Дебиторская задолженность что это такое простыми словами: Дебиторская задолженность: от А до Я — Клинбиз | Клининговая компания в Нижнем Новгороде

Содержание

Дебиторская задолженность: от А до Я

Время чтения: 6 мин. Нет времени читать?

Содержание статьи

1. Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения.

Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

К содержанию

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

К содержанию

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

К содержанию

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.

Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

К содержанию

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране.

При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например:

образец 1 (скачать).

К содержанию

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается, как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

К содержанию

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие-либо обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

Требование уплаты долга
Подробный расчет суммы возникшего долга
Расчет начисления процентов
Крайний срок погашения задолженности
Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

К содержанию

8. Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

Списание безнадежной ДЗ не является фактическим аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

К содержанию

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

К содержанию

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

Дебиторская задолженность (понятие): что это простыми словами

Привычные для бухгалтеров термины плавно вливаются в жизнь обычных россиян и предпринимателей. Для того чтобы понимать о чем говорят в новостях, либо что подразумевают контрагенты, когда оперируют словами «дебиторка» или «кредиторка» следует разобраться в терминологии. Бробанк разъяснит, что такое дебиторская задолженность, и в чем ее отличие от кредиторской.

Описание «дебиторской задолженности» простыми словами

Дебиторская задолженность, она же дебиторка — это все суммы, которые контрагенты, граждане, компании или другие должники обязаны заплатить предприятию или индивидуальному предпринимателю. Если описать дебиторку простыми словами, то это все неоплаченные долги, которые находятся в балансе по дебетовому счету. Это может быть долг подрядчика, неоплаченный счет за товар или услугу со стороны покупателя или расчет с другими подотчетными лицами.

Дебиторская задолженность относится к имущественным активам, поэтому подлежит обязательной инвентаризации, которую проводят независимо от срока погашения. В состав дебиторки входят не только денежные долги, но и другие неисполненные обязательства. Чтобы понимать, когда речь идет о дебиторской задолженности, приведем несколько примеров:

компания поставила товар или оказала услуга, а расчета не было;
переведена предоплата за услугу, но она не была оказана;
предприниматель или предприятие выдали заем сотруднику;
в налоговую службу, пенсионный или другой фонд было перечислено больше средств вследствие бухгалтерской ошибки:
непоступившие товары с частичной или полной предоплатой, которые будут позже переданы от контрагента.

Кроме того к появлению дебиторки могут привести:

недобросовестность контрагента;
финансовая нестабильность или банкротство поставщика;
ошибка компании или банка, которая допущена при проведении платежа.

Каждая из таких операций приводит к формированию дебиторской задолженности по счетам предприятия или ИП.

Что хорошего и плохого в дебиторке

Без дебиторской задолженность никакой бизнес в принципе невозможен, разве что все контрагенты будут рассчитываться только по предоплате. Но большинство партнеров предпочитают схему постоплаты, когда вначале поступает товар или оказывается услуга, а потом происходит расчет. Поэтому при завоевании новых рынков сбыта и расширении клиентской базы дебиторка неизбежна.

С другой стороны отсрочка платежа выгодна для обеих сторон: покупатель получает «чужие» оборотные средства, а продавец новый рынок сбыта. Главное в этом случае не накапливать много долгов.

Большая дебиторская задолженность негативно сказывается на финансовом состоянии компании. Оборотные средства не поступают на счета, и наступает стагнация. Чем больше объем задолженности, тем выше риск ее невозврата. Это может пагубно сказаться на устойчивости бизнеса.

У предприятия или предпринимателя постепенно иссякает источник средств для ведения дел. Приходится для удержания на плаву ожидать возврата дебиторки или открывать собственную кредиторскую задолженность. В этом случае уже свой долг требует затрат на возврат и комиссию, которые устанавливают кредиторы.

Различия между кредиторской и дебиторской задолженностью

Начинающие предприниматели иногда могут считать, что хорошо, когда есть дебиторская задолженность и плохо, когда есть кредиторская. В обывательском понимании дебиторка — всё что должны вам, кредиторка — всё что должны вы.

Отсутствие долгов в пользу ИП со стороны контрагентов говорит об осторожной стратегии. Из-за боязни рискнуть предприниматель работает только по предоплате либо расчетами в день поставки. Но такой подход в длительной перспективе невозможен. Тем более, что он лишает бизнес части прибыли, которую могут приносить добросовестные плательщики.

Кредиторская задолженность более показательный параметр. Многие компании могут обходиться почти полностью без нее. Но с расширением клиентских связей, все равно возникают договорные отношения с частичными предоплатами, либо клиент берет взаймы у других кредиторов.

Даже сформированный фонд заработной платы, сумма для выплаты дивидендов акционерам или объем начисленных налогов относятся к кредиторской задолженности. Поэтому правильнее оценивать не наличие дебиторки и кредиторки как таковых в балансе предприятия, а обращать внимание на их соотношение.

Если не использовать бухгалтерские формулы, то вкратце можно сформулировать такие тезисы:

Когда кредиторка выше дебиторки у компании недостаточно собственных финансов. Просматриваются определенные проблемы с устойчивостью. Но при этом в расчет принимаются и другие ресурсы компании.
Если дебиторка в разы выше кредиторки, то компания экономически здорова, надежна и платежеспособна.

Важно помнить, что существенный перекос ни в одну, ни у другую сторону невыгоден для стабильного бизнеса.

Виды дебиторки

Классифицируют дебиторскую задолженность по нескольким признакам. С точки зрения бухгалтерии, обращают внимание период, за который долги будут погашены. По этому критерию выделяют:

Краткосрочную или текущую дебиторку. Ее срок погашения меньше 12 месяцев. Если задолженность изначально была долгосрочной, но постепенно ее срок стал меньше календарного года, она будет переведена в категорию текущей.
Долгосрочную. Дебиторская задолженность относится к этой категории, если контрагент по условиям договора проведет расчет с компанией не раньше, чем за 12 месяцев.

По типу оплаты дебиторские задолженности бывают:

Срочные, реальные или нормальные долги, когда максимальный срок выплаты, прописанный в договоре, не истек.
Просроченные возникают в том случае, когда контрагент не исполнил обязательства в ту дату, которая указана в контракте. Внутри этого типа различают сомнительную и безнадежную задолженность.

Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность

Сомнительной задолженность со стороны дебитора не может стать до тех пор, пока не истечет срок оплаты. Если конкретной даты в договоре с контрагентом нет, то ее определяют субъективно исходя из характера и содержания аналогичных сделок. Кроме того сомнительным долг может быть признан не только исходя из даты, но когда в СМИ или других источниках опубликовали информацию о финансовых трудностях контрагента. Как только появляются подозрения, что дебиторка может стать сомнительной бухгалтерия начинает формировать резервы под нее.

Безнадежным долг дебитора становится тогда, когда у компании нет шансов его вернуть. Это происходит в двух случаях:

Истек срок исковой давности. Период исчисляется от даты, когда началась просрочка с даты исполнения обязательств дебитором. Максимальный период — 3 года.
Обязательство невозможно исполнить. Например, компания была признана банкротом и исключена из реестра юрлиц. Но если дебитор индивидуальный предприниматель, то даже после снятия с учета он продолжает отвечать по долгам своим имуществом. Задолженность ИП будет признана безнадежной, если он начнет процедуру личного банкротства и судебным приставам не будет из чего взимать долги.

Очень редко дебиторка сразу становится безнадежной. Обычно процесс начинается с сомнительной. Какой формировать резерв под сомнительную задолженность компания решает после проведения инвентаризации.

Способы снижения сомнительной и безнадежной дебиторки

Каждый предприниматель сталкивается с дилеммой: затормозить средства в дебиторке или упустить выгоду, отказывая потенциальным клиентам. Поэтому важно заранее определить максимальный размер дебиторской задолженности с учетом стоимости заемных средств, которые понадобится взять до момента расчета должников. Кроме того не упустить момент, что не все контрагенты могут быть финансово дисциплинированными. А также включить вероятность форс-мажоров и других непредвиденных просрочек при зачислении средств.

Чтобы минимизировать риски возникновения сомнительных и невозвратных долгов можно использовать такие инструменты:

Наименование	Описание
Авансовые расчеты	Если все договора будут предусматривать 100% предоплату, то большая часть дебиторки не сформируется. Минус — не все клиенты готовы работать по такой схеме, а это напрямую отразится на прибыли и упущенных выгодах. Вариант подходит только для монополистов или сфер, где очень низкая конкуренция.
Обеспечение сделки	В качестве обеспечения может выступать залог, поручительство или банковская гарантия. При нарушении договорных обязательств гарант берет на себя обязательства по исполнению расчетов. Либо в распоряжение предприятия переходит залог-обеспечение поставщика.
Аккредитив	При таком варианте расчетов в сделке принимает участие банк, который оформляет аккредитив. Деньги поступают не напрямую продавцу, а на спецсчет в банке. После этого банк информирует поставщика о зачислении средств, а тот отгружает товар или оказывает услугу. Когда поставщик предоставляет в банк документы об исполнении обязательств, то получает расчет. Аккредитивная форма расчетов защищает интересы и продавца и покупателя, но за услугу понадобится платить третьей стороне — банку.

Для снижения рисков до заключения договора следует провести экспертизу контрагента:

проверить состояние основных фондов и уровень платежеспособности партнера;
узнать информацию о компании и ее авторитетности в сфере;
проверить включение в госреестр;
на сайте ФССП промониторить на наличие возбужденных дел и исполнительных производств в отношении компании;
выяснить всю доступную информацию о руководителе и финансово-ответственных лицах.

Кроме того важно уделить внимание тем представителям контрагента, которые подписывают договора. Проверить их полномочия и права на такие действия, чтобы сделка была законной.

Что делать с проблемной дебиторкой

Когда долг уже отнесен к сомнительной дебиторке, для компании, которой должны, еще не все потеряно. В-первую очередь следует запустить процесс планомерной работы по взысканию долга. Законные методы состоят из таких этапов:

Первым шагом должнику следует признать свою компанию банкротом. Такое развитие событий подходит не всем бизнесменам. Поданная жалоба в налоговую службу со стороны дебитора стимулирует контролирующие органы на усиление внимание к компании-должнику. В некоторых случаях это приводит к ускорению процесса расчета по сомнительной дебиторской задолженности.
Продать дебиторку коллекторскому агентству. Сумма, которое заплатят при выкупе, редко превышает 30-50% от общего долга. Но если компания отчаялась вернуть свои деньги, то такой подход поможет уменьшить понесенные убытки.
Подать судебный иск. При этом срок долга должен не превышать 3 года с момента возникновения. Дело рассматривается от 2 до 6 месяцев.
На следующем этапе работа проходит с судебными приставами, которые помогают вернуть дебиторку.
Обращение в банк должника. Когда вынесено судебное решение банк обязан его исполнить. Если на счетах должника остались деньги, то они будут направлены на расчеты по обязательствам.
Если ничего не помогло, и дебиторка осталась, то останется ее только списать за счет собственного сформированного резерва.

Еще один способ минимизировать риски невозврата дебиторской задолженности — застраховать ее. В страховом договоре прописывают условия страхового случая, правила оценки платежеспособности поставщика и другие пункты, которые помогут отрегулировать действия сторон.

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. [email protected]

Эта статья полезная?

ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту [email protected].

Комментарии: 0

Дебиторская задолженность в балансе — это…

Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами?

В состав такого типа задолженности могут входить подотчетные суммы, переплаты по расчетам с сотрудниками, предоставленные займы и обязательства третьих лиц по погашению порч и материального ущерба. Дебиторская задолженность – это средства, подлежащие уплате контрагентами в пользу нашего предприятия, но на условиях отсрочки платежа с согласия обеих сторон. Она может формироваться в случаях:

Управление дебиторской задолженностью

В отношении дебиторской задолженности необходимо систематически отслеживать непогашенные остатки, соотносить их с предполагаемыми сроками поступления платежей, выявлять неликвидные долги и выяснять причины такого явления. Работа с дебиторской задолженностью предполагает сбор максимально подробной информации о текущем состоянии расчетов и поиск путей уменьшения сомнительных долгов. Задолженности контрагентов могут быть разделены на группы:

По критерию сроков погашения – краткосрочная (период до 1 года, строка 1230 в балансе) и долгосрочная (более года).
При оценке эффективности методов взыскания – текущая (по которой не наступили крайние сроки для оплаты), сомнительная (с нарушенными сроками, но при отсутствии сомнений в поступлении денег в ближайшее время), безнадежная.

Просроченная дебиторская задолженность – это случаи, когда деньги в назначенный крайний день не поступили на расчетный счет за уже отгруженные товары или товары не были получены в оговоренный период при условии полной предоплаты. Второй вариант перехода в разряд просроченных долгов – истек срок исковой давности.

Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты. ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.

Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:

Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):

60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
75 при задолженности учредителей;
76 для расчетов с разными видами дебиторов.

Если погашается дебиторская задолженность, счет 62 будет участвовать в такой корреспонденции:

Д51 (52) – К62.

Списание долга осуществляется на 91 счет – например, при прощении займа сотруднику составляется запись Д91 – К73.

Списание сомнительной задолженности, которая была включена в состав резерва, происходит проводкой Д63 – К62 (60).

Анализ и оценка дебиторской задолженности

Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных. Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании. Если данные оценки потребовались для внешних пользователей, то для процедуры привлекаются профессиональные эксперты.

Анализ дебиторской задолженности производится путем уточнения общего объема долгов покупателей, разделения их на группы и отслеживания динамики изменений. Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере:

Критерий	Конец 2014 года		Конец 2015 года		Конец 2016 года		Темп прироста, %		Абсолютное отклонение
Критерий	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	2015/2014	2016/2015	2015/2014	2016/2015
Долгосрочные долги	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00%	0,00%	0,00	0,00
Краткосрочные долги, в том числе:	170,70	100,00%	162,70	100,00%	191,40	100,00%	95,00%	118,00%	-8,00	28,70
-расчеты с покупателями	152,00	89,00%	144,00	89,00%	188,00	98,00%	95,00%	131,00%	-8,00	44,00
-расчеты с поставщиками	10,00	6,00%	10,00	6,00%	0,00	0,00%	100,00%	0,00%	0,00	-10,00
-расчеты с ФНС и ФСС	5,20	3,00%	5,30	3,00%	2,20	1,00%	102,00%	42,00%	0,10	-3,10
-подотчетные суммы	0,20	0,00%	0,00	0,00%	0,00	0,00%	0,00%	0,00%	-0,20	0,00
-расходы, отнесенные на будущие периоды	3,30	2,00%	3,40	2,00%	1,20	1,00%	103,00%	35,00%	0,10	-2,20

Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается. По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов. На следующем этапе надо рассмотреть подробно состояние расчетов с покупателями (это самая массовая группа):

Критерий	Конец 2014 года		Конец 2015 года		Конец 2016 года		Абсолютное отклонение
Критерий	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	2015/2014	2016/2015
Расчеты с покупателями:	152,00	100,00%	144,00	100,00%	188,00	100,00%	-8,00	44,00
Компания 1	10	7,00%	0	0,00%	5	3,00%	-10,00	5,00
Компания 2	25	16,00%	22	15,00%	20	11,00%	-3,00	-2,00
Компания 3	70	46,00%	100	69,00%	125	66,00%	30,00	25,00
Компания 4	2	1,00%	0	0,00%	2	1,00%	-2,00	2,00
Компания 5	45,00	30,00%	22,00	15,00%	36,00	19,00%	-23,00	14,00

Анализ показал, что основной источник роста дебиторки – Компания 3. Если не было произведено страхование дебиторской задолженности по договору с этим покупателем, то риск финансового ущерба возрастает. На следующем этапе детализируются расчеты с проблемным контрагентом и другими фирмами с учетом предоставленных им отсрочек:

Название покупателя	Конец 2016 года		По срокам образования, тыс.руб				Отсрочка, дней
Название покупателя	тыс.руб	%	0-30 дней	30-60 дней	61-180 дней	более 181 дня	Отсрочка, дней
Расчеты с покупателями:	188,00	100,00%	47,00	27,00	51,00	63,00
Компания 1	5	3,00%	5,00	0,00	0,00	0,00	30,00
Компания 2	20	11,00%	18,00	2,00	0,00	0,00	60,00
Компания 3	125	66,00%	2,00	10,00	50,00	63,00	60,00
Компания 4	2	1,00%	2,00	0,00	0,00	0,00	30,00
Компания 5	36,00	19,00%	20,00	15,00	1,00	0,00	60,00

Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.

Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?

В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.

Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:

указываются долги со сроком погашения менее года или год;
сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.

Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами: понятие, определение, состав, классификация

Кто такой дебитор? Термин «Дебитор» является синонимом к слову «Должник». Это лицо, на которого возложена какая-либо обязанность, например, договором. Дебитором может быть организация, индивидуальный предприниматель и физическое лицо.

Данное понятие не имеет негативной окраски, оно лишь обозначает роль субъекта в хозяйственной деятельности. Одни и те же компании могут быть кредиторами и дебиторами по отношению друг к другу. Например, в договоре купли-продажи продавец выступает в качестве дебитора, пока не исполнена обязанность по поставке товара. С другой стороны, покупатель должен оплатить продукцию, поэтому он также является дебитором продавца относительно денежных обязательств.

Дебиторская задолженность – денежный эквивалент неисполненных обязательств конкретной организации. Её возникновение обусловлено тем, что расчёты между компаниями не могут производиться одновременно с поставкой товара, выполнением работ или оказанием услуг. Это только один из видов оборотных средств коммерческого предприятия.

Классификация дебиторской задолженности

Существует несколько критериев для разделения данного явления на виды.

По прогнозируемым срокам выполнения обязательств дебиторская задолженность бывает:

краткосрочная – когда поступление платежей ожидается в срок до 12 месяцев с момента возникновения долга.
долгосрочная – выполнение обязательств займёт больше года.

Эта классификация важна для целей бухгалтерского учёта. Так оплата дорогостоящего технологического оборудования может растянуться не несколько лет, что стоит учитывать при подготовке отчётов о рентабельности работы компании-производителя.

По критерию возможности получения оплаты дебиторские долги делятся на:

Срочные. Дебитор не нарушает своих обязательств, так как крайний срок их выполнения не наступил. Условия коммерческих сделок могут предполагать различные порядки взаиморасчётов, поэтому сам факт наличия долга не говорит о наличие проблемы.
Просроченные. Дебитор нарушает взятые на себя обязательства. Именно с такой задолженностью активно работают специалисты компаний. Они направляют претензионные письма должникам с целью истребования денежных средств, имущества или исполнения обязательств в иной форме. Как исключительный метод работы с должниками, просрочившими свои обязательства, рассматривается судебная защита интересов.
Безнадёжные. Кредитор не имеет правовых оснований взыскать долг с дебитора. Так происходит, например, если истёк срок исковой давности – прошло более трёх лет с момента нарушения обязательства, дебитор долг не признал, иск не был подан. Другое основание признания долга безнадёжным – экономическая несостоятельность дебитора или его ликвидация. В такой ситуации задолженность списывается с баланса предприятия на внереализационные расходы. Нет смысла учитывать в балансе долг, который нереально истребовать.

Просроченная задолженность разделяется на надёжную и сомнительную. Отнесение долга к категории надёжных возможно тогда, когда у кредитора имеются реальные способы получения денег. Например, имущество дебитора находится в залоге и обеспечивает обязательство.

Получение денег по сомнительной задолженности маловероятно. Активы дебитора уменьшаются, имеются другие просроченные долги, рычагов внесудебного давления на руководство организации нет. Велика вероятность признания такой организации экономически несостоятельной.

По объёму мер, предпринятых организацией-кредитором, дебиторская задолженность разделяется на:

Истребованную (компания предприняла все меры, предусмотренные законодательством, для возврата долга).
Неистребованную (у организации есть неиспользованные механизмы получения денежных средств от дебитора).

Что относится к дебиторской задолженности

Существует несколько объектов, которые составляют обычную структуру дебиторской задолженности организации:

долги по поставленным товарам, проведённым работам и оказанным услугам;
переплата в бюджет и во внебюджетные фонды по налогам, пошлинам, сборам;
долги по векселям;
задолженность дочерних организаций, филиалов, зависимых компаний;
авансовые платежи в счёт будущих поставок или выполнения работ\оказания услуг;
иные задолженности, например, долг учредителя, который внёс долю в уставный капитал не в полном объёме.

В целом, в хозяйственной деятельности около 90% задолженности приходится на первый вид.

Управление дебиторской задолженностью

Менеджмент дебиторской задолженности – одна из функций финансового управления предприятия. Эта деятельность подразумевает:

проверку контрагентов до заключения договоров, их деловой репутации и состояния активов;
юридическое сопровождение сделок, включая проработку порядка расчётов по контрактам;
претензионную работу с должниками, просрочившими исполнение обязательств;
принудительное взыскание денежных средств через суд.

Работа с задолженностью – сложный и деликатный процесс. В теории механизм очень прост: компания работает с партнёрами на своих условиях. Если возникают просрочки оплаты, то организация начинает вести претензионную работу или обращается в суд.

На практике всё гораздо сложнее. Поставщикам приходится давать длительные отсрочки покупателям, чтобы выигрывать в конкурентной борьбе с другими организациями. Если компании связывают длительные коммерческие отношения, то все разногласия будут урегулироваться путём ведения переговоров, а не через предъявление официальных претензий.

А судебная защита интересов организации может растянуться на годы, и повлечёт дополнительные расходы.

Даже положительное решение суда, вступившее в законную силу, не всегда гарантирует полное исполнение дебитором своих обязательств.

Конечной целью такой деятельности является сокращение долгов дебиторов до минимума.

Виды

Еще раз о видах дебиторской задолженности — в удобном формате на видео.

Срочно нужны деньги? Возьми их в проверенных компаниях на льготных услоивиях:

Дебиторская и кредиторская задолженность: сходства и различия

Для эффективного управления деятельностью предприятия необходимо постоянно отслеживать финансовые потоки компании. Эти потоки состоят не только из наличных/безналичных денег или ценных бумаг, но и финансовых обязательств. Финансовые обязательства делятся на две группы – дебиторская (ДЗ) и кредиторская задолженность (КЗ). Задача этой статьи в их сравнении между собой.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность предприятия – это совокупность всех долгов (в виде денег или не поставленного товара), причитающихся в пользу организации от внешних контрагентов или работников компании. ДЗ отражается в активе бухгалтерской отчетности. Предприятие или сотрудник, имеющие задолженности перед юр. лицом, называются дебиторами. Новички часто путаются: дебиторская задолженность это мы должны или нам? Говоря простыми словами: нам должны.

ДЗ возникает в случае:

перечисления предоплаты
выдачи аванса
отгрузки товара с отсрочкой оплаты
выдачи займов сотрудникам или сторонним лицам

При образовании просроченной ДЗ необходимо провести работу по взысканию в досудебном порядке. Если после этого долг не будет погашен, то предприятию следует обратиться в суд. Срок исковой давности составляет 3 года, но в некоторых случаях может быть продлен до 10 лет.

Причинами, по которым задолженность переходит в категорию безнадежной, являются:

истечение срока исковой давности по взысканию долга
ликвидация компании-должника
недостаточность средств, полученных от реализации имущества предприятия банкрота
смерть должника
признание должника безвестно пропавшим или недееспособным

Если ДЗ признана безнадежной к возврату, то она подлежит списанию с баланса компании за счет уменьшения ее финансового результата, то есть прибыли. Помимо этого компания вправе создать резерв под списание сомнительных долгов. В таком случае безнадежная ДЗ будет списываться за счет резервного фонда.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность (не путать с кредитной) – это суммарные долги субъекта хозяйственной деятельности перед другими юридическими или физическими лицами, которые подлежат погашению в оговоренный договором срок. КЗ отражается в пассиве финансовой отчетности. Кредитором называется фирма или человек, предоставившие деньги или активы в долг. Говоря простыми словами: мы должны.

Кредиторская задолженность образуется в случае получения:

аванса
продукции в счет будущей оплаты
займа

В состав КЗ включается начисленная, но еще не погашенная, задолженность перед:

бюджетом по налогам и сборам
сотрудниками по оплате труда
держателями акций по начисленным дивидендам

Так же, как и дебиторский долг, КЗ бывает 4-х видов:

текущая
долгосрочная
просроченная
безнадежная

Текущая задолженность является нормальным показателем для предприятия. Зачастую она возникает из-за того, что начисления и оплата относятся к разным периодам.

Например, организация начислила заработную плату сотрудникам за март. Срок выплаты зарплаты в соответствии с коллективным договором установлен на 15 число месяца, следующего за месяцем начисления. В отчетности за 1 квартал, по состоянию на 31 марта, будет отражена КЗ по зарплате, относящаяся к текущим долгам.

Долгосрочная задолженность образуется в случае, если условиями договора предусмотрена оплата за поставленную продукцию в течение длительного периода. Например, компания приобрела дорогостоящее оборудование, и договорилась с поставщиком о рассрочке платежа на 2 года.

Просроченная задолженность возникает при несвоевременном погашении текущих или долгосрочных долгов. Наличие просроченной задолженности негативно для компании, так как за несвоевременную оплату могут начисляться штрафные санкции, прописанные в условиях договора, которые увеличат финансовую нагрузку на организацию.

Безнадежная задолженность возникает в тех же случаях, что и дебиторская. Если КЗ признана безнадежной к взысканию, то она списывается на финансовый результат, увеличивая прибыль компании. То есть, организация пользовалась деньгами кредитора и не вернула их, увеличив тем самым свой финансовый результат.

Если предприятие намеренно уклоняется от выплаты по своим обязательствам, то руководителя ждет ответственность, предусмотренная статьей 177 УК РФ, вплоть до лишения свободы, сроком до 2 лет.

Дебиторская и кредиторская задолженность: сходства

Обобщающим фактором является то, что в основе образования этих долгов лежит временной разрыв между выполнением договорных или иных обязательств и оплатой. Информация в обоих случаях отражается по счетам бухгалтерского учета раздела IV Плана счетов.

Учет кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии ведется по каждому контрагенту, а также по каждому договору раздельно. Один и тот же контрагент может быть одновременно дебитором и кредитором по разным договорам.

Например, работник получил аванс при поездке в командировку. В тот же период ему была начислена зарплата. То есть, по состоянию на конец отчетного периода сумма выданного аванса на командировочные расходы будет отражена в качестве ДЗ, а сумма начисленной оплаты труда – в качестве КЗ.

Контрагентами по договорам могут быть:

покупатели
поставщики
государственные органы
сотрудники компании
учредители организации

Дебиторская и кредиторская задолженность подлежат ежегодной инвентаризации в целях недопущения образования просроченных или безнадежных долгов. При этом данные бухучета сверяются с данными контрагентов путем составления двухстороннего акта сверок.

В чем отличия?

Отличие заключается в том, что дебиторская задолженность отражает размер неоплаченных долгов перед предприятием у других лиц, а кредиторская – наоборот, сумму долговых обязательств предприятия перед контрагентами.

КЗ имеет двойственную юридическую природу. С одной стороны это привлеченные ресурсы для осуществления деятельности, а с другой – обязательства.

Дебиторская задолженность также двойственна по своей природе. Только в отличие от кредиторской задолженности происходит обратная ситуация – предприятие передает собственные активы контрагенту, с возможностью последующего получения дохода.

При возникновении безнадежной к взысканию задолженности этого типа она уменьшает фактическую прибыль предприятия, в то время как кредиторская увеличивает доход компании.

Какая задолженность выгоднее для предприятия?

На первый взгляд кажется очевидным, что организации выгодно иметь дебиторский долг, так как это актив, который при погашении принесет доход наличными или безналичными деньгами. А кредиторская – это напротив, обязательства, которые необходимо погашать, тем самым уменьшая реальную прибыль.

Но на самом деле ситуация выглядит иначе. В первом случае предприятие изымает из оборота реальные активы – отгружает товар, оказывает услуги, выдает аванс и так далее, а взамен получает только цифры в отчете, отражающие долг контрагента, а не «реальные» деньги, которые можно вложить в производственный цикл. Дебитор при этом получает товарный (и возможно беспроцентный) кредит, за счет которого он решает проблемы, не затрачивая собственных ресурсов. И если он своевременно не возвратит долг, то предприятию придется взыскивать его через суд или списывать на убыток.

При кредиторской задолженности организация получает товарный кредит – отгруженную продукцию, оказанные услуги и так далее, который будет оплачен за счет будущих финансовых поступлений. То есть компания может увеличить собственный доход за счет сторонних ресурсов. А следовательно, для инвестора, оценивающего перспективы компании и ее акций, встает непростая задача без готовой схемы: нельзя сделать мгновенный вывод, лишь просмотрев в отчетности графу суммарных обязательств обоих типов.

Вывод

Сходства и различия видов задолженности по отношению к компании представлены в таблице.

Критерий сравнения	ДЗ	КЗ
Кто является должником	Сторонний контрагент	Само предприятие
В каком разделе отчетности отражается	В активе	В пассиве
Виды задолженностей	Текущая, долгосрочная, просроченная, безнадежная
Как ведется учет	Отдельно по каждому контрагенту и каждому договору
Как безнадежная к взысканию задолженность влияет на прибыль	Уменьшает	Увеличивает
Начисление штрафов за несвоевременное погашение	Увеличивает потенциальный доход	Уменьшает доход предприятия

Бесперебойная работа компании зависит от добросовестности контрагентов, с которыми сотрудничает предприятие. Чтобы не допустить просроченных долгов, необходимо проверять благонадежность контрагента еще до заключения договора, а также регулярно отслеживать своевременность оплаты по контрактам.

Что такое дебиторская задолженность. Как контролировать дебиторскую задолженность: методы и инструменты

Автор [email protected]Время чтения 22 мин.Просмотры 10Обновлено 21.04.2021

Что такое дебиторская задолженность?

Приведем пример дебиторской задолженности:

Различия между кредиторской и дебиторской задолженностью

Если не использовать бухгалтерские формулы, то вкратце можно сформулировать такие тезисы:

Когда кредиторка выше дебиторки у компании недостаточно собственных финансов. Просматриваются определенные проблемы с устойчивостью. Но при этом в расчет принимаются и другие ресурсы компании.
Если дебиторка в разы выше кредиторки, то компания экономически здорова, надежна и платежеспособна.

Важно помнить, что существенный перекос ни в одну, ни у другую сторону невыгоден для стабильного бизнеса.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Если не вдаваться в подробности вычисления коэффициента соотношения, который проводят эксперты при анализе финансового положения фирмы, а просто сопоставить две задолженности можно предположить, что:

Если кредиторка выше дебиторки — у компании не хватает собственных оборотных средств, имеются финансовые проблемы. Чтобы сделать окончательный вывод нужно посмотреть на другие показатели. Возможно, фирма располагает другими ресурсами.
Если дебиторка на порядок выше кредиторки — компания экономически здорова, платежеспособна и надежна.

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Согласно требованиям Закона №402 ФЗ от 2011 года «О бухгалтерском учете» все операции, которые связаны с деятельностью предприятия обязательно регистрируются на соответствующих счетах баланса в четком соответствии с данными первичных документов.

Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Структура дебиторской задолженности и расчет ДЗ и ее средней величины

Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.

Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:

На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:

общая сумма долга и количество должников;
доля, составляемая «дебиторкой» в финансовом портфеле организации;
разделение задолженности по временным характеристикам;
распределение долга по размеру выплат.

Важным фактором служит не только разбивка ДЗ на структурные составляющие, но также ее расчет. Это необходимо для осуществления контроля финансового благополучия организации по окончанию каждого отчетного периода, которым в бухгалтерии считается год.

Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:

ДЗ=ДЗ1+Т-Р, где

ДЗ1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;

Т – стоимость услуг по договору;

Р – поступления от реализации.

К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.

Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.

Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:

Ко=Р/средняя ДЗ, где

Ко – коэффициент оборачиваемости;

Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.

Что такое ДЗ?

Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:

Код=T/Ко, где

Код – срок оборачиваемости;

T – период времени, подвергаемого анализу.

Виды дебиторской задолженности

Классификация ДЗ представлена на схеме ниже:

По видам задолженности все понятно, рассмотрим подробней классификацию ДЗ по срокам ее образования:

долгосрочная: срок погашения – более 1 года;
краткосрочная – менее 1 года.

В свою очередь, эти два вида ДЗ подразделяются на 2 подвида:

срочную ДЗ, что подразумевает, что срок погашения еще не истек;
просроченную ДЗ, срок ее выплаты уже прошел. Принято различать 3 вида просроченной дебиторской задолженности:
1. невостребованная (по каким-либо причинам долг не был востребован),
2. безнадежная (срок исковой давности в 3 года, в течение которого долг можно было востребовать согласно ст. 196 Гражданского Кодекса РФ, уже истек),
3. сомнительная (отсутствует уверенность в погашении задолженности контрагентом).

Также ДЗ дифференцируют по периоду просрочки:

текущая – срок просрочки не превысил 90 дней;
проблемная – просрочка от 91 дня до 1 года;
хроническая – просрочка от 1 до 3 лет;
безнадежная – просрочка свыше 3 лет (срок исковой давности истек).

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это такая, согласно которой долги возвращаются по истечении срока в 12 месяцев после заключения договора. Это необоротный актив предприятия. Данная задолженность оценивается и отображается в балансе по её текущей стоимости с учётом начисленных процентов.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, которая характеризуется небольшим временем погашения задолженности – до года после отчётной даты. Она включает в себя задолженность покупателей и заказчиков за товары и услуги – возможно обеспечение векселями.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Методы управления дебиторской задолженностью:

Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя — понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Инвентаризация дебиторских активов

Дебиторскую задолженность относят к финансовым активам организации, то есть она является полноценной частью имущества компании и подлежит обязательному внесению в бухгалтерский баланс. Процедура проводится с определенной периодичностью (минимум — 1 раз в конце года). Помимо необходимости отразить данную информацию в налоговой отчетности, к инвентаризации прибегают в следующих случаях: происходит смена формы собственности; существует риск, что документация могла пострадать в результате стихийного бедствия или иного форс-мажора; компания готовится к закрытию или банкротству.

В процессе контроля имеющихся у партнеров дебиторских задолженностей, сотрудники предприятия поднимают все имеющиеся документы: договоры, акты приемки работ, гарантийные письма, накладные и т. п. Это позволяет подтвердить отсутствие выплат по предоставленным товарам / оказанным услугам, определить размеры непогашенных долгов и оценить вероятность их успешного взыскания. В результате составляется акт, на основе которого руководство обязано подтвердить, как поступить с дебиторскими активами — начать процедуру возмещения денежных средств или списать задолженность.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Взыскание долговых обязательств

По окончанию срока, установленного в двустороннем договоре, дебиторская задолженность переходит в статус просроченной — только после этого кредитор вправе предпринимать какие-либо шаги для ее взыскания.

В число мер по урегулированию ситуации в досудебном порядке входит конструктивный диалог с компанией-должником. Чтобы не обострять ситуацию, не рекомендуется начинать общение с позиции силы. Прежде всего, необходимо выяснить, по какой причине возникла задержка с оплатой. После этого запрашивается акт сверки — данный документ является официальным подтверждением того, что дебитор признает за собой все ранее оговоренные обязательства. Если ни на одном из перечисленных этапов не возникло разногласий, можно пойти на встречу и согласовать отсрочку или вариант поэтапной уплаты долга.

Что делать, если контрагент не намерен возмещать сумму долга? В этом случае необходимо обратиться в суд. Сделать это можно через 30 суток со дня получения дебитором официальной претензии о несоблюдении сроков возмещения финансовых средств (отправляется заказным письмом с уведомлением). Чтобы запустить данную процедуру, потребуются все документы о сотрудничестве с неплательщиком, собранные на этапе инвентаризации.

Прежде чем обратиться в суд, рекомендуется проверить текущий статус должника и его платежеспособность. Кроме того следует учитывать исковую давность, которая составляет 3 года. В ряде случаев целесообразнее списать убыток, чем, например, нести дополнительные издержки в попытке вернуть долг с ликвидированного предприятия.

Списание дебиторской задолженности

Процедуру можно запустить только с письменного согласия руководства компании-кредитора по итогам инвентаризации. Списание проводится, если долг признан безнадежным вследствие одной из следующих причин:

Предприятие-должник исключено из перечня ЕГРЮЛ.
ИП, являющийся дебитором, признан банкротом или умер.
Суд отказал в удовлетворении претензий кредитора.
Превышен срок исковой давности.

В результате составляется акт с указанием причин списания в убыток долга и других сведений. Однако сама процедура не предполагает аннулирования дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Соответствующие данные необходимо отражать в отчетности на протяжении 5 лет, периодически отслеживая (если в этом есть необходимость) изменения финансового состояния должника.

Когда обеспечение исполнения контракта не предусмотрено?

По общему правилу, поставщику, заключающий государственный контракт, нужно предоставить обеспечение исполнения договора согласно 44-ФЗ. Однако с 2019 года появилось новое исключение из правил, когда требование не устанавливается заказчиком. Касается оно малого и среднего предпринимательства (МСП).

Отчет по дебиторской задолженности

Что делать с просроченными долгами

Зачастую предприятие не имеет возможности списать просроченную дебиторскую задолженность или на балансе числится слишком много договоров, по которым не последовало оплаты от контрагента. В данном случае предприятие несет крупные убытки и тогда оно просто вынуждено переуступить право требования долга в рамках договора цессии.

Обратите внимание, что по договору цессии право требования долга переходит к цессионарию, то есть лицу, которое приобрело долг, но, как правило, стоимость долга по договору переуступки права требования ниже его реальной стоимости.

Как не допустить появления сомнительных и безнадежных долгов

Существует несколько способов предотвращения появления плохих долгов или их минимизации.

1. Предоплата

Если есть риск возникновения проблем с покупателем, лучше заключить с ним договор на условиях предоплаты. Причем предоплата в этом случае должна быть 100 %. Тогда у вас, как у поставщика, не возникнет проблем с долгами.

2. Обеспечение в виде залога, поручительства, банковской гарантии

3. Встречная задолженность (кредиторская)

Когда есть встречная задолженность, можно относительно спокойно отгружать продукцию без предоплаты, без обеспечения и прочих подстраховочных вариантов. Если есть кредиторская задолженность и возникает дебиторская задолженность, всегда возможно перекрыть их путем взаимозачета.

4. Аккредитив

Это довольно экзотический вариант, хотя и незаслуженно забытый. Аккредитив — одна из форм безналичных расчетов, смысл которой заключается в следующем: когда обе стороны договора (допустим, на осуществление поставок) не доверяют друг другу (то есть поставщик не доверяет покупателю, так как боится, что он его не оплатит, а покупатель боится делать предоплату, потому что не уверен, что поставщик отгрузит товар), проблему может решить третья независимая сторона в лице банка (банк-эмитент).

В этом случае банк открывает аккредитив: часть денежных средств расчетного счета покупателя переводятся на специальный счет в этом банке, и покупатель в течение определенного срока не имеет права распоряжаться этими деньгами. Затем банк сообщает поставщику о том, что деньги для него «зарезервированы» на отдельном счете и эти деньги ему будут перечислены, как только он представит документы, подтверждающие отгрузку.

К сожалению, эта услуга не пользуется особой популярностью. Вероятно, потому, что она недешевая. Но с точки зрения финансовой и гражданско-правовой это хороший вариант для предотвращения накопления долгов.

6 методов внутреннего контроля дебиторской задолженности

Сразу нужно сказать, что универсальных методов контроля дебиторской задолженности не существует. Все очень специфично, и многое зависит от деятельности предприятия, его масштаба, сумм, которые проходят, клиентов, рынка, на котором предприятие работает. Приходится учитывать слишком много факторов. Тем не менее можно ориентироваться на несколько важных критериев.

1. Плановый уровень дебиторской задолженности

Максимально допустимый размер дебиторской задолженности определяется расчетным путем. Он выражается в абсолютных величинах и / или в процентах по отношению к выручке.

Речь идет о сумме долгов, которую предприятие может себе позволить без серьезного ущерба для финансово-хозяйственной деятельности. Размер этот лучше устанавливать в твердой сумме, то есть в рублях. Дополнительно можно установить и в проценте от выручки.

2. Условия предоставления отсрочки платежа (кредита) клиентам

У компании может быть принят какой-то конкретный срок — 15 или 30 дней, например. Но один срок не может быть универсальным для всех, с кем она работает.

Если речь идет о ключевом или постоянном клиенте, то для него срок может быть длиннее. Ведь он, как правило, делает большие заказы и регулярно выполняет свои обязательства.

Если появляется новый клиент, в котором компания пока еще не уверена, то срок имеет смысл пересмотреть в сторону уменьшения. Проблемному клиенту срок нужно устанавливать либо минимальный, либо вообще настаивать на предоплате.

3. Мотивация сотрудников

Желательно разработать систему, при которой заработная плата сотрудника будет зависеть от срока дебиторской задолженности.

4. Процедура предоставления отсрочки платежа клиентам

Большую роль в принятии решения о предоставлении клиенту кредита играет собранная о нем информация.

Можно начать с анализа информации из открытых источников и той информации, которая запрашивается у покупателей. Как давно они работают на рынке? С кем из их контрагентов можно связаться, чтобы получить отзывы? Насколько аккуратно они рассчитываются? Много ценной для анализа информации можно извлечь из сайта компании.

Лучше всего лично посетить офис покупателя. Это позволит сформировать представление о том, насколько рискованно будет работать с ним.

5. Определение параметров оценки предоставленной клиентом информации

В данном случае важно учитывать наличие имущества, за счет которого возможно погашение задолженности, размер и динамику кредиторской задолженности, потенциальные финансовые трудности и проблемы с платежеспособностью.

6. Распределение ответственности за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами

Все зависит от масштабов предприятия, но даже на малом предприятии имеет смысл определить, кто и за что отвечает в работе с дебиторской задолженностью, как распределяется ответственность.

С точки зрения логики коммерческий отдел должен отвечать за предоставление отсрочки платежа, осуществлять контроль над текущей дебиторской задолженностью. Участок работы юридического отдела — сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность (личные встречи, переговоры, переписка, претензии, исковое заявление). К бухгалтерии относятся учет, контроль над оформлением и списание дебиторской задолженности.

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Что делать с проблемной дебиторкой

Первым шагом должнику следует признать свою компанию банкротом. Такое развитие событий подходит не всем бизнесменам. Поданная жалоба в налоговую службу со стороны дебитора стимулирует контролирующие органы на усиление внимание к компании-должнику. В некоторых случаях это приводит к ускорению процесса расчета по сомнительной дебиторской задолженности.
Продать дебиторку коллекторскому агентству. Сумма, которое заплатят при выкупе, редко превышает 30-50% от общего долга. Но если компания отчаялась вернуть свои деньги, то такой подход поможет уменьшить понесенные убытки.
Подать судебный иск. При этом срок долга должен не превышать 3 года с момента возникновения. Дело рассматривается от 2 до 6 месяцев.
На следующем этапе работа проходит с судебными приставами, которые помогают вернуть дебиторку.
Обращение в банк должника. Когда вынесено судебное решение банк обязан его исполнить. Если на счетах должника остались деньги, то они будут направлены на расчеты по обязательствам.
Если ничего не помогло, и дебиторка осталась, то останется ее только списать за счет собственного сформированного резерва.

Застраховать

Минимизировать потери позволяет страхование. В страховом договоре определяются условия страхового случая, порядок оценки платежеспособности дебитора, перечень и объем долга.

Нужно иметь в виду:

сейчас страховщики тщательно анализируют степень риска;
страховка не покроет весь долг, часть придется списать на расходы;
заключая страховой договор, следует сопоставить выгоду от его заключения и связанные с этим расходы.

Продать

Дебиторская задолженность — актив компании. Так же, как и любой товар ее можно продать.

Такой шаг позволяет организации-продавцу:

вернуть часть денег;
повысить ликвидность;
избавиться от долгов;
улучшить финансовые показатели.

Покупатель приобретает актив по сниженной цене, но от дебитора требует возврата полной стоимости.

Что делать, если дебитор обанкротился

Шансы на возврат долга есть, хотя и мизерные.

В этом случае следует:

Не теряя времени зафиксировать долг.
При истечении срока исполнения обязательства сразу же подать исковое заявление.
Получив судебное решение, вступить в процедуру банкротства в качестве кредитора.

Что хорошего и плохого в дебиторке

Итог

Даже беглый анализ кредиторских и дебиторских долгов позволяет объективно оценить финансовые и хозяйственные возможности бизнеса, прогнозировать дальнейшее развитие.

Грамотное использование кредита, эффективное управление дебиторкой — гарантия успеха коммерческой деятельности.

Источники

https://zoloto-zlato.ru/zadolzhennosti/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-predpriyatiya-i-chto-ona-pokazyvaet.html
https://brobank.ru/debitorskaya-zadolzhennost/
https://procollection.ru/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost/
https://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/debitorskaya-zadolzhennost.html
https://salers.ru/debitorskaya-zadolzhennost/
https://www.LockoBank.ru/articles/banki/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost/
https://kontur.ru/articles/2035

кто это простыми словами, поставщики или покупатели, основные группы

Кто такой дебитор

Согласно общему определению, дебитор – это должник. Слово произошло от английского debtor, что значит «обязанный».

Определение

Дебитор в бухгалтерском учете — это индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, имеющее дебиторскую задолженность перед кредитующим его предприятием.

От кредитора он отличается тем, что на него возложена обязанность вернуть взятые в долг денежные средства. В то время как кредитор имеет право потребовать их возвращения.

Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.

Права и обязанности дебиторов

Права и обязанности дебитора определяются условиями договора, сделки, актов государственных органов. Если в них не определена необходимость личного исполнения обязательств, то должник имеет право переложить их на третье лицо.

Примечание

Если дебитор переложил на третье лицо обязательства по исполнению долговых обязательств на законных основаниях, то кредитор обязан принять их исполнение от третьего лица.

В случаях, когда соглашением установлена солидарная ответственность нескольких должников, давший в долг может требовать возврат средств от всех в совокупности или от каждого в отдельности. При этом дебитор, погасивший долг в полном объеме имеет право на регрессный иск с остальным заемщикам.

Определение

Регрессный иск — это требование индивидуального предпринимателя или юридического лица к должнику по возмещению расходов, понесенных им в связи с уплатой долга вместо должника кредитору.

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность формируется в тот момент, когда стороны одного договора не имеют возможности одновременно выполнить обязательства.

Пример

Предприятие А отгружает товар предприятию В. Но предприятие В платит за этот товар позже. В результате образуется временной разрыв, из-за которого и формируется задолженность. Для предприятия А она будет кредиторской. Для предприятия В — дебиторской.

В рамках баланса организации дебиторская задолженность считается активом. Кредиторская — пассивом. При этом отсрочки платежей, из-за которых возникают долги, выгодны и продавцу, расширяющему рынок сбыта, и покупателю, имеющему возможность перепродать с наценкой еще не купленный товар.

Виды дебиторской задолженности в бухгалтерском учёте

В бухгалтерском учете распространена квалификация по трем признакам:

Содержанию обязательств. Долг может быть связан с реализацией товара, услуги или не связан с ней.
Продолжительности. Период может быть краткосрочным или длительным.
Своевременности внесения оплаты. Задолженность может быть погашенной вовремя или просроченной.

Просроченные долги, в свою очередь, подразделяются на сомнительные и безнадежные. Сомнительными называются долги, не погашенные в срок, не обеспеченные банковской гарантией, поручительством, залогом. К безнадежным относят те, по которым срок исковой давности истек.

Списание дебиторской задолженности

Согласно российскому законодательству, организация получает право списания в 3 ситуациях:

После ликвидации фирмы-должника.
По истечении срока давности, ограниченного законом тремя годами.
При наличии решения о невозможности взыскания.

Для выполнения списания необходимо составить акт об инвентаризации долга, обосновать право на списание, выпустить соответствующий приказ за подписью руководителя компании.

Примечание

При списании по факту ликвидации фирмы-должника осуществляется конфискация и реализация конфискованного имущества. Деньги, вырученные от реализации, отправляются на счет фирмы-кредитора.

Дебиторская задолженность (AR) Определение

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Дебиторская задолженность (AR) — это денежный остаток, причитающийся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями. Дебиторская задолженность отражается в балансе как оборотный актив. AR — это любая сумма денег, которая должна быть у клиентов за покупки в кредит.

Ключевые выводы

Дебиторская задолженность — это счет активов в балансе, который отражает деньги, причитающиеся компании в краткосрочной перспективе.
Дебиторская задолженность создается, когда компания позволяет покупателю приобретать свои товары или услуги в кредит.
Кредиторская задолженность аналогична дебиторской, но вместо денег, которые должны быть получены, это деньги, которые должны быть получены.
Сила AR компании может быть проанализирована с помощью коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности или количества дней невыполненных продаж.
Анализ коэффициента текучести может быть завершен, чтобы рассчитать, когда фактически будет получено AR.

Понимание дебиторской задолженности

Под дебиторской задолженностью понимаются неоплаченные счета-фактуры, которые есть у компании, или деньги, которые клиенты должны компании.Эта фраза относится к счетам, которые компания имеет право получить, потому что она предоставила продукт или услугу. Дебиторская задолженность или дебиторская задолженность представляет собой кредитную линию, предоставляемую компанией, и обычно имеют условия, требующие выплаты в течение относительно короткого периода времени. Обычно он колеблется от нескольких дней до финансового или календарного года.

Компании регистрируют дебиторскую задолженность как активы на своих балансах, поскольку у клиента есть юридическое обязательство по выплате долга.Кроме того, дебиторская задолженность является оборотными активами, то есть остаток по счету должен быть получен от дебитора в течение одного года или менее. Если у компании есть дебиторская задолженность, это означает, что она совершила продажу в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. По сути, компания приняла краткосрочную долговую расписку от своего клиента.

Многие компании используют графики старения дебиторской задолженности, чтобы следить за статусом и благополучием учетных записей AR.

Дебиторская задолженность vs.Счета к оплате

Когда компания имеет задолженность перед поставщиками или другими сторонами, это кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность противоположна дебиторской. Для иллюстрации представьте, что компания A чистит ковры компании B и выставляет счет за услуги. Компания B должна им деньги, поэтому она записывает счет в столбце «Счета к оплате». Компания A ожидает получения денег, поэтому записывает счет в столбце «Дебиторская задолженность».

Преимущества дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — важный аспект фундаментального анализа бизнеса.Дебиторская задолженность — это оборотный актив, поэтому он измеряет ликвидность компании или ее способность покрывать краткосрочные обязательства без дополнительных денежных потоков.

Фундаментальные аналитики часто оценивают дебиторскую задолженность в контексте оборачиваемости, также известного как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет количество раз, когда компания собирала остатки дебиторской задолженности в течение отчетного периода. Дальнейший анализ будет включать анализ количества дней невыполненных продаж, который измеряет средний период погашения остатка дебиторской задолженности фирмы за определенный период.

Пример дебиторской задолженности

Пример дебиторской задолженности включает электрическую компанию, которая выставляет счета своим клиентам после того, как клиенты получили электроэнергию. Электроэнергетическая компания регистрирует дебиторскую задолженность по неоплаченным счетам, ожидая, пока ее клиенты оплатят свои счета.

Большинство компаний работают, разрешая часть своих продаж в кредит. Иногда предприятия предлагают этот кредит постоянным или особым клиентам, которые получают периодические счета.Эта практика позволяет клиентам избежать хлопот, связанных с физическим выполнением платежей при каждой транзакции. В других случаях предприятия обычно предлагают всем своим клиентам возможность заплатить после получения услуги.

Часто задаваемые вопросы

Каковы примеры дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность создается каждый раз, когда фирме причитаются деньги за оказанные услуги или предоставленные продукты, которые еще не были оплачены. Это может быть продажа покупателю в кредит магазина, подписка или рассрочка платежа, подлежащая оплате после получения товаров или услуг.

Где найти дебиторскую задолженность компании?

Дебиторская задолженность находится на балансе фирмы, и, поскольку они представляют собой средства, причитающиеся компании, они регистрируются как актив.

Что произойдет, если покупатели не заплатят причитающуюся сумму?

Когда становится ясно, что дебиторская задолженность не будет оплачена покупателем, ее необходимо списать как расходы по безнадежной задолженности или единовременные платежи.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив.С другой стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи поставщикам или кредиторам. Кредиторская задолженность учитывается как пассив.

Как определить дебиторскую задолженность: условия, примеры и преимущества

AR / дебиторская задолженность — это любых денег, которые клиенты должны компании . Другими словами, это деньги, которые компания имеет право получить, потому что она предоставила продукт или услугу. Однако денег компания пока не получила.

Клиент часто получает какой-либо продукт или услугу, но у него есть время или условие , чтобы выплатить причитающуюся сумму. Срок, который часто составляет 30, 60 или 90 дней, дает клиенту, покупателю или другой компании некоторую гибкость при оплате.

Термины и определения дебиторской задолженности

Вы можете определить дебиторскую задолженность, просто указав, что это остаток за товары и услуги, которые были доставлены, но еще не оплачены. Вот несколько связанных условий дебиторской задолженности, которые могут быть полезны:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: Измерение, которое показывает, насколько эффективно компания может собирать дебиторскую задолженность от клиентов
Средний период сбора: Время, необходимое компании для получения платежа от клиентов и клиентов
Краткосрочные обязательства: Обязательства и долги предприятия перед кредиторами

Какие примеры дебиторской задолженности?

Допустим, Сью хочет купить беседку за 3000 долларов, но на момент продажи у нее нет этой суммы.Продавцы беседок давали ей 30 дней на выплату долга. В течение этого времени в дебиторской задолженности продавцов будет перечислено 3000 долларов. Когда она рассчитается, эта сумма вернется к сумме продаж или денежному потоку.

Это пример того, как все работает в идеальной ситуации. Но что, если Сью не оплатит беседку в течение 30 дней? В этом случае деньги все равно будут причитаться, и компания их не получит. Вот почему бухгалтеры определяют дебиторскую задолженность иначе, чем продажи.Следующий шаг в этой ситуации — связаться с клиентом или продолжить обращение в коллекторское агентство. Важно отметить, что компании, продающие в кредит, могут не иметь права удержания собственности. Это означает, что полная сумма задолженности не может быть взыскана.

В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью (AP против AR)?

В бухгалтерском учете кредиторская задолженность (AP) и дебиторская задолженность (AR) противоположны. Когда компания A покупает услуги у компании B, компания B отправляет им счет.Компания A должна деньги, поэтому они отразят эту задолженность в своем столбце кредиторской задолженности. Пока компания B ожидает получения денег, она записывает счет в своих записях о дебиторской задолженности.

Как работает дебиторская задолженность?

Если ваша компания выставляет счета клиентам, которые будут платить со временем, значит, у вашей компании есть дебиторская задолженность. Вот краткое руководство по учету дебиторской задолженности.

Создайте счет за выполненные услуги. Убедитесь, что в вашем счете указана следующая информация:
- Правильная дата
- Информация для клиентов
- Оказанные услуги
- Сумма к оплате
- Срок оплаты
- Актуальная информация о заказе на покупку, если ее вам предоставил покупатель
- Ваши контактные данные
- Условия оплаты
Дебетовать и кредитовать соответствующие счета в системах учета дебиторской задолженности.
- Дебиторская задолженность на сумму, причитающуюся от вашего клиента.
- Продажа в кредит на ту же сумму.
Получите оплату от вашего клиента.
Дебетовать и кредитовать соответствующие счета, чтобы показать платеж.
- Дебетовая касса, чтобы показать увеличение из-за платежа.
- Кредитовать дебиторскую задолженность для уменьшения суммы задолженности вашего клиента.

Советы по взысканию с дебиторской задолженности

Компании могут использовать различные тактики:

Взимать штраф за просрочку платежа или иным образом наказывать клиентов
Поощряйте хорошее поведение, предлагая скидку тем, кто быстро платит
Обеспечьте эффективный процесс отслеживания этих счетов
Используйте надежное коллекторское агентство
Следите за этими счетами с помощью внутренней или внешней бухгалтерской фирмы

Риски и преимущества дебиторской задолженности

Существует потенциальный риск, связанный с наличием большой суммы AR / дебиторской задолженности.По определению, успех концепции полностью зависит от надежности должников. Также важной обязанностью компании является отслеживание неоплаченных счетов или платежей. «Старение» дебиторской задолженности опасно, поскольку маловероятно, что она будет полностью погашена.

Зачем кому-то присуждать такой кредит клиента, если это потенциально проблематично? С точки зрения бухгалтерского учета это может иметь положительный эффект. AR считается частью оборотного капитала и активом на балансе.Это также обеспечивает надежную группу клиентов с достаточной гибкостью, чтобы платить большие суммы. В некоторых отраслях очень хорошо работает регулируемая дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность — это актив или обязательство?

Дебиторская задолженность может быть денежной задолженностью покупателя или клиента, но поскольку она может быть конвертирована в денежные средства в будущем, дебиторская задолженность считается активом. В балансе дебиторская задолженность перечисляется среди текущих активов. Если бизнесу приходится ждать более одного года, чтобы преобразовать AR в наличные, это считается долгосрочным активом.

Нужна помощь в управлении дебиторской задолженностью? Ignite Spot предлагает услуги бухгалтерского учета на основе аутсорсинга, которые могут помочь малому бизнесу контролировать свою дебиторскую задолженность и решать многие другие общие вопросы бухгалтерского учета. Чтобы узнать больше о том, что такое дебиторская задолженность и как управление этими счетами может помочь вашей компании, загрузите нашу бесплатную аудиокнигу о финансовом успехе, а затем свяжитесь с нами в Ignite Spot сегодня, чтобы начать повышать свою прибыльность.

Подробнее о похожих темах

Автор Эдди Худ

Дебиторская задолженность | Примеры и определение

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это суммы, причитающиеся от клиентов за товары или услуги, приобретенные в кредит.Деньги, причитающиеся компании, называются «дебиторской задолженностью» и отслеживаются как счет в главной бухгалтерской книге, а затем отражаются в виде строки в балансе.

Где найти дебиторскую задолженность?

Ищите дебиторскую задолженность на балансе компании в категории оборотных активов. Поскольку дебиторская задолженность в какой-то момент в будущем конвертируется в денежные выплаты, она будет указана как оборотный актив. Оборотные активы — это те, по которым предполагается выплата в течение 12 месяцев.

Кто использует дебиторскую задолженность?

Большинство предприятий используют дебиторскую задолженность для продления сроков оплаты своим клиентам.

Компании также проверяют свою дебиторскую задолженность и коэффициент оборачиваемости A / R (описанный ниже), чтобы понять, насколько быстро и насколько хорошо они собирают причитающиеся им платежи.

Как рассчитать дебиторскую задолженность

Для расчета дебиторской задолженности сложите все продажи компании на условиях чистого кредита. Чистые условия могут быть представлены как чистые 15, чистые 30, чистые 60 и так далее.Число означает время, в течение которого клиент оплачивает счет. Например, «чистая 15» будет означать, что клиент должен произвести полную оплату в течение 15 дней.

Пример дебиторской задолженности

Предположим, компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, получает заказ от консалтинговой фирмы в Нью-Йорке на сумму 1000 долларов США на канцелярские товары. Компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, отгружает заказ и предоставляет своим клиентам 60 кредитов.

Как только компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, получает заказ и отправляет счет, она уменьшает свой инвентарный счет на 1000 долларов и увеличивает свою дебиторскую задолженность на 1000 долларов.

Консультационная фирма оплачивает счет в течение 60 дней. Компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, теперь увеличивает свои денежные средства на 1000 долларов и сокращает дебиторскую задолженность на 1000 долларов.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для оценки того, насколько хорошо компания собирает платежи от своих клиентов.

Своевременный сбор дебиторской задолженности важен, потому что компаниям нужны наличные для оплаты собственных операций. Высокий баланс дебиторской задолженности может привести к нехватке денежных средств для компании до тех пор, пока она не сможет взыскать свой долг.Это может указывать на то, что у компании проблемы со взысканием долгов.

Коэффициент оборачиваемости A / R рассчитывается как:

Где:
Чистые продажи в кредит = общее количество продаж за вычетом доходов за данный период.
Средняя дебиторская задолженность = начальное сальдо A / R + конечное сальдо A / R за период, деленное на 2.

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Используя предыдущий пример фирмы канцелярских товаров, давайте посмотрим на их A / R коэффициент оборачиваемости.

Если общее количество продаж канцелярской компании за квартал составляет 20 000 долларов (без возврата), чистые продажи в кредит составят 20 000 долларов. Предполагая, что начальный баланс A / R составляет 3000 долларов, а конечный баланс равен 1000 долларов, мы получаем 4000 долларов / 2 = 2000 долларов.

20 000 долларов = 10
2 000 долларов

Коэффициент оборачиваемости A / R означает, что компания собрала свои A / R в 10 раз за этот квартал. Сравнение этого показателя с коэффициентом оборачиваемости A / R из других кварталов может помочь руководству оценить, улучшает ли компания свою способность собирать на A / R — или у нее возникают трудности со сбором.

График устаревания для дебиторской задолженности

График устаревания для дебиторской задолженности отображает сумму A / R, причитающуюся по периоду времени. Это может помочь компании оценить, сколько A / R остается невыплаченным, и спрогнозировать денежный поток. Его также можно использовать для прогнозирования «сомнительной задолженности», то есть любого долга, который может оказаться полностью безнадежным в будущем.

Компании могут использовать прошлые графики старения, чтобы оценить, сколько долга с просроченным сроком погашения может потребоваться списать. Они могут просмотреть свою историю взыскания долгов на каждом этапе графика старения, а затем сделать обоснованное предположение о том, какая сумма может стать «безнадежной» задолженностью.

Преимущества и недостатки дебиторской задолженности

Использование дебиторской задолженности имеет несколько преимуществ:

Использование условий оплаты и выставление счетов клиентам является стандартной деловой практикой и, таким образом, приветствуется.
Позволяет клиентам получать товары и услуги в кредит и платить согласно условиям.
Компании могут продавать больше за счет условий оплаты.

Однако у него есть некоторые недостатки:

Компании могут столкнуться с трудностями при взыскании средств на открытые остатки.Им может потребоваться отправить несколько напоминаний — или даже отправить в коллекторские агентства — для взыскания причитающихся им долгов.
Денежный поток может быть ограниченным в периоды, когда у компании много просроченной дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании. Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна другим. Простой способ запомнить разницу: A / R предназначен для «полученного» платежа, а A / P — для «оплаты другим». Дебиторская задолженность классифицируется как краткосрочные активы, а кредиторская задолженность — как краткосрочные обязательства.

Дебиторская задолженность и выручка

При сравнении дебиторской задолженности и выручки можно подумать, как они вписываются в общую картину бухгалтерского учета:

A / R относится к сумме денег, которую клиенты должны компании для продажи товаров или услуг. Он отображается как статья в разделе текущих активов на балансе компании.
Выручка относится ко всем продажам компании. Цифра выручки может включать дебиторскую задолженность, но также включать оплаченные счета.Выручка отображается в отчете о прибылях и убытках.

Учет по кассовому методу и дебиторская задолженность

Учет по кассовому методу не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность. Вместо этого продажи признаются в момент их совершения и оплаты, и предприятие оплачивает поставки сразу же после покупки и получения.

Представьте себе владельца малого бизнеса, который продает поделки на ярмарках и блошиных рынках. Он может платить наличными за материалы (например, краску, клей) и настаивает на оплате наличными.Кассовый учет предлагает самый простой способ для такого владельца бизнеса отслеживать продажи и расходы.

Безнадежная задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

Безнадежная задолженность относится к дебиторской задолженности, взыскание которой маловероятно. Это происходит, когда компании поставляют товары в кредит (чистые условия) и не получают платежи.

Безнадежная задолженность относится на расходы по ведению бизнеса. Его часто относят к категории общих и административных расходов (коммерческие и общие административные расходы), что приводит к уменьшению суммы дебиторской задолженности в балансе.

Счета к оплате и дебиторская задолженность

В бухгалтерском учете иногда возникает путаница при работе между кредиторской задолженностью и дебиторской задолженностью. Эти два типа счетов очень похожи по способу регистрации, но важно различать кредиторскую и дебиторскую задолженность, поскольку один из них является счетом активов, а другой — счетом обязательств. Их смешение может привести к отсутствию сбалансированности в вашем бухгалтерском уравнении, которое переносится в вашу базовую финансовую отчетность. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Вот эти три основных утверждения.

Важно отметить важность уравновешивания ваших активов и пассивов и акционерного капитала Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс в бухгалтерском учете. Значение баланса можно объяснить основным уравнением бухгалтерского учета: Активы Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные.Правильное определение и = Обязательства + Собственный капитал. Можно также изменить уравнение в соответствии со своими предпочтениями.

Что такое кредиторская задолженность?

Счета к оплате — это счет с текущими обязательствами , на котором отслеживаются деньги, которые вы должны какой-либо третьей стороне. Третьими сторонами могут быть банки, компании или даже кто-то, у кого вы взяли взаймы деньги. Одним из распространенных примеров кредиторской задолженности являются покупки товаров или услуг у других компаний.В зависимости от условий погашения суммы обычно подлежат оплате немедленно или в течение короткого периода времени.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это счет для текущих активов , на котором отслеживаются деньги, которые третьи лица должны вам. Опять же, этими третьими сторонами могут быть банки, компании или даже люди, которые заняли у вас деньги. Один из распространенных примеров — это сумма, которая должна вам за проданные товары или услуги, которые ваша компания предоставляет для получения дохода.

Как регистрировать кредиторскую задолженность?

В деловых операциях компании часто покупают товары на счету (не за наличные). Термин, используемый для обозначения транзакций, — это покупки «на счету», что означает транзакцию, в которой не задействованы наличные деньги. Лучше всего это проиллюстрировать на примере.

1 июня 2017 года Институт корпоративных финансов приобрел компьютерное оборудование на сумму 1000 долларов США за счет компании LED. Это означает, что наш счет активов, компьютерное оборудование, увеличился, и наш счет пассивов, кредиторская задолженность, также увеличился на 1000 долларов.Ниже показано, как это будет выглядеть в журнальной записи:

Как вести учет дебиторской задолженности?

С другой стороны, бывают случаи, когда компания продает товары или услуги «за счет». Опять же, это означает, что происходит транзакция, в которой не задействованы наличные деньги. Вот еще один пример, который поможет проиллюстрировать, как это может выглядеть.

2 июня 2017 года Институт корпоративных финансов продал канцелярские товары на сумму 300 долларов в счет компании Price Company.В результате сделки наша дебиторская задолженность увеличилась на 300 долларов, а счет канцелярских товаров уменьшился на 300 долларов. Вот как это будет выглядеть в журнальной записи:

Скидки на кредиторскую задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

Еще одно важное примечание: иногда компании добавляют скидки к своим счетам к получению, чтобы стимулировать заемщика. вернуть сумму раньше. Скидки приносят пользу обеим сторонам, потому что заемщик получает свою скидку, в то время как компания получает свои денежные выплаты раньше, поскольку компании нуждаются в денежных средствах для своей операционной деятельности.

Обозначения для скидок

Вот два обычно используемых обозначения:

x / 10 или x / 20 (где «x» обычно любое число от 1 до 4)
n / 30

Для первого обозначения мы читаем его как процентную скидку «x», если сумма будет выплачена или получена в течение 10 дней. Некоторые компании могут даже предоставить скидку, если сумма будет возвращена или получена в течение 20 дней.Вот как будет выглядеть пример скидки в 4% при выплате в течение 15 дней: 15/4 .

Второе обозначение, обычно используемое после обозначения скидки, означает, что чистая сумма должна быть выплачена в течение 30 дней, или сколько дней вы решите. Прекрасный способ продемонстрировать, что это будет значить, — показать пример.

Пример кредиторской задолженности

31 марта 2017 года Институт корпоративных финансов принял решение о закупке запасов на сумму 750 долларов на счету у FO Supplies.Условия данной сделки 2/10, п / 30. Вот как это будет выглядеть в журнальной записи:

Так будет выглядеть первоначальная покупка запасов в журнальной записи. Мы исключили термины из части описания нашей записи в журнале, потому что это необязательно. Это зависит от человека, хотят ли они включать условия сделки.

Следующая часть записывает скидку, если счет погашается в течение периода скидки.Чтобы определить скидку, нам нужно взять 750 долларов и умножить на 0,02 (2%). Вот как это будет выглядеть в вашей записи в журнале:

Обратите внимание, что мы записываем скидку непосредственно по запасам. Это потому, что мы осознаем, что заплатили меньше за полученный инвентарь. Это сделано для предотвращения завышения или занижения суммы запасов на конец финансового года. Финансовый год (FY) Финансовый год (FY) — это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительствами и предприятиями для целей бухгалтерского учета для формулирования годовой в нашей финансовой отчетности, особенно в балансе Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.

Что произойдет, если мы не вернем его в течение льготного периода? Что ж, это просто, мы просто записываем это как регулярное погашение кредиторской задолженности:

Хотя этот пример ориентирован в основном на кредиторскую задолженность, вы также можете сделать это и с дебиторской задолженностью, и мы можем продемонстрировать это с помощью это следующий пример.

Пример дебиторской задолженности

Здесь мы будем использовать тот же пример, что и выше, но вместо этого Институт корпоративных финансов продает запасы на сумму 750 долларов компании FO Supplies.Условия все те же, 2/10, n / 30.

Это первая запись, которую бухгалтер записывает для идентификации продажи на счете. После этого, если дебиторская задолженность будет погашена в течение периода скидки, нам необходимо записать скидку.

Обратите внимание, что у нас есть учетная запись, которая называется скидками и надбавками. Этот счет является контр-счетом, который идет против выручки от продаж в отчете о прибылях и убытках.Другим примером контрсчета является резерв по сомнительным счетам Разрешение по сомнительным счетам Резерв по сомнительным счетам — это счет по контрсчету, связанный с дебиторской задолженностью и служащий для отражения истинной стоимости дебиторской задолженности. Сумма представляет собой стоимость дебиторской задолженности, по которой компания не ожидает получить оплату., О чем вы можете узнать в нашей статье о расходах на безнадежные долги.

Наконец, если дебиторская задолженность погашается после периода дисконтирования, мы регистрируем это как регулярный сбор дебиторской задолженности.

Дополнительные ресурсы

Мы надеемся, что это дало вам довольно хорошее представление о различиях между кредиторской и дебиторской задолженностью. Надеюсь, это также дало вам некоторое представление о некоторых из многих вещей, которые мы можем делать с этими учетными записями, например о скидках. Если вы хотите узнать больше, обязательно ознакомьтесь со следующими статьями CFI:

Оборот активов Оборот активов Оборот активов измеряет величину дохода, генерируемого бизнесом, по отношению к его средним общим активам за данный финансовый год.
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств. Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, найденный в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые
Ноты Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность записана простые векселя, которые дают держателю или предъявителю право получить сумму, указанную в соглашении.

Что такое дебиторская задолженность — примеры, процесс и важность

Определение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это сумма, которую компания имеет право получить от своих клиентов за товары или услуги, проданные в кредит. Другими словами, это сумма, которую ваш клиент должен вам по договорным обязательствам.

Дебиторская задолженность также известна как дебиторская, торговая дебиторская задолженность, дебиторская задолженность по счетам или торговая дебиторская задолженность.

Примеры дебиторской задолженности

1 ^st июня 2020 года Max Enterprises продала товаров на сумму 75 000 Национальным трейдерам с кредитным периодом 15 дней. С 1 ^{-го числа} июня до даты оплаты счета 75 000 будут рассматриваться как дебиторская задолженность по счету National Traders.

Скажем, 10 ^{-го числа} National Traders заплатили 50 000 Max Enterprises. Это будет уменьшено со счета национального трейдера. Корректив по месту службы, общая дебиторская задолженность составит 25 000 человек.

Аналогичным образом, когда вы продаете в кредит разным клиентам, она будет добавлена к общей дебиторской задолженности, а когда вы получите ее от клиентов, она будет уменьшена.

Как записать дебиторскую задолженность в бухгалтерские книги?

Ниже приведены записи в журнале для учета и корректировки дебиторской задолженности в книгах счета

При продаже в кредит

Dr National Traders a / c (Заказчик) 75,000

Cr Продажи с кондиционером 75,000

Когда оплачен счет продажи

Dr Bank / Cash a / c 75,000

Cr Национальные трейдеры а / с 75,000

Учет дебиторской задолженности в финансовой отчетности

Как вы знаете, дебиторская задолженность — это сумма, которая еще не получена от ваших клиентов в течение определенного периода, обычно короткого периода, поэтому она рассматривается как оборотные активы.На дату создания финансовой отчетности общая дебиторская задолженность показана в разделе текущих активов баланса как векселя к получению, разные дебиторы, торговая дебиторская задолженность и т. Д.

Примерный формат дебиторской задолженности в балансе показан ниже :

Обработка дебиторской задолженности

Хотя процесс дебиторской задолженности отличается от бизнеса к бизнесу, мы перечислили общие вещи, которые вы увидите в процессе дебиторской задолженности, которым следуют большинство компаний.

Выставление счета клиенту в кредит в соответствии с кредитной политикой
Захват или запись кредитных дней или срока оплаты
График наблюдения и сбора
Формирование просроченных и неоплаченных счетов с более длительным сроком
Отправка письма с напоминанием о счетах, ожидающих рассмотрения
При получении платежа учитывайте квитанцию и соответствующим образом корректируйте дебиторскую задолженность.
При наличии скидки по оплате за досрочную оплату необходимо произвести соответствующую корректировку счета дебиторской задолженности.

Стоимость дебиторской задолженности

Компании требуются дополнительные средства, так как денежные средства заблокированы в дебиторской задолженности, что связано с расходами в виде процентов (заемные средства) или альтернативных затрат (собственные средства)
Административные расходы, такие как ведение документации, отправка писем-напоминаний и т. Д.
Стоимость инкассации
Расходы на просрочку в результате безнадежной задолженности

Важность дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью относится к планированию и контролю за задолженностью перед клиентом в связи с продажей в кредит.Проще говоря, успешное закрытие вашего заказа до продаж определяется только тогда, когда вы конвертируете свои продажи в наличные. Пока ваши продажи не будут конвертированы в наличные, вам нужно управлять тем, «сколько вам нужно получить? от кого? И когда?

Для этого вам понадобится система управления дебиторской задолженностью, известная как система кредитного менеджмента.

Другая причина, что дебиторская задолженность является одним из основных источников притока денежных средств, и, учитывая объем продаж в кредит, большая сумма денег связана с дебиторской задолженностью.Это просто означает, что столько денег недоступно, пока не будет выплачено. Если ими не управлять эффективно, это оказывает прямое влияние на оборотный капитал бизнеса и потенциально препятствует его росту.

Ознакомьтесь с 6 советами по эффективному управлению дебиторской задолженностью

С другой стороны, эффективное управление дебиторской задолженностью принесет бизнесу несколько преимуществ. Наиболее важным из них является увеличение притока денежных средств за счет более быстрой реализации продаж за наличные.Это также помогает вам построить лучшие отношения с вашим клиентом, устраняя расхождения в незавершенных счетах, и снижает риск безнадежных долгов. Все это требует, чтобы вы были в верхней части дебиторской задолженности своего счета, и вы можете легко добиться этого с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета. Это помогает вам отслеживать, контролировать и своевременно принимать меры по просроченным / давно ожидаемым счетам, что приводит к увеличению притока денежных средств, что важно для роста бизнеса.

Что такое дебиторская задолженность? — Определение | Значение

Что такое дебиторская задолженность?

Определение: Дебиторская задолженность, часто сокращенно A / R, — это сумма денег, которую клиенты в настоящее время должны компании за товары или услуги, приобретенные в кредит.

Многие компании предлагают программы кредитования клиентам, которые часто посещают бизнес, или поставщикам, которые регулярно заказывают продукты. Цель кредитной программы — побудить клиентов совершать покупки и стимулировать их покупать товары, даже если в настоящее время у них нет денег, чтобы заплатить за них.

Мы видим эти программы практически во всех отраслях, как B2C, так и B2B. Например, отрасль розничной торговли известна тем, что предлагает кредит в магазине с помощью специальных кредитных карт, по которым клиенты могут покупать товары в магазине и оплачивать их в конце месяца.У большинства универмагов, таких как JCPenny и Macy’s, есть собственные кредитные карты, но и более мелкие розничные торговцы также начинают разрабатывать эти программы.

Примеры

B2B включают любого производителя, который заказывает детали у другого без немедленной оплаты. Продавец упаковывает детали и отправляет их покупателю со счетом, предписывающим покупателю произвести оплату в течение 90 дней. Это менее сложный пример дебиторской задолженности, чем розничная потребительская кредитная карта, но он работает таким же образом.У покупателя есть 90 дней для оплаты заказанных и полученных товаров.

Примеры

Что входит в дебиторскую задолженность?

Важно отметить, что определение дебиторской задолженности не ограничивается каким-либо типом бизнеса и клиентов. Простая A / R состоит из краткосрочных долгов, которые клиенты должны компании за покупки, сделанные в кредит. Условия, сроки и кредитные лимиты различаются в зависимости от бизнеса и отрасли.

Обычно лимиты кредитования клиентов устанавливаются и утверждаются кредитным отделом продавца в зависимости от платежеспособности клиента.Компании должны быть осторожны, прежде чем предоставлять кредит клиентам, которых они не знают или с которыми они не имеют опыта, поскольку эти клиенты могут не выплатить долг и никогда не заплатить за приобретенный продукт. Часто кредитные лимиты меняются в зависимости от экономики. Во время рецессии бизнес может быть менее склонен предоставлять кредит. Обратное верно в отношении экономических подъемов.

Давайте посмотрим, как дебиторская задолженность отражается в финансовой отчетности.

Как отражается дебиторская задолженность в бухгалтерском учете?

Как и все стандартные счета активов, счет AR имеет дебетовое сальдо.Компании делают записи в журнале AR, когда совершается продажа в кредит, когда клиент оплачивает свой баланс или списывается безнадежный долг.

Таким образом, для записи в журнале дебиторской задолженности продажи покупателю мы должны дебетовать AR и кредитовать продажи. В конце года Т-счет AR пополняется и переносится в финансовую отчетность.

Как дебиторская задолженность представлена в балансе?

Поскольку дебиторская задолженность представляет собой высоколиквидные активы, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства в течение одного года, они отражаются в разделе текущих активов баланса в конце каждого периода.

Компании обычно сообщают AR вместе со счетом резерва для дебиторской задолженности, которая, по мнению руководства, не будет взыскана. Резерв по сомнительным счетам имеет отрицательное сальдо, что уменьшает непогашенный остаток AR. Этот контр-актив уменьшает остаток в AR аналогично тому, как накопленная амортизация снижает балансовую стоимость основных средств.

Пример управления A / R

Руководство использует резерв на сомнительные счета для определения дебиторской задолженности, которая, скорее всего, не будет взыскана, и активно управляет той, которая будет.В конце каждого периода руководство должно оценить список клиентов и остатки в отчете о сроках погашения дебиторской задолженности, чтобы определить, какие из них просрочены и вряд ли будут собраны. Как правило, чем старше и более просрочена дебиторская задолженность, тем меньше вероятность того, что она когда-либо будет взыскана.

После определения этих остатков в журнале делается запись для увеличения резерва или перемещения безнадежных счетов со счета резерва на счет безнадежных или безнадежных долгов в отчете о прибылях и убытках.

Этот процесс важен по нескольким причинам. Безнадежный AR не является активом, потому что он никогда не будет собран. Если безнадежный счет указан как AR, текущие активы будут завышены. Поскольку многие кредиторы используют AR в качестве обеспечения и рассчитывают коэффициенты ликвидности на основе стоимости текущих активов, важно, чтобы эти цифры отражали реальность, чтобы кредиторы не вводили в заблуждение относительно истинной ликвидности бизнеса.

Помимо кредиторов, для руководства хорошей практикой является регулярная оценка отчета о просроченной дебиторской задолженности, чтобы убедиться, что текущие клиенты оплачивают свои счета вовремя, плохие клиенты не получают одобрения на получение дополнительного кредита, а новые клиенты проходят надлежащую проверку перед тем, как быть одобрен для кредита.

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью довольно проста. A / R — это актив, потому что он представляет собой деньги, причитающиеся вам за проданные вами продажи в кредит. С другой стороны, кредиторская задолженность является пассивом, поскольку представляет собой сумму денег, которую вы должны другим компаниям за товары и услуги, приобретенные у них в кредит.

Краткое определение

Что такое дебиторская задолженность? Дебиторская задолженность — это задолженность клиентов перед компанией за приобретенные услуги или продукты в кредит.A / R отражается как актив в балансе до тех пор, пока они не будут собраны или списаны.

Дебиторская задолженность — Что такое дебиторская задолженность?

Сумма, которую должен компании клиент, который приобрел товары или услуги в кредит

Следите за деньгами, которые должны вашей компании. Ваша дебиторская и кредиторская задолженность автоматически обновляется с помощью полной системы бухгалтерского учета, такой как Debitoor.

Дебиторская задолженность, классифицируемая как оборотный актив, представляет собой краткосрочные остатки, подлежащие оплате в течение согласованного периода времени.Это самый ликвидный вид активов после наличных денег.

Счет-фактура, в которой указаны конкретные условия, такие как «60 дней нетто», указывает на то, что продажа была произведена со счета, а не за наличные. Термин «60 дней нетто» означает, что общая сумма счета должна быть возвращена в конце 60-дневного периода.

Учет дебиторской задолженности

Сумма дебиторской задолженности увеличивается по дебету и уменьшается по кредиту. Когда от дебитора поступает платеж наличными, денежные средства увеличиваются, а дебиторская задолженность уменьшается.При записи транзакции денежные средства списываются, а дебиторская задолженность зачисляется.

Кредиторская задолженность регистрируется почти таким же образом, но в обратном порядке — ваша компания покупает товары или услуги в кредит и увеличивает «кредиторскую задолженность».

Дебиторская задолженность в Debitoor

Используя старую бухгалтерскую программу или Excel, значения дебиторской и кредиторской задолженности необходимо вводить и балансировать вручную. Однако в автоматизированной системе учета, такой как Debitoor, эти суммы автоматически корректируются и балансируются при получении платежа.

Например,

Компания Анны продает ювелирных изделий на 1200 фунтов стерлингов розничному продавцу, который делает покупку в кредит. У продавца есть 30 дней на то, чтобы заплатить полную сумму 1200 фунтов стерлингов (30 дней нетто). Когда заказ подтверждается, компания Анны уменьшает свои запасы на 1200 фунтов стерлингов и увеличивает дебиторскую задолженность на 1200 фунтов стерлингов. Через 30 дней, после того как розничный торговец заплатит 1200 фунтов стерлингов, компания Anna’s увеличивает свою денежную сумму на 1200 фунтов стерлингов и уменьшает свою дебиторскую задолженность на 1200 фунтов стерлингов — в системе бухгалтерского учета это автоматически корректируется в остатках!

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Цель коэффициента — измерить количество времени, которое требуется компании для получения дебиторской задолженности в среднем.Это измерение, позволяющее оценить эффективность компании с точки зрения использования активов. Обычно это выполняется ежегодно.

для расчета:

Коэффициент оборачиваемости = Чистые кредитные продажи / Средняя чистая дебиторская задолженность

Значение коэффициента

Продолжительность периода сбора является важным показателем того, когда компания может ожидать получения денежных средств, и, следовательно, дает представление о текущей ситуации с ликвидностью.

Например: Компания John’s имеет коэффициент оборачиваемости 8, что означает, что дебиторская задолженность обычно оборачивается 8 раз в год, поэтому компания John’s собирает свою дебиторскую задолженность каждые 45.6 дней.

Чтобы определить среднее количество дней, в течение которых компания собирает дебиторскую задолженность, разделите 365 (количество дней в году) на коэффициент (8), чтобы получить ответ: в данном случае 45,6 дней.