паушальный взнос и роялти что это?», следует отметить, что роялти является регулярной платой за управление компанией, рекламную поддержку и коммерческое консультирование. Паушальный взнос определяет порог вхождения нового предпринимательского субъекта на рынок франшизы и состоит из расходов по регистрации предприятия и запуска его в работу.

Оплата паушального взноса | Статьи

Находясь в поисках выгодной франшизы, предпринимателю стоит обратить внимание на такой важный критерий, как паушальный взнос. Планируя покупку франшизы, потенциальному франчайзи следует подробно разобраться с тем, что же такое паушальный платеж? Просматривая условия приобретения франшизы, вы наверняка не раз задумывались над тем, почему паушальный взнос одной франшизы, может достигать до нескольких десятков тысяч долларов, другой, наоборот совсем минимальный, а то и вовсе отсутствует. Давайте подробно разберемся, как формируется паушальный платеж, чем он отличается от роялти и почему в разных франшизах сумма взноса разниться.

Если коротко описать понятие паушальный платеж (часто наз. паушальный взнос или вступительній платеж), то можно сказать, что обычно это разовый платеж, который должен оплатить предприниматель, желающий приобрести франшизу (франчайзи) франчайзеру (владельцу франшизы).

Что такое паушальный платеж?

Паушальный или вступительный платеж – это плата за вступление во франчайзинговую сеть, раскрытие всех нюансов ведения будущего бизнеса, использование бренда и бизнес-модели.

Сумма и порядок оплаты паушального платежа указывается в договоре коммерческой концессии. После подписания договора и оплаты вступительного платежа, франчайзи имеет полное право использовать торговую марку владельца франшизы, технологии и стандарты ведения бизнеса.

Паушальный платеж может оплачиваться сразу после подписания договора с франчайзером, а может быть разбит на несколько сумм, которые необходимо оплатить за определенное время. Здесь все зависит от условий контракта и лояльности франчайзера. Поэтому общаясь с франчайзером, обязательно уточняйте все тонкости и условия оплаты паушального платежа.

Рассчитывая расходы на приобретение и запуск франшизы, франчайзи стоит понимать, что паушальный платеж не единственные затраты в бизнес. Необходимо, например, еще учитывать расходы на аренду помещения, приобретение оборудования, брендинг, маркетинг и т.д.

Наверняка, просматривая условия приобретения франшиз, вам не раз встречалось такое понятие, как роялти. В отличие от паушального взноса, роялти – это периодические (ежемесячные или ежеквартальные) платежи, установленные франчайзером. Сумма роялти может быть фиксированной или зависеть от площади/дохода/прибыли франчайзинговой точки.

Франчайзер помогает франчайзи открыть и запустить франчайзинговую точку, чтобы она работала максимально эффективно. Соответственно франчайзер несет определенные затраты. Паушальный платеж не регламентирован законом, поэтому рассчитывается франчайзером индивидуально.

На что тратится паушальный платеж?

Полученную от франчайзи сумму паушального платежа, большинство франчайзеров используют в первую очередь для компенсации собственных затрат:

• покрытие собственных расходов, связанных с открытием очередной франчайзинговой точки;
• выплаты «процентов» своим сотрудникам, которые задействованы в маркетинге и продаже франшизы;
• покрытие командировочных затрат и оплату заработной платы сотрудников, которые задействованы открытии новой франчайзингового объекта, в обучении франчайзи и его персонала;
• часто на оплату дизайн-проекта помещения;
• часто на изготовление вывески для франчайзингового объекта, которая передается франчайзи в аренду;
• улучшение или доработку интернет-портала;
• предоставление франчайзи рекламных материалов;
• просто относят к прибыли собственного предприятия и т.д.

Это далеко не весь список, в каждой франшизе есть свои особенности и нюансы.

Как правильно определить оптимальный размер паушального платежа?

Александр Алексеенко, основатель и CEO компании Franchise Capital

«На вопрос «Как правильно определить оптимальный размер паушального платежа» дать единственно правильный ответ практически невозможно. Каждый проект уникален и требует индивидуального подхода в принятии подобного решения. Но есть несколько рекомендаций, которые могут помочь разобраться с данным вопросом. Одна из них, ориентироваться на 10 % от общего объема инвестиций, необходимых в запуск франчайзингового объекта – многие франчайзеры берут такой подход за основу, работая над созданием франшизы собственного бизнеса. Вы должны понимать, что высокий размер паушального платежа может сильно навредить будущим продажам вашей франшизы, или вообще поставить на них «крест», в своей повседневной практике мы рекомендуем для первых 3-5 франчайзи декларировать минимально возможный размер паушального платежа, который покроет ваши затраты на запуск данных франчайзинговых объектов, а потом постепенно и незначительно его поднимать», Александр Алексеенко, основатель и CEO компании Franchise Capital

Размер паушального платежа зависит от специфики работы франчайзера, сферы бизнеса, узнаваемости бренда, ценности и уникальности информации, которая передается партнеру, уровня системности бизнеса, його рентабельности и многих других факторов. Например, существуют франчайзеры, которые устанавливают символическую сумму паушального взноса. Это актуально в том случае, когда франчайзер заинтересован в быстром росте франчайзинговой сети и популяризации бренда. Оплата паушального платежа в этом случае является подтверждением того, что франчайзи настроен серьезно и заинтересован в развитии франчайзинговой точки.

Существуют франшизы, которые вообще не требуют оплаты паушального платежа. В основном, это компании-производители, которые реализуют через франчайзинговые точки произведённые товары. В этом случае франчайзи обязуется закупить товар у франчайзера в определенных объемах.

Вступительный или паушальный платеж?

Добавим несколько слов, почему в международной практике паушальный платеж не совсем корректно называть вступительным (у нас часто используется это понятие). На территории стран СНГ принято паушальный платеж выплачивать единожды – вовремя оформления сделки по покупке-продаже франшизы, поэтому он «вступительный». При дальнейшей пролонгации ранее подписанного между сторонами договора коммерческой концессии, оплата паушального платежа не происходит. В более развитых странах, чем популярнее и известнее франшиза, тем чаще встречается условие повторной оплаты паушального платежа при продлении сотрудничества (пролонгации договора коммерческой концессии) между франчайзером и франчайзи. Чаще речь идет о платеже размером 50% от паушального платежа и частичном пересмотре прежних условий сотрудничества.

Надеемся, что вы получили ответы на некоторые вопросы, связанные с паушальным взносом. Если вы хотите знать больше информации о франчайзинге или вам нужна помощь в выборе франшизы, эксперты компании Franchise Capital ответят на все интересующие вопросы и помогут выбрать и запустить прибыльную франшизу.

Анализ договора – первое, что нужно сделать

В первую очередь необходимо заново изучить условия договора. Но не просто прочитать, а дать правовой анализ. Если это сложно сделать самостоятельно, а, как правило, это действительно так, нужно привлекать юриста. На первом этапе важная задача – понять, каков истинный предмет сделки и правоотношений. От этого зависит, какие нормы нужно будет применить к данной ситуации.

Встречаются случаи, когда франшизу покупают-продают с оформлением лицензионного договора вместо договора коммерческой концессии (франчайзинга), при этом используют схожую или аналогичную терминологию. Эти сделки – разные по предмету, хотя франчайзинг считается разновидностью лицензионного договора. Нормы, которыми регулируется заключение лицензионного договора, применимы к договору франчайзинга, а вот наоборот – нет. Переход прав по договору франчайзинга подлежит обязательной госрегистрации, иначе такой переход считается несостоявшимся. При заключении лицензионного договора такая обязанность наступает только тогда, когда это предусмотрено законом в отношении конкретных результатов интеллектуальной деятельности (РИД), права на которые передаются по договору.

На практике встречаются и другие ситуации, когда стороны пытаются подменить одну сделку другой или обойти требование о регистрации перехода прав в Роспатенте. Однако если дело дойдет до суда, то суд будет смотреть на предмет и условия договора, а не на его название. Если обязанность регистрации не исполнена, то переход прав считается несостоявшимся. Это не означает недействительность договора, но позволяет ставить вопрос о понуждении к регистрации перехода прав и (или) о расторжении договора в связи с нарушением обязательств по сделке. Соответственно, в такой ситуации может быть заявлено и требование вернуть уплаченный паушальный взнос за франшизу, а не получится – требование о взыскании денежных средств в судебном порядке.

Как определяется размер паушального взноса и роялти

Ведущие компании определяют размер паушального взноса примерно так:

Сумма затрат на анализ, разработку маркетингового плана и работу по обучению + потенциальные риски.

Потенциальные риски связаны с нанесением ущерба бренду, если предприниматель будет вести дела неправильно. Компании с мировым именем заботятся о том, чтобы в глазах клиентов они выглядели так, как сами этого хотят. В случае с тем же «McDonald’s», это сеть ресторанов быстрого питания, которая заботится о качестве продукции.

Размер роялти каждый франчайзер определяет самостоятельно, используя свои методы расчета. В её стоимость входят:

• Затраты на постоянные консультации.
• Затраты на обучение сотрудников.
• Затраты на анализ показателей.
• Прибыль франчайзера.

Часто люди думают, что роялти — просто прибыль, которую получает владелец франшизы. Но это далеко не так. В компаниях франчайзера помимо работников основного бизнеса, есть множество работников, которые занимаются стратегическим планированием для новых точек. В случае с розничными магазинами они постоянно подбирают ассортимент товара, смотрят, что лучше продается, подбирают необходимый алгоритм торговли.

Помимо роялти, условия некоторых франшиз обязывают своих покупателей делать взносы на рекламу. Это взаимовыгодное сотрудничество: главная компания занимается разработкой всех рекламных креативов, находит пути внедрения и создает имидж бренда, тогда как франчайзи перечисляют небольшую часть денег, которая только частично идет на покрытие рекламных затрат.

Составные компоненты паушального взноса

ПВ формируется из нескольких групп затрат:

1. На открытие: обучение работников, поиск поставщиков, закупка, настройка оборудования.
2. Консультации по ведению бизнеса: особенности производства, фирменные схемы продаж, анализ рентабельности и т. д.
3. Аккордный налог — фиксированная сумма, которая зависит от востребованности бренда.

В каждом отдельном случае составные компоненты могут отличаться. Объем участия в открытии франчайзер определяет самостоятельно, что прописывает в договоре.

По каким критериям рассчитывается размер выплаты

Критерии, из которых складывается взнос, следующие:

1. Расходы на открытие бизнеса (аренда, обучение персонала, оборудование и материалы).
2. Консультирование по ведению, рентабельности, особенностям изготовления продукции.
3. Цена торгового знака.
4. Потенциальные риски — на случай, если предприниматель не будет выполнять обязательства по договору так, как требует организатор франчайзи.

Основные составляющие паушального взноса.

Фиксация платежей в договоре

Размер роялти и ПВ должны фиксироваться в договоре вместе с условиями внесения. Также должно быть указано, какую ответственность несут стороны при невыполнении этих условий. Прописываются величина, сроки внесения средств, условия, из которых складываются эти суммы, формы оплаты.

Внесение ПВ — непременное условие начала предпринимательской деятельности. До этого момента предприниматель не имеет права вести бизнес под данным товарным знаком.

Условия расторжения сделки

Франшиза во многих источниках позиционируется как «облегченный бизнес”. Не нужно ничего придумывать. Имеется уже раскрученный торговый знак, связи с поставщиками отлажены, маркетинговый план прописан до выхода на прибыль. Бывают случаи, когда предприниматель испытывает затруднения во внесении всех необходимых взносов.

ПВ необходимо оплатить единовременно при регистрации договора — это большие затраты. При открытии есть и другие статьи расходов: арендовать помещение, найти работников, поставщиков и т. д.

Первое время фирма может не приносить дохода — нет средств даже на выплату роялти. Возникнет необходимость расторгнуть сделку, вернуть ПВ, и это должно быть прописано в договоре.

Расторгнуть соглашение можно по одной из следующих причин:

1. Невыполнения условий предпринимателем или компанией.
2. Желание или требование одной из сторон.
3. Закрытие бизнеса по решению суда.
4. Невозможность оплаты из-за финансовой несостоятельности сторон.
5. Несоответствующие размер паушального взноса и источники его формирования по отношению к заявленным ранее. В ходе организации изменяются:

• количество оборудования;
• объектов;
• технические условия и инструкции;
• аренда помещений и источник ее оплаты;
• сроки консультирования владельцами торгового знака по вопросам раскрутки и т. д.

Следует избегать устных договоренностей. Они не имеют юридической силы при возникновении спорных вопросов и не могут быть представлены в суде в качестве весомых аргументов.

Договор без первоначального взноса

Договор без ПВ выглядит заманчиво.

Но это означает, что предпринимателю придется самому:

• искать помещение;
• арендовать его;
• нанимать и обучать персонал;
• приобрести оборудовани у франчайзера — не факт, что это выйдет дешевле; чем паушальный взнос.

Такие контракты имеют высокий роялти. В случае неблагоприятного исхода вернуть вложенные средства сложнее, т. к. правообладатель бренда документально не имеет отношения к затратам на открытие и организацию.

Отсутствие ПВ часто можно встретить у молодых франшиз, которым нужно захватывать рынок. Полное сопровождение в бизнесе, помощь в организации без оплаты услуг выгодны мелким производствам. В этом случае могут полностью отсутствовать все виды взносов, но выдвигаются требования по минимальным партиям закупки и ассортименту.

Что такое паушальный взнос

Бизнес — очень рискованное дело. Официальная статистика гласит: около 80% открываемых компаний живут не больше 1 года, 10% — не дольше 3 лет, 5% — 5 лет. И лишь оставшиеся 5% остаются в деле на долгий срок. Эта статистика не учитывает продажи стартапов, закрытие бизнеса от потери интереса и другие подводные камни, но она говорит о главном: нет никаких гарантий, что ваше собственное дело не закроется в ближайшие несколько месяцев.

Именно поэтому распространен франчайзинговый бизнес. Он позволяет уменьшить риски, получить в распоряжение опыт компании, которая не один десяток лет занимается бизнесом. То есть вы получите готовый рецепт того, как надо вести дела, но за это придется платить. Одной из статей расхода на франшизу является паушальный взнос.

Паушальный взнос — фиксированная плата, которую перечисляет покупатель франшизы за право использования товарного знака.

Простыми словами, такой взнос — это стоимость покупки товарного знака и всех знаний по ведению бизнеса, которые может предложить компания.

Знакомьтесь – роялти и паушальный взнос

Популярное бизнес-направление — франчайзинг. Это понятие предусматривает взаимовыгодное сотрудничество между корпорацией – собственником раскрученного бренда, и владельцем малого бизнеса, желающий вести предпринимательскую деятельность по шаблону корпорации на взаимовыгодных условиях. Согласитесь, на раскрутку своего ноу-хау нужно немало времени и капиталовложений. А франчайзинг предлагает вам уже прошедший на прочность доходный бизнес-план, торговая марка уже узнаваема и занимает свою нишу на рынке, вам же остаётся выполнять требования владельца и получать прибыль. В этой статье, постараемся расписать виды вознаграждений владельцу при франчайзинге – роялти и паушальный взнос.

Немного истории

Роялти происходит от прилагательного royal – король. В средние века таким образом именовали пошлину, взыскиваемую с добычи угля в пользу английской короны. По сути это и был прототип франчайзинга – месторождения принадлежат Британии, вы извлекаете с их разработки доход, а собственнику оплачиваете пошлину – лицензионный платеж.

В сегодняшней интерпретации роялти — это лицензионный платеж, упоминающийся в ряде смысловых значений, а именно:

• пошлина за разработку месторождений;
• арендная оплата;
• лицензионное поощрение;
• часть дохода, оплачиваемая правообладателю.

Роялти может быть процентом с финансового оборота или прибыли за использование уже раскрученного бренда, однако, нередко – это оплата за обеспечение функционирования собственником (франчайзером) вашего предприятия. Обеспечение функционирования подразумевает оказание услуг исследования рынка, менеджмента и дизайна, подготовку персонала, формирование и продвижение рекламы вашего предприятия. Вы в этом случае вознаграждаете собственника за возможность получать доход с использования бренда путём уплаты части дохода или процента с прибыли, то есть роялти.

Виды роялти

Существуют следующие виды роялти.

1. Процент с финансового оборота, который оговаривается соглашением сторон вместе со сроками его уплаты, получивший наибольшую популярность.
2. Процент с маржи – более распространен как наиболее выгодный вид роялти чаще всего франчайзерами, имеющим влияние на уровень оптовых и розничных цен.
3. Фиксированный платёж — применяется при невозможности прогноза финансового оборота. Франчайзер сам устанавливает его размер, исходя из количества франчайзи и стоимости услуг, размер и сроки уплаты также фиксируются в соглашении.

Паушальный взнос

Паушальный взнос – вид вознаграждения правообладателю, но имеющее ряд отличий от роялти. Его отличие в единоразовости оплаты, как вступительного взноса в бизнес-клуб франчайзера. Величина этого вознаграждения также рассчитывается исходя из издержек владельца на создание условий для эффективного функционирования бизнес-единицы, раскрученностью торговой марки и размером пакета услуг, оказанных франчайзи. Как правило, франчайзер направляет эти средства для создания новой франшизы.

Расчёт паушального взноса

При расчёте паушального взноса правообладатель учитывает все издержки на регистрацию франчайзера: аренду помещения, обучение специалистов и персонала, проведение маркетинговых исследований, различные мероприятия по продвижению бизнес-единицы, а также затраты, обусловленные сферой деятельности предприятия.

18+

На правах рекламы

Оценка текста

Франчайзинг: паушальный взнос и роялти

Правоотношения франчайзинга являются часто применяемыми в наше время, поскольку они дают возможность начать эффективный бизнес с минимальными рисками на основе готового бренда.

 

Так как заключение договора в данной отрасли не обходится без определенных платежей, мы рассмотрим более детально базовые особенности одного из них – паушального взноса.

Определение франчайзинга

Франчайзинг является одной из важных форм малого предпринимательства, при которой одна сторона, называемая франчайзером, дает согласие франчайзи (другой стороне) вести предпринимательскую деятельность под ее товарным знаком и брендом. Так как подобное взаимодействие происходит в бизнес-сфере, оно предусматривает соответствующую плату.

Возможно, у кого-то уже возник вопрос о том, зачем пользоваться за деньги чужим брендом, если можно без проблем создать свой. Однако в данном случае необходимо понимать то, что данная форма правоотношений в бизнесе уже давно бы потеряла свою актуальность, если бы она не имела существенных преимуществ.

Пользуясь именем готового бренда со сформированной репутацией, вы будете освобождены от таких этапов его создания и развития как:

• придумывание и регистрация названия;
• разработка концепции функционирования бренда и его эффективного взаимодействия с клиентами;
• PR-кампания, связанная с выходом торговой марки на рынок.

Этот перечень преимуществ сводится к тому, что вы сможете действовать под названием готового бренда, который уже пользуется признанием клиентов. Потому вам не придется нести массу рисков, связанных с потенциальным банкротством компании на ранних этапах ее развития.

В данном случае франчайзи получает возможность развивать тот бренд, который уже создан и успешно функционирует. Потому, если вы не желаете применять в бизнесе «метод проб и ошибок», этот вариант правоотношений может подойти именно для вас!

После того, как договор подписан, франчайзи становится владельцем франшизы. Согласно общепринятой правовой терминологии, франшиза – это объект договорных отношений, предусматривающий комплекс благ по пользованию бизнес-моделью и брендом франчайзера.

Она включает в себя:

• методы, используемые компанией в процессе ведения ею предпринимательской деятельности;
• технологию, предусматривающую взаимные обязательства, а также льготы;
• товарный знак.

Виды взносов франчайзи своему франчайзеру

Как уже говорилось выше, в сфере франчайзинга предусмотрена определенная плата, связанная с использованием франчайзи бренда и товарного знака.

Она бывает двух видов:

• роялти;
• паушальный взнос.

Несмотря на то, что оба платежа имеют место в одной сфере, они существенно различаются между собой, однако являются необходимыми при заключении договора франчайзинга.

Роялти

Роялти можно охарактеризовать как регулярный (ежемесячный, ежеквартальный либо ежегодный) платеж, который может выражаться как в фиксированной сумме, так и в определенном проценте от валового дохода владельца франшизы.

Некоторые специалисты подразделяют роялти на три разновидности:

• процент с маржи;
• процент с оборота;
• фиксированная сумма.

Если говорить не о разновидностях и механизме оплаты, а о самой сути данного платежа, то он направлен на возмещение в денежном эквиваленте стоимости услуг франчайзера, связанных с такими направлениями как:

• маркетинг;
• помощь в подборе персонала, а также его обучении;
• разработка основ рекламной кампании бренда;
• размещение необходимой информации на официальном интернет-ресурсе франчайзера и т. п.

Таким образом, роялти предусматривает регулярную оплату данных услуг, которые, в свою очередь, согласно условиям договора, предоставляются на постоянной основе.

Паушальный взнос

Вторым видом платежей, предусматриваемых договором франчайзинга, является паушальный взнос. В отличие от роялти, выплачивается он единожды и связан с непосредственным единовременным актом вступления нового субъекта во франчайзинговую сеть.

Размер данного взноса, как правило, зависит от таких факторов:

• затрат, направленных на создание качественно функционирующей франчайзинговой системы;
• сервисных услуг, предусматриваемых для нового партнера по бизнесу;
• ценности бренда, использование имени и товарного знака которого предусматривает договор.

В зависимости от всех этих критериев формируется сумма паушального взноса.

Потому, выбирая партнера для сотрудничества в рамках правоотношений франчайзинга, следует обращать внимание не только на предполагаемую сумму взноса, но и на те факторы, которыми она обусловлена.

Не исключено, что бизнес-отношения с франчайзером, запрашивающим маленький взнос, будут для вас невыгодными по той причине, что в дальнейшем он предоставит существенно меньше услуг, нежели тот, кто требует немного больший паушальный взнос.

Потому в данном случае вам стоит оценивать все перечисленные аспекты системно. Тогда вы сможете разобраться, оправдана ли сумма паушального взноса, установленная тем или иным франчайзером.

Однако помните о том, что слишком завышенная сумма данной выплаты может существенно снизить доходность от франшизы, которой вы обладаете. В итоге бизнес окажется нерентабельным для самого франчайзи. Поэтому в данном случае вам стоит следовать принципу «золотой середины» и смотреть, насколько обоснованной является сумма паушального взноса.

Если говорить о главных отличиях данного вида платежа от роялти, то здесь следует перечислить такие позиции:

• паушальный взнос платится единовременно, а роялти – регулярно;
• данный платеж связан непосредственно с фактом вступления в тот или иной бизнес, а не поддержкой его функционирования.

Из чего складывается паушальный взнос

Говоря о сумме, из которой состоит данный вид платежа, стоит отметить такие важные два компонента:

• непосредственная стоимость, запрашиваемая франчайзером, и которая связана с указанными выше аспектами;
• паушальный налог, который составляет фиксированную сумму и иногда называется аккордным налогом.

Фиксация взносов в договоре франшизы

Так как юридический договор не будет иметь законной силы без указания в нем существенных условий сделки, данные аспекты должны быть в нем корректно прописаны.

В данном документе необходимо в полной мере перечислить права и обязанности сторон, а также те финансовые условия, при выполнении которых они вступают в определенные правоотношения. Это означает, что сумма паушального платежа и роялти должна быть четко прописана.

Помимо этого, в случае второго взноса необходимо указать то, с какой регулярностью и каким образом он будет вноситься на счет франчайзера.

Не менее важно четко определить в подписываемом документе, будет ли роялти фиксированной суммой или это платеж, напрямую зависящий в процентном отношении от прибыли франчайзи.

Если все эти аспекты урегулированы, то, в случае недобросовестного сотрудничества со стороны франчайзера, вы подготовите себе должную юридическую базу, которая поможет защитить свои экономические права.

Итак, прежде чем вступить в правоотношения франчайзинга, выясните:

• какой перечень услуг предлагает франчайзер и какова будет его поддержка в вашем развитии бизнеса;
• насколько обоснованной можно считать сумму паушального взноса и роялти;
• готов ли ваш потенциальный партнер по всем правилам оформить документацию.

Если по перечисленным аспектам вы увидели полный порядок, то есть большие шансы на хорошее сотрудничество в сфере франчайзинга.

 

Паушальный взнос что это? Vovet.ru

Паушальный взнос — это крупный кусок!

Слово паушальный имеет немецкие корни. Этимологически слово берёт исток из выражения «большой целый кусок». Буквальный современный перевод с немецкого die Pauschale означает единовременный.
Английский и французский языки предлагают другие схожие по смыслу выражения. Однако российскому бизнесу пришелся по душе немецкий вариант.

Плата за партнерство

Широкое применение термин получил в качестве разового платежа во франчайзинге. Партнеры определяют его величину, вступая в деловые отношения.
Старший партнер (франчайзер) предоставляет:

• бренд со своей историей;
• рекламно-маркетинговую поддержку;
• мастер-классы или практику для сотрудников.

Этот список может варьироваться и дополняться. Младшему партнеру (франчайзи) предлагается выбрать и оплатить набор услуг. Применяются два вида платежа: паушальный взнос или роялти.

Что выгодней?

Оба партнера заинтересованы в четком понимании своих затрат.
Разово платишь, и весь планируемый доход вкладываешь в собственное развитие. Это паушальный платеж.
Величина взноса фиксируется и не подлежит изменению. Когда обороты растут, доля платежа за входной билет в бизнес заметно уменьшается.
Роялти попадает в статьи затрат регулярно: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Величина роялти рассчитывается долей в обороте или в марже. В таком случае предполагается более жесткий контроль. Старшему партнеру важно не упустить прибыль.

Без царя в голове

Устоявшейся методики для расчета паушального взноса нет. Законодательных требований или рекомендаций не принято. Каждый франчайзер учитывает различные факторы на свое усмотрение.

За что платим? За сервис!

Среди расчетных значений встречаются как затраты, так и потенциальные доходы младшего партнера. В основном, это услуги:
предоставление проекта с готовыми рекомендациями по расположению производственных и сервисных зон;
поставка оборудования и комплектации;
предоставление рекламы на разных носителях;
программное сопровождение бухучета.
Помимо услуг, для расчета величины паушального взноса может приниматься потенциальная прибыль франчайзи.

Младший партнер платит лишь за право вхождения в бизнес и использования имеющихся ресурсов. Владельцем товарного знака остается старший партнер.

Почитайте также определения лента шибори или определение редукциона.

Что такое роялти и паушальный взнос в франшизе

Автор статьи: Судаков А.П.

Сегодня довольно популярной становится торговля по франшизе — она позволяет избежать множества организационных проблем и получить полностью работающий бизнес при минимуме вложений. Многие предприниматели не понимают принципов работы франшизы и даже не рассматривают ее в качестве варианта для бизнеса. Поэтому мы решили раскрыть ключевые понятия, рассказать, что такое роялти в франшизе и чем оно отличается от паушального взноса.

Введение

Франшиза — это право на использование торговой марки и бизнес-модели действующего предприятия. Купив франшизу, вы можете открыть филиал компании, полностью переняв его концепцию, принципы работы и используя ее внутренние резервы.

Четких правил у франшиз нет — каждая компания устанавливает свои условия и расценки

Предприятие, которое продает вам франшизу, называется франчайзи. Оно передает вам права на использование бизнес-модели, требуя строго соблюдать определенные требования к качеству продукции, обслуживания, торговой площадки и различных производственных процессов.

Обратите внимание: купив франшизу, вы приобретаете не торговую марку или витрину. Вы становитесь частью компании и должны будете заниматься ее продвижением и популяризацией.

Как купить

Хотите приобрести франшизу? Тогда вам следует знать, что платежи могут делиться на два вида:

1. Первоначальный взнос, который называют паушальным.
2. Ежемесячная “арендная плата” за использование ТМ и оборудования, называемая роялти.

Паушальный взнос оплачивается при покупке, это единоразовый платеж, размер которого может варьироваться в зависимости от различных условий. Роялти — это текущие расходы, которые затрачивает на вас франчайзи. Паушальный взнос и роялти составляют плату за использование франшизы. Причем различные компании могут брать со своего нового компаньона только один вид платежа. Сумма платежей бывает постоянной или рассчитывается индивидуально на основе различных параметров. В среднем размер роялти варьирует от 5 до 15% от всего объема продаж.

Примечательно, что некоторые франчайзеры могут дополнительно снимать деньги со своих партнеров за проведение рекламных акций. Это заранее обговаривается при заключении контракта и прописывается в договоре, поэтому лишние расходы не станут для вас неожиданностью.

При покупке франшизы платится паушальный взнос

Как платится роялти

Роялти — основной платеж, совершаемый по франшизе. Данное слово переводится с французского языка как “Доля”. Оно обозначает ежемесячный (реже еженедельный, ежеквартальный или ежегодный) платеж, который партнер платит компании за ее услуги. Роялти может начисляться тремя способами:

1. Определенный процент от общего оборота продукции. Это самая распространенная схема работы, которая используется большинством франчайзи.
2. Постоянная сумма для оплаты услуг. Обычно такой вариант используется в бизнесе, где невозможно точно подсчитать прибыль, и франчайзи перестраховывается, беря с партнера фиксированную сумму. Взамен он получает бренд, рекламу, поддержку юристов и технологов, общую бизнес-модель работы.
3. Ставка в размере определенного процента от оборота за вычетом общей суммы расходов. Обычно подобная схема используется там, где нет единой наценки на товары, и она может плавать от 15 до 200 и более процентов.

Как платится паушальный взнос

Теперь давайте разберем, что такое паушальный взнос в франшизе, как он платится и от чего зависит. Паушальный (первоначальный) взнос платится один раз. Обычно предпринимателю необходимо выплатить сразу всю сумму, хотя возможны и другие варианты с разбивкой на несколько частей. Данный платеж позволяет франчайзи оплатить все расходы на запуск нового филиала, обучение персонала, оборудование торгового/производственного помещения, раскрутку сети и поставку оборудования. Сумма паушального взноса может быть фиксированной или меняться в зависимости от различных факторов. Каждая компания имеет свою практику начисления данных взносов, поэтому внимательно изучайте условия получения “лицензии”.

Паушальный взнос пойдет на ваше обучение и открытие новой торговой точки

Бывают ли бесплатные франшизы?

Этот вопрос задают практически все начинающие предприниматели, ведь не у всех есть деньги на оплату первоначального взноса. Бесплатные франшизы действительно существуют, но они достаточно редки и обычно распространяются с целью развития дилерской сети. То есть основная компания занимается производством определенной продукции, а вы становитесь ее дилером, реализуя ее на рынке. В этом случае паушальный взнос может отсутствовать, а роялти будет максимальным. Но в любом случае это хороший вариант для начинающего предпринимателя — вы сможете начать работать с минимальными вложениями, зарабатывая живые деньги. Доход при этом будет достаточно низкий, но все же лучше иметь синицу в руках, чем журавля в небе. Существенный минус только в том, что франчайзи наверняка захочет установить фиксированные цены на свой товар, при этом требуя реализовывать только его. Выходит, что паушальные платежи — это своеобразная плата за свободу и гарантированный доход, тогда как его отсутствие означает полную зависимость от условий и требований франчайзи.

Пример бизнеса без взносов

Самый популярный пример подобного бизнеса — сетевой маркетинг. Подписывая договор, вы получаете товар, обучение и рекламные материалы, после чего приступаете к реализации продукции. Цены на товар фиксированные, с каждой продажи вы получаете определенный процент. Некоторые сетевые компании требуют приобрести у них первую партию товара, вторые выдают его на реализацию, но принцип работы у них одинаков. Для старта подобного сетевого бизнеса на нужен офис, персонал и даже регистрация в качестве частного предпринимателя — вы будете продавать предметы своим коллегам, знакомым, друзьям, демонстрируя их в каталогах. В этом бизнесе присутствует неплохой карьерный рост, особенно если вы будете успешно создавать сети и привлекать новых сотрудников.

Еще один пример — получение франшизы напрямую от производителя. Выгода франчайзи в этом случае — быстрый захват рынка. Он предоставляет партнерам продукцию, оборудование для торговли, различные скидки и преференции, требуя взамен лишь роялти для частичной компенсации своих расходов.

Франшиза без паушального взноса позволяет производителю быстро захватить рынок

Как избавиться от роялти

Вы уже знаете, что такое роялти и паушальный взнос во франчайзинге, и умеете правильно применять данные понятия. Теперь давайте рассмотрим, как снизить роялти или вообще отказаться от него. Сделать это можно только в том случае, если вы успешно развили бизнес и приносите хорошую прибыль компании. В таком случае вы вправе обратиться в головной офис с заявлением о снижении процентной доли в роялти, правильно обосновав свое предложение. К примеру, вам больше не нужно обучать новых сотрудников у специалистов компании, поскольку вы можете заниматься этим самостоятельно. Или вы не используете юридические услуги компании, поскольку правильно ведете бизнес. проработав определенный срок, вы поймете, на чем можно экономить, поэтому не стесняйтесь обращаться в офис и просить об уменьшении роялти. Очень часто его вообще отменяют, поскольку предприниматель приносит хорошую прибыль компании своей успешной работой и репутацией.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Что такое единовременный платеж?

Если у вас есть пенсионный план, например 401 (k) или IRA, и вы хотите получить доступ к средствам транспортного средства, вы обычно можете выбрать между ежемесячным распределением, единовременной выплатой или аннуитетом. Выбранный вами метод должен учитывать ваши краткосрочные и долгосрочные цели сбережений, чтобы ваше финансовое положение никоим образом не подвергалось риску. В этом обзоре мы исследуем, как работают паушальные выплаты.

Финансовый консультант поможет вам сориентироваться в сложном мире пенсионных сбережений. Найдите финансового консультанта сегодня.

Установлено единовременное пособие

Единовременный платеж — это единовременная выплата денежной суммы. Единовременные выплаты обычно используются для пенсионных планов, наследства и даже лотерейных выплат. Например, если у вас есть IRA, вы можете отказаться от ежемесячного платежа, чтобы получить полную прибыль с пенсионного счета. Однако вы сможете принять это решение только по достижении 59 1/2 лет (возраст досрочного выхода на пенсию).

То же самое применимо к пенсионному плану 401 (k). Достигнув досрочного пенсионного возраста, у вас будет выбор между получением единовременной выплаты, установлением аннуитета или переводом своей учетной записи на другую пенсионную. Однако очень важно понимать разницу между единовременными выплатами и аннуитетами. Мы углубимся ниже.

Паушальная сумма в сравнении с аннуитетами

В то время как единовременные выплаты представляют собой единую денежную сумму с пенсионного счета или полиса страхования жизни, аннуитеты выплачивают денежные суммы в рассрочку в течение определенного периода времени.Обычно существует два типа аннуитетов: немедленные и отсроченные. Немедленные аннуитеты обеспечивают постоянные ежемесячные, ежеквартальные или ежегодные выплаты в течение фиксированного периода времени или на всю жизнь. С другой стороны, отсроченный аннуитет — это долгосрочный вариант, который позволяет вам инвестировать предпенсионные деньги, которые вы можете снять позже.

Например, если у вас как минимум 59 1/2 и у вас есть 140 000 долларов в IRA, вы можете выбрать немедленный аннуитет с ежегодной выплатой в течение фиксированного периода в 10 лет.Без учета управленческих или сторонних сборов это приведет к ежегодному платежу в размере примерно 14 000 долларов США.

Следует ли выбрать единовременную выплату?

Разумно выбрать вариант оплаты, который лучше всего соответствует вашему финансовому положению после выхода на пенсию. Если вы предпочитаете стабильный источник дохода во время выхода на пенсию, аннуитет может быть подходящим вариантом.

Однако, если вы хотите получить остаток по пенсионному плану сразу в виде единовременного платежа, вам следует рассмотреть возможность использования единовременной выплаты.

Итог

При единовременных выплатах остатки на счетах распределяются одной транзакцией, а не регулярными платежами. Эти выплаты, которые обычно используются для получения наследства, пенсионных планов и полисов страхования жизни, позволяют сразу получать крупные суммы денег. Однако в пенсионных планах вы сможете снимать свои заработки только по достижении 59 с половиной лет. Поэтому разумно выбрать вариант оплаты, который дополняет образ жизни по окончании трудовой деятельности, который вы хотите вести.

Советы по пенсионным сбережениям для начинающих

• Не знаете, сколько денег вам нужно сэкономить, чтобы с комфортом выйти на пенсию? Наш пенсионный калькулятор может помочь. Вам просто нужно будет указать свое местоположение, возраст для выбора в систему социального страхования, годовой доход, ежемесячные сбережения, расчетные годовые пенсионные расходы и год вашего рождения.
• Найти финансового консультанта не должно быть сложно. С помощью бесплатного инструмента подбора финансовых консультантов SmartAsset вы сможете найти до трех консультантов в вашем регионе.

Фото: © iStock.com / dragana991

Рики Хьюстон CEPF® Рики Хьюстон пишет для SmartAsset по различным темам, касающимся личных финансов. Его опыт включает пенсию и банковское дело. Рики — сертифицированный преподаватель по личным финансам (CEPF®). Он окончил Бостонский университет, где получил степень бакалавра журналистики. Он внес свой вклад в работу, опубликованную в Boston Globe, и работал вместе с отмеченными наградами преподавателями Центра журналистских расследований Новой Англии при Бостонском университете.Рики также любит играть на гитаре, путешествовать за границу и открывать для себя новую музыку. Он родом из Уилмингтона, Северная Каролина.

единовременно или ежемесячная пенсия?

Ключевые выносы

Получение единовременной или ежемесячной выплаты зависит от:

• Ваш пенсионный доход и основные расходы
• Продолжительность жизни
• Планы передачи имущества

Столкнувшись с растущими пенсионными расходами и большей нестабильностью, компании все чаще предлагают своим нынешним и бывшим сотрудникам критически важный выбор: получить единовременную выплату сейчас или оставить свой пенсионный план.

«Компании предлагают эти выкупы как способ уменьшить размер будущих пенсионных обязательств, что в конечном итоге снижает влияние пенсионного плана на финансовые результаты компании», — говорит Джон Бек, старший вице-президент Fidelity Investments по консультированию по льготам. «С точки зрения сотрудника, решение сводится к компромиссу между потоком доходов и кучей денег, которые доступны ему или ей сегодня».

Выкуп пенсии может быть предложен любому нынешнему или бывшему сотруднику фирмы.У вас может быть личная выгода от бывшего работодателя, или ваша нынешняя компания может предлагать вам единовременный выкуп пенсии задолго до вашего выхода на пенсию.

Как бы то ни было, вот как обычно работает предложение о единовременной выплате пенсии: ваш работодатель выдает уведомление о том, что к определенной дате соответствующие сотрудники должны решить, обменивать ли ежемесячную выплату пособия в будущем на единовременную единовременную выплату. сумма платежа. Если вы выберете единовременную выплату, вы или соответствующий план, отвечающий критериям налогообложения, такой как IRA, скорее всего, получите чек или пролонгацию IRA из пенсионного фонда компании на эту сумму и пенсионные обязательства (или установленные выплаты) компании перед вами. закончится.В качестве альтернативы, если вы решите сохранить свои ежемесячные пособия, ничего не изменится, за исключением того, что возможность получения единовременной выплаты может быть удалена по истечении периода действия предложения.

Процесс относительно прост, но решение о том, какой вариант выбрать, может быть сложным. Вот некоторые рекомендации для каждого варианта:

Ведение ежемесячного платежа

Пенсионные планы обычно предусматривают выплату установленной суммы каждый месяц с даты выхода на пенсию до конца вашей жизни («аннуитет»).Вы также можете получать пожизненные выплаты, которые продолжаются вашему супругу после вашей смерти. ¹

Однако у этих ежемесячных платежей есть недостатки:

• Если вы больше не работаете в компании, которая делает это предложение, размер вашего пособия обычно не увеличивается с настоящего момента до даты вашего выхода на пенсию. Кроме того, как только вы начнете получать пожизненные аннуитетные выплаты, сумма вашего платежа обычно не будет обеспечиваться защитой от инфляции. В результате ваши ежемесячные пособия могут со временем потерять покупательную способность.Годовой уровень инфляции в 3%, средний с 1926 года, сократит размер вашего пособия вдвое через 24 года.
• Принятие пенсионного пособия в качестве пожизненного аннуитета означает, что ваша способность получать выплаты частично зависит от способности вашей компании их производить. Если ваша компания сохраняет пенсию и не может производить выплаты, федеральное агентство под названием Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) выплатит часть пенсии в пределах установленного законом лимита. Максимальный выигрыш, гарантированный PBGC в 2020 году, составляет 5 812 долларов США.50 в месяц (постоянная рента) для большинства людей, выходящих на пенсию в возрасте 65 лет. Ежемесячная гарантия ниже для пенсионеров до 65 лет и старше для тех, кто выходит на пенсию после 65 лет. Если ответственность за ваши выплаты переходит к страховой компании, она будет страховая компания, а не пенсионный план, который отвечает за ваши гарантии. ²

Некоторые работодатели также рассматривают возможность покупки аннуитетов для тех, кто не выбирает единовременное предложение. В этом случае ваши льготы не изменятся, за исключением того, что название страховой компании будет указано на чеках, которые вы получите при выходе на пенсию, а гарантированный доход будет предоставлен страховой компанией. ³ (Как и в случае с единовременными выплатами, компании, передающие аннуитеты страховой компании, могут исключить пенсионные обязательства из своих бухгалтерских книг.)

Получение единовременной выплаты

Единовременный платеж может показаться привлекательным. Вы отказываетесь от права на получение будущих ежемесячных выплат в обмен на выплату наличных сейчас — обычно это актуарная чистая приведенная стоимость вашего пособия в возрасте 65 лет, дисконтированная до сегодняшнего дня.Получение денег вперед дает вам гибкость. Вы можете инвестировать его самостоятельно, и если у вас остались активы на момент вашей смерти, вы можете оставить их своим наследникам.

Однако следует помнить о следующих предостерегающих факторах:

• Вы несете ответственность за то, чтобы средств хватило на весь период выхода на пенсию.
• Ваши инвестиции могут быть подвержены колебаниям на рынке, которые могут увеличить или уменьшить стоимость ваших активов и доход, который вы можете получить от них.
• Размер единовременной выплаты обратно пропорционален процентным ставкам — как правило, по мере роста процентных ставок значения единовременной выплаты будут уменьшаться.
• Если вы не направите выручку непосредственно в IRA или план, соответствующий требованиям работодателя, например 401 (k) или 403 (b), распределение будет облагаться налогом как обычный доход и может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории. Если вы воспользуетесь распределением до достижения возраста 59½ лет, с вас также может быть уплачен 10% штраф за досрочное снятие средств.
• Вы можете использовать часть или всю единовременную выплату для покупки аннуитета — обычно немедленного аннуитета — который может обеспечить ежемесячный поток дохода, а также защиту от инфляции или другие дополнительные функции, встроенные в стоимость.Но как индивидуальный покупатель, возможно, вы не сможете заключить со страховой компанией такую ​​выгодную сделку, как выгода, которую вы получили бы, взяв аннуитет пенсионного плана, поэтому аннуитет может или не может повторять ежемесячные пенсионные выплаты, которые у вас были бы. получено от вашего работодателя. Вам также необходимо тщательно выбрать поставщика аннуитета, уделяя особое внимание кредитному рейтингу компании, и убедиться, что вы прочитали и поняли условия аннуитета.

Сделайте свой выбор

Что лучше: единовременная выплата или сохранение пенсии, зависит от ваших личных обстоятельств.Вам нужно будет оценить ряд факторов, в том числе упомянутые выше и следующие:

• Ваш пенсионный доход и основные расходы. Гарантированный доход, такой как социальное обеспечение, пенсия и фиксированные аннуитеты, просто означает то, на что вы можете рассчитывать каждый месяц или год, и это не зависит от рыночной и инвестиционной доходности. Если ваш гарантированный пенсионный доход (включая доход от пенсионного плана) и ваши основные расходы (такие как питание, жилье и медицинское страхование) примерно равны, лучшим вариантом может быть сохранение ежемесячных выплат, поскольку они играют решающую роль. в удовлетворении ваших основных потребностей в пенсионном доходе.Если ваш гарантированный доход превышает ваши основные расходы, вы можете подумать о получении единовременной выплаты. Вы можете использовать его часть для покрытия своих ежемесячных расходов, а остальное инвестировать для роста.

  Эти сравнения могут быть относительно простыми, если вы уже на пенсии, но составить точную картину ваших пенсионных доходов и расходов может быть сложно, если вы все еще работаете. Остерегайтесь соблазна использовать единовременную выплату для погашения долга по кредитной карте или покрытия других текущих расходов — и не только из-за большого налогового счета, с которым вы, вероятно, столкнетесь.«Паушальные выплаты поступают из денежного пула, предназначенного специально для выхода на пенсию», — объясняет Бек. «Доступ к этим фондам по другой причине ставит под угрозу качество вашей пенсии».

• Долговечность. И ваша ежемесячная выплата пособия, и единовременная сумма были рассчитаны с использованием актуарных расчетов с учетом вашего текущего возраста, таблиц смертности и процентных ставок, установленных IRS. Но эти оценки не принимают во внимание вашу личную историю здоровья или продолжительность жизни ваших родителей, бабушек и дедушек, братьев и сестер.Если вы ожидаете, что продолжительность жизни будет выше среднего, вам может потребоваться предсказуемость регулярных выплат. Наличие потока платежей, который гарантированно продлится всю жизнь, может быть утешительным. Однако, если вы ожидаете, что продолжительность жизни будет короче средней по личным причинам, например по семейному медицинскому анамнезу, единовременная выплата может быть более выгодной.
• Планы передачи имущества. После того, как вы подумали о пенсионных доходах и расходах и спланировали адекватную подушку для защиты от инфляции, долголетия и инвестиционных рисков, уместно принять во внимание планы передачи богатства.С пенсионными планами у вас часто нет возможности передать пособие детям или внукам. Проконсультируйтесь с поверенным по имущественному планированию.

Движение вперед

Выкуп пенсии следует оценивать в контексте вашей общей пенсионной картины. Если вам предложат этот вариант, проконсультируйтесь с экспертом, который сможет дать вам объективный совет по поводу вашего выбора.Наконец, имейте в виду, что все больше корпораций продолжают рассматривать возможность выполнения своих пенсионных обязательств, поэтому рекомендуется поддерживать связь со старыми работодателями. «Если вы оставили пенсию у бывшего работодателя, в ближайшие годы вам, скорее всего, предложат единовременную выплату», — говорит Бек. «Держите администратора вашего бывшего работодателя в курсе вашего текущего адреса, потому что вы можете упустить эту возможность, если ваш работодатель не сможет вас найти».

Следующие шаги

• Прежде всего, убедитесь, что вы знаете, есть ли у вас пенсионные пособия у вашего нынешнего или бывшего работодателя, и постоянно обновляйте свою контактную информацию в этих компаниях.Вы не можете даже рассматривать предложение, если не знаете, что оно существует.
• Получите исчерпывающее представление о своем пенсионном плане в нашем Центре планирования и руководства и изучите изменения, которые могут помочь вам лучше подготовиться.
• Если вы решите брать единовременную выплату вместо ежемесячных пенсионных выплат, вы можете рассмотреть возможность перехода на IRA. Прямой перенос с плана вашего работодателя на вашего поставщика IRA (попечителя на попечителя) не будет подлежать немедленному налогообложению и может быть лучшим способом сохранить статус этих денег с отсрочкой налогообложения.Вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом.

Если вы все же получили предложение о единовременной выплате, обсудите его с доверенным финансовым консультантом. Обстоятельства у всех разные. То, что подходит вашему другу, соседу, коллеге или родственнику, может не подходить вам.

Следующие шаги для рассмотрения

Ролловер IRA

Дайте вашим деньгам шанс и дальше расти без налогов.

Штат Орегон: УЧАСТНИКИ — Варианты единовременного урегулирования Вопросы и ответы

Q1.Что такое вариант единовременного расчета?

A. В вариантах единовременного урегулирования часть или все ваше пособие выплачивается вам единовременно, а не ежемесячно.

Вариант частичного единовременного погашения позволяет имеющим на это право участникам выбрать пенсионное пособие, состоящее из единовременного возмещения остатка на счете их членского счета плюс пожизненной ежемесячной пенсии из взносов их работодателя.

Члены могут выбрать общий (двойной) вариант единовременной выплаты.Это общее распределение остатка на счете участника плюс соответствующая сумма из резервов работодателя.

Следующее обсуждение паушальных выплат применимо как к частичным, так и к полным вариантам паушальной выплаты, за исключением обсуждения ежемесячных пособий, которое применяется только к частичным вариантам паушальной выплаты.

2 кв. Кто имеет право на получение паушальной суммы?

A. При выходе на пенсию варианты единовременной выплаты доступны всем участникам, кроме тех, кто получает пенсию по инвалидности и / или тех, кто покупает время с возвратом денег.

3 кв. Как выбрать вариант единовременной выплаты при выходе на пенсию?

A. Когда вы заполните заявление о прекращении службы, вы укажете, какой вариант единовременной выплаты вы выберете и как вы хотите получить остаток на счете. Если вы решите напрямую получать часть или всю свою единовременную выплату, вы заполните две формы W-4P для удержания налогов. На первом вы сообщите нам, что удерживать при выплате вашей единовременной выплаты; с другой стороны, что удерживать из ежемесячного пособия (см. Q7).

4 кв. Могу ли я изменить любое из своих решений относительно единовременной выплаты после того, как я подал заявление о прекращении службы?

A. Да. Вы можете изменить любые выборы, которые вы сделаете в отношении выхода на пенсию, в течение 60 дней с даты вашей первой выплаты пособия.

Если вы внесете изменения, увеличивающие сумму ваших платежей, вам будет выплачена разница. Если ваши изменения уменьшат ваши платежи, вам будет выставлен счет соответственно.

Q5. Как рассчитывается мое пособие, если я выберу вариант частичной единовременной выплаты ?

Если вы выберете вариант частичной паушальной выплаты, ваше ежемесячное пособие будет рассчитываться с использованием метода денежного совпадения или формулы паушальной выплаты, в зависимости от того, что больше. Формула единовременной выплаты — это окончательная средняя заработная плата, умноженная на умножение заслуживающей доверия службы, на коэффициент, установленный законом, равным 1 проценту для сотрудников категории общего обслуживания и 1,35 процента для законодателей, полицейских и пожарных.

Q6.Какие варианты выплаты пособий доступны для моего ежемесячного платежа, если я выберу частичное единовременное погашение?

A. Вы можете выбрать получение ежемесячного платежа в соответствии с вариантами единовременной выплаты 1, 2,2A, 3 или 3A. Подробные объяснения вариантов пособий см. В Руководстве для лиц до выхода на пенсию .

Q7. Как я могу получить единовременное возмещение для моей учетной записи?

A. Вы можете получить единовременную выплату от одного до пяти последовательных ежегодных платежей.Каждый год вы сообщаете PERS, как вы хотите произвести взнос. Часть или вся часть каждого взноса может быть прямым переводом (пролонгацией) на традиционный план или план Roth IRA или другой план
подходящего работодателя (см. Вопрос 14).

Q8. Если я хочу, чтобы мой счет распределялся последовательными ежегодными взносами, как следует распределять при каждом взносе?

A. Каждый взнос должен составлять не менее 1 процента от вашего счета. При оплате последнего взноса процентная ставка должна составлять 100 процентов.

Q9. Когда будут выплачиваться годовые платежи?

A. Если вы выберете более одного взноса, первый платеж будет произведен в течение 90 дней с даты вашего выхода на пенсию. Любые дополнительные платежи будут выплачиваться первого числа месяца в годовщину вашего первого платежа.

Q10. Зарабатывает ли какая-либо оставшаяся часть моего членского счета проценты?

A. Если вы выйдете на пенсию 1 апреля 2004 г. и позже, проценты по остатку на вашем счете будут выплачиваться в соответствии с новыми правилами зачисления доходов, которые будут соответствовать установленным законом ограничениям на зачисление средств на обычный счет первого уровня.Накопленные проценты будут выплачены с вашим последним взносом.

Q11. Могу ли я остаться на переменном счете, если выберу вариант единовременной выплаты?

A. Нет. Если у вас есть доллары на переменном счете и вы выберете вариант единовременной выплаты при выходе на пенсию, ваш переменный остаток на счете будет автоматически переведен на ваш обычный счет.

Q12. Получу ли я корректировку на стоимость жизни, если выберу вариант единовременной выплаты?

А.Согласно действующему законодательству, ежегодная корректировка стоимости жизни (COLA) в размере до 2 процентов выплачивается с 1 июля по всем ежемесячным выплатам пособий. На единовременную выплату COLA не поступит.

Q13. Получу ли я увеличение налогового возмещения (HB 3349), если я выберу вариант единовременной выплаты ?

A. Ваша единовременная выплата и ежемесячные выплаты будут увеличены в связи с налоговой компенсацией, если вы имеете на это право.

Q14. Могу ли я перенести единовременный платеж?

А.да. Федеральные правила разрешают прямой перевод или перенос долларов как до налогообложения, так и после уплаты налогов на традиционный план IRA или план Roth IRA или другой имеющий на это право работодатель, который допускает пролонгацию. Обратите внимание, что к переносу долларов после уплаты налогов применяются особые правила бухгалтерского учета. Правила пролонгации сложны, и PERS рекомендует вам проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или в налоговой службе, прежде чем выбирать частичную или полную единовременную выплату.

Q15.Как мне организовать прямой перевод части или всей суммы каждого годового взноса ?

A. За два месяца до каждого платежа вы получите форму голосования о распределении ролловеров. Вы указываете в форме, как вы хотите выплатить этот взнос.

Q16. Могу ли я передать свою учетную запись более чем в одно учреждение?

A. Нет. Вы можете сделать прямой перевод только в одно учреждение. Вы можете договориться с принимающим учреждением о дальнейших переводах.

Вы также можете сделать пролонгацию самостоятельно после получения 80 процентов суммы, не переведенной напрямую. PERS должен удерживать 20 процентов федеральных налогов.

Q17. Каковы налоговые последствия этого выбора?

A. Никакие налоги и / или штрафы не взимаются с любых денег, которые PERS напрямую переводит в традиционный план или план Roth IRA или другой квалифицированный пенсионный план.

Вы можете иметь задолженность по подоходному налогу с уплаченных вам налогооблагаемых денег.Федеральные правила требуют, чтобы PERS удерживал 20 процентов от всех выплат. Кроме того, в зависимости от вашего возраста вам может быть назначен штраф в размере 10 процентов за досрочное снятие средств. PERS рекомендует вам получить компетентную налоговую консультацию относительно деталей вашей индивидуальной ситуации или прочитать публикации IRS 524 и 575.

Q18. Должен ли я принять единовременную выплату или оставить свой членский счет с PERS?

A. PERS не может ответить за вас на этот вопрос, но мы рекомендуем вам подумать над несколькими проблемами, пока вы ищете ответ.Люди, у которых есть инвестиционные продукты для продажи, будут побуждать вас снять свою учетную запись и инвестировать в их продукт. При рассмотрении этого варианта мы предлагаем вам также учитывать следующее:

• а. Какова ваша толерантность к риску?
  PERS обеспечивает гарантированный пожизненный доход для участника, который включает годовой COLA в размере 2 процентов. Инвестиции в частный сектор
  , за исключением пожизненных аннуитетов, длятся столько же, сколько и основная сумма долга и проценты.Некоторые частные инвестиции, вероятно, принесут больше, чем PERS заплатит за вашу жизнь, некоторые заработают меньше. Насколько вы готовы сделать ставку на то, что ваши частные инвестиции принесут больше, чем вы,
  , получили бы от PERS? Менее половины активных членов PERS переводят свои взносы на переменный счет, который управляется Инвестиционным советом штата Орегон и который исторически превосходит результаты обычный аккаунт. Некоторые из этих членов, однако, готовы после выхода на пенсию либо управлять своими собственными инвестициями, либо позволить им управлять финансовым планировщиком.Это, естественно, поднимает вопрос: что лучше рисковать своими инвестициями в годы заработка или в годы выхода на пенсию?
  

• г. Какие еще ресурсы вам доступны?
  Лица, которые будут иметь большие пенсионные доходы, помимо пособий PERS, могут с большей вероятностью принять риск единовременной выплаты. Для большинства участников PERS их пособия по PERS составляют наибольшую часть их пенсионного дохода. Риск личного инвестирования, очевидно, меньше, если вложенные деньги не нужны для еды, жилья, медицинского обслуживания или других нужд.

• г. Насколько гибки вы требуете в своих долгосрочных инвестициях?
  PERS обеспечивает гарантированный доход, но с очень ограниченной гибкостью через 60 дней после первой выплаты пособия. Для большинства вариантов выплаты с этого момента изменить получателя и способ оплаты нельзя. Инвестиции частного сектора обычно обеспечивают большую гибкость. Помимо риска, ценой такой гибкости является необходимость регулярно контролировать свои инвестиции.То, что радует на пенсии, может быть интересным, а может и не быть интересным в 80 лет или для бенефициара. Только вы знаете, какой риск вы можете принять, насколько вы проницательны в инвестировании, какой у вас будет другой доход и сколько гибкости вы требуете. . PERS надеется, что в интересах вашей будущей финансовой безопасности вы будете осторожны и внимательны при принятии решения о том, как получать льготы PERS.

Эти вопросы и ответы предназначены только для общих информационных целей и не предназначены для предоставления юридических консультаций.Если возникает конфликт между данной брошюрой и федеральным законом, законом штата Орегон или административными правилами, , закон и административные правила имеют преимущественную силу.

Опубликовано PERS в апреле 2008 г.

357.2 Виды единовременной выплаты

357.2 Виды единовременной выплаты

PMS18420340 Обработка ретроактивных пособий VA по оказанию помощи и посещаемости — 31 марта 2017 г.

A может быть как заработанным, так и незаработанным.Для всех категорий, не относящихся к MAGI MA, если платеж (заработанный или незаработанный) рассматривается как ресурс в том месяце, в котором его получает физическое лицо, тип единовременной выплаты не повлияет на способ ее подсчета. Если платеж рассматривается как доход в месяц получения, CAO разрешит вычеты в зависимости от того, является ли платеж заработанным или нет. 55 Па. Код, § 178.4 (g) (2) 55 Па. Код, § 181.31

ПРИМЕЧАНИЕ: CAO не будет применять политику единовременной выплаты к денежным средствам, которые физическое лицо получает от продажи или передачи ресурса.Денежные средства останутся ресурсом и не будут считаться доходом.

55 Па. Кодекс § 178.1 (i)

357,21 Паушальная выплата

Единовременная выплата считается полученной, если это просроченная или единовременная выплата из заработной платы, чаевых, окладов, комиссионных или премий от работы.

55 Па. Кодекс § 181.31 (c) (1)

Пример: случайная дополнительная сумма заработной платы, которую физическое лицо получает нерегулярно и нечасто, будет считаться единовременной выплатой.

Выплата, которую физическое лицо получает в качестве дохода от самозанятости, не рассматривается как единовременная выплата.

Платеж не считается доходом для категорий, связанных, MAGI, или связанных категорий.

55 Па. Кодекс §§ 181.122 (а) (2) 55 Па. Кодекс § 181.263 (а) (1)

357,22 Паушальные незаработанные выплаты

Незаработанные единовременные выплаты включают, но не ограничиваются, нечастые выплаты от следующих лиц:

55 Па.Кодекс § 181.31 (c) (2)

• Денежные призы.

• Выигрыши в лотерее наличными.

• Пособия по страхованию жизни.

• Денежное наследство.

• Возврат федеральных, государственных или местных налогов.

• Награды и компенсации за телесные повреждения и другой ущерб.

• Ретроактивные пособия, такие как пособия по социальному обеспечению.

Напоминание: для категорий, связанных с SSI, ретроактивное пособие SSI или социальное обеспечение не считается доходом или ресурсом в течение девяти месяцев после месяца, в котором его получает человек. Если часть платежа все еще остается после девятимесячного периода, CAO засчитывает эту сумму как ресурс.

55 Па. Кодекс § 181.121 (a) (17) 20 CFR § 416.1233

• Задержка, или льготы, такие как пособие по безработице и компенсация работникам.

55 Па. Кодекс § 181.31 (c) (2)

Обновлено 28 сентября 2020 г., заменяет 5 сентября 2018 г.

Оценка единовременных пособий

Вебинар
Оценка единовременных пособий
8 декабря 2017 г. | С полудня до 13:30. EST
CE и CPE доступны.

• Участник: 50 долларов США (требуется код скидки)
• Нечлен: 100 долларов
• Государственные регуляторы: бесплатно

ОБ ЭТОМ ВЕБИНАРЕ
Многие пенсионные планы предлагают выплаты в виде единовременной выплаты — форма выплаты, которая стала более распространенной в последние годы, поскольку спонсоры стремятся управлять пенсионным риском.Когда в традиционном пенсионном плане предлагается единовременная выплата, размер единовременной выплаты часто варьируется в зависимости от рыночных процентных ставок.

На этом веб-семинаре обсуждалась оценка этих типов пособий или других форм оплаты с учетом процентов для целей финансового учета. Выступавшие рассмотрели конкретные соображения, которые могут применяться при использовании методов детальной процентной ставки и стоимости услуг для планов с единовременной выплатой.

ВЕДУЩИЕ

• Брюс Кейденхед , MAAA, EA, FSA, FCA
  Заместитель председателя, Пенсионный комитет
• Тимоти Геддес , MAAA, EA, FSA, FCA
  Бывший вице-председатель Совета по пенсионной практике
• Аарон Вайндлинг , MAAA, EA, FSA, FCA
  Член Совета по пенсионной практике

МОДЕРАТОР

• Эллен Кляйнстубер , MAAA, EA, FSA, FCA, FSPA
  Председатель, Пенсионный комитет

НЕПРЕРЫВНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ И КРЕДИТ JBEA CPE.
Американская академия актуариев добросовестно полагает, что посещение этого вебинара в прямом эфире представляет собой организованную деятельность, как это определено в соответствии с действующими квалификационными стандартами для актуариев, публикующих актуарные заключения в США, и что участники могут заработать до 1,8 баллов CE за участие в этом веб-семинаре.

Мы также добросовестно полагаем, что зарегистрированные актуарии могут заработать 1,8 зачетных единиц непрерывного профессионального образования (CPE), не связанных с профессиональной этикой, в соответствии с правилами Объединенного совета по приему актуариев (JBEA) за участие в этом онлайн-семинаре.Тем не менее, JBEA в конечном итоге определяет, что составляет основное, неосновное, этическое или неэтичное непрерывное образование, а также количество кредитных часов CPE, выделенных на него для зарегистрированных актуариев.

ВОПРОСЫ

• Для получения дополнительной информации об этом веб-семинаре свяжитесь с Кристиной Джексон по телефону 202-223-8196 или [email protected] .
• По техническим вопросам о регистрации обращайтесь в службу поддержки клиентов WebEx по телефону 866-229-3239 или support @ webex.com .

Единовременная выплата — обзор

XI Ранний патентный закон 15 века

До 15 века роялти в различных частях мира предлагали монополии в горнодобывающей или текстильной промышленности в обмен на единовременные выплаты или «роялти». . » Технологические новаторы, которые могли бы обещать более качественный металл или ткань, конечно, имели бы преимущество в обеспечении этих монополий. Технологические новаторы, обещавшие более высокий уровень производства, также получат преимущество.

Таким образом, новаторам были предоставлены эксклюзивные права на продажу продуктов, воплощающих их новые технологии. Этому знакомому образцу последовали в начале 15 века, когда Венецианская республика предложила новаторам в производстве шелка производственные монополии. Для Венеции это был всего лишь небольшой скачок, когда она начала предлагать защиту для конкретных изобретений, а не для конкретных рынков. Один из первых патентов, выданных республикой, был на проект водяной мельницы около 1443 года. Венеция приняла общий закон, применимый к новым изобретениям в 1474 году.Закон под названием «Устав изобретателя» явно опередил свое время. Ни в одной юрисдикции за пределами Венеции не было закона о патентах, разработанного специально для защиты новых изобретений.

Это не изменилось до 1624 года, когда английский парламент попытался ограничить производственные монополии, предоставленные английской короной. Эти монополии привели к высоким ценам на книги и другие товары. Закон был разработан, чтобы позволить Короне в будущем защищать только изобретения. Такая охрана изобретений должна была предоставляться на ограниченный период (14 лет), достаточный для стимулирования «новых манер производства», но не достаточный для того, чтобы страна постоянно сталкивалась с высокими ценами.Мотивация патентной защиты, принятая англичанами, подчеркивала социальные потребности, а не естественные права изобретателя. В законе оговаривается, что никакая монополия на изобретения не может предоставляться, если такая монополия будет «вредной для государства» или иным образом неудобной. Англичане рано осознали, что патентные права предполагают несовершенную конкуренцию, а несовершенная конкуренция подразумевает более высокие цены. Парламент не хотел, чтобы корона навязывала обществу более высокие цены навечно.

Соединенные Штаты вслед за Англией ставили социальные нужды выше естественных прав изобретателя. Конгресс принял свой первый патентный закон в 1790 году. В отличие от английского и американского акцента на социальных потребностях как мотивации патентов (и авторского права), французский патентный закон, принятый в 1791 году, подчеркивал моральные права авторов и изобретателей. Закон предусматривал, что новые изобретения «являются собственностью автора». Таким образом, изобретателям выдавались патенты на 5, 10 или 15 лет.Из-за того, что во Франции делается упор на моральные права, французский закон 1791 года предусматривал, что патент выдается как естественное право без необходимости проведения какой-либо экспертизы.

Теория естественных прав интеллектуальной собственности, принятая во Франции, подразумевала, что правительство должно подтверждать права собственности людей. Французский закон подтвердил патентные права, предоставив авторам «временное пользование своими открытиями» в качестве вежливости и в качестве справедливой компенсации за услуги, оказанные обществу.

За пределами Франции в континентальной Европе продолжалась система предоставленных короной монополий и привилегий до конца 19 века. Только в 1877 году Германия приняла патентный закон. Закон будет включать положения об обязательной экспертизе патентов, чтобы определить, соблюдены ли условия новизны и другие требования. Напротив, закон, принятый турками-османами в 1879 году, будет следовать примеру французов в выдаче патентов без формальной экспертизы.

На Дальнем Востоке культуры, ориентированные на группы, представляли препятствия для принятия западных идей интеллектуальной собственности, которые поощряли поощрение индивидуального творчества.Традиции также играли роль в создании препятствий для принятия новых вещей. Япония насильственно изгнала европейцев со своих берегов в 17 веке. Япония сопротивлялась влиянию Запада, поскольку японцы очень ценили свои древние традиции и образ жизни. В 1721 году правительство Японии провозгласило закон, запрещающий производство «новых видов продукции». В 19 веке Япония была принудительно открыта для торговли с Западом. Усилия по модернизации в Японии начались в результате реформы Мэйдзи.Когда были представлены западные идеи, Япония приняла свой первый патентный закон в 1871 году. Закон, получивший название Временное положение о монополии, не был понят японской общественностью и был приостановлен через год. По мере модернизации возникла острая необходимость в патентной системе. В 1885 году правительство Японии провозгласило Закон о патентной монополии. В том же году Япония выдала свои первые патенты. За пределами европейских колоний Япония была единственной страной на Дальнем Востоке, принявшей в XIX веке законы об интеллектуальной собственности западного образца.Китай, конечно, не принимал патентные законы западного образца до начала 20 века.

Из краткой истории должно быть ясно, что современные идеи права интеллектуальной собственности возникли довольно внезапно за последние несколько сотен лет. До этого многие исторические инновации происходили без таких законов. В древности защита коммерческой тайны, по-видимому, была доминирующей формой защиты технологий. Только после промышленной революции общество осознало необходимость официального раскрытия изобретений, чтобы они могли служить основой для будущих разработок.Помимо предоставления финансовых стимулов для изобретений, патентное право гарантирует, что ценные технологии не будут потеряны для общества в случае смерти изобретателя или банкротства его или ее компании.

Федеральный регистр :: Предполагаемые единовременные выплаты

Начать преамбулу

Корпорация гарантирования пенсионных пособий.

Окончательное правило.

Это правило изменяет предположения, которые Корпорация по гарантиям пенсионных пособий (PBGC) использует для определения минимальных единовременных выплат в контролируемых PBGC прекращенных пенсионных планах с установленными выплатами для одного работодателя, и прекращает ежемесячную публикацию предположений о единовременной процентной ставке PBGC.

Дата вступления в силу: Это правило вступает в силу 1 января 2021 г.

Дата вступления в силу: Поправки, влияющие на расчет PBGC и выплату единовременных пособий, применяются к надежным планам с датами прекращения действия 1 января 2021 г. или позднее.

Начать дополнительную информацию

Грегори М. Кац ( [email protected] ), прокурор, Отдел по нормативным вопросам, Офис главного юрисконсульта, Корпорация пенсионных пособий, 1200 K Street NW, Вашингтон, округ Колумбия 20005-4026; 202-229-3829.Пользователи TTY могут позвонить в Федеральную службу ретрансляции по бесплатному телефону 1-800-877-8339 и попросить соединить их с номером 202-229-3829.

Конец Дополнительная информация Конец преамбулы Начать дополнительную информацию

Краткое содержание — цель и полномочия

Это правило предназначено для модернизации методологии, используемой для определения минимальных паушальных сумм в прекращенных недостаточно финансируемых планах с одним работодателем. В частности, PBGC принимает допущения по процентам и смертности из раздела 417 (e) (3) Налогового кодекса (Кодекса) ^[] для этого.Он также прекращает ежемесячный расчет и публикацию допущений по процентным ставкам PBGC. Поскольку в некоторых планах частного сектора используются паушальные процентные ставки PBGC, правило предоставляет таблицу для планов, которые можно использовать для определения допущений по процентным ставкам в соответствии с исторической методологией PBGC.

Юридическое основание для этого действия проистекает из раздела 4002 (b) (3) Закона о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA), который уполномочивает PBGC издавать правила для выполнения целей раздела IV ERISA и раздела 4022 ERISA. (Гарантированные льготы по плану для одного работодателя).

Фон

Корпорация Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) управляет двумя программами страхования для пенсионных планов с установленными выплатами в частном секторе в соответствии с разделом IV Закона о пенсионном обеспечении сотрудников от 1974 года (ERISA): программа страхования при прекращении действия пенсионного плана для одного работодателя и план несостоятельности для нескольких работодателей. страховая программа. Это правило применяется только к программе с одним работодателем.

PBGC определила эти поправки как часть текущего ретроспективного обзора своих нормативных требований, чтобы гарантировать, что PBGC предоставляет четкие и полезные рекомендации, минимизирует бремя и максимизирует выгоды, а также рассматривает неэффективные и устаревшие правила.

Использование предположений единовременной выплаты в PBGC

Покрываемые планы одного работодателя, которые недофинансированы, могут быть прекращены либо в случае прекращения действия в связи с бедствием в соответствии с разделом 4041 (c) ERISA, либо в результате принудительного прекращения (инициированного PBGC) в соответствии с разделом 4042 ERISA. Когда действие такого плана прекращается, PBGC обычно назначается законным доверенным лицом плана и становится ответственным за выплату гарантированных выплат в соответствии с разделом 4022 ERISA и постановлением PBGC о льготах, выплачиваемых в рамках прекращенных планов для одного работодателя (29 CFR, часть 4022). . ^[]

PBGC рассчитывает приведенную стоимость выгоды каждого участника, чтобы определить, является ли она минимальной (приведенная стоимость 5000 долларов США или меньше) и, следовательно, может быть выплачена единовременно. ^[] Допущения, используемые для оценки пособий для этой цели, изложены в Положении о выплате пособий PBGC. Допущение по процентам, публикуемое каждый месяц, использует четырехуровневую структуру для дисконтирования будущих выплат для определения их эквивалента единовременной выплаты.Эта структура состоит из «немедленной» ставки дисконтирования пособий за период между датой начала аннуитета и каждой будущей датой выплаты и до трех «отсроченных» ставок дисконтирования пособий в течение определенных частей периода, предшествующего дате начала выплаты аннуитета. (, например, первые 7 лет, следующие 8 лет и последующие годы). Предположение о смертности — это таблица смертности однополых пенсионеров 1984 года.

Использование фиксированной процентной ставки PBGC частным сектором

PBGC осведомлен о том, что относительно небольшое количество планов использует процентные ставки PBGC, рассчитанные с использованием его исторической методологии (унаследованные процентные ставки) для определения эквивалентов паушальной суммы аннуитетных выплат. ^[] В понимании PBGC, эти планы делают это потому, что до 1994 года в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса планы должны были использовать устаревшие процентные ставки PBGC для определения минимально допустимой единовременной суммы, эквивалентной аннуитетному пособию. ^[]

Закон о пенсионном обеспечении 1994 года, публичный закон 103-465 (RPA ’94) изменил процентную ставку, указанную в разделе 417 (e) (3) Кодекса. В результате от планов частного сектора больше не требовалось использовать паушальные процентные ставки PBGC для определения минимальных эквивалентов единовременной выплаты аннуитетных пособий.Неофициальные данные свидетельствуют о том, что многие, если не большинство, планы были изменены, чтобы прекратить использование прежних процентных ставок PBGC для расчета единовременных эквивалентов аннуитетных выплат, приняв новое допущение по процентным ставкам в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса.

Чтобы сохранить возможность изменения способа определения паушальных сумм, выплачиваемых PBGC, не затрагивая планы частного сектора, которые используют унаследованные процентные ставки PBGC для определения паушальных сумм, PBGC публикует две отдельные таблицы паушальных процентных ставок.В Приложении B представлены процентные ставки для единовременных выплат, выплачиваемых PBGC, а в Приложении C представлены унаследованные процентные ставки для использования частным сектором. Таблицы всегда были идентичны.

PBGC впервые начала публиковать два набора процентных ставок в 2000 году. В то время PBGC рекомендовала спонсорам плана изменить (или составить проект) планы, чтобы прямо указать на «единовременные процентные ставки PBGC для платежей частному сектору» (, т. Е. Приложение ). C) если они хотели гарантировать, что планы не будут затронуты будущими изменениями в способе определения единовременных выплат PBGC. ^[]

Предлагаемое правило

30 сентября 2019 г. (84 FR 51490) PBGC опубликовала предлагаемое правило для модернизации допущений, используемых для определения минимальных единовременных выплат. PBGC также предложила прекратить ежемесячную публикацию процентных ставок, используемых для этой цели, и предоставить окончательную процентную ставку, установленную для использования в планах частного сектора. PBGC получила семь комментариев по этому предложению. Комментаторы в целом поддержали предложение PBGC относительно планов попечителей PBGC в будущем.Комментаторы выразили озабоченность по поводу предлагаемых допущений по процентной ставке для использования в планах частного сектора и предлагаемой даты вступления в силу, оба из которых были учтены с изменениями в окончательном правиле. Комментарии общественности, ответы PBGC и положения этого окончательного правила обсуждаются ниже.

Нормативные изменения

Принять допущения о единовременной выплате из Раздела 417 (e) (3) Кодекса

Актуарная практика с помощью технологий перешла к подходу, основанному на кривой доходности, при котором будущие выгоды дисконтируются до даты оценки на основе доходности по облигациям с аналогичной дюрацией.Связывая процентную ставку с определенным временным горизонтом, кривая доходности лучше приближает текущую стоимость будущих выгод. В результате структура прежних процентных ставок PBGC с немедленным и отсроченным платежами становится все более устаревшей.

Кроме того, методология, которую PBGC использует для расчета немедленных и отложенных процентных ставок на каждый месяц, которая была установлена ​​в то время, когда вычислительные ресурсы были ограничены, является упрощенной и обычно приводит к процентным ставкам значительно ниже, чем ставки, которые большинство планов частного сектора используют для определения единовременные выплаты.

Принимая во внимание современные структуры и методы, PBGC предложила принять допущение о единовременной процентной ставке из раздела 417 (e) (3) Кодекса. В частности, PBGC предложила внести поправки в свое положение о выплате пособий, чтобы указать, что PBGC будет использовать «применимую процентную ставку» ^[] указанного в разделе 417 (e) (3) (C) Кодекса для месяца, содержащего дату прекращения действия плана, для расчета приведенной стоимости аннуитетных выплат (для целей определения того, является ли пособие минимальным, и если да, то сумма выплачивается единовременно).

При разработке предложения PBGC также рассмотрела вопрос о том, следует ли заменить допущение о единовременной выплате по смертности (, т.е. , таблица смертности унисекс-пенсионеров 1984 года). Хотя эта таблица не отражает недавнего улучшения показателей смертности, сочетание ее использования с прежними процентными ставками PBGC обычно приводит к получению единовременных сумм, аналогичных суммам, определенным с использованием допущений о процентах и ​​смертности в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса. . Поскольку это больше не будет справедливо, если PBGC примет процентные ставки в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса, не пересмотрев также свое предположение о единовременной смертности, PBGC предложила внести поправки в свои правила выплаты пособий, чтобы предусмотреть, что она будет использовать «применимая таблица смертности», указанная в разделе 417 (e) (3) (B) Кодекса.

В предложенном правиле PBGC заявила, что изменения в предположениях о процентах и ​​смертности, как ожидается, окажут минимальное влияние на участников и бенефициаров планов, которыми она управляет, поскольку PBGC использует эти предположения только для целей определения минимальных паушальных сумм. Кроме того, PBGC отметила, что, поскольку изменения процентной ставки и смертности, как правило, будут иметь компенсирующий эффект, чистое воздействие будет небольшим.

PBGC также отметила, что фактическое влияние предложения на любого конкретного человека будет зависеть от возраста участника и допущений, действующих на момент прекращения действия плана, и что, в зависимости от этих факторов, единовременные выплаты, выплачиваемые PBGC по предложению, могут быть больше или меньше, чем исходные предположения PBGC, оставались в силе.Например, для участника в возрасте 40 лет исходные допущения привели к единовременным выплатам, которые примерно такие же, как те, которые были определены с использованием допущений из раздела 417 (е) (3) Кодекса за последние несколько лет. ^[] Напротив, в периоды, когда процентные ставки очень высоки, унаследованные допущения PBGC приводят к более крупным суммам, чем те, которые определены с использованием допущений из раздела 417 (e) (3) Кодекса. Наконец, в условиях очень низких процентных ставок верно обратное.

Комментаторы в целом поддержали предложенные изменения предположений о процентах и ​​смертности, которые будут использоваться PBGC при определении единовременного эквивалента пособий в планах попечителей PBGC в будущем. Последнее правило, как и предлагаемое правило, вносит поправки в правила выплаты пособий PBGC, чтобы предусмотреть, что он будет использовать «применимую процентную ставку» и «применимую таблицу смертности», указанные в разделе 417 (e) (3) Кодекса. Как объясняется далее в разделе, посвященном дате вступления в силу, комментаторы предложили отложить дату вступления в силу этих изменений, которые PBGC включила в окончательное правило.

Прекратить ежемесячную публикацию прежних процентных ставок

Как отмечалось в разделе «История вопроса», PBGC знает, что относительно небольшое количество планов все еще использует свои прежние процентные ставки для определения паушальных сумм. При разработке предложенного правила PBGC рассмотрел вопрос о том, следует ли продолжать расчет и публикацию устаревших процентных ставок в приложении C для использования в планах частного сектора. ^[] Учитывая, что структура и методология унаследованных процентных ставок становятся все более устаревшими, PBGC предложила прекратить публикацию устаревших процентных ставок и опубликовать окончательный набор процентных ставок в приложении C для планов частного сектора, которые будут использоваться для дат оценки не позднее дата вступления в силу окончательного правила.Согласно предложению, окончательная процентная ставка была равна средней немедленной и отсроченной ставкам за 120-месячный период, заканчивающийся в июле 2019 года, с округлением до ближайшей четверти процента. Таким образом, PBGC предложила, чтобы для дат оценки на дату вступления в силу окончательного правила или после нее, приложение C предусматривало немедленную ставку 1,5 процента для дисконтирования выгод за период между датой начала аннуитета и каждой датой будущих выплат, а также отложенную ставку. 4 процента для дисконтирования пособий в течение периода, предшествующего дате начала выплаты аннуитета.

Хотя большинство комментаторов сообщили, что им известно о «немногих, если вообще есть» планах, которые явно ссылаются на приложение C (или ставки, которые PBGC публикует для использования в частном секторе), те же самые комментаторы выразили обеспокоенность по поводу постоянного «закрепления» унаследованных интересов. ставки для планов, которые действительно относятся к приложению C. Эти комментаторы не возражали против прекращения PBGC публикации устаревших процентных ставок, но просили, чтобы PBGC принял альтернативную основу для ставок в приложении C, которая реагирует на рыночные условия.Например, комментаторы предложили альтернативы, такие как изменение приложения C, чтобы использовать ставку кривой доходности 10-летнего казначейства, ставку кривой доходности 30-летнего казначейства или ставку из ежедневных средних показателей доходности долгосрочных корпоративных облигаций Moody’s для облигаций категории Aa.

PBGC считает, что было бы неуместно принимать совершенно новую методологию для приложения C (например, альтернативы, предложенные комментаторами) исключительно для использования в частном секторе. Но даже несмотря на то, что предложение о постоянном фиксировании прежних ставок на среднем уровне за 120 месяцев затронет «несколько планов, если таковые имеются», PBGC ценит обеспокоенность комментаторов по поводу такого подхода.Следовательно, PBGC не принимает эту часть своего предложения. Вместо этого окончательное правило предоставляет в Приложении C устаревшую информацию о процентных ставках, определенную в соответствии с давней, хотя и устаревшей, методологией PBGC с двумя небольшими изменениями. Для объяснения этих изменений необходима некоторая справочная информация.

Методология

PBGC для определения унаследованных процентных ставок частично основана на применимой ставке по внешним облигациям: смесь средней дневной доходности долгосрочных корпоративных облигаций Aa и A Moody’s за последние пять дней второго предшествующего месяца.Например, «средняя пятидневная ставка» за последние пять дней октября является одним из параметров, используемых для определения немедленной прежней процентной ставки на декабрь. Учитывая любую конкретную «среднюю пятидневную ставку», методология дает единый набор немедленных и отсроченных ставок. Следовательно, можно создать таблицу, которая показывает диапазон внешних ставок, которые приводят к каждому конкретному набору немедленных и отложенных ставок (, например, , если «средняя пятидневная ставка» за последние 5 дней октября находится между X процентов и Y процентов, для декабря немедленная ставка составляет A процентов, а три отсроченные ставки — это B, C и D процентов, соответственно).

Первая модификация состоит в том, что вместо того, чтобы продолжать определять и публиковать унаследованные процентные ставки каждый месяц, окончательное правило предоставляет таблицу в приложении C, которая воспроизводит методологию PBGC, связывая любую заданную применимую ставку внешних облигаций с набором немедленных и отложенных оценки, которые методология дала бы. Это позволяет практикующим специалистам определять, какой набор традиционных процентных ставок применяется в течение любого месяца на неопределенный срок. И вместо того, чтобы каждый месяц ждать, пока PBGC опубликует унаследованные ставки, специалисты-практики смогут сами искать ставки, как только будет опубликована соответствующая ставка по внешним облигациям.

Второе изменение — это изменение применимой ставки по внешним облигациям. Индексы Moody’s, которые использует для этой цели PBGC, доступны только за плату. Чтобы избежать увеличения нагрузки на планы, использующие унаследованные процентные ставки PBGC, окончательное правило заменяет общедоступную 12-летнюю ставку за второй предшествующий месяц кривой доходности корпоративных облигаций (без учета 24-месячного усреднения), публикуемой секретарем Казначейство и описано в разделе 430 (h) (2) (D) (ii) Кодекса, который тесно коррелирует со «средними 5-дневными ставками», которые использует PBGC.Хотя PBGC считает, что такая замена приведет к точно таким же немедленным и отложенным ставкам в большинстве случаев, в некоторых случаях итоговые ставки могут отличаться на небольшую величину. Например, PBGC проанализировал, какими были бы унаследованные процентные ставки за 120-месячный период, заканчивающийся в декабре 2019 года, если бы PBGC использовала эту заменяющую применимую ставку по внешним облигациям вместо «средней 5-дневной ставки», определенной с использованием ставок Moody’s. Этот анализ показал, что результирующая немедленная ставка была бы точно такой же в 58% случаев и на 25 базисных пунктов выше или ниже фактической прежней процентной ставки в 41% случаев.Другими словами, в 99% случаев результирующая немедленная ставка была бы разной не более чем на 25 базисных пунктов.

В следующем примере показано, как использовать таблицу в приложении C. Для целей этого примера предположим, что окончательное правило вступило в силу в январе 2020 года, и практикующему специалисту необходимо определить ставки за март 2020 года. Сначала практикующий специалист определит 12-летнюю ставку для второго предшествующего месяца, января 2020 года. Кривая доходности корпоративных облигаций за январь 2020 года опубликована в виде Таблицы 2020-1 в Уведомлении IRS 2020-11 Начало печатной версии, стр. 55590I.R.B. 492 ^[] В этой таблице показана 12-летняя ставка на январь 2020 года в размере 3,00 процента. Обратившись к таблице в приложении C, практикующий увидит, что, поскольку 12-летняя ставка января 2020 года, 3,00 процента, ниже 3,18 процента, ставка немедленного аннуитета на март 2020 года составляет 0,00 процента, а три отсроченные ставки аннуитета равны 4,00 процента. . Точно так же, если бы 12-летняя ставка на январь 2020 года составляла 4,75 процента, немедленная ставка аннуитета на март 2020 года составила бы 1,75 процента.

Что касается планов, которые используют унаследованные ставки PBGC, но не содержат явной ссылки на приложение C (, т. Е. Планы , которые включают более общую ссылку на паушальные процентные ставки PBGC), в преамбуле к предлагаемому правилу говорилось, что «после того, как приложение C ставки больше не идентичны ставкам, используемым PBGC, условия плана [для такого плана] могут иметь двусмысленность, которая должна быть устранена ». Один из комментаторов усомнился в использовании слова «двусмысленность». Этот комментатор заявил, что не будет двусмысленности относительно того, как предлагаемое правило повлияет на эти планы, потому что, если PBGC начнет использовать применимые процентные ставки в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса для определения единовременных сумм, при отсутствии поправки к плану, такие планы сделали бы то же самое.Кроме того, комментатор утверждал, что Постановление 81-12 налоговой службы (IRS) четко разъясняет, что в отсутствие поправки к плану антисократные требования в разделе 411 (d) (6) Кодекса не будут применяться к таким планам. .

Оглядываясь назад, PBGC понимает, что это предложение в преамбуле к предлагаемому правилу могло непреднамеренно вызвать некоторую путаницу. Слово «двусмысленность» в преамбуле PBGC не предназначалось для указания того, может ли какое-либо конкретное положение плана быть двусмысленным или как администратор плана должен интерпретировать какое-либо конкретное положение плана.

Что касается применения раздела 411 (d) (6) Кодекса, сотрудники PBGC консультировались с персоналом Министерства финансов и IRS (поскольку толкование этого законодательного положения находится в юрисдикции министра финансов. ). Министерство финансов и IRS проинформировали PBGC о том, что в случае положения плана, в соответствии с которым размер единовременной выплаты определяется с использованием единовременной процентной ставки PBGC, применяются правила, запрещающие сокращение расходов раздела 411 (d) (6 ) Кодекса не нарушаются только потому, что применение этого окончательного правила приводит к изменению базовой процентной ставки (ставок), используемой для определения суммы единовременного распределения.

Дата вступления в силу

PBGC получила пять комментариев относительно сроков принятия окончательного правила. Эти комментаторы отметили, что в отношении планов, которые используют унаследованные процентные ставки PBGC для определения единовременных сумм, сумма, подлежащая выплате единовременно, в некоторых случаях будет уменьшаться, как только правило вступит в силу. Эти комментаторы сообщили, что затронутым планам может потребоваться время, чтобы сообщить об изменениях участникам, обновить административные системы и определить, следует ли (или как) смягчить любые нежелательные эффекты ( e.g., спешка на пенсию среди участников, обеспокоенных предстоящим сокращением единовременной выплаты). По этим причинам они попросили PBGC предоставить период времени между датой публикации окончательного правила и его вступлением в силу.

С продолжением окончательного правила устаревших процентных ставок PBGC в Приложении C, участники планов, использующих ставки Приложения C, не увидят значительных изменений в суммах единовременной выплаты, и у участников не будет стимула выходить на пенсию раньше, чем планировалось, поэтому есть нет необходимости переносить дату вступления в силу.Однако для планов, которые используют устаревшие процентные ставки PBGC без конкретной ссылки на приложение C или ставки для использования в частном секторе, которые, как сообщают комментаторы, составляют подавляющее большинство из относительно небольшого числа планов, использующих унаследованные процентные ставки, PBGC соглашается с тем, что отсроченное вступление в силу Дата может быть полезна для сообщения и реализации изменения. Отложенная дата вступления в силу также может быть полезна для того, чтобы дать планам время подумать, нужно ли (и как) смягчить любые опасения, которые у них могут возникнуть. В ответ на эти комментарии PBGC назначает отложенную дату вступления в силу с 1 января 2021 года.Это означает, что PBGC продолжит публиковать ежемесячные унаследованные процентные ставки для приложений B и C до декабря 2020 года.

Исполнительные указы 12866, 13563 и 13771

OMB определило, что это нормотворчество не является «существенным регламентирующим действием» согласно Исполнительному указу 12866. Соответственно, это окончательное правило освобождено от требований Исполнительного указа 13771, и OMB не пересматривало правило в соответствии с Исполнительным указом 12866. Исполнительные указы 12866 и 13563 поручает агентствам оценивать все затраты и выгоды от доступных альтернатив регулирования и, если регулирование необходимо, выбирать подходы к регулированию, которые максимизируют чистые выгоды (включая потенциальные экономические, экологические последствия, влияние на здоровье населения и безопасность, влияние на распределение и справедливость).

Несмотря на то, что это не является существенным регулирующим действием в соответствии с Правительственным указом 12866, PBGC изучила экономические последствия этого окончательного правила и пришла к выводу, что изменения окажут минимальное влияние на выплату PBGC единовременных пособий. Как обсуждалось выше, применение допущений в соответствии с разделом 417 (e) (3) Кодекса к пособию может немного увеличить или уменьшить размер единовременного пособия, выплачиваемого PBGC. Кроме того, в отношении планов, поддерживаемых PBGC, которые прекращаются на дату вступления в силу или после нее, некоторые выгоды, которые считались бы минимальными при использовании предыдущих предположений, не были бы минимальными при использовании пересмотренных предположений (и наоборот).Поскольку PBGC выплачивает только минимальные единовременные выплаты, с точки зрения совокупных затрат, любые изменения в единовременных выплатах PBGC минимальны.

PBGC также пришла к выводу, что окончательное правило окажет минимальное влияние на планы частного сектора. Как объясняется в преамбуле, относительно немногие планы используют унаследованные процентные ставки PBGC для определения единовременных сумм. Планы, которые конкретно относятся к Приложению C, будут по-прежнему использовать унаследованные процентные ставки PBGC. Чтобы определить текущие и отложенные процентные ставки, действующие для каждого месяца, администраторы планов будут искать процентную ставку, публикуемую IRS, что не более обременительно, чем определение немедленных и отложенных процентных ставок в соответствии с действующими правилами.В отношении планов, которые обычно относятся к паушальным процентным ставкам PBGC или ставкам, используемым PBGC, комментаторы заявили, что могут возникнуть административные расходы, связанные с внедрением процессов и процедур, обновлением систем для администрирования льгот и общением с участниками, но не дали количественной оценки этих затрат. Затраты будут зависеть от индивидуальных обстоятельств планов и реакции спонсоров плана на эти изменения.

Раздел 6 Исполнительного указа 13563 требует от агентств переосмыслить существующие нормативные акты, периодически пересматривая свою нормативную программу на предмет правил, которые «могут быть устаревшими, неэффективными, недостаточными или чрезмерно обременительными.Эти правила должны быть изменены, упрощены, расширены или отменены в зависимости от обстоятельств. PBGC определила допущения, используемые для паушальных сумм в своих правилах выплаты пособий, как устаревшие, а поправку к публикации, касающуюся прекращения публикации этих допущений, как совместимые с принципами пересмотра в соответствии с Правительственным указом 13563.

Закон о гибкости регулирования

Закон о гибкости регулирования налагает определенные требования в отношении правил, которые подпадают под требования об уведомлении и комментариях статьи 553 (b) Закона об административных процедурах и которые могут оказать значительное экономическое влияние на значительное количество мелких сущности.Если агентство не определит, что правило вряд ли окажет значительное экономическое влияние на значительное количество малых предприятий, раздел 604 Закона о гибкости регулирования требует, чтобы агентство представило окончательный анализ гибкости регулирования во время публикации окончательного отчета. правило, описывающее влияние правила на малые предприятия и требующее комментариев общественности по поводу такого воздействия. К малым предприятиям относятся малые предприятия, организации и государственные органы.

В целях требований Закона о гибкости регулирования в отношении этого окончательного правила, PBGC рассматривает малую организацию как план с менее чем 100 участниками.По сути, это тот же критерий, который PBGC использует в других правилах. ^[] и соответствует определенным требованиям раздела I стандарта ERISA ^[] и Кодекс, ^[] а также определение малого предприятия, которое Министерство труда использовало для целей Закона о гибкости регулирования. ^[]

Кроме того, в то время как некоторые крупные работодатели управляют небольшими планами наряду с более крупными, в целом, большинство мелких планов обслуживаются мелкими работодателями.Таким образом, PBGC считает, что оценка влияния окончательного правила на небольшие планы является подходящей заменой оценки влияния на малые предприятия. Однако определение малого предприятия, которое считается подходящим для этой цели, отличается от определения малого бизнеса, основанного на стандартах размера, обнародованных Администрацией малого бизнеса (13 CFR 121.201) в соответствии с Законом о малом бизнесе. PBGC попросила прокомментировать уместность стандарта размера, используемого при оценке воздействия предлагаемого правила на малые предприятия.В PBGC таких комментариев не поступало.

На основе своего определения малого предприятия PBGC удостоверяет в соответствии с разделом 605 (b) Закона о гибкости регулирования (5 USC 601 и след. ), что поправки к этому правилу не окажут значительного экономического воздействия на существенные количество малых предприятий, потому что это правило в первую очередь влияет на участников планов, доверенных PBGC. Кроме того, комментаторы подтвердили, что относительно немного планов любого размера используют унаследованные процентные ставки PBGC для расчета единовременных выплат.Поэтому маловероятно, что это правило существенно повлияет на значительное количество мелких планов. Соответственно, как предусмотрено в разделе 605 Закона о гибкости регулирования, разделы 603 и 604 не применяются.

Начальный список предметов

• Планы вознаграждения сотрудников
• Пенсионное страхование
• Требования к отчетности и ведению документации

Конец списка предметов

По причинам, указанным выше, PBGC изменяет 29 CFR часть 4022 следующим образом:

Начальная часть Конечная часть Начало поправки, Часть

1.Авторитетная ссылка на часть 4022 по-прежнему выглядит следующим образом:

End Amendment Part Авторитет запуска

29 U.S.C 1302, 1322, 1322b, 1341 (c) (3) (D) и 1344.

Конечная власть Начало поправки, Часть

2. Изменить § 4022.7, изменив параграфы (d) (2) и (e) следующим образом:

Конец поправки.

Пособия выплачиваются единовременно.

* * * * *

(г) * * *

(2) Актуарные допущения. PBGC рассчитает размер единовременной выплаты пособия путем оценки ежемесячных аннуитетных пособий, подлежащих выплате в форме, определенной в соответствии с § 4044.51 (a) данной главы, начиная со времени, определенного в соответствии с § 4044.51 (b) данной главы. Будут использоваться актуарные допущения, описанные в § 4044.52 данной главы, за исключением следующего:

(i) Погрузка на расходы. Корректировка, отражающая нагрузку по расходам, производиться не будет.

(ii) Предположение о смертности. Применяется «применимая таблица смертности», указанная в разделе 205 (g) (3) (B) (i) ERISA и в разделе 417 (e) (3) (B) Кодекса за год, содержащий дату прекращения действия договора.

(iii) Допущение процентной ставки. «Применимая процентная ставка», указанная в разделе 205 (g) (3) (B) (ii) ERISA и разделе 417 (e) (3) (C) Кодекса для месяца, содержащего дату расторжения, будет применяться.

(iv) Дата определения суммы единовременной выплаты. Дата, с которой рассчитывается сумма единовременной выплаты, является датой прекращения, за исключением того, что в случае последующей недостаточности это дата, описанная в разделе 4062 (b) (1) (B) ERISA.

(e) Паушальные ставки для частного сектора. PBGC предоставляет единовременные процентные ставки для платежей частному сектору в приложении C к этой части.

Приложение A к Части 4022 — [Удалено и зарезервировано]

Начало поправки, Часть

3. Удалить и оставить приложение А.

Конец поправки.

Приложение B к Части 4022 — [Удалено и зарезервировано]

Начать поправку, часть

4. Удалить и оставить приложение B.

Конец поправки Начало поправки, Часть

5. Измените приложение C, чтобы оно читалось следующим образом:

Конец поправки.

Приложение C к Части 4022 — Паушальные процентные ставки для платежей частному сектору

[В этой таблице:

(1) Чтобы определить применимую ставку, установленную для любого данного месяца (месяц x), используйте применимую 12-летнюю ставку для второго предшествующего месяца (месяц x − 2), чтобы найти соответствующий набор ставок. Применимая 12-летняя ставка для второго предшествующего месяца — это 12-летняя ставка из кривой доходности корпоративных облигаций, описанной в разделе 430 (h) (2) (D) (ii) Кодекса, определяемая без учета 24-месячного усреднения. за второй месяц, предшествующий месяцу желаемой применяемой ставки.

(2) Для пособий, в отношении которых участник или бенефициар имеет право получать статус плательщика на дату оценки, применяется ставка немедленного аннуитета.

(3) Для пособий, для которых период отсрочки составляет y лет (где y — целое число и 0 1 применяется с даты оценки на период y лет; после этого применяется немедленная ставка аннуитета.

(4) Для пособий, для которых период отсрочки составляет y лет (где y — целое число и 7 2 применяется с даты оценки на период y − 7 лет; процентная ставка i ₁ применяется на следующие 7 лет; после этого применяется немедленная ставка аннуитета.

(5) Для выплат, для которых период отсрочки составляет y лет (где y — целое число и y> 15), процентная ставка i ₃ применяется с даты оценки на период y − 15 лет; процентная ставка i ₂ применяется на следующие 8 лет; процентная ставка i ₁ применяется на следующие 7 лет; после этого применяется немедленная ставка аннуитета.] Start Printed Page 55592

9085 5,7852 9085 9085 4,00 9085 9052 9085 4,00 4,00 9085 9085 9085 7851 9085 7851 7851 9085 7851 9085 4,00 9085 9085 9,7822 9,25 1052 9085 4,00

Для планов с датой оценки 1 января 2021 года или позже

Применимая 12-летняя ставка для месяца x − 2 (в процентах)	Применяемая ставка, установленная на месяц x
	Немедленная ставка аннуитета (в процентах)	Отложенные ставки аннуитета (в процентах)
		i 1	i 2	i 3
Ниже 3.18	0,00	4,00	4,00	4,00
3,18 до 3,40	0,25	4,00	4,00	4,00
4,00
	9085 4,00 9085 9085	3,452 4,00
3,64–3,87	0,75	4,00	4,00	4,00
3,88–4,10	1,00	4,00	4.00	4,00
от 4,11 до 4,34	1,25	4,00	4,00	4,00
4,35 до 4,57	1,50	4,00	4,00	1,75	4,00	4,00	4,00
4,82 до 5,04	2,00	4,00	4,00	4,00
5,05 до 5.28	2,25	4,00	4,00	4,00
5,29 до 5,51	2,50	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00
5,76–5,98	3,00	4,00	4,00	4,00
5,99–6,22	3,25	4,00	4.00	4,00
6,23–6,46	3,50	4,00	4,00	4,00
6,47–6,69	3,75	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00
6,94–7,16	4,25	4,00	4,00	4,00
7,17–7.40	4,50	4,00	4,00	4,00
7,41–7,64	4,75	4,00	4,00	4,00
4,00
7,88–8,11	5,25	4,50	4,00	4,00
8,12–8,35	5,50	4,75	4.00	4,00
8,36 до 8,58	5,75	5,00	4,00	4,00
8,59 до 8,82	6,00	5,25	8,82	6,00	5,25	6,25	5,50	4,25	4,00
от 9,07 до 9,30	6,50	5,75	4,50	4,00
от 9,31 до 9.53	6,75	6,00	4,75	4,00
9,54–9,78	7,00	6,25	5,00	4,00
Выше 10,02	7,50	6,75	5,50	4,00

Начать подпись

Выдано в Вашингтоне, округ Колумбия.