Вид налогообложения для ип розничная торговля: Система налогообложения для розничной торговли

alexxlab

Содержание

Совмещение енвд и псн по розничной торговле

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Совмещение енвд и псн по розничной торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Совмещение енвд и псн по розничной торговле Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Интервью: Патент, ЕНВД и упрощенка: тонкости совмещения в 2020 году
(«Главная книга», 2020, N 3)- Полагаю, что это правило здесь не действует. Ведь для целей ПСН продажа маркированных товаров уже не будет признаваться розничной торговлей. И поэтому совмещение ЕНВД или ПСН с упрощенкой в одном муниципальном образовании в такой ситуации допустимо. К примеру, в одном городском округе у предпринимателя может быть магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на ПСН, через который он продает товары, относящиеся к рознице, и магазин с площадью торгового зала до 50 кв. м на УСН, в котором продаются обувь и изделия из натурального меха.

Нормативные акты: Совмещение енвд и псн по розничной торговле
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 21.01.2020 N СД-4-3/726
«О порядке применения специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН»При этом если налогоплательщик, применяющий ЕНВД или ПСН, совмещает этот режим налогообложения с УСН или общей системой налогообложения, то полученные им доходы от реализации товаров, не относящейся к розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН, подлежат налогообложению в соответствии с УСН или общим режимом налогообложения. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 07.06.2013 N ЕД-4-3/10450
«О применении патентной системы налогообложения»
(вместе с Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254)Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. метров и получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.

Альтернативы ЕНВД для розничной торговли в 2020

Рассчитаем налог для ИП на УСН в городе Новосибирск, вид деятельности: розничная торговля через магазин площадью 50 кв.м. за 2020 год.

Доходы — 10 000 000, себестоимость товаров 5 000 000, заработная плата работников — 890 000, страховые взносы с заработной платы работников — 268 780. Аренда помещения — 168 000. Представительские расходы — 20 000. Расходы на приобретение основных средств — 270 000.

(будем считать, что это оплаченные принимаемые для расчета УСН доходы и расходы, но они не включают платежи ИП «за себя» в пенсионный и медицинский фонд, которые тоже оплачены.)

В Новосибирске действуют общие ставки по УСН: 6% для объекта ДОХОДЫ и 15% для объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (в Новосибирске нет региональных льгот, но для других регионов обязательно проверяйте).

За 2020 год ИП заплатит следующиеи налоги

1) Фиксированные взносы ИП: 40 874

2) Дополнительный взнос в ПФ:
(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000

3) Единый налог по УСН:
6% от объекта ДОХОДЫ
10 000 000*6%= 600 000
И эту сумму имеем право уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП — 40 874, доп взнос в ПФ — 97 000 и уплаченные страховые взносы за работников — 268 780.
40 874 + 97 000 + 268 780 = 406 654
ИП без работников уменьшает налог хоть до 0, а ИП с работниками в пределах 50%. В нашем случае максимальный размер уменьшения налога составит 300 000.
Налог начисленный: 600 000 — 300 000 = 300 000

или
15% от объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (но не менее 1% от доходов, так как это минимальный налог)
(10 000 000 — 5 000 000 — 890 000 — 268 780 — 168 000 — 270 000 — 40 874 — 97 000) х 15% = 489 802
Обратите внимание, что представительские расходы в расчет налога мы не включили, так как они не перечислены в статье 346.16 НК РФ.

Сравниваем с минимальные налогом: 10 000 000 * 1% = 100 000
К уплате: 489 802

В данном случае УСН ДОХОДЫ выгоднее.

Выбор системы налогообложения для розницы

После того, как вы выбрали организационную форму вашего бизнеса ( ИП, ООО (АО) ) наступил черед выбрать режим налогообложения, который вы будете применять.

 

Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции.

От выбора системы налогообложения зависит очень многое, это обьем налоговой отчетности, который вам придется вести, ньюансы работы с физическими и юридическими лицами, потребность в наличии ККМ, ну и размер выплачиваемых налогов, конечно же.

Приведу ниже сравнительный анализ систем налогооблажения, применительно к розничной торговле:

ОСНО (Общая система налогообложения)

При регистрации ИП или ООО, этот режим работает по умолчанию, если ваша деятельность не попадает под ЕНВД. Других ограничений нет. Пожалуй, самый неудобный режим налогообложения для мелкой и средней розницы. Минусы значительно перекрывают плюсы.

Плюсы

Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.

Минусы

Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами. Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг.

Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Один из специальных режимов налогообложения. ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет.  В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет. Наиболее популярный режим налогообложения ввиду своей обязательности, обладает значительными плюсами и не менее значительными минусами.

Плюсы

Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).

Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.

Минусы

Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажерных обстоятельств.

УСНО 6% (Упрощенная система налогообложения, доходы)

Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения). Очень редко используется в розничной торговле, потому как розница предполагает значительные издержки на закуп товара и содержание магазина. Имеет смысл использовать УСН 6% только если торговая наценка у вас составляет сотни процентов, что сейчас встречается довольно редко.

Плюсы

Самый простой учет. Не надо фиксировать расходы.

Минусы

Налог платится не с прибыли, поэтому слабо применим к розничной торговле с ее высокими расходами.
Налог платится с доходов в любом случае, даже если магазин получил убыток.

УСНО 15% (Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы )

Специальный режим налогообложения, выбирается предпринимателем. Если розничная торговля не подпадает под ЕНВД, то как правило, используется именно эта система налогооблажения. Самая популярная и желанная система налогооблажения для розничного торговца.

Плюсы

Обьект налогообложения, прибыль, что идеально для высокозатратного бизнеса, которым является розничная торговля.
Крайне низкая ставка налога.
Несмотря на усложненный учет по сравнению с УСН 6% и ЕНВД, все же проще чем на ОСНО.

Минусы

Даже если магазин отработал в минус, налог придется заплатить, 1% с доходов.
Бухгалтерский учет. Вам так же как и на ОСНО потребуется бухгалтер или бухгалтерский аутсорсинг.

Подведем итог всему вышесказанному. На практике все обстоит примерно следующим образом, если розничная торговля попадает под ЕНВД, то ЕНВД, если не попадает,то УСН 15% или ОСНО (здесь уже требуется производить расчеты, что выгоднее. Но, как правило, результатом выбора становится УСН 15%). Более подробно узнать о режимах налогооблажения всегда можно в НК РФ.

Что открыть для розничной торговли: ИП или ООО

Собираетесь открыть розничный магазин, но так и не определились как зарегистрироваться? Это понятно: мнений много и они кардинально противоположные. Одни хвалят ИП, потому что это просто и удобно, другие настаивают на ООО, потому что это солидно и престижно. 

Мы подготовили подробную статью, в которой объяснили разницу между ИП и ООО, наглядно показали отличия, преимущества и недостатки и привели таблицу. Давайте разберемся с некоторыми моментами прямо сейчас:

  1. Гражданин РФ имеет право зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и вести коммерческую деятельность с целью получения прибыли. Ведет деятельность сам, на свой страх и риск. Не является юридическим лицом.
  2. В отличие от ИП, ООО — хозяйствующий объект со статусом юридического лица. В его деятельности могут участвовать до 50 физических и/или юридических лиц. Для открытия нужен уставной капитал. Каждый участник получает дивиденды. Все учредители отвечают за негативные последствия деятельности компании в пределах суммы своего вклада в уставной капитал.
  3. ИП может работать на патентной системе и открыть магазин площадью до 50 м2. Но не получится продавать алкоголь — запрещено законом именно для этой формы предпринимательской деятельности. Зато можно не вести бухгалтерский учет и как угодно распоряжаться прибылью.
  4. Для ООО нет ограничений по направлениям деятельности. Зато сложный бухучет, налог на прибыль и размер штрафов выше, чем у ИП, да и чтобы вывести прибыль нужно выработать законную схему. На это уходят время, силы и зарплата толковому бухгалтеру.

У нас есть отдельные статьи на эту тему:

«Что открыть: ИП или ООО. Самая важная статья для начинающего предпринимателя».

«Минусы ИП и ООО: о чём важно знать, выбирая форму собственности, чтобы не усложнить себе жизнь».

Выбираем форму собственности: «сравнительная таблица ИП и ООО от экспертов по регистрации бизнеса

ООО — солидно. ИП — выгодно и намного проще.

Обычно именно такие ярлыки бизнесмены навешивают этим двум формам предпринимательской деятельности. А потом начинаются проблемы:

  • выбрали ООО — придётся тщательно вести бухучёт, иначе налоговая накажет. Да и платежей намного больше, чем у предпринимателя, можно запутаться и получить штраф, если работать без толкового бухгалтера;
  • выбрали ИП — платим страховые взносы даже за тот период, когда уезжаем в отпуск. Недоступны некоторые виды деятельности, например, продажа алкоголя (кроме пива).

Какую форму собственности лучше выбрать для розничного магазина?

В статье отвечаем на этот вопрос, а также помогаем вам:

  • разобраться в теории и узнать, что такое ООО и ИП с точки зрения законодательства;
  • понять разницу между ИП и ООО;
  • определиться с подходящей формой предпринимательской деятельности.

Плюсы и минусы форм собственности свели в таблицу, чтобы было проще увидеть отличия, сравнить варианты и сделать выводы.

Что лучше открыть: ИП или ООО? Разберемся с понятиями

В соответствии с ГК РФ, аббревиатура ООО расшифровывается как «общество с ограниченной ответственностью». Но учтите, что сегодня ответственность за долги может понести директор и даже бухгалтер (это показала судебная практика), поэтому нужно внимательно составлять уставные документы.

Согласно законодательству, ООО — хозяйствующий объект с такими характеристиками:

  • есть статус юридического лица;
  • участвуют от 1 до 50 физических и/или юридических лиц;
  • есть уставной капитал, который разделен на доли между участниками;
  • каждый участник оказывает влияние на управление объектом в зависимости от размера доли;
  • участник получает дивиденды — прибыль от хозяйственной активности ООО;
  • при наличии убытков учредители отвечают за негативные последствия активности ООО в пределах суммы своего вклада в уставной капитал. Исключение — банкротство компании, когда на участников возлагается дополнительная ответственность по долгам юридического лица.

Индивидуальный предприниматель — гражданин, который зарегистрировался как субъект предпринимательской деятельности.

ИП не является юридическим лицом, но имеет такие же права и обязанности, потому что ведет хозяйственные операции с целью получить прибыль. Действует самостоятельно на свой страх и риск.

На первый взгляд форма ИП кажется более простой и не вызывающей доверия у серьезных игроков рынка розничной торговли. Не спешите делать выводы.

Не можете разобраться в деталях? Доверьте это Фингуру

Давайте посмотрим, чем ИП и ООО отличаются друг от друга. Мы выбрали 12 ключевых критериев, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

ИП и ООО: сводная таблица отличий форм деятельности в 2019 году

Специально для предпринимателей, которые планируют открытие розничного магазина, мы разработали бесплатный email-курс «Как открыть розничный магазин: пошаговое руководство».

Как видите, есть достаточно много различий. Поэтому при открытии розничного магазина обдумайте, какой вариант вам подходит. В этом вам помогут 2 таблицы — читайте дальше.

ИП и ООО: наглядно о плюсах и минусах

Вы ознакомились с особенностями двух форм ведения бизнеса. Какая из них лучше подойдет для розничного магазина? Давайте посмотрим на плюсы и минусы ИП и ООО в таблице, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

Больше 4 лет избавляем предпринимателей от бумажной рутины и последствий неправильно заполненных документов, а также экономим 2 дня на поездках в налоговую — каждый день регистрируем новую компанию. Хотите, чтобы следующей была ваша?

Еще 4 важных нюанса деятельности ИП и ООО:

  1. Фиксированные взносы — главный минус ИП? Это одно из самых распространенных мнений. Но подумайте о другой стороне: страховые взносы — это не налоги, а отчисления на медицинскую страховку и будущую пенсию. Даже если в ООО только один участник — ему все равно необходимо начислять заработную плату и делать из нее все отчисления. При минимальной зарплате они будут почти такими же, как фиксированные взносы ИП.
  2. Еще одна приятная новость: индивидуальный предприниматель без сотрудников может уменьшать исчисленный налог на всю сумму внесенных им фиксированных взносов. В случае ООО и ИП с сотрудниками это возможно только на 50%, но в большинстве случаев в денежном эквиваленте эти 50% больше, чем 100% у ИП, работающего в одиночку.
  3. Относительно отчетности и найма сотрудников: все зависит исключительно от системы налогообложения, а не от организационно-правовой формы. Например, если применяется ОСНО, ООО будет платить налог на прибыль, а ИП — НДФЛ. Отчетность по этим налогам будет разной. При этом отчетность за работников у них всегда одинаковая.
  4. В остальном деятельность ИП и ООО ничем не отличается. Оформлять наемных работников, а также соблюдать их права должны все организационно-правовые формы, в соответствии с ТК РФ. Контрагенты в равной степени охотно работают как с ИП, так и с ООО, главное — выполнение договоренностей.

Что выбрали для своего розничного магазина?

Как видите, у обоих вариантов есть плюсы и недостатки. Неправильный выбор чреват такими последствиями:

  • не сможете вести выбранную деятельность, как в случае ИП и продажи алкоголя;
  • придётся вести бухучет, которого можно было избежать, зарегистрировав ИП;
  • если в вашем бизнесе есть сезонность и вы зарегистрировались как ИП, будете платить взносы даже во время неоплачиваемого отпуска, хотя этого можно было избежать;
  • если планируете регулярно выводить прибыль, в случае с ООО будет много заморочек.

Поэтому важно с самого начала сделать правильный выбор.

Мы проводим бесплатные консультации, на которых помогаем выбрать оптимальную форму собственности с учетом нюансов вашего розничного бизнеса. Запишитесь на консультацию — специалисты «Фингуру» помогут определиться и зарегистрировать компанию!


Виды деятельности ИП на патенте в 2021 году

01

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

02

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

03

парикмахерские и косметические услуги

04

стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

05

изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

06

ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

07

ремонт мебели и предметов домашнего обихода

08

услуги в области фотографии

09

ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование

10

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

11

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства

12

реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений

13

производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

14

остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла

15

дошкольное образование и дополнительное образование детей и взрослых

16

услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

17

сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

18

деятельность ветеринарная

19

сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

20

изготовление изделий народных художественных промыслов

21

переработка продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных; производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

22

производство и реставрация ковров и ковровых изделий

23

ремонт ювелирных изделий, бижутерии

24

чеканка и гравировка ювелирных изделий

25

деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

26

услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

27

деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

28

проведение занятий по физической культуре и спорту

29

услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

30

услуги платных туалетов

31

услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

32

оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

33

оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

34

услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

35

услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

36

деятельность по благоустройству ландшафта

37

охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

38

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

39

осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

40

услуги по прокату

41

услуги экскурсионные туристические

42

организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

43

ритуальные услуги

44

услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

45

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

46

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

47

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

48

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

49

забой и транспортировка скота

50

производство кожи и изделий из кожи

51

сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

52

переработка и консервирование фруктов и овощей

53

производство молочной продукции

54

растениеводство, услуги в области растениеводства

55

производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

56

рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

57

лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58

деятельность по письменному и устному переводу

59

деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

60

сбор, обработка и утилизация отходов, и обработка вторичного сырья

61

резка, обработка и отделка камня для памятников

62

разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

63

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

64

животноводство, услуги в области животноводства

65

деятельность стоянок для транспортных средств

66

помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

67

услуги по уходу за домашними животными

68

изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

69

услуги по изготовлению валяной обуви

70

услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

71

граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

72

изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

73

ремонт игрушек и подобных им изделий

74

ремонт спортивного и туристического оборудования

75

услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

76

услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

77

сборка и ремонт очков

78

изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

79

переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

80

услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

94

деятельность стоянок для транспортных средств

95

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

96

оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

97

ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО?

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 

13 800 р. за год работы

 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

 

Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой. ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН. У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость. Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия. При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала.  При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года.  Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Вам будут интересны статьи по теме «ЕНВД»

Местные и районные налоги

«Местный налог» — это общий термин для налогов с продаж и использования, взимаемых в соответствии с Законом Брэдли-Бернса о едином налоге с продаж и использования. Базовая ставка налога с продаж и использования в масштабе штата составляет 7,25% и делится следующим образом:

«Районные налоги» взимаются на местном уровне в соответствии с Законом о налогах на операции и использование. Ставка налога в вашем районе может быть выше 7,25% в зависимости от применяемых там районных налогов.

Информация на этой странице в основном посвящена местному налогу.Дополнительную информацию о налоговых ставках и районных налогах можно получить в нашем центре обслуживания клиентов по телефону 1-800-400-7115.

Правила и процедуры распределения местных налогов

могут различаться в зависимости от бизнеса. операции или тип проданных товаров. Следующие расписания и дополнительная информация должны быть полезны:

Распределение местных налогов и инструкции

Если вы представляете город, округ, город и округ или специальный налоговый округ, нижеследующее поможет вам понять процесс распределения местных налогов.Дополнительная информация доступна ниже. Процедуры проверки юрисдикции записей CDTFA и проверки CDTFA петиций о перераспределении местных и районных налогов доступны в главе 9 «Разное», в разделе «Политика соблюдения нормативных требований и руководство по процедурам».

Информация о распространении

Квартальная сводная информация о распределении местного налога и дополнительного налога

Вы можете найти ежеквартальные сводки распределения на портале Open CDTFA Data Portal.

Доступна дополнительная историческая информация (файлы Excel).

Календарь выплат

Формы

Руководство для предполагаемых специальных налоговых юрисдикций

Какую помощь может предоставить Департамент налогов и сборов Калифорнии (CDTFA) юрисдикциям, рассматривающим новые или расширенные транзакции и налог на использование (окружной налог)?

Отдел распределения местных доходов CDTFA (LRAU) может:

  • Отвечайте на вопросы и помогайте районам в этом процессе.
  • Предоставьте образцы постановлений для города, округа или организации специального назначения (включая Управление транспорта).
  • Изучите предложенные постановления юрисдикций до их утверждения местными руководящими законодательными органами, чтобы убедиться, что все законодательные требования были соблюдены.

Пожалуйста, свяжитесь с нами по телефону 916-309-5800 для получения помощи или получения образцов постановлений.

Кто может взимать районный налог?

Округ или город могут взимать районный налог для общих или специальных целей.Они могут быть наложены либо напрямую, либо через организацию специального назначения. Округ также может создать транспортную администрацию для взимания районных налогов.

Дополнительная информация доступна в разделах с 7285 по 7290 Налогового и налогового кодекса. Информация о транспортных властях доступна в Кодексе коммунальных услуг (PUC), начиная с раздела 24501. Персонал CDTFA может оказать помощь по телефону 916-309-5800.

Может ли районный налог взиматься только в части города или округа?

Есть .Действующий закон предусматривает только целый округ (который включает в себя и некорпоративную территорию), некорпоративную территорию округа или инкорпорированный город. Для получения информации о законах, применимых к округам, см. Разделы 7285 и 7285.5 Налогового кодекса, а для городов — разделы 7285.9 и 7285.91.

Какой раздел закона разрешает взимание районных налогов?

Организация Назначение Правила усыновления Законодательство
Уезд Универсальный налог 2/3 голосов Наблюдательного совета и большинство голосов 7285
Целевой налог (требуется план расходов) 2/3 голосов Наблюдательного совета и 2/3 большинства голосов 7285.5
Город Универсальный налог 2/3 голосов горсовета и большинство избирателей 7285,9
Целевой налог (требуется план расходов) 2/3 голосов горсовета и 2/3 большинства избирателей 7285,91
Уездная администрация Транспортное управление 2/3 голосов Наблюдательного совета и 2/3 большинства голосов PUC Подразделения 10-25

Специальные юрисдикции также могут быть созданы, если это разрешено специальным законодательством.

Какие налоговые ставки могут применяться?

Суммарная ставка всех районных налогов, взимаемых в любом округе, не должна превышать 2%. Как правило, минимальная ставка налога может составлять 0,125% и с приращением 0,125% до 2% верхнего предела в округе. Этот формат может быть изменен специальным законодательством.

Ниже приводится пример того, как применяется ограничение в размере 2%. В округе Сан-Бернардино действуют три районных налога (округ Сан-Бернардино, город Монклер и город Сан-Бернардино)

.
Налоги округа Сан-Бернардино Текущая ставка Математические вычисления Доступен тариф в любой город Математические вычисления Всего
031 — Округ Сан-Бернардино (SBER) (a) 0.50% + 1,50% = 2% кэп
Налоги округа Сан-Бернардино Текущая ставка Математические вычисления Доступный тариф для округа Математические вычисления Всего
107 — Город Монклер (MTGR) (b) 0.75% + 1,25% = 2% кэп

Банкноты

  1. Любой зарегистрированный город в округе Сан-Бернардино может взимать налог до 1,50%.
  2. Однако графство Сан-Бернардино ограничено дополнительным налогом до 1,25%.

Примечание. Любое повышение налога округом приведет к увеличению налоговой ставки во всех городах этого округа.

Когда вступает в силу новый районный налог?

«Дата вступления в силу» означает первый день первого календарного квартала, начинающийся более чем через 110 дней после принятия постановления избирателями.

Например, налог, утвержденный избирателями 4 ноября 2014 г., будет действовать с 1 апреля 2015 г., когда розничные торговцы, ведущие бизнес в округе, будут обязаны собирать налог. В этом случае 1 апреля является первым днем ​​календарного квартала более чем через 110 дней после выборов.

Может ли юрисдикция проводить выборы по почте?

Да , если соблюдены все положения разделов 4000-4004 Избирательного кодекса. В настоящее время юрисдикция, в которой зарегистрировано менее 5000 избирателей, согласно последнему сообщению Государственному секретарю, может провести выборы по почте. Информацию о датах выборов по почте см. В разделе 1500 Кодекса о выборах.

Понесет ли юрисдикция какие-либо расходы по введению районного налога?

Есть .В соответствии с разделом 7272 Кодекса доходов и налогообложения CDTFA выставит счет новой специальной налоговой юрисдикции на предварительные сборы для администрирования нового окружного налога на основе фактических затрат после того, как налог будет одобрен избирателями. В результате мы не можем предоставить конкретные затраты до тех пор, пока все сборы не будут представлены различными подразделениями CDTFA и другими государственными агентствами. Фактические расходы, подлежащие выставлению счетов, включают обновление деклараций, программирование обработки данных, разработку и принятие нормативных актов, разработку процедур, обновление публикаций, уведомление налогоплательщиков и другие необходимые расходы, которые включают прямые и косвенные расходы CDTFA, как указано в разделе 11256 Правительственного кодекса.

Установленная максимальная сумма подготовительных расходов не должна превышать 175 000 долларов.

Каковы текущие административные расходы юрисдикции, взимающей районный налог?

Текущие затраты рассчитываются с помощью модели калькуляции, в которой используются различные факторы рабочей нагрузки.

С вопросами о конкретных юрисдикциях или оценках обращайтесь в Бюджетную секцию CDTFA по телефону 916-445-3811.

Что происходит после проведения выборов и утверждения налога избирателями?

Представители юрисдикции должны немедленно связаться с нами.Мы проверим результаты выборов, чтобы убедиться, что они соответствуют требованиям законодательства. Уведомление юрисдикции как можно раньше после выборов гарантирует своевременное введение нового районного налога.

Мы отправим по электронной почте два контракта, которые должны быть подписаны и возвращены нам юрисдикцией для утверждения до даты вступления в силу налога. Контракты включают:

  1. Соглашение о подготовке к администрированию и эксплуатации налога, а также
  2. Договор о государственном администрировании налога

Юрисдикция должна вернуть следующее:

  • Пять оригинальных приготовлений для администрирования контрактов, подписанных уполномоченным должностным лицом,
  • Пять оригинальных действующих контрактов на администрирование, подписанных уполномоченным должностным лицом,
  • Пять сертифицированных постановлений,
  • Пять заверенных резолюций, уполномочивающих должностное лицо подписывать контракты,
  • Одна заверенная копия результатов выборов и
  • Форма почтового адреса для юридической, финансовой и гарантийной корреспонденции.

Когда подписанные контракты и другие документы получены нами, исполнительным директором или назначенным лицом Департамента налогов и сборов Калифорнии выдается письмо с подтверждением, и контракты направляются в Департамент общего обслуживания (DGS) для окончательной одобрение.

Как только контракты одобрены DGS, одобренный оригинальный пакет возвращается в юрисдикцию для их учета. Юрисдикции будет предоставлена ​​возможность принять резолюцию, уполномочивающую должностных лиц города / округа проверять налоговые записи округа и представлять соглашение (CDTFA- 555-LJ EFT Authorization Agreement ), разрешающее оплату электронным переводом денежных средств.

Как применяется районный налог?

См. Публикацию 44, Советы по налогообложению районных налогов и публикацию 105, Районные налоги и фактические продажи для полного обсуждения и примеров. Как правило, районный налог следует за товарами. Налог распределяется по району, где товары доставляются и предположительно используются. Однако есть исключение для продажи или аренды транспортных средств, судов и самолетов. Как правило, районный налог с этих продаж распределяется по округу в зависимости от адреса, по которому зарегистрирован автомобиль, судно или самолет.

В чем разница между местным налогом с продаж и налог за пользование и районным налогом?

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 28, Налоговая информация для государственных служащих города и округа . Нет прямой связи между местным налогом с продаж и налогом за пользование и районными налогами. Как правило, местный налог с продаж относится к месту нахождения предприятия розничной торговли в Калифорнии, где происходит продажа, даже если собственность может никогда не находиться в месте ведения деятельности. Если розничный торговец имеет несколько офисов в Калифорнии, местный налог с продаж распределяется на место, где проводятся основные переговоры, независимо от того, находится ли когда-либо продаваемое имущество в юрисдикции, где находится место нахождения предприятия розничного продавца.Местный налог на использование распределяется по месту, где товары впервые функционально используются, как правило, через общегородские пулы.

Как указывалось ранее в вопросе № 12, районный налог распределяется по району, в который товары доставляются или предположительно используются. В некоторых случаях розничный торговец может распределять местный налог, но не сообщать районный налог в юрисдикцию, если товар был доставлен за пределы района, где он был продан. С другой стороны, если товар доставляется в район, розничный торговец может сообщать районный налог и не распределять местный налог по юрисдикции.

Существуют ли другие особые требования к районным городским налогам?

Есть . Городам, желающим ввести районный налог, настоятельно рекомендуется создать и поддерживать на своих веб-сайтах текущие списки улиц для использования розничными торговцами. Во многих городах есть границы, которые налогоплательщику трудно определить для сбора районного налога. Некоторые розничные торговцы прибегают к использованию почтовых индексов, которые не соответствуют границам города. Это приводит к тому, что покупатели, живущие за пределами города, но в пределах почтового индекса города, получают завышенную плату со стороны розничных продавцов.

Комментарии или предложения по поводу этой информации можно направить в местный отдел распределения доходов по телефону 916-309-5800.

Бразилия — Справочник по косвенным налогам

Существуют ли какие-либо особые правила продажи компании одним налогоплательщиком другому, если при продаже не взимается НДС?

Если компания продает свой бизнес во время работы, налог не взимается. Однако для получения этой выгоды требуется, чтобы компания была продана со всеми ее активами и запасами без какого-либо перемещения таких активов.В противном случае взимаются налоги.

Существуют ли уникальные, особые правила косвенного налогообложения, которых вы не ожидаете найти в «стандартных» юрисдикциях по НДС?

Да, правила косвенного налогообложения в Бразилии очень специфичны. Например:

  • по продажам, даже если поставщик не получает платеж от клиента, все косвенные налоги должны быть собраны и уплачены в налоговые органы
  • для поставки нескольких товаров, уплата налога ICMS возлагается на импортера или производителя, который несет ответственность за уплату налога с операций, которые будут происходить впоследствии.Такая передача ответственности за уплату налога известна как режим замещения налогоплательщика
    • . Налогообложение
  • в Бразилии основано на физическом движении продуктов, а также на продажах. Например, если одна компания имеет два разных предприятия и перемещает товары между ними, налог взимается отправителем и компенсируется получателем в качестве кредита
  • существуют некоторые специальные режимы, применяемые для каждого сектора или вида деятельности для целей ICMS, PIS и COFINS (например, ICMS ST и PIS-COFINS однофазный).

Применяется ли механизм обратного начисления платы за товары или услуги?

№

Доступны ли льготы по косвенным налогам (например, сниженные ставки, налоговые каникулы)?

Да, есть несколько налоговых льгот.

Некоторые расходные материалы освобождены от ICMS, например, запасы книг, газет и бумаги, используемые при печати таких товаров; продажа основных средств, фруктов, овощей, сельскохозяйственных и садовых продуктов и консервантов.

Пониженная ставка IPI в размере 0 процентов применяется, например, к живым животным и животным продуктам, продуктам растительного происхождения, химическим продуктам, текстильным продуктам и обуви.

Определенные поставки освобождены от IPI, такие как поставки судов (кроме спортивных или прогулочных катеров), экспорт, книги, газеты, периодические издания и бумага, потребляемая при печати таких продуктов, электроэнергия, нефтепродукты, топливо и полезные ископаемые, принадлежащие страна.

Ставки ISS могут варьироваться от одного муниципалитета к другому, но всегда находятся в диапазоне от 2 до 5 процентов.Некоторые поставки освобождаются от ISS, такие как экспорт услуг, суммы посредничества на рынке облигаций и ценных бумаг, сумма банковских депозитов, капитал, проценты и проценты по умолчанию в отношении кредитных операций, выполняемых финансовыми учреждениями.

Определенные поставки освобождены от PIS и COFINS, такие как экспорт товаров, экспорт услуг с оплатой в конвертируемой валюте, продажа продукции коммерческой экспортной компании, в частности, для экспортных целей и продажа основных средств.Наконец, некоторые бразильские штаты предоставляют ICMS льготы (скидки и льготы) для нового бизнеса, но такая ситуация, называемая «налоговой войной», может вызвать вопросы среди штатов.

Налоги и сборы

Налог на местный бизнес (ранее известный как профессиональная лицензия) требуется от любого физического или юридического лица, любого предприятия, или профессии в округе Бровард, если иное не оговорено особо. Налоговая квитанция для местных предприятий требуется для каждого места, где вы ведете свой бизнес, и по одной для каждой категории бизнеса, который вы ведете.Когда вы платите налог на местный бизнес, вы получаете налоговую квитанцию ​​на местный бизнес, которая действительна в течение одного года, с 1 октября по 30 сентября. Ставки налога различаются в зависимости от классификации вашего бизнеса.

Определенное профессиональные бизнес-категории должны предоставить подтверждение действующих разрешений, государственной регистрации лицензии или другой профессиональной лицензии или сертификата от других государственных или окружных агентств до выдачи или продления налоговой квитанции для местного бизнеса. 20.45, Свод законов округа Бровард.

Налоговые квитанции для местных предприятий возврату не подлежат. Проконсультируйтесь с вашим муниципалитетом, прежде чем пытаться получить квитанцию ​​об уплате налогов для местных предприятий округа Бровард, чтобы узнать о дополнительных местных налогах и / или требованиях лицензирования, зонирования или проверки.

Квитанция об уплате коммерческого налога освобождена (не требуется) от любых благотворительных, религиозных расходов; сбор средств, некоторые инвалиды, престарелые и вдовы с несовершеннолетними иждивенцами, ветераны, супруги ветеранов и некоторые военнослужащие, а также лица с низкими доходами.(Устав ФЗ 205.055, 205.162, 205,191,192, 409.2554) Соискатели освобождения должны предоставить необходимую документацию, чтобы претендовать на освобождение. Особые исключения существуют для определенных предприятий, профессий и профессий, таких как сельское хозяйство, рыбные фермы, питомник растений (если вы владеете землей) и дневной уход на дому.

Уведомления о продлении рассылаются по почте действующим местным владельцам налоговых квитанций ежегодно 1 июля по указанному адресу. Годовой период продления — с 1 июля по 30 сентября.Все неоплаченные налоговые поступления с предприятий становятся просроченными 1 октября, и на них налагается штраф.

октябрь 1 10% штраф
ноябрь 1 15% штраф
декабрь 1 20% штраф + сбор в размере 10 долларов
января 1 25% штраф + Сбор в размере 10 долларов США
февраль 1 Штраф в размере 250 долларов США в соответствии со Статутом Флориды 205.053
1 марта Подано судебное дело

Если вы не получили уведомление о продлении, вам следует обратиться в информационный центр округа Бровард по телефону 954-831-4000. Факс: 954-357-5479.

Налогоплательщики, занимающиеся краткосрочной арендой, могут быть обязаны уплатить налог на развитие туризма. Нажмите здесь для получения дополнительной информации.

Нужна дополнительная информация?

Проверьте наши часто задаваемые вопросы
Электронная почта: businesstax @ broward.org

Или позвоните (954)831-4000 Факс (954)357-5479

Наш адрес:
Сборщик налогов округа Бровард
Отдел учета, налогов и казначейства

МЕСТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОТДЕЛ
Правительственный центр округа Бровард, комната A- 100
115 S. Andrews Ave.
Fort Lauderdale, FL 33301

РЕСУРСЫ

Налоговый справочник предприятий округа Бровард и муниципалитета
Купер-Сити
Форт-Лодердейл
Голливуд
Лодердейл Лейкс
Помпано-Бич
Southwest Ranches
Weston

Еще города и муниципалитеты округа Бровард будут перечислены в ближайшее время!
* Если вы хотите, чтобы ваш город / муниципалитет был внесен в список, свяжитесь с Крисом Стотцем по телефону 954-357-7264.

Штат Орегон: Предприятия — Часто задаваемые вопросы по налогу на корпоративную деятельность

Любое физическое лицо, предприятие или унитарная группа предприятий, ведущая бизнес в Орегоне, может иметь обязательства в соответствии с CAT. Это включает в себя такие бизнес-единицы, как корпорации C и S, товарищества, индивидуальные предприниматели и другие организации.

CAT устанавливает четыре пороговых значения, чтобы определить, есть ли у предприятия или унитарной группы обязательства CAT. Эти пороговые значения основаны на объеме коммерческой деятельности, которую бизнес или унитарная группа зарабатывает в Орегоне в течение года.

Исключено — требование отсутствует 750 000 долл. США или меньше
Бизнес или унитарная группа с коммерческой деятельностью в штате Орегон не более 750 000 долларов США не подпадают под все требования CAT.
Порог регистрации 750 000 долл. США + Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 750 000 долларов, должна зарегистрироваться для участия в CAT.
Порог подачи 1 миллион долларов +
Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 1 миллион долларов, должна подать декларацию.
Порог уплаты налогов Более 1 миллиона долларов Бизнес или унитарная группа с налогооблагаемой коммерческой деятельностью в штате Орегон, превышающей 1 миллион долларов, должна подать декларацию и уплатить налог.

Если вы не уверены, входит ли ваш бизнес в унитарную группу, просмотрите наши обучающие видео по унитарной группе. и FAQ.

 Обзор2 CAT

2

Налог на корпоративную деятельность (CAT) — это годовой налог за календарный год, установленный в 2019 году и применимый к началу налоговых лет. 1 января 2020 г.CAT налагается на налогоплательщиков за привилегию вести бизнес в этом штате. CAT не является ни транзакционным налогом, например налогом с розничных продаж, ни подоходным налогом. CAT штата Орегон измеряется на основе коммерческой деятельности предприятия. — общая сумма, которую предприятие реализует в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в штате Орегон.

CAT применяется к налогооблагаемой коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей 1 миллион долларов. Налог рассчитывается как 250 долларов плюс 0,57 процента коммерческой деятельности штата Орегон сверх порогового значения в 1 миллион долларов (ORS 317A.125).

Только налогоплательщики, чья налогооблагаемая коммерческая деятельность в штате Орегон превышает 1 миллион долларов, будут иметь платежные обязательства. Первая налоговая декларация должна быть подана 15 апреля 2021 года, а последующие после этого — ежегодно.

Некоторые предметы исключены из определения коммерческой деятельности и, следовательно, не подпадают под действие CAT. Кроме того, CAT штата Орегон допускает вычет на 35 процентов для определенных деловых расходов. Общее руководство по CAT, включая ответы на часто задаваемые вопросы, тематические обучающие видео и инструкции по расчету ответственности компании в отношении CAT, доступно на нашей веб-странице.

Налоговое управление внедрило несколько административных правил для программы CAT и продолжает разрабатывать дополнительные инструкции. Доступ к правилам CAT через базу данных административных правил штата Орегон (OARD). Уведомления об административных правилах также можно найти на нашем веб-сайте. Мы призываем все заинтересованные стороны оставлять отзывы. Присылайте любые комментарии по адресу [email protected].

Если у вас есть вопросы относительно CAT Oregon, пожалуйста, свяжитесь с командой CAT напрямую по телефону 503-945-8005 или [email protected]. Если вы хотите получать новости о CAT, подпишитесь на наш список рассылки.

Обзор1 CAT

1

Коммерческая деятельность — это общая сумма, реализованная налогоплательщиком в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в Орегоне, без вычета расходов понесенные предприятием [ORS 317A.100 (1) (a)]. Коммерческая деятельность осуществляется по методу учета, используемому для целей федерального налога на прибыль.Административные правила штата Орегон содержат подробную информацию и примеры определения коммерческой деятельности (OAR 150-317-1000).

В то время как коммерческая деятельность включает в себя большинство коммерческих поступлений, поступления от определенных товаров исключаются и не подпадают под действие CAT. Например, исключаются следующие позиции:

  • Поступления от продажи автомобильного топлива
  • Определенные сделки между торговцами автотранспортными средствами
  • Поступления от оптовых и розничных продаж бакалейных товаров
  • Продажа товаров или услуг, которые доставляются за пределы штата Орегон
  • Квитанции от продажи фермера сельскохозяйственному кооперативу, описанному в разделе 1381 Налогового кодекса
  • Поступления от продажи жидкого молока фермерами, не являющимися членами сельскохозяйственного кооператива
  • Имущество, деньги или другие суммы, полученные агентом от имени другого лица сверх вознаграждения или комиссии агента
  • Поступления от операций между членами одной и той же унитарной группы
  • Распределительный доход, полученный от транзитной организации
Это лишь некоторые из предметов, исключенных из коммерческой деятельности.В статутах, регулирующих CAT, есть список предметов, которые исключены из коммерческой деятельности. См. Раздел «Пересмотренный закон штата Орегон» (ORS), глава 317A, и «Законы штата Орегон, 2020» (первая специальная сессия), глава 2. Информация об объектах, исключенных из коммерческой деятельности, также обсуждается в видеоролике «Обзор CAT» на веб-странице учебных материалов CAT.
Коммерческий1 CAT

9

Законодательство CAT исключает определенные типы хозяйствующих субъектов из каких-либо обязательств CAT, если только у такого бизнеса нет налогооблагаемого дохода, не связанного с бизнесом, в соответствии с федеральным законодательством .Исключенные организации включают, но не ограничиваются:

 Обзор3 CAT

3

Компания должна зарегистрироваться в CAT в течение 30 дней с момента реализации коммерческой деятельности на сумму 750 000 долларов в год. За отсутствие регистрации может взиматься штраф в размере 100 долларов в месяц, до 1000 долларов за календарный год (ORS 317A.131). После регистрации перерегистрация в последующие годы не требуется. Подробные инструкции по регистрации доступны на веб-странице обучающих материалов CAT.

 Обзор6 CAT

6

Ответственность1 CAT

20

Коммерческая деятельность осуществляется в соответствии с методом бухгалтерского учета используется для целей федерального подоходного налога.

 Обзор5 CAT

5

CAT — это годовой налог за календарный год.Возврат CAT должен производиться ежегодно 15 апреля. Отчет за 2020 год и инструкции доступны в Интернете в Библиотеке форм и публикаций. Дополнительные инструкции также доступны в видеоролике «Инструкции по возврату» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Хотя декларации должны подаваться ежегодно, налогоплательщики CAT, которые соответствуют расчетному порогу оплаты, должны производить расчетные квартальные платежи в течение налогового года. Как правило, расчетные платежи производятся 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий квартал.Дополнительную информацию о предполагаемых платежах см. В разделе часто задаваемых вопросов «Когда требуются ориентировочные платежи».

Требования к подаче или оплате Даты периода Срок оплаты
Расчетный платеж за 1 квартал январь — март 30 апреля
Расчетный платеж за 2 квартал апрель — июнь 31 июля
Расчетный платеж за 3 квартал июль — сентябрь 31 октября
Расчетный платеж за 4 квартал октябрь — декабрь 31 января
Годовая прибыль январь — декабрь 15 апреля
 Штраф2 CAT

24

Посетите наш сайт https: // www.oregon.gov/DOR/. Щелкните ссылку «Бизнес», затем «Налог на корпоративную деятельность» в столбце «Информация» на следующей странице. У нас есть список рассылки для будущих обновлений. Также вы можете отправить свои вопросы по адресу [email protected].

 Контакт CAT

29

Для целей CAT, лицо имеет связь с Орегоном в той мере, в какой это лицо может быть обязано в соответствии с Конституцией США уплатить наложенный налог. CAT.Существенная связь существует там, где человек регулярно пользуется преимуществами экономики штата Орегон для осуществления коммерческой деятельности для человека, и может быть установлена ​​благодаря значительному экономическому присутствию человека в штате. Департамент не будет применять тест нексуса яркой линии для CAT. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1010.
Обзор4 CAT

4

Для целей CAT лицо является агентом, если лицо действует от имени и под контролем другого лица (принципала).Определение того, существуют ли агентские отношения, основано на рассмотрении всех фактов и обстоятельств. Контракт, целью которого является установление отношений агент-принципал, — это лишь один важный факт, который следует учитывать при определении того, существуют ли отношения агент-принципал. Дополнительную информацию и полезные примеры см. В Административных правилах штата Орегон (OAR 150-317-1100).

 Коммерческий4 CAT

12

Единичная группа — это группа хозяйствующих субъектов или отдельных частей единого предприятия, которые объединены более чем на 50 процентов прямой или косвенной совместной собственностью и участвуют в унитарном коммерческом предприятии, в котором участники разделяют или обменивают стоимость [ORS 317A.100 (19)].

Более 50 процентов общей собственности означает прямое или косвенное владение более чем 50 процентами голосующих акций и стоимости доли участия в предприятии с возможностью контролировать или определять управление предприятием. Акции или доля владения могут находиться в собственности по закону.

Совместное использование или обмен ценностями требует взаимозависимости частей бизнеса и требует большего, чем пассивное вложение средств.

Унитарный бизнес существует, если между участниками или частями предприятия прямо или косвенно существует хотя бы одно из следующих условий:

  • Централизованное управление или общая исполнительная сила;
  • Централизованные административные услуги или функции, приводящие к экономии за счет масштаба; или
  • Поток товаров, капитальных ресурсов или услуг, демонстрирующий функциональную интеграцию.

Как правило, хозяйственная деятельность, относящаяся к одному и тому же направлению деятельности, например производство, оптовая или розничная торговля, составляет унитарный бизнес. Или бизнес-деятельность может быть частью вертикально интегрированного процесса, например, этапов добычи природных ресурсов, которые могут включать разведку, добычу, переработку и маркетинг.

Поступления от операций между членами унитарной группы исключаются из коммерческая деятельность.Не допускается вычитание из коммерческой деятельности любых расходов по сделкам между членами унитарной группы.

См. Административное правило штата Орегон 150-317-1020 для получения дополнительной информации о долевом владении и определении единого бизнеса.

Для получения дополнительной информации об унитарных группах, пожалуйста, посмотрите видео унитарной группы на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения конкретной информации о регистрации и регистрации в качестве унитарной группы, пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как унитарные группы регистрируются и регистрируют?» Ниже.Дополнительная информация для унитарных групп с членами, не являющимися гражданами США, также доступна в разделе часто задаваемых вопросов «Могут ли унитарные группы с членами не из США исключать членов, не являющихся гражданами США, из группового возврата?».

Унитарные1 CAT

17

В 2020 налоговом году налогоплательщик, ожидающий уплаты налога на корпоративную деятельность в размере 10000 долларов США или более за текущий 2020 налоговый год, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 10000 долларов США в налоговом году 2020, является не требуется производить расчетные платежи, но все же необходимо подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля 2021 года.

Для налоговых лет с 2021 года и в последующие годы налогоплательщик, ожидающий выплаты налогов в размере 5000 долларов или более, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 5000 долларов США в 2021 налоговом году и в последующий период, не будет обязан производить расчетные платежи, но все равно должен подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля следующего года.

Предполагаемые платежи, которые можно рассчитать с помощью рабочего листа, подлежат оплате 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий календарный квартал.Пожалуйста, см. Таблицу, расположенную в разделе часто задаваемых вопросов «Как часто я должен платить и подавать?», Чтобы получить подробную разбивку по датам оплаты и подачи.

Дополнительная информация доступна в правиле (OAR 150-317-1300, 150 -317-1310 и 150-317-1320).

Штраф3 CAT

25

Да. Первые выплаты CAT должны быть произведены 15 апреля 2021 года. продление до шести месяцев позволит подать декларацию CAT.Продление будет предоставлено на основании уважительной причины, которая определяется как обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика, или если у налогоплательщика отсутствует информация, необходимая для подачи точной декларации CAT. Продление срока подачи документов следует запрашивать в форме, предписанной департаментом, не позднее установленной даты возврата. Форма для расширения и инструкции доступны на нашем веб-сайте Форм. Выберите «Форма OR-CAT-EXT», номер формы 150-106-006.

Штраф1 CAT

23

Продавцы автомобилей продают или передают автомобили другим двигателям автосалоны по разным причинам.Квитанции от продажи или передачи автомобиля между двумя дилерами по продаже автомобилей исключаются из CAT при соблюдении следующих требований:

  1. Передача осуществляется с целью перепродажи дилером, принимающим автотранспортные средства; и
  2. Перевод осуществляется на основании потребности дилера, принимающего автотранспортные средства, удовлетворить предпочтения конкретного клиента.
  3. См. Также ORS 317A.100 (1) (b) (W).
Продавцы автомобилей, которые имеют право на исключение, должны сохранить сертификат перепродажи CAT, подтверждающий, что применимая передача транспортного средства соответствует этим требованиям.Любой документ может служить сертификатом перепродажи при условии, что он содержит всю следующую информацию:
  • Имя, адрес, федеральный идентификационный номер и номер лицензии дилера для обоих дилеров автомобилей, участвующих в торговле.
  • Описание транспортного средства, включая идентификационный номер транспортного средства (VIN), серийный номер или другой идентификационный номер, марку, модель и год выпуска транспортного средства.
  • Заявление, подписанное дилером по продаже автомобилей, его сотрудником или уполномоченным представителем, подтверждающее, что транспортное средство, описанное в документе, было куплено или передано с целью перепродажи и для удовлетворения предпочтений конкретного клиента.
См. Также OAR 150-317-1410.

Налоговое управление штата Орегон предоставило образец сертификата CAT на перепродажу, который дилеры автомобилей могут использовать для документирования сделок дилеров, освобожденных от уплаты налогов. Дилеры по продаже автомобилей не обязаны использовать эту форму. Любая форма документации с перечисленной выше информацией может использоваться в качестве сертификата дилерской перепродажи для CAT.

Сертификат перепродажи должен храниться у дилера вместе с записями о сделках. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон, если этого не требуют.

Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для торговцев автотранспортными средствами» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Коммерческий3 CAT

11

Законы, устанавливающие CAT, не запрещают любой компании возмещать деловые расходы при установлении общей цены продажи, аренды или лицензия на товар или продажа услуги. CAT налагается на организацию, ведущую бизнес в Орегоне, и считается частью расходов компании.Компания может включать CAT с другими бизнес-расходами при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако общая начисленная цена (включая любую предполагаемую сумму, относящуюся к CAT) включается в коммерческую деятельность бизнеса.

Обзор7 CAT

7

Затраты определяются как стоимость проданных товаров, рассчитываемая при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с Налоговым кодексом США [ORS 317A.100 (2)]. Налогоплательщики могут обратиться к публикации 538 IRS «Отчетные периоды и методы» для получения дополнительной информации.

Для налогоплательщиков, занимающихся сельским хозяйством, ведущих бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), которые не обязаны сообщать стоимость товаров, проданных для федерального бюджета. В целях налогообложения «затраты» означают операционные расходы налогоплательщика, за исключением затрат на рабочую силу.

Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты для целей вычета 35 процентов CAT.Фермерские операции могут также ссылаться на обучающий видеоролик «Затраты на сельскохозяйственные операции» на веб-странице учебных материалов CAT, который предоставляет конкретную информацию для сельскохозяйственного сектора.

Ответственность2 CAT

21

Закон о налоге на корпоративную деятельность облагает налогом бизнес, а не клиента. CAT — это ежегодный налог, а не налог на какую-либо конкретную транзакцию. В то время как предприятие может увеличить цену, взимаемую с клиентов, исходя из своих коммерческих расходов, CAT налагается на сам бизнес, и, таким образом, на общую цену, которую взимает бизнес (включая любую сумму, которую бизнес добавляет к цене, которая, по оценкам, может быть отнесена на CAT) включен в коммерческую деятельность компании и, возможно, подлежит CAT.Закон, устанавливающий CAT, не запрещает бизнесу включать оценку CAT в другие коммерческие расходы при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако могут существовать неналоговые законы, регулирующие ценообразование, рекламу или другие отраслевые торговые практики. Департамент доходов не дает рекомендаций о соблюдении неналогового законодательства. Департамент доходов штата Орегон не дает указаний относительно того, как компании могут оценивать сумму CAT, относящуюся к конкретной транзакции.Предприятиям следует посоветоваться со своими юрисконсультами или налоговыми специалистами.

 Обзор8 CAT

8

Согласно закону, квитанции от розничной или оптовой продажи продуктов не учитываются [ORS 317A.100 (1) (b) (EE)].

Для дальнейшего объяснения исключения, в том числе того, как определяются продукты, и требований, которые должны быть соблюдены для исключения квитанций, обратитесь к этому информационному бюллетеню.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для розничных и оптовых продаж бакалейных товаров» на веб-странице обучающих материалов CAT. оптовый торговец для перепродажи за пределами штата Орегон может быть исключен из коммерческой деятельности штата Орегон в соответствии с налогом на корпоративную деятельность. Налогоплательщик может исключить поступления от продаж оптовикам штата Орегон, если оптовый торговец предоставит налогоплательщику сертификат перепродажи за пределами штата, подтверждающий, что приобретенные товары будут перепроданы за пределами штата.Все исключенные продажи должны быть документально подтверждены сертификатом перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам. Любой документ может служить сертификатом перепродажи за пределами штата при условии, что он содержит:

  • Юридическое название оптовика, идентификационный номер федерального налогоплательщика и адрес в Орегоне
  • Описание приобретенного имущества
  • Дата при покупке
  • Общее количество приобретенных товаров
  • Цена покупки
  • Общая сумма в долларах США для продажи, приобретенной для перепродажи за пределами штата
  • Подпись оптового продавца, его уполномоченного представителя или сотрудника, удостоверяющая что предприятие является оптовым продавцом, который в основном занимается коммерческой передачей материальной личной собственности розничным торговцам или другим оптовикам [ORS 317A.100 (20)]

Этот сертификат должен храниться у продавца вместе с записями о транзакциях. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон без соответствующего запроса. Также доступен образец сертификата перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам.

Вы можете найти информацию для продавцов и оптовиков, пару примеров, два метода, с помощью которых можно приблизительно определить процентную долю товаров, подлежащих перепродаже за пределами страны. штата Орегон, и объяснение необходимой документации, просмотрев этот информационный бюллетень.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для продаж оптовикам» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Налогоплательщикам сельскохозяйственной продукции, которые хотят получить информацию о получении сертификатов от брокера или оптового торговца для продажи сельскохозяйственных товаров, или которые хотят использовать средние отраслевые процентные показатели, следует проконсультироваться со статьей «Каким образом сельскохозяйственные операции по продаже сельскохозяйственных товаров могут демонстрировать продажи вне штата? «FAQ ниже.

Коммерческий6 CAT

14

Расчетные платежи можно произвести с помощью одного из следующих вариантов:

  • Электронный платеж с использованием Revenue Online (ROL).Налогоплательщики могут войти в систему ROL и произвести платеж или произвести платеж без входа в систему, используя свой идентификатор учетной записи CAT. Если вы не знаете идентификатор учетной записи, вы можете найти его, войдя в свою учетную запись ROL.
  • По почте. При оплате по почте отправляйте каждый платеж с ваучерами Form OR-CAT-V.
  • Кредит ACH. Подайте заявку, перейдя в Revenue Online и нажав Подать заявку на кредит ACH.
Штраф4 CAT

26

В соответствии с законами, регулирующими CAT, налогоплательщики могут вычтите 35 процентов большей суммы затрат или затрат на рабочую силу из коммерческой деятельности, осуществляемой в штате Орегон (ORS 317A.119). Вычитание не допускается для расходов по операциям между членами унитарной группы или затрат или затрат на рабочую силу, связанных с поступлениями от предметов, исключенных из коммерческой деятельности (ORS 317A.106).

Налогоплательщикам, ведущим коммерческую деятельность в Орегоне и за его пределами, а также налогоплательщикам с исключенными статьями, возможно, придется распределять свои затраты или затраты на рабочую силу (OAR 150-317-1200).

Затраты на рабочую силу включают большинство видов компенсаций, выплачиваемых сотрудникам, например, заработная плата, пособия по медицинскому страхованию, пенсионные выплаты и любые другие дополнительные выплаты, но не включают налоги на заработную плату сотрудников или компенсацию, превышающую 500000 долларов США, выплачиваемую любому отдельному сотруднику .

Для целей CAT «сотрудник» означает физическое лицо, которое предоставляет услуги под контролем другого лица или организации. Как правило, физическое лицо считается работником, если лицо или организация, получающие услуги, подлежат страхованию от несчастных случаев на производстве, пособию по безработице, федеральному социальному страхованию или удержанию федерального налога с этого лица.

«Сотрудники» не включают:

  • Партнеры в партнерстве, которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
  • Члены общества с ограниченной ответственностью (LLC), которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
  • Штатные сотрудники, описанные в Раздел 3121 (d) (3) Налогового кодекса (IRC)
  • Независимые подрядчики (ORS 670.600)

    Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты на рабочую силу для целей вычета 35 процентов от CAT.

Ответственность3 CAT

22

Для налоговых лет 2020 и 2021 налогоплательщики, неуплатившие не менее 80 процентов любого квартального баланса, могут быть наложены штраф в размере 5 процентов от суммы недоплаты по расчетному налогу.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2022 г. или позднее, необходимая минимальная сумма ежеквартального платежа увеличивается до 90 процентов, чтобы избежать 5-процентного штрафа. Обратитесь к часто задаваемым вопросам «Доступно ли снятие штрафа на 2020 год?» Ниже приведены ответы на часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации о снятии штрафа с предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 в 2020 году.

Департамент не будет взимать проценты за недоплату расчетного налога, являющуюся результатом исключительно работы ORS 317A.100 — 317A.158.

Штраф5 CAT

27

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), недавно принятый Конгрессом, предоставляет федеральную помощь малому бизнесу, в том числе простительную Ссуды в рамках Программы защиты заработной платы (PPP), ссуды на случай чрезвычайных ситуаций в связи с экономическими травмами (EIDL) и облегчение долгового бремени Управления малого бизнеса (SBA) по определенным бизнес-ссудам.Закон CARES также обеспечивает прямую поддержку фермерам и владельцам ранчо через Программу продовольственной помощи в связи с коронавирусом Министерства сельского хозяйства США (CFAP). Как правило, экстренный аванс EIDL, платеж по облегчению бремени долга SBA или прощаемый заем в рамках ГЧП (прощенный или непрощенный), полученный бизнесом в рамках этих федеральных программ помощи, не является коммерческой деятельностью и, следовательно, не облагается налогом на корпоративную деятельность.

Точно так же прямые выплаты фермерам и владельцам ранчо, выплачиваемые в рамках компонента «Прямая помощь фермерам» CFAP, как правило, не считаются коммерческой деятельностью.Налогоплательщикам CAT разрешено вычесть 35 процентов из более высоких затрат или затрат на рабочую силу, относящихся к коммерческой деятельности. Сумма экстренного аванса EIDL, ссуды ГЧП (прощен или нет) или выплаты прямой помощи CFAP, которая используется для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, понесенных в течение года, может быть включена в расходы налогоплательщика, имеющие право на вычет, если они затраты относятся на коммерческую деятельность.

Приемлемые затраты на рабочую силу, относящиеся к коммерческой деятельности, могут включать отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и компенсацию за удержание сотрудников, когда операции налогоплательщика закрываются или существенно сокращаются из-за пандемии COVID-19, если и в той степени, в которой они обязанности сотрудников связаны с коммерческой деятельностью, но не во время пандемии.

Пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как рассчитать ответственность CAT» для получения дополнительной информации об использовании соотношения коммерческой деятельности к распределению затрат. Для налогоплательщиков CAT, которые предпочитают использовать отдельный метод учета для определения затрат, подлежащих вычету, сумма EIDL аванс на случай чрезвычайной ситуации, прямая выплата помощи CFAP или ссуда ГЧП (прощенная или нет), используемая для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, могут быть включены при расчете вычитания 35 процентов, если и в той мере, в какой эти затраты или затраты связаны с коммерческой деятельностью, включая приемлемые затраты на рабочую силу, как описано выше.

 Commercial8 CAT

16

Налогоплательщик должен включить стоимость имущества, переданного в Орегон в течение года с момента покупки за пределами Орегона, если покупка за пределами Орегона и передача в Орегон был предназначен, полностью или частично, чтобы избежать CAT. Отсутствие стоимости имущества, приобретенного за пределами штата Орегон и переведенного в штат Орегон в течение одного года с момента покупки, будет считаться заявлением налогоплательщика о том, что не было намерения уклониться от CAT.Это подлежит рассмотрению в отделе (OAR 150-317-1130).

В противном случае налогоплательщик должен включить в качестве коммерческой деятельности в свою декларацию CAT стоимость собственности, переданной в Орегон в течение года с момента покупки за пределами Орегона.

Коммерческая2 CAT

10

Налогоплательщики, занимающиеся сельским хозяйством, ведущие бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), могут использовать этот государственный сертификат для продаж. сельскохозяйственных товаров оптовикам или брокерам.

В качестве альтернативы, налогоплательщики сельскохозяйственных предприятий могут использовать среднее значение по отрасли для продаж сельскохозяйственной продукции в предыдущем налоговом году, которое основано на самой последней информации из публикаций государственных организаций или торговых ассоциаций, таких как Министерство сельского хозяйства США. Национальная служба сельскохозяйственной статистики (USDA NASS). Также предоставляется информация о сельскохозяйственных предприятиях, продающих сельскохозяйственную продукцию оптовым торговцам или брокерам (OAR 150-317-1170).

 Коммерческий7 CAT

15

Единичные группы должны регистрироваться, подавать и платить как единый налогоплательщик (ORS 317A.106).

Налогоплательщик унитарной группы должен назначить единственного члена (обозначенную организацию CAT) для регистрации, подачи и выплаты CAT. Налогоплательщики могут зарегистрироваться в CAT через Revenue Online, используя назначенное имя CAT и FEIN.

Полный список всех членов унитарной группы при регистрации не требуется.Тем не менее, учреждение CAT, назначенное унитарной группой, должно подать объединенную декларацию CAT и представить график аффилированных лиц CAT (OR-AF-CAT), в котором перечислены все члены унитарной группы, ведущие коммерческую деятельность в штате Орегон.

Unitary2 CAT

18

Да, унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, могут выбрать исключение из группы всех членов, не являющихся гражданами США, возвращают следующее:

  1. Не имеют коммерческой деятельности в Орегоне; и
  2. Не имеют никаких исключений в отношении коммерческой деятельности, которая в противном случае осуществлялась бы в Орегоне (включая, помимо прочего, поступления от операций между членами унитарной группы).

Выборы должны проводиться ежегодно на основе комбинированного отчета CAT унитарной группы. Выборы являются обязательными и применимы к тому налоговому году, в котором они были сделаны.

Унитарная группа, которая решает исключить любого члена, не являющегося членом США, должна вести список исключенных членов, не являющихся членами США. Унитарная группа должна хранить список в своих записях и предоставлять в отдел по запросу.

Дополнительная информация о выборах унитарной группы доступна в правиле (OAR 150-317-1025).

 Унитарный3 CAT

19

В связи с воздействием пандемии COVID-19, департамент скорректировал требования к расчетным платежам по налогу на корпоративную деятельность на 2020 год. знают, что в 2020 году они будут должны платить 10 000 долларов или более по годовому налогу на корпоративную деятельность и могут платить, они должны производить расчетные ежеквартальные платежи и соблюдать закон. Вопросы о расчете ориентировочных платежей на 2020 год см. В разделе «Когда требуются ориентировочные платежи?» выше.

Департамент не будет назначать штрафы за занижение ежеквартальных платежей, если компания предприняла добросовестные усилия для соблюдения. Департамент также не будет назначать штраф за неуплату ежеквартального платежа, если у компании нет финансовой возможности произвести расчетный платеж. Добросовестность может быть продемонстрирована степенью усилий налогоплательщика по точной оценке и уплате требуемого ежеквартального платежа (OAR 150-317-1500). Чтобы продемонстрировать добросовестность, бизнес-налогоплательщики должны хранить документацию, показывающую:

  • Налогоплательщик не смог внести полный квартальный платеж из-за недостатка средств из-за COVID-19.
  • Налогоплательщик не мог обоснованно рассчитать квартальный платеж или ежегодное налоговое обязательство из-за воздействия COVID-19 на его бизнес.
  • Налогоплательщик может доказать, что у него не было возможности определить, будут ли у него обязательства CAT за 2020 налоговый год, с учетом исключений и вычитаний (глава 317A ORS).
  • Налогоплательщик произвел разумную оценку ежеквартального платежа на основе информации, доступной ему в то время.
  • Налогоплательщик полагался на информацию, содержащуюся в предлагаемом административном правиле.
Налогоплательщики должны использовать наилучшую доступную информацию и задокументировать всю информацию и предположения, на которые они опираются. Налогоплательщики не обязаны предоставлять в департамент документацию, если не требуется. Информация о снятии штрафа с CAT в 2020 году также обсуждается в видеоролике «Доступные меры наказания за COVID-19» на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения общей информации о штрафах CAT см. «Когда департамент налагает пени и штрафы?» FAQ выше.

Чтобы узнать, как пандемия коронавируса, лесные пожары и прямолинейные ветры влияют на налоговые обязательства в целом, посетите веб-страницу департамента с вариантами налоговых льгот.

Штраф6 CAT

28

Группы лиц, которые отвечают требованиям общей собственности или конструктивно владеют акциями или другими долями участия с возможностью контролировать или определять управление предприятием, как описано в OAR 150-317-1020 (10), также должны проанализировать унитарные бизнес-факторы функциональной интеграции, экономии от масштаба или централизованного управления, чтобы определить, существуют ли унитарные отношения между группами людей.Юридические лица, которые соответствуют требованиям общего владения и разделяют унитарные отношения с более чем одной унитарной группой, должны зарегистрироваться, подать и уплатить CAT как члены только одной унитарной группы. Организации, отвечающие критериям включения более чем в одну унитарную группу, после исключения должны подать заявку в унитарную группу, которая осуществляет наибольший объем коммерческой деятельности в штате Орегон. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1020.

Унитарный4 CAT

20

Информация о подаче налоговой декларации и оплате

Требования к регистрации

Лицензия на ведение бизнеса в Портленде Налоги и / или подоходный налог с предприятий округа Малтнома

Компании, работающие в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, должны зарегистрироваться для получения налогового счета в налоговом отделе в течение 60 дней.

Обычно считается, что вы «ведете бизнес» в городе Портленд и / или округе Малтнома, если:

  • У вашего предприятия есть магазин в Портленде и / или округе Малтнома.
  • Ваш бизнес приходит в Портленд и / или округ Малтнома для оказания услуг.
  • У вашей компании есть складские запасы товаров в Портленде и / или округе Малтнома.
  • У вашей компании есть жилая или коммерческая недвижимость в аренду в Портленде и / или округе Малтнома.
  • Вы работаете не по найму и работаете в Портленде и / или округе Малтнома.

Чтобы узнать, находится ли ваше рабочее место в Портленде и / или округе Малтнома, посетите Portland Maps и введите адрес места работы. Если вы работаете в обеих налоговых юрисдикциях, вы, как правило, уплачиваете оба налога. Если вы ведете бизнес только в округе Малтнома (Грешем, Траутдейл, Корбетт и т. Д.), Вы все равно должны зарегистрироваться в налоговом управлении, но вы будете обязаны уплачивать только подоходный налог с предприятий округа Малтнома.

Metro Supportive Housing Services (SHS) Подоходный налог с предприятий

Предприятия с валовой выручкой более 5 миллионов долларов, действующие в пределах юрисдикции метро, ​​должны зарегистрироваться для получения налогового счета отдела доходов.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, облагаемым налогом на коммерческую лицензию города Портленда и / или подоходным налогом округа Малтнома, вы не обязаны уплачивать подоходный налог с предприятий Metro SHS. Вместо этого, как индивидуальный предприниматель, вы будете обязаны платить подоходный налог с населения Metro SHS.

Требования к подаче налоговых деклараций

Налоговые органы должны подавать свои налоговые декларации и уплачивать свои налоговые обязательства одновременно с подачей федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата (как правило, 15 апреля для налоговых деклараций за календарный год).

Налоговые декларации, освобожденные от уплаты налогов, также должны подавать комбинированную налоговую декларацию вместе с соответствующими налоговыми страницами.

Исключения

Если податель налоговой декларации имеет право на одно или несколько освобождений от налога на получение лицензии на ведение коммерческой деятельности города Портленда и / или подоходного налога округа Малтнома, он должен ежегодно подавать налоговую декларацию, чтобы запросить освобождение и предоставить подтверждающую информацию. налоговые страницы.

Некоторые налоговые органы освобождены от уплаты налогов в соответствии с кодексами подоходного налога с предприятий, административными правилами и политиками города Портленд и / или округа Малтнома. Эти исключения включают:

  • Валовой доход от всех коммерческих поступлений менее 50 000 долларов США.
    • Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты, валовой доход от бизнеса менее 100 000 долларов США от всех коммерческих поступлений может иметь право на освобождение от уплаты подоходного налога с предприятий округа Малтнома только .
  • Брокеры по недвижимости, работающие под контролем первичного брокера.
  • Физические лица, единственный доход которых:
    • Заработная плата,
    • Прибыль от продажи основного места жительства,
    • Прибыль от продажи личного имущества, приобретенного для личного или домашнего использования, и / или
    • Доходы от инвестиций (если они не являются частью бизнеса).
  • Корпорации, освобожденные от уплаты акцизного налога на корпорации штата Орегон согласно ORS 317.080 (как правило, некоммерческие корпорации).
  • Трасты, освобожденные от федерального подоходного налога в соответствии с § 501 IRC.
  • Лица, единственная деятельность которых связана с выращиванием или сбором урожая собственных сельскохозяйственных культур или скота.
  • Лица, эксплуатирующие выставочную будку в постоянной структуре менее 14 дней в налоговом году. В этих обстоятельствах требуется временная лицензия на ведение бизнеса.

Налоговое управление пришлет им уведомление с просьбой подать декларацию. Если налоговый инспектор не подаст свою объединенную налоговую декларацию, будут начислены гражданские штрафы и начнется сбор налоговых поступлений.

Запрос на расширение файла

Если налоговый орган не может заполнить свою комбинированную налоговую декларацию к первоначальному сроку платежа, он может запросить шестимесячное продление для подачи своей комбинированной налоговой декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой предполагаемого причитающегося налога, если это применимо. Это расширение только для файла. Для уплаты налогов на бизнес нет отсрочки.

Сроки подачи налоговых деклараций и продлений основываются на конце финансового года, указанном в налоговой декларации.

Конец финансового года Срок подачи налоговой декларации Срок оплаты продления
31 декабря (конец календарного года) 15 апреля 15 октября
31 января

май 15

 15 ноября
28/29 февраля 15 июня 15 декабря
31 марта 15 июля 15 января
30 апреля 15 августа 15 февраля
31 мая 15 сентября 15 марта
30 июня 15 октября 15 апреля
31 июля 15 ноября 15 мая
31 августа 15 декабря 15 июня
30 сентября 15 января 15 июля 900 80
31 октября 15 февраля 15 августа
30 ноября 15 января 15 сентября

Допускается продление федеральных налогов или налогов штата. Если налоговый инспектор запросил расширение для подачи в IRS или штат Орегон, он должен приложить свое федеральное / штатное расширение к своей комбинированной налоговой декларации и поставить отметку в поле «Federal Extension». Все налоги на бизнес необходимо уплатить в установленный срок. Штрафы за просрочку платежа будут применяться к любому причитающемуся налогу, не уплаченному в установленный срок.

Изменения налогового субъекта

Существующие предприятия, которые изменили свое налоговое лицо (например, индивидуальный предприниматель, который зарегистрировался в корпорации S), должны зарегистрировать новое налоговое учреждение и получить новый номер налогового счета предприятия.

Закрытые или проданные предприятия

Когда бизнес продается, закрывается или больше не работает в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, они должны уведомить налоговый отдел о закрытии своего налогового счета. При закрытии налогового счета предприятия податель налоговой декларации должен:

  1. Подать комбинированную налоговую декларацию за последний год ведения бизнеса в городе и / или округе.
  2. Заполните форму «О банкротстве» и приложите ее (или заявление с той же информацией) к комбинированной налоговой декларации.Обязательно предоставьте:
    • Имя и адрес нового владельца (если бизнес или собственность были проданы)
    • Прекратили ли вы всю коммерческую деятельность или только деятельность в городе Портленд и / или округе Малтнома
Не закрывать бизнес налоговый счет если:
  • Имеется договор (рассрочка) продажи от продажи бизнеса. Этот доход считается непрерывным доходом от бизнеса и требует ежегодной отчетности.
  • Налоговый инспектор владеет недвижимостью и намеревается сдавать ее в аренду или сдавать в аренду другим лицам.

Платежи

Ежеквартальные расчетные платежи

Налоговый орган должен платить квартальные расчетные платежи для города Портленд и округа Малтнома, если текущие налоговые обязательства по любой налоговой программе будут составлять 1000 долларов или больше, а налоговые обязательства налогового органа за предыдущий год за эта налоговая программа также составляла 1000 долларов или больше.

Каждый квартальный расчетный платеж должен составлять 25% (или более) расчетного налогового обязательства текущего года.

Для файлов календарного года квартальные расчетные платежи должны быть произведены:

  1. 15 апреля
  2. 15 июня
  3. 15 сентября
  4. 15 декабря *

Для лиц, подающих отчет за финансовый год, квартальные расчетные платежи должны быть произведены:

  1. 15-е число 4-го месяца налогового года
  2. 15-е число 6-го месяца налогового года
  3. 15-е число 9-го месяца налогового года
  4. 15-е число 12-го месяца налогового года *

* Обратите внимание, что четвертый квартальный расчетный срок платежа на один месяц раньше, чем 15 января, когда должен быть произведен расчетный расчетный платеж для физических лиц на федеральном уровне и в штате Орегон.

Налогоплательщику будет выплачиваться ежеквартальная процентная ставка за недоплату, если от него требуется производить ежеквартальные расчетные платежи и к сроку платежа в 4-м квартале не было произведено четыре квартальных расчетных платежа, которые равны:

  • 100% обязательств предыдущего года , или
  • 90% обязательства текущего года

Проценты по этой недоплате рассчитываются по годовой ставке 10% за каждый квартал, когда платежи просрочены или меньше суммы, подлежащей выплате.

Планы платежей

Подразделение доходов признает, что иногда налогоплательщик не может полностью оплатить свои налоговые обязательства. Чтобы стимулировать выплату всех причитающихся сумм, налоговый отдел рассмотрит возможность заключения соглашения о плане платежей для обеспечения взыскания. Налогоплательщики не имеют права на план платежей, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:

  • Налогоплательщик не выполнил план платежей с налоговым отделом в течение последних 2 лет.
  • Налогоплательщик направлен в городскую прокуратуру для подачи иска. Вместо этого они должны сделать признание в суде.

План платежей может быть утвержден, если у налогоплательщика нет другого способа финансирования этого долга (например, денежные авансы по кредитной карте, поступления от жилищного кредита, бизнес-ссуды и т. Д.). Налогоплательщик должен соблюдать требования города и округа. налоговые коды в течение срока действия плана платежей.

Требования к плану платежей

Как правило, за план платежей взимается комиссия в размере 25 долларов США.Подразделение доходов может обсуждать варианты плана платежей и давать согласие налогоплательщику при условии, что эти варианты соответствуют критериям, установленным ниже.

  • Если вы можете выплатить полную сумму своей задолженности в течение 12 месяцев, вы можете избежать уплаты сбора за заключение соглашения о плане платежей.
  • Если необходимо соглашение о плане платежей на срок более 24 месяцев, плата за установку увеличивается до 50 долларов, и требуется одобрение надзорного органа.

Если требуются условия, выходящие за рамки этих, руководство отдела доходов будет рассматривать предлагаемые альтернативные условия в индивидуальном порядке.

Срок выполнения плана платежей — 10 или 25 число месяца, по крайней мере, через 16 дней после даты создания плана платежей. В течение периода погашения проценты продолжают начисляться.

Все платежи должны быть произведены в срок. Неуплата какой-либо части плана платежей к установленному сроку приведет к тому, что план платежей будет считаться неисполненным, и любой непогашенный остаток будет подлежать немедленной оплате.

Платежи, не полученные в течение 5 (пяти) рабочих дней после установленного срока, будут считаться просроченными.Подразделение доходов разрешит один просроченный платеж. Второй просроченный платеж приведет к немедленному погашению всего непогашенного остатка, и любой отказ от штрафных санкций, предоставленный в соответствии с политикой оценки штрафов Налогового управления, будет немедленно восстановлен до непогашенного остатка.

Просроченные налоги

Если оплата подлежащих уплате налогов или протест против увеличения налогов не поступил вовремя, налоговый отдел может начислить дополнительные проценты и штрафы, включая гражданские штрафы в размере 500 долларов за нарушение налоговых кодексов города и округа.Подразделение доходов также может начать деятельность по сбору остатка, причитающегося по вашей учетной записи.

Если налоговый отдел передает ваш счет в стороннее коллекторское агентство, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные сборы в размере до 25% от общей суммы задолженности, и вы должны связаться с коллекторским агентством по поводу вашего долга.

Если налоговый отдел направит ваш счет в офис городского прокурора, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные судебные или юридические сборы.

Возврат

Возврат налогов, уплаченных городскими властями Портленда и округа Малтнома, обычно оформляется в течение 8–10 недель после подачи полной комбинированной налоговой декларации (с сопроводительными налоговыми страницами).Из-за большого количества писем для совмещенных налоговых деклараций, поданных в марте / апреле и сентябре / октябре, может потребоваться дополнительное время для возврата.

Возврат осуществляется только в случае переплаты, дублирования платежей или платежа, произведенного без уплаты налога. Все запросы на возврат средств должны подаваться в письменной форме.

Онлайн-платеж, сделанный с понедельника по пятницу, может быть аннулирован в тот же день, что и платеж, отменив платеж до 16:00 по тихоокеанскому времени.

Изменения в подоходном налоге с предприятий округа Малтнома на TY2020

27 марта 2020 г.

Уважаемый податель налоговой декларации:

Благодарим вас за выбор ведения бизнеса в округе Малтнома.При поддержке таких предприятий, как вы, которые платят подоходный налог с предприятий (BIT), округ может предоставлять услуги, которые поддерживают социальные и медицинские услуги, общественную безопасность и благополучие нашего сообщества, и делают округ Малтнома одним из самых привлекательных мест в стране. жить, работать и вести дела.

Цель этого письма — уведомить вас о том, что Совет уполномоченных графства 19 марта 2020 года единогласно проголосовал за внесение трех изменений в код BIT округа. Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты, округ Малтнома: увеличивает налоговую ставку для BIT с 1.От 45% до 2,00%; увеличить освобождение от налога на валовую выручку с менее чем 50 000 долларов США до менее чем 100 000 долларов США; и увеличить максимальный размер вычета компенсации собственника со 108 000 долларов США до 127 000 долларов США.

В 2020 налоговом году налогоплательщики, производящие расчетные квартальные платежи, могут и дальше избегать начисления квартальных процентов, уплатив 100% обязательств по BIT за предыдущий год. Налогоплательщики также могут избежать квартальных процентов, уплатив 90% от общей суммы обязательств по BIT за текущий налоговый год к первоначальной дате платежа по этой декларации BIT.Если налогоплательщик достигнет 90% -ного порога по ставке предыдущего года (1,45%) для 2020 налогового года, но не достигнет 90% -ного порога по новой ставке BIT (2,00%), квартальные проценты будут отменены. Налогоплательщики могут подать запрос об отказе от налогов вместе со своей комбинированной налоговой декларацией за 2020 год.

Если у вас возникнут какие-либо общие вопросы, обращайтесь в налоговый отдел города Портленда по телефону 503-823-5157, который управляет BIT от имени округа Малтнома.

С уважением,

Эрик Ареллано
Финансовый директор

Налог на розничную продажу и использование

В целом, все продажи, аренда и аренда материального личного имущества в Вирджинии или для использования в Вирджинии, а также проживание и некоторые налогооблагаемые услуги , облагаются налогом с продаж и использования штата Вирджиния, если не установлено освобождение или исключение .

Ставки налога с продаж

Чтобы найти ставку для определенного адреса или в конкретном городе или округе Вирджинии, используйте наш поиск по ставке налога с продаж .

Ставка налога с продаж для большинства мест в Вирджинии составляет 5,3%. В некоторых областях взимается дополнительный региональный или местный налог, как указано ниже. Во всей Вирджинии продуктов питания для домашнего потребления (например, продуктовые) и cer , необходимых для личной гигиены предметов облагаются налогом по сниженной ставке 2.5%.

Ставка общего налога с продаж В этих местах
7%
  • Округ Джеймс-Сити
  • Вильямсбург
  • Округ Йорк
6,3%
  • Округ Шарлотт
  • Округ Глостер
  • Округ Галифакс
  • Округ Генри
  • Округ Нортгемптон
  • Патрик Каунти
6%
  • Центральная Вирджиния
    Чарльз-Сити, Честерфилд, Гучленд, Ганновер, Хенрико, Нью-Кент, Поухатан и Ричмонд-Сити
  • Hampton Roads
    Чесапик, Франклин, Хэмптон, остров Уайт, Ньюпорт-Ньюс, Норфолк, Покосон, Портсмут, Саутгемптон, Саффолк и Вирджиния-Бич
  • Северная Вирджиния
    Александрия, Арлингтон, Фэрфакс-Сити, округ Фэйрфакс, Фоллс-Черч, Лаудон, Манассас, Парк Манассас и Принц Уильям
5.3% В другом месте
Продукты питания и предметы личной гигиены
2,5% По всему штату

Продажа самолетов, судов и автотранспортных средств облагается налогом по ставкам, отличным от указанных выше. Дополнительную информацию о налоге с продаж автотранспортных средств можно найти в Департаменте автотранспортных средств .

Вам нужно зарегистрироваться для сбора налога с продаж?

Если вы продаете, сдаете в аренду, распространяете или сдаете в аренду материальную личную собственность клиентам в Вирджинии или иным образом соответствуете определению «дилера» и имеете «достаточную деятельность» в Вирджинии, у вас есть связь, как определено в Va.Код § 58.1-612, и необходимо зарегистрироваться для сбора и уплаты налога с продаж в Вирджинии.

  • Дилеры в штате: обычно физические и юридические лица, осуществляющие продажи в одном или нескольких физических местах в Вирджинии (например, офис, склад, центр исполнения или аналогичное место деятельности), должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж в качестве дилер в штате.
  • Дилеры за пределами штата: обычно физические и юридические лица, расположенные за пределами штата Вирджиния, но с достаточным физическим или экономическим присутствием для установления связи в Вирджинии, должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж в качестве дилера за пределами штата.С 1 июля 2019 г. сюда входят удаленные продавцы или интернет-магазины, которые совершают более 100 000 долларов США годового валового дохода в Вирджинии или 200 или более транзакций для клиентов Вирджинии. Подробнее о требованиях к экономическим связям для удаленных продавцов.
  • Посредники торговой площадки и удаленные продавцы , которые имеют экономические связи в Вирджинии (т.е. более 100000 долларов США годового валового дохода Вирджинии или 200 или более транзакций для клиентов Вирджинии), должны зарегистрироваться для сбора и уплаты налога с продаж, начиная с 1 июля 2019 года.Как правило, предприятия без физического местонахождения в Вирджинии, которые соответствуют порогу экономической взаимосвязи, должны регистрироваться в качестве дилера за пределами штата, а предприятия с физическим местонахождением должны регистрироваться в качестве дилера в штате. При регистрации фасилитаторы торговой площадки должны указать, что они являются фасилитаторами торговой площадки. Узнать больше.

Вы продаете через платформу посредника торговой площадки? Начиная с 1 июля 2019 г. вам, как правило, не нужно взимать налог с продаж с продаж через платформу.Возможно, вам по-прежнему потребуется зарегистрироваться, чтобы собирать налог с продаж с ваших собственных продаж за пределами платформы. Узнайте больше о требованиях к регистрации и взысканию в качестве продавца на торговой площадке.

Как зарегистрироваться

Зарегистрироваться можно онлайн или по почте. Воспользуйтесь нашим контрольным списком , чтобы убедиться, что у вас есть то, что вам нужно.

Если вы уже зарегистрированы у нас, обновите свою регистрацию, чтобы добавить налог с продаж в качестве нового типа налога. Войдите в свой аккаунт онлайн-сервисов или заполните раздел розничных продаж и использования формы формы R-1 .

После завершения регистрации вы получите 15-значный номер налогового счета и свидетельство о регистрации в налоге с продаж (форма ST-4). Обязательно сохраните оба.

Свидетельства о налоге с продаж (форма ST-4)

Ваш сертификат должен отображаться на видном месте в месте, где вы зарегистрированы. Если вам нужна дополнительная или заменяющая копия, вы можете распечатать ее через свой Business Online Services Account . Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь здесь .Вы также можете получить копию, позвонив в службу поддержки клиентов по телефону 804.367.8037 .

Подача и оплата

В зависимости от ваших налоговых обязательств мы определим частоту подачи вами деклараций — ежемесячно или ежеквартально. Возврат должен быть произведен 20 числа месяца, следующего за окончанием периода подачи документов. Квартальные отчетные периоды заканчиваются 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Вы должны подавать декларацию за каждый период, даже если у вас нет налоговой задолженности.

Мы можем изменить частоту подачи вами налоговых деклараций в зависимости от ваших налоговых обязательств.Если мы изменим вашу частоту подачи заявок, мы отправим вам письмо с уведомлением об изменении до даты вступления в силу.

Как подать

Существует несколько различных способов подать заявку в электронном виде и уплатить налог с продаж . Если вы не можете подавать и производить оплату в электронном виде, вы должны подать запрос об отказе от подачи в электронном виде .

  • Дилеры в штате заполняют форму ST-9 и взимают налог с продаж в соответствии со ставкой, установленной в вашем офисе (в точках продаж).
  • Дилеры за пределами штата заполняют форму ST-8 и взимают налог с продаж по ставке в пункте назначения отгрузки или доставки ( по месту назначения налог с продаж).

Организаторы рынка в штате, которые не могут связать заказ с физическим местом ведения бизнеса в Вирджинии, могут использовать выборку по месту назначения для определения ставок налога с продаж.

Скидка дилера : Если вы подаете и оплачиваете причитающуюся сумму вовремя, скидка дилера позволяет вам удерживать часть собранных налогов.Скидка не предусмотрена на местную часть налога.

Разрешение на прямые платежи

Разрешения на прямые платежи обычно выдаются производителям, подрядчикам или операторам шахт, которые хранят материальную личную собственность на территории Содружества для использования как в Вирджинии, так и за ее пределами. Разрешение на прямую оплату позволяет правомочным компаниям приобретать товары без уплаты налога с продаж или налога за пользование во время покупки. Эти компании соглашаются платить налог непосредственно в Налог штата Вирджиния и распределять местный налог так, чтобы ни один округ или город не потерял доход.Предприятия, отвечающие требованиям, изложенным в Кодекс штата Вирджиния § 58.1-624 , могут обратиться к налоговому инспектору за разрешением. В случае одобрения вы заполните форму ST-6.

Пени и проценты

Если вы не подадите или не уплатите полную сумму налога с продаж к установленному сроку, к причитающемуся налогу добавляется штраф в размере 6% в месяц. Максимальный штраф 30%. Минимальный штраф — 10 долларов. Минимальный штраф применяется к позднему возврату, даже если налог не уплачен.

Проценты добавляются по федеральной ставке недоплаты плюс 2% и начисляются на налог до уплаты.

Потребительский налог для предприятий

Потребительский налог на использование применяется к материальным предметам, которые используются, потребляются или хранятся в Вирджинии, когда налог с продаж или использования Вирджинии не был уплачен во время покупки. Налог на использование рассчитывается на основе себестоимости имущества, которая представляет собой общую сумму, на которую было куплено имущество, включая любые услуги, являющиеся частью покупки, оцениваемые в деньгах или иным образом, и включает любую сумму, на которую предоставляется кредит. передается покупателю или арендатору продавцом.

Возврат должен быть произведен на 20-й день месяца, следующего за периодом подачи документов. Вам не нужно подавать документы за периоды, когда вы не должны платить налоги. Подайте заявку, включив налогооблагаемые элементы в свою обычную налоговую декларацию, или вы можете подать ее с помощью eForm ST-7 .

Освобождение от уплаты налога с продаж

Свидетельства об освобождении

Во многих случаях, чтобы продать, сдать в аренду или арендовать материальное личное имущество без взимания налога с продаж, продавец должен получить от покупателя свидетельство об освобождении от уплаты налогов.Освобождение от продажи с целью перепродажи предотвращает многократное начисление налога на один и тот же товар. Налог с продаж должен применяться при окончательной розничной продаже потребителю. Освобождение от налогов предотвращает применение налога к товарам, поскольку они распределяются до продажи в розницу.

Дилер, совершающий продажу без взимания применимого налога с продаж, должен сохранить копию свидетельства об освобождении от уплаты налогов, чтобы подтвердить, что продажа была освобождена от налога в соответствии с законом.

Вирджиния Поиск дилеров по налогу с продаж и налогу за пользование

Если ваш бизнес зарегистрирован у нас в качестве налогового дилера с розничных продаж, вы можете использовать Поиск дилеров по налогу на продажи и использование штата Вирджиния через свой онлайн-аккаунт , чтобы убедиться, что предприятие, предоставляющее вам свидетельство об освобождении от налога с продаж, в настоящее время зарегистрировано как дилер по налогам с розничных продаж в Вирджинии.Если у вас нет учетной записи, вам нужно создать ее , чтобы использовать инструмент. Вы также можете позвонить в службу поддержки клиентов по телефону 804.367.8037 , чтобы проверить.

Прочие налоги с продаж

розничных торговцев имеют в запасе «Снова в школу»

После более чем года непрерывного обучения в Zoom, у родителей есть изрядное количество покупок перед школой, когда дети возвращаются в классы. Ритейлерам — как прошлогодним победителям, так и отстающим — он понадобится.

Школьные округа во многих частях У.Этой осенью S. требуют личного присутствия. Колледжи также планируют вернуть студентов в кампус. Это создает благоприятный сезон для покупок: согласно недавнему опросу, проведенному Национальной федерацией розничной торговли и Prosper Insights & Analytics, ожидается, что в этом году расходы на обучение в школе достигнут рекордно высокого уровня. Другое исследование, проведенное Deloitte, показало, что родители ожидают в этом году потратить на покупки в школу на 16% больше, что является заметным скачком по сравнению с темпами роста на 1-3%, наблюдавшимися в последние годы.

«Мы планируем один из самых масштабных сезонов, когда мы собираемся снова в школу и колледж», — заявила в мае главный директор по развитию Target Кристина Хеннингтон во время телефонного разговора о прибылях и убытках компании за первый квартал.

Несколько факторов способствуют более сильному сезону продаж. Одна из очевидных причин — отложенный спрос. Например, прошлогодние первокурсники, которые в прошлом году посещали школу удаленно, в этом году впервые будут обустраивать свои общежития вместе с новой партией первокурсников. «У вас есть отложенные потребности почти на два года», — отмечает Маршал Коэн, главный отраслевой советник NPD Group. Что касается детей школьного возраста, родители, которые в прошлом году воздерживались от новой одежды, рюкзаков или ланчбоксов, обнаружат, что они должны сделать эти покупки в этом году.У них есть для этого дополнительные наличные: расширенные налоговые льготы на детей начали поступать на банковские счета 15 июля. Они составляют примерно 250 долларов в месяц для детей в возрасте от 6 до 17 лет, или 83 доллара в месяц больше, чем в предыдущем году.

Розничным торговцам по всему миру может потребоваться небольшой лифт. В конце концов, ожидания высоки: широкая корзина розничных товаров выросла в этом году почти на 49%, опередив S&P 500 почти на 32 процентных пункта.

No related posts.

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*