Клинбиз | Клининговая компания в Нижнем Новгороде | Цены на клининговые услуги и уборку

когда вносить данные в реестр

26 мая 2020 г.: ru 29 27 мая 2020 г.: ru 13 25 мая 2020 г.: ru 4 всего: 45026.05.20

28.04.2020 вступил в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее — Закон), который вносит изменения в объём и порядок предоставления информации о конечных бенефициарных владельцах в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (ЕГР).

Согласно Закону юридические лица обязаны:
1. Предоставить государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в течение 3 месяцев;

2. Подтверждать сведения о конечном бенефициарном собственнике ежегодно, начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица, в течение 14 календарных дней посредством предоставления следующих документов:

— заявления о подтверждении сведений;
— структуры собственности;
— выписки из реестра, подтверждающей регистрацию нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо-нерезидент;
— нотариально заверенной копии паспорта бенефициара.

3. Актуализировать информацию о конечных бенефициарных собственников и структуре собственности в течение 30 рабочих дней в случае возникновения изменений.

Информация о конечном бенефициарном собственнике должна содержать: фамилию, имя, отчество, дату рождения, страну гражданства, серию и номер паспорта гражданина Украины или паспортный документ иностранца, место проживания, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии), полное наименование и идентификационный код (для резидента) учредителя юридического лица, в котором это лицо является конечным бенефициарным собственником, характер и степень (уровень, степень, долю) бенефициарного владения (выгоды, интереса, воздействия).

При создании юридического лица государственному регистратору, помимо стандартного пакета документов, необходимо будет предоставить структуру собственности; нотариально заверенную копию паспорта конечного бенефициарного собственника юридического лица.

Несмотря на то, что Закон уже вступил в силу, новая процедура пока не работает. Для этого требуется принятие подзаконного акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности. На данный момент обновлять информацию о бенефициарах или подавать дополнительные документы по бенефициарам при регистрации нового юридического лица, не требуется.  Мы следим за новостями и оповестим с какого момента подача таких документов будет возможна.

Авторы:

Если вам понравилась эта статья — поделитесь ею с друзьями и коллегами. Они точно оценят это

Бенефициарный владелец юридического лица — кто это?

Бенефициарный владелец юридического лица — это субъект, который обладает расширенным кругом полномочий по сравнению с иными участниками, имеющими долю в уставном капитале. Из нашей статьи вы узнаете о том, какими основными признаками характеризуется бенефициарный владелец организации, каковы его полномочия и чем он отличается от других лиц, имеющих отношение к деятельности компании.

Кто такой бенефициарный владелец в ООО?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица — это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями. Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером с преобладанием на 25% и более по сравнению с другими участниками.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

• принимать участие в собраниях владельцев акций;
• влиять на выбор руководителя компании;
• выбирать сферу деятельности предприятия;
• распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

• использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
• уклонение от уплаты налогов;
• легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Бенефициар и выгодоприобретатель — в чем разница?

Стоит отличать сущность понятия «конечный бенефициар» от понятия «выгодоприобретатель». В качестве последнего, согласно абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115, может выступать любой субъект, получивший доход или иную выгоду от деятельности компании. Основанием получения выгоды может стать исполнение различных договоров:

• агентских;
• комиссионных;
• поручительских;
• доверительного управления и пр.

Однако выгодоприобретатель не может принимать участия в распределении прибыли и управлении компанией по причине отсутствия у него доли в ее уставном капитале. Таким образом, понятие «конечный бенефициар» является более узким, чем понятие «выгодоприобретатель», т. к. к первой категории субъект может быть отнесен лишь в том случае, если он обладает определенной законом долей в капитале компании, а также получает выгоду от осуществления ею своей деятельности. Именно поэтому при выявлении нарушений законодательства предприятием контролирующие органы в первую очередь проводят проверки в отношении бенефициаров, решения и указания которых задают основное направление его работы.

Конечный бенефициар юридического лица

В число собственников предприятия могут входить не только физические, но и юридические лица, которые имеют одного или нескольких владельцев. В особо сложных случаях количество звеньев в такой цепочке может достигать нескольких десятков. Чтобы установить, кто на самом деле является владельцем предприятия, обладающего полномочиями, которые позволяют контролировать и регулировать его деятельность, необходимо найти конечного бенефициара. Конечный бенефициар — это лицо (или группа лиц), которое реализует свое право осуществления контроля над деятельностью предприятия косвенно, с привлечением третьих лиц, номинально наделяя их полномочиями по принятию стратегически важных решений.

В том случае, если конечный бенефициар намеренно скрывает сведения о себе, создает видимость передачи права управления третьему лицу, регистрируя на него крупные банковские счета и заключая от его имени серьезные сделки, в дело вступают правоохранительные органы. Их основной задачей является изучение принадлежащих компании счетов и формирование цепочки их владельцев, которая в итоге должна привести к истинному собственнику юридического лица. Подобный подход позволяет снизить объемы легализации средств, полученных преступным путем, а также обеспечить прозрачность иных сделок, в том числе проводимых с привлечением крупных государственных и частных компаний.

Идентификация конечного бенефициара

Обязательным условием сотрудничества предприятия с государственными заказчиками и кредитными организациями является предоставление информации о его бенефициарах, которая включает:

• паспортные данные;
• адрес официальной регистрации и фактический адрес проживания;
• ИНН;
• иные сведения, перечень которых зависит от организации, в которую они представляются.

С целью совершенствования законодательных механизмов, направленных на получение сведений о конечных бенефициарах, Банком России было издано положение «Об идентификации…» от 15.10.2015 № 499-П, устанавливающее:

• критерии определения наличия у физического/юридического лица признаков бенефициара;
• перечень документов, которые могут быть запрошены кредитной организацией с целью установления степени соответствия клиента указанным критериям;
• правила ведения личного дела каждого клиента и пр.

Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?

Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.

Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.

***

Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

 

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ
• Положение Банка России «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 15.10.2015 № 499-П
• Письмо Минфина России «О применении банками положений раздела V.1 Налогового кодекса» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535

Сведения о бенефициарах: новая волна. Бухгалтер 911, № 8, Февраль, 2020

«Возмутителем спокойствия» в этот раз стал Закон № 361* (фактически это сменщик уже знакомого нам Закона о борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем). Документ опубликован 28.12.2019 г. в газете «Голос України», 2019, № 251 и согласно п. 1 разд. Х вступает в силу через четыре месяца со дня своего опубликования. Таким образом, выходим на 28.04.2020 г.

Закон, кроме своей основной миссии, в том числе внесет изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках (КБС), о чем подробнее сейчас и расскажем.

Who is who?

Нужное нам определение «конечный (бенефициарный) собственник» приведено в п. 30 ст. 1 Закона № 361. В значении, приведенном в ст. 1 Закона № 361, понятие «конечный (бенефициарный) собственник» с 28.04.2020 г. будут применять и в Законе № 755**.

«История» с КБС физлиц-предпринимателей не касается — они никакую информацию подавать/обновлять не должны.

Сказать, что это что-то абсолютно новое, нельзя.

КБС для юридических лиц является любое физлицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность юрлица (в том числе через цепочку контроля/владения).

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица.

Признаками осуществления непрямого решающего влияния на деятельность является по крайней мере владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (составленного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физ- или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществление решающего влияния независимо от формального владения.

При этом решающее влияние может осуществляться путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их частью, права на получение доходов от деятельности юрлица, траста***, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершения сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юрлица или деятельности траста***, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юрлица, траста***.

При этом КБС не может быть коммерческий агент, номинальный собственник или номинальный держатель, или только посредник относительно такого права.

Информация о КБС: обновить и подтверждать!

Теперь о том, какую именно информацию о КБС придется подавать/обновлять.

Действующие юрлица (и зарегистрированные до 28.04.2020 г — даты вступления в силу Закона № 361) обязаны будут подать госрегистратору информацию о КБС (в объеме, предусмотренном Законом № 361****) и структуру собственности.

Для этого им будет отведено 3 месяца со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым утвердят форму и содержание структуры собственности.

В данном контексте стоит выделить:

— обновленный перечень «освобожденцев», информация относительно КБС по которым не фигурирует в ЕГР: политические партии, структурные образования политических партий, профессиональные союзы, их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений, творческие союзы, местные ячейки творческих союзов, организации работодателей, их объединения, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, объединения совладельцев многоквартирных домов, религиозные организации, государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации, государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации;

— отсутствие оговорки, что если учредителями юрлица являются исключительно физлица, которые являются КБС юрлица, информация о КБС юрлица не подается.

Что касается структуры собственности, то согласно п. 58 ст. 1 Закона № 361 это «документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов, других подобных правовых образований, что дает возможность установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных собственников».

Ее форму и содержание еще должны утвердить.

Как только появится обещанный документ, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности, мы обязательно поговорим об этом подробнее.

После этого уже на регулярной основе юрлица будут обязаны (п. 22 разд. ХХ Закона № 361): поддерживать информацию о КБС и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 раб. дн. со дня их возникновения, подавая госрегистратору документы, подтверждающие эти изменения.

Если же такие изменения отсутствуют, юрлица должны будут сообщать госрегистратору об их отсутствии при проведении госрегистрации любых изменений в сведения о юрлице, содержащиеся в ЕГР.

Также для юрлиц предусмотрена обязанность ежегодно, начиная со следующего года с даты госрегистрации, в течение 14 к. дн. подтверждать сведения о КБС.

Для подтверждения сведений о КБС необходимо будет предоставлять госрегистратору:

1) заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце;

2) структуру собственности по утвержденным форме и содержанию;

3) извлечение, выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юрлица-нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юрлица является юрлицо-нерезидент;

4) нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, являющуюся КБС юрлица, — для физлица-нерезидента.

Заверять нотариально такой документ придется и физлицам-резидентам, если он оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра.

Штрафы

Казалось бы, таким образом о бенефициаре(ах) или изменениях в такой информации госрегистратор узнает по-любому. Но авторы Закона № 361, видимо, так не думают. Для пущей бдительности они решили напугать «кнутом».

Для этого обновили редакцию ч. 6 ст. 166¹¹ КоАП.

За непредставление / несвоевременное представление госрегистратору предусмотренной Законом № 755 (с учетом изменений) информации о КБС юрлица или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о КБС будет грозить административный штраф в размере от 1 до 3 тыс. нмдг (17 — 51 тыс. грн).

Штраф согласно ч. 6 ст. 166¹¹ КоАП налагается на руководителя юрлица или лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительного органа).

P. S. Есть в Законе № 361 еще много чего интересного. Причем некоторые нормы прямо задевают бухгалтеров, предоставляющих частные услуги. Согласно Закону такие бухгалтеры (не касается тех, которые работают в штате предприятия) становятся субъектами первичного финансового мониторинга . Вскоре они должны будут проверять финансовые операции своих клиентов и сообщать о подозрительных Госслужбе финмониторинга. Но это уже совсем другая история… О ней мы расскажем в ближайших номерах нашего журнала.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя как способ сокрытия доходов и уменьшения налоговых платежей

Бенефициарный владелец – субъект, который не имеет определённого, установленного законодательством статуса. Такое понятие применяется в отношении компаний, которые имеют правовые и юридические отношения с учреждениями, работающими в сфере оказания имущественных и финансовых услуг. Список таких организаций предоставляет 5-я статья закона № 115-ФЗ. Бенефициарным собственником может быть как одно лицо, так и группа людей, выступающих прямыми владельцами юрлица или ИП,  или имеющими некоторое влияние на принятие решений юрлицом в процессе деятельности. Зачастую это лицо или группа не указывается ни в учредительной документации, ни во внутриорганизационных документах. Но, несмотря на этот факт, именно бенефициарный владелец может являться полным собственником компании, не раскрывая своей личность. Такая деятельность компании с формальным директором или управляющим часто используется для сокрытия доходов и «отмывания» нелегально, незаконным путём полученных средств. Такая ситуация может возникнуть также при желании владельца компании существенно сэкономить на отчислении налоговых платежей, что также представляется правонарушением в отношении государства.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя является, по сути, истинным владельцем ИП. Он контролирует деятельность, принимает важные бизнес-решения, получает прибыль и руководит процессом хозяйствования. Но, внесённые в закон 115-ФЗ изменения как раз и направлены на легализацию бизнеса, вывода из тени прибыли. Дополнениями к закону устанавливается обязательная идентификация клиентов всеми организациями, работающими с бизнесменами: банками, страховыми компаниями, кредитным организациям. Им вменяется обязанность «мониторить» клиентов на предмет выявления бенефициарных собственников и сообщать о найденных нарушениях в уполномоченные государственные органы.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя, согласно вышеуказанному закону может иметь минимум 25% от общей суммы имущества как денежного, так и иного. Но владельцем он является через подставных лиц, управляя ими без соответствующих документов. Выявление бенефициарного собственника (выгодоприобретателя) проводится путём анкетирования клиентов и прочих мер. Для полной идентификации лица-клиента предусмотрено заполнение анкеты, раскрывающей такую информацию о предпринимателе:

-ФИО;

-дата и место рождения гражданина;

-адрес фактического жительства или пребывания;

-гражданство ИП;

-для иностранных предпринимателей – разрешение к пребыванию на территории России;

-паспортные данные физического лица.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя устанавливается согласно действующему законодательству. Но на этом этапе у банковских и прочих учреждениях, проводящих мониторинг клиентов, возникают определённые трудности. Ведь некоторые данные клиентов, в том числе и индивидуальных предпринимателей, попадают под действие закона о защите персональных данных, и раскрываться не могут. Учреждение имеет право запрашивать только ту информацию клиента, которая указана в списке, установленном законом. Для сбора информации о клиенте, используются все поданные им документы. Это может быть анкета, заявления на открытие счёта, письменные уведомления и прочее. Если учреждение не идентифицирует бенефициарного собственника, то им может быть признан сам ИП или юрлицо.

Не применяется мониторинг на предмет выявления бенефициарного владельца к следующей категории лиц:

-государственные организации и учреждения;

-местные и муниципальные органы власти;

-внебюджетные фонды, фактическим владельцем которых выступает государство;

-все компании, полноценным владельцем акций которых (более 50%) выступает государство или его представители;

-международные компании, обладающие необходимо для совершения бизнеса правоспособностью;

-эмитенты некоторых ценных бумаг.

В некоторых ситуациях банки и иные организации обрабатывают информацию о клиенте без его уведомления и согласия. Эти ситуации предусмотрены международными соглашениями и договорами либо же нормативными актами России.

 

 

Полезные статьи:

Как оформить договор банковского счёта индивидуального предпринимателя?
Документы необходимые для оформления загранпаспорта индивидуальному предпринимателю
Какой может быть крупная сделка для индивидуального предпринимателя?

Бенефициарное владение Часто задаваемые вопросы ›Rockland Trust

В: Что такое правило бенефициарного владения?
A: Начиная с мая 2018 года, правительство США издало постановления, требующие, чтобы перед открытием депозитных, кредитных или безопасных депозитных счетов для «клиентов-юридических лиц» (как определено ниже) должна быть собрана информация об определенных «бенефициарных владельцах» и любое физическое лицо, имеющее «контроль» (как каждый термин определен ниже) этих юридических лиц. Цель этих правил — помочь правоохранительным органам в проведении финансовых расследований, помочь предотвратить уклонение от программ санкций, улучшить способность финансовых учреждений оценивать риски, способствовать соблюдению налоговых требований и продвигать U.С. соблюдение международных стандартов и обязательств.

Q: Кто является клиентом-юридическим лицом?
A: Клиенты-юридические лица включают следующие организации, созданные путем подачи документов в государственный офис или у государственного секретаря:

• Корпорации
• Компании с ограниченной ответственностью
• Партнерства с ограниченной ответственностью
• Полные товарищества
• Деловые трасты (созданные государством офисная документация)

• Любое другое юридическое лицо, созданное на основании регистрации в государственном учреждении, включая аналогичные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством других стран

Q: Что представляет собой бенефициарный собственник?
A: Бенефициарные владельцы определяются двумя способами:

• Термин «бенефициарный владелец» означает каждое физическое лицо, если таковое имеется, которое прямо или косвенно владеет 25% или более долей в капитале клиента-юридического лица.
• Термин «контроль» должен применяться к любому отдельному лицу, несущему значительную ответственность за контроль, управление или руководство клиентом-юридическим лицом. Такое лицо может включать в себя исполнительного директора или старшего менеджера или любое лицо, которое регулярно выполняет аналогичные функции.

Q: Каково определение «лица со значительным управленческим контролем»?
A: Это лицо, которое несет значительную ответственность за контроль, управление или руководство компанией. Примеры включают главного исполнительного директора, главного финансового директора, главного операционного директора, управляющего члена, генерального партнера, президента, вице-президента или казначея.Как правило, это лицо, которое имеет право действовать от имени вашего юридического лица.

Q: Существуют ли какие-либо юридические лица, которые исключены из определения клиента-юридического лица?
А: Да. Определение, если клиент — юридическое лицо исключает определенные организации, такие как:

• Физические лица, открывающие счета от своего имени
• Индивидуальные предприниматели
• Некорпоративные ассоциации, такие как местный отряд девочек-скаутов или районная ассоциация
• Трасты, кроме установленных законом. создается путем подачи в гос. офис

В: Какая информация мне нужна, чтобы предоставить Rockland Trust?
A: Каждый раз при открытии или ведении бизнес-счета мы должны будем запрашивать у вас идентифицирующую информацию (имя, адрес проживания, дату рождения, номер социального страхования), а также документы, удостоверяющие личность (водительские права или паспорт).Если вы открываете учетную запись от имени компании, вам необходимо будет предоставить соответствующую документацию и подписать форму сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц, а также подтвердить, что эта информация является достоверной и точной, насколько вам известно.

В: Собирает ли Rockland Trust информацию о бенефициарных собственниках всех бенефициарных владельцев юридического лица?
A: Rockland Trust обязана собирать и проверять информацию о бенефициарном праве каждого бенефициарного собственника, имеющего долю в капитале юридического лица в размере 25% или более, и одного физического лица, которое имеет значительный управленческий контроль над бизнесом.

Вот несколько примеров того, как следует заполнять форму в определенных обстоятельствах:

• Если имеется четыре физических лица, каждое из которых владеет 25%, то информация обо всех четырех владельцах должна быть введена в разделе «Право собственности» сертификата, а информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в раздел «Контроль».
• Если есть два физических лица, каждое из которых владеет 40% акций, и одно физическое лицо, владеющее оставшимися 20%, то информация о двух владельцах 40% должна быть введена в разделе «Право собственности» сертификата.Для владельца 20% ничего вводить не нужно. Информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть внесена в
  в разделе «Контроль».
• Если имеется пять физических лиц, каждое из которых владеет 20%, то не требуется указывать информацию ни о каком из этих владельцев в разделе «Право собственности» сертификата. Поле с надписью «Если отмечено, требование о включении бенефициарного собственника неприменимо» должно быть отмечено, и информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в раздел «Контроль».
• Если ваша организация является некоммерческой организацией и не имеет индивидуальных владельцев, то ничего не нужно вводить в разделе «Право собственности» сертификата, следует отметить поле «Если отмечено, требование о внесении в список бенефициарного собственника неприменимо», и информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в разделе «Контроль».
  

Q: Когда мне потребуется предоставить информацию о бенефициарном праве?

A: Информация о бенефициарном владении требуется при открытии нового бизнес-счета, получении новой ссуды или при продлении или продлении определенных продуктов.Это включает в себя сейфы, ссуды, инвестиции и трастовые услуги.

В: Как Rockland Trust будет собирать информацию?
A: Для получения необходимой информации о бенефициарном праве будет использоваться форма сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц.

Q: Что означает подписание формы подтверждения бенефициарного владения?
A: Подписание формы сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц означает, что лицо, подписывающее форму, заявляет, что, насколько ему или ей известно, информация в форме является полной и правильной.

В: Придется ли мне регулярно предоставлять эту информацию Rockland Trust?
A: После того, как Rockland Trust получит форму сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц для вашего юридического лица, мы можем попросить вас подтвердить информацию при открытии дополнительных новых учетных записей. Если ничего не изменилось, мы попросим вас повторно подтвердить информацию в файле. Пожалуйста, дайте нам знать, если произошла смена владельца или контроля над вашей компанией, чтобы мы могли получить актуальную форму Сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц, которая отражает точную информацию.

В: Нужно ли Rockland Trust собирать информацию о бенефициарном владении для моих личных счетов?
A: Нет. Положение о бенефициарном владении применяется только к применимым бизнес-счетам.

Q: Что считается счетом согласно правилу бенефициарного владения?
A: Любой бизнес-депозит, кредитный, инвестиционный или безопасный депозитный счет.

Q: Что делать, если один из владельцев из другой страны и не имеет номера социального страхования?
A: В этом случае вместо того, чтобы вводить что-либо в столбце «Социальное обеспечение» в форме «Сертификация бенефициарных владельцев юридических лиц», вы должны ввести номер паспорта и название страны, выдавшей этот номер, в последнем столбце с надписью « Для не-U.С. Персоны ».

В: Rockland Trust — единственный банк, который требуется для сбора информации о бенефициарном праве?
A: Нет. Все банки с федеральным регулированием и кредитные союзы с федеральным страхованием, паевые инвестиционные фонды, брокеры или дилеры по ценным бумагам, торговцы фьючерсными комиссиями и брокеры, представляющие товары, обязаны собирать эту информацию.

Q: Будет ли Rockland Trust сохранять конфиденциальность моей информации?
А: Да. Rockland Trust подчиняется требованиям конфиденциальности и информационной безопасности, которые распространяются на эту информацию.Для получения дополнительной информации о Политике конфиденциальности Rockland Trust щелкните здесь.

Понимание концепции бенефициарного владения и бенефициарного владения

Понятия «бенефициарное владение» и «бенефициарное владение» часто приводят к путанице в отношении их объема и сферы применения. Сразу возникает несколько вопросов:

• Взаимозаменяемы ли эти два термина?
• Приведет ли применение одного к автоматическому применению другого и наоборот ?
• Что может быть за разными формулировками?

В этой статье делается попытка найти ответы на вышеуказанные вопросы в свете объяснений, представленных в рамках международных типовых налоговых конвенций, Закона о подоходном налоге 1961 года (ITA) и различных судебных толкований на международной и индийской территории.

Понимание бенефициарного владения в соответствии с международными модельными налоговыми конвенциями

Концепция «бенефициарного владения» встречается в международных налоговых соглашениях. Налоговые соглашения заключаются на основе типовых налоговых соглашений, и эти соглашения , среди прочего, предоставляют объяснения относительно намерений и целей терминов, содержащихся в них. Фраза «бенефициарный владелец» встречается как в Типовой налоговой конвенции ОЭСР, так и в Типовой налоговой конвенции ООН в положениях, касающихся следующих доходов:

• Дивиденды;
• Проценты;
• Роялти; и
• Плата за технические услуги (FTS) — этот доход не фигурирует в Типовой налоговой конвенции ОЭСР.

После выполнения условия бенефициарного права налогоплательщики могут воспользоваться выгодными налоговыми ставками, доступными в соответствии с налоговыми соглашениями, в отношении вышеуказанных доходов.

В очень категоричной форме комментарий ОЭСР объясняет, что термин «бенефициарный владелец» не следует понимать в узком техническом смысле, который мог бы быть придан ему внутренним законодательством любого государства. Скорее, термин следует «понимать в его контексте, в частности в отношении слов« выплачено… резиденту », и в свете объекта и целей Конвенции, включая предотвращение двойного налогообложения и предотвращение уклонения от уплаты налогов. и избегание ».

В комментарии ОЭСР «бенефициарным владельцем» считается лицо, «которое имеет право использовать и получать доход». Указанное право не ограничивается какими-либо договорными или юридическими обязательствами по передаче дохода другому лицу.

В соответствии с объектом и целями Конвенции ОЭСР, прямые получатели доходов, которые являются агентами, номинальными держателями или посредниками, не рассматриваются в качестве «бенефициарного собственника». Агентам, номинальным держателям и посредникам не должны предоставляться льготы по налоговому соглашению, поскольку они подчиняются договорным и юридическим обязательствам по отношению к их принципалу или из-за их ограниченных полномочий в отношении доходов, полученных ими в фидуциарной или административной должности.

Комментарий ОЭСР, кажется, поддерживает использование критерия «содержание важнее формы» для определения бенефициарного владения. Это понимание теста на бенефициарную собственность также заимствовано и применяется в Типовом комментарии ООН.

Важно отметить, что в соответствующих статьях Типовых соглашений говорится о фактическом собственнике доходов (т.е. дивиденды, проценты, роялти, ФНС), а не о фактическом собственнике базовых активов (например, акций, долговых требований, прав или имущество, в отношении которого выплачиваются такие доходы).

Таким образом, объясняя значение термина «бенефициарный собственник» применительно к таким доходам, в комментариях было сочтено «неуместным» рассматривать значение , которое было разработано (для бенефициарного собственника) для обозначения лиц, осуществляющих « конечный эффективный контроль над юридическим лицом или структурой ». Это означает, что термин «бенефициарный владелец» таких доходов получил ограниченное значение, которое не может быть распространено на бенефициарного собственника базовых активов.В другом контексте государства могут придавать другое значение термину «бенефициарный собственник» базовых активов.

Судебное применение «теста на бенефициарное владение» во всем мире

Хотя некоторые суды приняли определение «бенефициарного собственника», данное ОЭСР, как оно есть, некоторые другие суды дополнительно уточнили сферу применения этого термина без ущерба для сущности определение ОЭСР.

Одно популярное постановление по этому вопросу принято Налоговым судом Канады в деле Prevost Car Inc.против Ее Величества Королевы, 2008 TCC 231 , , которое было подтверждено Федеральным апелляционным судом. Суд в данном случае истолковал значение термина «бенефициарный владелец» дивидендов согласно договору между Канадой и Нидерландами.

Согласно суду, «бенефициарный владелец» — это истинный владелец, который получает дивиденды для собственного использования и удовольствия, принимает на себя все атрибуты собственности, включая риск и контроль над дивидендами, и не несет ответственности перед кем-либо за то, как используется дивиденд.

Кроме того, если такими получателями являются компании, корпоративная завеса должна быть пробита только в том случае, если компания является каналом для другого лица и не имеет абсолютно никаких полномочий в отношении использования или использования средств, направляемых через нее, или согласилась действовать в соответствии с ней. от имени другого лица в соответствии с инструкциями этого человека, без каких-либо иных прав, кроме того, что это лицо дает ему указание.

Тест, изложенный в Prevost (выше) , был снова применен Налоговым судом Канады в другом последующем решении по делу Velcro Canada Inc. против Ее Величества Королевы, 2012 TCC 57, для определения бенефициарный владелец доходов от роялти, возникающих в контексте соглашения между Канадой и Нидерландами.

Еще одно знаменательное решение по этому вопросу принято Судом Европейского Союза (CJEU) по шести делам, широко известным как датские дела CJEU (см. Постановление от 26 февраля 2019 г. по делам C-115/16 , C-118/16, C-119/16 и C-299/16, N Люксембург 1 и другие и дела C-116/16 и C-117/17, T Дания и Y Дания .).

При рассмотрении обстоятельств дел Европейский Суд Европейского Союза, , среди прочего, , истолковал термин «бенефициарный собственник» процентного дохода в свете соответствующих положений Директивы Совета Европейского Союза 2003/49 / EC, применимых налоговых договоров. а также цель директивы и договоров. Он отметил статью 1 (4) Директивы, в которой получатель рассматривается как бенефициарный собственник, если он получает проценты для собственной выгоды, а не как посредник (например, агент, доверительный управляющий или уполномоченное лицо) другого лица.

Суд отметил, что и Директива, и налоговые соглашения (основанные на Типовой конвенции ОЭСР) направлены на избежание международного двойного налогообложения. Он также отметил, что Директива основывается на статье 11 (Проценты) Типовой конвенции ОЭСР. Таким образом, суд счел объяснение критерия бенефициарного владения (BOT), как оно понимается в Типовой конвенции ОЭСР и других двусторонних налоговых соглашениях, уместным при толковании требования Директивы о бенефициарном владении.

В значительной степени опираясь на вышеупомянутые дела Дании, в решении Верховного суда Италии от 10 июля 2020 года № 14756/2020 рассматривалось значение термина «бенефициарное владение» процентным доходом, как оно имеет место в вышеупомянутой Директиве 2003/49. / EC.

Суд принял определение «бенефициарного собственника», данное в комментариях ОЭСР. Если это определение выполняется, субхолдинговая компания будет бенефициарным владельцем процентного дохода, даже если его деятельность очень ограничена.Кроме того, суд особо отметил, что следующие факторы не имеют значения для определения того, что субхолдинговая компания-получатель является бенефициарным владельцем такого дохода:

• Такая компания контролируется (направляет / косвенно) юридическим лицом третьей страны;
• Такая компания, не имеющая значительного / значительного персонала, оборудования, помещений или даже материальной структуры; и
• Такая компания не имеет активов, кроме межкорпоративных займов и пакетов акций.

Кроме того, с точки зрения директивы, суд также постановил, что холдинговая компания, имеющая достаточную автономию в управлении базовым активом, от которого возникает доход, помимо отсутствия обязательства (юридического / договорного) передавать такой доход контролирующей компании / юридическому лицу, квалифицирует компанию для получения директивных преимуществ.

Еще одно соответствующее постановление — решение Верховного суда Кореи 2018Du38376 от 29 ноября 2018 года. Суд истолковал значение термина «бенефициарный собственник» дохода от дивидендов в соответствии со статьей 10 (2) (а) Кореи. –Венгерское налоговое соглашение.

Суд рассмотрел судебные прецеденты, историю законодательства и контекст этого положения и постановил, что бенефициарный собственник — это тот, кто имеет право на получение дивидендов и не связан договорными или юридическими обязательствами по передаче дивидендов другому лицу.Кроме того, чтобы идентифицировать бенефициарного владельца, необходимо также изучить «содержание и статус деловой активности, связанной с рассматриваемым доходом, а также детали использования и функционирования указанного дохода».

Суды в Индии также придали СБТ то же значение, что и в типовых налоговых конвенциях. В деле Golden Bella Holdings Ltd против Dy. CIT (IT) [2019] 109 taxmann.com 83 (Mumbai-Trib.), Golden Bella Holdings Ltd (GBH), компания-резидент Кипра, является дочерней компанией, полностью принадлежащей маврикийской компании (MCo).

MCo перевела сумму в GBH, и несколько дней спустя GBH инвестировала в обязательные конвертируемые долговые обязательства (CCD) индийской компании под названием ABPL. MCo также владела 99,5% акций ABPL. GBH получал проценты от ABPL по этим ГБО и стремился использовать договор между Индией и Кипром для применения выгодной ставки удержания в размере 10% к этому процентному доходу.

Трибунал конкретно сослался на определение «бенефициарного собственника» в комментариях ОЭСР и постановил, что бенефициарным владельцем доли является GBH.Процентный доход был получен GBH в качестве его исключительной собственности и для его собственной исключительной выгоды, а не от имени кого-либо еще.

Тот факт, что инвестиции были осуществлены с использованием части беспроцентной ссуды, предоставленной его акционером, считался несущественным, особенно потому, что было установлено, что GBH полностью контролирует средства, полученные от MCo. Также было подчеркнуто, что GBH полностью взяла на себя и сохранила валютный риск по ГБО и риск контрагента по процентным ставкам, возникающим по ним.

Трибунал Пуны по делу Imerys Asia Pacific (P.) Ltd v. Dy. DIT (IT) [2016] 180 TTJ 544 (Pune — Trib) рассматривал вопрос о том, является ли истец фактическим владельцем роялти в соответствии с налоговым соглашением между Индией и Сингапуром. Суд постановил, что получатель роялти является бенефициарным владельцем того же самого, если он получает такие роялти от своего имени.

Таким образом, понятие «бенефициарное владение», используемое в налоговых соглашениях для определенных конкретных доходов, имеет очень ограниченное значение и понимание.Тем не менее, за внутренним налоговым законодательством сохраняется неограниченное право распространить применение этого термина на другие активы и источники дохода, а также придать иное и обширное значение термину или его вариантам.

В собственности: Раздел 79 Закона Индии о подоходном налоге, 1961 г.

Раздел 79 (1) ITA гласит:

«(1) Независимо от положений настоящей Главы, если произошло изменение доли участия место в течение предыдущего года в случае компании, не являющейся компанией, в которой общественность существенно заинтересована, никакие убытки, понесенные в любом году, предшествующем предыдущему, не должны переноситься на будущие периоды и зачитываться против дохода предыдущего года, за исключением случаев, когда в последний день предыдущего года акции компании, обладающие не менее пятидесяти одного процента голосующих акций, принадлежали бенефициарным лицам, бенефициарным владельцам акций компании, владеющим не менее пятидесяти одного процента голосов. количество голосов в последний день года или лет, в которых был понесен убыток… »

Вышеупомянутое положение было введено для ограничения практики приобретения убыточных компаний / их акций с целью их использования. убытки от уменьшения налогооблагаемой прибыли нового владельца бизнеса.Акцент делается на непрерывном бенефициарном владении акциями, обладающими не менее 51% голосующих акций, одними и теми же лицами. Пока одна и та же группа лиц продолжает бенефициарно владеть акциями с правом голоса не менее 51%, этот раздел не активируется, и компания может переносить и компенсировать ранее понесенные убытки.

При prima facie понимании Раздела 79 термин «бенефициарное владение» определенно кажется попыткой законодательного органа выйти за рамки простого зарегистрированного акционера и вместо этого взглянуть на лицо, обладающее / контролирующее необходимое количество голосов.

Давайте теперь посмотрим, как судебная власть истолковала «бенефициарное владение». Во-первых, «удерживаемый» был более эластичным, чем «принадлежащий» ITAT Ahmedabad в деле CLP Power India (P.) Ltd v. Dy. CIT [2018] 170 ITD 744 (Ахмедабад, триб.).

Верховный суд в деле CIT против Italindia Cotton Co. P. Ltd. [1988] 174 ITR 160, похоже, приравнял изменение доли участия, предусмотренное в Разделе 79, со сменой контроля над компанией. Karnataka HC, решение по делу CIT v.AMCO Power Systems Ltd , [2015] 379 ITR 375 (Карнатака) — знаковое постановление по данному разделу и его толкованию. В этом деле Суд признал разницу между пакетом акций и правом голоса в компании. Он отметил, что, несмотря на изменение непосредственного / промежуточного владения акциями, контроль над компанией остался за конечной холдинговой компанией.

Еще одним важным делом по этому положению является дело Wadhwa & Associates Realtors (P.) Ltd против Asstt. CIT , [2018] 92 taxmann.com 37 (Мумбаи-Триб.). Трибунал подчеркнул, что ключевым понятием в Разделе 79 является не владение акциями, а осуществление права голоса. Кроме того, суд отметил, что в разделе используется термин «удерживаемые» вместо «принадлежащие», что означает, что в разделе 79 не определяется, владеет ли то же лицо акциями или нет. Вместо этого, из-за использования термина «бенефициарное владение», необходимо увидеть, имеет ли то же лицо право голоса или нет.

Высокий суд Дели добавил еще одно измерение в судебную практику этого положения, сделав свои замечания по делу Yum Restaurants (Индия) (P.) Ltd. против ИТО [2016] 380 ITR 637 (Дели).

В данном случае оцениваемый утверждает, что изменение промежуточного владения акциями не влечет за собой действие Раздела 79, поскольку конечный пакет акций материнской компании в США остался неизменным.

Высокий суд Дели отклонил это утверждение и отметил, что только потому, что непосредственные холдинговые компании объекта оценки были дочерними предприятиями конечной материнской компании, нельзя предполагать, что бенефициарным владельцем акций была конечная материнская компания.Суд отметил, что зарегистрированные владельцы акций являлись непосредственными холдинговыми компаниями, и что объект оценки не продемонстрировал наличия каких-либо договоренностей или соглашений о том, что бенефициарным владельцем является конечная материнская компания.

Таким образом, Высокий суд Дели подчеркнул необходимость доказывать бенефициарное владение (посредством соглашения или договоренности и т. Д.) И указал, что не может быть презумпции бенефициарного владения, независимо от отношений владения и дочерних компаний между зарегистрированными владельцами акций. и предполагаемый бенефициарный владелец.

ITAT Mumbai также следовал аналогичной аргументации в деле Aramex India (P.) Ltd v. Dy. CIT , [2019] 112 taxmann.com 172 (Мумбаи — Триб.), Что не может быть презумпции бенефициарного владения в пользу оцениваемого, если только оцениваемый не сможет доказать, что бенефициарный владелец акций был конечным материнским предприятием компания, а не компания непосредственного владения, на имя которой были зарегистрированы акции.

Здесь также можно сделать обходной путь и взглянуть на старую австралийскую судебную практику, которая касается положения, аналогичного разделу 79, фигурирующего в австралийском налоговом законодательстве в том виде, в котором оно действовало на тот момент.В деле Dalgety Downs Pastoral Co. Pty. Ltd против Федерального комиссара по налогообложению [1952] 86 CLR 335 Высокий суд Австралии истолковал термин «бенефициарное владение» как появившееся в положении, запрещающем вычет ранее понесенных убытков. компании, за исключением случаев, когда одни и те же лица бенефициарно владели акциями, несущими не менее 25% голосов, как в последний день года получения дохода, так и в последний день года, в котором был понесен убыток.

Суд постановил, что лицо, имя которого указано в реестре участников по сравнению с этими акциями и которое владеет такими акциями для своей исключительной выгоды, является бенефициарным держателем таких акций.Таким образом, зарегистрированное / юридическое владение акциями было подчеркнуто как важный фактор для понимания термина «бенефициарное владение», которое используется в этом положении.

Таким образом, в то время как австралийский суд оставил довольно легким понимание того, что бенефициарными акциями владеют лица, которые являются зарегистрированными акционерами, индийские суды, напротив, готовы разрешить выгоду даже не зарегистрированным акционерам, при условии, что это поддерживается свидетельство.

Оценить каждое дело по существу

Чтобы ответить на вопросы, с которых мы начали, два условия, т.е.е. «Бенефициарное владение», используемое в налоговых соглашениях, и «бенефициарное владение», используемое в Разделе 79 ITA, действуют в двух разных сферах. Применение одного само по себе не может привести к автоматическому применению другого. Однако они оба склонны к поиску истинного или реального владельца дохода или активов. Хотя эти два выражения имеют общее намерение избежать налоговых злоупотреблений в сделке или структуре путем определения содержания над формой, эти два термина не обязательно должны быть взаимозаменяемыми во всех ситуациях.

Суды по всему миру применяли концепцию бенефициарного владения в контексте роялти, ФНС, дивидендов и процентов на основе понимания, представленного в комментариях ОЭСР. В некоторых случаях также применялись некоторые дополнительные тесты, которые могли потребоваться и были сочтены необходимыми для идентификации реального владельца дохода, чтобы убедиться в наличии выгодных налоговых ставок согласно соответствующим налоговым соглашениям.

Что касается идентификации реального владельца активов, ОЭСР не дает никаких указаний, но предоставила соответствующим странам возможность сформулировать свои собственные правила в этом отношении.В налоговом законодательстве Индии есть много случаев, когда концепция «бенефициарного собственника» или ее производные использовались для предотвращения злоупотреблений внутренним налоговым законодательством в различных контекстах. Важным примером этого является раздел 79 ITA. В разделе 79 ITA используется производная от концепции бенефициарного владения, то есть критерий «бенефициарного владения». Этот тест использовался и применялся в отношении «акций», дающих определенные минимальные «права голоса» в компании. Таким образом, цель двух отдельных терминов — иметь дело с отдельным набором доходов и ситуаций.

Далее может возникнуть вопрос относительно одновременного применения этих двух концепций в случае и любого возможного совпадения, которое может возникнуть в результате такого применения. Ответ на этот вопрос лежит в имеющихся фактах или ситуации. Например, хотя могут быть случаи, когда бенефициарный владелец дивидендного дохода отличается от бенефициарного держателя прав голоса по базовым акциям, из которых генерируются такие дивиденды, также могут быть случаи, когда и такой бенефициарный владелец, и бенефициарный держатель являются одно и то же лицо.Таким образом, помня о различных сферах, в которых действуют эти две концепции, нужно оценивать каждый случай по существу и применять одну или обе эти концепции, если это необходимо.

Джиоти Арора

Совместный партнер Лакшмикумаран и Шридхаран Тел .: +91 99 1045 3454 Эл. Почта: [email protected] Джиоти Арора является совместным партнером в Лакшмаране. Джоти специализируется на корпоративном и международном налогообложении.Ее практика сосредоточена на компаниях из отраслевых вертикалей, таких как фармацевтика, инженерное консультирование, оборона, образование, ИТ и ИТ, а также автомобили. Джоти — дипломированный бухгалтер с обширным профессиональным опытом в вопросах, связанных с консультированием, соблюдением нормативных требований и судебными разбирательствами. До прихода в Lakshmikumaran & Sridharan она более 10 лет работала в бухгалтерских фирмах Большой четверки.

Прагья Кошик

Сотрудник Лакшмикумаран и Шридхаран T: +91 98 8660 7997 E: [email protected] Прагья Кошик — юрист практики прямого налогообложения в Lakshmikumaran & Sridharan. Прагья ранее работал клерком по судебному праву и научным сотрудником достопочтенного судьи (в отставке) Рохинтона Ф. Наримана в Верховном суде Индии. Прагья имеет степень бакалавра права Национальной школы права Индийского университета, Бангалор.

Материал на этом сайте предназначен для финансовых учреждений, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов.Это для информации. Пожалуйста, прочтите наши Положения и условия и Политику конфиденциальности перед использованием сайта. Все материал подлежит строгому соблюдению законов об авторском праве.

© 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Для получения помощи см. Наш FAQ.

Поделиться статьей

бенефициарное владение против нерентабельного владения: в чем разница?

Одна из самых важных частей управления компанией — это управление акционерами.Кроме того, существует множество требований компании к соблюдению нормативных требований, которым ваша компания должна следовать, чтобы обеспечить надлежащее управление. Одна из частей этого — понять, имеют ли ваши акционеры бенефициарную или нерентабельную собственность.

Итак, когда дело доходит до акций вашей компании, что означают бенефициарное владение и нерентабельное владение?

Если кто-то имеет бенефициарное право собственности на акцию, это означает, что вы можете получать прибыль напрямую от акций. Если они владеют акциями вашей компании, но не имеют права на получение от них выгоды, значит, вы не являетесь бенефициарным владельцем.

Некоммерческий владелец часто владеет акцией для кого-то другого. Некоторые распространенные примеры некоммерческих владельцев включают родителей, которые владеют акциями для своих детей, исполнителя завещания, который владеет акциями от имени имущества, или доверительного управляющего, который владеет акциями для бенефициаров траста.

Какие преимущества дает акция?

Прямая выгода от акции может включать:

• право на выплату дивидендов
• право голоса на годовом Общем собрании компании или другое право голоса
• право на стоимость доли при ее продаже или передаче.

Итак, если у вас есть акционер, который является доверительным управляющим, он не имеет права на получение дивидендов траста. Они могут получать дивиденды, но они должны хранить их в доверительном управлении для бенефициаров траста. Доверительный управляющий должен будет распределить дивиденды между бенефициарами на основе данных траста.

Многие люди предпочитают держать свои акции в рамках структуры неприбыльного владения. Это связано с тем, что использование траста или другой подобной структуры может быть удобным способом анонимного владения акциями, поэтому подробности о том, кто является бенефициарным владельцем, не являются общедоступными.

Какая компания должна соответствовать требованиям для бенефициарного и некоммерческого владения?

Акционеры, не являющиеся бенефициарными владельцами акций вашей компании, должны сообщить вам об этом в течение 14 дней с момента владения акциями. Они должны сообщить вам в письменной форме и включить следующую информацию:

• Имя и адрес лица, передавшего им акции
• Количество акций, которыми они владеют как на выгодной, так и на невыгодной основе
• Тип каждой акции.

Ваша компания должна вести учет каждой выпущенной акции в своем реестре акций. Это должно включать информацию о каждом акционере, в том числе:

• Количество принадлежащих им акций вашей компании
• Держат ли они акции как бенефициарный владелец или нет
• Их имя и адрес
• Дата начала владения акциями
• Количество акций вашей компании у них
• Акциями какого типа они владеют
• Являются ли акции полностью оплаченными, частично оплаченными или неоплаченными, и сколько за них было уплачено.

Единственное исключение — если у вас есть акции котирующейся на бирже компании. В этой ситуации доверительный управляющий или исполнитель завещания будет указан как бенефициарный владелец акции.

Каждый раз, когда любая из этих деталей изменяется, ваш реестр акций должен быть изменен, чтобы отразить это. Если вы являетесь частной компанией с 20 или менее акционерами, вы также должны сообщить ASIC обо всех этих изменениях в вашем реестре акций. Вы можете сделать это на онлайн-портале ASIC, или CCASA может управлять этим аспектом соответствия компании от вашего имени.

Если вы являетесь частной компанией с более чем 20 участниками, вам нужно сообщать ASIC только об изменениях, которые затрагивают ваших 20 крупнейших акционеров по каждому типу акций, которые у вас есть. Информация, которую вам нужно сообщить ASIC, включает:

• Если кто-то стал одним из ваших 20 крупнейших акционеров
• Если кто-то больше не входит в число ваших 20 крупнейших акционеров
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров передает свои акции другому лицу
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров увеличивает или уменьшает количество принадлежащих ему акций вашей компании
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров меняет свои акции с бенефициарных на нерентабельные
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров меняет свои акции с нерентабельных на бенефициарные
• Один из 20 ваших крупнейших акционеров увеличивает сумму, которую они заплатили за свою долю.

Эти изменения могут произойти несколькими способами, в том числе, если:

• Ваша компания выпустила больше акций
• Ваш акционер купил акции у другого акционера
• Другой участник больше не входит в число ваших 20 крупнейших акционеров.

Ваша компания, частная или публичная, также должна сообщать ASIC, когда вы:

• Выпустить или аннулировать новые акции — информация, которую вы предоставляете ASIC, должна включать количество выпущенных или аннулированных акций, тип акций, размер уплаченной или согласованной суммы по каждой акции и любую невыплаченную сумму по каждой акции. .Это должно быть предоставлено ASIC в течение 28 дней.
• Внесите любые изменения в структуру ваших общих папок. Вы должны включить информацию о каждом типе ваших акций, их кодах и их описании. Вы также должны сообщить ASIC общее количество акций, выпущенных вашей компанией, сколько акций было выпущено для каждого типа акций, а также выплаченную и невыплаченную сумму по каждой акции. Это должно быть предоставлено ASIC в течение 28 дней собственными компаниями. Публичные компании должны сообщать ASIC об изменениях в структуре своих акций после того, как они выпустят годовой отчет.

Что произойдет, если вы забудете сообщить ASIC?

Когда дело доходит до акций и соблюдения нормативных требований компании, есть над чем подумать, но если вы не сообщите ASIC об изменениях в акциях вашей компании, ваша компания может быть оштрафована.

Вот почему многие компании считают полезным позволить нам делать все за них. Мы можем напомнить вам о сроках обновления или просто сделать это за вас. Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о том, как мы можем помочь вам управлять акциями вашей компании. У нас есть офисы по соблюдению нормативных требований в Мельбурне и Перте.

Определение бенефициарного собственника

4.1 Что такое бенефициарный владелец

Бенефициарный владелец определяется в Статье 3 (6), 4AMLD как любое физическое лицо (а), которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо посредством прямого или косвенного владения достаточной долей акций, прав голоса или долей участия. в организации, в том числе через пакеты акций на предъявителя или через контроль другими способами.

Сюда входят:

• владение (прямо или косвенно) более 25% акций компании / общества,
• контролирует (прямо или косвенно) более 25% голосующих акций компании / общества,
• управление с помощью других средств, которые объясняются в Приложении 13 4AMLD следующим образом:

«Контроль с помощью других средств может, среди прочего, включать критерии контроля, используемые для целей подготовки консолидированной финансовой отчетности, такие как

• по соглашению акционеров,
• осуществление доминирующего влияния или
• право назначать высшее руководство ».

Если соответствующее юридическое лицо является дочерним предприятием, принадлежащим другому юридическому лицу, любое физическое лицо (а), которое владеет или контролирует пакет акций в размере 25% плюс одна акция или более 25% доли участия в материнском юридическом лице, является бенефициарный владелец (-ы) дочерней компании.

Если соответствующая организация является дочерней компанией, принадлежащей нескольким юридическим лицам, статья 3 (6), 4AMLD гласит, что пакет акций в размере 25% плюс одна акция или доля владения более 25% в дочерней компании принадлежит нескольким юридическим лицам, которые находятся под контролем одного и того же физического лица (лиц), свидетельствует о косвенном бенефициарном владении.

В конечном счете, это физическое (ые) лицо (а), которое должно быть идентифицировано и внесено в RBO в качестве бенефициарного собственника (ов) соответствующей организации, независимо от того, сколько уровней собственности имеется в структуре компании / общества. Название другой компании / общества не может быть внесено в RBO.

Если после исчерпания всех возможных средств и при отсутствии оснований для подозрений ни одно физическое лицо не будет идентифицировано в качестве бенефициарного собственника, или если есть какие-либо сомнения в том, что указанное лицо (а) является бенефициарным собственником (-ами), физическое лицо (лица), занимающее должность старшего управляющего должностного лица, должно быть зарегистрировано в БВУ в качестве бенефициарного собственника. (Правило 5 (4) SI 110/2019) . Соответствующие организации должны вести учет действий, предпринятых для идентификации их бенефициарных владельцев (Правило 5 (5), SI 110/2019)

В случае сомнений компании / обществу следует обратиться за консультацией к юристу, чтобы помочь в установлении личности ее бенефициарных владельцев.

4.2. Почему 25% + 1 акция — разве это не 26%?

Нет, излагая различные способы, с помощью которых физическое лицо может контролировать компанию / общество, Директива ЕС конкретно включает всех, кто владеет или контролирует более 25% акций или прав голоса.

В случаях, когда компании / общества имеют большое количество акций, акционер может иметь 25% от общего количества доступных акций плюс одна дополнительная акция. Например: Компания X владеет 1 000 000 акций по 1 евро каждая. Если какое-либо лицо владеет 250 000 (25%) или менее акций, то они не подпадают под это требование. Однако, если акционер владеет или контролирует 250 001 акцию, он может считаться бенефициарным владельцем, и его данные должны быть зарегистрированы в RBO.

Это относится ко всем выпущенным акциям. Рекомендуется проконсультироваться со своим финансовым и / или юридическим консультантом по вопросам, связанным с акциями.

Обратите внимание, что процентный тест в отношении владения акциями не должен быть единственным методом определения конечного бенефициарного собственника — также необходимо учитывать контроль над правами голоса, долей владения и контролем с помощью других средств.

В случае сомнений компании / обществу следует обратиться за консультацией к юристу, чтобы помочь в установлении личности ее бенефициарных владельцев.

4.3 Что такое «контроль другими способами»?

Контроль другими способами — это когда физическое лицо, которому принадлежит не более 25% акций, прав голоса или доли участия в предприятии, по-прежнему осуществляет значительный контроль или влияние на предприятие.

Статья 3 (6), 4AMLD, гласит, что « Контроль с помощью других средств может быть определен, среди прочего, в соответствии с критериями, изложенными в статьях 22 (1) — (5) Директивы 2013/34 / EU Европейский парламент и Совет …….о годовом финансовом отчете центов, консолидированной финансовой отчетности и соответствующих отчетах определенных типов предприятий »,

В Части 13 Закона 4AMLD, управление другими средствами объясняется следующим образом:

«Контроль с помощью других средств может, среди прочего, включать критерии контроля, используемые для целей подготовки консолидированной финансовой отчетности, такие как

• по соглашению акционеров
• осуществление доминирующего влияния или
• право назначать высшее руководство ».

4.4 Что означает «прямо или косвенно»?

Прямой контроль — это когда бенефициарный владелец лично владеет или контролирует соответствующую организацию одним или несколькими из следующих способов:

• 25% плюс одна акция или
• 25% или более прав голоса, или
• 25% или более доли владения, или
• имеет прямой контроль или влияние на компанию / общество другими способами.

Пакет акций в размере 25% плюс одна акция или более 25% доли участия в капитале клиента, принадлежащей физическому лицу, должны указывать на прямое владение.

Пакет акций в размере 25% плюс одна акция или доля владения более 25% в клиенте, принадлежащая юридическому лицу, которое находится под контролем физического лица (лиц), или нескольких юридических лиц, находящихся под контроль над одним и тем же физическим лицом (-ами) является признаком косвенного владения.

Управление с помощью других средств объяснено в Декларации 13 закона 4AMLD, а также может быть найдено в FAQ 4.2.

В случае сомнений компании / обществу следует обратиться за юридической консультацией , чтобы помочь определить, кто является ее бенефициарными владельцами.

4.5 Что делать, если пакет акций компании / общества принадлежит другой компании / обществу или компаниям / обществам?

Если организация является дочерней компанией, принадлежащей одному или нескольким юридическим лицам, статья 3 (6), 4AMLD гласит, что

«Пакет акций в размере 25% плюс одна акция или доля владения более 25% в клиенте, принадлежащая юридическому лицу, которое находится под контролем физического лица (лиц), или нескольких юридических лиц, находящихся под контроль над одним и тем же физическим лицом (-ами) должен указывать на косвенное владение.”

Таким образом, если компания / общество является дочерней компанией, находящейся в собственности или под контролем одного юридического лица, любое физическое лицо, которое владеет или контролирует 25% или более акций, прав голоса или доли участия в материнской организации, или контролирует материнскую организацию через другими способами, является бенефициарным владельцем дочерней компании.

Если компания / общество является дочерней компанией, находящейся в собственности или под контролем нескольких юридических лиц, если одно и то же физическое лицо (-а) контролирует материнскую организацию, он / она является бенефициарным владельцем дочерней компании.

Если после исчерпания всех возможных средств для идентификации бенефициарного собственника (ов) и ни одно физическое лицо не было идентифицировано, имя (а) лица (лиц), занимающих должность старшего управляющего должностного лица (должностных лиц) (SMO) ) соответствующей организации (то есть дочерней компании / общества) должны быть зарегистрированы как бенефициарные собственники. Соответствующие организации должны вести учет действий, предпринятых для идентификации их бенефициарных владельцев.

4.6 Могу ли я войти в материнскую компанию / общество в качестве бенефициарного собственника дочерней компании?

Нет. Бенефициарный владелец, внесенный в Центральный регистр бенефициарной собственности компаний, промышленных и благотворительных обществ (RBO), должен быть физическим или физическим лицом.

См. Также FAQ 4.5

4.7 Что делать, если я не могу узнать, кто является физическим лицом / бенефициарным владельцем компании / общества?

В Директиве и Положении 5 (2) SI 110/2019 говорится, что должны быть предприняты «все разумные меры» для установления того, кто является физическим лицом-Бенефициарным владельцем.

Включенные шаги включают

• направление уведомления в соответствии с Правилами 6 и 7 SI 110/2019 любому физическому (ым) лицу (ам), которое компания / общество или ее лицо, представляющее, имеет разумные основания считать бенефициарным владельцем.После выдачи у физического лица (лиц), которому было направлено это уведомление, есть один месяц, чтобы предоставить необходимые данные; или
• направляет уведомление в соответствии с Правилами 8 и 9 SI 110/2019 любому лицу (лицам), у компании / общества или его представителю есть разумные основания полагать, что он осведомлен о положениях Правила 9. После выдачи такое лицо (лица) у кого было направлено это уведомление, есть один месяц на то, чтобы предоставить необходимую информацию.

Неспособность физического лица ответить и сотрудничать с компанией / обществом или сделать ложное заявление является уголовным преступлением.

Если все возможные средства для идентификации бенефициарных владельцев были исчерпаны безуспешно, Правила предусматривают, что старшие должностные лица (например, директор (-и) или генеральный директор) считаются бенефициарными владельцами. Соответствующие организации должны вести учет действий, предпринятых для идентификации их бенефициарных владельцев (Правило 5 (5), SI 110/2019).

4.8 Что такое старший управляющий (SMO)?

Правило 2 нормативного акта 110/2019 определяет «старшее управляющее должностное лицо» как включающее директора и главного исполнительного директора.

4.9 Что такое юридическое лицо?

Это любая компания или Общество промышленных предприятий, зарегистрированное в Ирландии.Сюда входят частные компании с ограниченной ответственностью, публичные компании с ограниченной ответственностью, компании с ограниченной ответственностью, компании с ограниченной ответственностью и частные компании с неограниченной ответственностью.

4.10 Что такое релевантный объект?

Определение «соответствующего юридического лица» в Правиле 2 нормативного акта 110/2019: «юридическое или юридическое лицо, зарегистрированное в государстве и включающее компанию * и любое другое юридическое лицо, зарегистрированное таким образом».

Регламент 19 SI 110/2019 гласит: « На основании этого правила создан реестр, который будет известен как« Центральный реестр бенефициарной собственности компаний, промышленных и страховых обществ ».

Правило 21 (1) требует, чтобы соответствующие организации предоставили Регистратору: «имя и номер, как они указаны в реестре, который ведется в соответствии с Законами о компаниях 2014 года, или, в зависимости от обстоятельств, в реестре, который ведется в рамках Промышленного и Обеспечительного обществ. Акты с 1893 по 2014 год ».

Следовательно, для целей SI 110/2019, соответствующая организация — это компания, созданная в соответствии с Актами о компаниях, или общество, зарегистрированное в соответствии с Законами о промышленных и обеспечивающих обществах.

* Компания, зарегистрированная на регулируемом рынке, в отношении которой действуют требования о раскрытии информации в соответствии с законодательством Союза или эквивалентные международные стандарты, обеспечивающие адекватную прозрачность информации о собственности. не обязана подавать данные о бенефициарной собственности в RBO .

4.11 Что такое физическое лицо?

Физическое лицо определяется как человек . Это контрастирует с компанией / обществом, которое является юридическим лицом.

4.12 Что такое назначенное лицо?

Назначенное лицо определяется в разделе 25 Закона об уголовном правосудии (отмывание денег и финансирование терроризма) 2010 года с поправками, внесенными Законом об уголовном правосудии (отмывание денег и финансирование терроризма) (поправка) 2018 года

4.13 Моя компания / общество уже предоставили CRO все сведения о наших акционерах, почему мы также должны это заполнить?

RBO — это отдельный реестр, который был создан в соответствии с законодательством о борьбе с отмыванием денег, а не законодательством о компаниях, и дополняет существующие официальные реестры, которые ведет Регистрационная служба компаний.

Компании / общества должны идентифицировать своих Бенефициарных владельцев, хранить свои данные в собственном внутреннем реестре и регистрировать данные в БВУ. Вполне возможно, что бенефициарные владельцы не являются акционерами или директорами компании / общества.

Данные о бенефициарной собственности не могут быть указаны в формах CRO.

4.14 Моя компания входит в группу компаний, в которой материнская компания является публичной компанией.

Если компания (включая материнские компании группы компаний) зарегистрирована на регулируемом рынке, на который распространяются требования о раскрытии информации в соответствии с законодательством ЕС или эквивалентными международными стандартами, которые обеспечивают адекватную прозрачность информации о собственности, то эта компания не обязана подавать данные о бенефициарном владении с RBO (Правило 4 (2) SI 110/2019).

Однако это исключение не распространяется на дочерние компании этой материнской компании.

Следовательно, дочерние компании в такой группе независимо обязаны соблюдать требования SI 110/2019, если они являются «соответствующими организациями» в значении SI 110/2019.

Компания, зарегистрированная на бирже, должна обратиться за собственной юридической консультацией, чтобы установить, распространяется ли на рынок, на котором она котируется, требования о раскрытии информации в соответствии с законодательством ЕС или эквивалентные международные стандарты, обеспечивающие адекватную прозрачность информации о собственности.

4.15 Моя компания является дочерней компанией другой компании, зарегистрированной за пределами Ирландии; Мне все еще нужно регистрировать данные о бенефициарном праве?

Да, если компания является «соответствующим лицом» в значении SI 110/2019 (т.е. является корпоративным или юридическим лицом, зарегистрированным в Ирландии), даже если она является дочерней компанией материнской компании, зарегистрированной за пределами Ирландии, это все равно требуется предоставить данные о бенефициарном праве в RBO.

Если соответствующая организация является дочерней компанией, принадлежащей другому юридическому лицу, любое физическое лицо (а), которое владеет или контролирует пакет акций в размере 25% плюс одна акция или более 25% доли участия в материнском юридическом лице, является бенефициарный собственник (и) дочерней компании.

Если организация является дочерней компанией, принадлежащей нескольким юридическим лицам, в статье 3 (6), 4AMLD указано, что пакет акций в размере 25% плюс одна акция или доля владения более 25% в дочерней компании принадлежит нескольким юридическим лицам, которые под контролем одного и того же физического лица (лиц), является признаком косвенного бенефициарного владения.

Если Бенефициарным владельцем является материнская (или другая) компания, то в конечном итоге именно Физическое лицо имеет либо прямой контроль, либо контролирует акционера 25% плюс 1 акция, либо другой контрольный пакет акций в этой компании, которая является бенефициарный собственник. Если после исчерпания всех возможных средств невозможно идентифицировать физическое лицо, то имена лиц, занимающих должность старшего руководящего (-ых) должностного лица (-ей) соответствующей организации, должны быть внесены в БВУ. Соответствующие организации должны вести учет действий, предпринятых для идентификации их бенефициарных владельцев (Правило 5 (5), SI 110/2019).

В случае сомнений компании следует обратиться за консультацией к юристу , чтобы помочь ей установить, кто ее бенефициарные владельцы.

4.16 Моя компания является компанией с ограниченной ответственностью и не имеет акционеров, что мне делать?

Контроль или владение акциями — это только один из критериев, по которым лицо может быть бенефициарным владельцем.Другими критериями являются: прямой или косвенный контроль или владение правами голоса или долей собственности или посредством контроля другими способами.

Управление с помощью других средств поясняется в Приложении 13 Закона о ДПОООН следующим образом:

«Контроль с помощью других средств может, среди прочего, включать критерии контроля, используемые для целей подготовки консолидированной финансовой отчетности, такие как

• по соглашению акционеров,
• осуществление доминирующего влияния или
• право назначать высшее руководство ».

Если все возможные средства для идентификации бенефициарных владельцев были исчерпаны, и ни одно физическое лицо не было идентифицировано в качестве бенефициарного собственника, Правила предусматривают, что старшие должностные лица (например, директор (-и) и / или генеральный директор) считаются таковыми. быть бенефициарными владельцами. Соответствующие организации должны вести учет действий, предпринятых для идентификации их бенефициарных владельцев (Правило 5 (5), SI 110/2019).

4.17 Моя компания небольшая, с одним директором / одним секретарем и только с одним акционером. Кто является бенефициарным владельцем?

В случае компании с одним директором, где этот директор является единственным акционером и полностью контролирует компанию, он / она будет единственным бенефициарным владельцем компании.

В случае компании с одним директором и другим единственным акционером, директор будет считаться Бенефициарным владельцем, поскольку он имеет прямой контроль над компанией, а единственный акционер, если он соответствует критериям 25% + 1 акция, является также считается бенефициарным владельцем.

Определение бенефициарного собственника включает больше, чем просто акционеров — оно включает любого, кто имеет достаточный процент прав голоса или доли владения или контролирует компанию другими способами.

В случае сомнений компании следует обратиться за юридической консультацией, чтобы помочь ей в установлении личности ее бенефициарных владельцев.

4.18 Ни один акционер нашей компании / общества не владеет более 25% акций компании / общества; как мы определяем наших бенефициарных владельцев?

Определение бенефициарного собственника включает больше, чем просто акционеров — оно включает любого, кто имеет достаточный процент прав голоса или доли владения в компании / обществе или контролирует компанию / общество любыми другими способами.

Таким образом, принимая к сведению руководство, изложенное в 3.1 выше , компания / общество должно решить, какое физическое лицо (а) контролирует компанию / общество, и внести свои имена в свой внутренний реестр и в RBO.

Если после исчерпания всех возможных средств и при отсутствии оснований для подозрений ни одно физическое лицо не будет идентифицировано как бенефициарный собственник, или если есть какие-либо сомнения в том, что указанное лицо (а) является бенефициарным собственником (-ами), физическое лицо (лица), занимающее должность старшего управляющего должностного лица, должно быть зарегистрировано в БВУ в качестве бенефициарного собственника.Соответствующие организации должны вести учет действий, предпринятых для идентификации их бенефициарных владельцев (Правило 5 (5), SI 110/2019).

В случае сомнений компании / обществу следует обратиться за консультацией к юристу, чтобы помочь в установлении личности ее бенефициарных владельцев.

4.19 Я работаю в качестве индивидуального предпринимателя с зарегистрированным фирменным наименованием. Должен ли я регистрироваться в качестве бенефициарного собственника?

Регламент относится только к корпоративным и юридическим лицам, зарегистрированным в Ирландии.Фирменное наименование не является юридическим или юридическим лицом; следовательно, он не подпадает под действие Директивы и не требует регистрации в RBO.

4.20. Я работаю в партнерстве с зарегистрированным фирменным наименованием. Должен ли я регистрироваться в качестве бенефициарного собственника?

Регламент относится только к корпоративным и юридическим лицам, зарегистрированным в Ирландии.Фирменное наименование не является юридическим или юридическим лицом; следовательно, он не подпадает под действие Директивы и не требует регистрации в RBO.

4.21 Освобождается ли от этого какая-либо компания / общество?

Статья 3 (6) (a) (i) 4AMLD гласит, что компания, зарегистрированная на регулируемом рынке, которая подчиняется требованиям раскрытия информации в соответствии с законодательством Союза или эквивалентными международными стандартами, которые обеспечивают адекватную прозрачность информации о собственности, не обязана подавать данные о бенефициарном владении в RBO.

Любая компания, торгующая на регулируемом рынке ЕЭЗ, таком как Ирландская фондовая биржа, освобождается от регистрации. Эти компании уже подчиняются правилам, требующим от них раскрытия информации о своих владельцах / контролерах. Однако, если компания, зарегистрированная в Ирландии, является дочерней компанией листинговой компании, дочерняя компания по-прежнему обязана подавать данные о своих бенефициарных владельцах в центральный реестр.

Правовой интерес и выгодный интерес в собственности

При совместном владении недвижимостью

Два или более человека могут принять решение о покупке дома совместно, либо как совместных арендаторов (все арендаторы имеют равные права на все имущество) или как общих арендаторов (каждый арендатор имеет право на определенную долю собственности) .Это называется совместным владением недвижимостью, и имена обоих лиц будут зарегистрированы в Земельном кадастре в качестве законных владельцев.

Однако совместные законные владельцы собственности могут захотеть, чтобы бенефициарный интерес отличался от законного интереса, особенно если они хотят, чтобы один из партнеров имел право на более высокую долю дохода от аренды. Например, если A и B являются совместными юридическими собственниками собственности, они могут решить, что A имеет бенефициарную долю в 70% собственности и что B имеет бенефициарную долю в 30% собственности.Это даст А право на 70% арендной платы, а В — на 30%.

Это может обеспечить налоговую эффективность, поскольку налогообложение дохода основано на фактическом владении, а не на юридическом владении. Передача бенефициарного права партнеру, подпадающему под нижний порог налогообложения, позволяет назначить этому партнеру большую долю дохода от аренды, а общий налог можно минимизировать. Для получения дополнительной информации прочтите Купить, чтобы учесть налоговые последствия.

Спросите юриста, если у вас есть какие-либо вопросы относительно разделения выгод, в частности, если вы хотите передать 100% выгодных процентов своему партнеру.

Когда есть только один правообладатель

Единственный владелец собственности может пожелать, чтобы их партнер (супруга, гражданский партнер или сожитель) имел долю в доходах от собственности, даже если у них нет законного интереса в этой собственности. Предоставление бенефициарного интереса партнеру, который не является законным владельцем, позволяет этому партнеру получить долю финансовой стоимости земли, например, доход от аренды или выручку от продажи.

Бенефициарные владельцы | Налоговая служба

Как правило, вы (налоговый агент) должны удержать 30% от общей суммы, выплаченной иностранному получателю платежа, если только вы не можете надежно связать платеж с действующей документацией, которая устанавливает все следующее:

1. Получателем платежа является U.С. человек,
2. Получатель платежа — иностранное лицо, которое является фактическим владельцем дохода и имеет право на пониженную ставку удержания,
3. Все посредники и бенефициарный собственник соответствуют требованиям FATCA.

Как правило, вы должны получить документацию до совершения платежа. Документация недействительна, если вы знаете или имеете основания знать, что она ненадежна или неверна. См. Стандарты знаний.

Если вы не можете надежно связать платеж с действующей документацией, вы должны использовать правила презумпции.Например, если у вас нет документации или вы не можете определить часть платежа, которая относится к конкретной документации, вы должны использовать правила презумпции.

Совладелец

Если вы (налоговый агент) производите платеж совместным собственникам, вам необходимо получить документацию от каждого собственника.

Форма W-9

Как правило, вы можете рассматривать получателя платежа как гражданина США, если получатель платежа предоставит вам форму W-9. Форму W-9 может использовать только лицо из США, и она должна содержать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя.Если владельцев более одного, вы можете рассматривать общую сумму как выплаченную лицу из США, если какой-либо из владельцев предоставит вам форму W-9. Лица из США не подлежат удержанию NRA, но могут подлежать отчетности по форме 1099 и дополнительному удержанию.

Форма W-8

Как правило, иностранное лицо, которое является бенефициарным владельцем дохода, должно предоставить вам (налоговому агенту) форму W-8.

В серии W-8 есть различные формы. Форма для использования зависит от типа проводимой сертификации.Используемый в этом обсуждении термин «Форма W-8» относится к соответствующему документу. Для получения более подробной информации см. Формы для иностранных бенефициарных владельцев.

Ниже описаны конкретные типы документации.

• Форма W-8BEN, свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в США и соответствующие инструкции
• Форма W-8BEN-E, Свидетельство о статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США (юридические лица) и соответствующие инструкции
• Форма W-8ECI, Свидетельство о заявлении иностранного лица о том, что доход эффективно связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, и соответствующие инструкции
• Форма W-8EXP, свидетельство иностранного правительства или другой иностранной организации об удержании налогов в Соединенных Штатах и ​​соответствующие инструкции
• Форма W-8IMY, Сертификат иностранного посредника, иностранного транзитного юридического лица или определенного U.S. Филиалы по удержанию налогов в США и соответствующие инструкции

При соблюдении определенных требований иностранное лицо может предоставить вам документальное подтверждение, а не форму W-8.

Другая документация

Другая документация может потребоваться для заявления об освобождении от удержания или снижении ставки удержания при оплате личных услуг. Иностранное физическое лицо-нерезидент, возможно, должен будет предоставить вам форму W-4, свидетельство о удержании пособия сотрудника или форму 8233, освобождение от удержания при выплате компенсации за независимые (и определенные иждивенческие) личные услуги иностранного физического лица-нерезидента.Эти формы обсуждаются в разделе «Оплата выполненных личных услуг».

К формам для иностранных бенефициарных владельцев применяются особые правила.

См. Публикацию 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц» для получения дополнительной информации об этих формах и документальных доказательствах.

Ссылки / связанные темы

§ 13.1-729. Определения

Как используется в этой статье:

«Аффилированное лицо» означает лицо, которое прямо или косвенно через одного или нескольких посредников контролирует, контролируется или находится под общим контролем с другим лицом или является старшим должностным лицом такого лица.Для целей подраздела B 4 § 13.1-730 лицо считается аффилированным лицом своих руководителей высшего звена.

«Бенефициарный акционер» означает лицо, которое является бенефициарным владельцем акций доверительного фонда с правом голоса или номинальным держателем от имени бенефициарного собственника.

«Корпорация» означает внутреннюю корпорацию, которая является эмитентом акций, принадлежащих акционеру, требующему оценки, и, по вопросам, указанным в §§ 13.1-734–13.1-740, включает оставшуюся в живых компанию в слияние.

«Справедливая стоимость» означает определенную стоимость акций корпорации:

1. Непосредственно перед вступлением в силу корпоративного действия, против которого возражает акционер;

2. Использование традиционных и текущих концепций и методов оценки, обычно используемых для аналогичных предприятий в контексте сделки, требующей оценки; и

3. Без дисконтирования из-за отсутствия рыночной стоимости или статуса меньшинства, за исключением, если необходимо, поправок к учредительным документам в соответствии с подразделом A 5 § 13.1-730.

«Проценты» означают проценты с даты вступления корпоративного действия в силу до даты платежа по средней ставке, которая в настоящее время выплачивается корпорацией по ее основным банковским кредитам, или, если нет, по справедливой и справедливой ставке при всех обстоятельства.

«Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность» означает корпоративное действие, описанное в подразделе A § 13.1-730, кроме слияния в соответствии с § 13.1-719 или 13.1-719.1, с участием заинтересованного лица, в котором любая из акций или активов корпорации приобретаются или конвертируются.Как используется в этом определении:

1. «Бенефициарный владелец» означает любое лицо, которое прямо или косвенно, посредством любого контракта, договоренности или понимания, кроме отзываемых доверенных лиц, имеет или разделяет право голоса или управления голосование, акции; за исключением того, что член национальной фондовой биржи не считается бенефициарным владельцем ценных бумаг, прямо или косвенно принадлежащих ему от имени другого лица только потому, что член является держателем записи ценных бумаг, если член запрещен правилами отказ от голосования без указания оспариваемых вопросов или вопросов, которые могут существенно повлиять на права или привилегии держателей ценных бумаг, подлежащих голосованию.Когда два или более лиц соглашаются действовать вместе с целью голосования своими акциями корпорации, считается, что каждый член образованной таким образом группы приобрел бенефициарное право собственности на все голосующие акции корпорации на дату заключения соглашения. бенефициарная собственность любого члена группы.

2. «Заинтересованное лицо» означает лицо или аффилированное лицо лица, которое в любое время в течение одного года, непосредственно предшествующего утверждению советом директоров корпоративного действия:

a.Был ли бенефициарный владелец 20 процентов или более прав голоса в корпорации, за исключением акций, приобретенных в соответствии с предложением по всем акциям корпорации, имеющим право голоса, если предложение было сделано в течение одного года до корпоративного действия для рассмотрения того же вида и на сумму, равную или меньшую, чем уплаченная в связи с корпоративным действием;

г. Исключая право голоса любых акций корпорации, приобретенных в соответствии с офертой, для всех акций, обладающих правом голоса, если предложение было сделано в течение предыдущего года для получения вознаграждения того же вида и на сумму, равную или меньшую той, которая была уплачена в связи с этим. с корпоративным действием, имел право, по договору или иным образом, вызвать назначение или избрание 25 или более процентов директоров в совет директоров корпорации; или

c.Был старшим исполнительным директором или директором корпорации или старшим исполнительным директором любого аффилированного лица корпорации, и этот старший исполнительный директор или директор получит в результате корпоративного действия финансовую выгоду, которая обычно не доступна другим акционерам, поскольку такие, кроме:

(1) Трудоустройство, консультации, выход на пенсию или аналогичные пособия, устанавливаемые отдельно, а не как часть или в связи с корпоративным действием;

(2) Трудоустройство, консультации, выход на пенсию или аналогичные льготы, установленные в связи с корпоративным действием или как его часть, которые не являются более благоприятными, чем те, которые существовали до корпоративного действия, или, если более благоприятны, которые были утверждены от имени корпорации таким же образом, как это предусмотрено в § 13.1-691; или

(3) В случае директора корпорации, который в корпоративном действии станет директором приобретающей организации в рамках корпоративного действия или одного из ее аффилированных лиц, права и льготы в качестве директора предоставляются на тех же основаниях, которые предоставляет приобретающая организация другим директорам такой организации или такой аффилированной компании.

No related posts.