| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 29.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| НДС | ||
| 1-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| 2-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.05.2018 | |
| 3-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.06.2018 | |
| 1-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| 2-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 27.08.2018 | |
| 3-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.09.2018 | |
| 1-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| 2-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 26.11.2018 | |
| 3-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.12.2018 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 31.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 02.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 31.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 02.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 31.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 01.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 30.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 31.12.2018 | |
| ЕНВД | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| ЕСХН | ||
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
glavkniga.ru
Налоговые периоды оплаты налога на прибыль в 2018 году
Законодательные органы разъясняют, что срок сдачи налога на прибыль определяется в зависимости от длительности отчетного периода и способа исчисления авансовых платежей. При перечислении авансовых платежей ежемесячно срок внесения налога устанавливается исходя из фактических доходов юридического лица. По итогам отчетного года производится доплата.
Сроки уплаты
В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.
Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.
Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2018 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.
Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.
Таблица со сроками
Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.
| Период, за который перечисляется аванс/налог | Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) | Срок уплаты по периодам 2018 года |
|---|---|---|
| За I квартал | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.04.2018 |
| За полугодие | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев | Не позднее 29.10.2018 | |
| За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.
| Период, за который перечисляется аванс/налог | Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) | Срок уплаты по периодам 2018 года |
|---|---|---|
| Платеж по 1-ому сроку за I квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.01.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за I квартал | Не позднее 28.02.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за I квартал | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.04.2018 |
| Платеж по 1-ому сроку за II квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 30.04.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за II квартал | Не позднее 28.05.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за II квартал | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за полугодие | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.07.2018 |
| Платеж по 1-ому сроку за III квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 30.07.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за III квартал | Не позднее 28.08.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за III квартал | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 29.10.2018 |
| Платеж по 1-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.10.2018 |
| Платеж по 2-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28.11.2018 | |
| Платеж по 3-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28.12.2018 | |
| За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.
| Период, за который перечисляется аванс/налог | Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) | Срок уплаты по периодам 2018 года |
|---|---|---|
| За январь | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным | Не позднее 28.02.2018 |
| За февраль | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март | Не позднее 30.04.2018 | |
| За апрель | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь | Не позднее 28.12.2018 | |
| За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
Как оплачивается налог на прибыль
Перевод сумм происходит согласно платежным поручениям. Порядок уплаты налога на прибыль предполагает внесение денежных средств в пользу федерального и регионального бюджета. Это означает, что налоговому агенту необходимо подготовить 2 платежных поручения.
Если в составе юридического лица функционируют обособленные подразделения, федеральная часть налога перечисляется за всю организацию в целом. Остаток в пользу регионального бюджета переводится отдельно за головную организацию и каждое обособленное подразделение по адресу его нахождения.
Сведения о совершенных начислениях и платежах фиксируются в налоговой декларации. Этот отчет о получении налогоплательщиком доходов составляется и подается в утвержденной форме.
Плательщики сдают документы в электронном формате. Необходимость направлять на проверку отчетность существует не только у представителей отечественных фирм, но и у иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств.
Польза «Налогоплательщика»
Уточнить, когда сдается налог на прибыль и как правильно сформировать декларацию, налогоплательщики могут в сервисе online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО». Профессиональное ПО для бухгалтеров организаций отличается такими полезными преимуществами как:
- Регулярное обновление. Система отслеживает вступившие в юридическую силу поправки, предлагает пользователям только действующие форматы документов и инструкции по их составлению.
- Оптимизация делового документооборота. Программа позволяет вести финансовый и кадровый учет, используя единую информационную базу. Это значительно упрощает работу бухгалтерского отдела на предприятиях любого масштаба.
- Удобство использования
- Приемлемая стоимость, наличие нескольких программных продуктов. Клиенты могут выбрать подходящие версии комплектации программы в зависимости от своих нужд.
- Возможность связаться с оператором для устранения системных ошибок и получения консультаций.
- Защита документации от поделки. Все сформированные отчеты заверяются посредством электронной цифровой подписи.
Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?
Срок уплаты налога на прибыль зависит прежде всего от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.
Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный
Уплата налога на прибыль (проводки)
Итоги
Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный
Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.
Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
- 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября.
Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.
При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».
Как уплачивается налог на прибыль в 2020 году (сроки)
Для 2020 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:
|
Срок уплаты |
При уплате квартальных авансов |
При уплате авансов по фактической прибыли |
|
28.01.2020 |
Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года |
— |
|
28.02.2020 |
Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года |
Авансовый платеж за январь 2020 года |
|
30.03.2020 |
Годовой налог за 2019 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года |
Годовой налог за 2019 год. Авансовый платеж за февраль 2020 года |
|
28.04.2020 |
Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года. Аванс за I квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) |
Авансовый платеж за март 2020 года |
|
28.05.2020 |
Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года |
Авансовый платеж за апрель 2020 года |
|
29.06.2020 |
Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года |
Авансовый платеж за май 2020 года |
|
28.07.2020 |
Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года. Аванс за II квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) |
Авансовый платеж за июнь 2020 года |
|
28.08.2020 |
Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года |
Авансовый платеж за июль 2020 года |
|
28.09.2020 |
Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года |
Авансовый платеж за август 2020 года |
|
28.10.2020 |
Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года. Аванс за III квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) |
Авансовый платеж за сентябрь 2020 года |
|
30.11.2020 |
Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года |
Авансовый платеж за октябрь 2020 года |
|
28.12.2020 |
Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года |
Авансовый платеж за ноябрь 2020 года |
Уплата налога на прибыль (проводки)
В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.
О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».
Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.
Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».
Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.
Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.
Итоги
Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.
Источники:
- налоговый кодекс РФ
- ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru
Уплата прибыли за 2018 год в 2019 году
Почему сроки уплаты налога и аванса разные
До какого числа платить налог на прибыль: схема с поквартальными авансами
Срок уплаты налога: месячные схемы
Просрочка в перечислении налога (и авансов): какими будут санкции
Почему сроки уплаты налога и аванса разные
Налог на прибыль в общем случае предполагает уплату:
- авансов — по итогам (в некоторых случаях в течение) отчетного периода;
- основного налога — по итогам года.
При этом возможны дополнительные классификации этих платежей исходя из конкретной схемы уплаты налога.
Всего таких схем три:
1. Налогоплательщик уплачивает:
- авансы по завершении отчетного периода — 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев;
- налог на прибыль за год.
Таким образом, по существу оцениваются финансовые результаты по итогам каждого квартала.
2. Вносятся ежемесячные (до окончания текущего месяца) авансы, а затем производится доплата по ним:
- по итогам каждого квартала;
- итогам года.
Это более сложная схема — она учитывает финансовые результаты и отчетного, и предшествующего квартала (или кварталов).
3. Платятся:
- авансы по итогам каждого месяца;
- налог по итогам года.
При этой схеме учитываются финансовые результаты каждого месяца.
Первую схему вправе применить предприятия, подпадающие под критерии, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ. Остальные выбирают вторую или третью.
Расскажем, до какого числа прибыль за год должна быть конвертирована в налог, подлежащий своевременной уплате в бюджет, в рамках каждой схемы исчисления платежей.
До какого числа платить налог на прибыль: схема с поквартальными авансами
Итак, первая схема предполагает:
1. Исчисление и уплату авансов по итогам отчетного периода.
Авансы необходимо уплатить до 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. То есть:
- до 28 апреля — за 1-й квартал;
- до 28 июля — за полугодие;
- до 28 октября — за 9 месяцев.
2. Исчисление и уплату основного налога по итогам года.
Крайний срок уплаты налога на прибыль за год — 28 марта следующего года.
В те же сроки в ФНС должна быть сдана налоговая декларация, соответственно, по авансам или самому налогу. Крайний срок перечисления аванса или налога (либо сдачи отчетности по ним), выпавший на выходной или праздник, всегда переносится на ближайший рабочий день.
Узнайте больше об особенностях подготовки декларации на ОСН, сдаваемой не позднее крайнего срока уплаты налога, из статьи «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».
Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Срок уплаты налога: месячные схемы
Первая месячная схема — условно назовем ее схемой «с доплатой» — предполагает:
1. Перечисление в бюджет предварительных ежемесячных авансов в течение расчетного квартала.
Авансы, исчисленные на основе предыдущих показателей по выручке в предшествующем квартале, платятся до 28-го числа каждого месяца.
2. Перечисление в бюджет доплаты к предварительным авансам.
Доплата, исчисленная исходя из фактической прибыли в расчетном квартале, делается до 28-го числа месяца, идущего за расчетным кварталом.
Частный случай такой доплаты — ее перечисление по итогам 4-го квартала. По сути, это будет итоговый налог за год. Производится такая доплата до 28 марта следующего года.
Вторая месячная схема — условно говоря, схема «без доплаты» — предусматривает:
1. Перечисление в бюджет авансов по результатам каждого месяца — до 28-го числа месяца, идущего за расчетным.
2. Уплату налога на прибыль за год — до 28 марта следующего года.
Как и при поквартальной уплате налога, налогоплательщики, использующие месячные схемы, должны сдавать декларацию. При схеме «с доплатой» она сдается в те же сроки, что и при поквартальной. А при схеме «без доплаты»:
- до 28-го числа каждого месяца с февраля по ноябрь — по авансам, исчисленным за предыдущий месяц;
- до 28 марта следующего года — по годовому налогу.
Налог важно перечислить в бюджет вовремя, иначе последуют строгие санкции.
Просрочка в перечислении налога (и авансов): какими будут санкции
Если налогоплательщик нарушит установленный для налога на прибыль срок уплаты за год, 28 марта следующего года, ФНС инициирует в отношении него санкции в виде:
1. Штрафа (ст. 122 НК РФ):
- 20% от недоимки при неуплате налога (недоплате) вследствие его неверного исчисления;
- 40% от недоимки при соответствующей неуплате (недоплате), допущенной в результате умышленных действий налогоплательщика.
2. Пеней (ст. 75 НК РФ).
Они исчисляются для юрлиц иначе, чем для ИП и физлиц, поскольку на определенном этапе в расчет берется 1/150 ставки рефинансирования.
Подробнее о специфике расчета пеней для юрлиц (и что делать с исчисленной суммой) см. в статье «Уплата пени в налоговую — платежное поручение 2018 года».
При неуплате аванса налогоплательщику нужно заплатить только пени. Штрафы назначаются исключительно по основному налогу (постановление АС Поволжского округа от 26.04.2016 № Ф06-7280/2016). Это касается любых видов налогов.
***
Налог на прибыль за год, независимо от схемы расчета его и авансов, платится до 28 марта следующего года. Срок уплаты авансов, в свою очередь, зависит от конкретной схемы исчисления платежей.
***
Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.
nsovetnik.ru
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| Доплата за I квартал 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| Доплата за I полугодие 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| Доплата за 9 месяцев 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.03.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 29.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 28.05.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 28.06.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 29.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 28.08.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 28.10.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 28.11.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 30.12.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 30.03.2020 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| 1-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| 2-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 27.05.2019 | |
| 3-й платеж за I квартал 2019 года | Не позднее 25.06.2019 | |
| 1-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| 2-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 26.08.2019 | |
| 3-й платеж за II квартал 2019 года | Не позднее 25.09.2019 | |
| 1-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| 2-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.11.2019 | |
| 3-й платеж за III квартал 2019 года | Не позднее 25.12.2019 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.02.2020 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2019 года | Не позднее 25.03.2020 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 9 месяцев 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За 2019 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2020 | |
| За 2019 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2020 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2018 года | Не позднее 09.01.2019 |
| За январь 2019 года | Не позднее 31.01.2019 | |
| За февраль 2019 года | Не позднее 28.02.2019 | |
| За март 2019 года | Не позднее 01.04.2019 | |
| За апрель 2019 года | Не позднее 30.04.2019 | |
| За май 2019 года | Не позднее 31.05.2019 | |
| За июнь 2019 года | Не позднее 01.07.2019 | |
| За июль 2019 года | Не позднее 31.07.2019 | |
| За август 2019 года | Не позднее 02.09.2019 | |
| За сентябрь 2019 года | Не позднее 30.09.2019 | |
| За октябрь 2019 года | Не позднее 31.10.2019 | |
| За ноябрь 2019 года | Не позднее 02.12.2019 | |
| За декабрь 2019 года | Не позднее 31.12.2019 | |
| ЕНВД | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2019 года | Не позднее 27.01.2020 | |
| ЕСХН | За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 |
| За I полугодие 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За 2019 год | Не позднее 31.03.2020 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
| За I квартал 2019 года | Не позднее 25.04.2019 | |
| За II квартал 2019 года | Не позднее 25.07.2019 | |
| За III квартал 2019 года | Не позднее 25.10.2019 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2020 |
glavkniga.ru
Наименование налога | Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения | Крайняя дата перечисления |
Федеральные налоги | ||
| НДФЛ при перечислении налоговым агентом | по заработной плате и прочим доходам | следующий день после фактической выплаты зарплаты |
| по отпускным и больничным листам | последний день месяца, в котором были произведены выплаты | |
| НДФЛ, уплачиваемый ИП | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
| аванс январь-июнь | 16 июля | |
| аванс июль — сентябрь | 15 октября | |
| аванс октябрь — декабрь | 15 января 2019 | |
| налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
| НДФЛ, уплачиваемый физлицами | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
| налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
| Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах | налог за 2017 год | 28 марта |
| 1 квартал 2018 | 28 апреля | |
| полугодие 2018 | 30 июля | |
| 9 месяцев 2018 | 29 октября | |
| 2018 год | 28 марта 2019 | |
| Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала | налог за 2017 год | 28 марта |
| ежемес. аванс — январь | 29 января | |
| ежемес. аванс — февраль | 28 февраля | |
| ежемес. аванс — март | 28 марта | |
ежемес. аванс — апрель; аванс за 1 квартал 2018 | 28 апреля | |
| ежемес. аванс — май | 28 мая | |
| ежемес. аванс — июнь | 28 июня | |
ежемес. аванс — июль; аванс за полугодие 2018 | 30 июля | |
| ежемес. аванс — август | 28 августа | |
| ежемес. аванс — сентябрь | 28 сентября | |
ежемес. аванс — октябрь; аванс за 9 месяцев 2018 | 29 октября | |
| ежемес. аванс — ноябрь | 28 ноября | |
| ежемес. аванс — декабрь | 28 декабря | |
| налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
| Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли | налог за 2017 год | 28 марта 2018 |
| аванс -январь | 28 февраля | |
| аванс -февраль | 28 марта | |
| аванс -март | 28 апреля | |
| аванс -апрель | 28 мая | |
| аванс — май | 28 июня | |
| аванс — июнь | 30 июля | |
| аванс — июль | 28 августа | |
| аванс — август | 28 сентября | |
| аванс — сентябрь | 29 октября | |
| аванс — октябрь | 28 ноября | |
| аванс — ноябрь | 28 декабря | |
| налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
| Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2017 года | 25 января |
| 26 февраля | ||
| 26 марта | ||
| 1 квартал 2018 года | 25 апреля | |
| 25 мая | ||
| 25 июня | ||
| 2 квартал 2018 года | 25 июля | |
| 27 августа | ||
| 25 сентября | ||
| 3 квартал 2018 года | 25 октября | |
| 26 ноября | ||
| 25 декабря | ||
| 4 квартал 2018 года | 25 января 2019 | |
| 25 февраля 2019 | ||
| 25 марта 2019 | ||
| Акцизы | продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции |
| применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода | |
| применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2017 | 25 января |
| январь | 26 февраля | |
| февраль | 26 марта | |
| март | 25 апреля | |
| апрель | 25 мая | |
| май | 25 июня | |
| июнь | 25 июля | |
| июль | 27 августа | |
| август | 25 сентября | |
| сентябрь | 25 октября | |
| октябрь | 26 ноября | |
| ноябрь | 25 декабря | |
| декабрь | 25 января 2019 | |
| Водный налог | за 2017 год | 22 января |
| 1 квартал | 20 апреля | |
| 2 квартал | 20 июля | |
| 3 квартал | 22 октября | |
| 4 квартал | 21 января 2019 | |
| Сбор за пользование объектами животного мира | единовременный | при получении разрешения на добычу |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый взнос | при получении разрешения на добычу |
| регулярные взносы | ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения) | |
| единовременный | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | |
Региональные налоги | ||
| Налог на имущество предприятий | ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
| Налог на игорный бизнес | декабрь 2017 | 22 января |
| январь | 20 февраля | |
| февраль | 20 марта | |
| март | 20 апреля | |
| апрель | 21 мая | |
| май | 20 июня | |
| июнь | 20 июля | |
| июль | 20 августа | |
| август | 20 сентября | |
| сентябрь | 22 октября | |
| октябрь | 20 ноября | |
| ноябрь | 20 декабря | |
| декабрь | 21 января 2019 | |
| Транспортный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года |
| для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
| для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Местные налоги | ||
| Земельный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля |
| для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
| для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
| Торговый сбор | поквартально | 25 число в месяце после окончания периода обложения |
| Налог на имущество физических лиц | за 2017 год | 3 декабря 2018 |
| за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Спецрежимы | ||
| ЕСХН | налог за 2017 год | 2 апреля |
| аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
| налог за 2018 год | 1 апреля 2019 | |
| УСН | налог за 2017 год | 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП |
| аванс за 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
| аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
| аванс за 9 месяцев 2018 | 25 октября | |
| налог за 2018 год | 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП | |
| ЕНВД | 4 квартал 2017 | 25 января |
| 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
| 2 квартал 2018 | 25 июля | |
| 3 квартал 2018 | 25 октября | |
| 4 квартал 2018 | 25 января 2019 | |
| Патент | срок действия патента до 6 мес. | до окончания срока действия патента |
| срок действия патента от 6 до 12 мес. | 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента | |
spmag.ru
Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов за 2018 год (4 квартал)
Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.
Единая упрощенная декларация за 2018 год
Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2018г. — не позднее 21 января 2019г.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018г.
Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 1 апреля 2019 года.
Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2019 года.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018г.
Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018г.: не позднее 21 января 2019г.
Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2018: не позднее 25 января 2019г.
(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2019г.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2018г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018г.).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018г.)
Налоговая декларация по итогам 2018 года представляется не позднее 28 марта 2019 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2018 год – не позднее 28 марта 2019 года.
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2018 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 29 октября, 28 ноября, 28 декабря 2018г.
Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 29 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2018г – 28 января 2019г.
Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.
Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2018 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)
ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 1 апреля 2019 года.
А сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2019г.
Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.
ИП -индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.
Срок представления декларации по налогу на имущество за 2018 год
Не позднее 1 апреля 2019 года.
Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2018 год нужно уплатить также не позднее 1 апреля 2019 года.
Срок представления декларации по земельному налогу за 2018 год
Не позднее 1 февраля 2019г.
Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2018 год не позднее 10 февраля 2019 года.
Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год (для организаций и предпринимателей):
Не позднее 1 февраля 2019г.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2018 год – не позднее 1 февраля 2019г.
vbuh.spb.ru