Клинбиз | Клининговая компания в Нижнем Новгороде | Цены на клининговые услуги и уборку

Принципал и банковская гарантия: все о стороне

В банковской гарантии принципал выступает инициатором правоотношений, ведь по его просьбе гарант, другая сторона договора, берет на себя финансовое обязательство перед бенефициаром. Последний, по договору, выдает согласованную сумму денежных средств. Регулирует данные отношения первая часть Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ), а именно – ст.368. С 2015 года банковская гарантия именуется независимой.

Для вступления в такую сделку, участник должен соответствовать ряду требований, иначе он получит отказ в выдаче банковской гарантии. Принципалом может выступать любое лицо – организация, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Понятное дело, что эта сторона по договору должна обладать определенным правом и дееспособностью.

Получение принципалом банковской гарантии: преимущества

Принципалу выгодно вступать в отношения по банковской гарантии, поскольку это ему позволяет:

1. Существенно экономить, если брать в сравнение обычное потребительское кредитование;
2. Это выгодная альтернатива размещения денежных средств на депозите заказчика, без их извлечения из хозяйственного оборота. Прибыль от этого зачастую превышает комиссионные выплаты по договору банковской гарантии, поэтому такая расстановка будет предпочтительней для принципала;
3. В случае непредвиденных обстоятельств остаться на плаву позволит дополнительная страховка на случай всевозможных рисков при ведении дел. Так что банковская гарантия оправдывает себя в финансовом плане перед принципалом. Гарантия распространяется на различные случаи форс-мажора, которые принципал не в силах предотвратить. К примеру, после тендера победитель отказывается подписывать контракт, хотя ранее это уже было оговорено, и он согласился со всеми условиями;
4. К тому же, такая сделка полезна для бизнеса, поскольку придает значимости имиджу, открывает принципалу путь к участию в крупных тендерах и аукционах. Подобные обеспечительные меры имеют место при заключении контрактов с государством и крупными корпорациями.

Принципал: оформление банковской гарантии

Процесс оформления банковской гарантии принципалом, имеет свои особенности, их обязательно стоит учитывать.

Плата принципала за банковскую гарантию

В 2015 году законом отменено обязательное возмездное предоставление банковской гарантии принципалу. Но гарант – это коммерческая организация, которая преследует цель извлечения прибыли из своей деятельности, поэтому существует крайне маленькая вероятность получить подобные услуги бесплатно. При оформлении сделки принципал является заявителем, и именно он понесет расходы, связанные с документационным оформлением. К этому добавится комиссионное вознаграждение банку за выдачу банковской гарантии. Часто документ выдается на условии предоставления обеспечения в виде залогового имущества или поручительства, залог товаров, которые находятся в обороте. Но проверенным клиентам с безупречной репутацией и кредитной историей, крепким финансовым положением, банк может выдать гарантию и без этого, на условиях преференций. Никакого обеспечения в таких случаях не потребуется, но за это с принципала может быть удержана дополнительная комиссия.

Правда ГК РФ порядок этих выплат и их величины никак не регламентируют. Потому эти вопросы освещаются в тексте соглашения, и в силах принципала договориться о наиболее выгодных для него условиях. Как правило, вознаграждение определяется в процентном соотношении, а расчет ведется от суммы гарантии. И тут два варианта: либо устанавливается процент, либо годовая процентная ставка, а будет она зависеть от срока действия банковской гарантии. А порой  устанавливается фиксированный платеж в твердой сумме.

Обязанности принципала по банковской гарантии

Волеизъявление сторон должно быть исключительно добровольным, иначе договор не будет иметь юридической силы. В случае если принципал не выполнит взятых на себя обязательств в срок и надлежащим видом, он второй стороне по контракту будет обязан компенсировать заранее оговоренную сумму денег. Вот поэтому заявитель по договору выступает должником, лишь получая отлагательство платежей. После того, как гарант удовлетворит требования бенефициара, к нему переходит регрессное право требования от принципала возмещения уплаченных бенефициару сумм.

Также договором банковской гарантии может быть предусмотрено начисление неустойки при неисполнении принципалом обязательства по возмещению совершенных гарантом платежей. Оговариваются сторонами и прочие нюансы, такие, как сроки и т.п.  Часто для того, чтобы минимизировать банковские риски дополнительно оговаривается и обязанность принципала дать письменное согласие на списание со всех счетов без его согласия денежных средств. В договоре согласия бывает прописано и то, что принципал будет поддерживать обороты по счетам в определенных объемах, чтобы обеспечивался источник погашения долга. Все это нужно для закрытия срочной и просроченной задолженностей.

Обязательства бенефициара и гаранта по гарантии

Но в банковской гарантии принципал является не единственным обязанным лицом. В частности, бенефициар несет перед ним ответственность в виде возмещения убытков, если предоставляет недостоверные документы или необоснованно требует уплаты денежной суммы. Любая из сторон будет полностью отвечать за виновные недобросовестные действия тогда, когда ими наносится вред другим участником правоотношений с целью собственного обогащения.

Также регулирует закон и действия гаранта по договору. В частности, в случае необоснованного приостановления платежа по банковской гарантии он отвечает не только перед бенефициаром, но и перед принципалом. Последний должен быть незамедлительно поставлен в известность, если гарант получил от бенефициара требование, приостановил выплаты (озвучиваются сроки и причины) или прекращает действие банковской гарантии. 

Статья размещена на сайте «Банковская гарантия».

VkontakteFacebookTwitterGoogle+PinterestMail.ruOdnoklassniki

Платежные гарантии | Банковские гарантии для корпоративных клиентов

 

Банковская гарантия — это обязательство банка (гаранта) совершить платеж в пользу получателя средств по гарантии (бенефициару) в соответствии с условиями гарантии.

Цель любой банковской гарантии

— обеспечить надлежащее исполнение принципалом (клиентом банка) своих обязательств по договору,

Принципал – участник сделки,  исполнение договорных обязательств которого гарантируется банком. Принципал платит банку за выдачу гарантии.
Бенефициар – участник сделки, которому нужна гарантия исполнения его контрагентом своих обязательств.

Важно знать при приобретении банковской гарантии:

• в договоре между принципалом и бенефициаром банковская гарантия должна быть указана как способ обеспечения обязательств
• банк отвечает по обязательствам принципала в переделах суммы гарантии
• банковская гарантия является безотзывной, то есть в нее нельзя вносить какие-либо изменения без согласия бенефициара

Банковская гарантия — универсальный инструмент, который может заменить более дорогое кредитование, предоплату и взимание авансовых платежей. Использование банковских гарантий в качестве обеспечения исполнения обязательств повышает уровень доверия к Вам, как к контрагенту, что положительно сказывается на эффективности Ваших отношений с партнерами.

Когда гарантия МТБанка —  идеальное решение?

1. Вы хотите, произвести оплату полученный товар с отсрочкой платежа, Ваш поставщик не настолько Вам доверяет и требует предоплату.

МТБанк решает эту проблему, выдавая гарантию платежа как замену предоплате, которую Вы, возможно, осуществляли бы за счет более дорогих кредитных ресурсов. В данном случае — Вы — принципал, Ваш поставщик — бенефициар.

2. Сделка предполагает наличие авансового платежа, а одна из сторон не согласна с этим условием.

Например:

• Ваш поставщик требует авансовый платеж, а Вы не уверены, что поставщик выполнит свои обязательства надлежащим образом.
• Вы как продавец хотите получить авансовый платеж, а Ваш покупатель не готов к этому.

МТБанк решает эту проблему, выдавая гарантию возврата авансового платежа, что повышает уровень доверия к поставщику и покупатель, возможно, согласится на аванс. Принципалом является поставщик, бенефициаром — покупатель.

3. Если Вы, как покупатель, сомневаетесь в том, что Ваш поставщик надлежащим образом исполнит свои обязательства по договору
или
Если Вы, как поставщик, хотите убедить покупателя в том, что вы исполните свои обязательства по договору надлежащим образом.

МТБанк решает эту проблему, принимая на себя обязательство выплатить покупателю определенную сумму, если продавец не выполнит свои обязательства по поставке или другие свои контрактные обязательства.

Такая гарантия называется гарантией исполнения, принципалом по ней выступает поставщик, а бенефициаром покупатель.

Получить дополнительную информацию по гарантиям Вы можете у специалиста Банка по номерам телефона +375 17 229 99 77, +375 29 181 00 00.

Схема работы платежных гарантий:

1. Заключение контракта, в котором в качестве способа обеспечения исполнения обязательств принципала перед бенефициаром указана банковская гарантия
2. Принципал подает заявку на выдачу гарантии в банк
3. Банк принимает решение о выдаче гарантии и передает гарантию бенефициару
4. Бенефициар осуществляет поставку товара
5. Принципал осуществляет платеж в пользу бенефициара или
5* (в случае неплатежа принципала) бенефициар выставляет банку требование о выплате суммы гарантии с приложением документов (неоплаченные счета-фактуры и т.д)
6* Банк выплачивает бенефициару сумму гарантии
7* Банк выдвигает регрессное требование к принципалу

В случае если Ваш контрагент хочет, чтобы в качестве банка-гаранта выступил какой-то определенный банк (например, банк из его страны), то тогда выдача платежной гарантии будет осуществляться следующим образом:

1. Заключение контракта, в котором в качестве способа обеспечения исполнения обязательств принципала перед бенефициаром указана банковская гарантия
2. Принципал подает заявку на выдачу гарантии в банк
3. МТБанк выставляет контргарантию в пользу банка-гаранта
3* IFC (международная финансовая корпорация) выставляет в пользу банка-гаранта аккредитив Stand-by
4. Банк — гарант выдает гарантию в пользу принципала
5. Бенефициар осуществляет поставку товара
6. Принципал осуществляет платеж в пользу бенефициара или
5* (в случае неплатежа принципала) бенефициар выставляет банку требование о выплате суммы гарантии с приложением документов (неоплаченные счета-фактуры и т.д)

Стоимость такой гарантии выше за счет включения в цену комиссий иностранного банка-гаранта и Международной финансовой корпорации.

Получить дополнительную информацию по гарантиям Вы можете у специалиста Банка по номерам телефона +375 17 229 99 77, +375 29 181 00 00.

Условия предоставления платежных гарантий:

Валюта	Белорусский рубль, доллар США, евро, российский рубль
Срок гарантии
	Определяется сроком обязательства, исполнение которого гарантируется
Обеспечение
	Залог движимого или недвижимого имущества, гарантийный депозит денег, возможно получение гарантии под поручительство
Стоимость	Выражается в % годовых, начисляемых на сумму гарантии
Порядок уплаты комисии	Если срок гарантии не превышает 6 месяцев, то комиссия уплачивается единовременно, если срок гарантии свыше 6 месяцев, то комиссия уплачивается ежеквартально или ежемесячно

Получить дополнительную информацию по гарантиям Вы можете у специалиста Банка по номерам телефона +375 17 229 99 77, +375 29 181 00 00.

1. В каких случаях выгодно использовать банковскую гарантию?

Банковская гарантия может быть применена практически в любой сделке.

Гарантия платежа заменяет предоплату, гарантия возврата авансового платежа и гарантия исполнения будет интересна покупателям при заключении контрактов с новыми поставщиками.

2. Почему гарантия дешевле кредита?

Гарантии дешевле кредита, так как в отличие от кредита банк не отвлекает непосредственно денежные средства, а лишь несет обязательства и связанные с этим риски.

Клиент же в свою очередь благодаря гарантии получает возможность не привлекать более дорогое банковское финансирование, а использовать отсрочку, предоставленную поставщиком.

Деньги уходят из банка только в случае невыполнения принципалом условий договора, а не сразу после выдачи кредита — риск банка намного ниже, что в свою очередь уменьшает стоимость продукта.

3. В каких случаях банковская гарантия может выступать обеспечением исполнения обязательства?

Банковская гарантия может обеспечивать исполнения любого обязательства, единственное условие — необходимость предоставления банковской гарантии должна быть прописана в договоре, обязательство по которому гарантируются.

4. Можно ли использовать банковскую гарантию в сделках с нерезидентами?

Да, можно и нужно. Платежные гарантии широко применяются в международной торговле. Банковская гарантия дешевле кредита и оформить ее проще, чем аккредитив.

Получить дополнительную информацию по гарантиям Вы можете у специалиста Банка по номерам телефона +375 17 229 99 77, +375 29 181 00 00.

что это, виды, бухгалтерский учет и как получить банковскую гарантию

Банковскую гарантию можно использовать не только для госзакупок, но и для получения таможенных и налоговых льгот.

Алексей Каблучков

юрист

Я расскажу, что такое вообще банковская гарантия, как ее оформить и проверить в реестре, а также о других неочевидных способах, где ее можно использовать.

Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия — это обещание банка оплатить долг, если его клиент не выполнит взятое на себя обязательство. За выдачу такой гарантии банк получает плату от клиента.

Чаще всего банковской гарантией пользуются предприниматели. Например, фермер хочет купить у завода комбайн для сбора урожая. Деньги у фермера появятся только после того, как он соберет и продаст урожай. Поэтому фермер просит завод предоставить ему отсрочку по оплате трактора. Чтобы завод поверил ему и согласился продать комбайн, фермер получил у банка гарантию. По условиям гарантии банк оплатит долг фермера, если он не переведет деньги за комбайн до начала зимы.

В большинстве случаев гарантии используются при взаимодействии предпринимателей с государством — для участия в госзакупках, упрощенного возврата НДС или отсрочки уплаты таможенных пошлин.

Участники процесса

В процессе оформления банковской гарантии участвует три стороны: принципал, бенефициар и гарант. Не пугайтесь этих терминов, на самом деле все просто.

Принципал — тот, кто просит банк выдать гарантию, что исполнит свои обязательства, и платит за это. Например, предприниматель выиграл торги на ремонт школы. При заключении госконтракта он должен предоставить гарантию, что выполнит ремонт качественно и в срок. Такую гарантию он покупает у банка. В данной ситуации предприниматель — это принципал.

Бенефициар — тот, кто получит по гарантии деньги, если принципал не выполнит перед ним свои обязательства. Бенефициаром может быть как заказчик и покупатель, так и продавец, подрядчик и исполнитель. В нашем примере с ремонтом школы бенефициар — это школа. Если предприниматель вовремя не сделает ремонт, школа обратится в банк и получит возмещение по гарантии. В госзакупках бенефициар — это всегда заказчик.

Но в отношениях между предпринимателями бенефициаром может быть и подрядчик.

Например, заказчик и подрядчик подписали договор на строительство магазина. На момент подписания договора у заказчика не было средств, чтобы оплатить строительство. Подрядчик согласился, что работы полностью оплатят через три месяца после того, как магазин построят. Чтобы минимизировать риск неоплаты работы, подрядчик выдвинул свое условие: заказчик должен предоставить банковскую гарантию — если заказчик вовремя не оплатит строительство, подрядчик получит деньги у банка. В данном случае бенефициар — подрядчик.

Гарант — это банк или другая коммерческая организация, которая выдает письменное обязательство заплатить бенефициару, если принципал не выполнит свои обязательства.

Раньше гарантом мог быть только банк. Но с 2015 года право выдавать гарантии было предоставлено всем коммерческим организациям, а термин «банковская гарантия» заменен на другой — «независимая гарантия». Но гарантии для госзакупок, таможни и налоговой до сих пор могут выдавать только банки. Я буду дальше использовать термин «банковская гарантия» вместо указанного в гражданском кодексе «независимая гарантия» и «банк» — вместо термина «гарант».

Условия банковской гарантии

Обязательные условия гарантии. По закону в гарантии должны быть указаны:

1. Дата выдачи.
2. Наименования гаранта, принципала и бенефициара.
3. Срок действия гарантии.
4. Обязательства, которые обеспечивает гарантия.
5. Сумма выплаты по гарантии или порядок определения такой суммы.
6. Обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

п. 4 ст. 368 ГК РФ

Если в гарантии отсутствует хотя бы одно из этих условий, она может быть признана недействительной. Бенефициар обращается к гаранту за выплатой, а он отказывается платить — говорит, что гарантия недействительна.

п. 1 ст. 432 ГК РФ

Но иногда суды входят в положение бенефициара и признают гарантию действующей, даже если она не содержит одно из указанных в законе условий. Ведь чаще всего гарантию составляет сам гарант, и он должен отвечать за допущенные ошибки. Поэтому Верховный суд разъяснил, что суды не могут ограничиваться формальной проверкой текста гарантии.

Например, банк (гарант) выдал гарантию, которая обеспечивает обязательство подрядчика (принципала) построить для заказчика (бенефициара) торговый центр. То ли случайно, то ли специально банк не указал в гарантии ее бенефициара — заказчика строительства. Из-за этой ошибки банк отказался выплачивать по гарантии. Суды первой и апелляционной инстанции согласились с банком — в гарантии не указан бенефициар, поэтому она недействительна.

Заказчик подал кассационную жалобу и указал, что банк сам направил гарантию заказчику строительства, а значит, знал бенефициара. Также до выдачи гарантии подрядчик вел с банком переговоры и сообщил ему данные заказчика строительства. В итоге заказчик добился справедливости.

п. 2 обзора Верховного суда РФ от 05.06.2019

Дополнительные условия гарантии. Некоторые бенефициары выдвигают собственные требования к тексту гарантии. Поэтому лучше заранее получить у гаранта проект гарантии и согласовать его с бенефициаром. Чаще всего споры возникают о перечне документов, которые должен передать бенефициар гаранту, чтобы он ему заплатил.

Бенефициары настаивают на минимальном перечне документов, в идеале — на одном требовании о платеже. Большинство гарантов стремятся дополнить перечень документами, которые подтверждают долг принципала перед бенефициаром: копией претензии, направленной бенефициаром в адрес принципала, описанием допущенных принципалом нарушений, платежными документами, расчетом суммы долга и т. д.

Также стороны могут спорить о порядке передачи требования о платеже гаранту. Бенефициары стремятся побыстрее получить деньги, поэтому могут просто пересылать требования по факсу или электронной почте. Гаранты же часто требуют, чтобы им был передан подписанный директором и скрепленный печатью оригинал требования.

Условия гарантий для госзакупок. Наряду с условиями, указанными в гражданском кодексе, в гарантиях для госзакупок должны также быть указаны следующие условия:

1. Гарантию нельзя отозвать.
2. Банк обязан уплатить 0,1% от суммы гарантии за каждый день просрочки ее оплаты.
3. Обязанность банка оплатить гарантию считается выполненной с момента, когда деньги фактически поступили на указанный заказчиком счет.
4. После заключения госконтракта участник заключит с банком договор предоставления банковской гарантии по обязательствам, которые возникают из этого контракта.

ч. 2 ст. 45 закона о госзакупках

Кроме этого, заказчик (бенефициар) может установить дополнительные требования к гарантии. Например, условие, что он как заказчик получает право бесспорно списать деньги со счета в банке в случае, если банк сам не перечислил их в течение пяти дней со дня получения требования об этом.

ч. 3 ст. 45 закона о госзакупках

Такие дополнительные требования заказчик может прописать в одном из следующих документов:

• в извещении о закупке;
• приглашении принять участие в определении поставщика;
• документации о закупке;
• проекте контракта, который заключается с единственным поставщиком.

Документы, передаваемые с требованием об оплате. Также в гарантии должны быть перечислены документы, которые бенефициар должен представить одновременно с требованием банку оплатить гарантию. Стороны сами согласовывают перечень таких документов. Чаще всего среди них указывают расчет долга, а также копию доверенности лица, который подписал требование.

По гарантии для госзакупок перечень таких документов утвержден правительством РФ. Вот какие это должны быть документы:

1. Расчет суммы долга.
2. Платежное поручение о перечислении аванса принципалу — если гарантия обеспечивает возврат аванса.
3. Документ, который подтверждает факт наступления гарантийного случая — если гарантия обеспечивает исполнение гарантийных обязательств.
4. Документ о полномочиях лица, подписавшего требование.

В гарантии для госзакупок нельзя указывать, что заказчик (бенефициар) должен предоставить судебные акты, которые подтвердят неисполнение принципалом своих обязательств.

ч. 4 ст. 45 закона о госзакупках

Банки ненавидят эту рассылку!

Потому что люди узнают из нее, как заработать на банках и стать богаче

Как выглядит банковская гарантия

К форме банковской гарантии есть только одно требование — она должна быть письменной. Это означает, что недостаточно просто устно договориться о выдаче гарантии. Банк обязательно должен ее оформить на бумаге.

п. 2 ст. 368 ГК РФ

По внешнему виду гарантия похожа на договор, но есть одно отличие — она может быть подписана только банком. При желании гарантию также могут подписать принципал и бенефициар, но это не обязательно.

Виды

Гарантии отличаются в зависимости от вида обязательств, которые они обеспечивают.

Гарантии исполнения договора. Такие гарантии защищают одну из сторон договора от его нарушения. Гарантии могут обеспечивать как обязательства покупателя оплатить товар или услугу, так и обязательства продавца передать товар или оказать услугу.

Сначала читать, потом подписывать

Вот самые распространенные договорные гарантии:

1. Гарантия на возврат аванса — исполнитель вернет заказчику аванс, если не исполнит условия договора.
2. Гарантия платежа — продавец, подрядчик или исполнитель получит плату за проданный в рассрочку товар или услугу.
3. Гарантия исполнения обязательств — гарантия передать товар, выполнить работу или оказать услугу.

Гарантии на госзакупках. Закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд регламентированы специальным законом о госзакупках № 44-ФЗ, а для нужд компаний, которыми владеет государство, — законом № 223-ФЗ. Большинство закупок должно проводиться в ходе конкурентных торгов, например аукциона. Принцип аукциона прост: договор заключается с тем, кто готов продать товар или оказать услугу по наименьшей цене.

Некоторые предприниматели неответственно относятся к участию в торгах — заявляют очень низкие цены, а после победы отказываются заключать госконтракт или заключают, но плохо его исполняют. Поэтому государство предусмотрело обеспечение участия в торгах: исполнитель должен внести деньги на специальный счет или предоставить гарантии. Если победитель торгов не заключит госконтракт, то заказчик не отдаст ему внесенный на счет задаток или потребует от банка выплатить указанную в гарантии сумму. В документации о закупке прописывается, какой вид обеспечения можно выбрать, а также его конкретные условия.

Страница госзакупки на обслуживание дамбы в с. Мильково Камчатского краяЧтобы перепроверить, какое требуется обеспечение, нажимаем на вкладку «Требования заказчика» и находим раздел «Обеспечение заявки»

Законом о госзакупках предусмотрены три вида гарантий:

1. Гарантия заявки на участие в торгах. Подтверждает, что победитель торгов подпишет госконтракт.
2. Гарантия исполнения контракта. Подтверждает, что участник торгов, который заключил контракт, своевременно исполнит свои обязательства.
3. Гарантия качественного исполнения обязательств. Подтверждает качество проданного товара, выполненной работы или оказанной услуги в течение гарантийного срока.

Последняя гарантия была введена в закон о госзакупках в мае 2019 года и поэтому еще мало известна. Работает она так: например, продавец устанавливает гарантийный срок работы лампочек. Если лампочки сломаются в течение этого срока, заказчик сможет требовать с продавца денежное возмещение. Гарантия этих обязательств как раз и обеспечивает обязанность продавца выплатить такое возмещение.

ст. 1 закона 71-ФЗ от 01.05.2019

Госконтракт на поставку тракторного кустореза Приморской базе защиты лесов. В разделе «Гарантийные обязательства» есть условие о предоставлении обеспечения контракта: банковская гарантия или денежные средства на депозите. Условия о банковской гарантии могут содержаться и в других разделах госконтракта, например в разделах «Обеспечение», «Ответственность» или «Иное»

При этом у разных гарантий разные сроки:

• срок гарантии участия в торгах должен превышать срок окончания подачи заявок не менее чем на два месяца;
• срок гарантии обеспечения исполнения контракта должен превышать срок действия контракта не менее чем на один месяц;
• срок гарантии обеспечения гарантийных обязательств должен превышать срок исполнения гарантийных обязательств не менее чем на один месяц.

ч. 4 ст. 44 и ч. 3 ст. 96 закона о госзакупках

Письмо Минфина от 19.08.2019 № 24-03-07/63253

Гарантии для госзакупок могут выдавать только банки, которые входят в список Минфина. Чтобы попасть в список, банки должны соответствовать требованиям к уровню капитала и кредитного рейтинга.

Таможенные гарантии. Предприниматели, которые ввозят товары в Россию, должны уплатить таможенную пошлину. Если на момент ввоза товара у предпринимателя нет денег для уплаты пошлины, то ему придется влезть в долги, например взять кредит у банка.

Налоговые гарантии. Есть три вида гарантий, по которым бенефициар — налоговая: когда налогоплательщик хочет получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, ускоренное возмещение НДС и когда производитель алкогольной продукции хочет получить отсрочку по уплате акцизов. Вот они подробнее:

1. Гарантия для ускоренного возмещения НДС. Плательщики НДС могут получить налоговый вычет. Если по итогам квартала сумма вычетов превысит НДС, то разницу можно возместить из бюджета. Перед тем как выплатить возмещение, налоговая будет два месяца проводить проверку. Чтобы получить возмещение до окончания проверки, можно предоставить налоговой банковскую гарантию. В таком случае деньги возмещаются налогоплательщику за 11 дней.
2. Акцизная гарантия — поручительство банка, что производитель алкогольной продукции уплатит акциз, если ему будет предоставлена отсрочка платежа. Также некоторые производители освобождаются от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, которую продают за границей. Для этого банк должен гарантировать, что заплатит сумму акциза, если выяснится, что производитель на самом деле должен был его заплатить.
3. Если у налогоплательщика есть обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, но он не может уплатить их в установленный срок, тогда он имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой по их уплате. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий один год с момента установленного срока уплаты; по страховым взносам и федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, — на срок до трех лет. Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение. В качестве обеспечения может быть представлен залог, поручительство или банковская гарантия.

Преимущества

Для бенефициара главное преимущество — легкость получения денег по гарантии. Единственное условие выплаты по гарантии — банку нужно предоставить перечисленные в ней документы. Когда банк получает полный комплект документов, он обязан заплатить. При этом банк не будет разбираться, действительно ли принципал не выполнил свои обязательства. Гарантия позволяет максимально быстро получить от банка деньги, избежав возражений принципала, что на самом деле он исполнил свое обязательство в срок и в полном объеме.

Такие споры часто возникают между сторонами договора.

Например, подрядчик сделал ремонт, а заказчик заявил, что это не ремонт, а его жалкая имитация. Спор передают в суд, который назначает экспертизу. Одна из сторон не соглашается с результатами экспертизы и просит провести повторную, и все это длится несколько месяцев, а то и лет. Если же у бенефициара будет гарантия, то он сразу же сможет получить у банка деньги.

Принципалу благодаря гарантии не нужно извлекать деньги из оборота или предоставлять залог или поручительство.

Например, законом о госзакупках предусмотрено два вида обеспечения исполнения контракта: внесение денежных средств на счет или предоставление банковской гарантии. Допустим, сумма контракта — 1 000 000 Р и заказчик установил, что на счет должно быть внесено 20% от этой суммы, то есть 200 000 Р. Срок действия контракта — 1 год. Обеспечение нужно предоставить на месяц больше срока действия контракта. Получается, участник госзакупок будет вынужден на 13 месяцев заморозить на счете 200 000 Р.

Вместо этого участник может предоставить банковскую гарантию. За выдачу гарантии участник заплатит банку комиссию 20 000 Р. Многим предпринимателям выгоднее заплатить 20 000 Р, чем изъять из оборота более 200 000 Р.

Как работает гарантия

Обеспечение банковской гарантии. Когда банк выдает гарантию, он рискует потерять деньги. Если принципал не исполнит свои обязательства, то банк заплатит по гарантии и будет требовать с него компенсацию. Но ведь принципал может не заплатить компенсацию, например из-за банкротства. В таком случае банк потеряет выплаченные по гарантии деньги.

Чтобы уменьшить риск неуплаты компенсации, некоторые банки выдают гарантии только при условии предоставления обеспечения. Например, принципал может предоставить банку в залог какое-то ценное имущество — недвижимость, машину или что-то другое. Если принципал не выплатит компенсацию, банк заберет себе заложенное имущество.

Также в качестве обеспечения банк может попросить предоставить поручительство какой-нибудь фирмы или предпринимателя с устойчивым финансовым состоянием. В таком случае банк сможет взыскивать компенсацию не только с самого принципала, но и с лица, предоставившего поручительство.

Возникает вопрос: зачем тогда нужна гарантия, если можно предоставить тот же залог напрямую бенефициару? Но не все бенефициары готовы принимать в качестве обеспечения залог или поручительство. Эти виды обеспечения часто требуют обращения в суд и работы с судебными приставами.

Администрация районной больницы объявляет тендер на закупку аппаратов ИВЛ, которые требуются этой больнице. Но если что-то пойдет не так и выбранный исполнитель исчезнет, больнице придется самой разбираться с последствиями. Администрация не умеет обращать взыскание на залог — подавать иск в арбитражный суд, искать фактическое местонахождение залога, добиваться от пристава его ареста. Больнице проще обратиться в банк с требованием оплатить гарантию.

Предполагается, что банк заплатит, поскольку имеет достаточное количество денег и дорожит своей репутацией. В свою очередь, банк имеет опыт взыскания долгов, в том числе путем обращения взыскания на залог, и поэтому готов рискнуть своими деньгами.

Гарантия может быть не обеспечена залогом или поручительством. Банки конкурируют друг с другом и в погоне за клиентом часто готовы выдать гарантию без обеспечения.

Этапы оформления

Выбор гаранта. Принципал самостоятельно выбирает, в каком банке ему получить гарантию. Но при выборе гаранта принципал должен учитывать требования бенефициара. К примеру, бенефициар может требовать, чтобы банк имел кредитный рейтинг не ниже уровня BB−(RU).

Гарантии для госзакупок, таможни и налоговой могут выдавать только банки, которые включены в утвержденные государством перечни.

Перечень банков, выдающих гарантии:
для таможни,
налоговой,
госзакупок

Определив, какие банки удовлетворяют бенефициара, принципал выбирает конкретный банк. У каждого банка свои условия выдачи гарантии: размер комиссии, срок оформления, готовность вносить изменения в свои типовые формы. Принципал может запросить предложения у разных банков и выбрать наиболее выгодное.

Сбор и предоставление документов. Для оформления гарантии банку требуется ряд документов. У каждого банка свой перечень запрашиваемых документов.

У ИП банк, скорее всего, попросит копию паспорта, книгу учета доходов и расходов, налоговые декларации, выписку со счета и справку из налоговой об отсутствии задолженности.

У юрлица — бухгалтерскую отчетность, справку из налоговой об отсутствии задолженности, копии паспортов генерального директора, всех участников, протокол собрания участников, совета директоров или акционеров о назначении директора, приказа о назначении на должность директора, устав.

Точный список документов сообщит сотрудник банка в ответ на заявку о выдаче гарантии.

Рассмотрение заявки. Получив заявку и полный комплект документов, банк будет принимать решение о выдаче гарантии. В каждом банке свой срок принятия решения, например в Тинькофф-банке — несколько часов, в банке «Санкт-Петербург» — один день.

Общие условия выдачи банковской гарантии в банке «Санкт-Петербург»PDF, 700 КБ

При положительном решении вам предложат заключить договор и оплатить счет.

Заключение договора между принципалом и гарантом. Перед выдачей гарантии банк и принципал заключают договор, где указывается, когда и сколько принципал должен заплатить банку, в пользу какого бенефициара банк выдаст гарантию и условия выдаваемой гарантии.

Уплата суммы вознаграждения гаранту. После подписания договора банк выдаст счет на оплату гарантии. Некоторые банки готовы предоставить гарантию авансом, т. е. до ее оплаты. Но чаще всего банк выпускает гарантию только после того, как деньги поступят на его счет.

При оплате гарантии лучше учитывать сроки и оплачивать заранее. Обычно деньги приходят в тот же день, если гарантию оплатили до 16:00. Платежи, проведенные после 16:00, банк видит только на следующий рабочий день.

Выдача банковской гарантии. Гарантия вступает в силу со дня ее выдачи гаранту или бенефициару.

Чаще всего принципал получает гарантию и передает ее бенефициару. Но также банк может направить гарантию напрямую бенефициару.

Гарантии для госзакупок должны быть в электронном виде. Банковские гарантии для налоговой и таможни могут быть в бумажном или электронном виде. Электронная гарантия — это цифровой документ, подписанный электронной подписью.

Как правило, электронную банковскую гарантию можно посмотреть в личном кабинете на сайте банка. Чаще всего ее бумажный вариант можно запросить у банка.

Использование банковской гарантии

Требование оплатить гарантию. Если принципал не исполнит свое обязательство, то бенефициар потребует от банка оплатить гарантию. Для этого бенефициару достаточно направить в банк требование совершить платеж и приложить к нему указанные в гарантии документы, например расчет долга и доверенность.

Банк не вправе отказаться оплачивать гарантию, даже если принципал уверяет, что он исполнил свое обязательство. И если банк сам знает, что обязательство исполнено, он обязан заплатить по гарантии.

Федеральное агентство (бенефициар) заявило, что строительная компания (принципал) не выполнила своих обязательств, и потребовало, чтобы банк оплатил гарантию. Банк знал, что на самом деле строительная компания добросовестно исполнила свои обязательства. Несмотря на это, банк оплатил гарантию. Согласно условиям заключенного между банком и принципалом договора банк имел право списывать со счета принципала компенсацию по оплаченной гарантии, что он и сделал.

Строительная компания с этим не согласилась и потребовала, чтобы суд вернул списанные банком деньги. Суд первой инстанции удовлетворил иск строительной компании — банк знал, что принципал выполнил свои обязательства, и не имел права списывать деньги. Но банк смог обжаловать это решение — выплата по гарантии производится независимо от того, исполнил принципал свои обязательства или нет. Если бенефициар предъявил требование о платеже и приложил все необходимые документы, то банк обязан заплатить.

п. 12 обзора Верховного суда РФ от 05.06.2019PDF, 251 КБ

Действия банка после получения гарантии. Когда банк получил требование оплатить гарантию, он должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копию требования и приложенных к нему документов. Банк должен оценить требование и приложенные к нему документы в течение пяти дней со дня, когда он их получил. В гарантии может быть установлен другой срок, но он не может превышать 30 дней.

Банк не разбирается, на самом ли деле принципал не исполнил своих обязательств, а оценивает, правильно ли составлены представленные бенефициаром документы. Например, банк может отказаться платить, если бенефициар не подписал расчет долга.

Возмещение сумм, выплаченных банку по гарантии. Принципал обязан возместить банку суммы, выплаченные бенефициару по гарантии.

Если же банк оплатил гарантию при неполном комплекте документов, то принципал не обязан возмещать его расходы. Поэтому перед тем, как возмещать гарантию, важно просмотреть присланные банком копии документов бенефициара. Возможно, бенефициар неправильно оформил документы и банк это не заметил. Достаточно просто сравнить документы со списком в самой гарантии. Также можно перепроверить, подписаны и заверены ли переданные бенефициаром документы.

Ответственность бенефициара. Может произойти такая ситуация: бенефициар потребовал оплатить гарантию, хотя принципал выполнил свое обязательство. Банк оплатил гарантию и получил от принципала возмещение. В таком случае принципал вправе требовать от бенефициара оплатить перечисленную банком сумму возмещения.

ст. 375.1 ГК РФ

п. 16 обзора Верховного суда РФ от 05.06.2019PDF, 251 КБ

Как проверить в реестре гарантий

Информация обо всех гарантиях для госзакупок фиксируется в специальном реестре. Реестр банковских гарантий — это электронная база, в которую вносятся сведения о гарантиях, выданных участникам госзакупок.

До 1 июля 2018 года реестр гарантий был в открытом доступе на сайте госзакупок. Участники закупок могли проверять, внесена ли гарантия в реестр. Сейчас доступ к реестру есть только у банка и заказчика — бенефициара.

Подтверждение, что гарантию внесли в реестр, — выписка из него. Такую выписку банк обязан предоставить участнику — принципалу — в течение одного рабочего дня после включения информации в реестр.

ч. 8 ст. 45 закона о госзакупках

Реестра банковских гарантий для налоговой и таможни не существует. Поэтому в данных ведомствах надо запрашивать подтверждение принятия гарантий.

Стоимость

За выдачу гарантии принципал должен заплатить банку комиссию. Размер комиссии зависит от суммы, срока и вида гарантии. Также на размер комиссии влияет финансовое состояние принципала. Если у принципала положительная кредитная история, обороты по счету, то, возможно, банк установит комиссию в меньшем размере. Если же у принципала много долгов, банк может запросить более высокую комиссию.

Нет единой формулы расчета комиссии за выдачу гарантии. У каждого банка своя методика расчета. Комиссия за гарантию заявки на участие в госзакупках — в среднем 5% от суммы гарантии, а за обеспечение контракта — 10%.

Пример расчета. Комиссия по банковской гарантии считается отдельно по каждому договору и контракту. Точный размер комиссии может сообщить только банк, который выдает гарантию. Но чтобы рассчитать ее приблизительный размер, можно узнать у банка, сколько примерно будет комиссия от суммы гарантии.

Например, сумма гарантии — 1 000 000 Р, а комиссия — 5% от этой суммы, то есть 50 000 Р:

1 000 000 х 5 % = 50 000 Р

В некоторых банках для расчета комиссий есть онлайн-калькуляторы.

Возврат банковской гарантии

Гарантии для госзакупок также не подлежат возврату.

Но в тексте гарантии или договора о ее выдаче может быть указано, что если срок гарантии истек, то ее надо вернуть в банк. Возврат гарантии означает, что бенефициар больше в ней не нуждается и банк не должен производить по ней выплату.

Бухгалтерский учет банковских гарантий

Бенефициары должны вести бухгалтерский учет выданных им гарантий, а принципалы — расходов на ее выдачу. Бенефициары учитывают гарантии на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Гарантия списывается со счета бенефициара при истечении срока ее действия.

Письмо Минфина от 01.08.2005 № 03-03-04/1/111

п. 6 ПБУ 5/01

У принципала расходы на покупку гарантии у банка можно учесть как себестоимость имущества, для приобретения которого она была получена. Например, если гарантия была оформлена для обеспечения оплаты автомобиля, то ее можно учитывать как часть стоимости этого автомобиля.

Нигде не указано, что принципал должен вести бухгалтерский учет самих гарантий, ведь их выдает банк в пользу бенефициара. Но выданная бенефициару гарантия может оказать влияние на финансы принципала. Например, если банк заплатит по гарантии, то потребует с принципала выплатить компенсацию. Поэтому некоторые принципалы также учитывают гарантию в своем забалансовом счете 008.

ИП могут не вести бухгалтерский учет, в том числе и учет банковских гарантий.

Коротко о банковской гарантии

1. Банковская гарантия — это обещание банка оплатить долг, если его клиент не выполнит взятое на себя обязательство. Банк получает плату от клиента за выдачу гарантии.
2. В процессе оформления банковской гарантии участвует три стороны: принципал, бенефициар и гарант. Принципал — тот, кто просит гаранта выдать гарантию, что исполнит свои обязательства, и платит за это. Бенефициар — тот, кто получит по гарантии деньги, если принципал не выполнит перед ним обязательства. Гарант — это банк или другая коммерческая организация, которая выдает гарантию.
3. Перед выдачей гарантии банк и принципал обычно заключают договор, где указывают, когда и сколько принципал должен заплатить банку, в пользу какого бенефициара банк выдаст гарантию и условия выдаваемой гарантии. Но гарантия может быть выдана и без договора.
4. За выдачу гарантии принципал должен заплатить банку комиссию. Размер комиссии зависит от суммы, срока и вида гарантии.
5. Единственное условие выплаты по гарантии — банку нужно предоставить перечисленные в ней документы. Когда банк получает полный комплект документов, он обязан заплатить.
6. Принципал обязан возместить банку сумму, выплаченную бенефициару по гарантии. Но если банк оплатил гарантию при неполном комплекте документов, то принципал не обязан возмещать его расходы.
7. Гарантии для госзакупок, таможни и налоговой могут выдавать только банки, которые включены в утвержденные государством перечни.

Банковская гарантия, что это простыми словами, для чего нужна и как работает финансовая гарантия

 

Автор: Д. Устинов
14.07.2019

Простыми словами, банковская гарантия – это письменное обязательство банка выплатить определенную сумму какой-либо из сторон договора, если третья сторона этого договора не выполнит свои обязательства. Средний вариант между кредитом и страховкой.

---

Развитие законодательства в области закупок товаров, работ и услуг диктует применение различных мер, которые побуждают контрагентов исполнять принятые на себя обязательства надлежащим образом.

Одной из таких мер является предоставление банковской гарантии. Институт банковской гарантии имеет широкое применение не только в российском, но и в международном коммерческом обороте. Унифицированные правила Международной торговой палаты содержат ряд положений о БГ, в частности в них сказано, что тексты самих банковских гарантий, как и другие документы, связанные с ней, должны быть ясными, точными и исключать спорные моменты.

Статья 368 ГК РФ дает такое определение: «В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате».

Иными словами, банковская гарантия – это обязательство одного лица (гаранта) заплатить другому лицу (бенефициару) сумму штрафных санкций или неустойку в случае неисполнения третьим лицом (принципалом) своих обязательств по договору, заключенному между принципалом и бенефициаром за определенное вознаграждение. Выдача банковской гарантии является результатом удовлетворения гарантом просьбы принципала о выдаче банковской гарантии (ст. 368 ГК). Основанием для выдачи банковской гарантии служит именно просьба принципала.

Принципалом и бенефициаром могут выступать любые физические или юридические лица, обладающие в соответствии с действующим законодательством гражданской правоспособностью, которые являются участниками гражданско-правовых отношений.

Гарантом может быть только банк, иное кредитное учреждение или страховая организация, как правило, коммерческая структура, осуществляющая свою деятельность для получения прибыли. Для организаций, выступающих в роли гаранта, банковская гарантия является одним из наиболее конкурентоспособных продуктов на рынке финансовых услуг. Не смотря на то, что банковская гарантия выдается в интересах бенефициара, обязанность оплатить вознаграждение гаранту лежит на принципале.

Возможность предоставления банковской гарантии закреплена и за страховыми компаниями. Но в настоящее время страховые компании из-за отсутствия соответствующей правовой базы практически не предоставляют подобных услуг и даже название «банковская гарантия» вполне обоснованно и логично адресует потребителя не к страховщикам, а к банкирам.

При этом для получения банковской гарантии можно обращаться к посредникам.

Ознакомьтесь с особенностями применения банковской гарантии в контрактной системе и при осуществлении закупок в соответствии с законом №223-ФЗ.

Банковская гарантия имеет сходство с такими институтами гражданского права, как поручительство, кредитование и страхование, но вместе с тем существуют и отличия, отводя институту банковской гарантии отдельное место в системе гражданско-правовых отношений.

Поручительство и банковская гарантия по своей сути не очень сильно отличаются друг от друга как меры обеспечения исполнения обязательств. Их основная разница состоит в том, что в результате заключения договора поручительства кредитор может потребовать исполнения обязательств по договору и от должника, и от поручителя, причем исполнение этих обязательств может быть потребовано как в натуре, так и в денежном эквиваленте.

Банковская гарантия предусматривает только денежный эквивалент обеспечения обязательств по договору. При поручительстве не возникает отношений между поручителем и должником, в то время как с кредитором они оба находятся в обязательных отношениях, поручитель берет на себя обязанность отвечать за исполнение обязательств порученного (должника) перед кредитором.

После заключения договора поручительства должник и поручитель будут выступать как солидарные должники, если законом или договором не предусмотрена субсидиарная ответственность. В случае с банковской гарантией гарантом не принимается во внимание состояние первичного обязательства, но проверяется формальное соответствие фактов, изложенных в условиях банковской гарантии. При оформлении отношений по банковской гарантии участие бенефициара совсем не обязательно, хотя чаще всего данное условие является одним из его требований. Принципал не принимает участия в гарантийных отношениях, однако банковская гарантия выдается по его заявлению и за его счет.

При распределении ответственности обязательство гаранта напрямую не зависит от первичного обязательства. Ответственность финансового учреждения ограничивается суммой, оговоренной в гарантии (ч. 1 ст. 377 ГК РФ). Выплата денежных средств в объеме, предусмотренном гарантией, означает прекращение её действия независимо от того, удовлетворены ли все требования бенефициара и компенсированы ли все понесенные им в первичном обязательстве убытки.

Отказ гаранта от выплаты может быть аргументирован только следующими обстоятельствами:

• требование поступило по окончании срока действия банковской гарантии;
• обстоятельства, на которые ссылается бенефициар либо приложенный им пакет документов, не удовлетворяют условиям гарантии.

 

Банк может отозвать банковскую гарантию, если договор прямо это предусматривает. В других случаях отзыв или уменьшение суммы обеспечения невозможны. Принадлежащее бенефициару право требования может передаваться третьим лицам только если банковской гарантией это предусмотрено. Выплата гарантом средств бенефициару по вине принципала согласно ст. 379 ГК РФ предполагает появление у него права регрессного требования к последнему.

Банковская гарантия носит в себе признаки кредита, но в отличие от него не предполагает выдачу денежных средств как таковых, а представляет собой обязательство о выплате средств по законному требованию бенефициара и в этом состоит главное их отличие. При этом принципал не выступает стороной такой сделки как при кредитовании, но его действия (бездействие) могут быть условием для наступления права бенефициара потребовать от гаранта уплату денежной суммы, оговоренной банковской гарантией.

В зависимости от целей использования и разновидности гражданско-правовых отношений существует достаточно большое количество видов банковских гарантий.

Банковская гарантия является письменным обязательством. Письменная форма сделки предполагает составление одного документа, подписанного сторонами. В силу того, что гарантами являются юридические лица, имеющие в своем штате юридические аппараты, все их соглашения с принципалами совершаются в простой письменной форме в соответствии со ст. 161 ГК РФ.

Основные термины и понятия / ПромТрансБанк

Гарант — банк, иное кредитное учреждение либо страховая организация;

Принципал — лицо, которое в обеспечиваемом гарантией обязательстве выступает в качестве должника;

Бенефициар — кредитор принципала по обеспечиваемому банковской гарантией обязательству.

Статья 368. Понятие банковской гарантии

В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Статья 369. Обеспечение банковской гарантией обязательства принципала

1. Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства).

2. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.

Статья 370. Независимость банковской гарантии от основного обязательства

Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

Статья 371. Безотзывность банковской гарантии

Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом, если в ней не предусмотрено иное.

Статья 372. Непередаваемость прав по банковской гарантии

Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.

Статья 373. Вступление банковской гарантии в силу

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

Статья 374. Представление требования по банковской гарантии

1. Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия.

2. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана.

Статья 375. Обязанности гаранта при рассмотрении требования бенефициара

1. По получении требования бенефициара гарант должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.

2. Гарант должен рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами в разумный срок и проявить разумную заботливость, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии.

Статья 376. Отказ гаранта удовлетворить требование бенефициара

1. Гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования, если это требование либо приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантии либо представлены гаранту по окончании определенного в гарантии срока.

Гарант должен немедленно уведомить бенефициара об отказе удовлетворить его требование.

2. Если гаранту до удовлетворения требования бенефициара стало известно, что основное обязательство, обеспеченное банковской гарантией, полностью или в соответствующей части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям либо недействительно, он должен немедленно сообщить об этом бенефициару и принципалу.

Полученное гарантом после такого уведомления повторное требование бенефициара подлежит удовлетворению гарантом.

Статья 377. Пределы обязательства гаранта

1. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия.

2. Ответственность гаранта перед бенефициаром за невыполнение или ненадлежащее выполнение гарантом обязательства по гарантии не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия, если в гарантии не предусмотрено иное.

Статья 378. Прекращение банковской гарантии

1. Обязательство гаранта перед бенефициаром по гарантии прекращается:

1) уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

2) окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;

3) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту;

4) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств.

Прекращение обязательства гаранта по основаниям, указанным в подпунктах 1, 2 и 4 настоящего пункта, не зависит от того, возвращена ли ему гарантия.

2. Гарант, которому стало известно о прекращении гарантии, должен без промедления уведомить об этом принципала.

Статья 379. Регрессные требования гаранта к принципалу

1. Право гаранта потребовать от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии, определяется соглашением гаранта с принципалом, во исполнение которого была выдана гарантия.

2. Гарант не вправе требовать от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед бенефициаром, если соглашением гаранта с принципалом не предусмотрено иное.

Может ли требование о платеже по банковской гарантии быть признано недействительным по иску принципала? // Примеры из практики и способы защиты от злоупотребления бенефициара

Банковская гарантия как способ давления при разрешении спорных ситуаций

Как известно, независимая (банковская) гарантия – специфический способ обеспечения исполнения обязательства, который представляет из себя ускоренное средство получения бенефициаром выплаты в случае нарушения принципалом взятого на себя обязательства (ст. 368 ГК РФ). Наиболее часто к данному способу обеспечения обязательства стороны обращаются в государственных закупках, когда одним из условий заключения договора является предоставление банком гарантии надлежащего исполнения обязательств поставщиком/подрядчиком по договору на определенную сумму.

В силу регламентируемого принципа независимости гарантии от обеспечиваемого обязательства банк не наделяется правом на исследование и оценку обстоятельств исполнения обязательств по обеспечиваемому договору, не вправе учитывать возражения принципала и может отказать в выплате только в случае несоответствия предъявленных документов формальным условиям гарантии (например, в части наименования либо реквизитов предъявленных документов). Поэтому на практике институт независимой (банковской) гарантии нередко превращается в инструмент давления заказчика на исполнителя договора при разрешении спорных ситуаций, поскольку после направления требования в банк принципал оказывается в ситуации, когда он не может повлиять на решение банка и становится обязанным компенсировать банку выплаченную сумму в короткие сроки.

Стоит отметить, что несмотря на ограниченный перечень оснований для отказа в выплате, банк все же имеет возможность оставить требование без удовлетворения и в последующем судебном споре по иску бенефициара выдвинуть доводы о злоупотреблении права. В то же время, принципал формально имеет скудный инструментарий для защиты собственных интересов, как правило, ограниченный иском о взыскании убытков либо неосновательного обогащения, который подается на фоне уже начавшегося взыскания со стороны банка.

Очевидно, что такое положение вещей не всегда является справедливым, в связи с чем чувствуется необходимость поиска эффективного и своевременного способа защиты интересов принципала, являющегося самой слабой стороной данных правоотношений.

Анализ судебной практики показывает, что в подобной ситуации принципалы, как правило, пытаются активно воспрепятствовать выплате по банковской гарантии, обращаясь с соответствующим иском в суд. Разнородность и противоречивость заявляемых требований свидетельствует о том, что данная категория споров имеет правовую неопределенность и вызывает у истцов сложности в формировании предмета иска. В частности, принципалы обращаются в суд с исками о признании факта злоупотребления со стороны бенефициара; о признании действий бенефициара незаконными; о признании обязательств по выплате отсутствующими; о понуждении банка отказать в выплате по гарантии; о признании требования бенефициара недействительным и прочими. Но в подавляющем большинстве случаев суды отказывают в иске с мотивировкой о неправильно избранном способе защиты, что приводит к потере драгоценного времени на защиту.

Причина неоднородности судебной практики по данной проблематике

Думается, что причина указанной неоднородности судебной практики кроется в недостаточной определенности правовой природы требования бенефициара о платеже по банковской гарантии.

Если в отношении непосредственно банковской гарантии суды сформировали единую позицию о том, что это односторонняя сделка, где в качестве стороны выступает банк, то в случае с требованием бенефициара такой определенности нет. Хотя стоит признать, что правоотношения, возникающие в связи с выдачей банковской гарантии, характеризуются сложным субъектным составом, а также сложной структурой обязательственных связей участников таких правоотношений. В частности, в отношениях, возникающих в связи с выдачей гарантии, по общему правилу участвуют и гарант, и бенефициар, и принципал, поскольку каждый из них имеет права и несет обязанности, корреспондирующие правам и обязанностям двух других упомянутых субъектов.

Думается, что требование бенефициара также имеет элементы сделки, поскольку, направляя требование банку бенефициар порождает комплекс обязательств банка по выплате ему денежных средств, а принципала – по возмещению выплаты банку (ст. 153 ГК РФ). То есть, требование бенефициара запускает механизм, порождающий возникновение прав и обязанностей, а значит, как и любая сделка, такое требование может признаваться недействительным. Однако анализ судебной практики показывает, что в делах по искам о признании требования бенефициара недействительным суды, в принципе, устраняются от рассуждений о правовой природе требования бенефициара и возможности признания такого требования недействительным по общим основаниям недействительности сделок.

В силу того, что независимая (банковская) гарантия получила широкое распространение среди инструментов обеспечения обязательств, споры между принципалом и бенефициаром по вопросу выплаты денежных средств по гарантии возникают достаточно часто, что позволяет провести исследование сложившейся ситуации. Принятые судами по подобным спорам решения позволяют выделить два сложившихся подхода в судебной практике:

1. Требование бенефициара может быть признано недействительным по общим основаниям о недействительности сделок [1]

Подавляющая часть судебных актов имеют отказной характер, однако мотивировочная часть решений свидетельствует о том, что обстоятельства предъявления бенефициаром требования проходят через тест наличия оснований для недействительности. Суды не указывают на ненадлежащий способ защиты права, но отказывают в удовлетворении иска в связи с его недоказанностью.

2. Иск о признании требования бенефициара недействительным не является надлежащим способом защиты, поскольку требование не является гражданско-правовой сделкой [2]

Стоит отметить, что подобная практика встречается не часто и также не содержит каких бы то ни было рассуждений о том, по каким причинам требование бенефициара не может являться сделкой.

Так или иначе, отсутствие аргументированных рассуждений суда по данной проблематике приводит к тому, что каждый инициируемый спор принципалом начинается с начала и каждый раз сопровождается сопутствующим спором о наличии либо отсутствии права на подобный иск.

Существует ли положительная практика?

Проведенный анализ судебной практики показывает, что исковые требования, направленные на запрет либо понуждение банка отказать в выплате по банковской гарантии, – нежизнеспособны Впрочем, это является логичным, поскольку в данном случае такое требование вступает в противоречие с основами правового регулирования данного способа защиты права (право требовать исполнения обязательства в натуре принадлежит кредитору). Также не имеет особых перспектив самостоятельное требование о признании злоупотребления в действиях бенефициара, поскольку констатация о злоупотреблении не приводит к защите права, что противоречит основным задачам судопроизводства (ст. 2 АПК РФ).

Тем не менее, положительные кейсы по данной проблематике существуют, однако, являются редкими, оттого представляют особенную ценность для анализа.

За исключением единичного случая, когда обществу удалось добиться удовлетворения иска о признании действий бенефициара незаконными (в качестве бенефициара был госорган)[3], вся остальная положительная практика так или иначе связана с иском о признании требования о платеже по банковской гарантии недействительным [4].

При подготовке иска по одному из указанных дел нами было обнаружено, что, заявляя иск о признании требования бенефициара недействительным, принципалы неизменно сталкивались с затруднительностью доказывания иска, поскольку суд ограничивался только анализом обстоятельств предъявления такого требования, но уклонялся от анализа взаимоотношений сторон по обеспечиваемому гарантией обязательству. Отказ судов от исследования обстоятельств исполнения обеспечиваемого обязательства предсказуемо предрешает исход спора.

Учитывая данную особенность, нами был выработан подход, который, как мне кажется, имеет самые устойчивые шансы на получение судебной защиты, что и было впоследствии подтверждено принятыми судебными актами по делу.

Эффективная концепция судебной защиты интересов принципала от предъявленного банку требования о платеже по банковской гарантии        

Стоит оговориться, что в июне 2019 Верховным судом РФ утвержден Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением законодательства о независимой гарантии, в пункте 11 которого высшая судебная инстанция разъяснила возможность отходить от принципа независимости гарантии и отказывать в иске бенефициара о взыскании денежных средств с банка в случае установления обстоятельств явного злоупотребления правом.

Данная правовая позиция была применена и дополнена в указанном деле Арбитражным судом города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, который рассмотрев требования истца установил, что просрочка при выполнении строительных работ была допущена по вине заказчика, который не выполнял встречных обязательств (требование о платеже по гарантиям обосновывалось нарушением сроков работ). При таких условиях суд признал возможность защиты интересов подрядчика от негативных последствий, которые последовали бы в результате выплаты по гарантии, посредством признания требования о платеже недействительным.

Судя по тому, что в судебных актах по данному делу неоднократно указывается на совокупность взаимосвязанных требований, влекущих защиту прав и интересов, можно заключить, что принятию подобного решения способствовало заявление истцом одновременно комплекса требований:

(1) о признании обязательств по договору подряда исполненными надлежащим образом (без просрочки исполнения обязательства).

(2) о признании требования бенефициара о платеже по банковской гарантии недействительным.

Таким способом суд вынужден исследовать обстоятельства взаимоотношения сторон по договору подряда несмотря на независимый характер гарантии от обеспечиваемого обязательства. По этой причине, можно предположить, что примененная в деле концепция защиты (иск о признании обязательств исполненными + признание требования недействительным в связи со злоупотреблением правом) обеспечивает полноценное и всестороннее рассмотрение обстоятельств спора и может быть использована и по другим делам с похожими обстоятельствами.

Данная концепция иска делает более реальным шанс на получение обеспечительных мер

Для полноценной защиты собственных интересов принципалу важно добиться запрета выплаты по банковской гарантии до разрешения спора по существу. В противном случае иск будет рассматриваться параллельно спору с банком о возмещении произведенной выплаты.

Данная ускоренная защита может быть получена посредством заявления об обеспечении иска. Однако стоит учитывать, что по обеспечительным мерам практика складывается аналогичным образом. Наиболее часто, суды отказывают в обеспечительных мерах в виде запрета выплаты по банковским гарантиям, ссылаясь на особый статус института банковской гарантии в качестве безусловного получения денежных средств без каких-либо споров.

В рассматриваемом деле истец добился обеспечительных мер, указав на сохранение status quo до момента рассмотрения иска и наличие злоупотреблений в действиях бенефициара, получившего надлежащее исполнение по договору. Как следует из судебных актов двух инстанций, суды обращали внимание именно на предъявленную концепцию исковых требований, которая в совокупности может привести к защите нарушенного права.

Правоустановительный иск о признании обязательств исполненными вкупе с иском о признании требования недействительным позволяет истцу предоставить доказательства получения бенефициаром надлежащего исполнения и отсутствия основания для истребования денежных средств по гарантии, а значит со ссылкой на п. 11 Обзора судебной практики Верховного суда РФ и с учетом пониженного стандарта доказывания возможно отойти от особенностей института независимой гарантии и добиваться запрета на выплату до разрешения спора по существу.

Рекомендации при обеспечении обязательств банковской гарантией 

Как говорил известный китайский мыслитель, воины-победители сперва побеждают и только потом вступают в битву; те же, что терпят поражение, сперва вступают в битву и только затем пытаются победить. Так и здесь, универсального способа защиты от злоупотребления бенефициара не имеется и каждый раз стоит исходить из конкретного набора обстоятельств, но крайне важным является еще на этапе выдачи банковской гарантии заложить основу для последующей победы. По итогам глубокой проработки казуса, представляется возможным предложить следующие общие рекомендации, которые повысят шансы на успешную защиту интересов принципала в споре с заказчиком и банком:

• Предусмотреть в соглашении с банком обязательное условие об уведомлении о поступлении требования бенефициара

Если не настаивать, то банки не стремятся возлагать на себя обязанность уведомлять принципала о получении требования платежа по гарантиям. Однако стоит убедить банк включить такое условие, поскольку оно находится в интересах, в том числе и самого банка, который может потерять деньги. Подрядчику же это позволит принять экстренные меры на упреждение взыскания денег, необходимых больше в обороте.

• Информировать банк о ходе исполнения обязательств по обеспечиваемому договору

По общему правилу, банк не вправе исследовать обстоятельства исполнения договора и давать этому свою правовую оценку. Однако в отдельных случаях проинформированность банка, например, об объемах принятых работ может позволить отклонить требование бенефициара, основанное на сведениях о невыполнении работ подрядчиком.

• При формировании исковых требований оценивать перспективу защиты ими прав и законных интересов подрядчика

Важно, чтобы заявленные требования в действительности приводили к защите нарушенного права. В противном случае в иске будет отказано в связи с неправильно избранным способом защиты. Например, в требовании о понуждении банка отказать в выплате должно быть отказано, поскольку суд не может подменить функции банка по рассмотрению требования. Однако с тактической точки зрения, стоит заявлять требование, которое понудит суд исследовать взаимоотношения сторон при исполнении договора. Это приведет к более полноценному разрешению спора о правомерности выплаты по банковской гарантии.

• В заявлении о принятии обеспечительных мер обосновывать злоупотребление бенефициара на получение выплаты

Судебная практика исходит из того, что безусловное право на выплату по банковской гарантии не может ограничиваться на период судебного разбирательства. Однако судам разъяснено о возможности отойти от принципа независимости при наличии злоупотребления правом. Учитывая ускоренный порядок рассмотрения заявления об обеспечения иска и принятия решения при применении пониженного стандарта доказывания, приведение доводов в пользу того, что бенефициар получил надлежащее исполнение, повысит шансы на удовлетворение заявления. Приведение в качестве примера немногочисленной судебной практики также будет не лишним (такая практика нами была найдена, например, в определении ВС РФ от 29.12.2017 № 305-ЭС17-20661).

• В споре руководствуйтесь общими принципами права и положительной судебной практикой

Отсутствие явно выраженного способа защиты и устойчивой судебной практики еще не означает, что истец не может принимать меры по предотвращению негативных последствий путем подачи иска. Пункт 11 Обзора судебной практики ВС РФ о независимой гарантии в совокупности с пунктом 78 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25 и универсальными принципами добросовестности позволят обосновать необходимость признания требование бенефициара о платеже по гарантии недействительным.

• Используйте в качестве доказательства своей позиции институт экспертизы

Подрядные споры, как правило, связаны с необходимостью рассмотрения технически сложных вопросов взаимодействия сторон. Поэтому получение экспертного заключения по результатам проведения строительно-технической экспертизы (как в судебном порядке, так и в порядке нотариального обеспечения доказательств) будет способствовать формированию аргументированной позиции. При этом сведения об инициировании нотариальной экспертизы может также повысить шансы на обеспечение иска.

В завершении стоит отметить, что появление понятного механизма защиты принципала от злоупотребления бенефициара приведет к созданию правовой определенности сторон при исполнении обязательств, а заказчиков упредит от недобросовестного использования инструмента банковской гарантии. Поэтому призываю коллег использовать предложенную нами концепцию иска и делиться похожим опытом.

 

[1] например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31. 10.2018 № Ф05-1593/2016 по делу № А40-171885/2014; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.02.2019 № Ф07-11/2019 по делу N А52-5427/2017; Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 18.05.2018 № Ф09-1900/18 по делу № А60-32779/2017; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.2018 № Ф05-1593/2016 по делу № А40-171885/2014; Определение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 22.03.2016 по делу № А20-960/2016.

[2] например, Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.08.2019 № Ф03-2679/2019 по делу № А73-16053/2018.

[3] Определение Верховного суда РФ от 29.12.2017 № 305-ЭС17-20661 по делу № А40-141497/2014.

[4] Решения Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 25.12.2018 по делу № А56-121265/2018, Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.03.2010 по делу № А56-114113/2019.

Гарант, ссылающийся на злоупотребление бенефициара, предъявившего требование о платеже по гарантии несмотря на получение от принципала надлежащего исполнения по основному обязательству, должен доказать, что общая сумма полученных принципалом от бенефициара платежей меньше стоимости всех выполненных принципалом работ.

При этом гарант не вправе выдвигать против осуществления платежа по гарантии возражения, которые имеет принципал по отношению к бенефициару. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 20 мая 2015 г. N 307-ЭС14-4641 (Извлечение) — Верховный Суд Российской Федерации

             1. Гарант, ссылающийся на злоупотребление
               бенефициара, предъявившего требование
            о платеже по гарантии несмотря на получение
               от принципала надлежащего исполнения
           по основному обязательству, должен доказать,
              что общая сумма полученных принципалом
           от бенефициара платежей меньше стоимости всех
                  выполненных принципалом работ.
            При этом гарант не вправе выдвигать против
           осуществления платежа по гарантии возражения,
               которые имеет принципал по отношению
                           к бенефициару

                   Определение Судебной коллегии
            по экономическим спорам Верховного Суда РФ
                 от 20 мая 2015 г.  N 307-ЭС14-4641

                           (Извлечение)


     Учреждение (государственный заказчик) и  общество  (подрядчик)
заключили государственный контракт, по условиям которого  подрядчик
обязался выполнить работы по строительству автомобильной дороги,  а
заказчик - принять и оплатить их.
     По  просьбе  общества  банк  выдал  учреждению   (бенефициару)
банковскую   гарантию,   которой   обеспечивалось,   в   частности,
исполнение  обществом  (принципалом)  обязательств  по  возврату  в
установленные  государственным  контрактом  сроки   неотработанного
аванса, полученного от государственного заказчика.
     Сославшись на то, что принципал в полном объеме  не  возвратил
неотработанный аванс, бенефициар обратился к гаранту с  заявлениями
(первичное и повторное)  об  осуществлении  выплаты  по  банковской
гарантии.
     Гарант  отказался  удовлетворить  названные   заявления,   что
послужило причиной обращения бенефициара в суд с иском к гаранту  о
взыскании задолженности по банковской гарантии. 
     Удовлетворяя   иск,   суд   первой   инстанции   исходил    из
установленного  им  факта  соответствия  требования  бенефициара  и
приложенных к нему документов условиям гарантии, положений  ст. 370
ГК РФ о независимости банковской гарантии, констатировав отсутствие
предусмотренных  ст. 376  ГК  РФ  оснований  для  отказа  банка   в
совершении платежа.
     Кроме того, суд указал на отсутствие в деле  как  свидетельств
возврата  принципалом  (подрядчиком)  авансового  платежа,  так   и
надлежащих   доказательств   принятия   бенефициаром   (заказчиком)
выполненных работ на сумму этого аванса.
     Отменяя  решение  суда  первой  инстанции,  суд  апелляционной
инстанции исходил из  того,  что  бенефициар  не  представил  банку
документы  о  неисполнении  (ненадлежащем  исполнении)  принципалом
требования бенефициара о возврате аванса - о  непоступлении  аванса
на счет бенефициара. Суд указал на то, что  вступившим  в  законную
силу решением арбитражного  суда  по  другому  делу  с  бенефициара
(заказчика) в пользу принципала  (подрядчика)  взысканы  убытки  по
государственному   контракту,    которые    составляют    стоимость
неоплаченных учреждением работ,  сочтя,  что  этим  судебным  актом
установлен факт надлежащего исполнения обязательств принципалом. 
     Арбитражный   суд   округа   согласился   с   выводами    суда
апелляционной инстанции и  дополнительно  сослался  на  акт  сверки
взаимных расчетов сторон, который  признал  доказательством  зачета
предоставленного принципалу аванса в оплату  выполненных  в  пользу
бенефициара работ, а  также  признал  недопустимым  доказательством
приложенную  к  требованию   бенефициара   о   платеже   распечатку
электронного сообщения об отправке бенефициаром в адрес  принципала
уведомления о ненадлежащем исполнении последним обязательств.
     Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного  Суда  РФ
20 мая 2015 г. отменила постановления суда апелляционной  инстанции
и арбитражного суда округа по следующим основаниям.
     Согласно ст. 370 ГК РФ  предусмотренное  банковской  гарантией
обязательство гаранта перед бенефициаром не  зависит  в  отношениях
между  ними  от  того  основного   обязательства,   в   обеспечение
исполнения которого она выдана, даже  если  в  гарантии  содержится
ссылка на это обязательство. 
     Таким образом, ссылка в гарантии на основное обязательство  не
меняет  независимой  природы   гарантии.   Независимость   гарантии
обеспечивается наличием  специальных  (и  при  этом  исчерпывающих)
оснований  для   отказа   гаранта   в   удовлетворении   требования
бенефициара, которые никак не  связаны  с  основным  обязательством
(п. 1 ст. 376 ГК РФ), а также отсутствием у гаранта права на  отказ
в выплате при предъявлении ему повторного требования (п. 2  ст. 376
ГК РФ).
     В рассматриваемом случае в гарантии определено,  кто  является
должником по обеспеченному обязательству, указаны сумма, подлежащая
уплате  гарантом  при  предъявлении  бенефициаром  соответствующего
требования,  и  характер   обеспеченного   гарантией  обязательства
(в частности, гарантией  обеспечивалось исполнение обязательства по
возврату неотработанного аванса).
     Поскольку   гарант    является    субъектом,    осуществляющим
профессиональную  деятельность  на  финансовом  рынке,   толкование
условий  банковской  гарантии  следовало  осуществлять   в   пользу
бенефициара. 
     Выдавая  гарантию   в   обеспечение   надлежащего   исполнения
принципалом   (подрядчиком)   его   обязательства    по    возврату
неотработанного аванса, гарант  не  ограничил  перечень  оснований,
влекущих возникновение соответствующей обязанности.
     Бенефициар   полагал,   что   срок   исполнения    принципалом
обязательства по возврату аванса наступил. При этом гарант в  любом
случае не вправе был  выдвигать  против  осуществления  платежа  по
гарантии  возражения,  которые  мог  бы  выдвигать   принципал   по
отношению к бенефициару.
     Обязательство гаранта  состоит  в  уплате  денежной  суммы  по
письменному требованию о платеже и других документов,  указанных  в
гарантии,   которые   по   своим   формальным   внешним   признакам
соответствуют условиям гарантии.
     Гарантия не предусматривала положений, обязывающих бенефициара
представить  те  или  иные   конкретные   документы,   признаваемые
гарантией единственно допустимыми свидетельствами  как  направления
бенефициаром   претензионного   уведомления   принципалу,   так   и
неисполнения  (ненадлежащего  исполнения)  принципалом   требований
бенефициара о возврате аванса. 
     Исходя из  этого  суд  первой  инстанции  обоснованно  признал
предоставление документов, приложенных к требованию бенефициара  об
осуществлении банком платежа (уведомление, адресованное принципалу,
о  ненадлежащем  исполнении  последним   обязательств,   распечатку
электронного сообщения о его отправке, оборотно-сальдовую ведомость
и  платежное  поручение),   соответствующим   условиям   банковской
гарантии.
     Следовательно, оснований для освобождения гаранта  от  платежа
по правилам п. 1 ст. 376 ГК РФ не имелось.
     Вместе  с  тем  в  качестве  исключения  из  общего   принципа
независимости банковской  гарантии  сложившаяся  судебная  практика
рассматривает  ситуацию,  когда  недобросовестный  бенефициар,  уже
получивший надлежащее  исполнение  по  основному  обязательству,  в
целях собственного неосновательного обогащения, действуя  умышленно
во вред гаранту и принципалу, требует платежа от  гаранта.   В  этом
случае иск бенефициара  не  подлежит  удовлетворению  на  основании
ст. 10  ГК  РФ  (п. 4  информационного  письма  Президиума  Высшего
Арбитражного Суда РФ от  15 января  1998 г.  N 27  "Обзор  практики
разрешения  споров,  связанных  с  применением  норм   Гражданского
кодекса Российской Федерации о банковской гарантии").
     В силу ст. 65  АПК  РФ  бремя  доказывания  недобросовестности
бенефициара  лежит  на  возражающем  против  осуществления  платежа
гаранте.
     Суждения  банка  относительно  того,  каким  образом   стороны
фактических подрядных отношений засчитывали  те  или  иные  платежи
заказчика в оплату отдельных видов работ, связаны  исключительно  с
оценкой гарантом  обстоятельств,  касающихся  исполнения  основного
обязательства, и сами по себе не свидетельствуют о  злоупотреблении
правом со стороны бенефициара.
     Гарант, настаивая на наличии признаков злоупотребления  правом
в действиях дирекции строительства, должен был  подтвердить  размер
взаимного  предоставления  бенефициара  (заказчика)  и   принципала
(подрядчика), определить сальдо встречных обязательств  и  доказать
объем завершающей обязанности одной  стороны  в  отношении  другой. 
Если  общая   сумма   полученных   принципалом   (подрядчиком)   от
бенефициара (заказчика) платежей меньше стоимости всех  выполненных
работ, бенефициар мог быть признан лицом, злоупотребляющим  правом.
Однако ни решение арбитражного суда по другому делу, ни акт  сверки
взаимных расчетов сторон, на которые сослались  суды  апелляционной
инстанции и округа, в отсутствие других доказательств  об  этом  не
свидетельствуют.
     При  таких  обстоятельствах  нельзя  признать   верным   вывод
указанных судов о наличии оснований  для  освобождения  гаранта  от
платежа вследствие исполнения принципалом основного обязательства.


                          _______________

Разница между бенефициарами дохода и основными бенефициарами

Траст, который будет создан на законных основаниях, должен иметь активы. Другими словами, траст не может существовать с юридической точки зрения без некоторой собственности, принадлежащей Доверительному управляющему. Трасты не похожи на корпорации, они не существуют без собственности траста.

И вся собственность траста попадает в одну из двух категорий: основная сумма или доход. У вас есть только два варианта. В соответствии с законом о трастах важно обращать внимание на основную сумму и доход.Также важно знать и определять, какое имущество является основным, а какое — доходом. Зачем? Причин несколько. Давайте обсудим несколько.

Бенефициары дохода и основные бенефициары

Часто люди, которые будут получать доход траста, отличаются от людей, которые получат принципала траста. Например, траст может требовать, чтобы весь доход распределялся между оставшимся в живых супругом, но не основным. Вместо этого основной капитал удерживается и накапливается для детей, который будет выплачиваться после смерти оставшегося в живых супруга.

Это может быть случай, когда Траст имеет доходную собственность, например многоквартирный дом. Вся арендная плата, полученная от многоквартирного дома, считается доходом и может быть распределена между оставшимся в живых супругом в течение его или ее жизни. Но сам многоквартирный дом должен оставаться в доверительном управлении и не может быть передан оставшейся в живых супруге.

Если Доверительный управляющий не делает различий между доходом и основной суммой, то будет невозможно узнать, что переживший супруг (а) должен получать в течение своей жизни, а что НЕ должен получать.

То же самое может применяться к акциям, выплачивающим дивиденды. Акции будут основными и не могут быть переданы оставшейся в живых супруге. Однако любые дивиденды, полученные от акций, будут доходом и могут быть распределены между оставшейся в живых супругой.

Как видите, доход по сравнению с основной идентификацией имеет значение в управлении трастом, потому что он оказывает значительное влияние на принятие решения о том, кто что получает.

Стандарты распределения доходов и основной суммы

Кроме того, бывают случаи, когда бенефициар может получать и доход, и основную сумму, но стандарт распределения отличается.Например, бенефициар может иметь право на получение всего дохода от траста, но может получать основную сумму только в том случае, если это требуется для поддержки, здоровья, образования или содержания бенефициара. Другими словами, трастовый документ может обеспечивать либеральный стандарт распределения дохода и более строгий стандарт распределения основной суммы.

Это часто имеет место, когда траст создается для пережившего супруга. Супруг будет иметь право на доход, но распределение основной суммы будет более жестко контролироваться.Тот же сценарий применяется к детским трастам, где ребенок может получать доход, но имеет ограниченное право на получение основной суммы.

Разница в стандартах распределения предназначена для продолжения получения дохода в течение длительного периода за счет сохранения основного имущества, которое генерирует доход. Если бы основная сумма была распределена между бенефициаром траста, то траст не смог бы приносить доход.

Например, в случае акций, выплачивающих дивиденды, после передачи акций бенефициару Траст больше не будет получать дивидендный доход от акций.Доход прекращается. Единственный способ обеспечить регулярные выплаты доходов Трасту (которые затем используются для распределения между бенефициарами) — это сохранить основную сумму.

Конечно, основная сумма может по-прежнему распределяться на ограниченной основе, когда возникает необходимость, но заявленные цели распределения основной суммы должны быть выполнены; например, раздачи для здравоохранения или образования.

Если Доверительный управляющий не отслеживал разницу между доходом и основной суммой имущества Доверительного фонда, то не было бы никакого способа узнать, что передать бенефициарам Доверительного фонда.

Как узнать разницу?

Калифорнийский наследственный кодекс предусматривает набор правил для определения разницы между основной суммой траста и доходом. В частности, разделы 16320–16375 Кодекса о наследстве. В большинстве случаев разница между основной суммой и доходом очевидна. Жилой дом является основным. Арендная плата от многоквартирного дома является доходом. Акция — это основная сумма, дивиденды от акции — это доход.

Иногда, однако, разница менее очевидна.Например, если вы продаете акцию и получаете прибыль от цены акции, эта сумма прибыли является основной суммой, а не доходом. В случае сомнений лучше всего открыть Завещательный кодекс и просмотреть правила распределения. В большинстве случаев Кодекс о наследстве дает ответ на определение дохода и основной суммы.

Это наш основной обзор основной суммы и дохода для вашего траста. Вы должны убедиться, что знаете свои права на распространение как получателя. Вы должны знать, имеете ли вы право на доход по сравнению с основной суммой.И какой стандарт распространения применяется к каждому.

основной получатель | legalzoom.com

В дополнение к определенным гарантиям, предусмотренным законом, LegalZoom гарантирует ваше удовлетворение нашими услугами и поддержкой. Поскольку наша компания была создана опытными юристами, мы стремимся быть лучшей службой юридических документов в Интернете. Если вы не удовлетворены нашими услугами, немедленно свяжитесь с нами, и мы исправим ситуацию, вернем вам деньги или предложим кредит, который можно использовать для будущих заказов LegalZoom.

Информация о гарантии LegalZoom:

1. Если вас что-то не устраивает, просто позвоните нам по бесплатному телефону (800) 773-0888 в наши обычные рабочие часы. Все запросы, сделанные в рамках этой гарантии, должны быть сделаны в течение 60 дней с момента покупки. Мы обработаем ваш запрос в течение 5 рабочих дней после получения всех присланных вам документов и материалов. К сожалению, мы не можем возвращать или кредитовать любые деньги, уплаченные государственным учреждениям, такие как сборы за регистрацию или налоги, или другим третьим лицам, участвующим в обработке вашего заказа.Мы также не можем возвращать деньги, уплаченные вами напрямую третьим сторонам, например, платежи, сделанные вами напрямую адвокатам, связанным с нашими юридическими планами или продуктами с помощью адвокатов.
2. Если вы хотите обменять заказанный вами продукт на другой, вы должны запросить такой обмен и завершить свой заказ на замену в течение 60 дней с момента покупки. Цена покупки оригинального товара за вычетом любых денег, уплаченных государственным учреждениям, таким как сборы за регистрацию или налоги, или другим третьим лицам, участвующим в обработке вашего заказа, будет зачислена на ваш счет LegalZoom. Любые платежи, произведенные вами непосредственно юристам, связанным с нашими юридическими планами или продуктами с помощью юристов, не подлежат обмену или кредитованию. Любая разница в цене между первоначальным заказом и заказом на замену или, если заказ на замену не выполнен в течение 60 дней с момента покупки, будет начислена полная первоначальная цена покупки (в каждом случае за вычетом денег, уплаченных государственным учреждениям или другим третьим лицам). к первоначальной форме оплаты. Если вы оплатили свой первоначальный заказ чеком, LegalZoom отправит чек на соответствующую сумму на ваш платежный адрес.
3. Обратите внимание, что мы не можем гарантировать результаты или результат вашей конкретной процедуры. Например, правительство может отклонить заявку на регистрацию товарного знака по юридическим причинам, выходящим за рамки услуг LegalZoom. В некоторых случаях отставание от правительства может привести к длительным задержкам до завершения вашего процесса. Аналогичным образом LegalZoom не гарантирует результатов или результатов услуг, оказываемых нашими юристами по юридическому плану или продуктами с помощью юристов. Подобные проблемы находятся вне нашего контроля и не покрываются данной гарантией.
4. Поскольку мы тратим время и силы на подготовку вашего юридического документа, наша гарантия покрывает только проблемы удовлетворения, вызванные LegalZoom, а не изменения вашей ситуации или вашего настроения.

Обновлено 13 апреля 2012 г.

Что такое основной бенефициар и кого следует назвать?

Время для небольшой игры слов. Слово « бенефициар » происходит от латинского слова «beneficum», что означает доброе дело. И это хороший способ назвать кого-то, кого-то или что-то еще, в качестве выгодоприобретателя по вашему полису срочного страхования жизни.Проще говоря, получатель страховки жизни — это человек, который получит выплату по полису (так называемое пособие в случае смерти), если вы умрете с покрытием на месте. Это может быть человек, несколько человек, траст или даже организация — или какая-то их комбинация в зависимости от ваших потребностей.

Но что отличает первичного бенефициара от всех остальных (например, условного бенефициара)? И вообще, как вы выбираете этого основного бенефициара? Это важные вопросы — возможно, самые важные вопросы, с которыми вы столкнетесь при покупке полиса страхования жизни. В конце концов, почему вы вообще получаете полис? Чтобы помочь материально защитить тех, кого любите, на случай, если вас нет рядом. (Это то доброе дело, о котором мы говорили ранее.)

Имея это в виду, вот что следует учитывать и что вам нужно знать при выборе того, кого указать в качестве основного бенефициара в своем полисе страхования жизни.

В этой статье:

Что такое бенефициар?

Опять же, получатель страхования жизни — это человек, который получит выплату по полису в случае вашей смерти.Поступления от выплаты, известные как пособие в случае смерти, могут быть использованы для оплаты финансовых потребностей вашего получателя, как тех, которые связаны со смертью (организация похорон, расходы на погребение), так и тех, которые у нас есть в повседневной жизни (выплаты по ипотеке, ребенок забота). Поскольку вы, возможно, не захотите класть все свои финансовые яйца в корзину одного человека, вы можете назвать двух (или более) человек в качестве бенефициаров, указав процент выплат по полису, каждый из которых будет выплачиваться компанией по страхованию жизни.

Слово «бенефициар» происходит от латинского слова «Beneficum», что означает доброе дело.И это хороший способ назвать кого-то основным бенефициаром.

В любом случае, кто является основным бенефициаром?

Первичный выгодоприобретатель — это назначенное физическое лицо, выбранное держателем полиса, которое получило бы доходы от полиса в случае его смерти. При выборе основного бенефициара вы можете указать лицо или лиц или даже отзывный траст (или живой траст) или другое юридическое лицо. Наиболее важно то, что основной бенефициар — это «первый в очереди», который получит пособие в случае смерти.

Для некоторых назначение двух множественных бенефициаров — например, супруга или сожителя и родителя — может иметь смысл, особенно если оба могут столкнуться с финансовыми трудностями. Для других наиболее целесообразным является использование одного получателя первичного страхования жизни с указанием второго бенефициара. Последнее — то, что мы обычно видим в Haven Life, где большинство клиентов называют своего партнера единственным основным бенефициаром.

Имейте в виду, что ваш основной бенефициар должен быть юридически дееспособным, чтобы принимать активы.Возникает вопрос, можно ли назвать несовершеннолетних основными бенефициарами. Краткий ответ — да, при условии, что будут предприняты определенные шаги, в частности, назначен опекун, который будет контролировать ваше доверие, чтобы гарантировать, что ваше имущество оформлено в соответствии с вашими пожеланиями.

Кого бы вы ни выбрали, вы обязательно должны уведомить своего получателя (или получателей) о том, что вы их назначили. Это гарантирует, что они знают ваши пожелания и смогут действовать соответствующим образом в случае, если с вами что-то случится.Также имейте в виду, что с большинством полисов страхования жизни вы можете в любой момент изменить статус получателя.

Основным бенефициаром является «первый в очереди», который получит пособие в случае смерти.

Что такое условный бенефициар и зачем он мне?

Условный бенефициар — это тот, кто получит пособие в случае смерти, если что-то случится с основным бенефициаром. В конце концов, жизнь полна неожиданных результатов. Выбор вторичного бенефициара — это разумный способ защитить себя и своих близких от ряда сценариев «что, если», например, когда ваш основной бенефициар не жив в момент подачи иска.Страхователи обычно называют своего супруга или сожителя в качестве основного бенефициара, а затем, например, своих детей или опекуна своих детей в качестве контингента. Таким образом, если что-то случится с обоими родителями, выручка перейдет к ребенку / детям или их опекуну.

Кроме того, вы знаете, как мы всегда говорим, что хотим упростить страхование жизни здесь, в Haven Life? Перечисление условного бенефициара сделает жизнь этого человека менее трудной. По сути, если что-то случится с вами и вашим основным бенефициаром, ваше пособие в случае смерти будет выплачено в ваше имущество, если вы не укажете условного бенефициара.Затем он может быть распределен через суд по наследственным делам, что приведет к задержке выплаты денег — сложной ситуации для вашего любимого в и без того напряженное время. (Примечание: если вы уже создали живой траст и планируете назвать его основным бенефициаром страхования жизни, это может не быть проблемой.)

И к сведению: у вас может быть более одного основного бенефициара и более одного условного бенефициара; вам просто нужно указать, какой процент поступлений по страхованию жизни вы хотите выделить каждому из ваших основных бенефициаров.Haven Life, например, разрешает до 10 основных бенефициаров и 10 условных бенефициаров. И опять же, страховые компании позволят вам в любой момент изменить статус получателя.

Дополнительные сценарии «на всякий случай», когда потребуется условный бенефициар:

• Не удалось найти основного получателя
• Основной получатель отказывается принять выручку
• Основной выгодоприобретатель умер раньше страхователя

• Процесс получения моего полиса был почти безупречным.Переписка осуществлялась своевременно. Мне нравится то, что мне не пришлось ждать ответа днями.

• Действительно хороший опыт покупки страховки жизни почти полностью онлайн и бесплатные телефонные звонки. Пришлось сделать один телефонный звонок, чтобы назначить экзамен, но, кроме того, весь процесс был без раздражения и полностью онлайн, что предпочтительно.

• Отличное обслуживание клиентов! Все терпеливы и осведомлены.Они профессионально и эффективно обработают вашу политику как можно скорее. Настоятельно рекомендуется!

• В течение недели меня накрыли. Очень просто. Так доступно!

• Отлично!

Как мне решить, кого назвать основным бенефициаром?

Большинство людей покупают полис страхования жизни, потому что у них в голове есть кто-то, кого они хотят финансово защитить — поэтому часто это простой выбор того, кого назвать бенефициаром.В Haven Life мы часто видим, что люди называют своих супругов основным бенефициаром, но ваша ситуация может быть другой. Альтернативным выбором могут быть пожилые родственники, которых вы поддерживаете финансово, друзья, которые похожи на семью, или даже благотворительные организации, которые повлияли на вашу жизнь.

Что делать, если мне нужно изменить назначение основного получателя?

Важно время от времени пересматривать назначения ваших получателей. Это особенно актуально, если у вас есть важное жизненное событие, такое как брак или развод.Не бойтесь, если обстоятельства вашей жизни требуют изменения статуса получателя. При необходимости изменить обозначение получателя очень просто. В Haven Life этим можно удобно управлять в онлайн-центре вашего аккаунта.

Могу ли я иметь более одного основного бенефициара?

У вас может быть более одного основного бенефициара; вам просто нужно указать, какой процент поступлений по страхованию жизни вы хотите выделить каждому из ваших основных бенефициаров. Haven Life, например, разрешает до 10 основных бенефициаров и 10 условных бенефициаров.Независимо от того, сколько у вас основных бенефициаров, общий выделенный процент должен составлять 100%. Как разделить эти 100% — решать вам, страхователю.

Что делать, если не удается найти моего основного получателя?

Если ваш основной получатель не может быть найден, когда придет время получить выплату, выплата перейдет вашему условному получателю, если он у вас есть. Условный бенефициар выступает в качестве основного бенефициара, если основной бенефициар больше не может получать пособие.В целом, именно поэтому важно не только указать основного и условного получателя, но также периодически проверять и обновлять получателя и его или ее контактную информацию.

Защитите своего основного получателя с помощью страхования жизни

В конце концов, страхование жизни помогает нам оставить финансовое наследие нашим близким после того, как мы уйдем. Правильный выбор, имя и уведомление получателя — лучший способ гарантировать, что ваши близкие получат пособие в связи со смертью с учетом времени и в то время, когда им больше всего понадобится это душевное спокойствие.

О компании Louis Wilson

Луи Уилсон — писатель-фрилансер, чьи работы были опубликованы в большом количестве публикаций как в Интернете, так и в печати. Он часто пишет о путешествиях, спорте, популярной культуре, мужской моде и внешнем виде и многом другом. Он живет в Остине, штат Техас, где вместе с женой и двумя детьми развил безудержную страсть к тако на завтрак.

Читать еще Луи Уилсон

Наша редакционная политика

Haven Life — это клиентоориентированное агентство по страхованию жизни, которое полностью принадлежит Massachusetts Mutual Life Insurance Company (MassMutual).Мы считаем, что принятие решений о страховании жизни, личных финансах и общем самочувствии может быть очень простым.

Наша редакционная политика

Haven Life — это клиентоориентированное агентство по страхованию жизни, которое полностью принадлежит Massachusetts Mutual Life Insurance Company (MassMutual). Мы считаем, что принятие решений о страховании жизни, личных финансах и общем самочувствии может быть очень простым.

Наш контент предназначен только для образовательных целей.Haven Life не поддерживает компании, продукты, услуги или стратегии, обсуждаемые здесь, но мы надеемся, что они могут немного облегчить вашу жизнь, если подходят для вашей ситуации.

Haven Life не уполномочен давать советы по налоговым, юридическим или инвестиционным вопросам. Этот материал не предназначен для предоставления, и на него не следует полагаться при получении налоговых, юридических или инвестиционных советов. Частным лицам рекомендуется посоветоваться с их собственным налоговым или юридическим консультантом.

Читать больше

Раскрытие информации

Haven Term — это полис срочного страхования жизни (DTC и ICC17DTC в некоторых штатах, включая Северная Каролина), выданный Массачусетской компанией взаимного страхования жизни (MassMutual), Спрингфилд, Массачусетс 01111-0001, и предлагаемый исключительно через Haven Life Insurance Agency, LLC.В Нью-Йорке термин Haven — это DTC-NY 1017. В Калифорнии, термин Haven — DTC-CA 042017. Haven Term Simplified — это полис страхования жизни с упрощенным сроком выдачи (ICC19PCM-SI 0819 в некоторых штатах, включая NC), выданный C.M. Компания по страхованию жизни, Энфилд, CT 06082. Номера полисов и форм пассажира и их характеристики могут отличаться в зависимости от штата и могут быть доступны не во всех штатах. Номер лицензии нашего агентства в Калифорнии — OK71922, а в Арканзасе — 100139527.

MassMutual оценен A.M. Лучшая компания как A ++ (Superior; Высшая категория из 15).Рейтинг приведен на 1 апреля 2020 г. и может быть изменен. MassMutual получил разные рейтинги от других рейтинговых агентств.

Haven Life Plus (Plus) — это маркетинговое название райдера Plus, которое включено в политику Haven Term и предлагает доступ к дополнительным услугам и преимуществам бесплатно или со скидкой. Гонщик доступен не во всех штатах и ​​может быть изменен в любое время. Ни Haven Life, ни MassMutual не несут ответственности за предоставление преимуществ и услуг, доступных в рамках Plus Rider, которые предоставляются сторонними поставщиками (партнерами).Для получения дополнительной информации о Haven Life Plus посетите: https://havenlife.com/plus.html

Прочтите наши раскрытия

Возможно вам понравится

Получайте наши самые читаемые истории дважды в месяц

• Процесс прошел очень гладко. Я был разочарован ростом цен после сдачи анализа крови. Я считаю, что нахожусь в довольно хорошей форме.

• Я так счастлив, что выбрал Haven Life из соображений моей политики. Весь процесс прошел быстро, легко, без стресса и удобно. Их обслуживание клиентов на высшем уровне.

• Недавно я приобрел полис страхования жизни сроком на 10 лет в Haven Life по отличной цене для моей возрастной группы.Процесс подачи заявки был довольно простым. После заполнения заявки мне сообщили, что мне необходимо пройти медицинское обследование на основании рассмотрения моего заявления. Мне помогал представитель Haven Life по имени Пайя, который был чрезвычайно вежлив, профессионален и очень полезен, отвечая на мои вопросы и предоставляя обновления в процессе рассмотрения моего заявления. Через несколько дней я получил по электронной почте уведомление о том, что моя заявка одобрена и медицинское обследование не требуется. Спасибо, Пайя и Хейвен Лайф! Дуэйн

• Простой в использовании веб-сайт. Ценю юмор и откровенность. Я также ценю ценность.

• Персонал был очень профессиональным и быстро ответил на все мои вопросы.

Условные бенефициары: что это такое?

Условный бенефициар — это кто-то или что-то, кто получает в наследство финансовый счет с именем бенефициара, если основной бенефициар не может или не хочет этого делать. Условные бенефициары фактически ждут своего часа.Они следующие в очереди на наследство, если активы не могут перейти к основному бенефициару.

Вы должны назвать лиц или организации, которым вы хотите получить активы после смерти, если вы вкладываете средства в индивидуальный пенсионный счет (IRA), 401 (k) или страховой полис.

Что такое условный бенефициар?

Условные бенефициары могут наследовать только в том случае, если этого не делает основной бенефициар. Менеджер по работе с клиентами передаст соответствующий актив вашему условному бенефициару, если ваш основной бенефициар не может быть найден, откажется от наследства, не может принять его по закону или умер раньше вас. Взаимодействие с другими людьми

Как работают условные бенефициары

Вы можете указать своего супруга в качестве основного бенефициара 100% счета, а двух ваших взрослых детей — в качестве условных бенефициаров, которые получат по 50% каждый, если ваш супруг не может или не хочет брать его. Вы также можете указать своего супруга в качестве основного получателя 50% от суммы счета, а ваши дети будут указаны как 25% основных получателей. Дело в том, что вы можете раскладывать его на кубики по своему усмотрению.

Вы даже можете назвать некоммерческую благотворительную организацию своим основным или условным бенефициаром, хотя вы, вероятно, захотите поговорить с представителем отдела счетов или налоговым специалистом о том, как лучше всего это сделать.Взаимодействие с другими людьми

Вы можете назвать более одного основного бенефициара и более одного условного бенефициара — вы не ограничены одним из каждого. Вы можете распределить проценты для каждого бенефициара, указав, какую часть счета они должны получить или унаследовать.

Ваши пенсионные счета вернутся к вашему наследственному наследству, если вы не укажете условного бенефициара, а ваш основной бенефициар не желает или не может принять счет.

Условных бенефициаров vs.Основные бенефициары

Думайте о возможных и основных бенефициарах как о людях, стоящих в очереди. Первичный бенефициар находится во главе очереди. Условный бенефициар стоит за этим лицом и может двигаться вперед только в том случае, если основной бенефициар отступит в сторону. Условным бенефициаром является «План Б».

Условный бенефициар	Основной получатель
Может наследовать, только если основной бенефициар не наследует	На наследство не влияет и не уменьшается указание условного бенефициара
Гарантирует, что ваш актив перейдет к кому-то по вашему выбору, если ваш основной бенефициар не хочет или не может взять его	Физическое или юридическое лицо, которое вы больше всего хотели бы, чтобы унаследовал актив

Плюсы и минусы условных бенефициаров

Счета с указанием получателя часто называют «заменой завещания». «Они могут быть очень полезны, если вы хотите избежать завещания по крайней мере некоторых из ваших активов. Ваш выбор бенефициаров переопределит любые инструкции, которые вы могли бы оставить в своем завещании для тех же активов.

Не требуется указывать основных или условных бенефициаров, но эти активы попадут в ваше наследственное имущество, если вы этого не сделаете, что может усложнить его и потребовать от вашего имущества дополнительных денег для урегулирования.

Чем больше ваше наследственное имущество, тем сложнее и дороже становится урегулирование, и это стоит денег вашим бенефициарам.Может быть полезно вывести из своего имущества финансовые счета с именами бенефициаров и обрабатывать их отдельно.

Однако ваш план может быть сорван, если вы не будете постоянно информировать своих бенефициаров. Они должны знать, что они являются бенефициарами — первичными или условными — и у них должны быть подробные сведения о том, что они наследуют. Когда придет время, зачастую они сами могут предъявить претензии на рассматриваемые активы.

Возможно, вы захотите периодически пересматривать свои выборы бенефициаров, чтобы убедиться, что они по-прежнему соответствуют вашему текущему этапу жизни.Необходимость обновления информации о бенефициаре обычно возникает после серьезных изменений в жизни, таких как брак, рождение, развод или смерть в семье.

Еще одна причина для обновления информации о бенефициаре заключается в том, что вы, возможно, просто передумали о том, как вы хотите стратегически передать богатство другим членам семьи.

Требования к условным выгодоприобретателям

Лица, которых вы назначаете в качестве условных бенефициаров, должны иметь законную возможность вступить во владение данным активом в случае вашей смерти.В противном случае это сводит на нет всю цель.

Это может создать проблемы, если вы укажете своих несовершеннолетних детей в качестве основных или условных бенефициаров, потому что они не могут принять подарок, пока не достигнут совершеннолетия в своем штате.

Должен быть назначен законный опекун, который будет принимать деньги от имени несовершеннолетних и управлять ими до достижения ими совершеннолетия. То же самое применимо, если ваш основной бенефициар психически недееспособен и не может управлять своими финансовыми делами.

В любом случае можно заранее назначить законного опекуна, но по закону суд обязан назначить кого-либо, если вы этого не сделаете. Это также может быть трудоемким и дорогостоящим процессом.

Изменение или добавление бенефициаров

Вы не привязаны к своим бенефициарам на всю жизнь. Условных бенефициаров и основных бенефициаров можно легко добавить или заменить, если только счет не является безотзывным, как некоторые страховые полисы. В противном случае это часто просто вопрос заполнения формы.Взаимодействие с другими людьми

Обратитесь к куратору вашего плана, чтобы внести необходимые изменения в вашу IRA. Свяжитесь с администратором вашего плана, если вы хотите внести изменения в план 401 (k) или другой пенсионный план, спонсируемый работодателем.

Ключевые выводы

• Условный бенефициар является вторым в очереди, чтобы унаследовать от вас, если ваш основной или первый бенефициар не желает или не может этого сделать.
• Пенсионные счета обычно возвращаются к вашему наследственному имуществу, если вы не укажете условного бенефициара, и ваш основной бенефициар умер раньше вас.
• Вы можете назвать одного или нескольких основных и условных бенефициаров.
• Обновить обозначения получателей на пенсионных счетах или в страховых полисах можно так же просто, как заполнить форму.

The Balance не предоставляет консультации по налогам или инвестициям. Эта информация представлена ​​без учета инвестиционных целей, толерантности к риску или финансового положения конкретного инвестора. Всегда консультируйтесь со специалистом, чтобы обсудить свои личные обстоятельства.

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, ваши со-фидуциары.
Все ли будет открыто, или же будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана до 25 лет »)? Документ часто дает фидуциару важные указания, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство фидуциаров нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в правильном выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривается завещанием или доверием и применимым законодательством штата. Например, на первой встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль. Помните, что если вы согласитесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимостью

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, может потребоваться подать заявление. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости имущества это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, а также любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь фидуциару определить, достаточно ли страхового покрытия умершего на активы. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания фидуциария. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для федеральных налоговых деклараций о поместьях, не подлежащих уплате федеральным налогом на имущество, допустимы определенные оценки. Это могло бы снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Доверительный управляющий обязан определить, когда должны быть оплачены неоплаченные в момент смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем оплатить их или уведомить кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может нести личную ответственность за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущественные активы, например, путем обеспечения надлежащего страхования. покрытие.

Доверительный управляющий может отвечать за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларацию за предыдущие годы, которая может быть продлена.Нередко умершие, которые болели в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это исследовать. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на наследство, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции переносимости, если у умершего остался супруг (а) и он или она намеревается использовать любое освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Поскольку имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию о наследстве или трасте. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, которые существуют после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, своевременность определенных распределений может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны. Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по снижению налоговых расходов.

Большинство расходов, которые фидуциар несет при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачивается из активов умершего. К ним относятся расходы на похороны, гонорары за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы своей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете понести личную ответственность, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают квитанцию ​​и соглашение о возмещении, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое избыточное распределение, совершенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения дохода и основной суммы. Многие трасты, особенно старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком и один раз, а основная сумма распределяется между тем же лицом в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся основная сумма может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются. Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в иных отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных пожертвований, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Фидуциар также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести личную ответственность за проценты и штрафы, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыто, если исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, указанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или траст закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия как фидуциарные и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, поскольку одно это никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владельцем) банковских и других счетов?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная фирма может иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса» Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г. «Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить фидуциарную подпись на свое имя?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверенное лицо»

Где мне хранить имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне заплатят?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. Если в документе нет, многие штаты либо предоставляют фиксированный график сборов, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно принимает во внимание размер имущества, сложность и время, затраченное фидуциаром. Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные фидуциары, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя рекомендациям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и наследства.

Могу ли я быть привлечен к судебной или личной ответственности?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита — это как можно раньше получить хороший профессиональный совет, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего из-за прекращения действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашего распоряжения администрацией, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка является формальным процессом, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать на основании относительно простого документа, подписанного получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или трастовый документ, чтобы узнать, кто станет вашим фидуциаром. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Закон штата Калифорния о единой основной сумме и доходах

Глава 3 Завещательного кодекса Калифорнии (Закон Калифорнии о единой основной сумме и доходе)

Вопросы о Законе о единой основной сумме и доходе штата Калифорния можно направлять члену CalCPA Уильяму Даунсу.

Соответствующие ссылки на национальный UPIA

см. Ниже

Содержание

Статья 1. Краткое название и определения (16320-16328)

• Название закона; Определения

Статья 2. Общие положения и фидуциарные обязанности (16335-16339)

Статья 3. Имущество наследника или выплачиваемый доход (16340-16341)

Статья 4. Распределение процентов на начало и конец дохода (16345-16347)

Статья 5.1. Распределение квитанций во время управления доверительным фондом: квитанции от юридических лиц (16350-16352)

Статья 5.2. Распределение квитанций во время управления доверительным фондом: квитанции, не распределенные нормально (16355-16358)

Статья 5.3. Распределение квитанций при администрировании траста: обычно распределяемые квитанции (16360-16367)

Статья 6. Распределение выплат при администрировании траста (16370-16375)

Статья 1. Краткое название и определения

Разделы 16320-16328

16320 . Эту главу можно именовать Законом о единой основной сумме и доходах.

16321 . Определения в этой статье регулируют построение этой главы.

16322 . «Отчетный период» означает календарный год, если другой 12-месячный период не выбран фидуциаром. Срок включает в себя часть календарного года или другого 12-месячного периода, который начинается с начала выплаты процентов по доходу или заканчивается, когда проценты по доходу заканчиваются.

16323 .«Доверительный управляющий» означает личного представителя или доверительного управляющего.

16324 . «Доход» означает деньги или имущество, которые фидуциар получает в качестве текущего дохода от основного актива. Термин включает часть поступлений от продажи, обмена или ликвидации основного актива в объеме, предусмотренном Статьей 5.1 (начиная с Раздела 16350), 5.2 (начиная с Раздела 16355) или 5.3 (начиная с Раздела 16360). .

16325 . «Получатель дохода» означает лицо, которому причитается или может быть выплачен чистый доход траста.

16326 . «Процентный доход» означает право получателя дохода на получение всей или части чистого дохода, независимо от того, требует ли траст его распределения или разрешает его распределение по усмотрению доверительного управляющего.

16327 . «Обязательный процентный доход» означает право получателя дохода на получение чистой прибыли, которую траст требует, чтобы фидуциар распределял.

16328 . «Чистая прибыль» означает общие поступления, отнесенные к доходу в течение отчетного периода, за вычетом выплат, произведенных из дохода в течение отчетного периода, плюс или минус переводы в соответствии с настоящей главой в доход или из дохода в течение отчетного периода.В течение любого периода, в течение которого траст администрируется как единое доверие, либо в соответствии с полномочиями, предоставленными Разделами 16336. 4 — 16336.6 включительно, либо в соответствии с условиями управляющего инструмента, «чистая прибыль» означает сумму паевого доверительного фонда, если доверительный фонд сумма составляет не менее 3 процентов и не более 5 процентов справедливой рыночной стоимости активов траста, независимо от того, определяется она ежегодно или усредняется на многолетней основе.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

Статья 2.Общие положения и фидуциарные обязанности

Разделы 16335-16339

16335 . (a) При распределении поступлений и выплат между основной суммой и доходом или между ними, а также в отношении любого другого вопроса, входящего в сферу действия настоящей главы, доверительный управляющий:

(1) Управляет имуществом траста или наследника в соответствии с трастом или завещанием, даже если в этой главе есть другое положение.

(2) Может управлять трастом или имуществом наследника путем осуществления дискреционных административных полномочий, предоставленных доверительному управляющему трастом или завещанием, даже если осуществление этих полномочий дает результат, отличный от результата, требуемого или разрешенного этим главы, и никакой вывод о том, что доверительный управляющий неправильно использовал дискреционные полномочия, не следует из того факта, что доверительный управляющий произвел распределение, противоречащее положению этой главы.

(3) Управляет имуществом траста или наследника в соответствии с настоящей главой, если траст или завещание не содержат другого положения или не наделяют доверительный управляющий дискреционными полномочиями по управлению.

(4) Добавляет квитанцию ​​или взимает выплату с основной суммы в той степени, в которой траст или завещание и настоящая глава не содержат правила для распределения поступления или выплаты между основной суммой и доходом.

(5) При осуществлении дискреционных административных полномочий в отношении вопроса, входящего в сферу действия настоящей главы, независимо от того, предоставлены ли они трастом, завещанием или настоящей главой, включая полномочия доверительного управляющего корректировать согласно подразделу (а) Раздела 16336, право доверительного управляющего конвертировать в unitrust или повторно конвертировать или изменять процент выплат unitrust в соответствии с Разделами 16336.4 до 16336.6 включительно, доверительный управляющий должен управлять доверительным фондом или имуществом наследника беспристрастно, за исключением случаев, когда доверительный фонд или завещание выражают намерение, что доверительный управляющий должен или может отдать предпочтение одному или нескольким бенефициарам. Осуществление дискреционных полномочий в соответствии с настоящей главой считается справедливым и разумным для всех бенефициаров.

16336 . (a) В соответствии с подразделом (b), доверительный управляющий может произвести корректировку между основной суммой и доходом в той степени, в какой доверительный управляющий считает необходимыми, если выполнены все следующие условия:

(1) Доверительный управляющий инвестирует и управляет активами траста в соответствии с правилом осмотрительного инвестора.

(2) Траст описывает сумму, которая должна или может быть распределена между бенефициаром, со ссылкой на доход траста.

(3) Доверительный управляющий определяет, после применения правил в подразделе (а) Раздела 16335, и с учетом любых полномочий, которые доверительный управляющий может иметь в рамках траста для вторжения в основную сумму или накопления дохода, что доверительный управляющий не может соответствовать подразделу (b. ) статьи 16335.

(b) Доверительный управляющий не может производить корректировку между основной суммой и доходом при любых из следующих обстоятельств:

(1) Если это уменьшит процент дохода в трасте (A), который требует, чтобы весь доход выплачивался не реже одного раза в год супругу, и (B) для которого, если бы доверительный управляющий не имел полномочий производить корректировка, налог на наследство или вычет налога на дарение в браке будут разрешены полностью или частично.

(2) Если это приведет к уменьшению актуарной стоимости процентов по доходу в трасте, которому лицо передает собственность с намерением получить право на освобождение от налога на дарение.

(3) Если это изменит сумму, подлежащую выплате бенефициару, в виде фиксированной ренты или фиксированной доли стоимости активов траста.

(4) Если это будет сделано из любой суммы, которая навсегда зарезервирована для благотворительных целей по завещанию или доверию, если только доход и основная сумма не зарезервированы.

(5) Если обладание или осуществление полномочий на внесение корректировок приведет к тому, что физическое лицо будет рассматриваться как владелец всего или части траста для целей налогообложения доходов, и физическое лицо не будет рассматриваться как собственник, если доверительный управляющий не обладают полномочиями вносить изменения.

(6) Если владение или осуществление полномочий по внесению корректировок приведет к включению всех или части активов траста для целей налога на наследство в наследство физического лица, которое имеет право отстранить доверительного управляющего или назначить доверительного управляющего, или и то и другое, и активы не будут включены в состав имущества физического лица, если доверительный управляющий не обладает полномочиями производить корректировку.

(7) Если доверительный управляющий является бенефициаром траста.

(8) В течение любого периода, в течение которого траст администрируется как единый траст в соответствии с осуществлением доверительным управляющим права конвертации, предусмотренного в Разделах 16336. 4 или 16336.5, или в соответствии с условиями управляющего инструмента.

(c) Несмотря на Раздел 15620, если параграф (5), (6) или (7) подразделения (b) применяется к доверительному собственнику и имеется более одного доверительного собственника, доверительный собственник, к которому данное положение не применяется, может корректировка, если только осуществление полномочий оставшимся доверительным управляющим или попечителями не разрешено трастом.

(d) Доверительный управляющий может освободить все полномочия, предоставленные подразделением (a), или может освободить только право корректировать от дохода к основному долгу или право регулировать от основного долга к доходу в любом из следующих обстоятельств:

(1) Если доверительный управляющий не уверен в том, приведет ли владение полномочиями или их реализация к результату, описанному в пунктах (1) — (6) включительно, подраздела (b).

(2) Если доверительный управляющий определяет, что владение или осуществление полномочий лишит траст налоговой выгоды или может наложить налоговое бремя, не описанное в подразделе (b).

(e) Выпуск по подразделу (d) может быть постоянным или на определенный период, включая период, измеряемый жизнью человека.

(f) Траст, который ограничивает полномочия доверительного управляющего производить корректировку между основной суммой и доходом, не влияет на применение этого раздела, если только из траста не ясно, что он предназначен для отказа доверительному управляющему в праве на корректировку, предоставляемую подраздел (а).

(g) При принятии решения о том, следует ли и в какой степени использовать полномочия по внесению корректировок в соответствии с данным разделом, доверительный управляющий может учитывать, помимо прочего, любое из следующего:

(1) Характер, цель и ожидаемая продолжительность траста.

(2) Намерение учредителя.

(3) Личность и обстоятельства бенефициаров.

(4) Потребности в ликвидности, регулярности доходов, а также в сохранении и приросте капитала.

(5) активы, находящиеся в доверительном управлении; степень, в которой они состоят из финансовых активов, долей участия в закрытых предприятиях, материального и нематериального личного имущества или недвижимого имущества; степень, в которой актив используется бенефициаром; и был ли актив приобретен доверительным управляющим или получен от учредителя.

(6) Чистая сумма, отнесенная к доходу согласно другим законам, и увеличение или уменьшение стоимости основных активов, которые доверительный управляющий может оценить в отношении активов, рыночная стоимость которых недоступна.

(7) Предоставляет ли траст доверительному управляющему право вторгаться в основную сумму или накапливать доход или запрещать доверительному управляющему вторгаться в основную сумму или накапливать доход, и в какой степени доверительный управляющий время от времени использовал свои полномочия, основной или накопительный доход.

(8) Фактическое и ожидаемое влияние экономических условий на основную сумму долга и доход, а также влияние инфляции и дефляции.

(9) Ожидаемые налоговые последствия корректировки.

(h) Ничто в этом разделе или в этой главе не предназначено для создания или подразумевающего обязательства по выполнению корректировки, и доверительный управляющий не несет ответственности за то, что не рассматривает вопрос о том, вносить ли корректировку или решает не выполнять корректировку.

16336,4 . (a) Если это прямо не запрещено регулирующим инструментом, доверительный управляющий может преобразовать траст в паевой инвестиционный фонд, как описано в этом разделе.Траст, который ограничивает полномочия доверительного управляющего производить корректировку между основной суммой и доходом или изменять траст, не влияет на применение этого раздела, если из управляющего документа не ясно, что он предназначен для отказа доверительному управляющему в праве конвертировать в единство доверия.

(b) Доверительный управляющий может преобразовать траст в единый траст без постановления суда, если применимы все следующие условия:

(1) Выполнены условия, изложенные в подразделе (а) Раздела 16336.

(2) Унитарст, предложенный доверительным управляющим, соответствует положениям пунктов (1) — (8), включительно, подразделения (e).

(3) Доверительный управляющий направляет письменное уведомление о намерении доверительного собственника преобразовать траст в единый доверительный фонд и предоставляет информацию, требуемую подразделом (с). Уведомление должно соответствовать требованиям Главы 5 (начиная с Раздела 16500), включая уведомление несовершеннолетнему бенефициару и его опекуну, если таковой имеется.

(4) Ни один бенефициар не возражает против предлагаемого действия в письменной форме, доставленной доверительному управляющему в течение периода, установленного подразделом (d) Раздела 16502, или более длительный период, как указано в уведомлении, описанном в подразделе (c).

(c) Уведомление, описанное в параграфе (3) подразделения (b), должно включать копию Разделов с 16336.4 по 16336.7 включительно, а также всю следующую дополнительную информацию:

(1) Заявление о том, что траст управляется в соответствии с положениями подраздела (е) и датой вступления в силу преобразования.

(2) Описание метода, который будет использоваться для определения справедливой рыночной стоимости трастовых активов.

(3) Сумма, фактически распределенная получателю дохода в течение предыдущего отчетного года траста.

(4) Сумма, которая была бы распределена между получателем дохода в течение предыдущего отчетного года траста, если бы предложенные доверительным управляющим изменения действовали в течение всего этого года.

(5) Дискреционные решения, которые доверительный управляющий предлагает принять на дату конвертации в соответствии с подразделом (f).

(d) При принятии решения о том, следует ли использовать полномочия, предоставленные данным разделом, доверительный управляющий может учитывать, среди прочего, факторы, изложенные в подразделе (g) Раздела 16336.

(e) За исключением случаев, когда суд постановил иное или стороны договорились об ином в соответствии с Разделом 16336.5 после преобразования траста в единый траст, применяются все следующие положения:

(1) Доверительный управляющий должен производить регулярные распределения в соответствии с регулирующим документом, составленным в соответствии с положениями настоящего раздела.

(2) Термин «доход» в управляющем инструменте должен означать годовое распределение, сумму паевого доверия, равную 4 процентам, которая представляет собой процент выплат чистой справедливой рыночной стоимости активов траста, независимо от того, будут ли эти активы считается доходом или основной суммой в соответствии с другими положениями данной главы, усредненными за меньшее из: (A) трех предыдущих лет или (B) периода, в течение которого существует траст.

(3) В течение каждого отчетного года траста, следующего за его преобразованием в единый доверительный фонд, доверительный управляющий должен как можно раньше в течение года предоставить каждому получателю дохода отчет с описанием расчета суммы паевого доверия за этот отчетный год.

(4) Доверительный управляющий должен определять чистую справедливую рыночную стоимость каждого актива, находящегося в доверительном управлении, не реже одного раза в год. Однако при определении размера паевого капитала не учитывается следующее имущество:

(a) Любая жилая недвижимость или любое материальное личное имущество, которое по состоянию на первый рабочий день текущего отчетного года один или несколько текущих бенефициаров траста имели или имели право занимать, или имели или имели право владеть или контролировать, кроме как в качестве доверительного управляющего траста, этим имуществом должно управляться в соответствии с другими положениями настоящей главы, как если бы не произошло преобразования в единый траст.

(b) Любой актив, специально созданный для бенефициара в той мере, в какой это необходимо, по разумному суждению доверительного управляющего, во избежание существенного риска исчерпания других активов траста до прекращения траста. Вся чистая прибыль, полученная от специально разработанного актива, исключенного из расчета unitrust в соответствии с этим подразделом, должна накапливаться или распределяться доверительным управляющим в соответствии с правилами, в противном случае применимыми к этой чистой прибыли в соответствии с другими положениями данной главы.

(c) Любой актив, находящийся в наследстве наследодателя или прекращающемся трасте.

(5) Сумма единого доверительного фонда, рассчитанная иным образом в соответствии с данным подразделением, должна быть уменьшена пропорционально любому распределению материалов, произведенному для частичного прекращения доверительного управления, требуемого управляющим инструментом или осуществленного в результате осуществления полномочий назначение или отзыв, кроме распределения суммы паевого доверия, и должны увеличиваться пропорционально получению любого существенного дополнения к трасту, кроме квитанции, которая представляет собой возврат инвестиций, в течение периода, рассматриваемого в параграфе (2) при вычислении сумма единицы доверительного управления. Для целей настоящего пункта распределение или добавление должно быть «существенным», если чистая стоимость распределения или добавления, в сочетании со всеми предыдущими распределениями, произведенными или полученными в течение того же отчетного года, превышает 10 процентов стоимости активы, используемые для расчета суммы unitrust на последнюю дату оценки. Доверительный управляющий может, в разумных пределах по своему усмотрению, скорректировать сумму паевого доверительного управления в соответствии с этим разделением, даже если распределения или дополнения недостаточны для соответствия определению существенности, изложенному в предыдущем предложении.

(6) В случае короткого года, когда право бенефициара на платежи начинается или прекращается, доверительный управляющий ежедневно пропорционально распределяет сумму паевого доверия.

(7) Если иное не предусмотрено управляющим инструментом или не определено доверительным управляющим, сумма паевого доверия считается выплаченной в следующем порядке из следующих источников:

(a) Из чистой налогооблагаемой прибыли, определенной так, как если бы траст не являлся единичным трастом.

(b) Из чистой реализованной краткосрочной прироста капитала.

(c) Из чистой реализованной долгосрочной прироста капитала.

(d) От не облагаемых налогом и других доходов.

(e) От доверителя.

(8) Расходы, которые были бы вычтены из дохода, если бы траст не был единичным доверием, не могут быть вычтены из суммы паевого доверия.

(f) Доверительный управляющий должен решать по своему усмотрению все следующие вопросы, относящиеся к администрированию unitrust, созданного в соответствии с этим разделом:

(1) Дата вступления в силу преобразования в паевой инвестиционный фонд.

(2) Периодичность выплат в удовлетворение суммы паевого доверия.

(3) Следует ли оценивать активы траста ежегодно или чаще.

(4) Какие даты оценки использовать.

(5) Как оценить неликвидные активы.

(6) Характеристика выплаты unitrust для целей налоговой отчетности. Однако характеристика доверительного управляющего должна быть последовательной.

(7) Любые другие вопросы, которые доверительный управляющий считает необходимыми для надлежащего функционирования unitrust.

(g) Преобразование в единый доверительный фонд не влияет на положение в регулирующем инструменте, предписывающее или разрешающее доверительному управляющему распределять основную сумму долга или разрешающее осуществление полномочий по назначению или отзыву всей или части принципала.

(h) Доверительный управляющий не может преобразовывать траст в паевой инвестиционный фонд при любых из следующих обстоятельств:

(1) Если выплата суммы unitrust изменит сумму, подлежащую выплате бенефициару в виде фиксированной ренты или фиксированной доли стоимости активов траста.

(2) Если распределение unitrust будет производиться из любой суммы, которая навсегда зарезервирована для благотворительных целей в соответствии с регулирующим документом и для которой был произведен федеральный налоговый вычет на наследство или дарение, если только доход и основная сумма не зарезервированы.

(3) Если обладание или осуществление права на преобразование приведет к тому, что физическое лицо будет рассматриваться как владелец всего или части траста для целей федерального подоходного налога, и физическое лицо не будет рассматриваться как собственник, если доверительный управляющий не обладают способностью преобразовывать.

(4) Если обладание или осуществление права на конвертацию приведет к тому, что все или часть активов траста будет облагаться федеральным налогом на наследство или дарение в отношении физического лица, и активы не будут облагаться федеральным налогом на имущество или дарение уважение к физическому лицу, если доверительный управляющий не обладал полномочиями конвертировать.

(5) Если преобразование привело бы к запрету на уплату федерального налога на наследство или налога на дарение в браке, это было бы разрешено, если бы доверительный управляющий не имел полномочий на преобразование.

(i) Если параграф (3) или (4) подразделения (h) применяется к доверительному собственнику и существует более одного доверительного собственника, доверительный собственник, к которому данное положение не применяется, может преобразовать доверительный фонд, если только осуществление полномочий не осуществляется оставшийся опекун или попечители запрещены регулирующим документом. Если параграф (3) или (4) подраздела (h) применяется ко всем доверительным управляющим, суд может распорядиться о преобразовании, как это предусмотрено в подразделе (b) Раздела 16336.5.

(j) Доверительный управляющий может освободить полномочия, предоставленные данным разделом, для преобразования в паевой инвестиционный фонд, если (1) доверительный управляющий не уверен в том, приведет ли владение полномочиями или их использование к результату, описанному в параграфах (3), (4), или (5) подраздела (h) или (2) доверительный управляющий определяет, что владение или осуществление полномочий приведет или может лишить траст налоговой выгоды или наложить налоговое бремя, не описанное в подразделе (h).Освобождение может быть постоянным или на определенный период, включая период, измеряемый жизнью человека.

16336,5 . (a) Доверительный управляющий может преобразовать траст в паевой инвестиционный фонд на условиях, отличных от тех, которые изложены в подразделе (e) Раздела 16336. 4, без постановления суда, если применимо все следующее:

(1) Выполнены условия, изложенные в подразделе (а) Раздела 16336.

(2) Доверительный управляющий направляет письменное уведомление о намерении доверительного собственника преобразовать траст в единый доверительный фонд и предоставляет информацию, требуемую подразделом (c) Раздела 16336.4. Уведомление должно соответствовать требованиям Главы 5 (начиная с Раздела 16500), включая уведомление несовершеннолетнему бенефициару и опекуну несовершеннолетнего, если таковой имеется.

(3) Принимаемый процент выплат составляет от 3 до 5 процентов.

(4) Все бенефициары, имеющие право на уведомление в соответствии с Разделом 16501, соглашаются в письменной форме на предлагаемое действие после того, как им было отправлено уведомление, описанное в подразделе (c) Раздела 16336.4.

(b) Суд может распорядиться о преобразовании траста в единый траст, как предусмотрено в этом подразделе.

(1) (A) Доверительный управляющий может подать в суд ходатайство об одобрении преобразования в единый фонд по любой из следующих причин:

(i) Бенефициар своевременно возражает против предлагаемого преобразования в единое доверие.

(ii) Доверительный управляющий предлагает произвести преобразование на условиях, отличных от тех, которые описаны в подразделе (e) Раздела 16336.4.

(iii) Параграф (3) или (4) подраздела (h) Раздела 16336.4 применяется ко всем действующим в настоящее время попечителям.

(iv) Если доверительный управляющий решит по своему усмотрению, что ходатайство целесообразно.

(b) Однако ни при каких обстоятельствах суд не может разрешить преобразование в единый траст с процентом выплаты менее 3 процентов или более 5 процентов справедливой рыночной стоимости активов траста.

(2) Бенефициар может обратиться в суд с ходатайством о конверсии.

(3) Суд должен одобрить преобразование, предложенное доверительным управляющим, или направить преобразование, запрошенное бенефициаром, если выполнены условия, изложенные в подразделе (а) Раздела 16336, и суд заключает, что преобразование траста на предложенных условиях позволит доверительному управляющему лучше соблюдать положения раздела (b) Раздела 16335.

(4) При принятии решения о том, одобрить ли предложенное преобразование или направить запрашиваемое преобразование, суд может рассмотреть, среди прочего, факторы, описанные в подразделе (g) Раздела 16336.

16336,6 . Если это прямо не запрещено регулирующим инструментом, доверительный управляющий может преобразовать траст из паевого траста или изменить процент выплат юнит-траста.

(a) Доверительный управляющий может произвести повторное преобразование или изменение процента выплат без постановления суда, если выполняются все следующие условия:

(1) Прошло не менее трех лет с момента последнего преобразования в unitrust.

(2) Доверительный управляющий определяет, что повторное преобразование или изменение процентной ставки выплаты позволило бы доверительному управляющему лучше соблюдать положения подраздела (b) Раздела 16335.

(3) Одно из следующих требований к уведомлению выполнено:

(a) В случае предлагаемой реконверсии доверительный управляющий направляет письменное уведомление о намерении доверительного управляющего преобразовать, которое соответствует требованиям Главы 5 (начиная с Раздела 16500), и ни один бенефициар не возражает против предлагаемого действия в письменной форме, доставленной доверительный управляющий в течение срока, установленного подразделом (d) статьи 16502. Уведомление доверительного управляющего должно включать информацию, описанную в подразделах (3) и (4) подраздела (c) Раздела 16336.4.

(b) В случае предлагаемого изменения процента выплат доверительный управляющий направляет письменное уведомление с указанием нового процента выплат, который доверительный управляющий предлагает принять, и которое должно соответствовать требованиям Главы 5 (начиная с Раздела 16500), и ни один бенефициар не возражает против предлагаемых действий в письменной форме, доставленной доверительному управляющему в срок, установленный подразделом (d) Раздела 16502.

(b) Доверительный управляющий может произвести повторное преобразование или изменение процента выплат в любое время в соответствии с постановлением суда при условии, что: (1) суд определит, что повторное преобразование или изменение процента выплат позволит доверительному управляющему лучше соблюдать положения о подразделении (b) Раздела 16335 и (2) в случае изменения процента выплаты новый процент выплаты составляет не менее 3 процентов и не более 5 процентов. Суд может вынести постановление в соответствии с этим подразделом по ходатайству доверительного управляющего или любого бенефициара.

16336,7 . (a) Разделы с 16336.4 по 16336.6 включительно не должны возлагать на доверительного управляющего никаких обязательств по преобразованию или повторному преобразованию траста или рассмотрению вопроса о преобразовании или повторном преобразовании.

(b) Подраздел (b) Раздела 16503 применяется ко всем действиям в соответствии с Разделами с 16336.4 по 16336.6 включительно, для которых уведомление о предлагаемых действиях дается в соответствии с Главой 5 (начиная с Раздела 16500), включая уведомление бенефициару, который является несовершеннолетним и опекуном несовершеннолетнего, если таковой имеется.

16337 . Доверительный управляющий может направить уведомление о предлагаемых действиях в отношении вопроса, регулируемого данной главой, как это предусмотрено в Главе 5 (начиная с Раздела 16500). Для целей этого раздела предлагаемое действие включает в себя план действий и решение не предпринимать никаких действий.

16338 . При производстве по делу об использовании или неиспользовании доверительным управляющим своих полномочий по внесению корректировок в соответствии с Разделом 16336 единственное средство правовой защиты — направить, отклонить или пересмотреть корректировку между основной суммой и доходом.В процессе в отношении осуществления доверительным управляющим или неиспользования полномочий, предоставленных Разделами 16336.4 — 16336.6 включительно, единственным средством правовой защиты является получение приказа, предписывающего доверительному управляющему преобразовать доверительный фонд в единый доверительный фонд, вернуться из единого доверительного фонда, изменить процент распределения, или для предписания каких-либо административных процедур, которые суд сочтет необходимыми или полезными для надлежащего функционирования траста.

16339 . Эта глава применяется к каждому трасту или наследственному имуществу, существующему на 1 января 2000 г. или после этой даты, за исключением случаев, когда иное прямо указано в трасте или завещании или в этой главе.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

Статья 3. Имущество наследника или выплата процентов за прекращение действия

Разделы 16340-16341:

16340 . После смерти умершего, в случае наследства умершего или после того, как доходный процент в трасте истекает, применяются следующие правила: (a) Если собственность конкретно передана бенефициару по завещанию или доверию, фидуциар наследственной массы или процентов по прекращающемуся доходу должен распределять чистую прибыль и основные поступления между бенефициаром, который должен получить собственность, при соблюдении следующих условий: правила:

(1) Чистый доход и основная выручка от конкретно данного имущества определяются путем включения всех сумм, которые фидуциар получает или выплачивает в отношении этого имущества, независимо от того, были ли суммы начислены или подлежали выплате до, во время или после смерти умершего или доходный процент в трасте заканчивается, и путем создания разумного резерва на суммы, которые, по мнению доверительного управляющего, могут быть выплачены имущественные или прекращенные процентные доходы после распределения собственности.

(2) Доверительный управляющий не имеет права уменьшать доходы и основные поступления от конкретно данной собственности за счет оплаты, описанной в Разделах 16370 или 16371, в той степени, в которой завещание, траст или Раздел 12002 требует оплаты от другого имущества или степень взыскания фидуциаром платежа от третьего лица

(3) Конкретный подарок, распространяемый в рамках траста, должен нести те же преимущества и бремя, что и конкретное устройство согласно завещанию, как указано в Главе 8 (начиная с Раздела 12000) Части 10 Раздела 7.

(b) Общий денежный дар, аннуитет или алиментный дар, распределяемый в рамках траста, несет с собой доход и приносит проценты таким же образом, как и обычное денежное завещание, аннуитет или дар содержания по завещанию, как изложено в Главе 8 (начиная с Раздела 12000) Части 10 Раздела 7. Доверительный управляющий должен распределить бенефициару, который получает денежную сумму, прямо или по доверенности, проценты или любую другую сумму, предусмотренную завещанием, траста, этого подразделения или Главы 8 (начиная с Раздела 12000) Части 10 Раздела 7, из оставшейся чистой прибыли, определенной в соответствии с подразделом (c), или из основной суммы, если чистая прибыль недостаточна.

(c) Доверительный управляющий должен определить оставшуюся чистую прибыль от наследства умершего или процентов по прекращающемуся доходу, как предусмотрено в этой главе, и выполнив следующие действия:

(1) Включая в чистую прибыль весь доход от имущества, используемого для погашения обязательств.

(2) Выплата из дохода или основной суммы, по усмотрению доверительного управляющего, гонораров адвокатов, бухгалтеров и доверенных лиц, судебных издержек и других административных расходов, а также процентов по налогу на смерть, за исключением того, что фидуциар может оплачивать эти расходы из доходов от собственности переход в траст, для которого фидуциар требует удержания налога на наследство в браке или благотворительности только в той степени, в которой оплата этих расходов из дохода не приведет к уменьшению или потере вычета.

(3) Выплата из основной суммы всех других выплат, произведенных или понесенных в связи с урегулированием наследства умершего или прекращением выплаты процентов по доходу, включая долги, расходы на похороны, распоряжение останками, семейные пособия, налоги на смерть и связанные с ними штрафы, которые распределяются на имущественную массу или проценты за прекращение дохода завещанием, трастом или Разделом 10 (начиная с Раздела 20100).

(d) После распределения, требуемого подразделом (b), фидуциар должен распределить оставшуюся чистую прибыль, определенную в соответствии с подразделом (c), в порядке, предусмотренном в Разделе 16341, среди всех других бенефициаров.

(e) Для целей данного раздела ссылка в Главе 8 (начиная с Раздела 12000) Части 10 Раздела 7 на дату смерти наследодателя означает дату смерти учредителя или наступления какого-либо другого события от которых зависит право распространителя получить подарок.

(f) Если доверительный управляющий распределил конкретный подарок или общий денежный подарок до 1 января 2007 года, доверительный управляющий может распределить доход и основную сумму, как указано в этой главе, или любым другим способом, допустимым в соответствии с действующим в то время законом. распределения.Если доверительный управляющий раздает особый подарок или общий денежный подарок после 31 декабря 2006 г., то доверительный управляющий должен распределять доход и основную сумму, как предусмотрено в этой главе.

16341 . (a) Каждый бенефициар, описанный в подразделе (d) Раздела 16340, имеет право на получение части чистой прибыли, равной доле бенефициара в нераспределенных основных активах, с использованием значений на даты распределения и без уменьшения стоимости на какие-либо невыплаченные основные обязательства.(b) Если фидуциар не распределяет всю собранную, но нераспределенную чистую прибыль каждому бенефициару на дату распределения, фидуциар должен вести соответствующие записи, показывающие долю каждого бенефициара в этой чистой прибыли.

(c) Датой распределения для целей данного раздела может быть дата, с которой фидуциар рассчитывает стоимость активов, если эта дата в разумной степени близка к дате фактического распределения активов.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

Статья 4.Распределение процентов на начало и конец дохода

Разделы 16345-16347:

16345 . (a) Получатель дохода имеет право на чистый доход с даты начала выплаты процентов по доходу. Проценты по доходу начинаются с даты, указанной в трасте, или, если дата не указана, с даты, когда актив становится предметом доверительного управления или последующего дохода. (b) актив становится объектом доверительного управления в следующие моменты:

(1) В случае актива, который передается в траст в течение срока действия передающей стороны, на дату его передачи в траст.

(2) В случае актива, который становится объектом доверительного управления на основании завещания, даже если есть промежуточный период управления имуществом наследодателя, в день смерти наследодателя.

(3) В случае актива, который передается фидуциару третьей стороной в связи со смертью физического лица, в день его смерти.

(c) Актив становится объектом последовательных процентов по доходу на следующий день после окончания предыдущего дохода по процентам, как определено в подразделе (d), даже если существует промежуточный административный период для погашения предыдущих процентов по доходу.

(d) Начисление процентов по доходу заканчивается в день перед смертью получателя дохода или наступлением другого прекращающего события, или в последний день периода, в течение которого нет бенефициара, которому доверительный управляющий может распределить доход.

16346 . (a) Доверительный управляющий должен распределить квитанцию ​​или выплату дохода, отличную от той, к которой подраздел (a) Раздела 16340 применяется к основной сумме, если ее срок платежа наступает до смерти умершего в случае наследственного имущества или до того, как начисляются проценты по доходу в случай доверительного или последовательного дохода.

(b) Доверительный управляющий должен отнести квитанцию ​​о доходе или выплату к доходу, если срок платежа наступает в дату смерти умершего или после даты начала выплаты процентов, и это периодический срок платежа. Квитанция о доходах или выплаты считаются начисляющимися изо дня в день, если срок их платежа не является периодическим или не имеет срока платежа. Часть поступления или выплаты, начисленная до даты смерти умершего или начала выплаты процентов по доходу, должна быть отнесена на основную сумму, а остаток — на доход.

(c) Статья дохода или обязательство подлежит оплате в день, когда плательщик должен произвести платеж. Если дата платежа не указана, срок платежа для целей данной главы отсутствует. Выплаты акционерам или другим собственникам от организации, к которой применяется Раздел 16350, считаются подлежащими выплате в дату, установленную организацией для определения того, кто имеет право на получение распределения, или, если дата не установлена, в дату объявления о распределении . Срок платежа является периодическим для поступлений или выплат, которые должны выплачиваться через регулярные промежутки времени в соответствии с договором аренды или обязательством по выплате процентов, или если организация обычно производит распределения через регулярные промежутки времени.

16347 . (a) Для целей данного раздела «нераспределенный доход» означает чистый доход, полученный до даты окончания выплаты процентов по доходу. Термин не включает статью доходов или расходов, которая должна быть начислена или начислена, или чистую прибыль, которая была добавлена ​​или должна быть добавлена ​​к основной сумме траста. (b) За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (c), в дату окончания обязательных процентов по доходам доверительный управляющий должен произвести выплату получателю обязательного дохода, который переживет эту дату, или в имуществу умершего получателя обязательного дохода, смерть которого вызывает процент до конца, доля бенефициара в нераспределенном доходе, которая не отчуждается в рамках траста.

(c) Если непосредственно перед тем, как процент дохода заканчивается, бенефициар согласно подразделу (b) имеет безоговорочные полномочия отозвать более 5 процентов траста, нераспределенный доход от части траста, который может быть отозван, должен быть добавлен к главный.

(d) Когда обязательство доверительного управляющего по выплате фиксированной ренты или фиксированной части стоимости активов траста заканчивается, доверительный управляющий должен пропорционально распределить окончательный платеж.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

Статья 5.1. Распределение квитанций во время управления доверительным фондом: квитанции от юридических лиц

Разделы 16350-16352:

16350 . (a) Для целей этого раздела «юридическое лицо» означает корпорацию, товарищество, компанию с ограниченной ответственностью, регулируемую инвестиционную компанию, инвестиционный фонд недвижимости, общий трастовый фонд или любую другую организацию, в которой доверительный управляющий имеет долю, отличную от имущество траста или наследника, к которому применяется Раздел 16351, бизнес или деятельность, к которым применяется Раздел 16352, или ценная бумага, обеспеченная активами, к которой применяется Раздел 16367.(b) Если иное не предусмотрено в этом разделе, доверительный управляющий должен распределять на доход деньги, полученные от организации.

(c) Доверительный управляющий должен распределить между принципалом следующие поступления от организации:

(1) Иная собственность, кроме денег.

(2) Деньги, полученные в результате одного распределения или ряда связанных распределений в обмен на часть или всю долю траста в предприятии.

(3) Деньги, полученные при полной или частичной ликвидации предприятия.

(4) Деньги, полученные от юридического лица, которое является регулируемой инвестиционной компанией или инвестиционным трастом в сфере недвижимости, если распределенные деньги являются дивидендами от прироста капитала для целей федерального подоходного налога.

(d) Для целей пункта (3) подразделения (c):

(1) Деньги получены при частичной ликвидации (A) в той степени, в которой предприятие, в момент или почти в момент распределения, указывает, что оно является распределением при частичной ликвидации, или (B) если общая сумма денег и Имущество, полученное всеми владельцами в совокупности при распределении или серии связанных распределений, превышает 20 процентов валовых активов предприятия, как показано в годовой финансовой отчетности предприятия, непосредственно предшествующей первоначальному получению. Если эта квитанция распределяется между 2 декабря 2004 г. и датой вступления в силу акта, дополняющего это предложение, доверительный управляющий не несет ответственности за отнесение квитанции к доходу, если сумма, полученная доверительным управляющим, рассматривается вместе с суммой, полученной все владельцы в совокупности превышают 20 процентов валовых активов предприятия, но сумма, полученная доверительным управляющим, не превышает 20 процентов валовых активов предприятия.

(2) Деньги не получены при частичной ликвидации и не могут быть приняты во внимание согласно пункту (B) параграфа (1), если они не превышают сумму подоходного налога, который требуется доверительному управляющему или бенефициару. для выплаты налогооблагаемого дохода организации, распределяющей деньги.

(e) Доверительный управляющий может полагаться на заявление, сделанное организацией об источнике или характере распределения, если заявление сделано во время или почти во время распределения советом директоров организации или другим лицом или группой лиц, уполномоченных на осуществлять полномочия по выплате денег или передаче собственности, сопоставимые с полномочиями совета директоров корпорации.

16351 . Доверительный управляющий должен отнести к доходу сумму, полученную в качестве распределения дохода от траста или наследственного имущества (кроме доли в инвестиционной организации), в которой траст имеет долю, отличную от купленной доли, и должен выделить основной суммы сумма, полученная в качестве распределения основной суммы от траста или имущества.

16352 . (a) Если доверительный управляющий, который ведет коммерческую или иную деятельность, определяет, что в интересах всех бенефициаров вести отдельный учет бизнеса или другой деятельности вместо того, чтобы учитывать ее как часть общих бухгалтерских записей траста, доверительный управляющий может вести отдельные бухгалтерские записи для своих операций, независимо от того, отделены ли его активы от других трастовых активов.

(b) Доверительный управляющий, который ведет отдельный учет бизнеса или другой деятельности, может определять степень, в которой его чистые денежные поступления должны быть сохранены для оборотного капитала, приобретения или замены основных средств и других своих разумно предсказуемых потребностей, а также степень оставшиеся чистые денежные поступления учитываются как основная сумма или доход в общих бухгалтерских записях траста. Если доверительный управляющий продает активы бизнеса или другой деятельности, отличной от обычной коммерческой или иной деятельности, доверительный управляющий должен учитывать полученную чистую сумму в качестве основной суммы в общих бухгалтерских записях траста в той мере, в какой доверительный управляющий определяет, что полученная сумма больше не требуется для ведения бизнеса или другой деятельности.

(c) Предприятия и другие виды деятельности, для которых доверительный управляющий может вести отдельные бухгалтерские записи, включают следующее:

(1) Розничная торговля, производство, услуги и другие традиционные виды деятельности.

(2) Сельское хозяйство.

(3) Разведение и продажа домашнего скота и других животных.

(4) Управление арендуемой недвижимостью.

(5) Добыча полезных ископаемых и других природных ресурсов.

(6) Лесозаготовки.

(7) Деятельность, к которой применяется Раздел 16366.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

Статья 5.

2. Распределение квитанций во время управления доверительным фондом: квитанции, которые обычно не распределяются

Разделы 16355-16358:

16355 .Доверительный управляющий выделяет доверителю:

(a) В той мере, в какой это не относится к доходу в соответствии с настоящей главой, активы, полученные от передающей стороны в течение жизни передающей, имущество умершего, траст с прекращающейся процентной ставкой или плательщиком по договору, в котором траст или его доверительный управляющий именуются в качестве получатель.

(b) При условии соблюдения любых правил, противоречащих данной статье и статьям 5.1 (начиная с Раздела 16350) и 5.3 (начиная с Раздела 16360), деньги или иное имущество, полученные от продажи, обмена, ликвидации или изменения формы основной актив, в том числе реализованная прибыль.

(c) Суммы, полученные от третьих сторон для возмещения трасту из-за выплат, описанных в параграфе (7) подраздела (а) Раздела 16371, или по другим причинам, в той степени, в которой они не основаны на потере дохода.

(d) Доходы от собственности, полученные от именитого домена, но отдельная компенсация, выплаченная за потерю дохода в отношении отчетного периода, в течение которого получатель текущего дохода имел обязательные проценты по доходу, является доходом.

(e) Чистый доход, полученный в отчетном периоде, в течение которого нет бенефициара, которому доверительный управляющий может или должен распределять доход.

(f) Прочие поступления, относящиеся к принципалу, как предусмотрено в Статье 5.3 (начиная с Раздела 16360).

16356 . Если доверительный управляющий не учитывает поступления от сдачи в аренду недвижимости в соответствии с Разделом 16352, доверительный управляющий должен отнести к доходу сумму, полученную в качестве аренды недвижимого или личного имущества, включая сумму, полученную при расторжении или возобновлении аренды. Сумма, полученная в качестве возвращаемого депозита, включая гарантийный депозит или депозит, который будет использоваться в качестве арендной платы на будущие периоды, добавляется к основной сумме и удерживается в соответствии с условиями аренды и не может быть распределена между бенефициаром. до тех пор, пока договорные обязательства доверительного управляющего не будут выполнены в отношении этой суммы.

16357 . (a) Сумма, полученная в качестве процентов, независимо от того, определяется ли она по фиксированной, переменной или плавающей ставке, по обязательству по выплате денег доверительному управляющему, включая сумму, полученную в качестве возмещения за предоплату основной суммы, должна относиться к доходу без каких-либо резервов амортизация премии.

(b) Сумма, полученная от продажи, погашения или иного распоряжения обязательством по выплате денег доверительному управляющему более чем через один год после его покупки или приобретения доверительным управляющим, включая обязательство, покупная цена которого или его стоимость, когда он приобретается иным образом, меньше его стоимости на момент погашения, распределяется на основную сумму.Если обязательство наступает в течение одного года после его покупки или приобретения доверительным управляющим, сумма, полученная сверх его покупной цены или его стоимости при приобретении иным образом, должна быть отнесена на доход.

(c) Этот раздел не применяется к обязательству, к которому применяется Раздел 16361, 16362, 16363, 16364, 16366 или 16367.

16358 . (a) За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (b), доверительный управляющий должен выделить принципалу выручку от полиса страхования жизни или другого контракта, в котором траст или его доверительный управляющий указан в качестве бенефициара, включая контракт, который страхует траст или его Доверительный управляющий от потери в связи с повреждением, уничтожением или потерей права собственности на активы траста.Доверительный управляющий должен распределять дивиденды по страховому полису на доход, если премии по полису выплачиваются из дохода, и на основную сумму, если премии выплачиваются из принципала.

(b) Доверительный управляющий должен распределять доход по контракту, который страхует доверительного управляющего от потери помещения или другого использования получателем дохода, потери дохода или, в соответствии с Разделом 16352, потери прибыли от бизнеса.

(c) Этот раздел не применяется к контракту, к которому применяется Раздел 16361.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

Статья 5.3. Распределение квитанций при администрировании траста: квитанции, обычно распределяемые

Разделы 16360-16367:

16360 . (a) Если доверительный управляющий определяет, что распределение между основной суммой и доходом, требуемое Разделами 16361, 16362, 16363, 16364 или 16367, является несущественным, доверительный управляющий может распределить всю сумму на основную сумму, за исключением одного из обстоятельств, описанных в подразделе (b) Раздела 16336 применяется к распределению.Это право может быть реализовано доверительным управляющим при обстоятельствах, описанных в подразделе (c) Раздела 16336, и может быть освобождено по причинам и в порядке, указанном в подразделах (d) и (e) Раздела 16336.

(b) Распределение считается несущественным в любом из следующих случаев:

(1) Если сумма распределения увеличит или уменьшит чистую прибыль в отчетном периоде, как это было определено до распределения, менее чем на 10 процентов.

(2) Если стоимость актива, по которому будет производиться расписка, составляет менее 10 процентов от общей стоимости активов траста на начало отчетного периода.

(c) Ничто в этом разделе не налагает на доверительного управляющего обязанность производить распределение согласно этому разделу, и доверительный управляющий не несет ответственности за невыполнение распределения согласно этому разделу.

16361 . (а) Для целей данного раздела «платеж» означает любое из следующего:

(1) Платеж, который доверительный управляющий может получить в течение фиксированного количества лет или в течение жизни физического лица за предоставленные услуги или имущество, переданное плательщику в обмен на будущие платежи.

(2) Платеж, который доверительный управляющий может получить в соответствии с договорным, кастодиальным или трастовым соглашением с льготным подоходным налогом, включая, помимо прочего, частный или коммерческий аннуитет, пенсионный план или план распределения прибыли, индивидуальный пенсионный счет , Roth IRA или любое подобное соглашение, независимо от того, производится ли платеж от «организации», как это определено в Разделе 16350.

(b) В той степени, в которой плательщик характеризует платеж как проценты или дивиденды или как платеж, произведенный вместо процентов или дивидендов, доверительный управляющий должен распределять его на доход.Доверительный управляющий должен распределять на основную сумму остаток платежа и любой другой платеж, полученный в том же отчетном периоде, который не характеризуется как проценты, дивиденды или эквивалентные платежи.

(c) Если никакая часть платежа не охарактеризована как проценты, дивиденды или эквивалентные выплаты, доверительный управляющий должен распределить платеж следующим образом:

(1) Если платеж получен с индивидуального счета, доверительный управляющий должен распределять платеж на доход в той степени, в которой этот платеж в сочетании со всеми другими платежами, полученными с индивидуального счета в течение того же отчетного периода, который может быть отнесен на «кумулятивная полученная сумма» не превышает 4 процентов от стоимости счета, которая может именоваться «суммой распределения дохода». «В той степени, в которой любая часть платежа приводит к превышению совокупной полученной суммы над суммой распределения дохода, эта часть вместе со всеми дополнительными суммами, полученными с индивидуального счета в течение этого отчетного периода, распределяется на основную сумму.

(a) Используемый в этом разделе термин «индивидуальный счет» означает план индивидуального счета, как это определено в Законе о гарантированном пенсионном доходе сотрудников 1974 г. (29 USC 1001 et seq.), С поправками, которые время от времени вносятся, и другой план, учетная запись или договоренность, условия которых позволяют доверительному управляющему определить справедливую рыночную стоимость доли участника или владельца в них.

(b) Используемый в данном разделе термин «стоимость счета» означает справедливую рыночную стоимость индивидуального счета на последнюю из последних дней предыдущего отчетного периода траста и дату, когда право на получение платежей от индивидуальный счет впервые стал объектом доверия.

(c) Если отчетный период составляет менее 365 дней, сумма распределения дохода пропорционально распределяется на ежедневной основе.

(2) Если платеж получен из плана, счета или другого механизма, который не является индивидуальным счетом, доверительный управляющий должен распределить платеж следующим образом:

(a) Если требуется, чтобы платеж полностью или частично был произведен доверительному управляющему, доверительный управляющий должен отнести на доход 10 процентов той части, которая должна быть произведена в течение отчетного периода, а остаток — на счет принципала.

(b) Если не требуется, чтобы часть платежа была произведена доверительному управляющему или полученный платеж составляет всю сумму, на которую доверительный управляющий имеет право, доверительный управляющий должен распределить весь платеж принципалу.

(c) Платеж не является «обязательным» в той степени, в которой он произведен, потому что доверительный управляющий осуществляет право на отзыв.

(d) Если для получения супружеского вычета по налогу на наследство для траста доверительный управляющий должен направить на доход больше платежа, чем предусмотрено настоящим разделом, доверительный управляющий должен отнести на доход дополнительную сумму, необходимую для получения супружеского вычета.

16362 . (а) В этом разделе «ликвидируемый актив» означает актив, стоимость которого уменьшится или прекратится, поскольку ожидается, что актив будет приносить поступления в течение ограниченного периода времени. Этот термин включает право аренды, патент, авторское право, право на получение лицензионных отчислений и право на получение платежей по соглашению, которое не предусматривает выплату процентов на невыплаченный остаток. Термин не включает платеж, подпадающий под действие статьи 16361, ресурсы, подпадающие под действие статьи 16363, лесоматериалы, подпадающие под действие статьи 16364, деятельность, подпадающую под действие статьи 16366, актив, подпадающий под действие статьи 16367, или любой актив, для которого доверительный управляющий создает резерв для амортизации в соответствии с разделом 16372.

(b) Доверительный управляющий должен относить к доходам 10 процентов поступлений от ликвидационного актива, а остаток — на основную сумму.

16363 . (a) В той степени, в которой доверительный управляющий учитывает поступления от долей участия в минеральных ресурсах, воде или других природных ресурсах в соответствии с настоящим разделом, доверительный управляющий распределяет их следующим образом: (1) В случае получения в качестве номинального бонуса, номинальной арендной платы за отсрочку или номинальной годовой арендной платы по договору аренды квитанция относится на доход.

(2) В случае получения от платежа за производство квитанция относится к доходу, если и в той степени, в которой соглашение, устанавливающее платеж за производство, предусматривает коэффициент для процентов или его эквивалент. Остаток распределяется на принципала.

(3) Если сумма, полученная в качестве роялти, платежа за закрытие скважины, платежа по принципу «бери или плати», бонуса или отсрочки аренды, превышает номинальную, 90 процентов распределяются на основную сумму, а остаток — на доход.

(4) Если сумма получена от рабочего интереса или любого другого интереса в минеральных или других природных ресурсах, не описанных в пунктах (1), (2) или (3), 90 процентов полученной чистой суммы должно быть распределено к основной сумме и остаток к доходу.

(b) Сумма, полученная в счет возобновляемой доли в воде, должна быть отнесена на доход. Если вода не возобновляемая, 90 процентов суммы распределяется на основную сумму, а остаток — на доход.

(c) Данная глава применяется независимо от того, добывали ли умерший или даритель минералы, воду или другие природные ресурсы до того, как интерес перешел в доверительное управление.

(d) Если траст владел долей в минералах, воде или других природных ресурсах на 1 января 2000 г., доверительный управляющий может в любое время распределять поступления от долей, как это предусмотрено в этой главе, или способом, разумно используемым доверительным управляющим. до этой даты.Поступления от долей в минералах, воде или других природных ресурсах, приобретенных после 1 января 2000 г. , распределяются доверительным управляющим в соответствии с положениями настоящей главы. Если доля принадлежала трасту на 1 января 2000 г., доверительный управляющий, распределивший поступления от процентов в период с 1 января 2000 г. по 31 декабря 2006 г., как предусмотрено в настоящей главе, не обязан проверять это распределение и должен не несут ответственности, вытекающей из распределения. Ничто в этом разделе не предназначено для создания или подразумевает обязанности по распределению в порядке, используемом доверительным управляющим до 1 января 2000 года, и доверительный управляющий не несет ответственности за то, что он не рассматривает вопрос о том, производить ли такое распределение, или за решение не делать такое выделение.

16364 . (a) В той мере, в какой доверительный управляющий учитывает поступления от продажи древесины и сопутствующих товаров в соответствии с настоящим разделом, доверительный управляющий должен распределить чистые поступления следующим образом:

(1) На доход в той мере, в какой количество древесины, вырубленной с земли, не превышает темп роста древесины в течение отчетных периодов, в которых бенефициар имеет обязательные проценты по доходу.

(2) В основном в той мере, в которой количество древесины, вывозимой с земли, превышает скорость роста древесины или чистая выручка от продажи древесины на корню.

(3) До или между доходом и основной суммой, если чистые поступления получены от аренды лесной земли или от контракта на вырубку древесины с земли, принадлежащей трасту, путем определения количества древесины, вывезенной с земли по договору аренды или контракту и применяя правила параграфов (1) и (2).

(4) На главную в той степени, в которой авансовые платежи, бонусы и другие платежи не распределяются в соответствии с параграфами (1), (2) или (3).

(b) При определении чистой выручки, подлежащей распределению по подразделу (а), доверительный управляющий должен вычесть и передать принципалу разумную сумму на истощение.

(c) Эта глава применяется независимо от того, занимался ли наследник или передающая сторона заготовкой древесины из собственности до того, как она стала объектом доверительного управления.

(d) Если траст владел долей в лесных угодьях на 1 января 2000 г., доверительный управляющий может в любое время распределять чистую выручку от продажи древесины и сопутствующих товаров, как это предусмотрено в настоящей главе, или способом, разумно использовавшимся доверенным лицом ранее. к той дате. Чистая выручка от доли в лесных землях, приобретенных после 1 января 2000 г., распределяется доверительным управляющим, как предусмотрено в этой главе.Если доля принадлежала трасту на 1 января 2000 г., доверительный управляющий, распределивший чистую выручку от процентов в период с 1 января 2000 г. по 31 декабря 2006 г., как предусмотрено в этой главе, не обязан пересматривать это распределение и не несет ответственности, вытекающей из распределения. Ничто в этом разделе не предназначено для создания или подразумевает обязанности по распределению в порядке, используемом доверительным управляющим до 1 января 2000 года, и доверительный управляющий не несет ответственности за то, что он не рассматривает вопрос о том, производить ли такое распределение, или за решение не делать такое выделение.

16365. (a) Если супружеский вычет разрешен для всего или части траста, активы которого в основном состоят из собственности, которая не обеспечивает супругу достаточного дохода или использования активов траста, и если суммы, которые перевод доверительного управляющего от принципала к доходам в соответствии с разделом 16336 и распределяет супругу от принципала в соответствии с условиями доверительного управления недостаточны для предоставления супругу выгодного пользования, необходимого для получения супружеского вычета, супруг может потребовать от доверительного управляющего сделать собственность продуктивной дохода или преобразовать его в производственную собственность, или воспользоваться полномочиями согласно подразделу (а) Раздела 16336 в разумные сроки.Доверительный управляющий может решить, какое действие или комбинацию действий предпринять.

(b) В случаях, не регулируемых подразделом (а), выручка от продажи или иного отчуждения трастового актива является основной суммой независимо от суммы дохода, получаемого этим активом в течение любого отчетного периода.

16366 . (a) В этом разделе «производный инструмент» означает контракт или финансовый инструмент или комбинацию контрактов и финансовых инструментов, которые дают трасту право или обязательство участвовать в некоторых или всех изменениях цены материального или нематериального актива или группы. активов, или изменения курса, индекса цен или ставок, или другого рыночного показателя для актива или группы активов.

(b) В той степени, в которой доверительный управляющий не учитывает в соответствии с Разделом 16352 операции с производными финансовыми инструментами, доверительный управляющий должен распределять по основной сумме поступления и выплаты, произведенные в связи с этими операциями.

(c) Если доверительный управляющий предоставляет опцион на покупку собственности у траста, независимо от того, владеет ли траст собственностью на момент предоставления опциона, предоставляет опцион, который позволяет другому лицу продавать собственность трасту, или приобретает опцион на купить собственность для траста или опцион на продажу актива, принадлежащего трасту, и доверительный управляющий или другой владелец актива должен передать актив, если опцион исполнен, сумма, полученная за предоставление опциона, должна быть распределена между принципалом .Сумма, уплаченная за приобретение опциона, выплачивается из принципала. Прибыль или убыток, реализованные при исполнении опциона, включая опцион, предоставленный учредителю траста на оказанные услуги, распределяются на принципала.

16367 . (a) В этом разделе «ценная бумага, обеспеченная активами» означает актив, стоимость которого основана на праве, которое он дает владельцу на получение распределения от доходов от финансовых активов, которые обеспечивают обеспечение для обеспечения. Этот термин включает в себя актив, который дает владельцу право получать от залоговых финансовых активов только проценты или другой текущий доход или только поступления, кроме процентов или текущего дохода.Термин не включает актив, к которому применяется Раздел 16350 или 16361.

(b) Если траст получает платеж в виде процентов или другого текущего дохода и из других поступлений от залоговых финансовых активов, доверительный управляющий должен отнести на доход часть платежа, которую плательщик определяет как полученную от процентов или другого текущего дохода и распределяет остаток платежа на счет принципала.

(c) Если траст получает один или несколько платежей в обмен на всю долю траста в обеспеченной активами ценной бумаге в течение одного отчетного периода, доверительный управляющий должен распределить платежи в счет основной суммы.Если платеж является одним из серии платежей, которые приведут к ликвидации доли траста в ценной бумаге в течение более чем одного отчетного периода, доверительный управляющий должен выделить 10 процентов платежа на доход, а остаток — на основную сумму.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

Статья 6. Распределение выплат во время администрирования траста

Разделы 16370-16375:

16370 . Доверительный управляющий должен производить следующие выплаты из дохода в той мере, в какой они не являются выплатами, к которым применяется параграф (2) или (3) подразделения (c) Раздела 16340:

(a) Если иное не предписано судом, половина обычного вознаграждения доверительного управляющего и любого лица, оказывающего инвестиционные консультационные или кастодиальные услуги доверительному управляющему.

(b) Если иное не предписано судом, половина всех расходов на бухгалтерский учет, судебное разбирательство или другие вопросы, которые связаны как с доходом, так и с остальными интересами.

(c) Все прочие обычные расходы, понесенные в связи с администрированием, управлением или сохранением трастовой собственности и распределением доходов, включая проценты, обычный ремонт, регулярно повторяющиеся налоги, начисляемые на основную сумму долга, и судебные или другие расходы. Дело, которое касается в первую очередь процентов дохода.

(d) Все повторяющиеся премии по страхованию, покрывающие потерю основного актива или потерю дохода от использования актива.

16371 . (a) Доверительный управляющий должен производить следующие выплаты от принципала:

(1) Если иное не предписано судом, оставшаяся половина выплат, описанных в подразделах (а) и (b) Раздела 16370.

(2) Если иное не предписано судом, вся компенсация доверительного управляющего, рассчитанная на основе основной суммы, как плата за принятие, распределение или прекращение действия договора, а также выплаты, произведенные для подготовки собственности к продаже.

(3) Платежи по основной сумме доверительного долга.

(4) Расходы на судебное разбирательство, которое касается в первую очередь принципала, включая разбирательство по толкованию траста или защите траста или его собственности.

(5) Взносы, уплачиваемые по полису страхования, не описанному в подразделе (d) Раздела 16370, владельцем и бенефициаром которого является траст.

(6) Налоги на наследство, наследство и другие налоги на передачу права собственности, включая штрафы, относящиеся к трасту.

(7) Выплаты, связанные с вопросами окружающей среды, включая рекультивацию, оценку состояния окружающей среды, устранение и устранение загрязнения окружающей среды, мониторинг восстановительных мероприятий и выброса веществ, предотвращение будущих выбросов веществ, сбор сумм с лиц, несущих или потенциально несущих ответственность за расходы на эти действия, штрафы, наложенные в соответствии с экологическими законами или постановлениями, и другие платежи, произведенные в соответствии с этими законами или постановлениями, требования статутного или общего права третьими сторонами, а также защита требований, основанных на экологических вопросах.

(b) Если основной актив обременен обязательством, которое требует, чтобы доход от этого актива выплачивался непосредственно кредитору, доверительный управляющий переводит из основной суммы в доход сумму, равную доходу, выплачиваемому кредитору за счет уменьшения основной суммы баланс обязательства.

16372 . (a) Для целей данного раздела «амортизация» означает уменьшение стоимости из-за износа, разрушения, разрушения, коррозии или постепенного устаревания основных средств, срок полезного использования которых превышает один год.

(b) Доверительный управляющий может переводить из дохода в основной капитал разумную сумму чистых денежных поступлений от основного актива, который подлежит амортизации, в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета, но не может переводить какую-либо сумму для амортизации в соответствии с настоящим разделом в любом из следующие обстоятельства:

(1) Что касается части недвижимого имущества, используемого или доступного для использования бенефициаром в качестве места жительства, или материальной личной собственности, находящейся или предоставленной для личного использования или для удовольствия бенефициара.

(2) Во время управления имуществом умершего.

(3) Если доверительный управляющий ведет бухгалтерский учет в соответствии с Разделом 16352 для бизнеса или деятельности, в которой используется актив.

(c) Сумма, переведенная из дохода в основную сумму, не обязательно должна храниться как отдельный фонд.

16373 . (a) Если доверительный управляющий производит или ожидает выплатить основную сумму, описанную в этом разделе, доверительный управляющий может перевести соответствующую сумму из дохода в основную сумму за один или несколько отчетных периодов для возмещения основной суммы или для обеспечения резерва для будущих выплат основной суммы.

(b) Основные выплаты, к которым применяется подраздел (a), включают следующее, но только в той степени, в которой доверительный управляющий не получал и не ожидает возмещения от третьей стороны:

(1) Сумма, относящаяся к доходу, но выплачиваемая из основной суммы долга, поскольку она необычно велика, включая внеплановый ремонт.

(2) Улучшение капитала основного актива, будь то в форме изменений существующего актива или строительства нового актива, включая специальные оценки.

(3) Выплаты, произведенные для подготовки собственности к сдаче в аренду, включая надбавки арендаторам, улучшения арендованного имущества и комиссионные брокера.

(4) Периодические платежи по обязательству, обеспеченному основным активом, в той мере, в которой сумма, переведенная из дохода в основную сумму для амортизации, меньше периодических платежей.

(5) Выплаты, описанные в пункте (7) подраздела (а) Раздела 16371.

(c) Если актив, право собственности на который приводит к выплатам, становится предметом последующих процентов по доходу после окончания выплаты процентов по доходу, доверительный управляющий может продолжить перевод сумм из дохода в основную сумму, как это предусмотрено в подразделе (a).

16374 . (a) Налог, который должен уплачиваться доверительным управляющим на основании поступлений, относящихся к доходу, уплачивается с дохода.

(b) Налог, который должен уплачиваться доверительным управляющим на основании поступлений, отнесенных на счет принципала, должен уплачиваться из принципала, даже если налог называется подоходным налогом налоговым органом.

(c) Налог, подлежащий уплате доверительным управляющим с доли траста в налогооблагаемой прибыли предприятия, уплачивается пропорционально следующим образом:

(1) Из дохода в той степени, в которой поступления от предприятия относятся на доход.

(2) От принципала в той степени, в которой применяются оба следующих условия:

(a) Поступления от организации распределяются между принципалом.

(b) Доля траста в налогооблагаемой прибыли предприятия превышает общие поступления, описанные в пункте (1) и подпункте (A).

(d) Для целей данного раздела поступления, отнесенные на основную сумму или доход, должны быть уменьшены на сумму, распределяемую бенефициару от основной суммы или дохода, на который траст получает вычет при расчете налога.

16374,5 . Если иное не предусмотрено регулирующим документом, определенным доверительным управляющим или постановлением суда, выплаты бенефициарам считаются выплаченными в следующем порядке из следующих источников:

(a) Из чистого налогооблагаемого дохода, кроме прироста капитала.

(b) Из чистой реализованной краткосрочной прироста капитала.

(c) Из чистой реализованной долгосрочной капитализированной прибыли.

(d) От не облагаемых налогом и других доходов.

(e) От доверителя.

16375 . (a) Доверительный управляющий может вносить корректировки между основной суммой и доходом, чтобы компенсировать смещение экономических интересов или налоговых льгот между получателями дохода и остальными бенефициарами, возникающее в результате любого из следующего:

(1) Выборы и решения, кроме тех, которые описаны в подразделе (b), которые время от времени принимает фидуциар по налоговым вопросам.

(2) Подоходный налог или любой другой налог, который облагается доверительным управляющим или бенефициаром в результате транзакции, включающей или распределения из наследственного имущества или траста.

(3) Право собственности наследником или трастом на долю в предприятии, налогооблагаемый доход которого, независимо от того, распределяется он или нет, включается в налогооблагаемый доход наследственного фонда, траста или бенефициара.

(b) Если сумма вычета по налогу на наследство в браке или благотворительному взносу уменьшается, потому что фидуциар вычитает сумму, уплаченную из основной суммы, для целей налога на прибыль, а не для ее вычета для целей налога на наследство, и в результате налоги на наследство уплачиваются из основной суммы увеличиваются и подоходные налоги, уплачиваемые наследственным имуществом, трастом или бенефициаром, уменьшаются, каждое имущество, траст или бенефициар, получающие выгоду от уменьшения подоходного налога, должны возмещать основную сумму, из которой уплачивается увеличение налога на наследство.Общая сумма возмещения должна равняться увеличению налога на наследство в той степени, в которой основная сумма, использованная для выплаты увеличения, могла бы иметь право на супружеский вычет или вычет на благотворительный взнос, если бы не выплата. Пропорциональная доля возмещения для каждого имущества, траста или бенефициара, налог на прибыль которых снижается, должна быть такой же, как его пропорциональная доля в общем уменьшении налога на прибыль. Имущество или траст должны возмещать основную сумму из дохода.

Вернуться к началу

Национальный UPIA (с комментариями)

часто задаваемых вопросов о семейной иммиграции | Yew Immigration Law Group, P.С.

Ответы на ваши вопросы о семейной иммиграции

Могу ли я принести деривативы?

Для ближайших родственников:

Ближайшие родственники, которые являются основным получателем I-130, не могут привлекать производных бенефициаров. Отдельная петиция I-130 должна быть подана на каждого подходящего ближайшего родственника.

Например, если ребенок-гражданин США старше 21 года подает прошение за своего родителя, супруг или не состоящий в браке ребенок не может иммигрировать в качестве производных, поскольку родитель является ближайшим родственником.В такой ситуации гражданин США должен подать отдельную петицию I-130 для отчима и брата или сестры. Если приемный родитель или брат или сестра не соответствуют требованиям или если время будет быстрее, им придется подождать, пока родитель — основной бенефициар — иммигрирует. Как только этот родитель становится держателем грин-карты, он / она может подать петицию за супруга (а) и ребенка.

Для семейных виз предпочтительной категории:

Член семьи, от имени которого подана петиция I-130, считается «основным бенефициаром».«Если он / она подает прошение в одной из категорий предпочтений и имеет несовершеннолетних, не состоящих в браке детей или супруга, эти другие члены семьи также могут иметь право на иммиграцию как« производные бенефициары ». Производные бенефициары не подают отдельных петиций по форме I-130 от их имени. Они могут либо сопровождать основного бенефициара, что означает, что они прибывают в течение 6 месяцев с момента поступления основного бенефициара, либо « присоединяются к », что означает иммиграцию более чем через шесть месяцев после основного бенефициара.Супруг или ребенок должны быть приобретены до того, как основной бенефициар стал законным постоянным жителем.

Как долго ждать?

Для ближайших родственников:

Визовых квот нет, визу можно получить сразу. Если ближайший родственник находится в США и от его / ее имени подана одноэтапная петиция, весь процесс обычно занимает в среднем около шести месяцев. Если ближайший родственник находится за границей, весь процесс, включая консульское обслуживание, обычно занимает от девяти до двенадцати месяцев.Эти сроки не являются точными и могут быть изменены в любое время.

Для семейных виз предпочтительной категории:

Периоды ожидания, применимые к каждой категории, различаются в зависимости от категории и страны происхождения иммигранта и могут меняться от месяца к месяцу. Самый последний список времени ожидания, применимого к каждой категории, можно найти в онлайн-бюллетене по визам Государственного департамента США по адресу: https://travel.state.gov/content/visas/en/law-and-policy/bulletin.html .

В одноэтапном процессе, что, если бенефициару нужно поехать за границу в ожидании грин-карты?

В течение периода ожидания, пока USCIS обрабатывает петицию, получатель может подать заявку на предварительное условно-досрочное освобождение, которое позволяет ему / ей выезжать за границу и возвращаться в США, не затрагивая заявку на получение грин-карты. В Yew Immigration Law Group, P.C., заявление о предварительном условно-досрочном освобождении включается, когда вы нанимаете нас для подачи одноэтапной петиции за вас.

Может ли получатель работать на законных основаниях в США?

Да. Если бенефициар уже находится в США и подал заявку на постоянное проживание, он / она может одновременно подать заявление на получение документа о разрешении на работу (EAD). Обычно EAD утверждается раньше, чем заявление на получение грин-карты, и бенефициар сможет начать работать на законных основаниях, как только он / она получит EAD.

Каковы требования к Аффидевиту поддержки I-864?

Если не применяется исключение, заявитель должен подписать и предоставить аффидевит о поддержке по форме I-864, который представляет собой обещание заявителя / спонсора оказать иммигранту финансовую поддержку или выплатить возмещение любым государственным учреждениям, от которых иммигрант требует финансовой помощи.

Как правило, спонсор должен иметь достаточный доход и / или активы, чтобы поддерживать предполагаемого иммигранта и остальную часть его / ее семьи на уровне 125% от федеральных нормативов бедности. Всегда проверяйте последнее опубликованное руководство, чтобы определить, соответствует ли ваш доход требованиям. Актуальные рекомендации можно найти на сайте: https://www.uscis.gov/i-864p

.

Если доход заявителя не соответствует 125% уровня бедности, он / она может предоставить доказательства наличия активов, которые легко доступны, и, объединив его / ее общий доход домохозяйства, выполнить требования по доходу.Заявитель также может объединить доход от предполагаемого иммигранта, если этот доход будет продолжаться из того же источника после иммиграции и если предполагаемый иммигрант в настоящее время проживает в том же месте жительства. Если предполагаемый иммигрант является супругом заявителя, его / ее доход можно подсчитать независимо от текущего места жительства, но он должен поступать из того же источника после того, как он / она станет законным постоянным жителем.

Спонсор:

Если доход петиционера недостаточен, есть еще один вариант — поиск совместного спонсора.Чтобы стать совместным спонсором, лицо должно быть гражданином или постоянным жителем США в возрасте 18 лет и старше и должно соответствовать требованиям к месту жительства, требованиям аффидевита и требованиям дохода. Он / она не обязательно должны быть родственниками заявителя или бенефициара. Совместный спонсор должен быть в состоянии удовлетворить требования к доходу для всех лиц, которых он / она спонсирует, без объединения ресурсов с подающим петицию спонсором или вторым совместным спонсором.

Для ходатайства о выдаче грин-карты на основании брака на основании брака младше двух лет на момент предоставления статуса иммигранта:

Важно помнить, что если на момент предоставления иммиграционного статуса возраст брака составляет менее двух лет, супруг-иностранец получает условную двухлетнюю грин-карту, срок действия которой истекает через два года.В течение двух лет условного вида на жительство супруг (а) будет иметь все права постоянного жителя, включая возможность работать, путешествовать и считать время, необходимое для получения статуса резидента для натурализации.

Заявитель и бенефициар должны подать совместную петицию об отмене условий в течение 90 дней после двухлетней годовщины даты выдачи условной грин-карты. Доказательства продолжающегося добросовестного брака должны быть представлены вместе с формой I-751 «Петиция об отмене условий проживания».Если истец и бенефициар не могут подавать документы совместно (например, если пара разведена или истец скончалась), условно проживающий супруг (а) может подать отказ от требования о совместной подаче документов с доказательством того, что соответствующий брак был заключен добросовестно.

Что произойдет, если заявитель скончался?

Обычно смерть заявителя вызывает автоматический отзыв петиции. Однако есть и исключения. В случае смерти супруга-гражданина США супруг-негражданин может иметь право на получение иммиграционных льгот в качестве вдовы или вдовца.Другие выжившие члены семьи могут иметь право на иммиграционные льготы после смерти заявителя или основного бенефициара. Бенефициары должны будут подтвердить, что они проживали в США на момент смерти и продолжают проживать здесь. Им также потребуется помощь другого спонсора.

В случае, если заявитель умирает и получатель не может установить место жительства в США, получатель может запросить гуманитарное восстановление, если I-130 была одобрена.Гуманитарное восстановление предоставляется на усмотрение.

Что нужно помнить о законном постоянном проживании:

• Законные постоянные жители по-прежнему подлежат депортации и могут быть депортированы за совершение определенных преступлений.

  No related posts.