Виды систем налогообложения: Новости дня в России и мире — РБК

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в Москве?

  • Подборка
  • 5 инструкций

На общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны уплачивать налог на доходы физических лиц, налог на имущество и ряд других налогов. Но для упрощения взаимодействия с налоговой службой, ИП могут выбрать другие системы налогообложения: упрощенную систему налогообложения, патент или единый сельскохозяйственный налог.

  • Как оформить налоговый патент

    Что такое патентная система налогообложения и для каких видов деятельности ее можно применять. Кто и как может перейти на ПНС. Сколько стоит патент для ИП

  • Как уплатить НДФЛ

    Что такое НДФЛ и кто обязан его платить. Когда нужно самостоятельно подавать декларацию. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог

  • Как рассчитывается налог на имущество

    Как рассчитывается налог на имущество в Москве. Где узнать актуальные налоговые ставки. Кто имеет право на льготы по имущественному налогу. Как сообщить в налоговую о своем имуществе

  • Как перейти на единый сельскохозяйственный налог

    Кто может использовать ЕСХН. От каких налогов освобождаются предприниматели, перешедшие на ЕСХН. Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН

  • Как перейти на упрощенную систему налогообложения

    Что такое упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. От каких налогов освобождаются индивидуальные предприниматели на УСН. Как и когда ИП может перейти на УСН, какой срок подачи налоговой отчетности

5.2. Освобождение от уплаты налоговиндивидуальных предпринимателей, применяющихпатентную систему налогообложения 

С 01.07.2021 вступил в силу п. 4.1 ст. 80 НК РФ, устанавливающий обстоятельства при которых налоговая декларация (расчет) считается непредставленной (см. информацию ФНС России).
С 01.07.2021 квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в ФНС России. Услуга бесплатна (см. информацию ФНС России).
До конца 2021 года услуги ПФ РФ можно получить в упрощенном порядке см. информацию ПФ РФ.
Выбрать оптимальную систему налогообложения (УСН, ПСН, НПД, ОРН) можно с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России по адресу https://www.nalog…

Налоги, от уплаты которых освобождаются налогоплательщики применяющие патентную систему налогообложения

Доходы, имущество, операции, которые не относятся к объекту налогообложения

Налог на добавленную стоимостьв отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ,

(налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения не признаются налогоплательщиками НДС),за исключением НДС:

1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
Налог на доходы физических лицв части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
Налог на имущество физических лицв части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

Открыть полный текст документа

ЕНВД: что делать и какую систему налогообложения выбрать


Единый налог на вменённый доход – это льготная система налогообложения для налогоплательщиков, которые осуществляют определенные виды деятельности. До её отмены осталось чуть больше месяца – она действует в России до конца 2020 года. С 1 января 2021 года вменёнка официально прекратит своё существование.

ЕНВД могли использовать (и пока что продолжают использовать) организации и ИП, которые занимаются видами деятельности из п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Это оказание различных услуг и розничная торговля. Удобство ЕНВД – в том, что сумма налога фиксирована, она не зависит от выручки.

ЕНВД уплачивается на основании показателей, установленных в зависимости от вида деятельности: при торговле это площадь торговой точки, при оказании услуг — численность сотрудников.

Причина отмены ЕНВД

Отмена ЕНВД планировалась давно, с 2018 года. В 2020 году часть налогоплательщиков уже потеряла право применять ЕНВД из-за введения маркировки товаров (изделий из меха, обуви и лекарств). Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи развитием кассовой реформы, прошедшей уже несколько этапов в России. Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще.

Кого коснётся отмена ЕНВД

С 1 января 2021 года право применять ЕНВД утратят абсолютно все российские налогоплательщики на этом режиме – вне зависимости от региона и сферы деятельности. Утрата права применения касается всех: как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Что нужно сделать до 2021 года

Заявление о прекращении применения ЕНВД подавать никуда не нужно. Самое главное, что сначала необходимо сделать – это определиться с системой налогообложения, выбрав один из спецрежимов (УСН/ПСН/НПД для самозанятых) или ОСН. Далее действия налогоплательщика зависят от выбранного режима.

При выборе УСН до 31 декабря 2020 года нужно подать уведомление по специальной форме о переходе на другой режим в налоговый орган – по месту нахождения организации / по месту жительства ИП.

При выборе ПСН нужно отправить заявление по установленной форме на получение патента – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, но не позднее 17 декабря 2020 года. Это заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган.

Отправить уведомление или заявление можно четырьмя способами:

Путём личного визита в налоговый орган;

Через личный кабинет налогоплательщика;

По телекоммуникационным каналам связи – через оператора ЭДО;

Почтовым отправлением с описью вложения.

При выборе НПД для самозанятых налогоплательщик должен зарегистрироваться в мобильном приложении или веб-кабинете «Мой налог».

При выборе общей системы налогообложения (ОСН) ничего подавать не нужно. Налогоплательщики на ЕНВД, не выбравшие до 31 декабря иной режим налогообложения, и не отправившие уведомление или заявление о переходе на него, автоматически будут переведены на ОСН. А это означает, что придётся платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), НДС и, при необходимости, другие региональные налоги. То есть не только повысится налоговая нагрузка, но и увеличится количество отчётов, которые надо будет сдавать в госорганы.

Поэтому рекомендуем ответственно подойти к выбору режима и успеть подать заявление заблаговременно. Чтобы помочь представителям бизнеса определиться, эксперты оператора ЭДО Такском подготовили сравнительные таблицы по всем режимам, на которые можно перейти плательщикам ЕНВД.

Налоговые режимы для ИП

У ИП больше вариантов режимов налогообложения, на которые они могут перейти, чем у организаций. Это ОСН и четыре спецрежима. Рассмотрим их особенности.




Налоговые режимы для организаций

У организаций вариантов перехода остаётся всего три: 2 спецрежима и ОСН. ПСН и НПД организации не могут использовать в принципе.


Итак, как видно из сравнительных таблиц, вариантов для перехода остаётся не так много. При выборе нового режима налогообложения стоит отталкиваться, в первую очередь, от ограничений – проходит ли ИП/организация по ним для применения режима. Из оставшихся вариантов уже можно выбирать по ставке налога и объёму сдаваемой отчётности.

Кстати, сама ФНС также разработала сервис для помощи налогоплательщикам с выбором налогового режима.

Отправка заявления о переходе на другой режим в электронном виде

В решениях компании Такском уже реализована возможность отправки уведомлений (заявлений) о переходе на другой режим НО. Организации и ИП, которые сдают отчётность через сервисы Такском, могут направить такие уведомления (заявления) по установленной форме, подписав электронной подписью. Подтвердить свой выбор новой системы НО электронно – самый надёжный способ. Передача документа в ФНС произойдёт мгновенно, при этом документ не потеряется.

Для тех, кто пока только определяется с оператором по сдаче отчётности, Такском предлагает удобные сервисы и выгодные тарифы. Для сдачи отчётности у компании Такском есть три варианта решений.

Первый – это веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй вариант для сдачи отчётности – это ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

В обоих продуктах предусмотрен многопользовательский режим для одновременной работы нескольких сотрудников с возможностью ограничения прав пользования.

Ну и, для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ, Такском предлагает сдавать отчётность из самой 1С. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

При переходе с ЕНВД на любой другой режим необходимо перенастроить кассовые аппараты, чтобы  в кассовых чеках отображался новый налоговый режим. Сделать это необходимо до начала использования кассы в 2021 году. Перерегистрировать кассу в ИФНС не нужно.

Если вы используете фискальные накопители (ФН) со сроком 36 месяцев, то в некоторых случаях вам может понадобиться замена ФН и перерегистрация кассы.

Нужна помощь в перенастройке касс или консультация по фискальным накопителям? Обращайтесь в Центр технического обслуживания компании Такском:

в Москве и МО: 8 (495) 730-73-43;

в регионах (звонок бесплатный): 8 (800) 250-11-54

С действующими акциями вы можете познакомиться на нашем сайте.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения

  В соответствии со своим названием — эта система для всех: от самых мелких ИП до крупнейших организаций. На ОСНО автоматически попадают все организации, при регистрации которых не было подано заявление на применение иной системы налогообложения.

  Основные характеристики ОСНО: нет ограничений по видам деятельности

  Основные налоги:

   ►для организаций — налог на прибыль, ставка налога 16,5%, 19,5% или 20% от прибыли

   ►для индивидуальных предпринимателей — НДФЛ, ставка налога 13% от прибыли.

    — налог на добавленную стоимость (НДС), ставки налога 0%, 10% или 18%

    — налог на имущество – ставкам налога 2,2%. 

  В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

  Федеральные налоги действуют на территории всех регионов РФ.

  Региональные налоги — только в тех, где законодательный орган принял специальный Закон об их введении. На территории Пермского края введен Закон Пермского края от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложение в Пермской области».

  Местные налоги вводятся в действие актами местных органов власти (решениями Пермской городской Думы).

  При установлении региональных и местных налогов определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также льготы.

Налогоплательщики, выбравшие общую систему налогообложения, уплачивают налоги в соответствии с положениями, установленными НК РФ, а также законами Пермского края и решениями Пермской городской Думы.

  Главной особенностью ведения учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем, работающим по общеустановленной системе налогообложения, является применение кассового метода, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода.

  В соответствии со ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами являются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

    Уплачиваемые налоги

 

О переходе индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения

В целях обеспечения более комфортного перехода с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года расширены возможности применения патентной системы налогообложения.

В связи с внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации изменениями Федеральная налоговая служба письмом от 01.12.2020 года № СД-4-3/[email protected] проинформировала, что патентная система налогообложения максимально похожа на систему в виде единого налога на вмененный доход, поскольку:

расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД;

плательщики патентной системы налогообложения так же, как и плательщики ЕНВД, получат право уменьшать исчисленную сумму налога на страховые взносы;

увеличена площадь торгового зала (зала обслуживания) в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м., если иное не установлено законами субъектов Российской Федерации.

Также сообщается, что до принятия законов субъектов Российской Федерации о введении патентной системы налогообложения в соответствии с новым порядком, предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 года применять патентную систему налогообложения по видам деятельности «розничная торговля», «общественное питание», «стоянки для транспортных средств» и «ремонт, техническое обслуживание транспортных средств» на условиях, максимально приближенным к действующим на ЕНВД в 2020 году.

Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года.

Также Федеральная налоговая служба письмом от [email protected]№ СД-4-3/[email protected] сообщила о временном продлении сроков подачи заявления на получение патента до 31.12.2020.

По общим правилам заявление на получение патента индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

В текущем году в целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2021 года, налоговым органам предписано обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно.

Три типа налоговых систем

Рафаэль Зедер | Обновлено 13 октября 2020 г. (опубликовано 15 марта 2019 г.)

Налоги — одна из самых спорных тем в экономике. Хотя большинство людей согласны с тем, что они необходимы, существует множество разногласий по поводу того, как налоговое бремя должно распределяться среди населения. В настоящее время большинство налогов рассчитывается в соответствии с так называемым принципом платежеспособности . Этот принцип гласит, что налоги должны взиматься с людей в зависимости от того, насколько хорошо они могут нести бремя.Проще говоря, чем больше у людей денег, тем больше налогов они должны платить. Исходя из этого, мы можем выделить три типа налоговых систем, в зависимости от того, как быстро повышается ставка налога (, т. Е. Насколько больше людей должны платить ) по мере увеличения дохода. А именно, это три типа: (1) пропорциональные налоги, (2) регрессивные налоги и (3) прогрессивные налоги. Посмотрите видео ниже для получения дополнительной информации.

1) Пропорциональные налоги

Пропорциональные налоги требуют, чтобы все налогоплательщики платили одинаковую долю своего дохода, независимо от того, сколько денег они зарабатывают.Это означает, что ставка налога не меняется при увеличении (или уменьшении) дохода. Поэтому эту систему также часто называют фиксированным налогом.

Например, у нас трое друзей: Джон, Джейк и Ричард. Джон зарабатывает 50 000 долларов США в год, а годовая зарплата Джейка составляет 100 000 долларов США. Между тем, самый высокий заработок в группе — Ричард с годовой зарплатой в 200 000 долларов США. Теперь правительство вводит пропорциональный подоходный налог, согласно которому все налогоплательщики должны платить 20% своего дохода.Таблица ниже иллюстрирует это.

Имя Доход (в долларах США) Налоговая ставка (в%) Налоговая нагрузка (в долларах США)
Джон 50,000 20 10,000
Джейк 100000 20 20000
Ричард 200000 20 40 000

Как видите, ставка налога не меняется, независимо от уровня доход.Джон, Джейк и Ричард должны платить по 20% своего годового дохода. Обратите внимание, что из-за разного уровня доходов Ричард по-прежнему платит больше, чем два других, а Джейк по-прежнему платит больше, чем Джон.

2) Регрессивные налоги

Регрессивные налоги требуют, чтобы налогоплательщики с высоким доходом платили меньшую часть своего дохода, чем налогоплательщики с низкими доходами. Это означает, что по мере роста дохода ставка налога снижается. На самом деле, когда речь идет о налогах на прибыль или богатство, мы практически никогда не видим эту налоговую систему.Вместо этого мы видим регрессивные налоги всякий раз, когда налоги взимаются непосредственно с продуктов или услуг, которые люди покупают (например, налог с продаж). В этом случае налог остается неизменным, независимо от дохода или богатства покупателя (т. Е. Он не связан ни с одним из них). В результате по мере роста дохода доля дохода, направляемого на налог, уменьшается.

Чтобы проиллюстрировать это, предположим, что Джон, Джейк и Ричард купили новый грузовик стоимостью 50 000 долларов США. Для этого примера предположим, что налог с продаж составляет ровно 10%.Это означает, что каждый из наших друзей должен заплатить 5 000 долларов США в виде налога с продаж. Теперь, имея эту информацию, мы можем рассчитать эффективную налоговую ставку по отношению к их доходу, как показано в таблице ниже.

Имя Доход (в долларах США) Налоговая ставка (в%) Налоговое бремя (в долларах США)
Джон 50,000 10 5000
Джейк 100000 5 5000
Ричард 200000 2.5 5,000

Как видите, Джон должен заплатить 10% своего годового дохода, чтобы уплатить налог с продаж. Напротив, Джейк и Ричард должны заплатить только 5% и 2,5% соответственно, чтобы уплатить налог. Другими словами, налог в размере 5000 долларов США составляет 10% дохода Джона, но только 2,5% дохода Ричарда.

3) Прогрессивные налоги

Прогрессивные налоги требуют, чтобы налогоплательщики с высоким доходом выплачивали большую часть своего дохода, чем налогоплательщики с низкими доходами. Это означает, что по мере роста дохода повышается и налоговая ставка.Эта налоговая система предназначена для того, чтобы больше влиять на людей с более высоким доходом, чем на людей с низким доходом (см. Также предельную и среднюю налоговую ставку). По сути, идея заключается в том, что люди высшего класса могут позволить себе платить больше, потому что они богаче, чем люди среднего или низшего класса. В настоящее время это одна из наиболее часто используемых налоговых систем.

Давайте вернемся к нашему примеру с самого начала. Теперь предположим, что вместо пропорционального налога правительство вводит прогрессивный подоходный налог. Эта новая система имеет три налоговых категории: (1) люди, которые зарабатывают до 50 000 долларов США, платят 5% подоходный налог, (2) люди, которые зарабатывают от 50 000 до 100 000 долларов США, платят 10%, и (3) люди, которые зарабатывают больше, чем 100 000 долларов США платят подоходный налог в размере 20%.Это помещает Джона, Джейка и Ричарда в три разные скобки.

Имя Доход (в долларах США) Налоговая ставка (в%) Налоговое бремя (в долларах США)
Джон 50,000 5 2,500
Джейк 100000 10 10000
Ричард 200000 20 40 000

Теперь Джон должен заплатить только 2500 долларов США в виде налогов, тогда как Джейк и Ричард должны заплатить 10 000 и 40 000 долларов США соответственно.Однако, несмотря на более высокую налоговую ставку, у Ричарда в банке по-прежнему намного больше денег (160 000 долларов США), чем у Джона (47 500 долларов США). Следовательно, более высокое налоговое бремя не влияет на него так сильно, как на других, потому что он может позволить себе платить больше и при этом иметь более высокий располагаемый доход.

В двух словах

Хотя большинство людей согласны с тем, что налоги необходимы, существует множество разногласий по поводу того, как это бремя должно распределяться среди населения. В настоящее время большинство налогов рассчитываются в соответствии с принципом платежеспособности , который гласит, что налоги должны взиматься с людей в зависимости от того, насколько хорошо они могут нести бремя.Исходя из этого, мы можем выделить три типа налоговых систем: пропорциональные, регрессивные и прогрессивные налоги. Пропорциональные налоги требуют, чтобы все налогоплательщики платили одинаковую долю своего дохода, независимо от того, сколько денег они зарабатывают. Напротив, регрессивные налоги требуют, чтобы налогоплательщики с высокими доходами платили меньшую часть своего дохода, чем налогоплательщики с низкими доходами. И, наконец, прогрессивные налоги требуют, чтобы налогоплательщики с высокими доходами платили большую часть своего дохода, чем налогоплательщики с низкими доходами.

Виды налогов — SmartAsset

Каждый апрель мы должны подавать федеральный подоходный налог самостоятельно или с помощью налогового бухгалтера.Если вы не любитель налоговой политики, вы, вероятно, не слишком сильно зацикливаетесь на теории и практике налогообложения. Но хотя налоговый кодекс Америки известен своей сложностью, налоги делятся на отдельные категории, которые легко понять.

Налог на потребление

Потребительский налог — это налог на деньги, которые люди тратят, а не на деньги, которые люди зарабатывают. Налоги с продаж, которые правительства штата и местные органы власти используют для увеличения доходов, являются разновидностью потребительского налога.Акцизный налог на конкретный товар, такой как алкоголь или бензин, является еще одним примером налога на потребление. Некоторые экономисты и кандидаты в президенты предложили ввести в США федеральный налог на потребление, который может компенсировать или заменить налоги на прирост капитала и дивиденды.

Прогрессивный налог

Это налог, который выше для налогоплательщиков с большими деньгами. В прогрессивной налоговой системе, такой как федеральный подоходный налог в США, состоятельные люди платят налог по более высокой ставке, чем менее обеспеченные.Вот почему богатые американцы облагаются налогом больше, чем американцы среднего класса, а американцы среднего класса облагаются налогом по более высокой ставке, чем американцы рабочего класса.

Регрессивный налог

Регрессивный налог — это не прогрессивный налог. Это может означать либо более низкий налог для богатых людей, либо фиксированный налог (все платят одинаковую ставку). Почему фиксированный налог является регрессивным? Люди с более низкими доходами почувствуют эффект фиксированного налога сильнее, чем люди с более высокими доходами.Для мультимиллионера 15-процентный налог не приведет к значительному снижению качества жизни. Для человека, зарабатывающего 30 000 долларов в год, 15% -ный налог будет означать серьезное снижение покупательной способности.

Пропорциональный налог

Пропорциональный налог — это то же самое, что и фиксированный налог. Налогоплательщики с любым уровнем дохода будут платить одинаковую «долю» налогов. Как объяснялось выше, пропорциональные налоги — это регрессивные налоги. Эти виды налогов распространены в налогах с продаж на уровне штата, но не распространены на федеральном уровне.Любой, кто помнит президентскую кампанию 2012 года, помнит известное предложение о пропорциональном налогообложении — План 9-9-9. Этот план предусматривал 9% налога на бизнес-транзакции, 9% подоходного налога и 9% федерального налога с продаж.

НДС или адвалорный налог

Налог на добавленную стоимость в Европе высок, но США его еще не приняли. Это налог на «добавленную стоимость» продукта, то есть разницу между продажной ценой и стоимостью производства товара или услуги. Это форма налога на потребление, который покупатели платят при совершении покупки, аналогично налогу с продаж.

Так в чем разница между налогом с продаж и НДС? Налог с продаж оплачивает покупатель продукта. Только последний этап жизненного цикла продукта подлежит налогообложению. НДС, напротив, применяется на каждом этапе цепочки поставок, а затем постепенно увеличивается в окончательной закупочной цене. Если вы путешествуете в страну с НДС, вы, вероятно, не заметите, что платите его, потому что он включен в цену, которую вы платите. Налог с продаж, напротив, указывается отдельно в квитанциях.

Налог на имущество

Налоги на недвижимость — это налоги, которые вы платите за дома, землю или коммерческую недвижимость.Если вы решаете, можете ли вы позволить себе купить дом, вам следует принять во внимание налог на недвижимость. В отличие от ипотеки, выплаты по налогу на имущество не амортизируются. Вы должны продолжать платить им, пока живете в доме — если только вы не имеете права на освобождение от налога на имущество для пожилых людей, ветеранов или жителей с ограниченными возможностями.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала применяется к инвестиционному доходу после продажи инвестиции и реализации прироста капитала.Поскольку многие американцы вообще не инвестируют, они не платят налоги на прирост капитала. Существуют также налоги на дивиденды и проценты, вытекающие из простых процентов с банковского счета или дивидендов и доходов от инвестиций.

Налог на наследство

Налоги на наследство и наследство уплачиваются после смерти человека. Налог на наследство уплачивается с чистой стоимости умершего. Это налог на привилегию передавать активы наследникам. Существует федеральный налог на недвижимость, и некоторые штаты также взимают свои собственные налоги на недвижимость.Налога на наследство не существует на федеральном уровне, и это только закон в нескольких штатах. Это налоги на право наследования имущества, поэтому их платит наследник, а не имущество умершего.

Налоги на заработную плату

Если вы возьмете свою годовую зарплату и разделите ее на количество раз, которое вам платят каждый год, скорее всего, эта цифра больше, чем ваша фактическая зарплата. Одна из причин может заключаться в том, что ваши медицинские страховые взносы или взносы в размере 401 (k) вычитаются из вашей зарплаты.Другая причина — налоги на заработную плату. Эти налоги покрывают ваши взносы в Medicare, Social Security, пособия по инвалидности и в связи с потерей кормильца, а также в федеральные пособия по безработице. У вас также будет федеральный (и, возможно, штатный и местный) подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты. Вы можете узнать все о налогах на заработную плату здесь.

Налог на прибыль

Подоходные налоги делают то, что следует из названия. Они облагают налогом доход, который вы зарабатываете. Федеральные подоходные налоги являются как прогрессивными, так и предельными. Маржинальный означает, что существуют разные налоговые ставки для разных категорий дохода.Самые высокооплачиваемые люди платят высокую налоговую ставку, но только в зависимости от суммы денег, которая у них есть в этой верхней группе.

Итак, если вы платите налоги за 2020 год и у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы будете платить 10% с первых 9875 долларов, 12% с вашего дохода от 9875 до 40 125 долларов, а затем вы будете платить 22% с дохода от 40 125 до 50 000 долларов. . Поскольку для вас самый высокий доход составляет 22%, можно сказать, что вы находитесь в группе 22%. Однако это не означает, что правительство облагает весь ваш доход налогом в размере 22%.

Группы и ставки подоходного налога с 2021 по 2018 год отличаются от предыдущих лет из-за нового налогового плана, принятого в конце 2017 года. Чтобы понять, как эти новые налоговые ставки повлияют на ваши налоги, ознакомьтесь с нашей статьей о налоговом плане Трампа и о том, как он повлияет на вас.

Итог

В США существует множество видов налогов, и, поскольку налоги остаются в силе, приятно понимать, какие именно виды налогов работают. Если уплата налогов — постоянный источник стресса для вас, возможно, вы захотите изменить свой подход.Это может означать, что нужно начать раньше, использовать другое программное обеспечение для подготовки налогов или привлечь профессиональную помощь, например финансового консультанта с налоговыми знаниями.

Советы по подаче налоговой декларации

Фото: © iStock / AnthonyRosenberg, © iStock / stocknshares, © iStock / sunnycircle

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья.Работа Амелии появилась в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом. Налоговая система

— обзор

6.4 Налогообложение семей

На практике обращение с семьями поднимает важные вопросы. Любая налоговая и трансферная система должна делать выбор в отношении того, как обращаться с одинокими или состоящими в браке домашними хозяйствами, и как сделать так, чтобы налоги и трансферты зависели от количества детей. Нормативной работы по этим вопросам относительно мало, во многом потому, что стандартная утилитарная структура не способна уловить ключевые компромиссы.Каплоу (2008), глава 8 дает подробный обзор.

Пары. Любая система подоходного налога должна решить, как обращаться с парами, а не с одинокими людьми. Поскольку пары обычно делятся ресурсами, благосостояние лучше всего измерять семейным, а не индивидуальным доходом. В реальных налоговых (или трансфертных) системах существует два основных подхода к семье. (а) Индивидуальная система, при которой каждое лицо облагается налогом отдельно в зависимости от его индивидуального дохода. В этом случае пары рассматриваются как два отдельных человека.В результате индивидуальная система не облагает браком никаких налогов или субсидий, поскольку налоговые обязательства не зависят от условий проживания. В то же время он облагается налогом таким же образом, как лицо, состоящее в браке с богатым супругом, и лицо, состоящее в браке с супругом, не имеющим дохода. (b) Семейная система, при которой подоходный налог основан на общем семейном доходе, то есть на сумме дохода обоих супругов в случае супружеских пар. Семейная система может естественным образом регулировать налоговое бремя на основе общих ресурсов семьи, что наилучшим образом измеряет благосостояние при полном распределении доходов внутри семьи.Однако, как следствие, система семейного налогообложения с прогрессивными налоговыми скобками не может быть нейтральной в отношении условий проживания, создавая либо налог на брак, либо субсидию на брак. При прогрессивном налогообложении, если налоговые рамки для супружеских пар такие же, как и для физических лиц, семейная система обычно устанавливает налог на брак. Если налоговые рамки для супружеских пар в два раза шире, чем для физических лиц, семейная система обычно создает брачные субсидии. 99

Следовательно, как хорошо известно, невозможно иметь налоговую систему, которая одновременно удовлетворяла бы трем желательным свойствам: (1) налоговое бремя основано на семейном доходе, (2) налоговая система является нейтральной для брака и (3) система налогообложения прогрессивная (т.е., налоговая система не является строго линейной). Хотя эти свойства явно имеют значение в публичных дебатах, невозможно формализовать их обмен в рамках традиционных утилитарных рамок, поскольку утилитарный принцип не может придавать веса принципу нейтральности брака.

Если брак сильно реагирует на любые налоговые штрафы или субсидии, лучше уменьшить размер штрафа / субсидии и перейти к индивидуализированной системе. Этот вопрос может быть особенно важным в странах (таких как, например, Скандинавские страны), где многие пары живут вместе, не будучи официально женатыми, и поскольку правительству сложно (и навязчиво) наблюдать (и контролировать) статус совместного проживания.

Традиционно было обнаружено, что предложение рабочей силы вторичных работников — обычно замужних женщин — более эластично, чем предложение рабочей силы основных кормильцев — обычно женатых мужчин (см. Обзор в Blundell & MaCurdy, 1999). В соответствии со стандартной логикой налогообложения Рамсея это означает, что более эффективно облагать меньшими налогами вторичных получателей (Boskin & Sheshinski, 1983). Если налоговая система является прогрессивной, эта цель естественным образом достигается в рамках индивидуальной системы, поскольку вторичные получатели облагаются налогом на свой единственный заработок.Однако обратите внимание, что разница в эластичности предложения рабочей силы между работниками, получающими первичный и вторичный доход, вероятно, со временем уменьшилась, поскольку все больше и больше замужних женщин работают (Blau & Kahn, 2007).

На практике большинство стран ОЭСР перешли от семейного к индивидуальному подоходному налогу. Напротив, системы трансфертов по-прежнему основаны на семейном доходе. Поэтому для общества приемлемо, что супруга со скромным заработком столкнется с низкой налоговой ставкой, независимо от того, насколько высок заработок ее / его супруга. 100 Напротив, для общественности кажется неприемлемым, что супруг (а) со скромным заработком должен получать трансферты с проверкой нуждаемости, если заработок его или ее супруги высок. Возможным объяснением может быть эффект рамок, поскольку прямые трансферты могут быть более заметными, чем эквивалентное снижение налогов. Kleven, Kreiner, and Saez (2009b) предлагают возможное объяснение в стандартной утилитарной модели с предложением рабочей силы, где они показывают, что оптимальная совместная налоговая система должна иметь трансферты для неработающих супругов (или эквивалентные налоги на вторичный заработок), которые уменьшаются на . с основным заработком.Интуиция следующая. В случае вогнутых коммунальных предприятий наличие вторичных доходов больше влияет на благосостояние, когда первичный заработок низок, чем когда первичный заработок велик. Следовательно, более ценно выплачивать компенсацию парам с одним работником (по сравнению с парами с двумя работниками), когда первичный заработок низок. Это означает неявный налог на вторичный заработок, который уменьшается вместе с первичным заработком. Такая отрицательная совместимость в налоговой системе приблизительно достигается за счет трансфертов на основе проверки нуждаемости семьи вместе с индивидуальным подоходным налогом.

Детский. Большинство налоговых и трансфертных систем предлагают скидки для детей или увеличение пособий для детей. Причина таких трансфертов проста в том, что в зависимости от дохода z семьи с большим количеством детей больше нуждаются в трансфертах и ​​имеют меньше возможностей платить налоги. Возникает интересный вопрос: как чистый трансфер (дополнительные пособия на ребенка или снижение налогов) на каждого дополнительного ребенка должен изменяться в зависимости от дохода z. С одной стороны, потребность в детских пособиях наиболее высока для семей с очень маленькими доходами.С другой стороны, стоимость детей выше для семей с более высокими доходами, особенно когда родители работают и нуждаются в уходе за детьми.

Фактические налоги и трансферты, похоже, учитывают оба фактора. Трансферты с проверкой нуждаемости, как правило, предлагают пособия на детей, которые постепенно сокращаются в зависимости от заработка. Подоходные налоги, как правило, предлагают детские пособия, которые увеличиваются с доходом по двум причинам. Во-первых, лица с самым низким доходом не имеют налогооблагаемого дохода и, следовательно, не получают льгот по налогам на детей.Во-вторых, налоговые льготы, связанные с детьми, обычно представляют собой фиксированный вычет из налогооблагаемого дохода, который более ценен в верхних категориях подоходного налога. Следовательно, размер пособия на ребенка имеет U-образную форму в зависимости от заработка. Следует сделать две важные оговорки.

Во-первых, как упоминалось в разделе 5.3.3, в ряде стран были введены льготы по месту работы, которые связаны с работой и наличием детей. Это, как правило, приводит к тому, что пособия на ребенка меньше сокращаются с доходом с низким уровнем дохода.В Соединенных Штатах из-за крупных налоговых льгот по EITC и на детей и небольших традиционных трансфертов с проверкой нуждаемости размер пособия на ребенка фактически увеличивается, а доходы семьи находятся в самом низу. Во-вторых, еще одно крупное пособие на ребенка, которое часто субсидируется или предоставляется государством, — это дошкольный уход за детьми (уход за детьми младшего возраста, детский сад с 2 или 3 лет и т. Д.). Такие пособия по уходу за детьми являются в количественном отношении большими и наиболее ценными, когда оба родителя работают или для одиноких работающих родителей. Следовательно, с экономической точки зрения они представляют собой форму пособия в натуральной форме в процессе работы, которое также способствует участию в рабочей силе (см. OECD, 2006, гл.4, рисунок 4.1, стр.129 для эмпирического анализа). Возможно, не случайно, что денежные пособия по безработице для детей самые высокие в США и Великобритании, странах, которые предоставляют минимальные государственные пособия по уходу за детьми. Понимание в этом контексте предпочтительности денежного перевода или натурального пособия по уходу за ребенком — интересный исследовательский вопрос, которому уделялось мало внимания.

В связи с пособиями на детей возникают еще два интересных вопроса.

Во-первых, семьи не принимают решения как единое целое (Chiappori, 1988).Интересно, что в случае детей денежные переводы матерям (или бабушкам) оказывают большее влияние на потребление детей, чем трансферты отцам. Это было продемонстрировано в контексте Великобритании (Lundberg, Pollak, & Wales, 1997), когда администрирование налоговых льгот на детей было изменено с сокращения налоговых удержаний родителей (часто отца) на прямой чек матери. Аналогичные эффекты были задокументированы в случае денежных пособий пожилым людям в Южной Африке (Duflo, 2003).Эти данные свидетельствуют о том, что натуральные пособия (например, уход за детьми или дошкольное образование) могут быть предпочтительнее, если цель состоит в том, чтобы гарантировать, что ресурсы идут на детей. Как упоминалось выше, начальное образование снова является наиболее важным примером неденежных пособий, предназначенных для детей, независимо от того, насколько заботливы родители.

Во-вторых, пособия на ребенка могут способствовать фертильности. В обширной эмпирической литературе было обнаружено, что детские пособия иногда имеют положительное, но в целом довольно умеренное влияние на фертильность (см. Исследование Gauthier, 2007).С детьми могут быть связаны внешние эффекты (как положительные, так и отрицательные). Например, могут быть эффекты скопления (например, глобальное потепление), связанные с увеличением численности населения. С другой стороны, сокращение численности населения может отрицательно сказаться на устойчивости распределительных пенсионных схем. Такие внешние эффекты следует учитывать при обсуждении оптимальных детских пособий.

Прогрессивный налог — ноу, как работает прогрессивная налоговая система

Что такое прогрессивный налог?

Прогрессивный налог — это налоговая система, которая увеличивает ставки по мере увеличения налогооблагаемого дохода.Обычно он делится на налоговые категории, которые постепенно переходят к более высоким ставкам. Например, прогрессивная ставка налога может изменяться с 0% до 45%, от самого низкого до самого высокого уровней, по мере увеличения налогооблагаемой суммы. В прогрессивной налоговой системе предельная налоговая ставка налогоплательщика выше, чем их средняя налоговая ставка.

Различные налоговые методы, которые могут использовать правительства, включают прогрессивный, регрессивный, регрессивный или пропорциональный. Прогрессивная налоговая система — это система, в которой налоговое бремя увеличивается по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Личный финансовый отчет. Личный финансовый отчет — это документ или набор документов, которые отражают финансовое положение человека в определенный момент времени.увеличивается. В некоторых случаях существует минимальная необлагаемая налогом сумма, когда физические лица, зарабатывающие меньше указанной минимальной налогооблагаемой суммы, не несут ответственности за какие-либо платежи в налоговые органы.

Резюме

  • Прогрессивный налог — это налоговая система, которая увеличивает ставки по мере увеличения налогооблагаемого дохода.
  • Примеры прогрессивного налога включают налог на инвестиционный доход, налог на полученные проценты, доход от аренды, налог на наследство и налоговые льготы.
  • Противоположностью прогрессивной системы является регрессивная ставка налога, при которой налоговые обязательства уменьшаются по мере увеличения налогооблагаемой суммы.

Примеры прогрессивного налога

Налог на инвестиционный доход: Это налоги на инвестиционную деятельность, приносящую доход. Они имеют тенденцию влиять на тех, у кого есть лишние деньги, которые откладывают и вкладывают средства.

Налог на заработанные проценты: Проценты получаются от сбережений или инвестиций и считаются пассивным доходом Пассивный доход Пассивный доход — это любые деньги, заработанные таким образом, который не требует особых усилий. Тем не менее, есть несколько идей, приносящих пассивный доход, которые требуются.

Доходы от аренды: Хотя есть возможность вычесть все расходы, связанные со строительством, после их завершения это очень прогрессивный вид налога, поскольку он нацелен на тех, кто инвестирует в арендуемую недвижимость.

Налог на наследство: Это форма налога, взимаемого с имущества умерших. Обычно это применяется, когда стоимость имущества умершего превышает определенную сумму, установленную правительством.

Налоговые льготы: Это льготы и льготы, которые правительство присуждает менее удачливым гражданам, чтобы сэкономить им немного денег.Их много, и они могут включать налоговый кредит на заработанный доход, налоговый кредит для пожилых людей и инвалидов, налоговый кредит на ребенка или кредит для пенсионных сбережений.

Преимущества прогрессивного налога

  • Существует правильное распределение налоговой нагрузки. Те, у кого более широкие финансовые плечи, несут самое тяжелое бремя.
  • Для менее удачливых слоев общества снижены суммы налогов, чтобы их налоговое бремя не уменьшалось.
  • Правительство собирает больше налоговых поступлений по сравнению с пропорциональной налоговой системой.

Прогрессивная и регрессивная налоговая система

Противоположностью прогрессивной системы является регрессивная налоговая ставка, при которой налоговые обязательства уменьшаются по мере увеличения налогооблагаемой суммы. Независимо от используемой ставки, правительство стремится собирать деньги с граждан. После объединения всех денег он может предоставлять общественные товары и услуги, такие как инфраструктура и здравоохранение.

Пример

Налогооблагаемая сумма ($) Пропорциональный налог (%) Прогрессивный налог (%) Регрессивный налог (%) Переходный налог (%)
10,000 14 10 20 10
20,000 14 15 18 12
30,000 14 20 16 14
40,000 14 25 12 16
50,000 14 30 10 16
> 50,000 14 35 9 16

Из приведенного выше примера видно, что при прогрессивной системе налогообложения налоговые обязательства увеличиваются с увеличением вкл. оме.Если мы возьмем пример человека, зарабатывающего 70 000 долларов в год, то его / ее налоговые обязательства будут рассчитываться по прогрессивной системе налогообложения следующим образом:

  • Первые 10 000 долларов США по ставке 10% = 1 000 долларов США
  • Вторые 10 000 долларов США по ставке 15% = 1500 долларов
  • Третья 10 000 долларов при 20% = 2000 долларов
  • Четвертая 10 000 долларов при 25% = 2500 долларов
  • Пятая 10 000 долларов при 30% = 3000 долларов
  • Превышение 20 000 долларов при 35% = 7000 долларов
  • Общая сумма налоговых обязательств составит (1000 + 1500 + 2000 + 2500 + 3000 + 7000) = 17000 долларов

Примечание: Любая сумма, превышающая 50 000 долларов, облагается налогом по фиксированной ставке 35%.

Среди систем налоговых ставок, используемых для расчета налогооблагаемых обязательств физического или юридического лица, прогрессивная налоговая ставка многими считается лучшей, поскольку она ложится большим бременем на тех, кто имеет самые высокие доходы. В рамках этой системы средняя ставка налога меньше предельной ставки налога. Далее это можно пояснить, обратившись к тому же примеру:

Общая сумма налоговых обязательств составляет 17 000 долларов на налогооблагаемую прибыль в размере 70 000 долларов. Это означает, что средняя ставка налога будет составлять (17 000/70 000 долларов США) = 24.3%. Из расчетов видно, что средняя ставка налога в 24,3% меньше предельной ставки в 35%.

Помните, что прогрессивная налоговая система направлена ​​на получение большего количества денег от людей с высокими доходами. Правительство также использует другие прогрессивные меры, чтобы максимально сократить неравенство доходов. Некоторые из прогрессивных мер, которые может принять правительство, включают введение налога на имущество или даже высокие налоги на предметы роскоши, освобождая от налогообложения товары первой необходимости.

Взгляд экономистов на прогрессивные налоговые ставки

Экономика страны развивается за счет инвестиций. В большинстве случаев остаток дохода после потребления — это то, что инвестируется. В эффективной экономике предполагается, что сбережения равны инвестициям. Это означает, что после того, как человек потребляет часть своего дохода, вместо того, чтобы удерживать остаток в непродуктивном состоянии, его можно использовать в приносящей доход деятельности.

В прогрессивной системе налогообложения ситуация может быть не совсем такой, поскольку те, у кого больше, облагаются более высокими налогами. Это оставляет их с меньшим располагаемым доходом , и у них также может не быть стимула для оптимизации своей производительности, поскольку предельный доход облагается налогом по чрезвычайно высокой предельной ставке. Это может привести к снижению уровня инвестиций, что может иметь пагубные последствия для экономики в целом в долгосрочной перспективе.

С точки зрения тех, кто получает выгоду от прогрессивных налогов , их покупательная способность становится сильнее. Кроме того, увеличивается спрос на определенные товары, которые либо субсидируются, либо являются частью основных товаров.Эти два фактора могут способствовать росту и развитию в областях, которые иначе было бы трудно стимулировать.

Влияние прогрессивного налога на экономический рост может иметь два толкования, в зависимости от вашей точки зрения. Классические экономисты считают, что экономический ростЭкономический ростЭкономический рост — это широкий термин, который описывает процесс увеличения реального валового внутреннего продукта (ВВП) страны. Рост может идти естественным путем без вмешательства государства, в то время как кейнсианцы верят в государственные расходы для стимулирования экономического роста.

Влияние инфляции на прогрессивную налоговую систему

Инфляция — это состояние, при котором уровень цен на товары и услуги продолжает расти без соответствующего положительного изменения уровня жизни. Это снижает покупательную способность денег, а также стоимость инвестиций. Таким образом, во время инфляции те, на кого действуют прогрессивные налоговые ставки, платят больше, чем первоначально установленная для них надлежащая сумма.

Ссылки по теме

CFI — официальный глобальный поставщик услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! звание ведущей программы сертификации финансовых аналитиков. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Учет подоходного налогаУчет подоходного налога Подоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов.Учет налога на прибыль и оптимизации оценки компании преследует несколько целей.
  • Tax ShieldTax ShieldНалоговый щит — это допустимый вычет из налогооблагаемой прибыли, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, подлежащие вычету, включают амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы.
  • Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.
  • Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:

Налоговая база, Налоговая ставка, Пропорциональное, регрессивное и прогрессивное налогообложение

Налоговая структура экономики зависит от ее налоговой базы, налоговой ставки и того, как ставка налога варьируется. Налоговая база — это сумма, к которой применяется налоговая ставка.Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, который должен быть уплачен в виде налогов. Для расчета большинства налогов необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку. Таким образом, если налоговая база равна 100 долларам, а ставка налога — 9%, то налог составит 9 долларов (= 100 × 0,09). Пропорциональные налоги (также называемые фиксированными налогами ) применяют одну и ту же ставку налога к любому уровню дохода или к любой налоговой базе. Таким образом, если Билл зарабатывает 50 000 долларов, а Джейн — 100 000 долларов, а ставка налога составляет 10%, то Билл должен будет заплатить 5 000 долларов по налогам, а Джейн — 10 000 долларов.Многие государственные подоходные налоги и почти все налоги с продаж являются пропорциональными налогами. Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание также пропорциональны, поскольку такая же ставка налога применяется к любому заработанному доходу до предела базовой заработной платы социального обеспечения, который на 2021 год составляет 142 800 долларов. Налог на Medicare — это пропорциональный налог, который применяется ко всем заработанным доходам, = 2,9%. Фиксированные налоги — это фиксированная сумма, которая не зависит от дохода или стоимости транзакции, например, 10 долларов США на душу населения.

Регрессивный налог выше при более низких доходах.Наиболее заметным регрессивным налогом является налог на социальное обеспечение, потому что налог снижается до 0, когда заработанный доход превышает базовый предел заработной платы социального обеспечения. Регрессивные налоги особенно страдают от бедных. Несправедливые последствия регрессивных или пропорциональных налогов часто смягчаются выплатами бедным и освобождением основных товаров и услуг, таких как продукты питания, от регрессивных и пропорциональных налогов.

Прогрессивный налог применяет более высокую ставку налога к более высоким доходам.Таким образом, если ставка налога на 50 000 долларов составляет 10% и 20% для 100 000 долларов, то, продолжая приведенный выше пример, Билл по-прежнему должен 5 000 долларов в виде налогов, а Джейн должна заплатить 20 000 долларов в виде налогов. Однако почти все прогрессивные налоги структурированы как предельный налог , что означает, что прогрессивная ставка налога применяется только к той части дохода, которая превышает определенную сумму. Часть налоговой базы, на которую распространяется определенная налоговая ставка, известная как налоговая категория , всегда имеет нижний и верхний пределы, за исключением верхней налоговой категории, которая не имеет верхнего предела.Чтобы увидеть текущие ставки, опубликованные IRS, прокрутите вниз текущую налоговую таблицу из инструкций к форме 1040.

Новая республиканская налоговая политика, принятая в конце 2017 года, известная как Закон о сокращении налогов и занятости , изменил налоговые скобки на 2018 год и последующие годы. В соответствии с налоговой целью республиканцев принести пользу богатым, большая часть преимуществ от перехода на налоговые категории достается тем, кто зарабатывает более 200 000 долларов. Штраф за брак также был отменен для всех налоговых категорий, кроме верхней 2.

$ 80,250 $ 80,250 $
Верхние пределы для групп налогооблагаемой прибыли
Налог
Кронштейны
10% 12% 22% 24% 32% 35% 37%
2021
Одиночный 9 950 долл. 40 525 долл. 86375 долл. 164 925 долл. 209 425 долл. 523 600 долл. США Превышение
Сумма
сверх
35%
долл. США
209 400 долл. 523 600 долл.
MFJ,
QSS
19 900 долл. 81 050 долл. 172 750 долл. 2 2 1.2 1
2020
Одиночный 9 875 долл. США 40 125 долл. США 85 525 долл. США 163 300 долл. США 207 350 долл. США долл. США $ 14100 $ 53,700 $ 85,500 $ 163,300 $ 207,350 $ 518,400
MFJ,
QSS
$ 19,750 $ 171,050 $ 171 050 2 2 2 2 2 1.2 1
  • Источник: IRS.gov
  • Примечание. Отдельная подача документов в браке = 1/2 совместной ставки

Продолжая приведенный выше пример, если ставка налога 20% применяется только к Если часть дохода составляет от 50 000 до 100 000 долларов, то Джейн будет должна 5000 долларов по первым 50 000 долларов дохода и 10 000 долларов по 2 и 50 000 долларов дохода, в результате чего общая сумма налоговых обязательств составит 15 000 долларов.

Без предельных налоговых ставок прогрессивный налог исказил бы экономические решения и считался бы несправедливым.Например, если ставка налога в размере 20% применялась ко всему заработанному доходу, а Джейн заработала только 60 000 долларов, то она должна заплатить 12 000 долларов в виде налогов, что в 2,4 раза больше, чем налоги Билла, хотя она заработала только в 1,2 раза больше, чем Билл. В качестве более крайнего примера рассмотрим, что произойдет, если Джейн заработает 50 001 доллар. Она должна заплатить чуть больше 10 000 долларов, что на 5000 долларов больше, чем должен заплатить Билл, хотя он заработал всего на 1 доллар меньше. Следовательно, без предельных налоговых ставок повышение заработной платы может фактически привести к уменьшению располагаемого дохода.Налоговая категория человека — это самая высокая налоговая категория, применимая к ее уровню дохода.

Прогрессивная предельная ставка налога также имеет экономический смысл, поскольку деньги, как и все остальное, имеют убывающую предельную полезность. Другими словами, 1 доллар намного дороже для того, кто зарабатывает 10 000 долларов в год, чем для того, кто зарабатывает 10 миллионов долларов в год. Бедным людям нужны деньги, чтобы покупать предметы первой необходимости, тогда как богатые тратят свои деньги на предметы роскоши, поэтому богатые могут платить более высокие налоги, не снижая серьезно свой уровень жизни.

Из-за предельных налоговых ставок фактическая налоговая ставка, которую человек платит, не может быть определена только из его налоговой категории, поэтому другая ставка, называемая эффективной налоговой ставкой (также известной как средняя налоговая ставка ), рассчитывается путем деления фактической налоговой ставки. налоги, уплачиваемые по налоговой базе. Другими словами, общий налог, рассчитанный путем умножения заработанного дохода на эффективную налоговую ставку, будет равен тому же налогу, рассчитанному путем умножения суммы дохода в каждой налоговой категории на соответствующую предельную налоговую ставку и их суммирования.Так, в примере 2, поскольку Джейн заработала 100 000 долларов и заплатила 15 000 долларов в виде налогов, ее эффективная налоговая ставка составляет 15% (= 15 000 долларов ÷ 100 000 долларов).

Федеральный подоходный налог и многие налоги штата являются прогрессивными. Хотя сам федеральный подоходный налог является прогрессивным, эффективная ставка налога, основанная на всех налогах, взимаемых федеральным правительством, является прогрессивной только до тех пор, пока не будет достигнут предел социального обеспечения. После этого эффективная ставка налога либо снижается, либо выравнивается с увеличением дохода, поскольку люди, которые зарабатывают больше, чем установленный предел социального обеспечения, не должны платить 12.Ставка социального обеспечения в размере 4% на любой доход, полученный сверх установленного лимита, как видно из следующей таблицы для одинокого человека, который не является главой семьи (Примечание: для самозанятого лица налоговый кодекс позволяет вычесть половина налога на заработную плату работодателя, в результате чего чистый налог на самозанятость составляет 14,13%. Налоговый кодекс также разрешает вычет части налога работодателя, размер которой зависит от предельной налоговой категории налогоплательщика, но поскольку это не сильно меняет эффективную ставку налога, она игнорируется в таблице ниже.В следующей таблице предполагается, что один человек, не имеющий иждивенцев, платит весь налог на заработную плату, что справедливо для самозанятых, но также распространяется на сотрудников. Хотя технически сотрудники платят только половину налога на фонд заработной платы, большинство экономистов согласны с тем, что большинство сотрудников платят вторую половину за счет более низкой заработной платы или более высокого уровня безработицы. Для получения дополнительной информации см. Налоговые случаи: как налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами):

$ 2,913 900 18.29% долл. США долл. США 42 621 долл. США долл. США долл. США долл. США долл. США 3704 631 долларов США $ 220,361 $ 220,361 $ 220,361 долл. США долл. США долл. США долл. США 314 801 долл. США 346 281 34 долл. США долл. США 377 761 долл. США 377761 долл. США $ 42433,981 % $ 42433811 % долл. США
Заработанный
Доход
Доход
Налог
Заработная плата
Налог
Итого
Налог
Действующий налог

Ставка
SE Tax SE Действующая ставка налога
Эффективная
Маржинальная ставка
Капитал
Налог на прибыль
Эффективный
Капитал
Прибыль
Ставка
Наследование
$ 20,000 $ 745 $ 2,913 $ 4,599 26,72% 3,73% $ 0 0,00% 0,00%
$ 40,000 $ 3,095 $ 4,703 $ 7,798 19,50% $ 7,425 7,74% $ 0 0,00% 0,00%
$ 60 000 $ 6 188 $ 6 493 $ 12 681 21.13% 10 251 долл. 27,40% 10,31% 1058 долл. 1,76% 0,00%
80 000 долл. США 10 588 8 283 долл. США 18 871 13,23% 4058 долл. США 5,07% 0,00%
100 000 долл. США 15 009 долл. США 10 073 долл. США 25 082 долл. США 25.08% 15 903 долл. США 30,91% 15,01% 7 058 долл. США 7,06% 0,00%
120 000 долл. США 19 809 долл. США 11 863 долл. США 31 672 долл. США 16,51% 10 058 8,38% 0,00%
140 000 долл. 24 609 долл. США 13 653 долл. США 38 262 долл. США 27.33% 21555 долл. 32,97% 17,58% 13 058 долл. 9,33% 0,00%
160 000 долл. 29 409 долл. США 13 212 долл. США 26,64% 18,38% 16 058 10,04% 0,00%
180 000 долл. 34 411 долл. США 13 502 долл. США 47 913 долл. США 26.61% 20,41% 22 058 долл. США 11,03% 0,00%
220 000 долл. США 47 211 долл. США 14 082 долл. США 61 473 долл. США 27.94% 24 230 долл. США 32,47% 21,46% 25 341 долл. США 11,52% 0,00%
240 000 долл. США 54 152 долл. США 14 372 долл. США долл. США 68 884 28,70% 22,56% 29 101 долл. США 12,13% 0,00%
260 000 долл. США 61 152 долл. США 14 662 долл. США 76 354 долл. США 29.36% 24,34% 36 621 долл. 13,08% 0,00%
300 000 долл. 75 152 долл. США 15 242 долл. США 30.43% 27 094 34,08% 25,05% 40 381 долл. 13,46% 0,00%
320 000 долл. 25,67% 44 141 долл. США 13,79% 0,00%
340 000 долл. 89 152 долл. США 15 822 долл. США 106 234 долл. США 31.25% 28 526 долл. США 34,61% 26,22% 47 901 долл. США 14,09% 0,00%
360 000 долл. США 96 152 16 112 долл. США 113 704 31,58% 34 26,71% 51 661 долл. США 14,35% 0,00%
380 000 долл. США 103 152 долл. США 16 402 долл. США 121 174 долл. США 31.89% 29 958 долл. США 35,03% 27,15% 55 421 долл. США 14,58% 0,00%
400 000 долл. США 110152 16692 долл. США долл. США 128 644 32,16% 30 674,21 долл. США 27,54% 59 181 долл. США 14,80% 0,00%
420 000 долл. США 117 152 долл. США 16 982 долл. США 136 114 долл. США 32.41% 31390 долл. США 35,37% 27,89% 62941 долл. 14,99% 0,00%
440 000 долл. 28,22% 66 701 долл. США 15,16% 0,00%
460 000 долл. США 131 152 долл. США 17 562 долл. США 151 054 долл. США 32.85% 28,78% 75 301 долл. США 15,69% 0,00%
500 000 долл. США 145 152 долл. США 18 142 долл. США 165 994 долл. США 33.20% 34 254 долл. США 35,88% 29,03% 80 061 долл. США 16,01% 0,00%
520 000 долл. США 152 152 долл. США 18 432 долл. США долл. США 29,26% 84821 долл. США 16,31% 0,00%
540 000 долл. США 159 229 долл. США 18 722 долл. США 181 011 долл. США 33.53% 29,76% 94 341 долл. США 16,85% 0,00%
580 000 долл. США 174 029 долл. США 19 302 долл. США 196 751 долл. США 33.92% 37118 долларов США 36,40% 30,00% 99101 долларов США 17,09% 0,00%
600000 долларов США 181 429 долларов США 19 592 долларов США 3704 631 долларов США 34,10% 34,10% 30,24% 103861 долл. США 17,31% 0,00%
620 000 долл. США 188 829 долл. США 19 882 долл. США 212 491 долл. США 34.27% $ 38,550 36,67% 30,46% $ 108,621 17,52% 0,00%
$ 640,000 $ 196,229 $ 20,172 34,43% 34,43,2% 34,43,2% 30,66% 113 381 долл. 17,72% 0,00%
660 000 долл. 203 629 долл. США 20 462 долл. США 228 231 долл. США 34.58% 39 982 долл. США 36,91% 30,85% 118 141 долл. США 17,90% 0,00%
680 000 долл. США 211 029 долл. США 20 752 31,03% 122 901 долл. США 18,07% 0,00%
700 000 долл. США 218 429 долл. США 21 042 долл. США 243 971 долл. США 34.85% 41414 долл. США 37,12% 31,20% 127661 долл. США 18,22% 0,00%
720 000 долл. США 225 829 долл. США 21332 долл. США 371 841 долл. США 31,37% 132 421 долл. США 18,39% 0,00%
740 000 долл. США 233 229 долл. США 21 622 долл. США 259 711 долл. США 35.10% 42846 долларов 37,31% 31,52% 137 181 долл. 18,54% 0,00%
760 000 долл. 31,66% 141941 долл. 18,68% 0,00%
780 000 долл. 248 029 долл. США 22 202 долл. США 275 451 долл. США 35.31% 44 278 долл. США 37,48% 31,80% 146 701 долл. США 18,81% 0,00%
800 000 долл. США 255 429 долл. США 22 492 31,93% 151 461 долл. США 18,93% 0,00%
820 000 долл. США 262 829 долл. США 22 782 долл. США 291 191 долл. США 35.50% 32,17% 160 981 долл. 19,16% 0,00%
860 000 долл. 277 629 долл. США 23 362 долл. США 306 931 долл. США 35.69% 47 142 долл. США 37,76% 32,28% 165741 долл. США 19,27% 0,00%
880 000 долл. США 285 029 долл. США 23 652 долл. США 35,77% долл. США 314 801 35,77% 32,39% 170 501 долл. 19,38% 0,00%
900 000 долл. 292 429 долл. США 23 942 долл. США 322 671 долл. США 35.85% 48 574 долл. 37,89% 32,49% 175 261 долл. 19,47% 0,00%
920 000 долл. 299 829 долл. США 24 232 долл. США 32,59% 180 021 долл. 19,57% 0,00%
940 000 долл. 307 229 долл. США 24 522 долл. США 338 411 долл. США 36.00% $ 50 006 38,00% 32,68% 184 781 долл. США 19,66% 0,00%
960 000 долл. США 314 629 долл. США 24 81234 долл. США 36,07%
32,77% 189 541 долл. 19,74% 0,00%
980 000 долл. 322 029 долл. США 25 102 долл. США 354 151 долл. США 36.14% 51 438 долл. США 38,11% 32,86% 194 301 долл. США 19,83% 0,00%
1 000 000 долл. США 329 429 долл. США 25 392 32,94% 199 061 19,91% 0,00%
1 020 000 долл. 336 829 долл. США 25 682 долл. США 369 891 долл. США 36.26% 52 870 долл. США 38,21% 33,02% 203 821 долл. США 19,98% 0,00%
1 040 000 долл. США 344 229 долл. США 25 972 долл. США 36,32% 34 36,32% 34 33,10% 208 581 долл. 20,06% 0,00%
1 060 000 долл. 351 629 долл. США 26 262 долл. США 385 631 долл. США 36.37% 33,24% 218 101 долл. США 20,19% 0,00%
1 100 000 долл. США 366 429 долл. США 26 842 долл. США 401 371 долл. США 36.49% 55 734 долл. США 38,38% 33,31% 222 861 долл. США 20,26% 0,00%
1 120 000 долл. США 373 829 долл. США 27 132 долл. США 33,38% 227 621 долл. США 20,32% 0,00%
1 140 000 долл. США 381 229 долл. США 27 422 долл. США 417 111 долл. США 36.59% $ 57,166 38,46% 33,44% $ 232,381 20,38% 0,00%
$ 1,160,000 $ 388 629 $ 27,712 36,64% 36,64% 33,50% 237 141 долл. 20,44% 0,00%
1 180 000 долл. 396 029 долл. США 28 002 долл. США 432 851 долл. США 36.68% 58 598 долл. США 38,53% 33,56% 241 901 долл. США 20,50% 0,00%
1 200 000 долл. США 403429 долл. США 28 292 33,62% 246 661 долл. США 20,56% 0,00%

Стандартный вычет на 2021 год в размере 12 550 долл. США для единого налогоплательщика был вычтен из заработанного дохода для расчета налога на прибыль в приведенной выше таблице.Однако налог на заработную плату применяется ко всем заработанным доходам. Как видно из диаграммы ниже, федеральный налог на трудовой доход не так прогрессивен, как может показаться, если просто взглянуть на предельные налоговые ставки. Также очевидно, что работа является наиболее облагаемой налогом формой дохода. Инвестиционный доход, на который распространяется только краткосрочная ставка прироста капитала, облагается только предельной налоговой ставкой, которая также указана в 1 из столбцов выше; налоги на занятость не применяются. Инвесторы, получающие весь свой доход в виде долгосрочного прироста капитала или квалифицированных дивидендов, платят гораздо более низкую налоговую ставку.Эти ставки также не включают многие вычеты, которыми могут воспользоваться налогоплательщики с более высоким доходом, поэтому это максимальные ставки, которые будут применяться в зависимости от дохода.

Диаграмма, показывающая эффективные налоговые ставки для дохода от самозанятости, дохода сотрудников, дохода, облагаемого только предельным налогом, и дохода, облагаемого только налогом на долгосрочный прирост капитала для единого налогоплательщика. Расчеты включают вычитание из дохода стандартного вычета в размере 12550 долларов США до расчета налогов, а затем добавление любых применимых 3.Налог на чистый инвестиционный доход в размере 8% и дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 0,9%. Однако стандартный вычет был добавлен обратно к заработанному доходу для расчета налогов на заработную плату, поскольку стандартный вычет не может использоваться для расчета налогов на трудоустройство. Эффективная ставка налога, показанная в приведенной выше таблице, является максимальной налоговой ставкой. У налогоплательщиков с более высоким доходом есть много способов снизить эту ставку. Основным недостатком для экономики в том, что больше не облагаются налогом безвозмездные трансферты и инвестиционный доход, является то, что это позволяет большему количеству людей не работать, что снижает уровень участия в рабочей силе, что снижает объем производства и замедляет накопление реального экономического богатства.

У богатых действительно лучше

Из приведенной выше таблицы видно, что богатые платят более высокую эффективную ставку налога на свой доход, чем бедные люди. Однако из-за благоприятного налогового режима для инвестиционного дохода и, особенно, для прироста капитала, а также из-за того, что большие суммы богатства могут передаваться через подарки и наследование (в совокупности, безвозмездная передача ) без налогообложения, богатые фактически платят гораздо более низкую эффективную ставка налога, если уплаченные ими налоги делятся на весь их доход, включая инвестиционный доход и унаследованное богатство.

Например, статистика IRS часто показывает, что 400 крупнейших налогоплательщиков США платят около 18% своего дохода в виде налогов, включая налоги на заработную плату, которые они, возможно, заплатили. Если вы еще раз посмотрите на приведенную выше таблицу, то заметите, что самозанятый человек, который зарабатывает всего 20 000 долларов в год, платит эффективную налоговую ставку почти 18% — даже после вычета стандартного вычета! Кроме того, менеджеры хедж-фондов, некоторые из которых зарабатывают более 1 миллиарда долларов в год, освобождаются от уплаты налогов на заработную плату с их вознаграждения за результаты, которое обычно составляет большую часть их компенсации, если они приносят прибыль, благодаря своим друзьям-республиканцам в Конгрессе.

Самым большим единственным фактором, создающим это неравенство в налогообложении, является тот факт, что трудовой доход является наиболее облагаемым налогом доходом, даже несмотря на то, что для максимального экономического роста трудовой доход должен облагаться наименьшим налогом, потому что более высокая цена заработной платы из-за этого дохода налоги уменьшают спрос на рабочую силу, в то время как меньшая сумма, получаемая поставщиками этой рабочей силы, сокращает предложение, что снижает экономический рост из-за потерь от налогообложения . Действительно, только работа увеличивает экономическое благосостояние любого общества.Даже инвестиции не могут создать истинное экономическое богатство, если они не используются для того, чтобы заставить людей работать, а передаваемое богатство фактически уменьшает экономическое богатство, потому что у получателей снижается стимул к работе. Следовательно, разумная экономическая политика любого правительства должна заключаться в минимальном налогообложении работы и максимальном безвозмездных трансфертах.

Trickle-Up Economics, доступный в электронной или мягкой обложке, описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому.Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся еще богаче и что неравенство постоянно увеличивается. Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу. В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика, как для экономики, так и для людей, основанная только на простых экономических принципах, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо.Я также предлагаю лучший способ голосования, чтобы политики лучше служили людям и могли уменьшить влияние денег на политику.

Статьи по теме

Внешние ссылки

  • Целевой фонд The ​​Romney kids в размере 100 миллионов долларов — 6 февраля 2012 г.
  • Налоговые декларации Ромни показывают двухлетний доход в размере 45 миллионов долларов — NYTimes.com — За 2010 и 2011 годы Ромни заплатил эффективная ставка налога в размере 14% на 45 миллионов долларов, что даже меньше, чем 15,3%, которые самозанятый человек, который зарабатывает всего 13 665 долларов, должен заплатить в виде налога на заработную плату!
  • Внутри налоговой декларации Ромни — NYTimes.com
  • Доли дохода до налогообложения Все домохозяйства, по категориям семейного дохода, 1979-2007 гг.
  • Распределение денежных доходов и федеральных налогов в соответствии с действующим законодательством, по процентилям денежных доходов, 2004-2022 гг.
  • Доля национального дохода, полученная Первый процент
  • Да, 47% домохозяйств не имеют налоговой задолженности. Присмотрись.
  • Хватит баловать сверхбогатых — Вот отличная статья в New York Times Уоррена Баффета, одного из самых богатых людей в мире, которая показывает, насколько эффективная налоговая ставка для сверхбогатых на самом деле ниже, чем для людей, которые зарабатывают большую часть своих денег работая.В 2010 году Уоррен Баффет уплатил только 17,4%, или 6 938 744 доллара, от своего дохода в виде налогов. Это меньшая процентная ставка, чем платит рабочий, зарабатывающий 20 000 долларов в год, благодаря огромному налогу на заработную плату в размере 15,3%. Богатые платят более низкую ставку налога, потому что большая часть их дохода поступает от инвестиций и наследования, которые не облагаются налогом на заработную плату, и они даже платят лишь немного больше в виде подоходного налога с работы, потому что налог на социальное обеспечение в размере 12,4% не применяется. на доход выше определенного предела (2015 год: 118 500 долларов США) с ежегодной поправкой на инфляцию.И все же республиканцы в Палате представителей Соединенных Штатов держали страну в заложниках в связи с повышением потолка долга, потому что они не хотели, чтобы налог на сверхбогатых увеличился даже на один пенни!
  • Это потребительские расходы, глупо — хорошая статья, показывающая, что именно расходы стимулируют экономику, а не сбережения или инвестиции.

5 различных видов налогов и способы их минимизации

Возможно, вы думаете о подоходном налоге в это время года, но это не единственные налоги, которые вы должны платить.Американцы в течение года вынуждены платить несколько разных налогов.

В то время как большинство из нас предпочло бы минимизировать налоги, которые мы платим, или вообще не платить налоги, правда в том, что уплата налогов дает несколько важных преимуществ. Тем не менее, никто не хочет платить больше своей справедливой доли. К счастью, есть возможности снизить налоговое бремя и распределить влияние налогов на вашу общую финансовую картину.

Вот пять типов налогов, которым вы можете подвергнуться в какой-то момент, а также советы о том, как минимизировать их влияние.

1. Налог на прибыль

Большинство американцев, получающих доход в конкретном году, должны подавать налоговую декларацию. Только если вы заработали меньше установленного IRS предела валового дохода, вы можете отказаться от подачи федеральной налоговой декларации. Для 2020 налогового года (декларации поданы в течение 2021 года) лимиты валового дохода следующие:

  • Не замужем : 12500 долларов (14 050 долларов, если возраст 65 лет и старше)
  • Глава семьи : 18 650 долларов (20 300 долларов, если возраст 65 лет и старше)
  • Соответствующая требованиям вдова (эр) : 24 800 долларов (26 100 долларов, если возраст 65 лет и старше) )
  • Отдельная подача документов в браке : 5 долларов США
  • Совместная подача документов в браке : 28 400 долларов США (26 100 долларов США, если одному из супругов 65 лет и старше; 27 400 долларов США, если обоим супругам 65 лет и старше)

Многие налогоплательщики, подающие декларацию им повезло получить возмещение по налогам, потому что они переплатили из-за удержания зарплаты.Конечно, также возможно иметь больше денег в конце года, и в этом случае вам может потребоваться скорректировать размер удержания, чтобы вы не оказались в таком же положении в следующем году.

Хотя выписывать чек в IRS никогда не бывает весело, помните, что ваши налоги служат определенной цели. Деньги, которые вы платите, являются важным источником доходов для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления, поскольку они выплачиваются регулярно в течение года, что помогает сбалансировать бюджеты и удерживать более мелкие правительства от бюджетных кризисов.

Итак, в следующий раз, когда вы расстроитесь из-за того, сколько вы платите дяде Сэму, подумайте о дорогах, по которым вы едете на работу каждый день, о военнослужащих, которые защищают нашу страну, и ваших бабушек и дедушек, которые ежемесячно получают чек социального обеспечения. . Это ваши налоговые доллары в действии.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Если вы ищете способы уменьшить размер своего федерального подоходного налога, у вас есть несколько вариантов.

Налоговые льготы и вычеты

Один из наиболее эффективных способов снизить ваш налоговый счет — это воспользоваться налоговыми вычетами и налоговыми льготами.

Хотя не все имеют право на кредиты, и налоговые льготы, на которые вы имеете право претендовать, могут меняться из года в год, их стоит изучить или спросить у своего налогового инспектора.

Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:

Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:

Инвестиции

Еще один способ компенсировать налоговое бремя — это инвестиции с льготным налогообложением. Налоговый кодекс стимулирует инвестирование несколькими способами:

  • Прирост капитала .Если вы инвестировали раньше, вы, вероятно, знакомы с приростом капитала или прибылью, которую вы получаете при продаже подорожавших акций, облигаций и собственности. Если вы владеете инвестициями в течение одного года или более, любая прибыль, полученная вами от продажи, облагается налогом по ставке налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе. На 2020 год эти ставки равны нулю, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. Это значительно меньше, чем самый высокий предельный размер налога на обычный доход, который составляет 37% в 2020 году. Если вы продаете актив, которым владеете в течение года или меньше, любая прибыль считается краткосрочной и облагается вашим обычным подоходным налогом. темп.
  • Капитальные убытки . Не каждый выбор акций является победителем. И хотя никто не хочет терять деньги на своих инвестициях, вы, по крайней мере, можете использовать эти убытки для снижения налоговых счетов. При подаче налоговой декларации вы можете использовать долгосрочные убытки для компенсации долгосрочной прибыли и краткосрочные убытки для компенсации краткосрочной прибыли. Если у вас больше прибыли, чем убытков, вы можете вычесть до 3000 долларов капитальных потерь из обычного дохода, такого как заработная плата или прибыль от бизнеса. Любые оставшиеся убытки могут быть перенесены на следующий год.
  • Дивиденды . Если вы инвестируете в акции и паевые инвестиционные фонды, вы, вероятно, получили в конце года форму 1099-DIV, которая разбивает ваш дивидендный доход на квалифицированный и обычный доход. Знаете ли вы, что вы можете платить более низкую ставку налога на эти квалифицированные дивиденды? Квалифицированные дивиденды поступают от акций отечественных корпораций и определенных квалифицированных иностранных корпораций, которыми вы владеете в течение как минимум указанного минимального периода. Эти дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного налога на прирост капитала, тогда как обычные дивиденды облагаются налогом по обычным ставкам налога на прибыль.
  • Проценты, не облагаемые налогом . По некоторым инвестициям выплачиваются проценты, не облагаемые федеральным подоходным налогом. Самый распространенный способ заработать не облагаемые налогом проценты — это инвестировать в муниципальные облигации. Однако имейте в виду, что проценты по муниципальным облигациям могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT) и могут облагаться налогом на уровне штата.
Государственные подоходные налоги

Говоря о подоходных налогах штата, вы можете полностью их избежать, если живете на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне или Вайоминге.Хотя вы не можете избежать федерального подоходного налога независимо от того, где вы живете, эти семь штатов не взимают подоходный налог штата со своих жителей. Однако они могут компенсировать это более высокими налогами с продаж, налогами на имущество и акцизами.

Совет от профессионала : Используя программное обеспечение для подготовки налогов от такой компании, как H&R Block , вы будете уверены, что получаете все доступные налоговые вычеты и сводите к минимуму свои налоговые обязательства.

2. Акцизы

Говоря об акцизах, вы платите их при покупке определенных товаров, и они часто включаются в их стоимость.Таким образом, если продукт, который вы покупаете, облагается налогом с продаж, вы можете платить налог с оборота. Типичный пример — федеральный акциз на бензин в размере 18,4% (24,4% на дизельное топливо). В штатах также вводятся акцизы на бензин, самый высокий из которых в Калифорнии — 61,2 цента. Самый низкий — Аляска — 14,66 цента.

Акцизы также взимаются с таких продуктов, как табак и алкоголь, а также с таких видов деятельности, как отыгрыш ставок, использование дороги на грузовиках и солярии. В некоторых штатах при продаже дома взимается акцизный налог, который обычно оплачивает продавец.Акцизы не являются налогом с продаж, поэтому вы не можете указывать их в качестве вычета по статьям в своей федеральной налоговой декларации.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Акцизов трудно избежать, и они обычно не очевидны, потому что включены в цену продукта. Если вас не интересуют табачные изделия, алкоголь, пари или солярии, вы можете избежать федеральных акцизных сборов на эти продукты и деятельность. Вождение гибридного или электромобиля или использование общественного транспорта поможет вам хотя бы частично избежать акцизов на бензин.

Тем не менее, некоторые штаты налагают акцизный налог на коммунальные услуги, которые коммунальные предприятия перекладывают на потребителей. Если вы не хотите переехать в домик в лесу без электричества, телефона или водопровода, вам будет сложно полностью избежать этих налогов.

3. Налог с продаж

Также известный как налог на потребление, налог с продаж в большей степени взимается с богатых просто потому, что чем больше вы потребляете, тем больше вы облагаетесь налогом. Поскольку налог с продаж рассчитывается как процент от продажной цены продукта или услуги, это простое уравнение: чем больше вы покупаете, тем больше платите.

Федеральное правительство не участвует в установлении ставок налога с продаж. Вместо этого каждое правительство штата и местное самоуправление устанавливает свои собственные. Если вы вообще путешествовали по стране, возможно, вы заметили, что налог с продаж варьируется от места к месту. Налог с продаж взимается в каждом штате, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона.

В то время как подоходный налог считается прогрессивным налогом (чем выше ваш доход, тем выше ставка налога), налог с продаж считается регрессивным налогом (ставка налога одинакова, независимо от вашего дохода).Для иллюстрации рассмотрим следующий пример:

Потребитель № 1:

  • Доход : 500 долларов в неделю
  • Бакалея : 150 долларов в неделю
  • Налог с продаж продуктовых покупок : 9,00 долларов
  • Налог с продаж в процентах от дохода : 1,8%

Потребитель # 2 :

  • Доход : 1500 долларов в неделю
  • Бакалея : 150 долларов в неделю
  • Налог с продаж продуктовых покупок : 9 долларов.00
  • Налог с продаж в процентах от дохода : 0,6%

Для Потребителя № 1, чей доход составляет одну треть от дохода Потребителя № 2, сумма налога с продаж, которую они платят, выраженная в процентах от их доход в три раза выше, чем у Потребителя №2 при той же сумме покупки. Вот что подразумевается под регрессивным налогом: он сильнее ложится на людей с низкими доходами.

В большинстве штатов, где действует налог с продаж, отпускаемые по рецепту лекарства исключаются, чтобы снизить общую налоговую нагрузку на предметы первой необходимости, а также уменьшить регрессивный эффект.Исключение составляют только два штата:

  • Иллинойс налоги на рецептурные лекарства на уровне штата, но по сниженной ставке — 1%. Все лекарства, отпускаемые по рецепту и без рецепта, не облагаются налогом на местном уровне.
  • Луизиана не облагает налогом рецептурные лекарства на уровне штата, но местные районы могут по своему усмотрению облагать их налогом.

В большинстве штатов продукты питания также не учитываются, но порядок налогообложения продуктов питания в зависимости от штата варьируется. Некоторые продукты полностью освобождены от налога; некоторые освобождают от уплаты налога на большинство продуктов, за исключением леденцов и газированных напитков.У некоторых есть скидки или скидки для возмещения налога на продукты, а у некоторых есть налоговые скидки на продукты по более низкой ставке, чем на другие товары.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

К сожалению, существует не так много способов избежать налога с продаж, кроме как делать меньше покупок, делать покупки на распродажах или использовать бартерную систему.

Однако вы можете получить налоговый вычет в отношении уплаченного вами налога с продаж. Закон о защите американцев от повышения налогов от 2015 года (Закон PATH) сделал постоянным положение о взимании общих налогов с продаж вместо подоходных налогов штата в качестве вычета по статьям.Это может быть особенно полезно для налогоплательщиков, которые покупают новую машину, лодку или пристройку для дома и в конечном итоге платят больше налога с продаж, чем подоходного налога штата в конкретный год. Это также преимущество для людей, которые живут в штатах с налогом с продаж, где нет государственного подоходного налога.

4. Налог на имущество

Налог на недвижимость — одна из старейших форм налогообложения. В Соединенных Штатах средства обычно идут на местные нужды, такие как очистка сточных вод, содержание дорог, питьевая вода и школы.

Налог на недвижимость рассчитывается на основе стоимости вашей собственности, которая включает стоимость самой земли плюс стоимость любых построек, которые у вас есть на ней. Налог на недвижимость повышается на заранее установленную сумму, установленную вашим окружным инспектором или аналогичным офисом.

Налоги на недвижимость широко варьируются от штата к штату и чаще всего выражаются в процентах от стоимости собственности. Например, в Нью-Джерси самая высокая медианная ставка налога на недвижимость — 1,89%, в то время как в Луизиане медианная ставка составляет всего 0.18%.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Вы можете арендовать или сдавать в аренду вместо покупки дома, но вы все равно будете оплачивать налоги на недвижимость косвенно через арендную плату.

Если вы подумываете о покупке дома, но можете гибко выбирать место проживания, имеет смысл выполнить домашнюю работу и выяснить, где самые низкие ставки налога на недвижимость. Независимо от того, где вы владеете домом, вы сможете сэкономить на налогах на недвижимость, обжаловав оценку своего дома. Возможно, вам потребуется провести оценку вашего дома у профессионального оценщика, чтобы доказать, что он не стоит той стоимости, которую округ использует для расчета вашего налогового счета.Процесс обжалования ваших налогов варьируется от штата к штату, поэтому проконсультируйтесь с местным налоговым инспектором или советом по уравнениям.

Кроме того, не забывайте, что вы можете требовать уплаты налога на недвижимость в качестве вычета по статьям в своей федеральной налоговой декларации. Однако имейте в виду, что Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) ограничил вычет по государственным и местным налогам до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака). Сюда входят вычитаемые государственные подоходные налоги, налоги на имущество и налоги с продаж.

5.Налоги на наследство

Федеральные налоги на недвижимость — это область, в которой большинство людей может спокойно отдыхать.

На 2020 год сумма исключения из налога на наследство составляет 11,58 миллиона долларов на человека. Это означает, что человек, который умирает в 2020 году, может оставить своим наследникам без налогов до 11,58 миллиона долларов. Супружеская пара получает вдвое больше. Любые деньги, унаследованные сверх этой суммы, облагаются налогом по максимальной ставке 40%. Лимит будет действовать до конца 2025 года.

Конечно, с помощью подарков, трастов и других стратегий имущественного планирования многие богатые люди структурируют свое имущество таким образом, что они облагаются очень небольшим налогом на наследство.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Если вам повезло, что вы беспокоитесь о передаче более 11,58 миллионов долларов друзьям и семье, самое время привлечь профессионала. Как упоминалось выше, вы можете избежать или, по крайней мере, минимизировать влияние налогов на наследство, создав траст или воспользовавшись исключением из налога на дарение.

Заключительное слово

Помните, крайний срок подачи налоговой декларации в апреле — не единственный день, когда вы облагаетесь налогом как гражданин США. Узнав больше о типах налогов, которые вы платите, вы можете уменьшить сумму, которую вы платите в течение всего года.Получите образование и увеличьте свои сбережения.

налоговых систем в мире: сравнение | Блог международного бизнеса | Колледж бизнеса

21 июля 2020 г.

Соня Пиппин, профессор бухгалтерского учета, Колледж бизнеса, Университет Невады, Рино

Для многих людей, не только в Америке, но и во всем мире, налогообложение — одна из тех тем, которые неохотно рассматривают один раз в год — когда необходимо подавать индивидуальную налоговую декларацию. В этом году крайний срок уплаты налогов в США был перенесен из-за COVID-19 с 15 апреля на 15 июля.Таким образом, это прошло всего несколько дней назад. Большинство людей не хотят думать о налогах и почти все не любят их платить. Многие, однако, согласятся, что правительству нужны налоговые поступления, чтобы функционировать. Общие жалобы на налоги в Соединенных Штатах состоят в том, что они несправедливы, что существует слишком много лазеек — особенно для богатых и / или для корпораций, и что они слишком сложны.

Интересно, что налоговые системы в разных странах мира довольно сильно различаются без реальных признаков гармонизации.Это примечательно, учитывая, что в последние десятилетия глобализация привела к интернационализации бизнес-процессов, что облегчило лицам, принимающим решения, ведение бизнеса во многих странах мира. Налогообложение — это один из аспектов бизнеса, который в значительной степени не следует этой тенденции.

Сравнение налоговых систем по всему миру выявляет некоторые очень интересные сходства и различия между странами и группами стран. Конечно, чтобы сравнить и сопоставить то, как правительства собирают доходы, нужно сначала решить, какие показатели следует учитывать.Например, заботятся ли мы о том, сколько налоговых поступлений собирает каждая страна? Или имеет значение, кто платит налоги? Или какова налоговая база? Или на каком уровне правительства (национальном или субнациональном) собираются налоги?

Давайте посмотрим на первый вопрос, чтобы увидеть, как Соединенные Штаты сравниваются с другими развитыми странами в отношении общих налоговых поступлений. Общий показатель для этого — общие налоговые поступления на ВВП (также известные как налоговое бремя). Другой возможный показатель — это налоговые поступления на душу населения.Для обоих можно наблюдать некоторые интересные тенденции. За последние 20 лет среднее налоговое бремя для стран ОЭСР составляло около 33,3% в диапазоне от 32 до 34% без значительного увеличения или уменьшения. Возглавляют список такие страны, как Германия и Франция, собирающие от 34 до 46 процентов ВВП в виде налоговых поступлений. Налоговое бремя Мексики находится на самом низком уровне — всего от 11,0 до 16,6 процента. Налоговое бремя США снизилось с 27,9% в 1998 году до 24,3% в 2018 году. Налоги на душу населения увеличились для всех стран за последние 20 лет, но меньше в США (с 9 100 до 16 000 долларов на душу населения) и Соединенном Королевстве ( примерно от 8 800 до 16 500 долларов), чем в других странах ОЭСР, таких как Польша (примерно от 1500 до 5300 долларов) и Австралия (примерно от 5000 до 18 000 долларов).Мексика, Турция и Польша имеют самые низкие налоговые поступления на душу населения.

«Набор налогов» касается как налогоплательщиков, так и налоговой базы — по крайней мере, в определенной степени. В процентах от общих налоговых поступлений США, Канада, Швейцария и Австралия в значительной степени полагаются на подоходный налог со средними показателями 46, 45, 47 и 57 процентов соответственно. По другим налогам, таким как социальное обеспечение и фонд заработной платы, имущество и потребление, также существуют довольно значительные различия между странами. Поскольку налоги на прибыль, вероятно, более прогрессивны, чем другие, это важно, учитывая, что политики любят использовать налоговую систему для целей перераспределения.

Одним из спорных вопросов в последние годы в Соединенных Штатах, а также в странах ЕС был налог на прибыль корпораций. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил ставки корпоративного налога в Соединенных Штатах с 35% до 21% и ввел некоторые положения, которые должны увеличить репатриацию иностранных доходов. В Европейском союзе продолжаются дискуссии об общей консолидированной налоговой базе корпораций (CCCTB), цель которой — воспрепятствовать уклонению от уплаты налогов корпорациями.

Налоговые поступления от корпораций действительно намного ниже, чем начисленные с доходов физических лиц.В среднем доходы от индивидуального подоходного налога для всех стран ОЭСР составляют 70% всех сборов подоходного налога, что означает, что корпорации платят менее одной трети. Интересно, что в США корпорации платят еще меньше — только 17% от общей суммы подоходного налога собирается из корпоративных налоговых деклараций. Дальнейший анализ данных покажет, изменяет ли TCJA эту взаимосвязь.

Последний вопрос: какой уровень правительства собирает (большую часть) налоговых поступлений. Чем более централизована страна, тем больше налогов собирается на национальном / федеральном уровне.Более децентрализованные страны также собирают налоги на местном уровне и уровне штата. Такие страны, как Канада, США и Швейцария, собирают около 34-49 процентов доходов на субнациональном уровне. Это интересно для тех политиков, которые считают, что децентрализация повышает экономическую эффективность, и эта точка зрения также отражена в принципе субсидиарности и в представлении о том, что физические лица скорее платят налоги субнациональным властям.

Таким образом, эти сравнения показывают, что, хотя люди во всем мире могут согласиться с тем, что им не нравится платить налоги, налоговая система каждой страны уникальна в отношении общего налогового бремени, налоговой базы и налогоплательщиков, а также децентрализации.Если мы хотим изучить, как налоги влияют на объем производства, имеет смысл копнуть глубже и более подробно изучить налоговые системы, а также их историю.

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*