АВИЗУЮЩИЙ БАНК — это… Что такое АВИЗУЮЩИЙ БАНК?
- АВИЗУЮЩИЙ БАНК
-
— банк, выбранный банком-эмитентом для авизования документарного аккредитива бенефициару (продавцу). Обычно авизующий банк выбирается банком-эмитентом из числа своих корреспондентов в стране продавца.
Авизующий банк не берет на себя никаких платежных обязательств по документарному аккредитиву. Единственное обязательство авизующего банка, если он согласен с поручением банка-эмитента, состоит в том, чтобы проверить по внешним признакам аутентичность аккредитива и авизовать его бенефициару. Если авизующий банк авизует аккредитив без какого-либо обязательства со своей стороны, то, направляя документарный аккредитив бенефициару, он указывает на это обстоятельство. Обычно авизующий банк является также исполняющим банком.
Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.
- АВАНСОВОЕ ОТНОШЕНИЕ
Смотреть что такое «АВИЗУЮЩИЙ БАНК» в других словарях:
Авизующий банк — банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны. ( Инструкция о банковских операциях по международным расчетам (документарные аккредитивы, гарантии, инкассо) , утв. Правлением Национального банка Республики Беларусь от 25 … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения
Аккредитив — (Letter of credit) Понятие аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Информация о понятии аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Содержание >> Аккредитив это, определение это условное , принимаемое (банком эмитентом)… … Энциклопедия инвестора
Международные расчёты — (International settlements) Расчёты по международным торговым операциям Основные формы и правовые особенности международных расчётов, системы для их проведения Содержание Содержание Раздел 1. Основные понятия . 1Определения описываемого предмета… … Энциклопедия инвестора
ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ — (documentary letter of credit) способ платежа в международной торговле, обеспечивающий экспортеру практически отсутствие риска. В ряде случаев Д.а. метод получения в банке краткосрочного финансирования оборотного капитала, при условии согласия… … Внешнеэкономический толковый словарь
АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
АККРЕДИТИВ — одна из форм безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами или с их участием, проводимых через банк или небанковскую кредитно финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение). В соответствии со ст. 254 БК аккредитивом является… … Юридический словарь современного гражданского права
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ
АККРЕДИТИВ — (нем. Аkkreditiv, фр. accreditif – доверительный; англ. letter of credit) – денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента в пользу клиента иногороднего банка; по своей природе является сделкой, обособленной от… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
простое стало сложным — Bankir.Ru
Наталья Макарова, главный редактор журнала «Международные банковские операции», ИД «Регламент-Медиа»
Конечно, подтверждение аккредитива и до этого было невозможно провести без установления корреспондентских отношений. Но вот с авизованием аккредитива, которое не требует принимать на себя какие-либо финансовые обязательства, проблем практически не было до того, как противодействие легализации и комплаенс не стали решающими факторами при принятии решений о проведении любой операции.
Итак, банк в одной стране выпускает аккредитив, он же его исполняет — подтверждение не требуется. Остается самая малость: как-то передать этот аккредитив бенефициару, находящемуся в другой стране. Самое, казалось бы, простое – авизовать аккредитив через банк, в котором этот самый бенефициар обслуживается. И вот здесь начинают возникать проблемы, которых лет десять назад и в помине не было. Дело в том, что банк бенефициара в принципе не против авизовать аккредитив бенефициару. Вернее, документарное подразделение этого банка не против. Но согласно практике проведения документарных операций и ст. 9b UCP 600 авизующий банк должен удостовериться «в очевидной подлинности аккредитива». А для этого, в свою очередь, необходимо иметь определенный авторизованный канал связи, установление которого в настоящее время представляет собой проблему, обусловленную требованиями комплаенс.
Десять лет назад можно было в достаточно короткие сроки, дня три максимум, обменяться двусторонними ключами SWIFT с банком бенефициара, и больше, собственно, ничего не требовалось. Банк бенефициара при наличии таких ключей убеждался в том, что сообщение об открытии аккредитива должным образом авторизовано, а большего от авизующего банка и не требуется. Теперь же большинство банков, во всяком случае — иностранных, просто так ключами не обменивается, то есть SWIFT RMA не проводит. Для этого необходимо установить корреспондентские отношения. Это, в свою очередь, требует выполнения определенных действий и соблюдения соответствующих процедур: обменяться комплектами документов, предусмотренных процедурами обоих банков для установления корреспондентских отношений, потом ждать принятия решения (а в иностранных банках это процесс небыстрый), и еще не факт, что решение с обеих сторон будет принято положительное. То есть время потеряли, а результата нет. Кроме того, для разовой операции это слишком трудоемко.
Второй вариант, который тоже можно было использовать десять лет назад, представляет собой использование ключей третьего банка. Но с прекращением использования банками телекса как средства телекоммуникации умер и этот способ.
Последняя возможность – это попросить своего иностранного корреспондента, являющегося крупным банком с хорошей репутацией, передать текст аккредитива банку бенефициара с использованием своих авторизованных каналов связи. Однако и здесь не дремлет офицер комплаенс, и все зависит от его решения. Многие банки категорически отказываются передавать какие-либо сообщения, не имеющие к ним прямого отношения, третьим лицам. Строго говоря, это логично: быть слепым каналом связи довольно опасно. С другой стороны, если установлены корреспондентские отношения с банком-эмитентом, значит, все процедуры по его проверке соблюдены, а мониторинг его деятельности проводится на регулярной основе. Но этот момент принимают во внимание не все: лучше перестраховаться.
Так что в нынешнее время авизовать аккредитив бенефициару не так-то просто, несмотря на то что ответственность авизующего банка сводится к проверке того, что сообщение с текстом аккредитива получено от банка-эмитента. Приходится этот вопрос прорабатывать еще на стадии заключения клиентом контракта и проведения им переговоров по открытию аккредитива. Чем раньше банк-эмитент в такой ситуации обеспечит себе канал передачи текста аккредитива авизующему банку, тем меньше у него шансов оказаться в ситуации, когда он свое обязательство выпустил, бенефициар это обязательство готов принять, а единственная проблема заключается в передаче текста этого обязательства от одной стороны к другой.
авизующий банк — с русского на английский
См. также в других словарях:
АВИЗУЮЩИЙ БАНК — банк, выбранный банком эмитентом для авизования документарного аккредитива бенефициару (продавцу). Обычно авизующий банк выбирается банком эмитентом из числа своих корреспондентов в стране продавца. Авизующий банк не берет на себя никаких… … Словарь бизнес-терминов
Авизующий банк — банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны. ( Инструкция о банковских операциях по международным расчетам (документарные аккредитивы, гарантии, инкассо) , утв. Правлением Национального банка Республики Беларусь от 25 … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения
Аккредитив — (Letter of credit) Понятие аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Информация о понятии аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Содержание >> Аккредитив это, определение это условное , принимаемое (банком эмитентом)… … Энциклопедия инвестора
Международные расчёты — (International settlements) Расчёты по международным торговым операциям Основные формы и правовые особенности международных расчётов, системы для их проведения Содержание Содержание Раздел 1. Основные понятия . 1Определения описываемого предмета… … Энциклопедия инвестора
ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ — (documentary letter of credit) способ платежа в международной торговле, обеспечивающий экспортеру практически отсутствие риска. В ряде случаев Д.а. метод получения в банке краткосрочного финансирования оборотного капитала, при условии согласия… … Внешнеэкономический толковый словарь
АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ — одна из форм безналичных расчетов, основанная на операциях по выставлению аккредитива в адрес конкретного получателя. Применяется в случаях, предусмотренных унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, решениями… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
АККРЕДИТИВ — одна из форм безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами или с их участием, проводимых через банк или небанковскую кредитно финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение). В соответствии со ст. 254 БК аккредитивом является… … Юридический словарь современного гражданского права
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ — в соответствии со ст. 231 БК аккредитивы являются одной из форм проведения безналичных расчетов. Согласно ст. 254 БК под аккредитивом понимает обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента приказодателя (банк эмитент),… … Юридический словарь современного гражданского права
АККРЕДИТИВ — (нем. Аkkreditiv, фр. accreditif – доверительный; англ. letter of credit) – денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента в пользу клиента иногороднего банка; по своей природе является сделкой, обособленной от… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
translate.academic.ru
авизующий банк — это… Что такое авизующий банк?
- авизующий банк
1) Law: advise through bank
2) Economy: notifying bank3) EBRD: advising bank
Универсальный русско-английский словарь. Академик.ру. 2011.
- авизовать вексель
- авикулоидный
Смотреть что такое «авизующий банк» в других словарях:
АВИЗУЮЩИЙ БАНК — банк, выбранный банком эмитентом для авизования документарного аккредитива бенефициару (продавцу). Обычно авизующий банк выбирается банком эмитентом из числа своих корреспондентов в стране продавца. Авизующий банк не берет на себя никаких… … Словарь бизнес-терминов
Авизующий банк — банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны. ( Инструкция о банковских операциях по международным расчетам (документарные аккредитивы, гарантии, инкассо) , утв. Правлением Национального банка Республики Беларусь от 25 … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения
Аккредитив — (Letter of credit) Понятие аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Информация о понятии аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Содержание >> Аккредитив это, определение это условное , принимаемое (банком эмитентом)… … Энциклопедия инвестора
Международные расчёты — (International settlements) Расчёты по международным торговым операциям Основные формы и правовые особенности международных расчётов, системы для их проведения Содержание Содержание Раздел 1. Основные понятия . 1Определения описываемого предмета… … Энциклопедия инвестора
ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ — (documentary letter of credit) способ платежа в международной торговле, обеспечивающий экспортеру практически отсутствие риска. В ряде случаев Д.а. метод получения в банке краткосрочного финансирования оборотного капитала, при условии согласия… … Внешнеэкономический толковый словарь
АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ — одна из форм безналичных расчетов, основанная на операциях по выставлению аккредитива в адрес конкретного получателя. Применяется в случаях, предусмотренных унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, решениями… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
АККРЕДИТИВ — одна из форм безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами или с их участием, проводимых через банк или небанковскую кредитно финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение). В соответствии со ст. 254 БК аккредитивом является… … Юридический словарь современного гражданского права
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ — в соответствии со ст. 231 БК аккредитивы являются одной из форм проведения безналичных расчетов. Согласно ст. 254 БК под аккредитивом понимает обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента приказодателя (банк эмитент),… … Юридический словарь современного гражданского права
АККРЕДИТИВ — (нем. Аkkreditiv, фр. accreditif – доверительный; англ. letter of credit) – денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента в пользу клиента иногороднего банка; по своей природе является сделкой, обособленной от… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
universal_ru_en.academic.ru
авизующий банк — это… Что такое авизующий банк?
- авизующий банк
- v
f.trade. avisierende Bank
Универсальный русско-немецкий словарь. Академик.ру. 2011.
- авизовка
- авикулоэциум
Смотреть что такое «авизующий банк» в других словарях:
АВИЗУЮЩИЙ БАНК — банк, выбранный банком эмитентом для авизования документарного аккредитива бенефициару (продавцу). Обычно авизующий банк выбирается банком эмитентом из числа своих корреспондентов в стране продавца. Авизующий банк не берет на себя никаких… … Словарь бизнес-терминов
Авизующий банк — банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны. ( Инструкция о банковских операциях по международным расчетам (документарные аккредитивы, гарантии, инкассо) , утв. Правлением Национального банка Республики Беларусь от 25 … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения
Аккредитив — (Letter of credit) Понятие аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Информация о понятии аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам Содержание >> Аккредитив это, определение это условное , принимаемое (банком эмитентом)… … Энциклопедия инвестора
Международные расчёты — (International settlements) Расчёты по международным торговым операциям Основные формы и правовые особенности международных расчётов, системы для их проведения Содержание Содержание Раздел 1. Основные понятия . 1Определения описываемого предмета… … Энциклопедия инвестора
ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ — (documentary letter of credit) способ платежа в международной торговле, обеспечивающий экспортеру практически отсутствие риска. В ряде случаев Д.а. метод получения в банке краткосрочного финансирования оборотного капитала, при условии согласия… … Внешнеэкономический толковый словарь
АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ — одна из форм безналичных расчетов, основанная на операциях по выставлению аккредитива в адрес конкретного получателя. Применяется в случаях, предусмотренных унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, решениями… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
АККРЕДИТИВ — одна из форм безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами или с их участием, проводимых через банк или небанковскую кредитно финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение). В соответствии со ст. 254 БК аккредитивом является… … Юридический словарь современного гражданского права
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ — в соответствии со ст. 231 БК аккредитивы являются одной из форм проведения безналичных расчетов. Согласно ст. 254 БК под аккредитивом понимает обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента приказодателя (банк эмитент),… … Юридический словарь современного гражданского права
АККРЕДИТИВ — (нем. Аkkreditiv, фр. accreditif – доверительный; англ. letter of credit) – денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента в пользу клиента иногороднего банка; по своей природе является сделкой, обособленной от… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
universal_ru_de.academic.ru
Важным этапом применения аккредитивной формы расчетов признается авизование. Так проверяется подлинность данных, и продавец извещается об открытии аккредитива. Но что именно такое авизование аккредитива?
Авизование открытых аккредитивов должно происходить по строго обозначенным правилам. Тем не менее, российские банки нередко игнорируют законодательные нормы.
Зачастую аккредитив отправляется факсом или почтой прямо продавцу. Это обусловливает существенные риски для участников сделки. В недалеком прошлом некоторые кредитные учреждения сталкивались с фальшивыми аккредитивами.
Вследствие этого немалые суммы выплачивались аферистам. Сейчас банковские организации более серьезно относятся к вопросу авизования во избежание значительных потерь. Что же такое авизование аккредитива?
При наличии нужного покрытия или кредитного лимита и отсутствии непонятностей в поручении на открытие становится возможным открыть аккредитив.
В основном банк, открывший аккредитив авизуется банком-корреспондентом в стране пребывания бенефициара. Прямое информирование бенефициара допускается лишь в редчайших случаях. Покупатель извещается об открытии аккредитива.
Работа с заявкой на открытие аккредитива начинается с момента ее подачи и обследования верности оформления документа приказодателя.
В частности проверяется метод исполнения аккредитива и методика назначения исполняющего и авизующего банков.
Если того требуют финансовые заинтересованности уполномоченного банка, то аккредитив может открываться на иное банковское учреждение, чем это указано в заявлении.
Но для этого необходимо согласие приказодателя и предварительное согласование с бенефициаром на предмет изменения участвующих банков.
После того как исполняющий и авизующий банки установлены осуществляются следующие действия:
| Обследуется присутствие средств на банковском счету приказодателя | И координируются все вопросы, касающиеся обеспечения аккредитива |
| Заявление на открытие аккредитива | Фиксируется в специальном журнале с указанием основных параметров |
| Открывается аккредитив | — |
| Информируется авизующий | Зачастую одновременно и исполняющий, банк |
Для начала процедуры исполнения по аккредитиву требуется авизовать аккредитив. Только после авизования бенефициар может обратиться за получением платежа.
Основные понятия
Авизованием аккредитива именуется почтовое или телеграфное официальное уведомление контрагента от банка. В нем содержится информация об открытии на его имя аккредитива.
Иными словами, авизование это отправка авизующим банком аккредитива, поступившего от банка-эмитента, непосредственному получателю.
Авизующий банк представляет собой банк, какой эмитент избрал для авизования аккредитива продавцу. По обыкновению авизором выбирается банк из числа корреспондентов эмитента в стране получения.
Авизование не предполагает возникновения любых платежных обязательств по аккредитиву. Единственной обязанностью авизора становится обследование достоверности аккредитива по внешним характеристикам и авизование его бенефициару.
При этом при отправке аккредитива бенефициару уточняется, что авизующий банк осуществляет авизование без обязательств со своей стороны.
Бенефициар (продавец) информируется об открытии аккредитива посредством извещения, в котором содержатся условия аккредитива. Иногда могут иметь место неясные инструкции, то есть не совсем понятные моменты и условия в аккредитиве.
В этом случае бенефициар может получить предварительную копию присланного в банк аккредитива. После того как авизующий банк уточнит все неясности, произойдет формальное авизование.
Какова их роль
Авизующий банк вправе проинформировать получателя напрямую, когда продавец выступает непосредственным клиентом. Также авизование может осуществляться через сторонний банк, когда бенефициар не входит в клиентскую базу авизора.
Осуществление выплат по аккредитиву не является долгом авизующего банка. Он должен только довести до сведения адресата предписанный текст без обязательств для себя.
При принятом решении банка-корреспондента выступить авизующим банком, ему надлежит скрупулезно обследовать по наружным признакам подлинный характер авизируемого аккредитива.
Получив аккредитив, авизующий банк непременно обращает внимание на присутствие условия в аккредитиве о подчиненности UCP.
Данное примечание регламентирует стороны сделки, защищает получателя, обеспечивает правильность аккредитивной сделки и возможность ее осуществления.
Выявив неясные инструкции, авизор адресуется к эмитенту за растолкованиями, о чем обязательно уведомляется бенефициар. При принятии банком решения об отказе в авизовании, банк-эмитент должен уведомляется об этом незамедлительно.
Банк-эмитент должно уведомлять и в ситуации, когда авизующий банк не может определить достоверность аккредитива. Если авизор все же авизует подобный аккредитив, то продавец уведомляется о невозможности установления подлинности.
Бенефициар после получения аккредитивного авизо ревизует его на совпадение условий аккредитива и договора и на предмет собственной способности исполнить условия.
Если выполнить условия аккредитива невозможно, бенефициар обязан неотлагательно потребовать внесения правок.
Нормативная база
При работе с аккредитивными документами все банки следуют «Унифицированным правилам … для документарных аккредитивов …», принятым в Париже в 1993 году Международной торговой палатой.
Данные нормы позволяют избежать расхождений в случае взаимодействия законодательных норм двух или более стран.
В Правилах ясно прописываются все этапы сделки, в том числе и процедура авизования (ст. 9 Публикации Международной торговой палаты №500 «Авизование аккредитивов и изменений»).
Процесс работы с аккредитивной схемой в России изложен в ст.867-873 ГК РФ с комментариями к ним (гл.3) «Расчеты по аккредитиву».
При возникновении спорных моментов следует руководствоваться Письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ №39 от 1501.1999 разделом «О практике рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной формы расчетов».
Открытым аккредитив признается лишь после занесения бухгалтерской записи по счетам и передаче сообщения в адрес авизора.
Причем текущие даты этих операций должны быть идентичными. Сообщение может передаваться телексом, почтой или через систему SWIFT.
В авизующий банк отправляется шифрованная телеграмма или сообщение (SWIFT), где указывается:
- порядковый номер открытого аккредитива;
- подробные его условия;
- способ осуществления платежа;
- место преисполнения;
- период действия;
- подчиненность UCP.
При передаче такого сообщения в почтовом подтверждении нет надобности. Полученная инструкция об авизовании принимается оперативным аккредитивным документом.
В этой ситуации дополнительное почтовое подтверждение учитываться не будет.
Если в сообщении сделана оговорка «Подробности последуют …» либо прямо указано, что аккредитивный рабочий документ прислан будет почтовым подтверждением, то изначальное сообщение не засчитывается оперативным инструментом.
Следовательно, в этом случае применимо исключительно предварительное авизование.
Порядок открытия
Аккредитив открывается только после того, как все указанные условия будут увязаны сторонами, а банк проверит соответствие аккредитива законодательным нормам.
Процедура по открытию аккредитива сопровождается созданием аккредитивного досье.
Оригинальный бланк заявления от приказодателя на открытие аккредитива сохраняется в документах дня, в обозначенное досье отправляется копия.
Еще одна копия передается заявителю с прикрепленной выпиской по лицевому счету, выступающей доказательством открытия аккредитива.
Аккредитивное досье содержит пункты, в которых подробно указывается вся сопутствующая открытию информация:
- номер идентификации аккредитива;
- форма;
- период действия;
- место окончания;
- пометка о пролонгации;
- номер балансового аккредитивного счета;
- суммовое значение открытия;
- данные непосредственного приказодателя;
- названия банков, авизора и исполнителя;
- дата открытия аккредитива;
- дата занесения изменений;
- порядок оплаты и другое.
В аккредитивном досье указываются операции по передвижению средств по аккредитиву, примечания производятся на внутренней части досье.
Сумма начального открытия и последующего увеличения аккредитива показывается по кредиту, сумма платежей и снижений – по дебету.
Обязательно прописываются точные даты операций, а в поле «Остаток» указывается остаточная денежная сумма на аккредитиве на эти даты.
Общие правила пользования
После открытия аккредитива банк-эмитент отправляет его в авизующий банк – свой филиал, иностранный банк-корреспондент или банк, назначенный приказодателем.
Этот банк осуществляет авизование, то есть информирует получателя об открытии аккредитива. Наличествует два варианта авизовать аккредитив:
| Без подтверждения от авизующего банка | То есть без какой-либо гарантийной или иной ответственности со стороны авизора |
| С подтверждением | Когда авизор по просьбе эмитента дает свое подтверждение как прибавочную гарантию к гарантийному обязательству открывающего банка |
Подтверждение представляет собой гарантию выплаты при исполнении всех обозначенных условий аккредитива. Подтверждающий банк представляет посредника меж банком-эмитентом и исполняющим банком.
Схема реализации аккредитива при этом такова:
| Покупателем и продавцом заключается договор | Который предусматривает расчеты при помощи подтвержденного аккредитива |
| На основе поручения от покупателя | Банк-эмитент открывает аккредитив в пользу продавца. Затем аккредитив отправляется в адрес банка подтверждающего |
| После добавления своего подтверждения | К полученному аккредитиву подтверждающий банк уведомляет об этом эмитента |
| Реализовывается авизование банком продавца | Об открытии аккредитива и присовокуплении к нему подтверждения |
| Получатель выполняет условия | И представляет документы в исполняющий банк |
| Исполняющий банк отправляет документы в подтвердивший банк | Какой обследует документы и при отсутствии расхождений исполняет оплату |
| Подтверждающий банк принимает возмещение затрат | От банка-эмитента |
Отражение проводками комиссии
Банковская комиссия это плата за услуги банка, взимаемая с субъекта в рамках договора. Затраты на банковскую комиссию в проводках прибавляются к прочим тратам по дебету счета 91.
Основание для отображения в учете операций относительно банковской комиссии это заключенный договор о банковских услугах.
Средства с клиентского счета на оплату комиссии отображается по дебетовому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Что касается отображения банковской комиссии в учете организации, то затраты могут списываться на счет 91 «Прочие расходы».
Также можно отнести комиссии на увеличение стоимости приобретаемых ценностей. В такой ситуации проводка будет иметь вид Д91/2 К51 или Д10 (41, 08) К51.
Таким образом, авизование аккредитива, выглядящее более чем простой процедурой, на практике сопровождается множеством нюансом.
И учитывать их обязаны как участвующие банки, так и стороны сделки. Это поможет избежать последующих ошибок и финансовых потерь.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
buhonline24.ru
Функции исполняющего банка в аккредитивной сделке: платить или не платить?
09.08.2018
Статья опубликована в журнале «Международные банковские операции» №2 (68) за 2018 год Татьяна ШАЛАШНИКОВА,директор направления документарных операций, Росэксимбанк,
член Банковской комиссии ICC Russia
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 2007 г. содержат определения различных терминов и понятий, используемых в аккредитивной сделке, в том числе определение роли исполняющего банка. Так, аккредитив в соответствии со ст. 2 UCP 600 означает любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, которое является безотзывным и тем самым представляет собой твердое обязательство банка-эмитента выполнить обязательство по надлежащем представлении.
Выполнить обязательство означает:
— заплатить по предъявлении;
— принять на себя обязательство отсроченного платежа и заплатить по наступлении срока;
— акцептовать переводной вексель (тратту), выписанный бенефициаром, и заплатить по наступлении срока, если аккредитив исполняется путем акцепта.
Исполняющий банк означает банк, в котором аккредитив предусматривает исполнение, или любой банк, в случае если аккредитив предусматривает исполнение в любом банке. Однако на практике функции исполняющего банка, а вернее круг полномочий и обязанностей, возникающих в связи с этими полномочиями, которыми банк-эмитент наделяет исполняющий банк, не всегда трактуются банками одинаково. И практика, сложившаяся в отдельно взятых стране или банке, может отличаться от стандартной международной банковской практики.
В соответствии со ст. 6 UCP 600 «аккредитив должен предусматривать банк, в котором он подлежит исполнению, или то, что он подлежит исполнению в любом банке. Аккредитив, предусматривающий исполнение в исполняющем банке, также подлежит исполнению в банке-эмитенте». В сообщении SWIFT (формат МТ700) исполняющий банк указывается в поле 41.
Аккредитив должен устанавливать дату и место истечения срока для представления документов. Местонахождение банка, в котором аккредитив подлежит исполнению, является местом для исполнения. Как правило, это банк в стране бенефициара, однако при отсутствии номинированного банком-эмитентом исполняющего банка, то есть в случае исполнения аккредитива банком-эмитентом, это будет банк приказодателя. Соответственно и место истечения срока действия аккредитива, то есть срока для представления документов, будет находиться в стране приказодателя. Это не всегда удобно для бенефициара, так как при подготовке документов он должен учитывать срок почтового пробега документов до банка-эмитента.
Исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении
В случае исполнения аккредитива путем платежа по предъявлении исполняющим банком обычно назначается авизующий банк в стране бенефициара. Каковы будут действия бенефициара и исполняющего банка в рамках аккредитивной сделки с предложенными выше условиями?
Здесь следует сделать оговорку, что банк, номинированный банком-эмитентом в качестве исполняющего, может отказаться от этих полномочий. Согласно ст. 12 UCP 600, если только исполняющий банк не является подтверждающим банком, предоставление полномочий выполнить обязательство или негоциировать не обязывает такой исполняющий банк выполнить обязательство или негоциировать, за исключением случаев, когда исполняющий банк прямо выразил свое согласие и информировал об этом бенефициара. Однако, согласно той же статье, получение или проверка и отправка документов в банк-эмитент не является исполнением, выполнением обязательства или негоциацией.
Таким образом, если авизующий банк согласился принять предоставленные ему банком-эмитентом полномочия действовать в качестве исполняющего банка и информировал об этом бенефициара, это означает, что при осуществлении бенефициаром надлежащего представления в такой банк от него ожидается оплата. Именно на это рассчитывает в первую очередь бенефициар.
На практике исполняющий банк зачастую соглашается взять на себя функцию исполнения аккредитива при условии одновременного выполнения функции подтверждающего банка. Однако совмещение этих двух ролей вовсе не обязательно.
При подтверждении аккредитива желательно иметь полномочия от банка-эмитента на исполнение аккредитива, то есть на принятие решения о том, составляют ли представленные документы надлежащее представление или нет, но не наоборот. Необязательно получать инструкцию банка-эмитента на подтверждение аккредитива для выполнения полномочий по его исполнению.
Таким образом, только проверка и отправка документов в банк-эмитент не являются исполнением аккредитива.
Исполнение аккредитива путем негоциации в исполняющем банке
В этом случае под негоциацией подразумевается оплата/покупка исполняющим банком документов, составляющих надлежащее представление.
В соответствии со ст. 7 UCP 600 банк-эмитент обязан предоставить возмещение исполняющему банку, который негоциировал (исполнил обязательство), а также осуществить негоциацию надлежащего представления, если исполняющий банк не осуществил негоциацию.
При этом важно отметить: в инструкциях банка-эмитента о возмещении в подобных аккредитивах обычно указывается, что банк-эмитент осуществляет возмещение по получении документов в собственном офисе и по результатам их проверки. Таким образом, разрыв во времени между оплатой документов исполняющим банком и осуществлением оплаты банком-эмитентом составляет 2–3 недели (почтовый пробег документов до банка-эмитента плюс 5 банковских дней на проверку плюс срок на перевод денежных средств).
Здесь стоит обратить внимание на заключение Банковской комиссии МТП № 470/ТА.879 по спору, возникшему между исполняющим банком и банком-эмитентом. Исполняющий банк потребовал выплаты процентов за период задержки банком-эмитентом возмещения. В заключении экспертов Банковской комиссии содержатся следующие выводы:
1. В соответствии с Унифицированными правилами для получения возмещения исполняющему банку не обязательно представлять
доказательство исполнения или негоциации. Отсутствие такого доказательства/уведомления в адрес банка-эмитента не освобождает банк-эмитент от его обязательств по аккредитиву, в том числе от уплаты процентов за несвоевременно произведенную оплату/предоставление возмещения исполняющему банку.
2. В аккредитиве предусмотрено, что банк-эмитент обязуется осуществить перевод средств исполняющему банку по получении надлежащего представления. Таким образом, в соответствии с условиями аккредитива процесс оплаты надлежащего представления должен начаться в момент принятия банком-эмитентом решения о том, что представление является надлежащим, а не по получении запроса SWIFT МТ754 от исполняющего банка.
Исполнение аккредитива путем отсроченного платежа в исполняющем банке
Рассмотрим ситуацию, когда аккредитив исполняется путем отсроченного платежа в исполняющем банке. Исполняющий банк проверяет документы и в случае надлежащего представления определяет дату платежа. При направлении документов банку-эмитенту исполняющий банк, как правило, инструктирует его подтвердить дату оплаты. Таким образом, при отсутствии заявления о расхождениях со стороны банка-эмитента в обозначенные UCP 600 сроки он безотзывно и безусловно должен выполнить обязательство, то есть осуществить платеж в определенную исполняющим банком дату.
В заключение хотелось бы отметить, что роль исполняющего банка в аккредитивной сделке достаточно велика, так как предполагается, что именно такой, номинированный банком-эмитентом, банк уполномочен принимать решение относительно документов — являются ли они надлежащим представлением и соответственно возникает ли у банка-эмитента обязательство оплатить представленные документы.
www.iccwbo.ru