Бухгалтерская отчетность по РСБУ — ПАО «Транснефть»
Бухгалтерская отчетность по РСБУ, опубликованная в соответствии с требованиями законодательства о раскрытии информации на рынке ценных бумаг.
2021
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.09.2021
2020
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2020 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020 года
Отчет о финансовых результатах за 2020 год
Отчет об изменениях капитала за 2020 год
Отчет о движении денежных средств за 2020 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2020 год
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.09.2020
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2020
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 31.03.2020
2019
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2019 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2019 года
Отчет о финансовых результатах за 2019 год
Отчет об изменениях капитала за 2019 год
Отчет о движении денежных средств за 2019 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2019 год
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.
09.2019
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2019
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 31.03.2019
2018
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2018 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2018 года
Отчет о финансовых результатах за 2018 год
Отчет об изменениях капитала за 2018 год
Отчет о движении денежных средств за 2018 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2018 год
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.09.2018
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2018
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 31.03.2018
2017
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2017 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 года
Отчет о финансовых результатах за 2017 год
Отчет об изменениях капитала за 2017 год
Отчет о движении денежных средств за 2017 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2017 год
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.
09.2017
Промежуточная бухгалтерская отчетность на 30.06.2017
2016
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ПАО «Транснефть» за 2016 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 года
Отчет о финансовых результатах за 2016 год
Отчет об изменениях капитала за 2016 год
Отчет о движении денежных средств за 2016 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ПАО «Транснефть» за 2016 год
2015
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2015 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года
Отчет о финансовых результатах за 2015 год
Отчет об изменениях капитала за 2015 год
Отчет о движении денежных средств за 2015 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2015 год
2014
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2014 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2014 года
Отчет о финансовых результатах за 2014 год
Отчет об изменениях капитала за 2014 год
Отчет о движении денежных средств за 2014 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2014 год
2013
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2013 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 года
Отчет о финансовых результатах за 2013 год
Отчет об изменениях капитала за 2013 год
Отчет о движении денежных средств за 2013 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2013 год
2012
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2012 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 года
Отчет о финансовых результатах за 2012 год
Отчет об изменениях капитала за 2012 год
Отчет о движении денежных средств за 2012 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ОАО «АК «Транснефть» за 2012 год
2011
Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2011 год
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года
Отчет о прибылях и убытках за 2011 год
Отчет об изменениях капитала за 2011 год
Отчет о движении денежных средств за 2011 год
Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2011 год
Как сделать лучший в мире годовой отчет? 7 проверенных способов + 51 пример
Недавно закончился период подведения итогов, и большинство компаний опубликовали свою отчетность за 2017 год.
Когда компания понимает, что годовой отчет является результативным маркетинговым инструментом для эффективной коммуникации с целевой аудиторией, у нее получается отчет, который привлекает внимание, попадает точно в цель и увеличивает лояльность к бренду.
Мы проанализировали отчеты известных компаний, чтобы понять, как с их помощью бренду удается коммуницировать со своими потребителями, инвесторами, кредиторами и другими аудиториями.
Для анализа мы взяли отчеты компаний, которые победили в лучших мировых конкурсах — Content Marketing Awards и Red Dot. В обзор мы также включили победителей украинского конкурса «Лучшее корпоративное медиа».
Вот перечень шагов, которые выполняют эти компании, чтобы добиться wow-эффекта от своего отчета. Следование такому алгоритму сделает и ваш отчет событием на рынке.
Создайте нестандартную структуру отчета, чтобы поддержать интерес у ЦА
Этап создания структуры — базовый для любого отчета. Однако фишка в том, чтобы отойти от стандартной структуры.
Лучшие отчеты выделяются тем, что меняют структуру из года в год, чтобы остаться интересными для целевой аудитории. Какая нужна структура, чтобы отчет запомнился нужным целевым аудиториям: клиентам, партнерам и конкурентам?
Первое, что делают компании, которые фокусируются на аудитории отчета, — выделяют важные вопросы деятельности компании и общества в отдельные разделы. Например, отчетность Vodafone.
Здесь есть и годовой отчет, который включает в себя обзор бизнеса и операционной деятельности компании, и Sustainability report, который фокусируется на долгосрочной стратегии компании и ее влиянии на окружающий мир. Разделы в нем посвящены острым темам рынков, на которых работает компания: рабство, война за ресурсы, вклад компании в развитие цифровых прав и свобод.
Годовой отчет Нафтогаз Украины каждый год дополняется актуальными разделами, чтобы донести важную информацию о деятельности компании и рынке.
В отчете за 2014 год в отдельном разделе объяснялась существовавшая ранее коррупция в газовой сфере, в 2015 году в отчете раскрывалась тема достижения газовой независимости и тема субсидий. В отчете за 2017 год добавились темы о победе над Газпромом в Стокгольмском арбитраже, мировом рынке нефти, либерализации внутреннего рынка газа и популярная тема отделения транспортировки газа (анбандлинг).
Выберите тип отчета, раскрывающий его ключевой месседж
Понять, какой именно тип отчета необходим, можно после того, как менеджмент компании определится с ключевыми месседжами и целевой аудиторией отчета: хочет ли он показать финрезультаты или свою ответственность перед обществом, либо осветить другие вопросы.
Финансовый отчет — наиболее традиционный для любой компании, это первый шаг в повышении прозрачности компании. Например, аудиторская компания Baker Tilly с 2013 года публикует свою финансовую отчетность.
Первый раз такая отчетность вышла в формате Transparency report. Однако теперь финансовый отчет — только маленькая часть содержания годовых отчетов Baker Tilly, которые каждый год компания выпускает с новой концепцией.
Sustainability report — отчет, который демонстрирует, как компания соблюдает принципы устойчивого развития и что делает для интеграции этих принципов в корпоративную стратегию. Он становится обязательным для государственных компаний и корпораций, к которым приковано внимание общества.
В своем Sustainable Value report BMW Group показывает, что делает компания, чтобы уменьшить вредные выбросы дизельных авто, которые она производит.
Look at the full-sized visualizationДемонстрирует, как соблюдает принципы устойчивого развития на всех этапах жизненного цикла авто.
Look at the full-sized visualizationРассказывает о повторном использовании отработанных батарей электромобилей.
Отчет по стандартам GRI — новый для Украины отчет, в котором компания демонстрирует, как улучшает качество жизни своих сотрудников и общества в целом.
В Украине есть компании, которые выпускают свои отчеты в соответствии с этим стандартом. Например, «Нафтогаз» в своем годовом отчете показывает шесть капиталов, которыми владеет, структуру собственности, взаимодействие со стейкхолдерами и другие. Все части отчета, составленные по требованиям GRI, собраны в удобную Таблицу соответствия, которая размещена в самом конце отчета.
Look at the full-sized visualizationStrategy outlook — отчет, который объясняет стратегию развития компании на ближайшие годы. Это важная информация для инвесторов и общества. Вот пример из отчета малазийской нефтяной компании Petronas.
Look at the full-sized visualizationСоздайте отчет в нескольких медийных форматах, используя преимущества каждого
Сейчас обязательной стала электронная версия годового отчета. Она позволяет предложить целевой аудитории именно ту информацию, которая ее интересует. Электронная версия предлагает основные факты, наиболее важную информацию, а также ссылки на отдельные разделы.
Это упрощает доступ к информации без необходимости листать всю PDF-версию отчета.
Online summary Adidas — стандартный для отчетов компании одностраничный сайт, который не только предлагает краткую версию, основные моменты отчета, а и дополнен видео.
BMW изображает результаты года в виде интерактивной приборной панели автомобиля:
Look at the full-sized visualizationА Vrijwilligersacademie сделала визуально необычную электронную версию в виде плаката.
Look at the full-sized visualizationНо самый смелый и оригинальный формат электронной версии отчета — виртуальная реальность. Такой необычный отчет выпустила швейцарская медиагруппа Ringier. Чтобы посмотреть его, нужно надеть очки виртуальной реальности либо вращать видео мышкой:
Многие крупные компании остаются приверженцами традиционных PDF-версий.
Например, Auchan сделал целый набор отчетов.
Онлайн версия может быть кратким дайджестом PDF-версии, как в отчете Thomson Reuters.
Look at the full-sized visualizationГодовая отчетность Thomson Reuters публикуется в 5 форматах.
Есть еще один интересный формат, который мы часто используем в собственных проектах Top Lead, — инфографический отчет. Это годовой отчет, но не определенной компании, в документе идет речь об отдельной индустрии. В 2018 году наш инфографический отчет Energy Industry in Ukraine стал финалистом на конкурсе Content Marketing Awards.
Пару лет назад другой наш отчет — Agribusiness in Ukraine — был назван лучшим отчетом в мире!
Здесь можно скачать все наши инфографические справочники.
Наполните отчет интересным и полезным контентом
Что значит «интересный контент»? Это тщательно продуманные все составляющие отчета — от названия отчета (да, оно должно быть), откровенного описания рисков и подготовки историй успеха клиентов и до отсутствия стоковых фото.
Название. У эффектного годового отчета должно быть название, как у запоминающейся книги. «Нафтогаз» назвал два своих отчета, в которых объяснял реформы в компании и газовой индустрии, «Меняемся ради будущего» и «Наводим порядок». Третий, в котором акцент сделан на результатах реформ, — «Первые ростки».
А на сайте FedEx видны названия всех отчетов за последние сорок лет!
Look at the full-sized visualization
История. Кроме названия важна история. Компанию и ее ценности лучше всего объяснять именно через историю. Отчет FedEx дает еще один хороший пример: показывает историю компании через историю одного человека, который прошел путь от упаковщика до топ-менеджера.
Визуализация бизнес-модели. Бизнес-модель компании лучше всего объяснить через простую и понятную визуализацию, как это сделала British Petroleum.
Демонстрация фокуса на клиенте.
Клиент — один из основных активов любого бизнеса, поэтому его значение стоит отобразить в отчете. Вот как это сделала почтовая компания Austrian Post:
Описание рисков и неопределенности. В компании Centrica поднимают планку прозрачности. Она в своем отчете описывает помимо рисков различные факторы, влияние которых только изучается.
Неформальные фото менеджмента компании, как в отчете Adidas.
Конечно, это удобно, когда твоя компания выпускает спортивную одежду — не нужно ломать голову, что надеть CEO на фотосессию.
Look at the full-sized visualizationLook at the full-sized visualizationИ такой же неформальный тон в обращении президента компании, как в отчете IKEA: Message from Peter. Так что если вы мучились вопросом, писать ли отчество своего руководителя в отчете, берите пример с IKEA.
Истории успеха.
Крупный производитель техники Caterpillar вселяет уверенность в себе, демонстрируя успех, которого добился в отчетном году в разных индустриях. Это особо ценная информация для Sustainability report, который должен показать ответственность компании и перед стейкхолдерами, и перед будущими поколениями.
Кейсы покажут целевой аудитории вашу компетенцию. Этим инструментом активно пользуется в своем отчете компания Volvo.
Click on the image to look at the full-sized visualization
Образовательный контент. Привлечь внимание к своему бренду, а потом и удержать его, превращая целевую аудиторию в клиентов, лучше всего помогает образовательный контент, потому что он дает читателю ценность и показывает вашу экспертность в той или иной индустрии. Немецкая туристическая компания TUI дополнила цифры в своем отчете материалами, которые показывают, что компания разбирается в важных для нынешнего времени темах: блокчейне, трансформации Китая и так далее.
Объяснение новых трендов. Inditex на примере компании объясняет, как работает Circular Economy.
ПУМБ объясняет сложные термины в финансовой отчетности банка.
Look at the full-sized visualizationНеобычный формат содержания. Структура разделов отчета глобального ритейлера Auchan создана в алфавитном порядке, от А до Z. Каждая буква алфавита отражает определенный раздел. Эта концепция отражает название отчета — Reinvents Itself from A to Z.
Look at the full-sized visualization
В своих отчетах IKEA и Caterpillar рассказывают о целях компаний в устойчивом развитии. Эти цели придуманы не в самих компаниях, а взяты из целей специальной инициативы ООН. Каждая цель устойчивого развития изображена иконкой и сама по себе уже является определенным известным брендом.
Если вы хотите придать деятельности своей компании глобальное звучание, обязательно подумайте об использовании этих узнаваемых иконок. И даже не думайте ставить их на свое усмотрение — так вы можете нарваться на репутационный скандал.
Вопросы по отчету. Нефтяная компания Petronas из Малайзии завершает свой отчет рубрикой «Вопросы по отчету», в которой объясняет, зачем сделан этот отчет, как им пользоваться, насколько достоверна информация и какие возможности он предоставляет читателям.
Короткий отчет. Вовсе не обязательно делать отчет на сотни страниц и рассказывать подробно о каждом нюансе деятельности компании. Если его грамотно спланировать, компактный отчет расскажет о вашем бизнесе не хуже большого. Компания Accenture выпустила отчет всего на 10 страниц.
Отражение стандартов GRI. Если ваш отчет составлен по стандартам отчетности, то следует добавить таблицу соответствия отчета стандартам GRI.
Используйте визуализацию — это она лучше объяснит компанию и ее деятельность инвесторам и клиентам
Визуализации бизнеса компании уделяют особенное внимание, больше примеров вы найдете в статье, которую мы посвятили лучшим подходам визуализации бизнеса. Здесь показаны только несколько примеров того, как можно визуализировать отдельные аспекты работы компании.
Финансовые показатели. ПУМБ демонстрирует свои финансовые показатели с помощью инфографики.
Look at the full-sized visualizationНекоторые компании подробно иллюстрируют свою Value Chain — цепочку создания ценности. Это делают для того, чтобы показать все связи компании, а также продемонстрировать ее продвинутые бизнес-практики и положительное влияние на сообщество или страну.
Так поступила компания Bühler.
Look at the full-sized visualization
И Adidas.
Стейкхолдеры. «Астарта» визуализирует ключевых стейкхолдеров компании. Требование публиковать информацию о стейкхолдерах содержится в стандарте GRI, согласно которому подготовлен отчет агрокомпании. Эту информацию компания представила в понятной визуализации.
Key performance indicators. IT-компания ALSO начала отчет с того, что презентовала собственные KPI. Этот отчет также стал победителем Red Dot.
Стратегия устойчивого развития. Компании, которые работают в Европе и Северной Америке, уделяют много внимания вопросам устойчивого развития и выпускают отдельные отчеты по sustainability. В годовом отчете Vodafone есть простая, но очень понятная схема (инфографикой ее не назовешь), в которой объясняется стратегия создания устойчивого бизнеса.
Look at the full-sized visualization
Цели устойчивого развития от BMW.
Экосистема, которую создает продукт компании, на примере ALSO Marketplace.
Фокус на клиенте (Customer Focus). Страховая компания Allianz выделяет отдельный раздел, в котором показывает, как достигается фокус на клиенте. Для этого визуализированы ключевые составляющие и этапы — от общего подхода (Аpproach) и бизнес-процесса до структуры компании и процесса создания продукта (Product Development Process) и получения обратной связи. Отчет компании стал финалистом CMA.
Продумайте аутентичный дизайн
Отчет — это визуальный образ вашей компании. Потому в лучших отчетах вы не найдете стоковые фотографии, в них отдают предпочтение оригинальному визуальному контенту.
Оригинальные иллюстрации. Яркий пример — отчет «Астарты», который компания подготовила к 25-летию своего создания.
Оригинальные фото.
Аудиторская компания Baker Tilly для подготовки годового отчета организовала несколько фотосессий и сняла сотрудников компании для рекламы каждого подразделения. Такой подход сделал отчет живым, наполненным жизнью людей компании.
Цветовая гамма отчета. Цветовая индикация помогает сориентироваться, в каком разделе находится читатель. Собственный основной цвет имеют разные разделы отчета «Нафтогаза».
И Vоdafone.
Look at the full-sized visualizationLook at the full-sized visualizationПротивоположный подход к цветовой гамме у отчета Adidas. Весь отчет — в дуохромной гамме: черный + cyane.
Также интересно посмотреть отчет за предыдущий год — также в дуохромной гамме, черный + mint green. Он выиграл в 2017 году Red Dot Award.
Удобная навигация. Интересный пример — годовой отчет BMW Group. В нем особое внимание уделено навигации. Стоит обратить внимание на графическую и физическую индикацию разделов в печатной версии, а также UX в электронной версии отчета. Сдержанный, почти полностью черно-белый — он завоевал высшую награду на конкурсе Red Dot Award.
Look at the full-sized visualizationДополненная реальность
Швейцарский медиахолдинг Ringier выпустил приложение, при помощи которого можно оживить годовой отчет. Работает это так: качаете приложение, наводите на страницы со значком — и можно посмотреть видео, фотоальбом либо 3D-модель.
Немецкая компания ALSO также разработала приложение для просмотра отчета в дополненной реальности.
Стоит ли рассматривать дополненную реальность как инструмент привлечения внимания к отчету? Эти два примера показывают, что не нужно. PDF-версии отчетов выполнены потрясающе, однако приложение разочаровывает. Графики в дополненной реальности кривые, никакой особенной ценности такое приложение не создает, только кратковременный вау-эффект и много мороки с установкой и наведением камеры.
Вывод: AR остается дорогим техническим решением, которое может хорошо продолжить историю годового отчета, если инвестировать в создание контента для этой дополненной реальности.
Позаботьтесь о дистрибуции годового отчета — это один из самых важных этапов
Разместить отчет на сайте, выпустить пресс-релиз и сделать пост в Facebook? Этого уже недостаточно. Если вы инвестировали в качественный контент, следует инвестировать также в увеличение аудитории такого классного продукта.
Можно начать с краткой заметки, как FedEx: 10 фактов из годового отчета компании FedEx.
Интересные визуальные материалы из отчета Baker Tilly компания публикует в течение нескольких месяцев.
Банк ПУМБ создает промовидео для привлечения внимания к каждому годовому отчету, поскольку их ЦА — обычные клиенты банка, а не только финансовые аналитики. Поскольку промокампания годового отчета за 2017 год еще только началась, в качестве примера можно изучить стратегию дистрибуции отчетов банка за предыдущие годы. Для привлечения внимания к годовому отчету банка за 2015 год было создано видео «Як відрізнити живий банк від зомбі-банку?», которое просмотрели 260 тыс. раз. Видео «Секрети успіху від успішного банку» было подготовлено для промо следующего годового отчета за 2016 год, и его посмотрели более 80 тысяч раз.
Использование видео существенно увеличило аудиторию аналитического продукта банка — отчет за 2016 год прочли более 4 тыс. человек. Это не охват аудитории, а реальные читатели отчета, которые ознакомились с его версией на сайте или в PDF в первый месяц после публикации.
Нестандартную стратегию для привлечения внимания к годовому отчету мы использовали также для отчета компании «Нафтогаз Украины» за 2015 год. Сам отчет досконально объяснил, как устроена газовая индустрия и какие проблемы предстоит решить, однако страну тогда больше волновал другой вопрос: сколько будет стоить газ? Поэтому для привлечения внимания к отчету была подготовлена статья «Дешевого газа не будет», в которой с использованием графиков из отчета тема цены на газ была раскрыта в простом и понятном формате. Статью прочитали более 70 тыс. человек и поделились 15 тыс. раз на Facebook.
Каким будет ваш годовой отчет за 2018-й год?
Годовой отчет теперь стал активной частью маркетинговой стратегии. Для украинского бизнеса, который стремится выйти на западные рынки или завоевать доверие потребителей внутри страны, либо показать свою прозрачность, подобный отчет — это must-have.
Такой отчет можно подготовить силами своей компании. Для начала определить цель — что вы хотите показать в отчете, для чего он вам нужен, каких результатов хотите с его помощью достичь. Потом определить целевую аудиторию — кто будет читать этот отчет и почему именно на эту аудиторию нужно рассчитывать. Далее разработать структуру, цветовую гамму, визуальный стиль, план промокампании, собрать данные и сверстать отчет. Вот примеры визуализации отчетов, которые вам в этом помогут.
Вы можете прочитать о других деталях подготовки годового отчета в статье о том, как сделать отчет понятным и полезным.
А чтобы узнать, как составляют нефинансовые отчеты такие компании как Coca-Cola, Kernel, Нова Пошта, 1+1 Media, Infopulse и другие, регистрируйтесь на нашу онлайн-конференцию Corporate Reporting Conference 2020. Жмите на баннер и покупайте билет прямо в Фейсбуке:
Три главных финансовых отчета предпринимателя – ПланФакт
Зачем вести финансовые отчеты
У предпринимателя всегда есть более важные дела, чем отчетность. Нужно подписать новый контракт, договориться с поставщиком или съездить на производство. Поэтому отчетность ведется от случая к случаю, траты и доходы забывают учитывать, показатели не считают, а затраты не классифицируют. Такой подход работает до тех пор, пока предприниматель не столкнется с серьезными финансовыми проблемами — кассовым разрывом, убыточностью ключевых клиентов или просроченными платежами.
Читайте также: Принципы делегирования в малом бизнесе. Экономим время собственника
Мы рекомендуем управлять финансами осознанно. Поэтому перед рассказом об отчетах давайте разберемся, зачем они нужны.
- Чтобы избежать критических ошибок. Без отчетности предприниматель слабо осознает свои действия — кажется, что он может безболезненно вынуть из бизнеса деньги или взять очередной транш кредита. Но и то и другое может оказаться губительным и уничтожить компанию.
- Чтобы принимать взвешенные решения. Без отчетности предприниматель действует вслепую — идет в неизвестность и полагается только на свое чутье. Иногда риск оправдан, но в перспективе выигрывает холодный расчет и рациональность.
- Чтобы видеть свой бизнес. Для многих предпринимателей компания — это эфемерная сущность. Есть сотрудники, офис, склады и товар. Но все это живет в параллельных измерениях. Отчетность помогает свести все к одному знаменателю и увидеть бизнес целиком.
Отчетность помогает не совершать ошибок, принимать взвешенные решения и глубже понимать текущую ситуацию. Для каждого из приведенных сценариев есть свой отчет. Мы разберем их на реальных примерах.
1. ДДС или движение денежных средств
Каждому хочется избежать ошибок — вовремя получать оплату, не попадать под налоговые штрафы и избегать кассовых разрывов. Все эти задачи решает отчет о движении денежных средств или ДДС.
Компания Николая М. ремонтирует нежилые помещения — одновременно бригады работают на 5 объектах. Бизнес новый, чтобы завлечь клиентов Николаю приходится давать отсрочку. Он фиксирует приходы и расходы, поэтому точно знает, когда возникает кассовый разрыв и компании требуется дополнительное финансирование.
Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период.
ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию — приход или расход; отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги; делят движения средств по категориям.
Читайте также: Зачем вести отчет о движении денежных средств
Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. Кофейня закупает зерно, воду, молоко и бумажные стаканчики; платит обжарщику, баристе и уборщице; рассчитывается по аренде, налогам и кредитам. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так.
Пример отчета ДДС
| Деньги на начало | 100 000 ₽ | |
| 1 июля | Предоплата | 90 000 ₽ |
| 2 июля | Аванс сотрудникам | -60 000 ₽ |
| 3 июля | Аренда | -20 000 ₽ |
| 4 июля | Закупка сырья | -100 000 ₽ |
| 5 июля | Займ собственнику | 5 000 ₽ |
| Деньги на конец | 5 000 ₽ |
2. ОПУ или отчет о прибылях и убытках
Когда предприниматель разберется с поступлениями и выплатами денег, встанет вопрос о прибыльности всего бизнеса. Прибыль — это то, ради чего большинство открывает свое дело. Если компания не зарабатывает, то и развивать ее не хочется. Разобраться в вопросе прибыли поможет отчет о прибылях и убытках или ОПУ. Еще этот отчет называют P&L или «пиэнэль» — от английского «Profit & Loss».
Интернет-магазин Антона растёт — он видит, что от месяца к месяцу выручка и количество клиентов увеличивается, но денег не становится больше. Он составил ОПУ, чтобы понять, куда уходят деньги. Так Антон выяснил, что большую часть дохода съедает аренда офиса и склада. Поэтому он перевёл сотрудников на удалённую работу и этим увеличил маржинальность компании.
Отчет о прибылях и убытках дает понять, что происходит с деньгами: компания их сжигает или увеличивает.
Без ОПУ бизнес похож на черный ящик — непонятно, к чему приводят вложения и куда уходят деньги. Отчёт помогает проанализировать обязательства компании — если ей должны больше, чем она, то всё идёт хорошо. Если наоборот — пора что-то менять.
ДДС и ОПУ полезно рассматривать в связке. Первый отчет показывает фактическое движение средств, а второй — обязательства, которые взял на себя бизнес. Если не вдаваться в детали, то ДДС рассказывает о том, что с деньгами происходит сейчас, а ОПУ — что с ними произойдет дальше. Чтобы принять взвешенные решения, важно видеть и то и другое.
Пример отчета ОПУ
| Выручка | 800 000 ₽ |
| Себестоимость | 600 000 ₽ |
| Прибыль до налога | 200 000 ₽ |
| Налог | 40 000 ₽ |
| Чистая прибыль | 160 000 ₽ |
3. Балансовый отчет
Чтобы принимать управленческие решения, собственнику бизнеса нужна информация. Ему полезно видеть бизнес целиком — оценить и понять все детали. Для этого предназначена Балансовая отчетность или Баланс.
Андрей закупает в Китае селфи-палки и продает их через розничные точки в крупных торговых центрах. Баланс помогает ему понять, какая часть денег сейчас «в товаре» — он не сможет их быстро выдернуть и направить на набирающие популярность спиннеры. Чтобы сыграть на спросе Андрею придется брать займ у партнера или идти в банк за кредитом.
Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени.
В Балансе сводятся все активы компании — то, чем она владеет; и пассивы — те средства, на которые живет. То есть, с одной стороны, это оборудование, сырье и товары на складе, а с другой — кредиты и займы, вложения в уставный капитал и нераспределенная прибыль. Актив и пассив баланса всегда равны между собой — в мире ничто не возникает из пустоты.
У денег в активах несколько агрегатных состояний. Оборудование сложно продать, а деньги на счете легко пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива. С другой стороны у каждого пассива есть своя степень срочности — что-то нужно быстро вернуть, что-то может быть с компанией все время. Баланс помогает увидеть, в каком состоянии сейчас находятся деньги, и соотнести ликвидность и срочность.
Читайте также: Управленческий учет – зачем он нужен? Интервью с Наталией Морозовой. Часть 1
Пример балансового отчета
| Оборотные активы | Обязательства | ||
| Деньги в кассе | 10 000 ₽ | Кредиторская задолженность | 90 000 ₽ |
| Кофе в зёрнах | 30 000 ₽ | ||
| Бумажные стаканы | 10 000 ₽ | ||
| Основные средства | Капитал и резервы | ||
| Кофемашина | 40 000 ₽ | Собственный капитал | 10 000 ₽ |
| Кофемолка | 20 000 ₽ | Нераспределённая прибыль | 10 000 ₽ |
| Активы | 110 000 ₽ | Пассивы | 110 000 ₽ |
Шпаргалка
- Отчетность помогает не совершать ошибок, выступает базой управленческих решений и дает предпринимателю возможность увидеть бизнес целиком.
- Отчет о движении денежных средств или ДДС помогает увидеть, куда уходят деньги, разложить по полочкам все статьи доходов и расходов.
- Отчет о прибылях и убытках или ОПУ помогает соотнести обязательства и понять, как бизнес зарабатывает деньги.
- Балансовый отчет или Баланс — это срез бизнеса на определенную дату. Он помогает соотнести ликвидность активов и срочность пассивов.
| | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | 2011 | 2010 | 2009 | 2008 | 2007 | 2006 |
на 1 января | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 февраля | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 марта | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 апреля | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 мая | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 июня | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 июля | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 августа | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 сентября | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 октября | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
на 1 ноября | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf | |
на 1 декабря | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | открыть pdf пресс-релиз | скачать rtf | скачать rtf | скачать rtf |
Финансовая отчетность в учете и планировании с примерами и пояснениями (часть 2) — База знаний Учебного центра BRP ADVICE
Это продолжение статьи про основные формы финансовой отчетности, показывающие состояние компании с трех сторон: прибыли и убытки, движение денежных средств, активы и пассивы. На примере типовых операций показано, как изменяются результаты этих отчетов в различных условиях. Первую часть статьи, в которой дана общая характеристика каждой из форм отчетности, читайте здесь.
Данный обзор построен на принципах управленческого учета и планирования. Вместе с тем, эта статья будет полезна и бухгалтерам, однако необходимо учитывать, что при формировании управленческой отчетности применение ПБУ не является обязательным. Например, для целей планирования мы рекомендуем порядок отражения процентов по кредитам, отличающийся от российских стандартов бухгалтерского учета.
Примеры типовых операций и их влияние на финансовую отчетность
Далее будут приведены типовые хозяйственные операции производственной компании, и построена финансовая отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств.
Три формы финансовой отчетности между собой взаимосвязаны. Во-первых, отчет о движении денежных средств и активы баланса. В отчете о движении денежных средств рассчитывается чистое изменение денежных средств за период (прирост или снижение остатков денежных средств), а также указываются остатки на начало и на конец периода. В балансе на дату начала и конца периода будут такие же остатки, а разница между остатками на начало и на конец периода будет эквивалентна чистому изменению денежных средств.
Во-вторых, отчет о прибылях и убытках связан с пассивами баланса. Правда, в данном случае взаимосвязь немного сложнее. В пассивах баланса отражается размер нераспределенной прибыли на начало и на конец периода. В отчете о прибылях и убытках – чистая прибыль за период. Если компания не проводит распределение чистой прибыли, то прирост нераспределенной прибыли в балансе будет равен чистой прибыли. Однако если компания проводит распределение прибыли, то изменение нераспределенной прибыли в балансе будет отличаться от чистой прибыли периода на сумму распределений.
Взаимосвязь между тремя формами финансовой отчетности, а также выполнение главного балансового равенства должно выполняться во всех случаях без исключения. Схематически связь между формами финансовой отчетности изображена на рисунке ниже.
Рис. Взаимосвязь между формами финансовой отчетности
Входящие остатки
В нашем примере у предприятия входящие остатки сформированы за счет уставного капитала. В прошлом периоде был внесен уставный капитал на сумму 777 денежных единиц, весь уставный капитал сформирован материалами. Других операций в предыдущем периоде не было.
Эта операция произошла в прошлом периоде, поэтому в балансе отражены остатки материалов на складах и уставный капитал на начало периода. Таким образом, активы и пассивы баланса составляют по 777 денежных единиц, балансовое равенство выполняется.
Так как другие операции пока не произошли, остатки на конец периода равны остаткам на начало периода.
На отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств эта операция не влияет.
Влияние этой операции на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние входящих остатков на финансовую отчетность
Получение выплаты по кредиту со сроком погашения более 1 года
Для того чтобы приобрести производственное оборудование, компания привлекает кредит на сумму 600 денежных единиц. Срок возврата кредита более одного года, это означает, что задолженность по кредиту должна учитываться в составе долгосрочных обязательств.
В тот момент, когда компания получила выплату по кредиту, у нее появляется положительный денежный поток, а именно, приток по финансовой деятельности. Таким образом, эта операция отражается в отчете о движении денежных средств. В результате в отчете о движении денежных средств получается чистое изменение денежных средств 600 денежных единиц, остатки на начало периода отсутствовали, сальдо на конец периода составляет 600 денежных единиц.
Точно такие же остатки денежных средств, 0 на начало периода и 600 на конец, отражаются и в активах баланса. В пассивах баланса указывается задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь между балансом и отчетом о движении денежных средств прослеживается.
В отчете о прибылях и убытках операция по привлечению кредита не отражается. Это значит, что и погашение тела долга не должно отражаться в отчете о прибылях и убытках.
Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность
Приобретение, оплата и монтаж оборудования
Компания приобретает, оплачивает и вводит в эксплуатацию оборудование для производства продукции. Стоимость оборудования составила 600 денежных единиц.
Когда компания оплачивает оборудование, формируется денежный поток по инвестиционной деятельности. Этот денежный поток отражается в соответствующем разделе отчета о движении денежных средств. В итоге получается чистое изменение денежных средств равное 0 (до этого было плюс 600, которые полностью ушли на расчеты за оборудование).
В балансе остатки денежных средств также уменьшаются до 0. Кроме того, в составе активов появляется остаток основных средств на конец периода, который составляет 600 денежных единиц. Таким образом, сумма активов баланса не изменяется, просто меняется структура активов, их материально-вещественная форма. Пассивы баланса не изменяются. Главное балансовое равенство выполняется.
В отчете о прибылях и убытках никаких изменений не происходит. Это связано с тем, что стоимость основных средств отражается в отчете о прибылях и убытках через амортизацию.
Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию
Использование материалов для производства продукции
Компания использовала имевшиеся материалы для производства продукции. Стоимость использованных материалов составляет 500 денежных единиц. Акты выпуска готовой продукции пока не оформлены.
Пока материалы не превратились в готовую продукцию, они формируют стоимость незавершенного производства. В активах баланса происходит перераспределение остатков активов на конец периода. На 500 денежных единиц снижаются остатки материалов и увеличиваются остатки незавершенного производства. Главное балансовое равенство выполняется.
В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, так как она пока не формирует денежных потоков.
В отчете о прибылях и убытках эта операция также не отражается.
Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции изображено на рисунке ниже.
Обратите внимание, что материальные затраты на производство выпущенной продукции в дальнейшем сформируют себестоимость проданных товаров, уменьшат маржинальный доход и EBITDA.
Рис. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции
Начисление заработной платы производственному персоналу
Сумма заработной платы производственного персонала составила 200 денежных единиц. Обычно такая заработная плата включается в себестоимость продукции. Так как продукция пока не выпущена, то при начислении зарплаты увеличивается стоимость незавершенного производства. Таким образом, активы баланса возрастают на 200 денежных единиц.
Заработная плата еще не выплачена, значит у компании формируется кредиторская задолженность на 200 денежных единиц. Эта задолженность отражается в пассивах баланса.
Главное балансовое равенство выполняется.
В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, потому что еще нет денежного потока. В отчете о прибылях и убытках эта операция не отражается, потому что реализация продукции еще не произошла и, следовательно, себестоимость проданных товаров отражать рано.
Обратите внимание, что EBITDA в дальнейшем будет уменьшаться на сумму заработной платы производственного персонала, а маржинальный доход – не всегда. Теория говорит, что маржинальный доход – это разница между выручкой и соответствующими переменными затратами. Если заработная плата производства имеет сдельную основу, то теоретически маржинальный доход на эту величину нужно уменьшать. Однако на практике маржинальный доход часто не уменьшают на сумму заработной платы. Это связано с тем, что заработная плата является отдельным и достаточно сложным элементом управления.
Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства
Начисление амортизации оборудования
Амортизация производственного оборудования составляет 50 денежных единиц. При начислении амортизации происходит уменьшение остаточной стоимости основных средств на 50 денежных единиц.
Отражение самой суммы амортизации может происходить следующими способами. Первый – сумма начисленной амортизации включается в сумму незавершенного производства. Этот случай мы и рассматриваем. В активах баланса происходит перераспределение остатков на конец периода, валюта баланса пока не меняется.
Альтернативный вариант – это отражение амортизации в отчете о прибылях и убытках напрямую, без распределения на произведенную или проданную продукцию. В таком случае в отчете о прибылях и убытках формируется отдельная статья расходов, что приводит к возникновению убытков (доходов же еще нет). В активах баланса уменьшаются остатки основных средств и появляется отрицательная величина в пассивах. Валюта баланса снижается.
Главное балансовое равенство выполняется в обоих случаях. Амортизация никогда не создает реального движения денежных средств, поэтому в отчете о движении денежных средств не отображается.
Амортизация не влияет ни на размер маржинального дохода, ни на размер EBITDA.
Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации
Выпуск готовой продукции
Завершаем производственный процесс и приходуем готовую продукцию. Все, что было в активах баланса как незавершенное производство, превращается теперь в остатки готовой продукции на складах. Сумма операции 750 денежных единиц. Запомните эту величину, 750 денежных единиц – это себестоимость выпущенной продукции в нашем примере.
Оприходование продукции еще не создает денежных потоков, поэтому на отчете о движении денежных средств эта операция не отражается. Также не формируется пока и расход в отчете о прибылях и убытках, потому что эта продукция не продана.
Валюта баланса не изменяется. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции
Отгрузка товаров покупателям
Вся продукция, выпущенная ранее, отгружается покупателям. Общая сумма отгрузки составляет 1000 денежных единиц. Эта 1000 отражается в составе доходов отчета о прибылях и убытках по строке Выручка от продаж.
Как только в отчете о прибылях и убытках появляется выручка, должна появиться и себестоимость продаж. В нашем примере это те самые 750 денежных единиц, которые сформированы на прошлом этапе.
В результате в отчете о прибылях и убытках получается чистая прибыль 250 денежных единиц. Эта прибыль попадает в пассивы баланса. Пассивы баланса возрастают.
Денежные средства за эту продукцию компания еще не получила, в отчете о движении денежных средств изменений нет. В активах баланса вместо остатков готовой продукции появляется дебиторская задолженность, задолженность покупателей за отгруженную продукцию. Сумма активов возрастает на ту же величину, на которую выросли пассивы. Главное балансовое равенство сохраняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции
Получение оплаты от покупателей
Покупатели частично погашают задолженность за купленную ими продукцию. Сумма платежа составляет 950 денежных единиц.
Поступление денежных средств от покупателей отражается в составе отчета о движении денежных средств в притоках по операционной деятельности. В отчете о движении денежных средств формируется чистое изменение денежных средств на сумму 950 денежных единиц.
Внутри активов баланса происходит перераспределение остатков на конец периода. Дебиторская задолженность уменьшается, остатки денежных средств возрастают. Главное балансовое равенство выполняется.
Получение оплаты от покупателей не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей
Приобретение материалов
Компания приобретает материалы, которые планирует использовать для производства продукции в следующих периодах. Эти материалы пока не оплачиваются. Стоимость материалов 150 денежных единиц.
Поступление материалов сказывается на размере активов баланса, растет остаток материалов на складах. Так как материалы еще не оплачены, то растут и пассивы баланса, а именно кредиторская задолженность.
Приобретение материалов для использования их в будущих периодах не отражается в отчете о прибылях и убытках. Так как материалы еще не оплачены, то и в отчете о движении денежных средств движений изменений нет.
Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь отчетных форм прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов
Оплата материалов и выплата заработной платы
Компания полностью погашает кредиторскую задолженность, состоящую из задолженности по оплате труда и задолженности перед поставщиками сырья и материалов. В этом случае у компании формируется отток денежных средств на 350 денежных единиц, который отражается в отчете о движении денежных средств в составе операционной деятельности.
В балансе уменьшается остаток денежных средств в активах и кредиторская задолженность в пассивах. Валюта баланса снижается. Главное балансовое равенство выполняется.
В отчет о прибылях и убытках погашение кредиторской задолженности не попадает. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности
Начисление и выплата заработной платы менеджменту
Заработная плата менеджмента составляет 50 денежных единиц. Начисление заработной платы формирует управленческие расходы в отчете о прибылях и убытках. Это ведет к уменьшению чистой прибыли, EBITDA также уменьшается на сумму заработной платы менеджмента, а маржинальный доход остается прежним.
При выплате заработной платы возникает отток денежных средств по операционной деятельности, который отражается в отчете о движении денежных средств.
Таким образом, в активах баланса снижаются остатки денежных средств, а в пассивах баланса уменьшается остаток нераспределенной прибыли. Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность заработной платы управленческого персонала изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления и выплаты зарплаты менеджмента
Начисление и оплата процентов по кредитам
Компания выплачивает проценты за пользование кредитом, начисленные за отчетный период. Сумма процентов составляет 60 денежных единиц.
Начисленные проценты отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они уменьшают чистую прибыль, но не влияют на маржинальный доход и EBITDA.
Уплаченные проценты отражаются в составе отчета о движении денежных средств. В зависимости от принятой учетной политики они могут отражаться в составе операционной или финансовой деятельности. Мы рекомендуем в целях планирования отражать проценты по кредитам в составе финансовой деятельности. Именно это реализовано в нашем примере.
Кроме того, в некоторых случаях проценты могут капитализироваться в стоимости основных средств. Тогда проценты отражаются в составе инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств. Но в этом случае они не включаются в состав процентных расходов в отчете о прибылях и убытках, а увеличивают первоначальную стоимость основных средств в балансе и попадают в отчет о прибылях и убытках через механизм амортизации.
Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам
Погашение задолженности по кредиту (тело долга)
Компания решает часть денежных средств направить на погашение основной задолженности по кредиту. Сумма погашения составляет 100 денежных единиц.
Погашение долга формирует отток денежных средств по финансовой деятельности и отражается в отчете о движении денежных средств. Следовательно, происходит уменьшение остатков денежных средств, что видно в активах баланса. В это же время снижается и задолженность по телу долга, что видно в пассивах баланса. Таким образом, в результате погашения задолженности по телу долга валюта баланса снизилась. Главное балансовое равенство выполняется.
В отчете о прибылях и убытках погашение долга не отражается точно так же, как и не отражалось привлечение долга.
Взаимосвязь между формами финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность погашения долга изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения долга
Начисление и уплата налога на прибыль
Компания начисляет и уплачивает налог на прибыль в сумме 28 денежных единиц. Начисление налога отражается в отчете о прибылях и убытках и ведет к уменьшению прибыли. Уплата налога отражается в отчете о движении денежных средств как отток по операционной деятельности.
Уменьшение прибыли сказывается на размерах пассивов баланса, снижение остатков денежных средств – на активах баланса. Валюта баланса уменьшается. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль
Формирование резервного фонда за счет прибыли
Компания принимает решение: часть прибыли направить на формирование резервного фонда. Сумма операции составляет 5 денежных единиц.
Формирование резервного фонда за счет чистой прибыли отражается в дополнительном блоке отчета о прибылях и убытках «Распределение прибыли». В пассивах баланса уменьшается размер нераспределенной прибыли, но увеличивается резервный фонд. Валюта баланса сохраняется на прежнем уровне. Главное балансовое равенство выполняется.
В отчете о движении денежных средств изменений нет, так как данная операция не связана с притоком денежных средств в компанию или оттоком из нее.
Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда
Выплата дивидендов
Компания принимает решение направить часть прибыли на дивиденды. Сумма дивидендов составляет 77 денежных единиц.
Начисление дивидендов приводит к уменьшению суммы нераспределенной прибыли в отчете по распределению прибыли, а также к снижению ее остатка в пассивах баланса.
Выплата дивидендов отражается в отчете о движении денежных средств в оттоках по финансовой деятельности. Выплата дивидендов сказывается на размере активов и приводит к уменьшению валюты баланса.
Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.
Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов изображено на рисунке ниже.
Рис. Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов
Резюме
Три главные формы финансовой отчетности – это баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. Между этими формами отчетности всегда существует взаимосвязь: отчет о движении денежных средств связан с активами баланса, отчет о прибылях и убытках – с пассивами. Главное балансовое равенство, соответствие размера активов и пассивов, должно всегда выполняться.
Каждый раз при отражении операции в учете или при планировании какой-то операции представьте себе триаду финансовой отчетности и то, как эта операция повлияет на каждую из форм отчетности.
Используйте эти взаимосвязи для того, чтобы проверять полноту и правильность вашего учета и планирования.
Что изучить далее
Кассовый метод учета и метод начисления.
Финансовое положение предприятия: анализ ликвидности баланса и коэффициентный анализ.
Методы формирования отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.
Стоимость денег во времени: определение стоимости, дисконтирование, компаундирование, показатели инвестиционной оценки.
Cash flow waterfall – расширенная версия отчета о движении денежных средств, которая используется при планировании крупных проектов и проектов государственно-частного партнерства.
Автоматизация расчета потребности в финансировании при построении системы бюджетов.
Российские и международные стандарты бухгалтерского учета.
Остались вопросы? Пишите нам в форму обратной связи и записывайтесь на курс по управленческому учету, анализу затрат и бюджетированию или курс по финансовому моделированию.
Понравилась статья? Узнайте больше раньше других: заходите на нашу страницу в ВКонтакте и подписывайтесь на новости.
Желаем вам успешной работы!
Ваш Виктор Рыбцев
и команда Учебного центра BRP ADVICE.
3 важных отчета для бизнеса. Организация и ведение финансового бухгалтерского учета
Финансы в бизнесе — это не пустые цифры в Excel, а данные, на основании которых предприниматель принимает решения. Чтобы понять, успешен ли бизнес, сколько реальной прибыли он приносит, почему появляется кассовый разрыв и как исправить положение в случае убытка, важно разобраться, как правильно вести финансовый учет. В этом помогут три главных отчета. Фактически, финансовый учет и есть совокупность этих отчетов: отчет о движении денежных средств (ДДС), отчет о прибылях и убытках (ПиУ) и отчет по балансу. В этой статье мы разберем, как вести финансовый учет в бизнесе эффективно и с минимальными временными затратами.
Содержание:
Расскажем, как вести финансовый учет в бизнесе, а также возьмем на себя кадровые и бухгалтерские вопросы. Вы сможете заняться развитием бизнеса, ни о чем не беспокоясь!
1. Отчет о движении денег (ДДС)
Показывает, количество поступивших и ушедших денег на расчетных счетах.
Помогает предсказать кассовый разрыв: критическую точку, когда вам не хватит денег на оплату аренды, покупку товара или выплату зарплаты сотрудникам.
Отчет о движении денежных средств показывает:
-
С какой суммой на счету фирма начала месяц.
-
Сколько получили и потратили в течении месяца.
-
Сколько осталось в конце.
Остаток — это переходящее сальдо.
Важно, чтобы в отчете отражались все счета: расчетные счета в банке, электронные кошельки, наличная касса, сейф, а также фиксировались все расходы по трём направлениям деятельности:
-
операционная: покупка и продажа товаров, зарплаты сотрудников, аренда офиса, лизинг авто;
-
инвестиционная: покупка и продажа оборудования или автомобилей доставки, разработка интернет-магазина;
-
финансовая: кредиты и выплата дивидендов.
Дополнительно можно разбить каждое направление на статьи расходов. Это позволит более детально отслеживать, куда компания тратит деньги.
Не обязательно дробить слишком подробно, можно объединить по категориям. Например, канцелярия, вода, чай и кофе в офис могут быть списаны «на нужды офиса», а топливо, техобслуживание автомобилей и мелкий ремонт — на «транспорт».
Частоту, с которой необходимо сверять отчет и реальное положение дел, каждый предприниматель определяет для себя сам. Можно делать это в конце каждого рабочего дня, можно раз в неделю или месяц.
2. Отчет о прибылях и убытках предприятия (ПиУ)
Отчет о прибылях и убытках предприятия показывает результат деятельности компании за отчетный период. Он содержит данные о выручке и расходах бизнеса, которые основываются на закрывающих документах. Анализ отчета о прибылях и убытках помогает оценить чистую прибыль: доход – расход. Формула простая, но большинство бизнесменов считает прибыль неправильно.
Рассмотрим пример.
У Егора бизнес по производству крафтовой упаковки — пик продаж приходится на праздники, когда люди массово покупают и упаковывают подарки. Дела идут хорошо, заказов много, деньги на счете есть. Но когда приходит время платить зарплату и закупать новую бумагу для производства, хватает только на оплату аренды. Регулярно приходится брать в долг, покупать материалы в рассрочку. Основные деньги на счетах — кредитные деньги. Егор составил отчет о прибылях и убытках предприятия и понял, что сумма на счету не является прибылью. Он уже полгода работает в минус, нужно менять финмодель или закрывать компанию.
3. Баланс
Анализ балансового отчета помогает оценить чистую стоимость капитала, понять, становится ли бизнес прибыльнее и из чего состоит прибыль. Балансовый отчет состоит из активов и пассивов компании. Активы — все имущество, которое находится в компании и обеспечивает ее работу: техника, мебель, служебный автомобиль, оборудование для производства и даже дебиторская задолженность. Нематериальные активы — ценность бренда, товарный знак, патент. Ценность всех активов в способности генерировать прибыль. Пассивы — это средства, на которые куплены активы: личные средства собственника, накопленная прибыль или кредитные деньги.
Балансовый отчет на конец года может отличаться от других периодов. Например, Антон ведет бизнес по продаже подарков на Пасху и Рождество. Минимальный запас материалов на производство придется на март и ноябрь, так как всю продукцию заберут оптовики и розничные магазины для начала продаж. На балансе предприятия в активах будет минус, а в пиковый сезон подготовки к отгрузке товаров, напротив, большой запас.
Как вести финансовый учёт просто, затрачивая минимум времени?
Не спешите гуглить, чтобы узнать, как вести финансовый учет в Excel. Для этой цели есть более подходящие сервисы!
Отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках предприятия — столпы управленческого учета. Оба отчета просто и удобно готовить в сервисе Seeneco, чтобы не ломать голову над тем, как вести финансовый учет в Excel.
Отчет о движении денежных средств формируется на основе фактических выплат и поступлений по всем счетам и кассам бизнеса и показывает остатки денег на начало и конец периода, денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.
Отчет о прибылях и убытках предприятия формируется на основе доходов и расходов, показывает прибыль в разрезе денежных потоков: по месяцам, по кварталу и году.
В Seeneco любую ячейку каждого отчета можно раскрыть: увидеть, какие операции составили ее результат, как деньги распределились по контрагентам.
Отчет можно скачать в Excel, чтобы продолжить работу в привычном инструменте, показать инвесторам или кредиторам.
Теперь вы знаете, как вести финансовый учет в бизнесе и понимаете, зачем составлять отчет о прибылях и убытках предприятия, отчет о движении денежных средств и отчет по балансу. Эти знания помогут предотвратить кассовый разрыв и минимизировать потери, если он все же наступил. О том, как вести финансовый учет в Excel, забудьте — есть более удобные современные сервисы для этих целей.
С пониманием того, как правильно вести финансовый учет, вы убережете свой бизнес от многих проблем. Отслеживайте ключевые показатели и будьте успешны!
Отчетность ПАО «Газпром» за 2018 год
Раскрытие информации на сайте информационного агентства «Интерфакс»
Годовой отчет
Дополнительная информация к годовому отчету в формате PDF (PDF, 300,8 КБ)
Финансовый отчет
Экологический отчет
Отчет о деятельности в области устойчивого развития
Приложение I к отчету о деятельности в области устойчивого развития. Таблица GRI
Общие элементы отчетности
Существенные темы
Экономическая результативность
GRI 201–1 Созданная и распределенная прямая экономическая стоимость Приложение 3. К разделу «Энергия для людей» 165 GRI 201–2 Финансовые и прочие риски и возможности для организации, связанные с изменением климата Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 192 GRI 201–3 Обязательства организации по пенсионному плану с установленными выплатами и другие пенсионные планы Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Социальная политика Группы Газпром.
См. стр. 57 консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), по состоянию на 31 декабря 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/ posts/65/760043/gazprom-ifrs-2018-12m-ru.pdf79 Непрямые экономические воздействия
GRI 203–1 Инвестиции в инфраструктуру и безвозмездные услуги Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / Помощь тем, кому это необходимо
Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами»101–102
183GRI 203–2 Существенные непрямые экономические воздействия Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами 94–105 Запасы
GRI OG1 Объемы и типы доказанных запасов и объемы добычи углеводородов О Группе Газпром 23–24 Практика закупок
GRI 204–1 Доля продуктов и услуг, закупаемых у местных производителей Раздел 1. Энергия для людей / Импортозамещение и локализация 67 Противодействие коррупции
GRI 205–1(1) Деятельность организации, прошедшая оценку рисков, связанных с коррупцией Приложение 2. К разделу «О Группе Газпром» 156 (1) В связи с отсутствием централизованного учета не приводятся общее количество и процент подразделений по видам деятельности, в отношении которых проводилась оценка рисков, связанных с коррупцией. GRI 205–2(2) Деятельность организации, прошедшая оценку рисков, связанных с коррупцией Приложение 2. К разделу «О Группе Газпром» 156 (2) В связи с отсутствием централизованного учета не приводится информация: данные с разбивкой по регионам, общее количество и процент членов руководящих органов, которые прошли обучение политикам и методам противодействия коррупции, данные с разбивкой по категориям работников и регионам, общее количество и процент работников, которые прошли обучение политикам и методам противодействия коррупции. GRI 205–3 Подтвержденные случаи коррупции и принятые меры В отчетном периоде случаи коррупции в ПАО «Газпром», ПАО «Газпром нефть», Группе Газпром энергохолдинг, ООО «Газпром нефтихим Салават» не выявлены. — Препятствие конкуренции
GRI 206–1 Общее число случаев судебных исков в отношении организации в связи с противодействием конкуренции и нарушением антимонопольного законодательства и их результаты См. стр. 75–82 консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), по состоянию на 31 декабря 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/65/760043/gazprom-ifrs-2018- 12m-ru.pdf. — Энергия
GRI 302–1(3) Потребление энергии внутри организации Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 186–188 (3) Общий объем потребления топлива, потребления электроэнергии и тепловой энергии, проданной электроэнергии и тепловой энергии, а также общее потребление энергии (без двойного счета) в джоулях по Группе Газпром не приводится в связи с отсутствием централизованного учета. GRI 302–3 Энергоемкость Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 188–189 GRI 302–4(4) Сокращение энергопотребления Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Энергосбережение и энергоэффективность
Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»132–133
189–190(4) Консолидированные данные по Группе Газпром в Отчете не представлены в связи с отсутствием централизованного учета. GRI OG2 Совокупные инвестиции в возобновляемые источники энергии Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Возобновляемые источники энергии и вторичные энергетические ресурсы 134 GRI OG3 Общий объем произведенной возобновляемой энергии в разбивке по источнику Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Возобновляемые источники энергии и вторичные энергетические ресурсы 135 Вода
GRI 303–1 Общее количество забираемой воды с разбивкой по источникам Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование 118 GRI 303–2 Водные объекты, на которые оказывает существенное влияние водозабор организации Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование 119 GRI 303–3 Доля и общий объем многократно и повторно используемой воды Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование
Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»119–121
184GRI OG5(5) Объем попутно добываемых (пластовых) вод и их использование Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 191 (5) Информация по использованию попутно добываемых (пластовых) вод не приведена в связи с отсутствием централизованного учета. Биоразнообразие
GRI 304–2 Существенные воздействия деятельности, продукции и услуг на биоразнообразие Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Биоразнообразие: сохранение и приумножение 122 GRI 304–3 Сохраненные или восстановленные местообитания Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Земля: своевременное восстановление и предотвращение негативного воздействия 121 Выбросы
GRI 305–1 Прямые выбросы парниковых газов (Область охвата 1) О Группе Газпром / Ключевые показатели деятельности Группы Газпром
Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов
Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» См. стр. 28, раздел «Выбросы парниковых газов» Экологического отчета ПАО «Газпром» 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/72/692465/gazpromenvironmental-report-2018-ru.pdf.24
129
186GRI 305–2 Косвенные энергетические выбросы парниковых газов (Область охвата 2) Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов 129 GRI 305–5 Сокращение выбросов парниковых газов Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов 129 GRI 305–6 Выбросы озоноразрушающих веществ (ОРВ) Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов 129 GRI 305–7 Выбросы в атмосферу NOX, SOX и других значимых загрязняющих веществ Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Воздух: выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух См. стр. 22–24, раздел «Воздействие на атмосферный воздух» Экологического отчета ПАО «Газпром» 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/72/692465/gazpromenvironmental-report-2018-ru.pdf. 126 Сбросы и отходы
GRI 306–1 Общий объем сбросов с указанием качества сточных вод и принимающего объекта Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование
Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»119
184GRI 306–2 Общая масса отходов с разбивкой по видам и методам обращения Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Отходы: снижение объемов захоронения и утилизации
Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»124
184–185GRI 306–3 Общее количество и объем существенных разливов Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Предупреждение аварийных разливов нефти 122 GRI 306–5 Водные объекты, испытывающие существенное влияние сбросов и/или стоков компании Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование 119 GRI OG6 Объемы развеивания углеводородов и сжигания углеводородов на факелах Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Сокращение факельного сжигания попутного нефтяного газа
Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» См. стр.29–30, раздел «Использование попутного нефтяного газа» Экологического отчета ПАО «Газпром» 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/72/692465/gazpromenvironmental-report-2018-ru.pdf.130
191GRI OG7 Общее количество отходов бурения (бурового раствора и бурового шлама) и подходы к их утилизации и размещению Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Отходы: снижение объемов захоронения и утилизации 125 Соответствие экологическим требованиям
GRI 307–1 Несоответствие экологическому законодательству Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Расходы Группы Газпром на охрану окружающей среды 117 Занятость
GRI 401–2 Льготы, предоставляемые сотрудникам, работающим на условиях полной занятости, которые не предоставляются сотрудникам, работающим на условиях временной или неполной занятости Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Социальная политика Группы Газпром Перечисленные в Отчете социальные программы распространяются на всех штатных работников Компании вне зависимости от формы занятости. 79 Взаимоотношение работников и руководства
GRI 402–1 Минимальный период уведомления в отношении существенных изменений в деятельности организации, а также определен ли он в коллективном соглашении Срок уведомления о существенных изменениях условий труда составляет не менее двух месяцев. Положения об уведомлении включены в Генеральный коллективный договор. — Здоровье и безопасность на рабочем месте
GRI 403–1 Доля персонала, представленного в официальных совместных комитетах по здоровью и безопасности с участием представителей руководства и работников Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность 86–87 GRI 403–2(6) Виды и уровень производственного травматизма, уровень профессиональных заболеваний, коэффициент потерянных дней и коэффициент отсутствия на рабочем месте, а также общее количество смертельных исходов, связанных с работой Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность
Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами»87, 91
179–182(6) Не приводится разбивка коэффициентов по полу и регионам, так как число отработанных часов в разбивке по полу и регионам не подсчитывается. GRI 403–3 Работники с высоким уровнем травматизма и высоким риском заболеваний, связанных с профессиональной деятельностью Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность 88–89 GRI 403–4 Отражение вопросов здоровья и безопасности в официальных соглашениях с профсоюзами Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность 86 GRI OG13 Количество аварий и инцидентов, по видам деятельности организации Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами» 183 Обучение и образование
GRI 404–1(7) Среднегодовое количество часов обучения на одного сотрудника Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Обучение и развитие работников 81 (7) Не приводится разбивка по полу в связи с отсутствием централизованного учета. GRI 404–2 Программы повышения квалификации сотрудников и помощи для возможности дальнейшего трудоустройства Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Обучение и развитие работников 80 Разнообразие и равные возможности
GRI 405–1 Состав руководящих органов и основных категорий персонала организации Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами» 174 Отсутствие дискриминации
GRI 406–1 Общее количество случаев дискриминации и предпринятые действия В отчетном периоде Группа не выявила случаев дискриминации — Свобода ассоциации и ведения коллективных переговоров
GRI 407–1 Выявленные подразделения и поставщики, в которых могут нарушаться права человека на свободу ассоциации и на заключение коллективных договоров или в которых существует значительный риск нарушения этих прав, а также принятые меры по защите этих прав В отчетном периоде Группа не выявила случаев нарушения прав человека на свободу ассоциации и на заключение коллективных договоров. — Права коренных и малочисленных народов
GRI 411–1 Общее число случаев нарушения, затрагивающих права коренных и малочисленных народов, и предпринятые действия В отчетном периоде Группа не выявила случаев нарушения прав коренных и малочисленных народов. — GRI OG9 Деятельность, затрагивающая интересы местных сообществ коренных народов, и ее отражение в стратегии взаимодействия Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / В диалоге с местными сообществами 97–100 Местные сообщества
GRI 413–1(8) Деятельность компании в области взаимодействия с местными сообществами, оценка воздействия на местные сообщества, программы развития местных сообществ Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / В партнерстве с регионами
Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / Спорт — детям95
104–105(8) Не представлена доля (в процентах) подразделений с реализованными программами взаимодействия с сообществами из-за отсутствия централизованного учета. GRI 413–2 Подразделения с существенным фактическим или потенциальным отрицательным воздействием на местные сообщества Существенного фактического или потенциального отрицательного воздействия на местные сообщества в отчетном периоде выявлено не было. — GRI OG10 Количество и описание существенных конфликтов с местными сообществами и коренным населением В отчетном периоде существенных конфликтов с местными сообществами и коренным населением зафиксировано не было. — Государственная политика
GRI 415–1 Общее денежное выражение пожертвований на политические цели по странам и получателям / бенефициарам В соответствии с Кодексом корпоративной этики Газпром не осуществляет выплат в пользу политических партий, организаций или их представителей и не принимает участия в политической деятельности. — Соответствие социально-экономическим требованиям
GRI 419–1 Несоответствие законодательству и нормативным требованиям в социальной и экономической сферах В отчетном периоде существенные штрафы и нефинансовые санкции за нарушение законодательства в социальной сфере отсутствовали. —
Отчеты на мобильных устройствах
Консолидированная финансовая отчетность МСФО
31 декабря
30 сентября
30 июня
31 марта
Отчетность эмитента
Бухгалтерская отчетность ПАО «Газпром»
примеров финансовой отчетности — пример использования Amazon
Что такое финансовая отчетность?
Финансовые отчеты — это записи о финансовом состоянии и деятельности компании за определенный период времени. Финансовая отчетность показывает финансовые результаты и силу компании Корпорация Корпорация — это юридическое лицо, созданное физическими лицами, акционерами или акционерами с целью деятельности с целью получения прибыли. Корпорациям разрешено заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, перечислять федеральные налоги и налоги штата, а также занимать деньги в финансовых учреждениях.. Три основных финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Прибыль или баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету. Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.. Эти три отчета связаны друг с другом Как связаны три финансовых отчета Как связаны друг с другом 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и вместе для создания финансовой модели из трех отчетов3 Модель отчета Модель отчета 3 связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство. Анализ финансовой отчетности может помочь аналитику оценить прибыльность и ликвидность компании.Финансовая отчетность сложна. Лучше всего ознакомиться с ними, посмотрев на примеры финансовой отчетности.
В этой статье мы рассмотрим некоторые примеры финансовой отчетности Amazon.com, Inc. для более глубокого изучения счетов и статей, представленных в финансовой отчетности.
Научитесь анализировать финансовую отчетность с курсом «Чтение финансовой отчетности» Института корпоративных финансов!
# 1 Пример финансовой отчетности
— Отчет о движении денежных средствПервым из наших примеров финансовой отчетности является отчет о движении денежных средств.Отчет о движении денежных средств показывает изменения в денежной позиции компании в течение финансового периода. В отчете о движении денежных средств используется чистый доход. Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. При этом получается сквозная цифра из отчета о прибылях и убытках и корректировка на безналичные расходы. Это делается для определения изменения денежных средств с начала периода до конца периода.
Большинство компаний начинают свою финансовую отчетность с отчета о прибылях и убытках.Однако Amazon (NASDAQ: AMZN) начинает свой раздел финансовой отчетности в годовом отчете 10-K с отчета о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств начинается с чистой прибыли и корректируется с учетом безналичных расходов, изменений в балансовых счетах и других видов использования и получения денежных средств. Корректировки сгруппированы по операционной деятельности. Денежный поток от операций Денежный поток от операций — это раздел отчета о движении денежных средств компании, который представляет собой сумму денежных средств, которые компания генерирует (или потребляет) от осуществления своей операционной деятельности в течение определенного периода времени.Операционная деятельность включает в себя получение дохода, оплату расходов и финансирование оборотного капитала., Инвестиционная деятельность Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности — это раздел отчета о движении денежных средств компании, который показывает, сколько денег было использовано в (или) финансовой деятельности. От финансовой деятельности Денежный поток от финансовой деятельности — это чистая сумма финансирования, которую компания генерирует за определенный период времени.Обратите внимание, что некоторые статьи, такие как «Прочие операционные расходы, нетто», часто определяются по-разному в разных компаниях:
Операционная деятельность:
Амортизация основных средств (…) Расходы на амортизацию -срочный актив приобретен, его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен: неденежные расходы, представляющие собой ухудшение состояния актива (например,грамм. заводское оборудование). Прибавка к чистым деньгам.
Компенсация на основе акций договор между двумя сторонами, который дает покупателю право покупать или продавать базовые акции по заранее определенной цене и в течение определенного периода времени. Продавец опциона на акции называется автором опциона, при этом продавцу выплачивается премия по контракту, приобретенному покупателем опциона на акции.или другие формы оплаты труда сотрудников, основанные на акциях, в рамках их соглашений о компенсации и заработной плате. Прибавка к чистым деньгам.
Прочие операционные расходы, нетто: неденежные расходы, в основном связанные с амортизацией нематериальных активов Amazon Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы. Прибавка к чистым деньгам.
Прочие расходы (доходы), нетто: неденежные расходы, относящиеся к иностранной валюте и варрантам на акции Фондовые варранты Биржевые варранты — это опционы, выпущенные компанией, которая торгуется на бирже и дает инвесторам право (но не обязанность) покупать компанию акции по определенной цене в течение определенного периода времени.Когда инвестор использует варрант, он покупает акции, а выручка становится источником капитала для компании. оценки.
Отложенный налог на прибыль Отложенное налоговое обязательство / актив Отложенное налоговое обязательство или актив создается, когда есть временные разницы между бухгалтерским налогом и фактическим налогом на прибыль: временных разниц между бухгалтерским налогом и фактическим налогом на прибыль. Сумма налога, которую платит компания, может отличаться от того, что она должна.
Изменения в операционных активах и обязательствах Чистый оборотный капитал Чистый оборотный капитал (NWC) — это разница между текущими активами компании (за вычетом денежных средств) и текущими обязательствами (за вычетом долга) на ее балансе.: неденежных изменений операционных активов или обязательств. Например, увеличение дебиторской задолженности является продажей или источником дохода, при котором фактически не было получено денежных средств, что приводит к вычету. И наоборот, увеличение кредиторской задолженности — это покупка или использование дохода, при котором фактические денежные средства не использовались, что приводит к увеличению чистых денежных средств.
Инвестиционная деятельность:
Приобретение основных средств простыня.На основные средства влияют капитальные затраты, (…): покупок заводов, основных средств и оборудования представляют собой использование денежных средств. Вычет из чистой наличности.
Поступления от стимулирования собственности и оборудования: эта строка добавлена для дополнительных сведений о покупках недвижимости и оборудования Amazon. Стимулы, полученные от продавцов недвижимости и оборудования, регистрируются как сокращение затрат Amazon и, следовательно, сокращение использования наличных средств.
Приобретение Приобретение определяется как корпоративная сделка, когда одна компания приобретает часть или все акции или активы другой компании.Приобретения обычно производятся для того, чтобы взять под контроль сильные стороны целевой компании и использовать их для достижения синергетического эффекта, за вычетом полученных денежных средств и прочего: денежных средств, использованных для приобретения других компаний, за вычетом денежных средств, полученных в результате получение. Вычет из чистой наличности.
Продажа ценных бумаг, обращающихся на рынке, и сроки их погашения. Рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги — это неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевых ценных бумаг, либо для долговых ценных бумаг компании, акции которой котируются на бирже.Компания-эмитент создает эти инструменты для прямой цели привлечения средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения: продажа или выручка от владения рыночными ценными бумагами (краткосрочные финансовые инструменты со сроком погашения в течение года) до погашения. Прибавка к чистым деньгам.
Покупка обращающихся ценных бумаг: Покупка обращающихся ценных бумаг. Вычет из чистой наличности.
Финансовая деятельность:
Поступления от долгосрочной задолженности Долгосрочная задолженность Долгосрочная задолженность (LTD) — это любая сумма непогашенной задолженности компании со сроком погашения 12 месяцев или более.На балансе компании оно классифицируется как внеоборотное обязательство. Срок погашения для LTD может варьироваться от 12 месяцев до 30+ лет, а типы долгов могут включать облигации, ипотечные кредиты и прочее: денежных средств, полученных от привлечения капитала путем выпуска долгосрочных долгов. Прибавка к чистым деньгам.
Погашение долгосрочной задолженности и прочего: денежные средства, использованные для погашения долгосрочных долговых обязательств. Вычет из чистой наличности.
PrincipalPrincipalPrincipal в облигациях — их номинальная стоимость.Это первоначальная инвестиция, уплаченная в ценную бумагу или облигацию, и не включает полученные проценты. погашение капитальной аренды Классификация аренды Классификация аренды включает операционную аренду и капитальную аренду. Аренда — это тип сделки, совершаемой компанией с целью получения права на использование актива. При аренде компания будет платить другой стороне согласованную сумму денег, аналогичную арендной плате, в обмен на возможность использовать актив. обязательства: денежных средств, использованных для погашения основной суммы обязательств по капитальной аренде.Вычет из чистой наличности.
Выплаты основной суммы Основной платеж Основной платеж — это платеж в счет первоначальной суммы причитающейся ссуды. Другими словами, основной платеж — это платеж по ссуде, который уменьшает оставшуюся причитающуюся сумму ссуды, а не применяется к выплате процентов, взимаемых по ссуде. обязательств по финансовой аренде: денежных средств, использованных для погашения основной суммы обязательств по финансовой аренде. Вычет из чистой наличности.
Влияние иностранной валюты на денежные средства и их эквиваленты Валютный риск Валютный риск или риск обменного курса относится к риску, с которым сталкиваются инвесторы или компании, работающие в разных странах, в отношении непредсказуемых прибылей или убытков из-за изменений в стоимости одной валюты. по отношению к другой валюте.: влияние обменных курсов на наличность в иностранной валюте.
Дополнительная информация о движении денежных средств:
Денежные средства, выплаченные в счет погашения процентов по долгосрочной задолженности: использования денежных средств для выплаты накопленных процентов по долгосрочной задолженности.
Денежные средства, уплаченные по процентам по обязательствам по капитальной и финансовой аренде: использование денежных средств для выплаты накопленных процентов по обязательствам по капитальной и финансовой аренде.
Денежные средства, уплаченные по налогу на прибыль Учет налогов на прибыль Налог на прибыль и их учет являются ключевой областью корпоративных финансов.Учет налога на прибыль и оптимизации оценки компании преследует несколько целей, за вычетом возмещений: использование денежных средств для уплаты налога на прибыль.
Основные средства, приобретенные по договорам капитальной аренды: Стоимость основных средств, приобретенных по новым договорам капитальной аренды в отчетном периоде.
Основные средства, приобретенные по договорам аренды «build to-suit»: — стоимость основных средств, приобретенных по новым договорам аренды build-to-suit в отчетном периоде.
# 2 Пример финансовой отчетности
— Отчет о прибылях и убыткахСледующий отчет в наших примерах финансовой отчетности — это отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это первое место, на которое аналитик должен взглянуть, если они хотят оценить прибыльность компании. Коэффициенты прибыльности Коэффициенты прибыльности — это финансовые показатели, используемые аналитиками и инвесторами для измерения и оценки способности компании генерировать доход (прибыль) относительно выручки. балансовые активы, операционные расходы и собственный капитал за определенный период времени.Они показывают, насколько хорошо компания использует свои активы для получения прибыли.
Хотите узнать больше о финансовом анализе и оценке прибыльности компании? Программа сертификации аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат финансового моделирования и оценки CFI (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! научит вас всему, что вам нужно знать, чтобы стать финансовым аналитиком мирового уровня!
Отчет о прибылях и убытках дает представление о финансовых результатах компании в течение определенного периода, обычно финансового квартала или года.Этот период обычно обозначается в верхней части выписки, как видно выше. Отчет о прибылях и убытках содержит информацию о продажах. Доход. Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Выручка (также называемая продажами или доходом), затраты на продажу Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Он включает в себя материальные затраты, прямые, операционные и другие расходы.
Ниже приведены пояснения к позициям, перечисленным в отчете о прибылях и убытках Amazon:
Операционная прибыль (EBIT):
Чистые продажи продукта: выручка, полученная от продаж продуктов Amazon, таких как первая Amazon розничные продажи и проприетарные продукты (например, Amazon Echo)
Чистая продажа услуг: доходов, полученных от продажи услуг Amazon. Сюда входят доходы от Amazon Web Services (AWS), услуг подписки и т. Д.
Себестоимость продаж: расходов, непосредственно связанных с продажей продуктов и услуг Amazon. Например, стоимость сырья, используемого для производства продуктов Amazon, является себестоимостью продаж.
Выполнение: расходов, связанных с процессом выполнения Amazon. Процесс выполнения Amazon включает хранение, сбор, упаковку, доставку и обслуживание клиентов для продуктов.
Маркетинг 5 компонентов маркетинга 5 элементов маркетинга — продукт, цена, продвижение, место и люди — являются ключевыми маркетинговыми элементами, используемыми для стратегического позиционирования бизнеса.5 P: расходов, связанных с рекламой и маркетингом Amazon, ее продуктов и услуг. Маркетинговые расходы часто группируются с коммерческими, общими и административными расходами (SG&A), но Amazon решила выделить их как отдельную статью.
Технологии и контент: затрат, связанных с работой Amazon в сегменте AWS.
Общие и административные SG & ASG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период.Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг: операционных расходов, не связанных напрямую с производством продуктов или услуг Amazon. Эти расходы иногда называют непроизводственными или накладными расходами. К ним относятся аренда, страхование, заработная плата менеджеров, коммунальные услуги и другие подобные расходы.
Прочие операционные расходы, нетто: расходов, в основном связанных с амортизацией нематериальных активов Amazon.
Операционная прибыль Операционная прибыль Операционная прибыль — это сумма выручки, остающаяся после вычета операционных прямых и косвенных затрат из выручки от продаж.: доход, оставшийся после вычета всех операционных расходов (расходов, непосредственно связанных с деятельностью предприятия). Также известный как EBITEBIT Guide EBIT означает прибыль до уплаты процентов и налогов и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных затрат) из выручки от продаж.
Чистая прибыль:
Процентный доход: доходов Amazon от вложения лишних денежных средств.Amazon обычно вкладывает излишки денежных средств в рейтинги облигаций инвестиционного уровня Рейтинги облигаций отражают кредитоспособность корпоративных или государственных облигаций. Рейтинги публикуются рейтинговыми агентствами и дают оценку финансовой устойчивости эмитента облигации и способности выплатить основную сумму и проценты по облигации в соответствии с контрактом., Краткосрочные и среднесрочные ценные бумаги с фиксированным доходом Ценные бумаги с фиксированным доходом Ценные бумаги с фиксированным доходом представляют собой тип долгового инструмента Денежный рынок Денежный рынок — это организованный биржевой рынок, на котором участники могут ссужать и брать в долг краткосрочные высококачественные долговые ценные бумаги.средства.
Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также: расходов, относящихся к накопленным процентам по обязательствам по капитальной и финансовой аренде, а также по долгосрочным долгам.
Прочие доходы (расходы), нетто: доходов или расходов, относящихся к оценке иностранной валюты и долевых гарантий.
Прибыль до налоговРасчет EBT: доходов Amazon после вычета операционных и процентных расходов.
Резерв по налогу на прибыль: Расходы, связанные с суммой подоходного налога, который Amazon должен уплатить в течение финансового года. Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) — это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительством. и предприятия для целей бухгалтерского учета, чтобы составить годовой.
Метод долевого участия Метод долевого участия Метод долевого участия — это вид учета, используемый в инвестициях.Он используется, когда инвестор имеет значительное влияние на объект инвестиций, но осуществляет инвестиционную деятельность без налогов: пропорциональных убытков или доходов от компаний, в которых Amazon владеет миноритарным пакетом акций. общее количество акций с точки зрения прав голоса.
Чистая прибыль: сумма дохода, оставшаяся после того, как Amazon оплатила все свои расходы.
Прибыль на акцию (EPS):
Базовая прибыль на акцию Прибыль на акцию (EPS) Прибыль на акцию (EPS) — ключевой показатель, используемый для определения доли прибыли компании, принадлежащей обыкновенным акционерам. .EPS измеряет прибыль каждой обыкновенной акции: прибыли на акцию, рассчитанную с использованием базового количества акций в обращении.
Разводненная прибыль на акцию: прибыль на акцию, рассчитанная с использованием разводненного количества акций в обращении.
Средневзвешенные акции Средневзвешенное количество акций в обращении Средневзвешенное количество акций в обращении относится к количеству акций компании, рассчитанному после корректировки на изменения в акционерном капитале за отчетный период.Количество средневзвешенных акций в обращении используется при расчете таких показателей, как прибыль на акцию (EPS) в финансовой отчетности компании, используемой при расчете прибыли на акцию : средневзвешенное количество акций для учета новых выпусков акций на протяжении всего периода. год. Расчет осуществляется путем взятия средневзвешенного количества акций, находящихся в обращении в течение охватываемого финансового периода.
Например, у компании в начале года находится в обращении 100 акций.В конце первого квартала компания выпускает еще 50 акций, в результате чего общее количество акций в обращении составляет 150. Расчет средневзвешенного количества акций будет выглядеть следующим образом:
100 * 0,25 + 150 * 0,75 = 131,25
Базовый: количество акций, находящихся в обращении на рынке на дату составления финансовой отчетности.
Разводненные ценные бумаги в обращении Полностью разводненные акции в обращении — это общее количество акций, которое компания имела бы, если бы все разводненные ценные бумаги были реализованы и конвертированы в акции.: количество акций в обращении, если все конвертируемые ценные бумаги (например, конвертируемые привилегированные акции, конвертируемые облигации) Конвертируемая облигация Конвертируемая облигация — это тип долговой ценной бумаги, которая дает инвестору право или обязательство обменять облигацию на заранее определенное количество акций в компания-эмитент в определенные периоды срока действия облигации. Конвертируемая облигация — это гибридная ценная бумага.
# 3 Пример финансовой отчетности
— Балансовый отчетПоследний отчет, который мы рассмотрим с примерами финансовой отчетности, — это баланс.Баланс показывает активы компании Типы активов Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильная идентификация и, обязательства Обязательство Обязательство — это финансовое обязательство компании, которое приводит к тому, что в будущем компания принесет в жертву экономические выгоды другим организациям или предприятиям. Обязательство может быть альтернативой собственному капиталу в качестве источника финансирования компании, а акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс в определенный момент времени. .
Узнайте, как финансовый аналитик мирового уровня использует эти три финансовых отчета с помощью программы сертификации CFI Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ®; поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня !!
В отличие от отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, которые отображают финансовую информацию о компании за финансовый период, баланс представляет собой снимок финансов компании в определенный момент времени.Это видно выше в строке, касающейся даты.
По сравнению с Отчетом о движении денежных средств и Отчетом о прибылях и убытках, в нем указано «31 декабря 2017 года», а не «Год, закончившийся 31 декабря 2017 года». Благодаря отображению снимков за разные периоды баланс показывает изменения в счетах компании.
Ниже приведены пояснения к статьям, перечисленным в балансе Amazon:
Активы:
Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе. .Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты: денежных средств или высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства.
Рыночные ценные бумаги: краткосрочных финансовых инструментов со сроком погашения в течение года.
Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые: использоваться в производстве товаров или услуг.
Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (Дебиторская задолженность) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают, чистые и другие: продаж бизнеса в кредит, которые еще не были полностью оплачены покупателями.
Гудвилл Гудвил В бухгалтерском учете гудвил является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания стремится приобрести другую компанию: разница между ценой, уплаченной при приобретении компании, и справедливой рыночной стоимостью чистых активов целевой компании.
Прочие активы: Нематериальные активы, приобретенные Amazon, за вычетом амортизации. Сюда входят такие статьи, как видео, музыкальный контент и долгосрочные отложенные налоговые активы.
Обязательства:
Счета к оплате Счета к оплате Счета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность: краткосрочных обязательств, возникших, когда Amazon покупает товары у поставщиков в кредит.
Начисленные расходы Накопленные расходы Накопленные расходы — это расходы, которые признаются, даже если денежные средства не были оплачены. Обычно они сопоставляются с доходом с помощью принципа сопоставления и прочего: обязательств, в основном связанных с неиспользованными подарочными картами Amazon, арендными договорами и обязательствами по выбытию активов, текущим долгом, приобретенным цифровым медиаконтентом и т. Д.
Незаработанный доход Отложенный доход Отложенный доход генерируется, когда компания получает оплату за товары и / или услуги, которые она еще не заработала.В учете по методу начисления: выручка, полученная при получении оплаты за товары или услуги, которые еще не были доставлены или выполнены. Незаработанная выручка является результатом принципов признания выручки Принцип признания выручки Принцип признания выручки определяет процесс и сроки, в которые выручка записывается и признается в качестве статьи в соответствии с ОПБУ США и МСФО.
Долгосрочная задолженность: сумма непогашенной задолженности компании со сроком погашения 12 месяцев или более.
Прочие долгосрочные обязательства: Прочие долгосрочные обязательства Amazon, которые включают долгосрочные капитальные обязательства и обязательства по финансовой аренде, строительные обязательства, условные налоги, долгосрочные отложенные налоговые обязательства и т. Д. (Примечание 6 годового отчета Amazon за 2017 г. отчет).
Собственный капитал:
привилегированные акции .Акции старше обыкновенных акций, но более младшие по сравнению с долговыми обязательствами, такими как облигации: акций, выпущенных корпорацией, представляющей собственность в корпорации. Привилегированные акционеры имеют приоритетное право на активы и прибыль компании по сравнению с обыкновенными акционерами. Привилегированные акционеры имеют приоритет в отношении дивидендов Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эту прибыль можно либо реинвестировать в бизнес, либо выплачивать акционерам в качестве дивидендов.но не имеют права голоса в корпорации.
Обыкновенные акцииОбычные акцииОбычные акции — это тип ценных бумаг, которые представляют собой владение акциями компании. Существуют и другие термины, такие как обыкновенная акция, обыкновенная акция или голосующая акция, которые эквивалентны обыкновенным акциям: акций, выпущенных корпорацией, представляющей собственность в корпорации. Простые акционеры могут участвовать в принятии корпоративных решений путем голосования.
Собственные акции казначейства Акции казначейства или повторно приобретенные акции представляют собой часть ранее выпущенных находящихся в обращении акций, которые компания выкупила у акционеров., по стоимости: , также известная как повторно приобретенные акции, казначейские акции представляют собой выкупленные акции в обращении. Компания может принять решение выкупить свои акции, чтобы послать рыночный сигнал о том, что цена ее акций, вероятно, вырастет, для завышения финансовых показателей, выраженных количеством акций в обращении (например, прибыль на акцию или прибыль на акцию), или просто потому, что она хочет увеличить свои собственный пакет акций компании.от акционера компанией. ( акционерный капитал, акционерный капитал, внесенный капитал или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией выше ее заявленной номинальной стоимости. или биржевой сертификат.Это статическое значение в указанной выше строке для обыкновенных акций (0,01 доллара в случае Amazon). В случае Amazon стоимость выпущенного акционерного капитала на 17 186 миллионов долларов больше, чем номинальная стоимость ее обыкновенных акций, которая стоит 5 миллионов долларов.
Накопленный прочий совокупный убыток: учитывает корректировки при пересчете в иностранную валюту и нереализованные прибыли и убытки по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи / обращающимся на рынке.
Нераспределенная прибыльНераспределенная прибыль Формула нераспределенной прибыли представляет собой всю накопленную чистую прибыль за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам.Нераспределенная прибыль — это часть: часть прибыли компании, которая удерживается для реинвестирования обратно в бизнес, а не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров.
Заключение
Как видно из приведенных выше примеров финансовой отчетности, финансовая отчетность сложна и тесно связана. В финансовых отчетах есть много счетов, которые можно использовать для представления сумм, относящихся к различным видам деятельности. Многие из этих счетов обычно помечаются как счета «другого» типа, например «Прочие операционные расходы, нетто».В наших примерах финансовой отчетности мы изучили, как эти счета функционируют в Amazon.
Дополнительные ресурсы
Теперь, когда вы стали более опытным в чтении примеров финансовой отчетности, дополните свои навыки некоторыми другими нашими ресурсами. У Института корпоративных финансов есть ресурсы, которые помогут вам расширить свои знания и продвинуться по карьерной лестнице! Перейдите по ссылкам ниже:
- Аналитик финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Программа сертификации Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® от CFI поможет вам обрести уверенность, в которой вы нуждаетесь в вашей финансовой карьере.Запишитесь сегодня!
- Основы финансового анализа
- Три сводных финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения:
- Бесплатная электронная книга CFI «Бухгалтерский учет» Книга «Принципы бухгалтерского учета CFI» бесплатна и доступна для скачивания в формате PDF. Прочтите о бухгалтерском учете, принципах бухгалтерского учета, финансовой отчетности с 66 страницами уроков и руководств.Книга
Примеры финансовых отчетов для ежемесячных отчетов и отчетов
: от общих правил записи транзакций до полного бухгалтерского цикла и, наконец, до важных счетов.Независимо от вашего сектора или отрасли, вполне вероятно, что ваш финансовый отдел является сердцем всей вашей деятельности. Без финансового благополучия организации сложно процветать, а это значит, что важно поддерживать порядок в ваших денежных делах.
Как бизнесу, вам нужна надежность регулярных финансовых отчетов, чтобы лучше понимать свое финансовое положение, как текущее, так и будущее.Финансовые отчеты не только дают вам возможность проявлять упреждающий подход к управлению финансами вашей компании, но и помогают повысить долгосрочную прибыльность за счет краткосрочных финансовых отчетов.
Надежный финансовый отчет передает важную финансовую информацию за определенный период в ежедневных, еженедельных и ежемесячных финансовых отчетах. Это мощные инструменты, которые можно применять для повышения эффективности внутреннего бизнеса. Финансовый отчет на основе данных также является эффективным средством оставаться в курсе любых значительных успехов или изменений в состоянии ваших финансов, а также помогает вам измерять свои финансовые результаты, движение денежных средств и финансовое положение.
Здесь мы рассмотрим эти виды отчетов более подробно, углубившись в ежедневные и еженедельные отчеты, но сосредоточив внимание в основном на ежемесячных финансовых отчетах и примерах, которые вы можете использовать для создания собственных отчетов и отчетов, которые мы представим и объясним позже в статья наряду с их актуальностью в сегодняшнем быстро меняющемся мире бизнеса с гиперсвязью.
Что такое финансовый отчет?
Финансовый отчет (также называемый финансовым отчетом или финансовым отчетом) — это инструмент управления, используемый для передачи ключевой финансовой информации как внутренним, так и внешним заинтересованным сторонам, охватывая все аспекты финансовых дел с помощью определенных KPI.
Как вы можете видеть в приведенном выше примере, созданном с помощью профессионального решения для финансовой бизнес-аналитики, современный финансовый отчет может содержать всю необходимую информацию прямо у вас под рукой, предлагая возможность визуализировать, а также анализировать ключевые финансовые данные; они помогают в раскрытии свежих идей, выявлении ключевых финансовых тенденций, выявлении сильных и слабых сторон и улучшении коммуникации в рамках всей организации. Позже в статье мы рассмотрим еще больше примеров ежемесячных отчетов.
Мы живем в эпоху, основанную на данных, и возможность использовать финансовые аналитические данные и показатели в ваших интересах выделит вас среди остальных. Инструменты отчетности существуют именно для этой цели. Чтобы получить панорамное представление о финансовой деятельности вашего бизнеса, работа с шаблоном ежемесячного, еженедельного и ежедневного финансового отчета даст вам всесторонний и исчерпывающий обзор каждой ключевой области на основе ваших конкретных целей, задач и задач.
Эти отчеты необходимы вашему бизнесу для поддержки определенных финансовых целей бизнеса и предоставления полезной информации инвесторам, лицам, принимающим решения, и кредиторам, особенно если вы работаете в качестве финансового агентства и вам необходимо создать интерактивную панель управления для клиентов.Но не только, так как это также может помочь вашему бизнесу в определении:
- Если ваш бизнес может эффективно генерировать денежные средства и как эти деньги используются.
- Для раскрытия конкретных деталей бизнес-операции.
- Чтобы следить за результатами своих финансов, чтобы вы могли определить потенциальные проблемы, влияющие на вашу прибыльность.
- Разработайте финансовые коэффициенты, отражающие положение вашего бизнеса.
- Оцените, может ли ваша компания выплатить все ваши долги.
Ежедневные отчеты, однако, имеют ограниченное влияние, поскольку большинство используемых финансовых KPI нуждаются в среднесрочном и долгосрочном мониторинге и не предоставляют точную информацию, если анализируются только на ежедневной основе.
Вот почему мы до сих пор упоминаем их и приводим примеры того, что можно отслеживать и анализировать каждый день, но для долгосрочной перспективы вам следует взглянуть на наши еженедельные и ежемесячные отчеты. Наши ежемесячные отчеты наверху иллюстрированы красивой визуализацией данных, которая обеспечивает лучшее понимание отслеживаемых показателей.
Оснащенный программным обеспечением для финансовой аналитики, вы можете легко создавать эти ежедневные, еженедельные и ежемесячные отчеты. Они предоставят вашему бизнесу понимание, необходимое для того, чтобы оставаться прибыльным, достигать целей, оценивать ваши процессы принятия решений и держать всех участников цепочки создания стоимости в нужном направлении.
Как составить финансовый отчет?
Чтобы создать исчерпывающий финансовый отчет и / или отчет, необходимо иметь в виду следующие моменты:
1. Определите свою миссию и аудиторию
Независимо от того, являетесь ли вы малым или крупным предприятием, вам необходимо четко определить свои цели и то, чего вы пытаетесь достичь с помощью отчета.Это может помочь как внутренним, так и внешним заинтересованным сторонам, которые не знакомы с вашей компанией или финансовыми данными. Если вы создаете внутренний отчет только для финансового отдела, имеет смысл включить финансовый жаргон и данные, которые в противном случае создали бы проблемы для внешних сторон.
Определив миссию и аудиторию, вы узнаете, как сформулировать информацию, которую вам нужно представить, и насколько сложным будет жаргон. Составьте набросок наиболее важных утверждений, которые вы хотите сделать, и не торопитесь с этим шагом.Не торопитесь, цифры, диаграммы и презентации появятся позже.
2. Определите свои показатели
На этом этапе вам необходимо определить ключевые показатели эффективности, которые будут отражать финансовое состояние вашей компании. В зависимости от выбранных показателей вам необходимо будет представить следующее:
Баланс: Здесь отображается финансовое состояние компании на конец определенного периода времени. Он предлагает обзор обязательств, активов и акционерного капитала компании.
Отчет о прибылях и убытках: Указывает доход, полученный бизнесом за определенный период времени, и показывает прибыльность бизнеса. Он включает чистую прибыль, равную выручке и прибыли за вычетом расходов и убытков.
Отчет о движении денежных средств: Подробно описывает денежные потоки компании в течение определенных периодов времени и указывает, принесла ли компания или потеряла денежные средства в течение этого периода времени.
Эти финансовые отчеты помогут вам начать работу.Кроме того, вы можете рассмотреть конкретные KPI и их отношения. Маржа валовой прибыли, маржа операционной прибыли, коэффициент операционных расходов и т. Д. — все они имеют разные приложения и используются в соответствующей истории финансовых данных. Не торопитесь, чтобы определить те, которые вы хотите включить в свой финансовый отчет компании, чтобы избежать многократного повторения впоследствии.
3. Выберите правильные визуализации
Продолжая наш предыдущий пункт, после определения финансового отчета и показателей, которые вы хотите добавить, пора включить визуальные элементы.Этот момент важен, поскольку среднему читателю будет сложно усвоить необработанные данные, особенно если вы работаете с большими объемами информации.
Тип диаграммы важно учитывать, поскольку визуальные элементы сразу же покажут взаимосвязь, распределение, состав или сравнение данных, поэтому тип диаграмм будет играть важную роль в вашей практике отчетности. Вот визуальный обзор, который поможет вам определить, какой из них выбрать:
** нажмите для увеличения **
В обзоре мы видим, что точечные диаграммы и пузырьковые диаграммы лучше всего подходят для отображения взаимосвязи данных, а столбчатая диаграмма или гистограмма — для распределения данных.Чтобы узнать больше о конкретном графике и подробностях о каждом, мы предлагаем вам прочитать наше руководство по 15 лучшим финансовым графикам.
4. Используйте современное программное обеспечение и инструменты
Чтобы эффективно управлять всеми своими финансовыми отчетами, вам потребуются профессиональные инструменты. Традиционный способ составления отчетов с помощью бесчисленных электронных таблиц больше не служит своей цели, поскольку при каждом экспорте вы управляете историческими данными и не имеете доступа к аналитическим данным в реальном времени. Мощь современного конструктора информационных панелей заключается в возможности получать доступ к аналитическим данным на ходу, в режиме реального времени и с обновленными интервалами, которые вы можете установить в зависимости от ваших потребностей.
Более того, профессиональное программное обеспечение приборных панелей поставляется со встроенными шаблонами и уровнями интерактивности, которые традиционные инструменты не могут воссоздать или предложить с такой простотой, но в то же время с такой сложностью, которая сделает ваши отчеты более информативными, удобоваримыми и, в конечном итоге, экономичными. эффективный.
Для управления финансовыми показателями по сравнению с установленной целью вы также можете использовать современную систему показателей KPI. Таким образом, вы не только будете следить за своей эффективностью, но и будете видеть, на каком уровне вы стоите перед своими целями и задачами.
5. Автоматизируйте отчет об управлении финансами
Автоматизация играет жизненно важную роль в сегодняшнем создании финансовых отчетов компании. При традиционной отчетности автоматизация в приложении не совсем возможна, и в этих сценариях профессионалы обычно теряют много времени, поскольку каждую неделю, месяц, квартал или год отчет нужно создавать вручную. С другой стороны, автоматизация позволяет пользователям сосредоточиться на других задачах, поскольку программное обеспечение обновляет отчет автоматически и оставляет бесчисленные часы свободного времени, которое можно использовать для других важных задач.Ниже в нашей статье мы увидим простой образец финансового отчета, созданный с учетом автоматизации.
Например, вы можете запланировать отчет финансового отчета на ежедневной, еженедельной, ежемесячной или ежегодной основе и автоматически отправлять его выбранным получателям. Более того, вы можете поделиться своей информационной панелью или выбрать определенных зрителей, у которых есть доступ только к назначенным вами фильтрам. Наконец, встроенная опция позволит вам настраивать панели мониторинга и отчеты в собственном приложении и white label в соответствии с вашими требованиями к брендингу.Вы можете узнать больше об этом в нашей статье, где мы подробно объясняем использование и преимущества профессиональных встроенных инструментов бизнес-аналитики.
Эти отчеты становятся более удобоваримыми, когда они создаются с помощью онлайн-инструментов визуализации данных, которые имеют множество интерактивных функций информационной панели, чтобы гарантировать, что ваш бизнес имеет правильные значимые финансовые данные. Наконец, эти отчеты позволят вашему бизнесу:
- Отслеживайте свои доходы, расходы и прибыльность.
- Делайте прогнозы на основе достоверных данных.
- Планируйте свой бюджет более эффективно.
- Повысьте производительность ваших процессов.
- Создавайте полностью настраиваемые отчеты.
Теперь, когда мы немного подробно рассказали о том, что входит в эти отчеты и как их создавать, мы собираемся более подробно рассмотреть примеры финансовой отчетности ежедневных, еженедельных и ежемесячных финансовых отчетов и связанных с ними финансовых KPI. Эти примеры финансовой отчетности помогут вашей организации сделать правильный выбор.Давайте начнем.
Примеры и шаблоны ежемесячных финансовых отчетов
Ежемесячные финансовые отчеты — это способ руководства получить краткий обзор финансового состояния за предыдущий месяц, чтобы иметь актуальную отчетность об управлении денежными средствами, отчетах о прибылях и убытках, одновременно оценивая планы на будущее и принимаемые решения.
Эти примеры финансовой отчетности предлагают более полное представление о финансовых делах организации и содержат элементы информации, представленные в наших ежедневных и еженедельных пояснениях.Предлагая возможность углубляться в метрики за четырехнедельный период, данные здесь в основном ориентированы на создание более крупных и долгосрочных изменений, стратегий и инициатив.
Эти отчеты предлагают подробное визуальное представление о следующих областях:
- Управление денежными средствами: Исчерпывающий обзор ликвидности вашей организации и существующей ситуации с денежными потоками.
- Прибыль и убыток: Критический взгляд на отчет о прибылях и убытках и прибыли вашей компании в ряде критических областей бизнеса.
- Общая картина: Формат коммерческого финансового отчета предлагает полный обзор основной финансовой деятельности компании за месячный период, предоставляя данные, направленные на разработку устойчивых стратегий и улучшений, которые будут способствовать росту и повышению прибыльности.
В сочетании с аналитическими данными, предоставляемыми ежедневными и еженедельными отчетами, ежемесячные отчеты в виде онлайн-панелей мониторинга имеют решающее значение не только для получения преимущества над конкурентами, но и для получения прогнозного видения, которое гарантирует, что вы достигнете — и даже превзойдете — свои финансовые цели на неопределенный срок.В результате эффективность вашего бизнеса станет безупречной, а ваша годовая прибыль, скорее всего, будет расти.
Существует множество ключевых показателей эффективности, которые следует учитывать при просмотре выборки ежемесячного финансового отчета. Лучший способ объяснить их в практическом контексте — наглядно.
Чтобы помочь вам понять, какую пользу вы можете извлечь из финансовой визуализации, вот 5 примеров ежемесячных отчетов с пояснительной информацией и более глубоким пониманием соответствующих ключевых показателей эффективности.
Эти интерактивные примеры финансовых отчетов демонстрируют подробности и понимание, которые вы можете получить из онлайн-анализа данных, если будете использовать его правильно.
a) Шаблон финансового отчета по управлению денежными средствами и КПЭ
Наш первый пример финансового отчета дает вам быстрый обзор вашей ликвидности и текущей ситуации с денежными потоками. Хорошее управление денежным потоком является основополагающим для успеха бизнеса, поскольку здоровый денежный поток означает, что у компании достаточно денег, чтобы выплачивать заработную плату, долги и инвестировать в возможности роста.Однако плохое управление может привести к концу бизнеса, поскольку отсутствие наличных средств означает отсутствие операций. Этот пример имеет решающее значение для поддержания потока ваших финансов в организации и для прогнозирования будущих результатов, которые помогут вам всегда опережать свои финансы.
** нажмите для увеличения **
Первая часть этой панели инструментов исследует коэффициент текущей ликвидности, который представляет собой просто соотношение между вашими текущими активами и обязательствами. Этот показатель демонстрирует гибкость, которую ваша компания имеет при немедленном использовании денег для приобретения или погашения долгов.По-настоящему здоровый коэффициент текущей ликвидности будет около 2, чтобы ваша компания могла погасить текущие обязательства в любое время и при этом иметь резерв. Наряду с этим показателем есть коэффициент быстрой ликвидности, который аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, за исключением того, что он учитывает только активы, близкие к наличным, то есть все активы, которые вы можете быстро конвертировать в наличные, такие как оборудование или мебель. Это означает, что ваш коэффициент быстрой ликвидности всегда будет ниже, чем коэффициент текущей ликвидности. Отслеживая эти показатели, вы можете с первого взгляда понять, является ли ваш бизнес ликвидным или нет.
Затем панель управления денежными средствами более подробно описывает финансовое положение бизнеса с двумя финансовыми графиками, визуализирующими текущую кредиторскую и дебиторскую задолженность за год, таким образом, вы можете быть в курсе своих расходов и денег, которые необходимо собрать, и избежать возникновение будущих проблем, которые повлияют на финансовую ликвидность вашего бизнеса.
Коэффициент текущей ликвидности: Основной показатель краткосрочного финансового состояния компании, а также указывает, своевременно ли вы собираете задолженность по счетам.
- Этот показатель измеряется путем деления долга и кредиторской задолженности на денежные запасы и дебиторскую задолженность.
Коэффициент быстрой ликвидности: Как упоминалось выше, этот показатель учитывает только краткосрочные активы, которые вы можете превратить в деньги в течение 90 дней, например вашу дебиторскую задолженность. Чем выше коэффициент, тем выше ликвидность вашего бизнеса. Ваша цель должна заключаться в том, чтобы всегда поддерживать коэффициент быстрой ликвидности минимум 1,0.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: Это показывает, насколько быстро ваш бизнес оплачивает счета поставщикам и другие счета.Он также показывает, сколько раз ваш бизнес может погасить средний остаток кредиторской задолженности в течение определенного периода времени.
- Например, если ваша компания покупает 10 миллионов товаров в год и имеет среднюю кредиторскую задолженность в 2 миллиона, коэффициент будет 5.
- Более высокий коэффициент показывает поставщикам и кредиторам, что ваша компания больше всех платит свои счета.
б) Примеры финансовых отчетов о прибылях и убытках и КПЭ
Продолжая наш список шаблонов финансовой отчетности, панель отчетов о прибылях и убытках дает четкий обзор отчета о прибылях и убытках, от полученной выручки до окончательной чистой прибыли, в целом улучшенной соответствующими коэффициентами эффективности.
Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, является одним из самых эффективных типов финансовых отчетов, поскольку он дает вам подробный снимок финансовых показателей вашей компании и показывает, насколько прибыльным был ваш бизнес в определенный период времени.
** нажмите для увеличения **
Приведенная выше панель инструментов является прекрасным примером финансового отчета о прибылях и убытках. Во-первых, мы видим отчет о прибылях и убытках, который начинается с расчета валовой прибыли, полученной в результате вычитания вашего общего дохода из ваших COGS.Далее у нас есть список операционных расходов (OPEX), который включает в себя расходы на продажи, маркетинг и другие общие административные расходы. Затем общий OPEX вычитается из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль (EBIT). Наконец, общая сумма процентов и налогов вычитается из EBIT, что дает окончательную чистую прибыль бизнеса. Выполнив эти простые вычисления, вы сможете быстро увидеть, насколько прибыльна ваша компания и правильно ли управляются вашими расходами и доходами.
Кроме того, приборная панель позволяет просматривать процентные показатели основных показателей отчета о прибылях и убытках: валовую прибыль, OPEX, EBIT и чистую прибыль.В дальнейшем это можно использовать для определения ежемесячных тенденций в ваших расходах и заблаговременно подготовиться к месяцам, в которые ваши расходы будут выше.
Важно учитывать, что отчет о прибылях и убытках не будет содержать более подробную информацию о ваших финансах, например, сколько денег у вашей компании в целом или сколько у вас долгов. Для этой цели существует другой тип отчета, называемый балансом, и мы рассмотрим его более подробно в нашем следующем примере финансовой отчетности.
Маржа операционной прибыли (EBIT): Это позволяет вашему бизнесу отслеживать, какую прибыль вы получаете на каждый доллар дохода. Этот показатель также называется «EBIT», что означает «прибыль до уплаты процентов и налогов».
- Этот показатель измеряет прибыльность вашей бизнес-модели и показывает, что осталось от вашего дохода после оплаты операционных расходов.
- Не включает доход, полученный от инвестиций или налогов.
Коэффициент операционных расходов: Этот пример ежемесячного финансового отчета показывает операционную эффективность вашего бизнеса путем сравнения операционных расходов и общей выручки.
- По сути, чем ниже ваши операционные расходы, тем прибыльнее ваш бизнес.
- Эти KPI особенно полезны для сравнения вашей компании с другими предприятиями.
Норма чистой прибыли: Измеряет прибыль вашего бизнеса за вычетом операционных расходов, процентов и налогов, деленную на общий доход.
- Это один из наиболее контролируемых финансовых KPI. Чем выше маржа чистой прибыли, тем лучше.
COGS: Стоимость хорошо проданных товаров — это общая сумма денег, которую вам нужно потратить на производство вашего продукта или услуги.Если ваши COGS и ваши доходы слишком близки, это означает, что вы не получаете большой прибыли с каждой продажи.
- Отделение COGS от операционных расходов является фундаментальным шагом, поскольку это подскажет вам, если вы перерасходуете свои доходы в операционных процессах.
c) Шаблон отчета о финансовых результатах и КПЭ
Этот конкретный шаблон финансового отчета дает вам представление о том, насколько эффективно вы расходуете свой капитал, а также предоставляет моментальный снимок основных показателей на вашем балансе.
Как и отчет о прибылях и убытках, баланс — еще один мощный инструмент для понимания финансовых показателей вашего бизнеса. Как мы видим на панели инструментов ниже, баланс разделен на три основные области.
Во-первых, у нас есть активы, то есть предметы, которыми владеет ваша компания, которые могут принести экономическую выгоду в будущем, от денежных средств до мебели или оборудования. Далее, у нас есть обязательства, которые в основном являются тем, что ваша компания должна другим, их можно разделить на долгосрочные обязательства, такие как аренда вашего офисного здания или банковский кредит, или краткосрочные обязательства, которые могут быть задолженностью по вашей кредитной карте. или заработная плата сотрудникам.Наконец, у нас есть собственный капитал, который представляет долю акционера в компании. Чтобы рассчитать собственный капитал, вам нужно вычесть общую сумму обязательств из общей суммы активов. Этот расчет основан на общей формуле уравнения бухгалтерского учета: Активы = Обязательства + Акционерный капитал. Собственный капитал используется во многих различных финансовых коэффициентах, таких как ROA и ROE, которые мы обсудим ниже.
Наряду с балансом на панели инструментов отображаются четыре других важных показателя: ROA, WCR, ROE и DER.Эти четыре ключевых показателя эффективности дают вам немедленное представление о тенденциях в управлении активами вашей компании. Хорошее управление вашими активами и здоровый капитал привлечут новых инвесторов в ваш бизнес и помогут избежать катастроф, связанных с непредвиденными убытками или банкротством.
** нажмите для увеличения **
Рентабельность активов (ROA): Показывает, насколько прибылен ваш бизнес по сравнению с вашими активами. Активы включают как заемные, так и собственные средства.
- Это критический показатель для любых потенциальных инвесторов, поскольку он показывает им, насколько эффективно руководство использует активы для получения прибыли.
Рентабельность собственного капитала (ROE): Рассчитывает прибыль, которую ваша компания приносит своим акционерам. Он используется для сравнения прибыльности предприятий одной отрасли.
- Это измеряется путем деления чистой прибыли вашего бизнеса на собственный капитал вашего акционера.
Коэффициент заемного капитала (DEB): Этот показатель измеряет, сколько заемных средств вы используете для финансирования своих активов и операций по сравнению с имеющимся капиталом. Он получается путем деления общей суммы обязательств на собственный капитал заинтересованной стороны.
г) Финансовая панель КПЭ и КПЭ
Этот пример финансового отчета, созданный профессиональным дизайнером информационных панелей, предлагает широкий обзор наиболее важных видов экономической деятельности вашего бизнеса с использованием ключевых показателей эффективности, разработанных специально для ответа на жизненно важные вопросы в таких областях, как ликвидность, выставление счетов, составление бюджета и общая финансовая стабильность. Формат финансового отчета, который можно применить практически к любому бизнесу в разных отраслях, этот невероятно проницательный инструмент имеет решающее значение для поддержания здорового, постоянно развивающегося финансового профиля.Давайте посмотрим на КП, связанные с этим наиболее ценным примером финансовых отчетов.
** нажмите для увеличения **
Оборотный капитал: Ключевой финансовый показатель эффективности, ориентированный на финансовую стабильность. Этот показатель поможет вам контролировать свою эффективность на основе активов и пассивов вашей компании.
- В контексте этого формата финансового отчета оборотный капитал имеет жизненно важное значение, поскольку он поможет вам точно оценить операционную эффективность и финансовое состояние вашего бизнеса в краткосрочной перспективе.
Быстрый коэффициент / кислотный тест: KPI, который предлагает мгновенные аналитические данные, а также результаты, этот показатель предоставляет важную информацию, касающуюся ликвидности.
- Пример отчета о быстром соотношении / кислотном тесте стоит отслеживать — измеряя эти конкретные показатели, вы сможете понять, масштабируем ли ваш бизнес, а если нет — какие меры вам необходимо предпринять для стимулирования роста.
Цикл конвертации денежных средств: Цикл конвертации денежных средств (CCC) является критически важным финансовым показателем для любой организации, поскольку он проникает в ключевые области операционных и управленческих процессов вашей компании.
- Отслеживание CCC с помощью инструментов визуальной бизнес-аналитики невероятно полезно, поскольку оно предоставляет количественные средства определения продолжительности времени, которое требуется вашему бизнесу, чтобы преобразовать свои вложения в запасы, помимо других ресурсов, в денежные потоки от продаж.
- Устойчивый, последовательный CCC, как правило, является хорошим признаком, и если вы заметите заметные колебания, вам следует провести дальнейший анализ, чтобы определить корень проблемы.
Уровень ошибок при оплате поставщиками: Каждая компания, включая вашу, работает со сторонними поставщиками или партнерами, и максимально эффективное управление этими отношениями имеет решающее значение для текущего финансового здоровья любой организации.Именно здесь на помощь приходит KPI коэффициента ошибок при оплате поставщикам.
- Получив представление о потенциальных ошибках или эффективности, связанных с платежами вашим поставщикам, вы сможете улучшить финансовые потоки и эффективность, поддерживая самые ценные профессиональные отношения.
- Если у вашего поставщика много ошибок, вы будете знать, что закупки существуют неэффективно, и сможете предпринять соответствующие действия, чтобы улучшить свои процессы и избежать потенциальных споров.
Отклонение бюджета: Составление бюджета — один из краеугольных камней финансового благополучия компании. Этот мощный KPI из этого наиболее важного образца финансового отчета служит для выражения разницы между заложенными в бюджет и подлинными цифрами для конкретной категории бухгалтерского учета.
- Предлагая быструю визуализацию того, соблюдаются ли определенные бюджеты в определенных областях бизнеса, этот KPI позволяет вам понять различия между предлагаемыми и фактическими цифрами, одновременно получая информацию, необходимую для внесения важных изменений в соответствующих областях .
- Сохранение максимально точных и реалистичных бюджетных ожиданий и предложений имеет решающее значение для финансового роста вашей компании, что делает этот показатель неотъемлемой частью инструментария отчетности любого предприятия.
e) Пример финансовой отчетности для финансовых директоров
Наконец, мы изучаем отчет о финансовых результатах, сосредоточенный на данных, относящихся к финансовым директорам (CFO), которым необходимо понимать такие высокоуровневые показатели, как выручка, валовая прибыль, операционные расходы, чистая прибыль, коэффициент ягод, EVA, коэффициент численности заработной платы. и, наконец, создать сильную команду и клиентскую базу, уровень удовлетворенности каждого из них.Этот пример отчета по финансовому менеджменту будет не только служить дорожной картой для отображения финансового состояния компании, но и сосредоточится на управлении командой и удовлетворенности клиентов, которые не являются традиционными финансовыми показателями, но важны в данном случае для каждого современного финансового директора. В этом примере финансовой отчетности показан год с начала года до марта, но его также можно использовать в качестве одного из примеров наших ежемесячных финансовых отчетов. Мы объясним ключевые показатели эффективности более подробно ниже:
** нажмите для увеличения **
Коэффициент Берри: Это соотношение определяется между валовой прибылью и операционными расходами (затратами).Этот финансовый индикатор имеет решающее значение, когда он показывает, приносит ли компания значительную прибыль или теряет деньги.
- При расчете коэффициента ягод обычно не включаются внешние доходы и проценты, но могут включаться амортизация и амортизация, в зависимости от особенностей вашей финансовой стратегии.
- Показатель больше 1 означает, что компания получает прибыль, превышающую все расходы, а коэффициент ниже 1 указывает на то, что компания теряет деньги.
Экономическая добавленная стоимость (EVA): EVA, называемая экономической прибылью компании, является важным элементом, который следует включать в любой шаблон финансового отчета, поскольку он показывает дополнительную прибыль по сравнению с WACC (средневзвешенная стоимость капитала). ) востребованы рынком капитала.
- Получая представление о потенциальном профиците и прибыльности проектов компании, можно лучше отразить эффективность управления. Более того, это будет отражать идею о том, что бизнес приносит прибыль только тогда, когда он начинает приносить доход своим акционерам.
- Короче говоря, финансовый отчет должен включать EVA, поскольку он показывает, сколько и откуда компания создает богатство.
Распределение затрат: Этот конкретный показатель чрезвычайно важен для любого финансового отдела, поскольку затраты являются одним из финансовых столпов организации, независимо от того, насколько они велики или малы. Каждому бизнесу необходимо знать, откуда берутся затраты, чтобы снизить их и, как следствие, положительно повлиять на финансовые показатели.
- Если вы видите, что большая часть затрат связана с административной деятельностью, вам следует подумать об автоматизации задач в максимально возможной степени. Используя инструменты самообслуживания аналитики, каждый профессионал в вашей команде сможет самостоятельно исследовать и генерировать идеи, не обременяя другие отделы и экономя бесчисленное количество рабочих часов.
- В общем, затраты не следует рассматривать исключительно на основе черного и белого. Если продажи и маркетинг вызывают рост затрат, возможно, они также приносят большие объемы выручки, поэтому баланс будет здоровым, а не отрицательным.
Уровни удовлетворенности: Руководители высшего звена должны готовить финансовые отчеты с учетом уровней удовлетворенности. Эти индикаторы не являются чисто финансовыми, но они влияют на финансовое состояние и могут стать причиной возникновения узких мест.
- Если финансовая команда имеет более низкий уровень удовлетворенности, вам необходимо быстро реагировать, чтобы избежать потенциальной потери талантов, которая может принести компании серьезные деньги. Удовлетворение команды путем проведения регулярных бесед с обратной связью, например, предложения о карьерном росте и конкурентоспособной заработной плате, может только положительно повлиять на бизнес, поскольку повысится мотивация и качество рабочей среды.В этом случае вы также можете подключить панель управления персоналом и более подробно следить за производительностью и уровнем удовлетворенности команды.
- Если клиенты недовольны, это также может нанести ущерб извне вашей команды, что, следовательно, может также повлиять на финансовые показатели. По этой причине аналитика работы с клиентами также должна быть важным аспектом, который должен быть рассмотрен в вашем отчете финансового директора.
Приведенный выше пример финансового отчета сосредоточен не только на чистых цифрах, как вы можете видеть, но также на человеческом аспекте управления командой и клиентами, который необходимо учитывать каждому современному финансовому директору, чтобы получить выгоду от финансовых стратегий и обеспечить экономичность. рост.
Шаблоны еженедельных финансовых отчетов и КПЭ
Еженедельный финансовый отчет помогает вашему бизнесу отслеживать всю краткосрочную финансовую деятельность еженедельно. Он должен создаваться и пересматриваться каждую неделю, и он дает всесторонний взгляд на краткосрочные результаты вашего бизнеса.
Теперь мы рассмотрим несколько примеров финансовой отчетности, чтобы получить более четкое представление о том, что можно отслеживать с недельными интервалами.
a) Операционные денежные поступления, выплаты, остаток
Часть процесса составления бюджета предприятия может включать денежные поступления и выплаты, при которых фактические данные используются для сбора денежных средств, например, для разработки бюджета или отчетов о прибылях и убытках.Образец еженедельного финансового отчета может помочь компаниям получить представление о точных отчетах, основанных на использовании денежных поступлений и выплат. Метрики и KPI могут включать:
Отчет о движении денежных средств: показывает изменения денежных средств по сравнению с их фиксированными эквивалентами, например, где именно используются или генерируются денежные средства в течение недели.
- Операционная деятельность: измеряет движение операционных денежных средств предприятия, в результате чего генерируется чистый суммарный операционный денежный поток.
- Финансовая деятельность: отслеживает изменения уровня денежных средств в результате выплаты процентов и дивидендов или внутренних покупок акций.
- Инвестиционная деятельность: отслеживает изменения денежных средств, связанные с продажей или покупкой долгосрочных инвестиций, например, недвижимости.
Операционная деятельность: указывает на любую деятельность в рамках бизнеса, которая влияет на денежные потоки, например, общий объем продаж продукции за недельный период, выплаты сотрудникам или платежи поставщикам.
- Прямой метод: эта метрика получает данные из денежных поступлений и денежных выплат, связанных с операционной деятельностью.Сумма двух значений = операционный денежный поток (OCF).
- Косвенный метод: этот показатель использует чистую прибыль и корректирует статьи, которые использовались для расчета чистой прибыли, не влияя на денежный поток, поэтому конвертирует его в OCF.
Маржа валовой прибыли: Это позволяет вашему бизнесу измерять и отслеживать общий доход за вычетом стоимости проданных товаров, деленный на ваш общий доход от продаж.
- Этот ключевой показатель эффективности является важным показателем эффективности производства в вашей организации.Затраты могут включать стоимость рабочей силы и материалов, но не включают расходы на распределение и аренду.
- Например, если ваша валовая прибыль составляла 30% в прошлом году, вы должны оставить 30 центов из каждого заработанного доллара и потратить их на административные, маркетинговые и другие расходы. Еженедельно имеет смысл отслеживать этот KPI, чтобы следить за развитием вашего дохода, особенно если вы проводите короткие рекламные акции для увеличения количества покупок. Вот наглядный пример:
б) Любая сформированная текущая дебиторская задолженность
Еженедельные финансовые отчеты могут помочь предприятиям быть в курсе выставления счетов, процедур выставления счетов, кассового метода учета, бухгалтерских записей и гарантировать, что они не отстают от оплаты услуг и товаров, которые причитаются вам от клиентов или поставщиков.Еженедельные показатели и ключевые показатели эффективности включают:
- Дней непогашенных продаж (DSO): Показывает, насколько быстро ваш бизнес собирает деньги, которые вам причитаются после завершенной продажи.
DSO = (Дебиторская задолженность / общий объем продаж в кредит) x количество дней в периоде. - DSO против наилучшего возможного DSO: Совмещение этих двух чисел указывает на своевременное взыскание долгов.
Неоплаченные продажи в наилучшие возможные дни = (Текущая дебиторская задолженность x количество дней в неделе) / еженедельные продажи в кредит. - Среднее количество просроченных дней: Показывает, насколько эффективны ваши бизнес-процессы в плане своевременного взыскания дебиторской задолженности.
ADD = объем продаж в день — объем продаж в наилучшие возможные дни
Примеры основных ежедневных финансовых отчетов и ключевые показатели эффективности
Ежедневный финансовый отчет — это метод отслеживания действий предыдущего дня, которые повлияли на ваше финансовое положение, но не обязательно являются строгими финансовыми показателями. Он может держать вас в курсе всего необходимого управления данными, используемого для отслеживания и измерения потенциальных ошибок, внутреннего производства, потери доходов и состояния дебиторской задолженности.
Как мы упоминали выше, эти отчеты предоставляют ограниченное представление, но вы можете использовать приведенные ниже примеры финансовых отчетов, чтобы увидеть, как некоторые ежедневные действия по устранению проблемных факторов могут повлиять на ваши окончательные результаты.
a) Отслеживание потенциальных ошибок персонала
Поддержание эффективной и продуктивной рабочей среды и обеспечение возможности выявления любых несоответствий или проблем сотрудников имеет решающее значение для упреждающего роста бизнеса. Мониторинг рабочего времени сотрудников и уровней производительности может помочь вам быстро обнаружить потенциальные ошибки персонала, контролировать эти ошибки и избежать негативного воздействия на ваши финансовые результаты в конце дня и, в конечном итоге, на месяц.
Панели мониторингав реальном времени для управления в реальном времени предлагают четкую визуализацию процессов управления сотрудниками со следующими метриками и ключевыми показателями эффективности:
Организационная эффективность: Это ключевые показатели для отслеживания и оценки некоторых факторов, влияющих на вашу производительность.
- Сверхурочная работа сотрудника: сверхурочная работа на сотрудника = общее количество сверхурочных часов / FTE
- Прогулы: количество сотрудников, отсутствующих сегодня
Качество работы: Эти показатели помогают компаниям определять уровень качества работы своих сотрудников.
- Количество ошибок
- Дефекты продукта
Количество работ: Эти метрики показывают производительность сотрудников, связанную с количеством, например, цифры продаж или количество кодов, которые программист может создать за определенный промежуток времени. Количество, конечно, не означает качество, но при ежедневном контроле оно может выявить узкие места или проблемы с производством.
- Номера продаж: количество контактов с клиентами, количество звонков, совершаемых сотрудником, количество активных потенциальных клиентов.
- Произведенные единицы: строки, созданные во время кодирования, количество клавиш, которые медсестра может нажать в минуту, и т. Д.
- Время работы с клиентами: например, сколько звонков клиентов отвечает в течение определенного периода времени.
б) Оценить убыток от выручки и дебиторскую задолженность
Отслеживая ошибки персонала, вы можете отслеживать деньги, которые стоят вашей компании (наличие проблемы в производстве, обнаружение проблемы и ее устранение), которые неизбежно попадут в вашу финансовую отчетность, как деньги, которые вы потеряли.Отслеживание потери дохода может быть особенно полезно для компаний, у которых есть счета клиентов или постоянный доход. Ежедневный отчет помогает компаниям быстро отслеживать факторы, связанные с доходом, чтобы они могли увеличить свой доход. Потеря дохода также может происходить из-за разовых покупок, клиентов, которые переезжают к вашему конкуренту, или клиентов, которые переезжают из этого региона. Метрики, используемые для измерения этих факторов, могут включать:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Измеряет, сколько раз ваша компания может собирать среднюю дебиторскую задолженность, и показывает вашу эффективность по предоставлению кредитов.Вот наглядный пример:
- Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в основном указывает на то, что вам может потребоваться пересмотреть кредитную политику вашего бизнеса для более быстрого сбора платежей.
Дополнительные показатели, которые вы можете отслеживать в более короткие временные рамки, например, ежедневно, следующие:
- Количество ежедневных транзакций
- Средняя валовая прибыль
- Средняя стоимость заказа
Вы также можете уточнить потерю дохода: классифицировать, где вы потеряли, что является хорошей практикой для определения того, какие части вашей управленческой отчетности Практикам есть куда совершенствоваться.Отслеживание таких показателей, как 10 продуктов, приносящих наибольший доход, или, наоборот, 10 продуктов, приносящих самый низкий доход, расскажут вам историю о том, что требует большего внимания.
Потеря дохода также может быть связана, например, со скидками или распродажами. Ежедневный мониторинг того, какие рекламные акции становятся «слишком» популярными, может помочь вам остановить их, прежде чем они принесут больше убытков, чем предполагаемый рост доходов.
Ежедневный, еженедельный и ежемесячный финансовый отчет помогает сообщать текущую информацию об экономических процессах, стратегиях, инициативах и прогрессе вашей компании.Как видите, эти формы аналитического отчета в финансовой отрасли, несомненно, являются мощным инструментом для обеспечения бесперебойной, динамичной и постоянно развивающейся внутренней и внешней финансовой деятельности вашей компании.
Зачем нужны финансовые отчеты?
Мы увидели несколько эффективных шаблонов финансовых отчетов, которые помогут вашему бизнесу, но прежде, чем закончить наше путешествие по финансовым отчетам, мы сделаем последнюю остановку, чтобы показать вам некоторые из основных способов, которыми ваш бизнес может извлечь из них выгоду.Как мы несколько раз упоминали в этой статье, финансовые отчеты, созданные с помощью профессиональных инструментов бизнес-аналитики, предлагают четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса и дадут вам ответы, необходимые для планирования стратегии и решения любых проблем, которые могут возникнуть с вашими финансами. Вот 5 основных преимуществ.
o Отслеживание финансовых результатов: Если вы являетесь постоянным читателем этого блога, то вы знаете, как важно полагаться на на данные для успеха в бизнесе.Используя современные финансовые отчеты, финансовые директора и другие заинтересованные стороны могут быстро и точно получить представление обо всех финансовых сферах бизнеса. Это поможет им принимать более обоснованные решения, а также планировать стратегии и прогнозировать будущие результаты, чтобы найти возможности для роста.
o Устранение ошибок: Когда мы говорим о финансах, важна каждая деталь. Использование неточных финансовых отчетов может не только нанести ущерб прибыльности вашего бизнеса, но также может привести к возникновению юридических проблем, если в ваших цифрах будут обнаружены какие-либо расхождения.Многие инструменты финансирования бизнес-аналитики на рынке обеспечивают точные финансовые отчеты с последними доступными данными, таким образом, вы сможете постоянно отслеживать эффективность своих финансов во всех областях и устранять любые ошибки, прежде чем они станут более серьезными проблемами.
o Показ финансового состояния инвесторам и заинтересованным сторонам: Если у вас есть инвесторы или вы ищете потенциальных инвесторов для расширения своего бизнеса, то финансовый отчет, показывающий моментальный снимок эффективности вашего бизнеса, будет фундаментальным инструментом.С одной стороны, это поможет вам показать вашим инвесторам, куда ушли их деньги и где они находятся сейчас, а с другой — покажет потенциальным новым инвесторам или другим соответствующим заинтересованным сторонам, что ваш бизнес стоит их денег.
o Управление долгом: Как мы упоминали в одном из примеров финансовой отчетности, неправильное управление долгом может нанести бизнесу ущерб до точки невозврата. Инвестирование в инновационные решения бизнес-аналитики для создания профессиональных финансовых отчетов, содержащих подробный баланс ваших активов и пассивов, может помочь вам понять свою ликвидность и соответствующим образом управлять своими долгами.
o Соблюдение налогового законодательства: И последнее, но не менее важное: одним из наиболее важных преимуществ использования финансовых отчетов является соблюдение требований закона. Независимо от размера вашей компании, вы должны платить налоги, и налоговые агенты будут использовать ваши финансовые отчеты, чтобы убедиться, что вы платите справедливую сумму. Отслеживая эту информацию в профессиональном финансовом отчете, вы сможете снизить налоговое бремя и избежать каких-либо расхождений в ваших цифрах.
Комплексные отчеты для полной финансовой истории вашего бизнеса
Мы объяснили, как написать финансовый отчет, изучили динамику ежемесячного, ежедневного и еженедельного шаблона финансового отчета, изучили примеры финансовых отчетов, относящиеся к конкретным областям бизнеса, и изучили соответствующие ключевые показатели эффективности, а также некоторые ключевые преимущества.Теперь пора взглянуть на концепцию в целом.
Практика финансовой отчетности поможет вашему бизнесу получить четкое и исчерпывающее представление о том, где находится ваша компания и куда вы должны планировать дальнейшее развитие. При добавлении четких, легко читаемых визуализаций в виде финансовых информационных панелей ваш бизнес может быстро понять и точно измерить критические компоненты вашего финансового состояния за определенные периоды времени.
Шаблон финансового отчета, подобный представленному выше, также может помочь вам ответить на важные вопросы, например, что ваш бизнес может сделать с дополнительными 500 000 долларов наличными? Сможете ли вы занять меньше денег, инвестировать в новые технологии или нанять обученный персонал для улучшения продаж?
Используя удобное программное обеспечение datapine, ваш бизнес сможет увидеть полную финансовую историю вашей компании и лучше понять свой будущий финансовый путь.
Когда дело доходит до финансов вашего бизнеса, стрельба в темноте или использование устаревших методов анализа или измерения не только замедлит рост вашей организации, но и может привести к ошибкам, ошибкам или неэффективности, которые окажутся пагубными для здоровья вашего бизнеса. Отчетность на основе данных на информационной панели — это путь вперед, и если вы воспользуетесь ее мощью сегодня, вы получите большие плоды завтра и в будущем.
Вы хотите улучшить финансовое состояние своего бизнеса сегодня? Попробуйте нашу 14-дневную пробную версию совершенно бесплатно!
примеров деловой и финансовой отчетности | Малый бизнес
Часто разнообразная бизнес-деятельность компании в сочетании с изменяющимися характеристиками рынка часто затрудняет создание точной картины финансового и операционного состояния компании.Руководителям бизнеса может быть особенно сложно выйти за рамки повседневных операций, чтобы получить более полную картину состояния компании. Структурированные отчеты помогают предоставить эту информацию, чтобы компания могла принимать решения о финансировании, инвестициях, расширении рынка и других деловых возможностях.
Конкурентный анализ
Конкурентный анализ компании дает представление о бизнесе в сравнении с его рыночными конкурентами. Анализ в табличном формате нацелен на идентифицируемые факторы, такие как продукты, стратегии продаж, кредитная практика и реклама.Конкурентный анализ также называет концептуальные переменные, такие как репутация компании, надежность и внешний вид. Обозначьте каждый фактор как сильную или слабую сторону вашего бизнеса и оцените тот же фактор для ваших конкурентов. В совокупности эти данные дают многогранную картину игроков вашей торговой площадки. Анализ позволяет определить области, в которых вы обладаете передовым опытом, а также функции, которые следует улучшить.
Отчеты о движении денежных средств
Денежный поток предприятия представляет собой его источник жизненной силы, поскольку денежный поток отражает источники компании и использование ее средств в течение определенного периода времени.Отчет о движении денежных средств показывает чистую выручку от общих бизнес-операций, таких как продажа за наличные клиентам. Заработная плата сотрудников и выплаты поставщикам также влияют на данные о операционных денежных потоках. Чистый денежный поток от внешней финансовой деятельности, такой как продажа обыкновенных акций и изменение сроков ссуды, представляет собой еще один важный компонент. Чистый денежный поток от приобретения или продажи оборудования отражает необязательную инвестиционную деятельность фирмы. Фирма сравнивает чистое изменение в обращающихся на рынке ценных бумагах и денежных средствах, кумулятивно вызванное отклонениями в других компонентах отчета за определенный период времени, чтобы убедиться, что цифры соответствуют цифрам изменения денежных средств в балансе за тот же период.
Балансовые отчеты
Баланс компании показывает совокупные активы в долларах США. Общие активы включают оборудование, принадлежащее компании, инвентарь, транспортные средства и наличные деньги. Активы также включают нематериальные компоненты, такие как товарные знаки продуктов и зарегистрированные патенты. Напротив, обязательства показывают совокупную задолженность компании перед другими организациями. Примеры включают банковские ссуды, аренду здания и налоговые расходы. Акционерный капитал, также называемый собственным капиталом, представляет собой долларовую стоимость, которая осталась бы после того, как компания продала свои активы для погашения своих обязательств.В общих условиях бухгалтерского учета общая стоимость активов должна равняться сумме обязательств и собственного капитала.
Годовые отчеты
Компании публикуют и распространяют годовые отчеты, которые обобщают деловой климат за предыдущий год, операционные результаты компании и прогнозы на следующий год. Годовые отчеты обычно включают отраслевые описания и обсуждение операционных сегментов компании. Финансовая отчетность, прошедшая независимый аудит, а также анализ отчетности руководства и публикация результатов отчетности за предыдущие два года помогают завершить годовой отчет.С 1934 года Комиссия по ценным бумагам и биржам США требует от компаний, находящихся в государственной собственности, представлять годовые отчеты. Коммерческие и некоммерческие фирмы регулярно подают эти отчеты.
Ссылки
Биография писателя
Фелисия Грин, базирующаяся в Северной Каролине, профессионально пишет с 1986 года. Грин редактировала информационные бюллетени, связанные с парусным спортом, и разрабатывала маркетинговые программы для New Bern, N.C. «Sun Journal» и New Bern Habitat ReStore. Она получила степень бакалавра наук в области делового администрирования в Университете Балтимора.
Примеры бухгалтерской финансовой отчетности | Малый бизнес
Джим Вудрафф Обновлено 3 декабря 2018 г.
В каждом предприятии есть бухгалтер, который на регулярной основе составляет финансовую отчетность. Руководство, кредиторы и акционеры используют эти заявления для оценки результатов деятельности компании и прогнозирования будущих результатов. К первичным финансовым отчетам относятся: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.
Чтобы увидеть, как выглядят эти отчеты, начните с финансовых данных от ABC Corp. Используя эту информацию, вы можете выяснить, как подготовить несколько примеров финансовых отчетов:
- Объем продаж: 3 200 000 долларов США
- Стоимость проданных товаров: 1 920 000 долларов США
- Валовая прибыль: 1,280,000 долларов
- Административные накладные расходы: 875,000 долларов
- Прибыль до уплаты процентов и налогов: 405,000 долларов
- Проценты: 32,000 долларов
- Налоги: 128,00 долларов США
- Амортизация: 57,000 долларов США
- Чистая прибыль долларов США: 180000 долларов США
- Чистая прибыль долларов США
- Дебиторская задолженность: 357 000 долларов США
- Запасы: 530 000 долларов США
- Основные средства: 1 200 000 долларов США
- Итого активы: 2 147 000 долларов США
- Кредиторская задолженность: 385 000 долларов США
- Краткосрочные банковские кредиты: 130 000 долларов США 370438
- Долгосрочная задолженность
- долларов США
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках t, или отчет о прибылях и убытках, суммирует доходы, расходы и затраты компании, понесенные за определенный период.Он показывает способность или неспособность компании получать прибыль за счет увеличения доходов или снижения операционных затрат. Отчет о прибылях и убытках — это тот отчет, который обычно привлекает наибольшее внимание — в конце концов, цель каждого бизнеса — получить прибыль.
Верхняя строка отчета о прибылях и убытках показывает общую выручку компании. Эта цифра включает выручку из всех источников и любые скидки, предоставленные покупателям.
Следующий раздел содержит стоимость проданных товаров.В эту категорию входят затраты на сырье, непосредственный труд, использованный при производстве продуктов или услуг, затраты на доставку материалов и принадлежностей, а также накладные расходы. Накладные расходы включают затраты, связанные с производственными мощностями. Это такие расходы, как надзорные расходы на рабочую силу, воду, электричество и страхование зданий и оборудования.
Расходы, отраженные в себестоимости проданных товаров, соответствуют продажам продуктов и услуг, отраженным в выручке. Вычитание стоимости проданных товаров из общей выручки дает маржу валовой прибыли.
Валовая прибыль используется для покрытия накладных расходов и, как мы надеемся, дает чистую прибыль. Типичные накладные расходы следующие:
- Административная заработная плата
- Реклама
- Страхование
- Разрешения и лицензии
- Аренда офиса
- Телефон
- Принадлежности
- Юридические сборы
- Бухгалтерские сборы
- 4 Транспортные расходы Расходы из валовой прибыли не входят в прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, также известной как EBITDA.Отчет о прибылях и убытках представлен в этом формате, чтобы подчеркнуть прибыльность деятельности компании до вычетов финансовых затрат и налоговых последствий.
- Выручка: 3 200 000 долларов США
- Себестоимость проданных товаров: 1 920 000 долларов США
- Валовая прибыль: 1 280 000 долларов США
- Административные накладные расходы: 875 000 долларов США
- EBITDA: 405 000 долларов США
- Налоги: 128 000 долларов США
- Амортизация: 57 000 долларов США
- Чистая прибыль: 188 000 долларов США
- Денежные средства: 60 000 долл. США
- Дебиторская задолженность: 357 000 долл. США
- Запасы: 530 000 долл. США
- Итого оборотные активы: 947 000 долл. США
- Основные средства: 1 200 000 долл. США
- Итого активы: 2 147 000 долл. США
- Краткосрочные банковские ссуды: 130 000 долларов США
- Начисленные расходы: 20 000 долларов США
- Итого краткосрочные обязательства: 515 000 долларов США
- Долгосрочная задолженность: 550 000 долларов США
- Собственный капитал: 1 082 000 долларов США
- Итого обязательства: 2 147000 долларов США Отчет о движении денежных средств
Чистая прибыль — это результат после вычета себестоимости проданных товаров, накладных расходов, процентов и налогов. Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках для ABC Corp .:
Балансовый отчет
Балансовый отчет представляет собой список активов и обязательств компании на определенную дату.В отличие от отчета о прибылях и убытках, который представляет собой сводку расходов за определенный период времени, баланс представляет собой картину состояния компании в определенный момент времени.
Активы и обязательства разделены на балансе на краткосрочные и долгосрочные счета. Краткосрочные активы включают денежные средства в кассе, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы. Товары на складе могут быть далее разделены на количество сырья, незавершенного производства и готовой продукции, готовой к продаже и отгрузке. Долгосрочные активы — это недвижимость, здания, оборудование и инвестиции.Общая сумма активов всегда должна равняться общей сумме обязательств. Краткосрочные обязательства включают банковские ссуды, кредиторскую задолженность, начисленные расходы, задолженность по налогу с продаж и налогу на заработную плату к оплате. Долгосрочные обязательства — это задолженность более одного года. К ним относятся долгосрочные облигации и аренда. В долевой части баланса отражены все взносы инвесторов компании и накопленная нераспределенная прибыль. Инвестиции акционеров включают обыкновенные и привилегированные акции.
Баланс ABC Corp.будет выглядеть следующим образом:
Отчет о движении денежных средств обобщает денежные средства и их эквиваленты, которые поступают и уходят в результате хозяйственной деятельности компании.Хотя прибыль важна, компании нужны деньги для оплаты счетов. Отчет о движении денежных средств дает инвесторам представление о том, насколько финансово стабильна компания, и показывает кредиторам, сколько денежных средств у компании есть для выплаты долгов и финансирования своей деятельности.
Денежный поток состоит из трех компонентов:
- Денежные средства от операционной деятельности
- Денежные средства от инвестиционной деятельности
- Денежные средства от изменений в финансовой структуре
Отчет о движении денежных средств отличается от отчета о прибылях и убытках и баланса, поскольку он учитывает только денежную деятельность от операций.Он учитывает движение денежных средств, такое как выплаты процентов, налогов, заработной платы, арендной платы и поставщиков. Денежные поступления — это поступления от продажи товаров и услуг. Этот отчет не включает продажи в кредит или будущее погашение дебиторской задолженности.
Инвестиционная деятельность — это любое использование денежных средств для изменения инвестиций компании. К ним относятся покупка и продажа таких активов, как оборудование и здания или долгосрочные ценные бумаги. Изменения краткосрочных активов, таких как рыночные ценные бумаги, отражаются в отчете о движении денежных средств.Денежный поток от финансовой деятельности включает выплаты по непогашенным остаткам ссуд или поступления от новых ссуд или облигаций. Выплата дивидендов акционерам и обратный выкуп акций отражаются как отток денежных средств.
Составление отчета о движении денежных средств начинается с прибыли компании, а затем вносятся корректировки с учетом изменений в оборотных активах, инвестиционной деятельности и финансировании. Обратите внимание, что амортизация является неденежной статьей и добавляется обратно к чистой прибыли в отчете о движении денежных средств.
Ниже приведен пример отчета о движении денежных средств для ABC Corp .:
- Чистая прибыль: 245 000 долларов США
- Пополнения:
- Амортизация: 57 000 долларов США
- Уменьшение дебиторской задолженности: 65 000 долларов США
- Увеличение кредиторской задолженности: 18 000 долларов США
- Вычитания:
- Увеличение запасов: (76000 долларов США)
- Чистый денежный поток от операций: 309000 долларов США
- Инвестиционная деятельность
- Покупка оборудования: (193000 долларов США)
- Финансирование
- 158 000 долларов США
- Денежный поток за год: 274 000 долларов США
Виды финансовой отчетности
Финансовая отчетность, подготовленная бухгалтерами, классифицируется как проаудированная или неаудированная.Проверенная финансовая отчетность означает, что бухгалтер проверил практически все транзакции и счета в бухгалтерских книгах компании. Остаток денежных средств проверяется путем получения выписок из банка. Дебиторская задолженность подтверждается просьбой клиентов проверить причитающиеся остатки. Что касается запасов, бухгалтеры проверяют заказы на поставку и квитанции, а также физически подсчитывают сырье и запасы в помещениях. Правительственные постановления требуют от всех публично торгуемых компаний готовить аудированную финансовую отчетность.Выписки должны соответствовать Общепринятым принципам бухгалтерского учета и быть заверены независимыми бухгалтерами.
В неаудированной отчетности, с другой стороны, используется финансовая информация, представленная компанией. Бухгалтеры собирают информацию и готовят финансовую отчетность, но не проверяют и не подтверждают какие-либо цифры. Они известны как компиляции и представляют собой примеры финансовых отчетов, подготовленных на промежуточной основе. Бухгалтеры не выражают своего мнения по неаудированной отчетности.Эти типы заявлений используются для своевременного предоставления информации, поскольку подготовка заверенных заявлений занимает гораздо больше времени. Хотя бухгалтеры не выражают мнения о точности данных в неаудированной отчетности, они обязаны уведомить руководство, если обнаружат вводящую в заблуждение или ошибочную информацию.
Финансовая отчетность соответствует стандартным форматам представления и применяется GAAP для обеспечения согласованности. Это облегчает кредиторам, инвесторам и руководству анализ отчетности и сравнение с другими компаниями с течением времени.
Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса
8 мин. Прочитать
- Ступица
- Отчеты
- Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса
Изучив образец баланса и отчета о прибылях и убытках, малые предприятия могут лучше понять взаимосвязь между двумя отчетами. Каждый раз, когда компания регистрирует продажу или расход для целей бухгалтерского учета, транзакция влияет как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках.Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках — это две из трех основных финансовых отчетов, которые малые предприятия готовят для отчета о своих финансовых результатах, наряду с отчетом о движении денежных средств.
Мы знаем, что бухгалтерский учет — это не всеобщее любимое времяпрепровождение, поэтому мы разделили важную информацию на основы баланса, чтобы помочь вам в этом процессе.
С FreshBooks вам не нужно становиться бухгалтером за одну ночь, чтобы вести свой бизнес так, как он того заслуживает.
Ваш баланс будет разделен на два основных раздела: денежные средства и их эквиваленты, с одной стороны, и обязательства и капитал, с другой. Документирование финансовых деталей вашего бизнеса даст вам полное представление о доступных денежных потоках, чтобы вы могли принимать обоснованные решения о жизнеспособном будущем вашего бизнеса.
FreshBooks предоставляет ряд примеров отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов для самых разных предприятий, независимо от того, только вы начали или ищете другое решение.
Найдите лучшие шаблоны финансовой отчетности для себя и своего бизнеса.
Эти темы покажут вам связь между финансовой отчетностью и предложат образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малых предприятий:
Что входит в отчет о прибылях и убытках по сравнению с балансом?
Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?
Разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом
Образец отчета о прибылях и убытках
Образец баланса
Что идет в отчете о доходах vs.Баланс?
Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет по различным учетным показателям, связанным с финансовым положением бизнеса. Узнав цель каждого из отчетов, вы сможете лучше понять, чем они отличаются друг от друга.
Формат баланса можно разделить на два основных раздела — активы с одной стороны и обязательства и акции с другой. Эти разделы должны быть записаны в сбалансированном формате, то есть, когда запись вставляется в один столбец, соответствующая запись будет сделана в другом столбце.
Что идет в отчете о доходах?
В отчете о прибылях и убытках, также называемом отчетом о прибылях и убытках, перечислены доходы, расходы и общая прибыль или убыток компании за определенный период времени. В отчете о прибылях и убытках указываются следующие статьи:
- Продажи: Выручка от продажи товаров и услуг
- Себестоимость проданных товаров: Включая трудовые и материальные затраты
- Валовая прибыль: Стоимость проданных товаров за вычетом из продаж
- Общие и административные Расходы: Включая аренду, коммунальные услуги, зарплату и т. Д.
- Прибыль до налогообложения: Прибыль до налогообложения вашего бизнеса
- Чистая прибыль: Общая выручка за вычетом общих расходов, которая дает прибыль или убыток
Конечная цель отчета о прибылях и убытках — показать чистую прибыль предприятия доход за конкретный отчетный период. Если чистая прибыль является положительным числом, бизнес сообщает о прибыли. Если это отрицательное число, компания сообщает об убытках.
Что находится на балансе?
Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени.Бухгалтерский баланс разделен на два основных раздела: активы с одной стороны и обязательства и собственный капитал с другой. Форматы баланса требуют, чтобы две стороны уравновешивали друг друга, то есть они должны быть равны друг другу. В нем представлены следующие позиции:
- Оборотные активы: Активы, которые будут конвертированы в денежные средства в течение года, включая дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы
- Долгосрочные активы: Активы, которые не будут преобразованы в денежные средства в течение года, включая землю , здания и оборудование
- Краткосрочные обязательства: Задолженность в течение года, включая аренду, коммунальные услуги, налоги и фонд заработной платы
- Долгосрочные обязательства: Долгосрочные бизнес-займы, обязательства пенсионного фонда
- Акционеры Капитал: Чистые активы предприятия, включая деньги, полученные от бизнеса, и пожертвованный капитал
- Амортизационные расходы: Они также называются амортизационными расходами и учитывают любые долгосрочные активы в течение всего срока их использования (например, автомобили или дорогостоящие технологии). )
- Остатки на счетах: Сумма денег, которая находится на ваших финансовых счетах в любой момент времени после списания и зачисления. были учтены или.Это включает любые долгосрочные сберегательные или текущие счета.
В балансе указывается, чем владеет ваш бизнес и что оно должно другим на определенную дату. Это дает представление об общей стоимости бизнеса.
Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?
Финансовая отчетность предприятия взаимосвязана и содержит одну и ту же информацию, но для разных целей. Поскольку некоторые из ваших финансовых отчетов основаны на данных, представленных в других отчетах, существует особый порядок, которому вы должны следовать при их составлении, поэтому мы подготовили следующий пример финансового отчета:
- Отчет о прибылях и убытках
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о движении денежных средств
Для составления баланса необходимо рассчитать чистую прибыль.Чистая прибыль — это окончательный расчет, включенный в отчет о прибылях и убытках, показывающий, какую прибыль или убыток принес бизнес за отчетный период. После того, как вы подготовили отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать показатель чистой прибыли, чтобы приступить к составлению баланса.
Использование шаблона баланса упростит следующий этап процесса, так что вам не придется вручную вставлять все поля самостоятельно. Это жизненно важный шаг к пониманию основной силы компании и оценке эффективности бизнеса.
В балансе чистая прибыль отображается в строке нераспределенной прибыли. Чистая прибыль влияет на то, сколько собственного капитала бизнес сообщает в балансе.
Связь между отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
В бухгалтерском учете с двойной записью отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны. Бухгалтерский учет с двойной записью предполагает создание двух отдельных записей для каждой зарегистрированной бизнес-операции. Одна из этих записей появляется в отчете о прибылях и убытках, а другая — в балансе.
Чтобы получить более подробное представление о том, как работает двойная бухгалтерия, перейдите на FreshBooks, где вы найдете галерею шаблонов отчетов о прибылях и убытках.
Каждый раз, когда регистрируется продажа или расход, влияющий на отчет о прибылях и убытках, активы или обязательства отражаются в балансе. Когда бизнес регистрирует продажу, его активы увеличиваются или его обязательства уменьшаются. Когда бизнес регистрирует расходы, его активы уменьшаются или его обязательства увеличиваются.
Таким образом, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны.Балансовые отчеты дадут более подробный обзор безопасности и инвестиционного благополучия бизнеса, однако они оба являются незаменимыми финансовыми отчетами.
Dummies.com собрал эту полезную иллюстрацию, демонстрирующую, насколько тесно связаны эти два отчета:
Разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом
Отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс содержат различную финансовую бухгалтерскую информацию о вашем бизнесе. Ключевые различия между двумя отчетами включают:
Отчетные статьи: В отчете о прибылях и убытках отражены выручка, расходы и прибыль или убыток, а в балансе — активы, обязательства и акционерный капитал.
Время: В отчете о прибылях и убытках сообщается о финансовых результатах за определенный период времени, часто за месяц, квартал или год. Бухгалтерский баланс представляет собой отчет о финансовой деятельности на определенную дату.
Метрика: Строки в отчете о прибылях и убытках сравниваются с показателем продаж, чтобы определить валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль вашей компании в процентах. Статьи баланса можно использовать для оценки ликвидности вашего бизнеса.Запись финансовых операций в этом разделе помогает отслеживать силу компании.
Образец отчета о прибылях и убытках
В этом образце отчета о прибылях и убытках от Accounting Coach показаны различные цифры, используемые для расчета чистой прибыли, формат отчета и его отличие от баланса:
Чтобы увидеть больше образцов баланса, посетите FreshBooks. Шаблон пустой балансовой ведомости можно загрузить в различных форматах, подходящих для вашего предпочтительного программного обеспечения, от Microsoft Excel и Microsoft Word до Google Docs или Google Spreadsheets.
Доступ к программному обеспечению для бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках — это верный способ сэкономить ваше время, стресс и деньги, поскольку вы принимаете правильные решения, позволяющие вашему бизнесу быть наилучшим из возможных.
Образец баланса
В этом образце баланса от Accounting Coach показаны статьи отчетности, формат документа и его отличие от отчета о прибылях и убытках:
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Примеры финансовой отчетности (пошаговое объяснение)
Примеры финансовой отчетности
В следующем примере финансовой отчетности в общих чертах представлена наиболее распространенная финансовая отчетность.Невозможно предоставить полный набор примеров, учитывающих все варианты в каждой ситуации, поскольку таких компаний тысячи. В каждом примере финансового отчета указывается тема, соответствующие причины и дополнительные комментарии по мере необходимости.
Есть три основных финансовых отчета:
Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Примеры финансовой отчетности (wallstreetmojo.com)
# 1 Пример баланса
Баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал Компании в определенном формате. Рассмотрим на примере Apple (сводный баланс)
Источник: Apple.Inc
Оборотные активы
Оборотные активы Оборотные активы — это краткосрочные активы, которые могут быть эффективно использованы для деловых операций, проданы за немедленные денежные средства или ликвидированы в течение года.Он включает товарно-материальные запасы, денежные средства, эквиваленты денежных средств, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. Д. Подробнее — это активы, которые конвертируются в денежные средства менее чем за один год. Активы компании включают:
- Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и эквиваленты денежных средств — это активы, которые представляют собой краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства и имеют низкий риск колебаний цен. Наличные и бумажные деньги, казначейские векселя США, неразмещенные квитанции и фонды денежного рынка — вот его примеры.Обычно они находятся в виде строки в верхней части актива баланса. подробнее: Это денежные вклады Компании на банковский счет или вложенные в ценные бумаги, которые конвертируются в денежные средства в течение 1-2 дней.
- Рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги — это ликвидные активы, которые можно быстро конвертировать в денежные средства, и которые классифицируются как оборотные активы на балансе компании. В него включены коммерческие ценные бумаги, казначейские векселя и другие инструменты денежного рынка. Подробнее: они являются высоколиквидными ценными бумагами и могут быть очень легко конвертированы в наличные.
- Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность относится к сумме, причитающейся с клиентов за кредитные продажи продуктов или услуг, предоставленных им компанией. Он отображается как оборотный актив в корпоративном балансе. Читать далее : Дебиторская задолженность — это сумма, которую Компания получит от своих клиентов и ожидает получить менее чем через год.
- Запасы : Запасы — это готовая продукция, сырье и незавершенное производство, находящиеся в собственности Компании.
- Неторговая дебиторская задолженность поставщиков: Неторговая дебиторская задолженность поставщиков включает в себя неторговые объекты Компании и ее поставщиков, и она ожидает их получения менее чем через год.
- Прочие оборотные активы: Прочие оборотные активы относятся к категории активов, в которых регистрируются все необычные и незначительные активы, легко конвертируемые в денежные средства, и не вписываются ни в какие общие категории оборотных активов, такие как денежные средства и их эквиваленты, запасы, торговая дебиторская задолженность и т. Д. .read more Другие текущие активы включают активы, которые нельзя складывать в указанные выше сегменты.Следовательно, они перечислены как прочие оборотные активы.
Внеоборотные активы
Внеоборотные активы Внеоборотные активы — это долгосрочные активы, купленные для использования в бизнесе, прибыль от которых, вероятно, будет накапливаться в течение многих лет. Эти Активы раскрывают информацию об инвестиционной деятельности компании и могут быть материальными или нематериальными. Примеры включают в себя основные средства, землю и здания, облигации и акции, патенты, товарные знаки. Читать далее — это долгосрочные активы компании, которые она ожидает конвертировать в денежные средства в течение более чем одного года:
- Рыночные ценные бумаги внеоборотных активов — это инвестиции Компании в торгуемые на бирже ценные бумаги, срок погашения которых ожидается через один год.
- Основные средства, как следует из названия, представляют собой инвестиции Компании в недвижимость для строительства офисов, заводов, производственных центров или складских помещений, а также оборудование, используемое для производства продукции Компании.
- Прочие внеоборотные активы — это внеоборотные активы Компании, которые не могут быть выделены в составе вышеупомянутых внеоборотных активов.
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства Компании Текущие обязательства — это кредиторская задолженность, которая может быть погашена в течение двенадцати месяцев после отчетной даты.Обычно это выплачиваемая заработная плата, подлежащие оплате расходы, краткосрочные ссуды и т. Д. Подробнее — это обязательства перед поставщиками, банками, инвесторами коммерческих бумаг и т. Д., И срок погашения этих обязательств составляет менее одного года.
Долгосрочные обязательстваДолгосрочные обязательства Наиболее распространенными примерами долгосрочных обязательств являются долговые обязательства, кредиторская задолженность по облигациям, отложенные налоговые обязательства и т. Д. Долгосрочные обязательства — это кредиторская задолженность или обязательства предприятия, погашение которых может не быть выполнено в течение двенадцати месяцев с момента учета таких операций.подробнее — это обязательства, которые Компания обязана выплатить в течение более чем одного года.
- Доходы будущих периодов по внеоборотным обязательствам такие же, как и по краткосрочным обязательствам, но Компания предоставит товары и услуги через год.
- Срочная задолженность — это долгосрочный заем, взятый Компанией в банках и финансовых учреждениях.
Акционеры EquityShareholder — это остаточная доля акционеров в компании, рассчитываемая как разница между активами и обязательствами.Отчет о собственном капитале в балансе подробно описывает изменение стоимости акционерного капитала с начала до конца отчетного периода. Подробнее включает первоначальную сумму, инвестированную акционерами Компании, и нераспределенную прибыль. совокупная прибыль, полученная компанией до даты после корректировки распределения дивидендов или других выплат инвесторам компании. Он отображается как часть собственного капитала в пассиве баланса компании.подробнее, то есть сумма, заработанная Компанией за годы своей деятельности.
# 2 Пример отчета о прибылях и убытках
Второй финансовый отчет — это отчет о прибылях и убытках . Содержит подробную информацию о финансовых показателях компании за определенный период времени. Он обеспечивает доход и прибыль, полученную Компанией. Рассмотрим приведенный ниже снимок отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, отображает доходы и расходы Компании за определенный период, т.е.е., ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в стандартном формате бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой, предложенной руководящим органом. подробнее см. в Apple Ince.
Источник: Apple Inc
- Чистые продажи SalesNet — это доход, полученный компанией от продажи своих товаров или услуг, и он рассчитывается путем вычета доходов, надбавок и других скидок из валовых продаж компании. Подробнее — это продажи Компании из общей суммы продаж. товары, продаваемые ею в течение года.
- Себестоимость продаж Себестоимость проданных товаров (COGS) — это совокупная сумма прямых затрат, понесенных в связи с проданными товарами или услугами, включая прямые затраты, такие как сырье, прямые затраты на рабочую силу и другие прямые затраты. Однако он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией. Подробнее — это затраты, понесенные Компанией в связи с производством и продажей.
- Валовая прибыль — это чистые продажи за вычетом себестоимости продаж. Затраты, непосредственно связанные с производством товаров, которые продаются на фирме или в организации, называются себестоимостью продаж.Подробнее.
- Расходы на исследования и разработки — это расходы, понесенные Компанией на цели исследований и разработок.
- Коммерческие, общие и административные расходы Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A) включают все расходы, понесенные при продаже продукции компании, прямые или косвенные, а также все общие и административные расходы в течение рассматриваемого отчетного периода, такие как как расходы на рекламу, расходы на продвижение продаж, маркетинговые зарплаты и т. д.Подробнее включают расходы на маркетинг и продажи, прочие расходы Прочие расходы включают в себя все внереализационные расходы, понесенные на вспомогательные бизнес-операции. Такие платежи, как аренда, страхование и налоги, не имеют прямого отношения к основной коммерческой деятельности. Они больше похожи на канцелярские товары и другие административные расходы, необходимые для ведения деятельности Компании.
- Прочий доход — это любой другой доход от продажи некоторых инвестиций или от процентов, полученных по банковским депозитам и т. Д.которые Компания зарабатывает в течение периода, который составляет отчет о прибылях и убытках.
- Резерв по налогу на прибыль Резерв по налогу на прибыль — это расчетный налог на прибыль за текущий год и сумма, которую предприятие могло бы внести на депозит для урегулирования своих налоговых обязательств. Он скорректирован с учетом расходов, разрешенных к вычету согласно соответствующему налоговому законодательству. Подробнее — это налог, уплачиваемый Компанией государству за полученный доход.
- Чистая прибыль — прибыль, полученная Компанией.Он рассчитывается путем вычитания всех расходов, налогов из суммы продаж и прочего дохода.
# 3 Пример отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств включает поступления или оттоки денежных средств Компанией в течение периода.
Источник: Apple.Inc
Включает три типа денежных потоков:
- Денежный поток от операционной деятельности Денежный поток от операционной деятельности — это первая из трех частей отчета о движении денежных средств, которая показывает приток и отток денежных средств от основной операционной деятельности в отчетном году.Операционная деятельность включает в себя денежные средства, полученные от продаж, денежные расходы, уплаченные за прямые затраты, а также оплату, производимую для пополнения оборотного капитала.подробнее: Сюда входят различные статьи, по которым происходит приток или отток денежных средств в результате операционной деятельности Компании.
- Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности относится к деньгам, приобретенным или потраченным на покупку или выбытие основных средств (как материальных, так и нематериальных) для деловых целей.Например, покупка земли и инвестиции в совместное предприятие — это отток денежных средств, а продажа оборудования — это приток денежных средств. Читать дальше: Включает приток или отток денежных средств за счет инвестиций Компании. Если Компания делает новую инвестицию, она уплачивает некоторую сумму и регистрируется как отток денежных средств, или если она продает свои инвестиции или некоторые инвестиционные ценные бумаги со сроком погашения, она получает денежные средства и регистрируется как приток денежных средств.
- Денежный поток от финансовой деятельности : Он включает приток или отток денежных средств от финансовой деятельности, такой как выпуск акций Выпущенные акции относятся к количеству акций, распределяемых компанией среди своих акционеров, которые варьируются от широкой общественности и инсайдеров до институциональных инвесторов.Они отражаются в качестве собственного капитала в балансе Компании. Подробнее, выплаты дивидендов, обратный выкуп акций Обратный выкуп акций означает обратный выкуп собственных находящихся в обращении акций компании на открытом рынке с использованием накопленных средств компании для уменьшения количества находящихся в обращении акций в обращении. баланс компании. Это делается либо для увеличения стоимости существующих акций, либо для предотвращения контроля над компанией различными акционерами. Подробнее, выплаты срочного долга или выпуска коммерческих бумаг и т. Д.
Заключение
Финансовая отчетность компаний немного сложна, и они связаны с суммами в финансовой отчетности, отраженными в другом отчете в другой форме. Следовательно, при анализе результатов деятельности Компании вся финансовая отчетность Финансовая отчетность представляет собой письменный отчет, подготовленный руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, которые включают балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, движение денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета для обеспечения единообразия отчетности на всех уровнях.читать дальше следует читать и анализировать вместе. Эти заявления отражают различные виды хозяйственной деятельности Компании.
Рекомендуемые статьи
Это руководство по примерам финансовой отчетности. Здесь мы обсудим пошаговое обсуждение содержания финансовой отчетности с примерами. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей —
% PDF-1.7 % 363 0 объект > эндобдж xref 363 99 0000000016 00000 н. 0000005032 00000 н. 0000005225 00000 н. 0000005269 00000 н. 0000006784 00000 н. 0000006929 00000 н. 0000007075 00000 н. 0000007221 00000 н. 0000007268 00000 н. 0000007315 00000 н. 0000007362 00000 н. 0000007410 00000 н. 0000007457 00000 н. 0000007505 00000 н. 0000007551 00000 п. 0000007598 00000 н. 0000007645 00000 н. 0000007790 00000 н. 0000007904 00000 н. 0000008050 00000 н. 0000008196 00000 н. 0000008342 00000 п. 0000008488 00000 н. 0000010649 00000 п. 0000010746 00000 п. 0000010892 00000 п. 0000012614 00000 п. 0000015014 00000 п. 0000016636 00000 п. 0000016782 00000 п. 0000016928 00000 п. 0000018379 00000 п. 0000018416 00000 п. 0000018562 00000 п. 0000018708 00000 п. 0000020834 00000 п. 0000021459 00000 п. 0000021598 00000 п. 0000022187 00000 п. 0000022790 00000 п. 0000023453 00000 п. 0000023646 00000 п. 0000024359 00000 п. 0000025068 00000 п. 0000027359 00000 н. 0000028131 00000 п. 0000028351 00000 п. 0000028554 00000 п. 0000028777 00000 п. 0000028990 00000 п. 0000029303 00000 п. 0000029525 00000 п. 0000030016 00000 п. 0000032635 00000 п. 0000034784 00000 п. 0000034994 00000 п. 0000039380 00000 п. 0000039593 00000 п. 0000039795 00000 п. 0000040095 00000 п.