Особенности налогообложения ип – Налоги и платежи ИП в 2019 году

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ип в 2019 году

Posted On Август 12, 2019

Выбор налогообложения, это как выбор почвы для строительства дома или дороги, ведущей к цели. От выбора много зависит: виды налогов и отчетности, ставка налогообложения, а также на некоторых режимах есть ряд ограничений и условий — при нарушении которых налоговая может наложить штраф и пени. Так вот, чтобы не увязнуть в зыбучих песках-налогах, давайте разберемся какой вид налогообложения подходит именно вам.

В данной статье рассмотрим виды налогообложения для ИП, я расскажу что учесть при выборе налогообложения и на примерах рассмотрим предварительный расчет налога. А также я сформировала таблицу сравнения видов налогообложения по основным параметрам.

Виды налогообложения ИП

Сумма налога на разных системах налогообложения может отличаться в несколько раз. Поэтому важно сразу определить, какая система наиболее выгодна вам.

В 2019 году индивидуальный предприниматель может применить 5 систем налогообложения:

  • ОСНО — общая система налогообложения.
  • УСН — упрощенная система налогообложения (упрощенка).
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход (вмененка).
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  • Патент — патентная система налогообложения.

Подробно рассмотрим каждую из них:

ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная система отчетности, здесь вам не обойтись без бухгалтерских знаний или штатного специалиста, т.к. на данной системе вам нужно рассчитывать и платить несколько налогов, а также сдавать ежеквартальную отчетность.

Если при открытии ИП вы не подадите заявление о переходе на определенный вид системы налогообложения, вы автоматически будете являться плательщиком по ОСНО.

На ОСНО вам придется отчитываться по следующим налогам:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) с 01.01.2019 ставка составляет 20%, есть льготные ставки — 0-10% на определенный перечень товаров и услуг при определенных обстоятельствах, которые регламентируются в статье п. 1 ст. 164 НК РФ — Налоговые ставки. Например, товары вывезенные в таможенной процедуре экспорта — облагаются по ставке 0%, а сахар, соль, яйца и растительное масло, по ставке 10%.
  • Подоходный налог или НДФЛ 13%  — налог на доходы физических лиц, который необходимо рассчитывать с прибыли ИП.
  • Имущественный налог — от 0,1 до 2% — рассчитывается по кадастровой стоимости помещения. Льготы указаны в ст. 407 НК РФ.

При этом сдача декларации по НДС производится ежеквартально, а оплату можно вносить равными долями в течение трех месяцев после отчетного периода.

С рядом недостатков, также есть плюсы данной системы:

  • При выборе данного вида налогообложения у вас не будет никаких ограничений на выбор деятельности, количество сотрудников и стоимости основных средств (ОС).
  • Организации применяющие ОСНО, любят сотрудничать с предпринимателями выбравшими такую же систему, т.к. они являются плательщиками НДС.

Данная система выгодна:

  • При осуществлении оптовой торговли, т.к. на спецрежимах налогообложения есть ограничения виды деятельности и на сумму годового дохода.
  • ИП работающим с организациями на ОСНО, тем самым уменьшая НДС.
  • Предпринимателям, попадающим под налоговые льготы.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), часто ее называют “упрощенка” — наиболее предпочтительная система среди предпринимателей малого бизнеса. Она упрощена тем, что отчитываться по ней надо один раз в год и платить всего один налог.

На данной системе вы освобождаетесь от уплаты:

  • НДС, кроме НДС уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
  • НДФЛ — в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
  • Имущественного налога, кроме объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

На упрощенке есть два режима:

  • УСН 6% доходы.
  • УСН 15 % доходы минус расходы.

Это стандартные ставки, в некоторых регионах они могут быть снижены, это связано с тем, что льготные ставки могут устанавливаться отдельно для каждого субъекта РФ. Но для простоты понимания в этой статье будем говорить только об основных ставках.

УСН 6% доходы — при выборе данной ставке вы будете платить 6% с каждого поступления денежных средств на ваш расчетный счет. Кроме денег, которые вернули заемщики, или поставщики при ошибочном платеже.

Эту ставку выгодно выбирать когда у вас небольшие расходы на осуществление деятельности.

Пример: Вера открыла парикмахерскую, наняла трех специалистов и за 1 квартал ее доход составил 500 000 ₽ Расчет налога: 500 000 * 6% = 30 000 ₽

На данной системе можно уменьшить налог на сумму взносов уплаченных за себя или сотрудников в данном налоговом(отчетном) периоде, но не более 50% от суммы налога.

Ограничение распространяется только  при условии найма работников. Если на ИП нет работников, налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов, вплоть до 100%.

УСН 15% — доходы минус расходы, налог начисляется только на “чистый” доход, т.е. перед начислением процентной ставки, нужно отнять расходы. Эту ставку выгодно применять когда процент затрат на осуществление деятельности высокий.

Принято считать, что доля расходов должна быть выше 60-70%, чтобы была выгодна данная ставка налогообложения

Рассмотрим пример: Петя открыл овощной ларек и продал товара на 1,5 млн за год. При этом его затраты составили 1 млн ₽ — это 66,67% от выручки.

По ставке 15% его налог составит 75 000 ₽:

1 500 000-1 000 000=500 000×15%=75 000.

Для сравнения, на УСН 6% при данном доходе налог составит 90 тыс: 1 500 000 х 6% = 90 000

Помните, что при расчете налоговой базы вы не можете учитывать все затраты, у налоговой есть конкретный перечень расходов, которые вы можете применить, они описаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но если коротко — то это расходы на деятельность предприятия, экономически обоснованные и документально подтвержденные.

Для предпринимателей, выбравших систему «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.

Т.е. если за год ваш доход составил 10 млн ₽, а сумма расходов 9,5 млн ₽, то определение суммы налога:

500 000 х 15%=75 000 ₽

будет неверным, т.к. минимальный налог составляет 100 000 ₽:

10 000 000 х 1%

Если вы выбрали упрощенку в качестве налогообложения не забудьте подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации. А лучше сделать это вместе с подачей заявления на открытие ИП. Иначе придется быть на ОСНО до конца текущего года.

Ограничения:

При применении упрощенной системы налогообложения есть ряд ограничений:

  • Лимит на доходы — 150 млн в год.
  • Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год.
  • Количество сотрудников: до 100 человек.

При нарушении одного из этих пунктов  вы не имеете права применять упрощенку.

Также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в п.3 ст. 346.12, например: банки, ломбарды.

ЕНВД

ЕНВД — единый налог на вмененный доход (вмененка)

Как и на УСН — здесь единый налог, который освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога. Но форма расчета и условия немного сложнее.

Применяется ЕНВД на определенные виды предпринимательской деятельности. В разных муниципальных образованиях список может меняться, так как местные власти самостоятельно устанавливают перечень видов деятельности на которых можно применить ЕНВД.

Вмененка рассчитывается без учета выручки, т.е. независимо от того получили вы в квартале доход или нет, налог платить придется.  Сдавать декларацию и уплачивать налог нужно ежеквартально.

Налог начисляется на физические величины, такие как — площадь помещения в кв.м., кол-во сотрудников, платежных терминалов или посадочных мест и зависит от территориальной расположенности.

Формула начисления дохода:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Где:

  • БД — Базовая доходность в месяц на единицу физ.показателя, размер закреплен в статье 346.29 НК РФ
  • ФП — физический показатель(кол-во работников, торговых автоматов, посадочных мест и т.п.)
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно по приказу Минэкономразвития РФ
  • К2 — коэффициент учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.) Его устанавливают местные власти. Ставка варьируется от 0,005 до 1.Узнать ставку можно на сайте налоговой, установив свой регион.
  • 15% — установленная ставка налога

Рассмотрим пример: Ирина открыла ветеринарную клинику в г. Волгограде. И наняла 2-х ветеринаров. Пройдя по ссылкам приведенным выше, мы выяснили, что физическим показателем при ветеринарной деятельности будет являться количество сотрудников вместе с предпринимателем и получили остальные данные по формуле. Получается:

БД = 7500 ₽ в месяц

ФП=3

К1 в 2019 году = 1,915

К2 = 0,25 (Коэффициент зависит от места расположения. Есть 5 зон — они расписаны по территориальному местоположению. Предположим, что Ирина открыла клинику во 2-й зоне)

Расчет налоговой базы за 1 месяц:

7500 (БД) * 3 (ФП) * 1,915 (К1) * 0,25 (К2)  = 10 772

В квартале у нас 3 месяца, значит 10 772 * 3 = 32 316

Далее умножаем на ставку налога — 15% и получаем сумму налога —  4 847,4 ₽, которую необходимо уплатить.

На вмененке, также как на упрощенке 6%, можно уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более 50%, уплаченных за себя и сотрудников в отчетном периоде, т.е. уплаченные в том квартале, за который платится налог, т.к. на ЕНВД отчетным периодом является квартал. Если на ИП работников нет, то налог можно сократить на 100% уплаченных взносов за себя.

Ограничения на ЕНВД:

  • Количество сотрудников не может превышать 100 человек.
  • Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м.

При нарушении одного из пунктов, вы не имеете право применять ЕНВД.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это налогообложение разработанное специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Если вы планируете заниматься производством продукции растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, то это эта система вам подходит, вы будете платить всего 6% с разницы между доходами и расходами.

Если вы планируете не производить продукцию, а только заниматься ее  переработкой, вы не вправе применять ЕСХН.

На ЕСХН также как и на перечисленных выше спец режимах применяется единый налог, но с 01.01.2019 года предприниматели на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Льготу на уплату НДС получить можно при соблюдении ряда условий, с которыми можно ознакомиться на сайте налоговой службы.

Условием применения ЕСХН является сельскохозяйственная деятельность, доход от которой составляет не менее 70 % от общего дохода предприятия.

Уплата налога производится раз в полугодие, а сдача отчетности раз в год.

Перейти на данную систему налогообложения можно с начала календарного года или в течение 30 после регистрации ИП.

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — может применяться только индивидуальным предпринимателем в том регионе, где он введен законом субъекта РФ.

Стоимость патента — фиксированная, она устанавливается путем потенциального дохода умноженного на ставку налога в размере 6% .

При расчете патента учитываются следующие показатели:

  • Вид деятельности.
  • Физический показатель — количество сотрудников, автотранспорта и .т.п.
  • Срок патента.
  • Регион использования.

Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Пример: Паша открыл прокат велосипедов в Волгограде и нанял двух помощников. По ссылке выше при расчете патента по услугам проката на год получаем 12 420 ₽

Как и на других спецрежимах налогообложения патент освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Но при выборе данного налогообложения вам необходимо будет вести книгу учета доходов.

Оплата патента производится в зависимости от срока действия патента:

  • до 6 месяцев патент — необходимо оплатить до окончания срока его действия,
  • от 6 до 12 месяцев — оплата делится на две части: 1\3 часть суммы необходимо внести в течение 90 календарных дней с начала действия патента, а остальную часть (2\3) до окончания срока действия патента.

Перейти на патент можно в любой момент по заявлению. Срок действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

На патентной системе есть ряд ограничений:

  • Максимальный оборот по патенту не может превышать 60 млн ₽ в год,
  • Количество сотрудников по среднесписочной численности (т.е.в среднем за время действия патента), должна быть не больше 15 человек.
  • И как я писала уже выше, на патенте закрытый перечень видов деятельности, который устанавливается в каждом субъекте РФ отдельно. Виды деятельности патента указаны в статье 363.43.

P.s. Ниже приведена краткая сводная таблица по режимам налогообложения, по основным критериям.

Обязательные взносы ИП в 2019 году

Независимо от того, какую систему налогообложения вы выберете, каждый ИП обязан платить страховые взносы за себя и своих работников, если они имеются. Взносы, которые ИП перечисляет за свое страхование, являются фиксированными.

В 2019 фиксированные взносы за себя составляют:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) —  6 884₽.

Общая сумма взносов ИП в 2019 году составляет 36 238 ₽

Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс. ₽, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел, но не более 8-ми кратной фиксированной суммы.

Предположим что ваш доход за год составил 400 000 ₽, значит помимо фиксированных взносов, необходимо будет заплатить дополнительный взнос ОПС 1 000 ₽:

(400 000 — 300 000) х 1% = 1 000

При этом на ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактический (формулу расчета я приводила в разделе ЕНВД)

Взносы платятся независимо от того есть у вас доход или нет!

Фиксированную часть данных взносов необходимо оплатить в бюджет до 31 декабря текущего года. А дополнительную часть в размере 1% от дохода превышающего 300 тыс. ₽ — не позднее 1 июля следующего года.

В случае если вы открыли ИП не с начала календарного года или наоборот его закрываете в середине года, взносы за себя пересчитываются, пропорционально отработанному времени.

При применении УСН 6 % или ЕНВД у вас есть возможность снизить налоги на сумму взносов, но не более 50% — если у вас есть сотрудники и на 100% если их нет.

Что касается взносов за сотрудников, то в бюджет необходимо перечислять взносы, начисленные на сумму оплаты труда :

  • 22%  от суммы заработной платы — в ПФР на взносы обязательного пенсионного страхования (ОПС)
  • 5,1% от заработной платы — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование (ОМС)
  • 2,9% от заработной платы — в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • От 0,2 до 8,5% от заработной платы — тоже в ФСС на страхование по травматизму и профзаболеваниям. Ставка зависит от класса профессионального риска. Устанавливается ежегодно на основании вашего основного вида деятельности.

Что учесть при выборе налогообложения ИП

Для определения наиболее выгодного налогообложения для вашего дела, необходимы следующие предварительные данные:

  • Вид деятельности.
  • Сумма ожидаемого дохода.
  • Сумма предполагаемых расходов.
  • Количество наемных работников.
  • Вид налогообложения будущих партнеров.

Предварительный расчет налога. Примеры

Давайте на одном примере разберем как выбрать систему налогообложения. Проведем предварительный расчет налоговой базы и посмотрим на какая система будет наиболее выгодной.

Налоговая база — это величина, исходя из которой, рассчитывается сумма налога путем умножения налоговой базы на ставку налога.

Рассчитаем налоговую базу за 1 квартал, на примере Александра, ремонтирующего мебель в г. Волгограде, который выполняет работу собственными силами, без привлечения наемных работников.

Итак пройдемся по необходимым показателям:

  • Вид деятельности — ремонт мебели.
  • Сумма ожидаемого дохода — 300 000 ₽ в квартал.
  • Сумма предполагаемых расходов — 90 000 ₽ в квартал (реклама, покупка расходных материалов, транспортные расходы, страховые взносы).
  • Количество наемных работников — 0.
  • Фиксированные страховые взносы за себя — 9 059,5 ₽ за квартал.

ОСНО

На основной системе налогообложения сложный расчет. Для получения суммы налога по НДС необходимо учитывать покупки товаров с НДС, для уменьшения налога. Для простоты понимания, предположим что все затраты произведенные Александром были без НДС. Тогда для расчета мы берем только сумму дохода, которая у нас составляет 300 тыс. ₽:

Формула НДС: НДС = С / 1,20 × 0,20

где С — сумма с НДС

Налоговая ставка НДС в 2019 году равна 20%

НДС = 300 000 / 1,20 х 0,20 = 50 000 ₽

Подоходный налог (НДФЛ) — для расчета нам необходимо от дохода (без учета НДС) отнять расходы (которые должны быть документально подтвержденными) и умножить на ставку налога, которая равна 13%:

300 000 — 50 000 — 90 000 *13% = 20 800 ₽

Сумму имущественного налога не будем рассчитывать, т.к. это все индивидуально.

Общая сумма налога = 70 800 ₽

УСН 6% доходы

Расчет на данной системе налогообложения максимально прост, нам просто необходимо доходы умножить на ставку налога:

300 000 * 6% = 18 000 ₽

Также на данной системе есть возможность уменьшить налог на сумму уплаченных взносов, в случае уплаты их в отчетном квартале:

18 000 — 9 059,50 = 8 940,50 ₽

Сумма подлежащая к уплате в бюджет = 8 940,50 ₽

УСН 15% доходы минус расходы

На данной системе налогообложения необходимо от доходов отнять расходы (не забываем что на данной системе закрытый перечень расходов) и умножить на ставку налога:

300 000 — 90 000 * 15% = 31 500,00 ₽

ЕНВД

Для расчета данного налога необходимо знать физический показатель, базовую доходность и значение К1 и К2. Расчет производится по формуле (расшифровку показателей я приводила выше, в разделе ЕНВД):

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = вмененный доход за 1 месяц.

ФП=1

БД = 7500 ₽ в месяц

К1 в 2019 году = 1,915

К2 = 1

7 500 * 1 * 1,915 * 1 = 14 362,50 в месяц

14 362,5 * 3 = 43 087,50 в квартал

43 087,5 * 15% = 6 463,12 налог

При условии выплаты взносов за себя в данном отчетном квартале, уплаты налога не будет:

6 463,12 — 9 059,50 = 0 ₽ к уплате.

Патент

Патент также рассчитывается на основе физического показателя, территориального расположения и вида деятельности.

Стоимость патента за 3 месяца согласно расчету на сайте налоговой составит 11 385 ₽

В данном примере ЕНВД является наиболее выгодным видом налогообложения.

Как и когда можно поменять систему налогообложения

Систему налогообложения можно изменить по желанию или по требованию налогового кодекса — при утрате права применять действующую систему.

По желанию систему можно поменять в начала календарного года, кроме патента, на него можно перейти в любой момент, подав заявление за 10 рабочих дней до начала применения патента.

На остальных системах — подача заявления на переход системы налогообложения принимается до 31 декабря текущего года. Только учитывайте, что подача заявления и переход — это разные вещи. Не забудьте убедиться, что вы не допустили ошибки в заявлении и налоговая его приняла. А поэтому — не тяните до последнего, подавайте заявление заранее.

ИП которые зарегистрировались в середине года, могут перейти на спецрежим сразу при регистрации. Для перехода на УСН и ЕСХН есть 30 календарных дней, на ЕНВД 5 календарных дней после регистрации ИП или в течение 5 календарных дней с момента применения ЕНВД, при условии совмещения налоговых режимов (т.е. отчитываться вы будете по двум системам налогообложения)

Но если вы утратили возможность применять действующую систему налогообложения, при нарушении ограничений спецрежима, вы обязаны отчитываться по ОСНО до конца текущего года. Исключение бывает, если вы совмещали несколько систем налогообложения, например ЕНВД и УСН, тогда при потере право применять ЕНВД, вы до конца года будете отчитываться по УСН.

Ответственность при нарушении системы налогообложения

Одна компания отчитывалась по УСН в течении двух лет, а потом случайно выяснилось, что заявление на УСН не подавалось… Теперь компания пересчитывает налоги, которые должна была уплатить на ОСНО и ждет от налоговой пеней и возможных штрафов. :- (

Почитать такие истории можете на Российском налоговом портале.

Криков о помощи — “Что делать  — выяснилось, что мы на ОСНО?”, в интернете множество. Не будьте в их числе, обязательно убедитесь о переходе на выбранную систему налогообложения и соблюдайте ограничения предписанные ей.

Следить за правом применения выбранной системы налогообложения, налогоплательщик обязан самостоятельно. Т.е. если вы превысили один из пунктов ограничения применения действующей системы, вы обязаны самостоятельно с этого квартала отчитывать по общей системе налогообложения. Налоговая имеет право проверять вашу деятельность за прошедшие три года. И в случае выявления нарушений потребовать уплату налогов, штрафов и пеней.

Сравнение налоговых режимов в таблице

Параметры сравненияОСНУСНЕНВДПатентЕСХН
6%15%
Налоги к уплате

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Налог на добавленную стоимость

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСНЕдиный налог на вмененный доходЕдиный платеж за патентЕдиный сельскохозяйственный налог
Ограничения примененияОграничений нет

Численность не > 100 чел.

Доход за год не > 150 млн ₽

Остаточная стоимость имущества не > 150 млн ₽

 

Ограничение на виды деятельности

Не допускается осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом)

Численность не >100 чел.

Ограничение на виды деятельности

Численность работников > 15 человек

Не допускается применения в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом

Доход > 60 млн ₽ за время патента.Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам

Доход от реализации собственной с\х продукции должен составлять не менее 70%
Виды деятельностиОткрытый переченьОткрытый переченьЗакрытый перечень (п.2 ст.346.26 НК РФ)Закрытый перечень (п.2 ст. 346.43 НК.РФ)Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
Объект налогообложения

НДФЛ — с прибыли

НДС — с реализации товаров\услуг

Имущество — со среднегодовой стоимости

ДоходыДоходы, уменьшенные на величину расходовВмененный доходПотенциально возможный доходДоходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая ставка, %

НДФЛ — 13%,

НДС — 20%,

Имущественный налог до 2,2 %

6 %15 %15 %6 %6 %
Платежи по налогам

НДС — ежеквартально

НДФЛ авансовые платежи за полугодие, 9 месяцев и по итогам года

Имущественный налог по итогам года

Авансовые платежи по УСН — ежеквартально. Расчет производится исходя из полученных доходов. Если дохода нет, платить не надоАвансовые платежи по УСН — ежеквартально. Если получен убыток — уплачивается минимальный налог — 1% с доходовУплата ЕНВД ежеквартально

> 6 мес. действия патента — оплата до истечения срока его действия,

от 6 до 12 месяцев — аванс 1\3 часть патента в течение 90 календарных дней, остальное до окончания срока

Раз в полугодие
Налоговый период

По НДС — квартал;

По прибыли и имуществу — календарный год

Календарный годКалендарный годКварталКалендарный годКалендарный год
Представление налоговой декларации

НДС по итогам квартала

3 НДФЛ и имущественный налог по итогам года

По итогам годаПо итогам годаПо итогам кварталаДекларация не предусмотренаПо итогам года
Льготы

По прибыли ставки могут быть установлены субъектами РФ от 0 до 18%

По имуществу — освобождение от уплаты налога

По НДС — ставки 0% и 10%

Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 0 до 6%.

Возможность применения “Налоговых каникул” для новых ИП согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ

Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 5 до 15%

Возможность применения “Налоговых каникул” согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ

НетВозможность применения “Налоговых каникул” по закону субъекта РФНет
Уменьшение суммы исчисленного налогаНе предусмотрено

Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, за себя и сотрудников.

ИП без сотрудников — до 100%

Не предусмотрено

Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, за себя и сотрудников.

ИП без сотрудников — до 100%

Не предусмотреноНе предусмотрено
Переход на данную систему налогообложения

По желанию —  начала календарного года

Или с момента утраты права применять действующий спецрежим налогообложения

С начала календарного года. При регистрации ИП — в течение 30 календарных днейС начала календарного года. В течение 5 календарных дней с момента регистрации ИП. Или в течение года при совмещении налоговых режимовЧерез 10 дней после подачи заявления о переходе на ПСНС начала календарного года. При регистрации ИП — в течение 30 календарных дней
Ответственность за налоговые нарушения

ст. 119 НК РФ

ст. 126 НК РФ

ст. 122 НК РФ

ст. 123 НК РФ

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)Обязательное*

*Отсрочка на применение контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года предусмотрена только для категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, при оказании услуг, выполнении работ, реализации товаров собственного производства.

Запомнить

  1. ИП может использовать 5 видов налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патент.
  2. При выборе налогообложения необходимо учесть предполагаемую сумму доходов и расходов, количество сотрудников и вид деятельности.
  3. ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, независимо от того есть у вас доход или нет.
  4. Ответственность за право применения и соблюдение правил системы налогообложения лежит на налогоплательщике.
  5. Налоговая имеет право проверить деятельность предприятия за 3 прошедших года и при выявлении нарушения установить наказания в соответствии с законами РФ.

Может быть полезно:

  1. Как самому открыть ИП — подробная пошаговая инструкция для новичков
  2. Открытие расчетного счета в Тинькофф Банке для ИП — тарифы и условия

Интересно:

  1. Какой системой налогообложения пользуетесь вы?
  2. Если вам необходимо провести предварительный расчет налога по системам налогообложения — пишите в комментариях, задавайте вопросы.

vikabuh.ru

Особенности налогообложения ИП 🚩 варианты налогообложения ип 🚩 Налоги

Особенности налогообложения для ИП определяются выбранным им налоговым режимом. Перед ИП стоит выбор — применять УСН или ОСНО. Стоит учитывать, что УСН могут применять только ИП, которые имеют численность работников до 100 человек и доход до 60 млн р. в год.

В некоторых случаях ИП могут применять ЕНВД или УСН на основе патента. Данные налоговые режимы доступны только для определенных видов деятельности. Например, для оказания бытовых услуг или розничной торговли.

Важно отметить, что при наличии работников ИП обязан перечислять все установленные сборы в ПФР и ФСС, НДФЛ с зарплаты, а также подавать соответствующую отчетность. В этом случае налогообложение ИП ничем не отличается от аналогичного, предусмотренного для организаций.

Налогообложение ИП на УСН позволяет облегчить бухгалтерский учет и вместо НДФЛ и НДС платить единый налог. УСН доступна для ИП в двух вариантах. Это УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (со ставкой налога 15%) и доходы (со ставкой 6%). В первом случае ИП необходимо вести учет всех расходов, которые связаны с ведением бизнеса. Во втором — учет расходов не требуется, а налог платится с оборота.

Преимущество ИП на УСН заключается в том, что те ИП, которые не имеют наемных работников, могут полностью уменьшить сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы в ПФР. Если у ИП есть сотрудники, то он также вправе уменьшить налог к уплате, но не более, чем на 50%.

Между тем, имеет УСН и ряд недостатков. Дело в том, что многие крупные покупатели и заказчики являются плательщиками НДС и соглашаются работать с ИП только при предоставлении счетов-фактур с выделенным НДС. А если ИП предоставляет такой документ, то он обязан уплатить НДС в бюджет в полном размере без права на вычеты. Поэтому УСН целесообразно использовать только если основной круг клиентов ИП составляют небольшие компании и физические лица.

Стоит учитывать, что применение УСН не освобождает ИП от уплаты земельного, транспортного, водного налогов.

ИП, применяющие ОСНО, могут сотрудничать с любыми категориями клиентов и получать налоговые вычеты. Данный налоговый режим подразумевает уплату НДФЛ и НДС.

НДФЛ (ставка установлена в размере 13%) платится с разницы между доходами и расходами (они также называются профессиональными вычетами). Все расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально. Если документальное подтверждение доходов невозможно, то доходы могут быть уменьшены на норматив затрат (20% от суммы доходов).

НДС уплачивается с разницы между суммой входящего НДС и НДС «к зачету», который рассчитывается на основе счетов-фактур, полученных от поставщиков.

Несмотря на то, что данный режим достаточно обременительный, он наилучшим образом подходит для крупного бизнеса.

Ранее использование ЕНВД для определенных видов деятельности было обязательным, теперь исключительно по желанию ИП. Плюсом этого налогового режима является то, что налог уплачивается не на основании реальных доходов, а — вмененных с использованием различных коэффициентов. Размер базовой доходности зафиксирован в Налоговом кодексе.

ИП на ЕНВД также нет необходимости документально подтверждать собственные расходы и платить НДС и НДФЛ.

При одновременном ведении разных видов деятельности ЕНВД может совмещаться с УСН и ОСНО.

Данный налоговый режим сегодня применяется достаточно редко. Он практически полностью дублирует ЕНВД. При Патентной системе ИП должен купить патент на ведение деятельности. Его стоимость определяется государством и не зависит от реального размера доходов и расходов.

Патентная система отличается жесткими рамками ее использования — ограниченным размером выручки (до 60 млн) и количеством наемных работников до 15 человек. Другим ее недостатком является то, что с 2013 года уменьшить налог на перечисляемые страховые взносы нельзя (в отличие от ЕНВД и УСН).

www.kakprosto.ru

Системы налогообложения ИП и их особенности

Систему налогообложения ИП определяет основной вид деятельности. Выбор режима осуществляется при регистрации или в процессе деятельности.

Правильный подход к налогообложению ИП

Выбор системы налогообложения – один из важнейших факторов успешного бизнеса. Форма влияет на показатели:

  • Объемность документооборота при ведении учета.
  • Периодичность подачи отчетности в органы контроля.
  • Возможность и частоту проверок. Для ряда видов налогообложения выездные проверки не производятся. Состояние учета и исполнения обязательств контролируются в порядке камерального контроля.
  • Количество уплачиваемых налогов и их величину в суммарном выражении.
  • Необходимость привлечения специалистов финансовой области.

Особенность налогообложения ИП состоит в объединении налогов, зависящих от результатов предпринимательской деятельности и обязательств физического лица. В ГК РФ отсутствует разделение физического лица и ИП. Предприниматель может использовать собственное, облагаемое налогами физического лица, имущество в качестве средств для получения прибыли – транспорт и недвижимость, принадлежащие на правах собственности.

Предприниматели уплачивают налоги в зависимости от выбранного налогообложения, взносы в фонды на собственное страхование и гарантии работников. Какую из систем выбрать, можно решить на основании проведенного предпринимателем анализа.

Какие формы налогообложения доступны предпринимателям

ИП может использовать при ведении деятельности налогообложение в виде:

  • Общеустановленного типа, при котором уплачивается налог с доходов (НДФЛ). В учете предпринимателя не применяются ограничения по физическим показателям – выручке, имуществу, численности.
  • Упрощенного режима, в случае использования которого уплачивается единый налог. При использовании формы учета имеются ограничения физических показателей, превышение которых влечет автоматический переход на общеустановленный учет.
  • ЕНВД. Возможность применения допускается в рамках ограниченных видов деятельности с учетом ограничений по численности, площади, имуществу. Порядок применения установлен федеральным законодательством и региональными актами. С 2013 года режим применяется добровольно.
  • Патента, приобретение которого возможно для ограниченного числа работ и при предельной величине численности.
  • ЕСХН. Применить могут предприятия сельскохозяйственного профиля, производящие, обрабатывающие и реализующие продукцию.

При регистрации ИП имеет возможность самостоятельно определить, какую форму налогообложения применять. Законодательством установлены режимы, использование которых не зависит от выбранного вида деятельности:

  • Общеустановленная форма. Система присваивается при регистрации в обязательном порядке, если налогоплательщик не заявил о применении любого из специального режима.
  • Упрощенная система. Применить тип можно в течение 30 дней после внесения записи об ИП в государственный реестр.

Остальные разрешенные к использованию ИП формы применяются с учетом специфики разрешенных к применению режимом видов деятельности. Для согласованности данных необходимо правильно выбрать коды деятельности.

Утверждение в налоговой инспекции ОКВЭД

Виды деятельности утверждаются налоговой инспекцией при регистрации лица в качестве ИП. Особенность регистрации кодов деятельности:

  • Данные вносятся в заявление образца Р21001, подаваемое в орган при оформлении.
  • При необходимости изменить или добавить вид данные регистрируются в инспекции. Изменения, не связанные с корректировкой учредительных документов, вносятся в реестр без взимания платы в форме госпошлины.

Подбор видов для деятельности ИП осуществляется по справочнику ОКВЭД. Законодательством предоставляется возможность выбрать коды с учетом перспективных форм работ или услуг. Состав утвержденных кодов учитывается при использовании специальных режимов. Данные должны соответствовать требованиям при использовании типов учета с ограниченными видами деятельности – ЕНВД, ПНС, ЕСХН.

Совмещение режимов

Предприниматели имеют возможность применять один из доступных режимов или совмещать системы. Одновременно с общим режимом можно применять типы, при которых уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патент. Совмещать упрощенный режим можно с ЕНВД и ПНС.

Внимание! Упрощенное и общее налогообложение ИП не совмещаются. Допускается использовать только один из указанных видов.

Основным условием учета при совмещении режимов служит ведение раздельного учета:

  • Полученных доходов и произведенных расходов. Предприниматель должен разработать алгоритм учета показателей в разрезе аналитических данных.
  • Численности персонала, относящейся к каждому из видов систем.
  • Имущества, участвующего в получении прибыли.

В учете необходимо правильно выбрать и предусмотреть четкое разделение прямых и косвенных расходов. Методы и порядок распределения затрат закрепляются в учетной политике. Разбивка по формам налогообложения позволит снизить основной налог при использовании ЕНВД или УСН.

При совмещении форм налогообложения и расчете ограничений по выручке, численности, имуществу, действующего для ряда систем, берутся общие показатели по ИП.

Критерии выбора формы налогообложения

При определении оптимальной для предпринимателя системы необходимо учитывать индивидуальные особенности предприятия.

Параметрами отбора лучшей системы для ИП должны стать:

  • Планируемый вид деятельности и оборот денежных средств.
  • Величина стоимости имущества, которая будет участвовать в получении прибыли.
  • Численность работников, планируемых к найму.
  • Штат бухгалтерии, обслуживающий документооборот.

При регистрации предпринимателя определить, какой будет перспектива развития, достаточно сложно. Для планирования роста необходимо составить бизнес-план, образец которого имеется в социальных сетях. При недостаточности знаний помощь окажут специалисты. Дополнительная информация о перспективах развития может быть получена при изучении потребительского рынка в сегменте.

Определение оптимальной формы в зависимости от планируемых видов деятельности

ИП имеет возможность вести коммерческую деятельность практически во всех сферах предпринимательства. До того, как выбрать систему учета, необходимо определить, к какой группе относится выбранный вид деятельности:

  • Лицензируемые формы в области фармацевтики, охранной деятельности и иных.
  • Типы, требующие дополнительного согласования с органами власти путем обязательной сертификации, например, в строительстве.
  • Запрещенные к ведению. Не допускается участвовать в военной сфере, местном самоуправлении, космических разработках и прочих.
  • Разрешенные виды, не включенные в остальные перечни.

Важно! Законодательство допускает предпринимателю выбрать и вести несколько типов деятельности, один из которых будет основным видом.

Предприниматели успешно ведут коммерческую деятельность в производстве, строительстве, услугах и торговле. Отметим, какая из систем оптимально подходит для каждого из направлений:

  • Производство. ИП должен активно взаимодействовать с поставщиками и потребителями. Для покупателей в оптовом или среднем размере партий продукции необходимо иметь документы с начисленным НДС. Оптимальной системой для производства является ОСН. Важным моментом выступает отсутствие необходимости уплачивать минимальную сумму налога. Минусом применения ОСН служит сложный учет. Для производств малой серийности применяют УСН.
  • Строительство. Предприниматели, аналогично с производством, используют общий режим. Стоимость строительных объектов значительная, что не позволяет применять упрощенную систему налогообложения.
  • Оптовая торговля. ИП используют общий или упрощенный режимы. Выбор производится с учетом необходимости обложения НДС. Также исходить необходимо из того, какую выручку предприниматель планирует получить.
  • Розничная торговля. При ведении торговли с населением применяются ПНС, ЕНВД или УСН. Выбор в сторону вмененного налога производится при больших оборотах с учетом предела, какой установлен по численности. Уплата налога не зависит от размера выручки.
  • Услуги. Выбрать налогообложение достаточно просто. Подходит любой из режимов. Преимущественно используется ЕНВД при оказании услуг населению и УСН в случае работы с юридическими лицами.

Внимание! Каждая из систем имеет свои минусы и плюсы. Особое внимание необходимо обращать на возможность снижения налога ЕНВД, УСН и обязательные уплаты в бюджет при УСН, ЕНВД, ПНС.

Определить, какую из систем выбрать, можно путем математических расчетов. Необходимо суммировать налоги по каждой из систем и выбрать оптимальное налогообложение. В социальных сетях представлены калькуляторы расчета величины налога в зависимости от величины выручки.

Многообразие форм налогообложения ИП и возможность их комбинирования позволяют предпринимателям выбрать оптимальную систему учета без использования незаконных методов или схем.

ipprof.ru

Налогообложение ИП. Особенности налоговых режимов.

Организуя собственное дело, многие бизнесмены регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, чтобы упростить ведение учета. Налогообложение ИП  подразумевает использование всех существующих налоговых режимов, что дает возможность предпринимателю оптимизировать размер перечислений в бюджет. Для того чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо познакомиться с особенностями каждой из них и выбрать ту, которая больше всего соответствует специфике предприятия.

Налогообложение ИП  по упрощенной системе (УСН) позволяет значительно облегчить ведение бухгалтерии и уплачивать вместо НДС и НДФЛ единый налог. Режим УСН может применяться в двух вариантах на выбор предпринимателя:                                                                                                 

  1. Доходы минус расходы (ставка налога – 15%), все затраты на бизнес, уменьшающие налоговую базу, должны быть документально подтверждены.
  2.                                                                                                                     
  3. Доходы (ставка налога – 6%). Наиболее простой способ налогообложения, не требующий учета расходов.

Несмотря на множество достоинств, использовать этот режим нужно очень осмотрительно. Поспешный переход на УСН может привести к увеличению налогового бремени, а также потере клиентов. Дело в том, что многие оптовые покупатели соглашаются сотрудничать с поставщиком лишь при условии предоставления счетов-фактур с выделенным НДС. Стоит отметить, что «упрощенцам» предоставлено право выдавать такие документы, но вместе с этим возникает обязанность уплачивать всю сумму НДС в бюджет без права на вычеты. Таким образом, переход на УСН выгоден только в следующих случаях: клиентами являются частные лица и предприятия, не нуждающиеся в вычетах по НДС; покупка реализуемых товаров и услуг не требуют от клиентов, находящихся на общем режиме, значительных затрат и не оказывает существенного влияния на исчисление НДС.  

 

Налогообложение ИП  по общей системе (ОСН) позволяет сотрудничать с любыми категориями клиентов. Она подразумевает уплату НДФЛ с доходов предпринимателя и НДС. Общий режим целесообразно использовать владельцам крупных компаний, занимающихся оптовой торговлей и производством.

Вмененная система налогообложения для ИП  предназначена для малого бизнеса, она используется в обязательном порядке для определенных видов деятельности при соблюдении ряда условий. Налог исчисляется по специальной формуле с использованием значений базовой доходности и коэффициентов, установленных законодательством. Подтверждение расходов на предпринимательскую деятельность не требуется. Плательщики ЕНВД освобождаются от перечисления НДС и НДФЛ. При определенных условиях режим ЕНВД используется совместно с УСН и общей системой. К примеру, предприятие, находящееся на ОСН и занимающееся оптовыми продажами, применяет его при открытии розничных точек. Несмотря на строго ограниченные рамки применения этого режима, он может являться способом налоговой оптимизации. Так, если розничная точка не подпадает под ЕНВД по причине превышения ограничений, установленных для торговых площадей, можно зарегистрировать ее на двух предпринимателей и уплачивать единый налог.  

Налогообложение ИП  по патентной системе в настоящее время применяется достаточно редко, поскольку она практически полностью дублирует ЕНВД. Этот режим является добровольным, стоимость патента исчисляется расчетным путем и не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Минусами этого режима являются достаточно жесткие рамки его использования: максимальный размер годовой выручки – 60 млн; количество наемных работников – не более 5 человек. При нарушении данных условий предприниматель должен вернуться на ОСН и начислить все соответствующие налоги с момента получения патента.

Упрощенные виды налогообложения для ИП  не освобождают от уплаты транспортного, земельного, водного налогов и прочих платежей, связанных со спецификой деятельности. При наличии работников предприниматель должен перечислять сборы во внебюджетные фонды, НДФЛ с зарплаты, а также подавать соответствующую отчетность в порядке, предусмотренном для организаций.

fb.ru

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП)?

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить такому вопросу: “Какие налоги платит ИП?”. Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

От чего зависят налоги предпринимателя?

Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. Поэтому, что бы дать точный ответ на поставленный вопрос необходимо четко определить режим налогообложения. Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения. Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.

Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.

Возможность применения того или  иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Системы налогообложения индивидуального предпринимателя

Общий режим налогообложения

Данный режим налогообложения используется индивидуальным предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги уплачиваемые ИП:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС).
  • Налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя. Отметим, что только при общем режиме индивидуальный предприниматель производит выплаты подоходного налога за себя.

Налог на вмененный доход

С начала этого года ЕНВД носит добровольный характер и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с индивидуальных предпринимателей, размер которого определяется по специальной формуле. В расчет данного налога входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т.д. и ставка налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса, данный налог часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму налоговых отчислений. Однако, на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, его уплата может вызвать определенные сложности.

Поэтому, наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей. Отметим, что в отличие от УСН здесь нет опасности утратить право на использование данного режима, только если местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система налогообложения

С начала этого года налогообложение с применением патента  стало самостоятельным специальным налоговым режимом. Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога ИП в виде оплаты стоимости патента на оказания определенного вида услуг на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать данную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Является самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе. Предусматривает уплату только одного налога раз в год. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: или доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором, предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы, полученной в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенной на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП. отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Какую систему налогообложения выбрать?

Какую же систему налогообложения выбрать?

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее от специфики осуществляемой им деятельности.

p>Так необходимо помнить, что ИП на ОСН платит налоги ежемесячно, что в некоторых случаях невозможно в силу особенностей ведения бизнеса. Да иногда предпринимателю просто некогда готовить необходимые отчеты, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. В то же время, для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения, только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимость, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы выставлять счета с НДС. В таком случае, ИП должен выплатить НДС, в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще, несмотря на то, что  Налоговый кодекс предусматривает его выплату ежеквартально в виде авансовых платежей, на практике налог платится раз в год по  его итогам. Никаких санкций к налогоплательщикам  в таком случае применяться не может, главное чтобы сумма налога была рассчитана правильно.

Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя, а также от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой системе налогообложения, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта. Но при этом не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных налогов, которые он обязан платить вследствие получения статуса ИП, либо как гражданин РФ.

Пенсионный налог

Законодательством предусмотрен налог ИП в пенсионный фонд, который подлежит уплате всеми зарегистрированными в этом качестве гражданами. При этом на размер и порядок уплаты данного налога не влияет вид деятельности предпринимателя, используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионный налог для ИП носит фиксированный характер и подлежит уплате раз в год.

Налог на имущество

Также, в качестве же гражданина, индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, в отношении которых предусмотрены данные налоги, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество индивидуальных предпринимателей, может уплачиваться им как собственником – гражданином, так и  собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях. На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.

Отметим, что находясь на общем режиме налогообложения ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что предприниматель получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается. При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2013 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения. Так как данная система не предусматривает выплату фиксированной суммы налога, либо предусматривает иной порядок исчисления налоговой базы.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан использовать обязанности налогового агента. Налоги ИП за работника выплачиваются предпринимателем в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходный налог со всех выплат, своим работникам. При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависит от суммы.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Заключение

Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.

Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

ipinform.ru

hr-portal.ru

Системы налогообложения для ИП и ООО. Виды налоговых режимов РФ в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Бесплатная консультация по налогам

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

www.malyi-biznes.ru

0 0 vote
Article Rating
Подписаться
Уведомление о
guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments