Административная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность: КоАП РФ Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

Содержание

По применению главы 14 Особенной части КодексаРоссийской Федерации об административных правонарушениях 

13. Решая вопрос о том, образуют ли действия лица состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ, необходимо проверять, содержатся ли в них признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.14. В качестве субъектов административной ответственности положения главы 14 КоАП РФ предусматривают граждан, должностных и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.Должностными лицами, которые могут быть привлечены к административной ответственности за правонарушения в области предпринимательской деятельности, исходя из положений, закрепленных в примечании к статье 2.4 КоАП РФ, являются совершившие такие правонарушения руководители и иные работники организаций в связи с выполнением ими организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, а также приравненные к ним индивидуальные предприниматели постольку, поскольку главой 14 КоАП РФ не предусмотрено иное (часть 4 статьи 14.1, часть 2 статьи 14.4, часть 1 статьи 14.25 КоАП РФ). К должностным лицам относятся и лица, находящиеся в трудовых отношениях с индивидуальными предпринимателями, осуществляющие указанные выше функции.Лица, не наделенные организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями, работающие в организации или у индивидуального предпринимателя (например, продавцы, кассиры), также могут быть привлечены к административной ответственности как граждане в связи с совершением ими правонарушений, предусмотренных статьями 14.2, 14.4, 14.7, 14.15 КоАП РФ.15. В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ; если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.2 КоАП РФ; если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.4 КоАП РФ; если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.15 КоАП РФ.16. При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.1 КоАП РФ, необходимо исходить из того, что в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 49 ГК РФ право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия (если не предусмотрено иное), а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии).17. При квалификации действий лица по части 3 статьи 14.1 КоАП РФ следует иметь в виду, что согласно статье 2 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией, понимается занятие определенным видом предпринимательской деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим лицензионные требования и условия, установленные положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, выполнение которых лицензиатом обязательно при ее осуществлении.18. В тех случаях, когда административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением предусмотренных в нем условий помимо общих норм, содержащихся в частях 2 и 3 статьи 14.1 КоАП РФ, установлена другими статьями КоАП РФ, действия лица подлежат квалификации по специальной норме, предусмотренной КоАП РФ.Например, занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, не имеющим лицензию на данный вид деятельности, надлежит квалифицировать по части 1 статьи 6.2 КоАП РФ; нарушение условий лицензий на осуществление видов деятельности в области промышленной безопасности опасных производственных объектов — по части 1 статьи 9.1 КоАП РФ.19. При рассмотрении дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 14.2, 14.4, 14.5 и 14.16 КоАП РФ, судьям необходимо выяснять, имеются ли в материалах дела доказательства, подтверждающие факт реализации товаров (например, акт контрольной закупки). При этом необходимо учитывать, что выставление в местах продажи (например, на прилавках, в витринах) товаров, продажа которых является незаконной, образует состав административного правонарушения при условии отсутствия явного обозначения, что эти товары не предназначены для продажи (пункт 2 статьи 494 ГК РФ).20. При квалификации действий лица по части 3 статьи 14.16 КоАП РФ надлежит учитывать, что нарушением иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции является нарушение любых правил продажи указанной продукции, кроме перечисленных в частях 1 и 2 статьи 14.16 КоАП РФ.При совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.16 КоАП РФ, дополнительной квалификации по статье 14.15 КоАП РФ (нарушение установленных правил продажи отдельных видов товаров) не требуется, поскольку часть 3 статьи 14.16 КоАП РФ является специальной нормой по отношению к статье 14.15 КоАП РФ.Продажа алкогольной и спиртосодержащей продукции без соответствующей маркировки образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.12 КоАП РФ, являющейся специальной нормой по отношению к части 3 статьи 14.16 КоАП РФ.

КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ часть 4 статьи 14.25 КоАП РФ в новой редакции устанавливает ответственность за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в регистрирующий орган. Ответственность за представление документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, установлена частью 5 статьи 14.25, введенной указанным Федеральным законом.21. Привлечение к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 14.25 КоАП РФ, допустимо в случае, когда в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представлены документы, содержащие заведомо ложную информацию, которая повлекла либо могла повлечь за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.22. Учитывая, что в Особенной части КоАП РФ административные правонарушения, выразившиеся в нарушении законодательства о защите прав потребителей, не выделены в отдельную главу, при квалификации конкретного правонарушения следует выяснять, были ли им нарушены требования (правила), установленные нормами законодательства о защите прав потребителей, имея в виду, что постановление по делу об указанных административных правонарушениях не может быть вынесено по истечении одного года со дня их совершения (статья 4.5 КоАП РФ).

В постановлении по делу о таком правонарушении должны быть приведены обстоятельства, на которых основан вывод судьи о том, что данным правонарушением нарушено законодательство о защите прав потребителей.

Ответственность за незаконное предпринимательство — Официальный сайт Администрации Санкт‑Петербурга

Гражданин, который занимается продажей каких либо товаров и услуг, неся при этом определенные риски и желая получить прибыль, является предпринимателем, а его деятельность расценивается как предпринимательская.

Начиная заниматься собственным бизнесом, необходимо понимать, что существует ряд законопроектов, которые должны быть учтены.

Обязательно нужно зарегистрировать свое дело в соответствующих органах и получить статус индивидуального предпринимателя. Конечно, оформление этого статуса сразу влечет за собой определенные действия, такие как создание отчетности, корректировка времени для занятия бизнесом, отчисления, производимые в казну государства и в Пенсионный фонд. Все это требует внимательности и скрупулезности, особенно ведение отчетной документации для налоговой инспекции. На основании получения систематической прибыли устанавливается размер налога. Определено, что систематической считается та прибыль и вид бизнеса, которым гражданин занимается более двух раз за годовой отчетный период.

Налоговый кодекс – это единственный основной акт, регулирующий систему налогов и сборов. Придерживаться положений этого кодекса обязана и организация, и индивидуальный представитель бизнеса. Исходя из этого правого акта, происходят все необходимые отчисления в государственную казну. В случае несвоевременных выплат или отсутствия таковых, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к ответственности.

Ответственность выражается в том, чтобы сделать свой бизнес законным, иначе ответственность за предпринимательскую незаконную деятельность может быть трех видов: административная, уголовная, налоговая.

Если Вы всерьез планируете заниматься предпринимательской деятельностью, затягивать с ее официальной регистрацией не стоит. Для серьезного предпринимателя нет ничего важнее деловой репутации, и неприятности с госорганами могут сослужить тут плохую службу.

Помощник прокурора Выборгского района Санкт‑Петербурга  И.С. Володькина

— Верховный Суд Республики Беларусь

 ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЛЕНУМА ВЕРХОВНОГО СУДА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

28 июня 2001 года № 6

Изменения и дополнения:

Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 26 сентября 2002 г. № 8 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 115, 6/343) <S20200008>;

Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 31 марта 2010 г. № 2 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 93, 6/858) <S21000002>;

Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 31 марта 2016 г. № 2 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 09.04.2016, 6/1534) <S21600002>

 

Обсудив материалы обобщения судебной практики по делам о незаконной предпринимательской деятельности, в целях единообразного применения судами законодательства Пленум Верховного Суда Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Разъяснить судам, что уголовная ответственность по ст. 233 УК за предпринимательскую деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является запрещенной либо осуществляется без государственной регистрации или специального разрешения (лицензии), наступает тогда, когда такая деятельность направлена на получение дохода.

При этом обратить внимание, что определение понятия «предпринимательская деятельность» содержится в ст. 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

2. Судам необходимо учитывать, что ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность наступает не только в случае отсутствия специального разрешения (лицензии), но и когда действие лицензии просрочено, приостановлено либо когда предприниматель лишен ее; при осуществлении деятельности, не указанной в специальном разрешении (лицензии).

Основанием для привлечения лица к административной ответственности по ч. 1 ст. 12.7 КоАП является также осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно, либо с нарушением правил и условий осуществления видов деятельности, предусмотренных в специальных разрешениях (лицензиях), когда доход не превышает крупного размера.

3. Для правильного решения вопроса о том, требовалось ли для осуществления того или иного вида предпринимательской деятельности наличие соответствующего разрешения (лицензии) в период занятия лицом такой деятельностью, следует руководствоваться нормативными правовыми актами, определяющими условия осуществления конкретных видов предпринимательской деятельности. Ссылка на такой нормативный правовой акт должна содержаться в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, протоколе об административном правонарушении, приговоре суда либо постановлении судьи.

4. Обратить внимание судов, что незаконная предпринимательская деятельность характеризуется только умышленной виной в форме прямого умысла.

5. Субъектами преступления, предусмотренного ст. 233 УК, могут являться граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, достигшие 16-летнего возраста, а также должностные лица юридического лица независимо от формы собственности.

Действия лиц, которые сами не занимаются незаконной предпринимательской деятельностью, однако умышленно оказывают виновному содействие в ее осуществлении, следует квалифицировать как соучастие в незаконной предпринимательской деятельности по соответствующим частям ст. 16 и ст. 233 УК.

6. Разъяснить судам, что под доходом от незаконной предпринимательской деятельности следует понимать всю сумму выручки в денежной либо натуральной форме без учета затрат на ее получение.

Доход, полученный в натуральной форме, подлежит определению в денежном выражении.

7. При квалификации незаконной предпринимательской деятельности по признакам получения дохода в крупном или особо крупном размере судам следует руководствоваться примечанием к ст. 233 УК.

8. Разъяснить судам, что незаконная предпринимательская деятельность, сопряженная с получением дохода в крупном или особо крупном размере, признается оконченным преступлением с момента получения соответствующего дохода.

Если доход в указанном размере не был получен виновным в связи с наступлением обстоятельств, не зависящих от его воли (например, в связи с пресечением незаконной предпринимательской деятельности правоохранительными органами), такие действия подлежат квалификации по ч. 1 ст. 14 и ч. 1 либо ч. 2 ст. 233 УК.

9. Судам надлежит иметь в виду, что уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, осуществляемую лицом, ранее судимым за данное преступление, наступает при совершении таким лицом действий, предусмотренных ч. 1 ст. 233 УК, а за осуществление незаконной предпринимательской деятельности организованной группой – при совершении организованной группой действий, предусмотренных частями 1 или 2 ст. 233 УК.

10. Ранее судимым за незаконную предпринимательскую деятельность следует считать лицо, имеющее не снятую и не погашенную в установленном порядке судимость за такое же преступление.

При совершении преступления в соучастии судам необходимо иметь в виду, что такой квалифицирующий признак, как наличие судимости за незаконную предпринимательскую деятельность, учитывается при квалификации действий только тех соучастников, к которым этот признак относится непосредственно.

11. В случае если незаконная предпринимательская деятельность выражается в совершении преступлений, ответственность за которые предусмотрена соответствующими статьями УК (торговля людьми, незаконное изготовление оружия, незаконный оборот наркотических средств и т.п.), квалифицируется по указанным статьям УК и дополнительной квалификации содеянного по ст. 233 УК не требуется.

12. Действия лица, осуществляющего незаконную предпринимательскую деятельность, не требуют дополнительной квалификации по ст. 243 УК (уклонение от уплаты налогов).

13. Если должностное лицо использовало свои властные или служебные полномочия для совершения преступления, предусмотренного ст. 233 УК, содеянное в соответствии с пунктом 1 примечаний к главе 35 УК квалифицируется по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 233 УК и соответствующей статьей Особенной части УК, устанавливающей ответственность за преступление против интересов службы.

14. Исключен.

15. Исключен.

16. Исключен.

17. Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Беларусь, областным, Минскому городскому судам обеспечить надлежащий судебный надзор за качеством рассмотрения районными (городскими) судами уголовных и административных дел о незаконной предпринимательской деятельности, постоянно оказывать им необходимую помощь, периодически изучать и обобщать судебную практику по данной категории дел.

 

Председатель
Верховного Суда
Республики Беларусь

В.О.Сукало

 

 

Секретарь Пленума,
судья Верховного Суда
Республики Беларусь

И.Н.Минец

SEC.gov | Превышен порог скорости запросов

Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматизированных инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов за пределами допустимой политики и будет обрабатываться до тех пор, пока не будут приняты меры по объявлению вашего трафика.

Пожалуйста, объявите свой трафик, обновив свой пользовательский агент, чтобы включить в него информацию о компании.

Для лучших практик по эффективной загрузке информации из SEC.gov, включая последние документы EDGAR, посетите sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на рассылку обновлений по электронной почте о программе открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации обращайтесь по адресу [email protected]

Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Идентификатор ссылки: 0.67fd733e.1635130340.3adc1b5b

Дополнительная информация

Политика безопасности в Интернете

Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и обеспечения того, чтобы общедоступная услуга оставалась доступной для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузки или изменения информации или иного причинения ущерба, включая попытки отказать пользователям в обслуживании.

Несанкционированные попытки загрузить информацию и / или изменить информацию в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры 1996 года (см. Раздел 18 U.S.C. §§ 1001 и 1030).

Чтобы обеспечить хорошую работу нашего веб-сайта для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не влияет на возможность доступа других лиц к контенту SEC.gov. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, которые отправляют чрезмерное количество запросов. Текущие правила ограничивают пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества машин, используемых для отправки запросов.

Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса (-ов) могут быть ограничены на короткий период.Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.gov. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерного автоматического поиска на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, чтобы повлиять на людей, просматривающих веб-сайт SEC.gov.

Обратите внимание, что эта политика может измениться, поскольку SEC управляет SEC.gov, чтобы гарантировать, что веб-сайт работает эффективно и остается доступным для всех пользователей.

Примечание: Мы не предлагаем техническую поддержку для разработки или отладки процессов загрузки по сценарию.

AS 2405: Незаконные действия клиентов

Интерпретация AS 2405: AI 13
Сводное содержание

.01 В этом разделе описывается характер и степень рассмотрения независимым аудитором возможности незаконных действий клиента при аудите финансовой отчетности в соответствии со стандартами PCAOB. В разделе также дается руководство по обязанностям аудитора при обнаружении возможного противоправного действия.

Определение незаконных действий

.02 Термин незаконные действия для целей этого раздела относится к нарушениям законов или постановлений правительства. Незаконные действия клиентов — это действия, присущие субъекту, финансовая отчетность которого проходит аудит, или действия руководства или сотрудников, действующих от имени предприятия. Незаконные действия клиентов не включают личные проступки персонала организации, не связанные с их коммерческой деятельностью.

Зависимость от судебного решения

.03 Является ли действие на самом деле незаконным — это определение, которое обычно выходит за рамки профессиональной компетенции аудитора. При составлении финансовой отчетности аудитор представляет себя специалистом в области бухгалтерского учета и аудита. Обучение, опыт и понимание аудитора клиента и его отрасли могут служить основанием для признания того, что некоторые действия клиента, доведенные до его сведения, могут быть незаконными. Однако определение того, является ли конкретное действие незаконным, обычно будет основываться на рекомендации информированного эксперта, имеющего квалификацию юридической практики, или, возможно, придется дождаться окончательного решения суда.

Отношение к финансовой отчетности

.04 Незаконные действия значительно различаются по своему отношению к финансовой отчетности. Как правило, чем дальше удаляется незаконное действие из событий и операций, обычно отражаемых в финансовой отчетности, тем меньше вероятность того, что аудитор узнает об этом действии или признает его возможную незаконность.

.05 Аудитор считает, что законы и нормативные акты, которые обычно признаются аудиторами, имеют прямое и существенное влияние на определение сумм финансовой отчетности.Например, налоговое законодательство влияет на начисления и сумму, признанную в качестве расхода в отчетном периоде; применимые законы и нормативные акты могут повлиять на размер выручки по государственным контрактам. Однако аудитор рассматривает такие законы или нормативные акты с точки зрения их известной связи с целями аудита, вытекающими из утверждений финансовой отчетности, а не с точки зрения законности как таковой . Ответственность аудитора за обнаружение искажений, возникших в результате незаконных действий, имеющих прямое и существенное влияние на определение сумм финансовой отчетности, и сообщение о них такая же, как и за искажения, вызванные ошибкой или мошенничеством, как описано в AS 1001, «Обязанности и функции независимого агентства». Аудитор.

.06 На предприятия могут влиять многие другие законы или постановления, в том числе касающиеся торговли ценными бумагами, безопасности и гигиены труда, управления пищевыми продуктами и лекарствами, защиты окружающей среды, равной занятости, установления цен или других нарушений антимонопольного законодательства. Как правило, эти законы и нормативные акты больше касаются операционных аспектов предприятия, чем его финансовых и бухгалтерских аспектов, и их влияние на финансовую отчетность является косвенным. Обычно аудитор не имеет достаточных оснований для признания возможных нарушений таких законов и нормативных актов.Их косвенный эффект обычно является результатом необходимости раскрытия условного обязательства в связи с утверждением или установлением незаконности. Например, ценные бумаги могут быть куплены или проданы на основании внутренней информации. Хотя прямые последствия покупки или продажи могут быть отражены надлежащим образом, их косвенные последствия, а также возможные условные обязательства за нарушение законодательства о ценных бумагах не могут быть надлежащим образом раскрыты. Даже когда нарушения таких законов и нормативных актов могут иметь последствия, существенные для финансовой отчетности, аудитор может не узнать о существовании незаконного действия, если он не будет проинформирован клиентом или не будет доказательств расследования правительственного агентства или исполнительного производства. в записях, документах или другой информации, обычно проверяемой при аудите финансовой отчетности.

Рассмотрение аудитором возможности незаконных действий

.07 Как объяснено в пункте .05, некоторые незаконные действия имеют прямое и существенное влияние на определение сумм финансовой отчетности. Другие незаконные действия, такие как описанные в пункте .06, могут, при определенных обстоятельствах, рассматриваться как имеющие существенное, но косвенное влияние на финансовую отчетность. В этом разделе описана ответственность аудитора за обнаружение, рассмотрение последствий этих других незаконных действий и сообщение о них.Эти другие незаконные действия далее именуются просто незаконных действий . Аудитор должен осознавать возможность того, что такие незаконные действия могли иметь место. Если до сведения аудитора попадает конкретная информация, которая предоставляет доказательства существования возможных незаконных действий, которые могут иметь существенное косвенное влияние на финансовую отчетность, аудитор должен применить аудиторские процедуры, специально направленные на установление факта совершения противоправного действия. Однако из-за характеристик незаконных действий, описанных выше, аудит, проведенный в соответствии со стандартами аудита PCAOB, не дает никаких гарантий того, что незаконные действия будут обнаружены или что любые возможные обязательства, которые могут возникнуть, будут раскрыты.

Аудиторские процедуры при отсутствии доказательств возможных незаконных действий

.08 Обычно аудит в соответствии со стандартами аудита PCAOB не включает аудиторские процедуры, специально разработанные для выявления незаконных действий. Однако процедуры, применяемые с целью формирования мнения о финансовой отчетности, могут привлечь внимание аудитора к возможным незаконным действиям. Например, такие процедуры включают чтение минут; запрос у руководства и юрисконсульта клиента относительно судебных разбирательств, претензий и оценок; проведение тщательных тестов деталей транзакций или остатков.Аудитор должен запросить руководство и комитет по аудиту 1 относительно соблюдения клиентом законов и постановлений и осведомленности о нарушениях или возможных нарушениях законов или постановлений. Там, где это применимо, аудитор должен также запросить у руководства:

  • Политики клиента в отношении предотвращения противоправных действий.
  • Использование директив, выпущенных клиентом, и периодических заявлений, полученных клиентом от руководства на соответствующих уровнях власти в отношении соблюдения законов и правил.

Аудитор также получает письменные заявления от руководства относительно отсутствия нарушений или возможных нарушений законов или нормативных актов, последствия которых следует учитывать для раскрытия информации в финансовой отчетности или в качестве основы для отражения непредвиденных убытков. ( См. AS 2805, Заявления руководства .) Аудитору не нужно выполнять никаких дополнительных процедур в этой области при отсутствии конкретной информации о возможных незаконных действиях.

Особые сведения о возможных незаконных действиях

.09 При применении аудиторских процедур и оценке результатов этих процедур аудитор может столкнуться с конкретной информацией, которая может вызвать вопросы относительно возможных незаконных действий, таких как следующее:

  • Несанкционированные транзакции, неправильно зарегистрированные транзакции или транзакции, не зарегистрированные в полностью или своевременно для обеспечения подотчетности за активы
  • Расследование государственным органом, правоприменительная процедура или выплата необычных штрафов или пени
  • Нарушения законов или постановлений, указанные в отчетах проверок регулирующих органов, которые были предоставлены аудитору
  • Крупные платежи за неуказанные услуги консультантам, аффилированным лицам или сотрудникам
  • Комиссионные с продаж или агентское вознаграждение, которые кажутся чрезмерными по сравнению с теми, которые обычно выплачиваются клиентом, или фактически полученными услугами
  • Необычно крупные платежи наличными , покупки в кассе банка s ‘чеки на крупные суммы на предъявителя, переводы на пронумерованные банковские счета или аналогичные операции
  • Необъяснимые платежи государственным служащим или служащим
  • Отказ подать налоговые декларации или уплатить государственные пошлины или аналогичные сборы, которые являются общими для отрасли предприятия или характер своей деятельности

Аудиторские процедуры в ответ на возможные незаконные действия

.10 Когда аудитору становится известна информация о возможном незаконном действии, он должен получить представление о характере действия, обстоятельствах, при которых оно произошло, и получить другую достаточную информацию, чтобы оценить его влияние на финансовую отчетность. При этом аудитор должен, если возможно, запросить у руководства более высокий уровень. Если руководство не предоставляет удовлетворительной информации об отсутствии противоправных действий, аудитор должен:

  1. Проконсультироваться с юрисконсультом клиента или другими специалистами о применении соответствующих законов и нормативных актов к обстоятельствам и возможном влиянии на финансовую отчетность. .Заказчик должен организовать такую ​​консультацию с юрисконсультом клиента.
  2. При необходимости применить дополнительные процедуры, чтобы получить более полное представление о характере действий.

.11 Дополнительные аудиторские процедуры, которые считаются необходимыми, если таковые имеются, могут включать такие процедуры, как следующие:

  1. Изучить подтверждающие документы, такие как счета-фактуры, аннулированные чеки и соглашения, и сравнить их с бухгалтерскими записями.
  2. Подтвердите важную информацию по делу с другой стороной сделки или с посредниками, такими как банки или юристы.
  3. Определите, правильно ли авторизована транзакция.
  4. Подумайте, могли ли произойти другие подобные операции или события, и примените процедуры для их идентификации.

Реакция аудитора на выявленные незаконные действия

.12 Когда аудитор на основании полученной информации и, при необходимости, консультации с юрисконсультом приходит к выводу, что незаконное действие имело или вероятно должно было произойти, аудитор должен рассмотреть влияние на финансовую отчетность, а также последствия для других аспектов аудита.

Рассмотрение аудитором эффекта финансовой отчетности

.13 При оценке существенности противоправного действия, которое привлекло его внимание, аудитор должен учитывать как количественную, так и качественную существенность действия. Например, незаконная выплата несущественной суммы может быть существенной, если существует разумная вероятность того, что она может привести к существенному условному обязательству или существенной потере дохода.

.14 Аудитор должен рассмотреть влияние незаконного действия на суммы, представленные в финансовой отчетности, включая условные денежные эффекты, такие как штрафы, пени и убытки.Условные убытки, возникшие в результате незаконных действий, раскрытие которых может потребоваться, следует оценивать так же, как и другие условные убытки. Примерами непредвиденных убытков, которые могут возникнуть в результате незаконного действия, являются: угроза экспроприации активов, принудительное прекращение деятельности в другой стране и судебный процесс.

.15 Аудитор должен оценить адекватность раскрытия в финансовой отчетности информации о потенциальных последствиях незаконного действия для деятельности организации.Если материальный доход или прибыль получены от транзакций, связанных с незаконными действиями, или если незаконные действия создают значительные необычные риски, связанные с материальным доходом или прибылью, например, потеря значительных деловых отношений, эту информацию следует рассмотреть на предмет раскрытия.

Последствия для аудита

.16 Аудитор должен рассмотреть последствия незаконного действия в отношении других аспектов аудита, в частности, надежности заявлений руководства.Последствия конкретных незаконных действий будут зависеть от связи совершения и сокрытия незаконного действия, если таковое имеется, с конкретными процедурами контроля и уровнем вовлеченного руководства или сотрудников.

Связь с комитетом по аудиту

.17 Аудитор должен удостовериться, что комитет по аудиту должным образом проинформирован, как только это практически возможно и до выпуска аудиторского заключения в отношении незаконных действий, которые привлекли внимание аудитора.Аудитору не нужно сообщать о явно несущественных вопросах, и он может заранее согласовать с комитетом по аудиту характер таких вопросов, о которых необходимо сообщить. Сообщение должно описывать действие, обстоятельства его совершения и влияние на финансовую отчетность. Старшее руководство может пожелать, чтобы его корректирующие меры были сообщены комитету по аудиту одновременно. Возможные корректирующие действия включают дисциплинарные меры в отношении вовлеченного персонала, реституцию, принятие превентивных или корректирующих политик компании и модификации конкретных контрольных мероприятий.Если высшее руководство замешано в незаконном действии, аудитор должен напрямую связаться с комитетом по аудиту. Сообщение может быть устным или письменным. Если сообщение носит устный характер, аудитор должен задокументировать его.

Влияние на аудиторское заключение

.18 Если аудитор приходит к выводу, что незаконное действие оказывает существенное влияние на финансовую отчетность, и действие не было должным образом учтено или раскрыто, аудитор должен выразить мнение с оговоркой или отрицательное мнение о финансовой отчетности в целом, в зависимости от существенности влияния на финансовую отчетность.

.19 Если клиент лишает аудитора возможности получить достаточные и надлежащие доказательства для оценки того, произошло или могло бы произойти противоправное действие, которое могло бы иметь существенное значение для финансовой отчетности, аудитору, как правило, следует отказаться от выражения мнения о финансовая отчетность.

.20 Если клиент отказывается принять аудиторское заключение, измененное с учетом обстоятельств, описанных в параграфах .18 и .19, аудитор должен отказаться от задания и указать причины отказа в письменной форме комитету по аудиту или совету директоров. .

.21 Аудитор может быть не в состоянии определить, является ли действие незаконным, из-за ограничений, налагаемых обстоятельствами, а не клиентом, или из-за неопределенности, связанной с интерпретацией применимых законов или нормативных актов или сопутствующих фактов. В этих обстоятельствах аудитор должен учитывать влияние на свой отчет. 2

Прочие аспекты аудита

.22 В дополнение к необходимости отказаться от задания, как описано в пункте.20, аудитор может сделать вывод о необходимости отзыва, если клиент не предпринимает корректирующих действий, которые аудитор считает необходимыми в сложившихся обстоятельствах, даже если незаконное действие не является существенным для финансовой отчетности. Факторы, которые должны повлиять на вывод аудитора, включают последствия непринятия корректирующих действий, которые могут повлиять на способность аудитора полагаться на заявления руководства, а также последствия продолжающейся связи с клиентом. Делая заключение по таким вопросам, аудитор может пожелать проконсультироваться со своим юрисконсультом.

.23 Раскрытие противоправных действий сторонам, кроме высшего руководства клиента и его аудиторского комитета или совета директоров, обычно не входит в обязанности аудитора, и такое раскрытие информации будет запрещено этическими или юридическими обязательствами аудитора о конфиденциальности. кроме случаев, когда это влияет на его мнение о финансовой отчетности. Однако аудитор должен признать, что в следующих обстоятельствах может существовать обязанность уведомить стороны, не входящие в состав клиента: 3

  1. Когда организация сообщает об изменении аудитора согласно соответствующему закону о ценных бумагах по форме 8-K 4
  2. Аудитору-преемнику, когда преемник делает запросы в соответствии с AS 2610, Первоначальные аудиты Обмен информацией между предшествующим аудитором и аудитором-преемником 5
  3. В ответ на повестку в суд
  4. Финансирующему агентству или другому указанному агентству в соответствие требованиям к аудитам организаций, получающих финансовую помощь от государственного агентства

Поскольку потенциальные конфликты с этическими и юридическими обязательствами аудитора по конфиденциальности могут быть сложными, аудитор может пожелать проконсультироваться с юрисконсультом, прежде чем обсуждать незаконные действия со сторонами вне клиента.

Обязанности в других обстоятельствах

.24 Аудитор может принять задание, которое влечет за собой большую ответственность за обнаружение незаконных действий, чем указано в этом разделе. Например, государственное подразделение может привлечь независимого аудитора для проведения аудита в соответствии с Законом о едином аудите 1984 года. В рамках такого задания независимый аудитор несет ответственность за тестирование и составление отчетов о соблюдении государственным подразделением определенных применимых законов и нормативных актов. к федеральным программам финансовой помощи.Кроме того, независимый аудитор может выполнять ряд других специальных заданий. Например, совет директоров корпорации или ее комитет по аудиту могут привлечь аудитора для применения согласованных процедур и отчета о соблюдении кодекса поведения корпорации в соответствии со стандартами аттестации.

Дата вступления в силу

.25 Этот раздел вступает в силу для аудита финансовой отчетности за периоды, начинающиеся 1 января 1989 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение положений этого раздела.

Корпоративная ответственность в Соединенном Королевстве

Автор: Джоанна Лудлам ( Бейкер Маккензи Соединенное Королевство )

I. Корпоративная ответственность за преступную деятельность

1. Каков характер корпоративной ответственности за преступную деятельность? Какова его правовая основа?

Согласно английскому законодательству [1] компания является юридическим лицом и может быть привлечена к ответственности за широкий круг уголовных преступлений.[2]

В целом, чтобы признать компанию виновной в совершении уголовного преступления в Англии и Уэльсе, необходимо вне всяких разумных сомнений доказать, что:

  • Компания совершила деяние, запрещенное правонарушением ( actus reus ).
  • У компании было сознание виновности (то есть у компании было необходимое намерение при совершении действия, квалифицирующего его как правонарушение) ( mens rea ) [3].

Как юридические лица, компании не имеют собственных намерений.Однако такие намерения могут быть приписаны компании, использующей принцип идентификации. Принцип идентификации приписывает компании действия и душевное состояние тех, кто представляет «руководящий разум и волю» компании. Вообще говоря, применение принципа идентификации ограничивается действиями совета директоров, управляющего директора и других высших должностных лиц, которые выполняют функции управления, выступают и действуют от имени компании. Это означает, что в тех случаях, когда данное преступное действие и преступное настроение могут быть приписаны таким лицам, компания может быть привлечена к ответственности за преступление в качестве основного нарушителя.

Чтобы установить, кто является руководителем и волей какой-либо компании, прокуроры проверят учредительные документы компании (например, меморандум и устав).

На практике принцип идентификации затрудняет осуждение компании за уголовное преступление. Это особенно верно в отношении крупных корпораций, где те люди, которые являются руководящим умом и волей (например, Правление), могут быть далеко от областей бизнеса, где имеет место преступная деятельность.Эти трудности вызвали сильное разочарование у прокуроров и привели к широкому пересмотру закона в этой области и принятию конкретных законов, облегчающих преследование компаний за определенные правонарушения. Лучшим примером этого является Раздел 7 Закона о взяточничестве от 2010 г. ( UKBA ). Раздел 7 UKBA налагает строгую ответственность на компании, которые не в состоянии предотвратить акт взяточничества, если только компания не может продемонстрировать, что у нее есть соответствующие процедуры для предотвращения совершения такого преступления.

Есть также несколько относительно ограниченных ситуаций, в которых компания может быть привлечена к «субсидиарной» ответственности за преступные действия ее сотрудников. Вообще говоря, корпоративный работодатель несет субсидиарную ответственность за действия своих сотрудников и агентов, в которых физическое лицо несет аналогичную ответственность. Обычно субсидиарная ответственность возникает в случае правонарушений, предусматривающих строгую ответственность. Это относительно редкие правонарушения, которые не требуют умысла, безрассудства или даже небрежности в отношении одного или нескольких элементов actus reus , например, некоторые нарушения правил дорожного движения.Если сотрудник совершает правонарушение со строгой ответственностью при выполнении своей работы (что подлежит определению в индивидуальном порядке), компания также может нести субсидиарную уголовную ответственность.

При рассмотрении вопроса о том, предъявить ли компании обвинение в совершении уголовного преступления, прокуратура рассмотрит два вопроса:

  1. Достаточно ли доказательств, чтобы обеспечить реалистичную перспективу осуждения?
  2. В интересах общества возбуждать уголовное дело?

Если ответ на оба эти вопроса «да», то будет возбуждено уголовное дело.Чем серьезнее преступление, тем больше вероятность того, что судебное преследование будет отвечать общественным интересам. Индикаторы серьезности включают не только стоимость любой прибыли или убытка, но и риск причинения вреда общественности, неустановленным жертвам, акционерам, сотрудникам и кредиторам, а также стабильности и целостности финансовых рынков и международной торговли. Также будут приняты во внимание последствия правонарушения в других странах, а не только последствия в Великобритании.

2. Вид преступлений / административных правонарушений, за которые, согласно законодательству, может наступить корпоративная ответственность

Компания может совершить большинство уголовных преступлений.Однако для компании, совершившей правонарушение в качестве принципала:

  • Преступление должно наказываться штрафом (например, это исключает убийство, государственную измену, пиратство).
  • Компания не может нести уголовную ответственность за правонарушения, которые не могут быть совершены должностным лицом компании в рамках своей работы (например, изнасилование).
  • Компания может быть участником преступного сговора, но только с как минимум двумя другими заговорщиками, которые являются людьми, включая как минимум одного, который является соответствующим должностным лицом компании и действует в пределах своих полномочий.

Преступления, с которыми чаще всего сталкиваются крупные международные предприятия, включают:

  • Отмывание денег
  • Уклонение от уплаты налогов
  • Взяточничество и коррупция
  • Мошенничество
  • Заговор
  • Нарушение экспортного контроля
  • Экологические правонарушения
  • Нарушения здоровья и безопасности
  • Злоупотребление рынком

Отдельно стоит упомянуть UKBA. Как отмечалось выше, Раздел 7 UKBA налагает строгую ответственность на компании, которые не в состоянии предотвратить акт взяточничества, если только компания не может продемонстрировать, что у нее есть соответствующие процедуры для предотвращения совершения такого правонарушения.Это существенное изменение в подходе к корпоративной уголовной ответственности в Соединенном Королевстве. Эта тенденция к строгой корпоративной ответственности за экономические преступления, похоже, продолжится. В октябре 2016 года был опубликован Закон об уголовном финансировании на 2016-17 годы , который вводит корпоративные правонарушения за «отказ предотвратить уклонение от уплаты налогов ». Второе чтение законопроекта состоялось 9 марта 2017 года, и, скорее всего, он станет законом в 2017 году.

Помимо совершения основных правонарушений, компании также могут нести ответственность за совершение «начальных правонарушений».«Инчоатные правонарушения — это правонарушения, в которых правонарушение по существу не могло быть завершено, но, тем не менее, правонарушение другого рода было совершено из-за действий или соглашений при подготовке к основному правонарушению. Примеры включают содействие преступлению или подстрекательство к нему, подстрекательство, попытку совершения преступления и заговор.

3. Идентификация компаний и организаций, к которым может применяться ответственность

Все типы юридических лиц могут быть привлечены к ответственности за преступные деяния, включая как государственные, так и частные компании с ограниченной ответственностью.Партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), созданные в соответствии с Законом о товариществах с ограниченной ответственностью 2000 года , имеют отдельную правосубъектность от своих членов, и поэтому представляется, что уголовная ответственность может быть наложена на LLP за преступления, требующие mens rea , так же, как и компания . Некорпоративные организации (например, товарищества и клубы / общества) также могут быть привлечены к уголовной ответственности за некоторые виды уголовных преступлений, предусмотренных законом, когда уголовная ответственность может быть установлена ​​на основании, изложенном выше (например, Раздел 14 Закона о корпоративном непредумышленном убийстве и корпоративном убийстве 2007 г. прямо распространяет преступления, указанные в этом Законе, на товарищества).

4. Корпоративная ответственность за преступления, совершенные за границей представителями или дочерними предприятиями

Как правило, правонарушение будет преследоваться по закону только в юрисдикции, в которой совершено правонарушение, если нет специального положения о земельной юрисдикции, например, когда определенные законодательные акты позволяют Соединенному Королевству осуществлять экстерриториальную юрисдикцию.

Например, согласно UKBA, физические и юридические лица, имеющие «тесные связи» с Соединенным Королевством, могут быть привлечены к ответственности за взяточничество, совершенное за границей.Физическое лицо / компания имеет тесные связи с Соединенным Королевством, если они удовлетворяют одному из ряда критериев, например, что они являются гражданином Великобритании, физическим лицом, обычно проживающим в Соединенном Королевстве, или они являются юридическим лицом, зарегистрированным в Соединенном Королевстве. .

Аналогичным образом, компания может быть привлечена к ответственности в соответствии с разделом 7 UKBA за неспособность предотвратить взяточничество, если она является британской компанией или если она является зарубежной компанией и «ведет бизнес» в Великобритании. На сегодняшний день существует очень мало указаний относительно того, что означает «ведение бизнеса» в Соединенном Королевстве.Руководство по UKBA предусматривает, что « суды будут окончательным арбитром в отношении того,« ведет ли организация бизнес »в Великобритании, с учетом конкретных фактов в отдельных случаях ».

5. Корпоративная ответственность в случае сделок, совершенных после совершения преступления (слияние, слияние, разделение и т. Д.)

В зависимости от того, как структурирована сделка, покупатель (или другая компания-преемник) может в некоторых обстоятельствах нести уголовную ответственность за действия приобретенной компании, например, после продажи акций.

В руководстве Королевской прокуратуры (CPS) по корпоративному преследованию [4] говорится, что прокуроры рассматривают роспуск компании как имеющий те же последствия, что и смерть человека-ответчика, поскольку компания прекращает свое существование. Кроме того, в руководстве CPS отмечается, что, если « компания в ее нынешней форме фактически является органом, отличным от органа, совершившего преступление », это будет фактором общественного интереса против судебного преследования. В руководстве особо отмечены следующие примеры: если компания «» была поглощена другой компанией, она больше не работает в соответствующей отрасли или на рынке, все виновные лица ушли или уволены, или корпоративные структуры или процессы были был изменен таким образом, чтобы сделать невозможным повторение нарушения .”

В руководстве CPS далее говорится, что еще одним фактором общественного интереса против преследования компании является то, что компания « находится в процессе ликвидации, ».

Таким образом, если компания ликвидируется или распускается в ходе корпоративной транзакции, например, в рамках корпоративной реорганизации, или если она должна быть передана гораздо более соответствующей требованиям организации, чьи процедуры достаточно надежны, чтобы предотвратить повторение правонарушения, то, согласно руководству CPS, это будут факторы, которые противоречат общественным интересам в возбуждении уголовного дела против компании.Однако следует отметить, что, хотя риск преследования в этих обстоятельствах снижен, риск не устранен полностью, поскольку прокуроры могут подать заявление о признании роспуска компании недействительным или о восстановлении компании. в Реестр компаний.

Компании, участвующие в сделках слияния и поглощения на стороне покупателя, должны, таким образом, обеспечить, чтобы возможные корпоративные уголовные правонарушения рассматривались как часть процесса должной осмотрительности и / или использовались соответствующие договорные механизмы, такие как возмещение убытков, для защиты покупателя от последствий уголовного судимости. целевая компания.

II. Применяемые санкции

1. Вид санкций, применяемых к компании

Наказания для компаний, признанных виновными в совершении уголовных преступлений, могут включать штрафы, приказы о компенсации (т. Е. Приказы о возмещении компанией компенсации потерпевшим), отстранение от участия в процессах государственных закупок и / или приказы о конфискации (т. Е. Приказы о конфискации доходов от любого преступления). При наличии доказательств того, что преступник получил финансовую выгоду от преступления, суд должен в соответствии с Законом о доходах от преступной деятельности 2002 ( POCA ) рассмотреть вопрос о вынесении постановления о конфискации.

Кроме того, существует установленная законом схема взыскания в порядке гражданского судопроизводства имущества, полученного в результате противоправных действий. Полномочия осуществляются независимо от уголовного производства или преследования. Такие постановления называются судебными постановлениями о гражданском взыскании. Возмещаемое имущество определяется в POCA как «имущество, полученное в результате незаконного поведения», а имущество определяется как «все имущество, где бы оно ни находилось», включая деньги, недвижимое, личное, наследуемое или движимое имущество, а также вещи в действии.

Что касается преступлений, связанных с мошенничеством, взяточничеством и отмыванием денег, в октябре 2014 года были опубликованы конкретные инструкции по вынесению приговоров. Особенности расчета штрафа определяются на основе множителей от 20% до 400% от числа, представляющего финансовый «ущерб» вызвано конкретным рассматриваемым правонарушением. Более высокие уровни «виновности», характеризующиеся, например, спланированными или длительными правонарушениями, приводят к применению более высоких показателей «множителя». В руководящих принципах четко указано, что штрафы могут быть высокими: « Штраф должен быть достаточно значительным, чтобы иметь реальный экономический эффект, который убедит как руководство, так и акционеров в необходимости действовать в рамках закона.Будет иметь значение, приведет ли штраф к прекращению деятельности правонарушителя; в некоторых плохих случаях это может быть приемлемым последствием.

С февраля 2014 года прокуратура Соединенного Королевства имеет право заключать с компаниями Соглашение об отсрочке судебного преследования ( DPA ) в отношении определенных экономических преступлений.

DPA — это соглашение, заключенное между прокурором и юридическим лицом, в соответствии с которым судебное преследование будет начато, но затем немедленно приостановлено на определенный период, в течение которого юридическое лицо должно соответствовать определенным конкретным условиям.Это не соглашение об отказе от преследования корпоративной организации. Однако обвинение продолжит судебное разбирательство только в том случае, если условия не будут соблюдены. Предполагается, что условия могут включать уплату финансового штрафа, компенсацию потерпевшим, изъятие прибыли и соблюдение мер по предотвращению правонарушений в будущем. Независимый наблюдатель может быть назначен для проверки соблюдения полицией условий DPA, хотя это не всегда будет необходимо.

Решение о том, подходит ли DPA, принимается со ссылкой на относительно подробное руководство прокуратуры, а предлагаемые условия являются результатом переговоров между прокурором и компанией, хотя само DPA требует одобрения суда.По состоянию на март 2017 года были утверждены три DPA, по одному в 2015, 2016 и 2017 годах.

2. Временные меры, приказы о прекращении и воздержании, запреты и конфискационные меры

До суда прокуроры могут ходатайствовать о вынесении ряда временных распоряжений в отношении обвиняемых, включая приказы о наложении запрета на имущество, которое прокурор считает доходами от преступления (более подробную информацию см. Выше). Такие шаги могут быть предприняты в поддержку уголовного разбирательства, которое ведется в Соединенном Королевстве или за рубежом.

После осуждения суд может вынести постановление о конфискации, согласно которому доходы от преступной деятельности будут конфискованы у компании.

Период отстранения от государственных контрактов может быть следствием осуждения за некоторые правонарушения. Например, в соответствии с Правилом 57 Положения о государственных контрактах 2015 компания, признанная виновной в правонарушении в соответствии с разделами 1, 2 или 6 UKBA, подлежит обязательному отстранению от участия в государственных закупках.

3. Ответственность директоров или менеджеров за непринятие (преднамеренно или по неосторожности) мер по предупреждению преступления

Нет конкретного правонарушения, которое может быть совершено директором или менеджером за непринятие мер по предупреждению преступности в целом. [5] Однако директора и менеджеры могут быть привлечены к ответственности как физические лица, если они совершают какие-либо уголовные правонарушения (например, взяточничество и мошенничество), а также потенциально могут нести ответственность за совершение начального правонарушения (см. Выше).

Кроме того, существует ряд положений, которые применяют индивидуальную уголовную ответственность к директорам или старшим менеджерам корпораций, чье «согласие, попустительство или пренебрежение» связано с уголовным преступлением компании. Для предъявления обвинения одному из ее должностных лиц не требуется фактического осуждения компании. Примеры таких положений содержатся в Законе о мошенничестве 2006 г. и UKBA.

III. Меры и «модели» предотвращения и их влияние на корпоративную ответственность и применимые санкции

1.Последствия принятия «модели» соответствия и влияние на корпоративную ответственность за преступления, совершенные менеджерами, директорами или представителями компании (случаи, в которых возможно получить освобождение от ответственности или смягчение санкции)

С точки зрения закона внедрение модели предупреждения преступности не будет (за исключением очень ограниченных обстоятельств — см. Ниже) ничего для снятия уголовной ответственности с компании, за исключением того, что такие меры могут снизить вероятность совершения уголовного преступления. быть совершенным в первую очередь.Однако в большинстве случаев, если компания может продемонстрировать, что она предприняла соответствующие шаги для снижения риска совершения правонарушения, это может способствовать снижению серьезности правонарушения и смягчению приговора, вынесенного судом.

2. Способ, согласно которому должна быть принята «модель» соответствия, чтобы извлечь выгоду из освобождения от ответственности или смягчения наказания (этические кодексы, процедуры и т. Д.).

Как отмечалось выше, UKBA вводит корпоративное правонарушение в виде неспособности предотвратить взяточничество.Для компании это защита — показать, что у нее есть соответствующие процедуры для предотвращения взяточничества. Директор Управления по борьбе с серьезным мошенничеством, органа прокуратуры, занимающегося серьезным или сложным мошенничеством, публично прокомментировал, что процедуры « должны быть простыми, понятными, знакомыми для сотрудников, и ими должно руководствоваться высшее руководство ». и « руководителей высшего звена должны постоянно вести себя в соответствии с » такими процедурами. Вопрос о том, имеются ли в компании надлежащие процедуры для предотвращения взяточничества в контексте конкретного судебного преследования, может быть решен только судом с учетом конкретных фактов и обстоятельств дела.Бремя ответственности остается за компанией, в любом случае, когда она пытается полагаться на защиту, чтобы доказать, что у нее были соответствующие процедуры для предотвращения взяточничества.

Британское правительство выпустило руководство по процедурам, которые должны быть введены компаниями, которые хотят предотвратить взяточничество от их имени. Эти процедуры должны основываться на шести принципах:

Принцип 1 — Пропорциональные процедуры

Принцип 2 — Обязательства высшего уровня

Принцип 3 — Оценка риска

Принцип 4 — Комплексная проверка

Принцип 5 — Коммуникация (включая обучение)

Принцип 6 — Мониторинг и обзор

Эти принципы не носят предписывающий характер.Они призваны быть гибкими и ориентированными на результат, учитывая различные обстоятельства, в которых находятся коммерческие организации. Например, малые организации столкнутся с проблемами, отличными от тех, с которыми сталкиваются крупные многонациональные предприятия. Соответственно, детали того, как организации могут применять эти принципы в целом, будут различаться, но результатом всегда должны быть надежные и эффективные процедуры противодействия взяточничеству.

Процедуры предотвращения взяточничества должны быть пропорциональны риску.

3. Мониторинг: независимое лицо или орган для контроля / надзора с целью проверки правильности применения «модели». Модель работы такого человека или тела

В Великобритании не требуется назначать наблюдателя для наблюдения за DPA. В Кодексе практики DPA отмечается, что « назначение наблюдателя будет зависеть от фактических обстоятельств каждого дела и всегда должно быть справедливым, разумным и соразмерным. » и, если наблюдатель назначен, « нет двух наблюдателей. проги будут те же .”

Практический кодекс предусматривает, что основная ответственность наблюдателя « заключается в оценке и мониторинге внутреннего контроля [организации], предоставлении рекомендаций по необходимым улучшениям соответствия, которые снизят риск повторения поведения, подпадающего под действие DPA, в будущем, и указание отчета. проступок прокурору ».

IV. Судопроизводство по определению корпоративной ответственности

1. Суд, уполномоченный принимать решение об ответственности и наказаниях, применяемых к компании.

Королевский суд — это обычный суд, в котором рассматриваются серьезные уголовные преступления в Англии и Уэльсе.Обычно суды проходят перед судьей и присяжными.

Если присяжные признают компанию виновной, судья вынесет приговор компании, используя применимые правила вынесения приговоров. Что касается характера этих предложений, пожалуйста, смотрите ниже.

2. Возможность применения обеспечительных мер

Как отмечалось выше, до суда прокуроры могут ходатайствовать о вынесении ряда временных распоряжений в отношении обвиняемых, включая приказы о наложении запрета на владение имуществом, которое прокуроры считают доходами от преступления.Такие шаги могут быть предприняты в поддержку уголовного разбирательства, которое ведется в Соединенном Королевстве или за рубежом.

3. Сделки о признании вины и связанные с ними последствия для корпоративной ответственности

Сотрудничество и раннее признание вины компанией, вероятно, будут приняты во внимание при вынесении приговора. Обвиняемые могут получить до одной трети от применимого срока наказания за досрочное признание вины, а также им может быть предоставлен иммунитет или смягчение приговора за сотрудничество с органами прокуратуры при определенных ограниченных обстоятельствах.

Независимо от того, «самоотчетно» ли компания о себе и / или сотрудничает с SFO, будет фактором, определяющим, готово ли SFO предложить компании DPA (и, таким образом, избежать риска судебного преследования). Хотя самооценка не гарантирует DPA, отсроченное судебное преследование может быть сочтено целесообразным в качестве средства потенциального прекращения уголовного преследования компании при полном сотрудничестве со стороны компании.

4. Сохранение корпоративной ответственности в случае прекращения преступления

Сроки давности в английском уголовном праве различаются в зависимости от типа правонарушения.

В отношении менее серьезных правонарушений (известных как «суммарные» правонарушения) раздел 127 (1) Закона о магистратских судах № от 1980 г. устанавливает общее правило, согласно которому судебное преследование должно быть возбуждено в течение шести месяцев с момента предполагаемого совершения правонарушения.

Для более серьезных уголовных преступлений (известных как преступления, подлежащие обвинению) и преступлений, которые могут быть рассмотрены либо в порядке упрощенного судопроизводства, либо по обвинению (известные как «правонарушения с обеих сторон»), нет общего срока давности. Однако в отношении небольшого количества преступлений, по которым предъявляется обвинение, или правонарушений с обоюдной стороны, могут быть установлены определенные законом сроки давности.

Большинство корпоративных правонарушений, с которыми обычно сталкиваются крупные международные предприятия, скорее всего, будут достаточно серьезными, чтобы их можно было судить по обвинению. Нет никаких конкретных законодательных положений, устанавливающих сроки давности в отношении правонарушений, с которыми обычно сталкиваются компании в соответствии с UKBA, Законом о доходах от преступной деятельности 2002 года или Законом о мошенничестве 2006 года в отношении физических или юридических лиц. В этом отношении маловероятно, что судебное преследование за виды преступлений, с которыми обычно сталкиваются крупные международные предприятия, будь то в отношении отдельных лиц или компаний, будет прекращено с течением времени.

В любом случае, из-за отдельного юридического лица компании, уголовная ответственность компании не зависит строго от уголовной ответственности физического лица в компании (хотя она может иметь доказательную силу).

V. Корпоративная ответственность в многонациональных группах

1. Ответственность материнских компаний, находящихся за границей, в случае правонарушений, совершенных директорами, менеджерами или представителями местной компании

Английский закон признает концепцию отдельной правосубъектности.Соответственно, иностранная материнская компания не будет автоматически нести уголовную ответственность за преступные действия своей английской дочерней компании или ее директоров / менеджеров, и, аналогично, английская дочерняя компания не будет автоматически привлекаться к уголовной ответственности за действия своей зарубежной материнской компании. Однако это регулируется обычными правилами атрибуции, изложенными выше.

Материнские и дочерние компании и / или директора / менеджеры могут, однако, нести уголовную ответственность за любое из начальных правонарушений, описанных выше, если будут доказаны различные элементы правонарушения.

Типичным примером взаимодействия между компаниями является переход доходов от преступной деятельности от одной компании к другой. Например, если зарубежная компания владеет доходами от преступлений (независимо от того, совершила ли она основную преступность) и передает эти доходы от преступлений другой компании (например, путем распределения дивидендов компании своим Материнская компания Великобритании), материнская компания Великобритании может нести ответственность за преступление, связанное с отмыванием денег, если она имеет дело с этими доходами от преступлений, зная или подозревая, что они представляют собой доходы от преступлений, если только она не получит предварительного согласия властей Великобритании.Аналогичным образом, эти доходы от преступлений могут быть арестованы властями Соединенного Королевства, если будет доказано (с учетом баланса вероятностей), что они представляют собой доходы от незаконного поведения.

2. Основания ответственности и применимые санкции

См. Выше.

VI. Важное прецедентное право, касающееся корпоративной ответственности в связи с преступлениями, и обсуждаемые законопроекты

1. Важная судебная практика, если таковая имеется

Одним из наиболее важных дел в этой области на английском языке является дело Tesco Supermarkets Ltd v.Nattrass [1971] UKHL 1, так как это ведущий пример принципа идентификации, изложенного выше.

Несмотря на рост числа уголовных преступлений, направленных против юридических лиц, было несколько крупных корпоративных обвинительных приговоров за экономические преступления вне нормативного контекста для некоторых финансовых учреждений. Однако первый приговор по разделу 7 UKBA был вынесен в феврале 2016 года; Sweett Group PLC было приказано выплатить 2,25 миллиона евро за свою деятельность в Объединенных Арабских Эмиратах и ​​других странах.

2. Предлагаемое или планируемое новое законодательство

Как отмечалось выше, в октябре 2016 года был опубликован Закон о преступном финансировании 2016-17 , который, когда он вступит в силу, будет вводить новое корпоративное преступление за неспособность помешать агентам способствовать уклонению от уплаты налогов.

Кроме того, в январе 2017 года Министерство юстиции выпустило запрос о предоставлении доказательств, предлагая сторонам рассмотреть вопрос о том, есть ли основания для изменения режима корпоративной уголовной ответственности за экономические преступления в Соединенном Королевстве.Он касается уголовных преступлений, направленных на наказание и предотвращение экономических преступлений, таких как мошенничество, ложная отчетность и отмывание денег, когда они совершаются от имени или от имени компании. Призыв к предоставлению доказательств должен завершиться 24 марта 2017 года и последовал за комментариями тогдашнего премьер-министра Дэвида Кэмерона в мае 2016 года о том, что « в дополнение к преследованию компаний, которые не в состоянии предотвратить взяточничество и уклонение от уплаты налогов, мы будем консультировать по расширению уголовного преступление «неспособности предотвратить» к другим экономическим преступлениям, таким как мошенничество и отмывание денег, с тем, чтобы фирмы были должным образом привлечены к ответственности за преступную деятельность, совершаемую внутри них .”

[1] Настоящая записка касается законодательства Англии и Уэльса. Он не распространяется на законы в остальной части Великобритании, например, в Шотландии.

[2] В этом примечании рассматривается ответственность компаний только в соответствии с общим уголовным законодательством. Он не учитывает нормативную среду, в которой могут работать компании в регулируемом секторе (например, финансовые учреждения и отдельные лица, регулируемые Управлением финансового поведения).

[3] Однако некоторые правонарушения относятся к так называемой «строгой ответственности» и поэтому могут преследоваться по закону без доказательства mens rea .

[4] http://www.cps.gov.uk/legal/a_to_c/corporate_progresss/#a03.

[5] Однако от компаний и частных лиц в регулируемом секторе может потребоваться наличие надлежащих процедур; в противном случае они могут столкнуться с санкциями регулирующих органов.

ПОЛОЖЕНИЯ КИТАЙСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ УПРАВЛЕНИИ РЕГИСТРАЦИЕЙ ПРЕДПРИЯТИЙ В КАЧЕСТВЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Государственный совет

Постановление Китайской Народной Республики об администрировании регистрации предприятий в качестве юридических лиц

Постановление [1988] No.1 Государственного совета

3 июня 1988 г.

Глава I Общие положения

Статья 1

Согласно соответствующим положениям Общих принципов гражданского права Китайской Народной Республики, настоящие Правила сформулированы с целью создания системы контроля регистрации предприятий в качестве юридических лиц, подтверждающих их статус как таковой, защита их законных прав и интересов, искоренение незаконных деловых операций и сохранение социально-экономический порядок.

Статья 2

Любые из следующих предприятий, которые квалифицируются как юридические лица, должны зарегистрироваться в качестве таковых согласно соответствующим положениям. настоящего Положения:

(1)

предприятия в общенародной собственности;

(2)

предприятия в коллективной собственности;

(3)

предприятия совместной деятельности;

(4)

Совместные китайско-иностранные акционерные предприятия, китайско-иностранные договорные совместные предприятия и предприятия с иностранным капиталом, созданные в рамках территория Китайской Народной Республики;

(5)

частных предприятия;

(6)

другие предприятия, которые по закону должны зарегистрироваться в качестве юридических лиц.

Статья 3

Предприятиям, подающим заявку на регистрацию в качестве юридических лиц, должны быть предоставлены коммерческие лицензии для предприятий в качестве юридических лиц и статус юридических лиц, когда их заявки на регистрацию рассмотрены и одобрены уполномоченными органами регистрации предприятий в качестве юридических лиц и их законные права и интересы охраняются законами государства.

Те предприятия, которые по закону обязаны регистрироваться в качестве юридических лиц, но не прошли процедуры проверки и регистрация разрешения органами, ответственными за регистрацию предприятий в качестве юридических лиц, не допускаются. заниматься хозяйственной деятельностью.

Глава II Регистрирующие органы

Статья 4

Органы, отвечающие за регистрацию предприятий как юридических лиц (далее именуемые регистрирующие органы) Государственное управление промышленности и торговли и административные управления промышленности и торговли на различных уровнях. Регистрационные органы различного уровня выполняют свои функции в соответствии с законом под руководством вышестоящей регистрационной властям и быть свободным от незаконного вмешательства.

Статья 5

Регистрация национальных корпораций, групп предприятий и корпораций, занимающихся импортно-экспортным бизнесом, созданных с разрешения Государственного совета или отделов, уполномоченных Государственным советом, должны быть рассмотрены и утверждены Государственной администрацией для Промышленность и торговля. Регистрация совместных предприятий с участием китайско-иностранного капитала, совместных предприятий с участием китайско-иностранного капитала и предприятия с иностранным капиталом должны проверяться и утверждаться Государственной администрацией промышленности и торговли или местными административными органами. отделы промышленности и торговли, уполномоченные Государственным управлением промышленности и торговли.

Регистрация дочерних (или дочерних) компаний национальных корпораций, предприятий, групп предприятий или компаний, занимающихся импортом-экспортом торговля, учрежденная с одобрения народных правительств провинций, автономных регионов или муниципалитетов, находящихся в непосредственном подчинении Центральное правительство или уполномоченные им департаменты должны быть проверены и утверждены административными департаментами для промышленности. и торговля провинций, автономных районов и муниципалитетов, находящихся в непосредственном подчинении центрального правительства.

Регистрация других предприятий должна быть проверена и утверждена административными департаментами промышленности и торговли города или уезды (районы), в которых расположены предприятия.

Статья 6

Регистрирующие органы различных уровней должны создать досье регистрации предприятий в качестве юридических лиц и систему для составления таблиц статистики, относящейся к такой регистрации, и сбора базовой информации о регистрации предприятий в качестве законной человек, чтобы служить развитию планового товарного хозяйства.

Регистрирующие органы должны предложить, в плановом порядке и в соответствии с потребностями общества, услугу по предоставлению общественности с данными о регистрации предприятий в качестве юридических лиц.

Глава III Условия регистрации и лица, подающие заявку на регистрацию

Статья 7

Лица, подающие заявку на регистрацию в качестве юридических лиц, должны соответствовать следующим условиям, т.е. иметь:

(1)

наименование, организацию и устав ассоциация;

(2)

стационарные площадки для хозяйственных операций и основных объектов;

(3)

фонды и работники в соответствии с государственными постановлениями и в соответствии с их масштабами производства, работы или обслуживания;

(4)

способность нести гражданские обязательства самостоятельно;

(5)

сфера деятельности в соответствии с положениями соответствующих законов, постановлений и политик государства.

Статья 8

Заявление о регистрации предприятия в качестве юридического лица подается лицом, ответственным за создание предприятие.

Заявление о регистрации в качестве юридического лица совместно управляемого предприятия, самостоятельно несущего гражданские обязательства, подается на лицом, ответственным за инициирование указанного предприятия.

Глава IV Пункты регистрации

Статья 9

Основными пунктами регистрации предприятия в качестве юридического лица являются: имя, место жительства, место ведения бизнеса, законный представитель, экономический характер, сфера деятельности, режим работы, уставный капитал, количество сотрудников, продолжительность деятельности и подразделения.

Статья 10

Предприятие как юридическое лицо может использовать только одно наименование. Название, которое будет использовать предприятие как юридическое лицо в своем заявлении. для регистрации проверяется регистрирующими органами, и после ее утверждения и регистрации предприятие как юридическое лицо имеет право на исключительное использование зарегистрированного имени в определенных пределах.

Те, кто подают заявки на создание совместных предприятий с участием китайско-иностранного капитала, совместных предприятий с участием китайско-иностранного капитала или иностранного капитала предприятия должны обращаться в регистрирующие органы для регистрации названий предприятий до заключения договоров и статей. ассоциации рассматриваются и утверждаются.

Статья 11

Законный представитель предприятия как юридического лица, зарегистрированного после проверки и утверждения регистрацией. полномочиями, должен быть подписавший, который выполняет функции и полномочия от имени предприятия. Подпись законного представителя подается в регистрирующий орган для записи.

Статья 12

Уставный капитал предприятия как юридического лица представляет собой общую стоимость имущества, вверенного ему государством. эксплуатация и управление имуществом, принадлежащим самому предприятию.

Когда предприятие в качестве юридического лица регистрируется для начала деятельности, несоответствие между суммой капитала, на которую оно претендует регистрация и сумма капитала, которым он фактически владеет, должны обрабатываться в соответствии с особыми нормативными актами государства.

Статья 13

Сфера деятельности предприятия как юридического лица должна соответствовать его капиталу, площадям, оборудованию, сотрудникам и техническим характеристикам. сила. Он может сосредоточиться на одном направлении бизнеса в качестве своей основной операции, одновременно занимаясь другими операциями в соответствии с с соответствующими постановлениями государства.Предприятие как юридическое лицо осуществляет деятельность в рамках своей деятельности в качестве утвержден в регистрации.

Глава V Регистрация для начала деятельности

Статья 14

Предприятие как юридическое лицо должно обратиться в регистрирующий орган для регистрации для начала деятельности в течение 30 дней после одобрение ответственного отдела или органа по проверке и утверждению. Для предприятия, которое не иметь ответственного отдела или органа для проверки и утверждения, его заявление о регистрации для начала деятельности проверяется регистрирующим органом.Регистрирующий орган принимает решение об одобрении или неодобрении заявление на регистрацию в течение 30 дней после его получения.

Статья 15

При подаче заявления на регистрацию для начала деятельности предприятие как юридическое лицо представляет следующие документы:

(1)

заявление о регистрации, подписанное лицом, ответственным за его учреждение;

(2)

документ о разрешении, выданный ответственным отделом или органом по проверке и утверждению;

(3)

его устав;

(4)

свидетельство о его кредитоспособности, свидетельство о проверке его капитала или гарантия на его капитал;

(5)

удостоверение личности основного ответственного лица предприятия;

(6)

свидетельство о праве пользования жилым помещением и участком для эксплуатации;

(7)

другие соответствующие документы и сертификаты.

Статья 16

Когда заявка, поданная лицом на начало деятельности в качестве предприятия в качестве юридического лица, была рассмотрена и одобрена регистрирующим органом и получена лицензия на ведение предпринимательской деятельности в качестве юридического лица, предприятие считается как установлено. Отныне предприятия как юридические лица могут иметь официальную печать, открывать счет в банке, подписывать договоры. и вести коммерческую деятельность на основании лицензии на ведение бизнеса.

Регистрирующий орган может после проверки выдать дубликаты Бизнес-лицензии, если предприятию как юридическому лицу необходимо их для своих деловых операций.

Глава VI Изменения в регистрации

Статья 17

Предприятие как юридическое лицо должно подавать заявление о внесении изменений в свою регистрацию всякий раз, когда оно меняет свое название, место жительства, местонахождение, юридический представитель, экономический характер, порядок ведения бизнеса, режим работы, зарегистрированный капитал или продолжительность операции и когда он увеличивает или распускает свои ветви.

Статья 18

Предприятие как юридическое лицо должно обратиться в регистрирующий орган для внесения изменений в свою регистрацию в течение 30 дней после изменения утверждаются ответственным отделом или органом для изучения и утверждения.

Статья 19

Предприятие как юридическое лицо обращается в регистрирующий орган для внесения изменений в свою регистрацию или для регистрации. для начала операций или для отмены его регистрации, всякий раз, когда он разделяется, объединяется с другими или перемещается в другое место в пределах 30 дней после того, как эти изменения утверждаются ответственным отделом или органом для изучения и утверждения.

Глава VII Аннулирование регистрации

Статья 20

Предприятие как юридическое лицо должно пройти процедуры аннулирования своей регистрации в регистрирующем органе, когда он закрывается, распускается, объявляет о банкротстве или прекращает свою коммерческую деятельность по другим причинам.

Статья 21

Каждый раз, когда предприятие как юридическое лицо должно аннулировать свою регистрацию, оно должно подать заявление, подписанное его законным представителем, документ об утверждении, выданный ответственным отделом или органом по проверке и утверждению, сертификат, показывающий завершение проверки своих обязательств или документ, подтверждающий, что ликвидационная организация будет нести ответственность за выяснение прав и обязательств кредитора. Регистрирующий орган после рассмотрения и утверждения заявки должен: отозвать лицензию на ведение бизнеса для предприятия в качестве юридического лица, дубликаты лицензии, получить официальную печать предприятия, и уведомить банки, в которых открыт счет, об отмене его регистрации.

Статья 22

Предприятие как юридическое лицо, которое не может начать свою деятельность через 6 месяцев после получения лицензии на ведение предпринимательской деятельности для предприятия как юридического лица. Юридическое лицо или юридическое лицо, прекратившее свою деятельность на год, считается закрытым, и регистрирующий орган должен отозвать свою лицензию на ведение бизнеса для предприятий в качестве юридического лица, дубликаты лицензии, принять официальную печать и уведомить банки, в которых он открыл счет, об отмене его регистрации.

Глава VIII Объявление, ежегодная проверка и контроль сертификатов

Статья 23

Регистрирующий орган должен выпускать объявления о регистрации всякий раз, когда предприятие как юридическое лицо начинает свою деятельность, изменения свое имя или отменяет регистрацию. Никакой другой орган не имеет права публиковать такие объявления без подтверждения регистрации. орган власти.

Статья 24

Должна быть создана система проведения ежегодных проверок для администрирования регистрации предприятий в качестве юридических лиц.Предприятие как юридическое лицо представляет свой годовой отчет о проверке, баланс или отчет об активах и обязательствах в регистрацию. авторитет в то время, когда он предписывает. Регистрирующий орган должен проверить основные моменты, содержащиеся в регистрации предприятие как юридическое лицо.

Статья 25

Лицензия на ведение предпринимательской деятельности в качестве юридического лица, выданная регистрирующим органом, является свидетельством предприятия как юридического лица. юридическое лицо. За исключением регистрирующего органа, который может приостановить или отменить его в соответствии с юридическими процедурами, никто другой орган или физическое лицо имеет право захватить, задержать или уничтожить его.

Предприятие как юридическое лицо, потерявшее лицензию на ведение предпринимательской деятельности в качестве юридического лица или дубликаты лицензии, должен объявить об убытке в газете, прежде чем подавать заявление о замене.

Бизнес-лицензия для предприятия в качестве юридического лица и ее дубликаты не могут быть подделаны, изменены, сданы в аренду, одолжены, проданы или воспроизведены. без разрешения.

Статья 26

Предприятие как юридическое лицо обязано платить регистрацию и ежегодный контрольный сбор в соответствии с правилами при регистрации для открытия. операций и подает заявку на внесение изменений в свою регистрацию и при прохождении ежегодного осмотра.Плата, взимаемая с регистрация для начала деятельности составляет 1 миллион от суммы уставного капитала предприятия; в случаях, когда уставный капитал превышает 10 миллионов юаней, комиссия, взимаемая с части, превышающей указанную сумму, составляет 0,5 миллиона юаней. из этого; в случаях, когда уставный капитал превышает 100 миллионов юаней, никакие сборы не взимаются с части, превышающей указанную сумма. Минимальный регистрационный взнос составляет 50 юаней. Плата за внесение изменений в регистрацию и проведение ежегодного осмотр назначается Государственной промышленно-торговой администрацией.

Глава IX Контроль регистрации хозяйственной деятельности учреждениями и научно-техническими общественными организациями

Статья 27

Когда учреждения или научно-технические общественные организации создают предприятия, квалифицированные как юридические лица в соответствии с Соответствующие нормативные акты государства, заявки на регистрацию подаются предприятиями. Они могут заниматься бизнесом операции только после того, как их заявки на регистрацию были одобрены регистрирующими органами и после того, как они получили соответствующие лицензии на ведение предпринимательской деятельности в качестве юридического лица.

Статья 28

Учреждения, которые работают как предприятия в соответствии с соответствующими постановлениями государства и которые больше не получают средства государства или научно-технических общественных организаций, созданных для ведения хозяйственной деятельности, применяются для регистрации, если они имеют право быть предприятиями в качестве юридических лиц. Они могут заниматься коммерческой деятельностью только после того, как заявки были одобрены регистрирующими органами, и они получили соответствующие бизнес-лицензии для предприятий. как юридическое лицо.

Глава X Надзор и контроль

Статья 29

Регистрирующие органы выполняют следующие функции по надзору и контролю за предприятиями как юридическими лицами в соответствии с к закону:

(1)

надзор за регистрацией для начала деятельности, заявлением о внесении изменений и аннулированием регистрации предприятиями как юридические лица в соответствии с нормативными актами;

(2)

надзор за ведением хозяйственной деятельности предприятий как юридических лиц в соответствии с пунктами регистрации, статьями ассоциации и контракты;

(3)

надзор за соблюдением предприятиями как юридических лиц и их законных представителей законов, постановлений и политик штат;

(4)

прекращение, расследование или устранение незаконных деловых операций предприятия как юридического лица; защита своих законных прав и интересы.

Статья 30

Регистрирующий орган может, в свете обстоятельств, наказать предприятие как юридическое лицо предупреждением, штрафом или конфискацией. незаконных доходов, приостановления деятельности на рассмотрение, удержания или отзыва лицензии на ведение бизнеса для предприятия в качестве юридическое лицо, если оно участвует в любом из следующих случаев:

(1)

сокрытие истинной ситуации и прибегание к обману в ходе регистрации или начала операций до утверждения о его регистрации;

(2)

Изменение основных пунктов регистрации без разрешения или участие в деловых операциях, выходящих за рамки утвержденных сфер деятельности в регистрации;

(3)

в случае отказа от регистрации в соответствии с правилами, а также в случае непредставления отчета о проверке или получения ежегодной проверки;

(4)

подделка, изменение, сдача в аренду, предоставление во временное пользование, передача, продажа или воспроизведение Бизнес-лицензии для предприятия в качестве юридического лица или его дубликаты без разрешения;

(5)

изъятие или перевод капитала, сокрытие активов или уклонение от обязательств;

(6)

Незаконное ведение бизнеса.

При наказании предприятия как юридического лица в соответствии с вышеуказанными положениями регистрирующий орган должен расследовать его административные и хозяйственные обязанности законного представителя в зависимости от степени серьезности нарушения закона; судебный органы расследуют уголовную ответственность лиц, нарушивших уголовный закон.

Статья 31

Регистрирующий орган должен установить факты и действовать в соответствии с законом при борьбе с незаконной деятельностью предприятия. как юридическое лицо и письменно уведомить заинтересованные стороны о своем решении.

Статья 32

Когда предприятие как юридическое лицо не соглашается с наказанием, назначенным регистрирующим органом, оно может подать апелляцию в течение Через 15 дней после получения уведомления о наложении штрафа в непосредственный вышестоящий регистрирующий орган для повторного рассмотрения. Высшая регистрация Орган должен принять решение о пересмотре в течение 30 дней после получения апелляции о пересмотре. Предприятие может подать иск в народный суд в течение 30 дней после получения уведомления о пересмотре дела в нем не согласен с пересмотром решение.Регистрирующий орган может в установленном порядке запросить банк, в котором находится предприятие. счет для перевода со своего счета суммы, подлежащей штрафу или конфискации в качестве штрафа, если он не подает апелляцию или не уплатит штраф, или конфискованная сумма по истечении установленного срока.

Статья 33

Если у предприятия как юридического лица отозвана лицензия на ведение коммерческой деятельности, регистрирующий орган принимает его официальную печать. и уведомить банк, в котором у него есть счет, об отмене его регистрации, а также ответственное подразделение или ликвидацию. организация несет ответственность за урегулирование прав и обязательств своего кредитора.

Статья 34

Любой сотрудник ответственного отдела, органа по проверке и утверждению или регистрирующего органа, который имеет нарушил настоящие Правила, серьезно пренебрегал своими обязанностями, злоупотреблял своими полномочиями, практиковал взяточничество и хищение, вымогательство и получение взятки либо посягательство на законные права и интересы предприятия как юридического лица, должны быть даны административное или экономическое наказание в зависимости от обстоятельств; судебный орган расследует в соответствии с законом его преступное ответственность, если он нарушает уголовный закон.

Глава XI Дополнительные положения

Статья 35

Когда предприятие как юридическое лицо создает филиал, который не может нести гражданскую ответственность самостоятельно, регистрация филиала подается предприятием. После утверждения заявки филиал получит лицензию на ведение бизнеса. регистрирующим органом и может участвовать в деловых операциях в рамках деятельности, одобренной при регистрации.

В соответствии с соответствующими государственными постановлениями, административные учреждения, зависящие от государственного финансирования или научно-технических социальные органы должны подавать заявление на регистрацию, если они занимаются коммерческой деятельностью или создают неквалифицированные предприятия; как законный человек.Они получат лицензии на ведение бизнеса после того, как их заявки будут одобрены регистрирующими органами, и могут привлекать в хозяйственных операциях в рамках деятельности, утвержденной при регистрации.

Конкретный контроль соответствующей регистрации осуществляется со ссылкой на положения настоящего Регламента.

Статья 36

Для создания новых предприятий с одобрения соответствующих отделов Государственного Совета или плановых отделов в различных уровней, если подготовка к ним велась более 1 года, заявки на регистрацию предприятия должны должны быть поданы в соответствии с конкретными правилами.

Статья 37

Предприятия, квалифицированные как юридические лица, регистрация которых была утверждена регистрирующими органами до настоящего Положения. введены в действие, не требуется повторного прохождения формальностей для регистрации предприятия в качестве юридического лица.

Статья 38

Государственное управление промышленности и торговли несет ответственность за толкование настоящих Правил; и правила для их реализация также должна быть сформулирована Государственной администрацией промышленности и торговли.

Статья 39

Настоящие Правила вступают в силу с 1 июля 1988 года. Меры по администрированию регистрации китайско-иностранных Совместные предприятия с акционерным капиталом, обнародованные Государственным советом 26 июля 1980 г., Положение об администрировании регистрации Промышленные и коммерческие предприятия, обнародованные Государственным советом 9 августа 1982 года, и временные положения об управлении Регистрации компаний, утвержденной Государственным советом 14 августа 1985 г. и обнародованной Государственной администрацией для Промышленность и торговля 25 августа 1985 года должны быть отменены одновременно.

Ответственность летного департамента находится в центре внимания в связи с недавним введением в действие незаконных чартерных рейсов | NBAA

20 декабря 2018 г.

В двух недавних судебных делах подчеркивается, что нынешнее внимание федерального агентства уделяется незаконным чартерным перевозкам, и выясняется, какова ответственность летного департамента, если намеренно или неосознанно используется незаконного чартерного оператора для дополнительной перевозки?

Ранее в этом месяце Федеральное управление гражданской авиации предложило наложить гражданский штраф в размере 624 000 долларов на оператора из Калифорнии за якобы совершение нелегальных рейсов по перевозке пассажиров.Ознакомьтесь с выпуском FAA, в котором подчеркивается опасность незаконных чартерных операций.

Всплеск недавних судебных исков DOT и FAA подчеркивает необходимость того, чтобы летные отделы, использующие чартерных операторов для дополнительного подъема, были осторожны при проверке операторов, поскольку эти операции имеют последствия для страхования, защиты бренда и даже гражданской ответственности.

«В случае аварии, произошедшей во время незаконных чартерных операций, страхование самолета, скорее всего, не действует, потому что эксплуатант самолета предоставил страховщикам ложные сведения о предполагаемом использовании самолета», — сказала Кали Хейг, юрист Jetlaw.«Пассажиры или их имущество могут вернуться в летную службу, которая обеспечила перевозку, и подать в суд за халатность».

Защита бренда компании — еще одна причина для тщательной проверки поставщиков дополнительных подъемников. В сообщениях средств массовой информации о незаконной деятельности по обеспечению соблюдения чартера или аварии, связанной с незаконным чартером, часто упоминаются имена пассажиров или другие компании, участвующие в операции, даже периферийно.

Hague заявила, что такое освещение в СМИ может заставить общественность задуматься, не идет ли компания, даже если она неосознанно использует незаконный устав, сглаживает углы или участвует в незаконной деятельности.

Гражданские штрафы в отношении пассажиров или покупателей незаконного чартера встречаются нечасто, но пассажиры или покупатели могут быть привлечены к ответственности за штрафные санкции, если они сознательно участвовали в незаконной чартерной схеме.

«Проведение комплексной проверки перед использованием оператора для дополнительного лифта имеет решающее значение. Всегда спрашивайте у потенциального поставщика дополнительных лифтов номер его сертификата авиаперевозчика и проверяйте номер сертификата на веб-сайте FAA », — сказал Хейг. «Незаконные чартерные операции не соответствуют обязательным правилам Части 135.Эти нелегальные операторы постоянно нарушают требования к отдыху и дежурству пилотов, погодные ограничения и другие правила, принятые для обеспечения безопасности пассажиров при коммерческих операциях ».

О подозрительной деятельности следует сообщать на горячую линию FAA для сообщений о незаконных чартерных перевозках, обслуживаемую Фондом безопасности полетов по телефону 888-SKY-FLT1, а для получения дальнейших указаний по проверке дополнительных лифтов можно обратиться к Руководству для потребителей NBAA Air Charter Consumer Guide.

Работа | DFEH

  • Если у вашего работодателя пять или более сотрудников, вы имеете право на права и защиту в соответствии с законодательством штата Калифорния в случае беременности, родов, потери беременности и связанных с ними физических или психических состояний.Эти права и защиты включают право на разумные приспособления и право на отгул от работы. Работодатели запрещают увольнять, отказывать в приеме на работу, запрещать, беспокоить, увольнять кого-либо или иным образом дискриминировать кого-либо из-за беременности, родов или связанного с этим состояния. (Gov. Code, § 12945; Cal. Code Regs., Tit. 2, § 11035).
  • Если вы проработали у своего работодателя не менее 12 месяцев (и проработали не менее 1250 часов в течение предыдущего 12-месячного периода), вы имеете право взять отпуск по уходу за ребенком продолжительностью до 12 недель для связи с новым ребенком в течение одного год рождения, усыновления или размещения ребенка в приемной семье.(Правительственный Кодекс, § 12945.6 (a) (1)).
  • Работодателем, подпадающим под действие этих правил, может быть одно или несколько физических лиц, товарищества, корпорации, компании, трудовые организации, программы обучения учеников, агентства по трудоустройству или лицензионные советы. (Gov. Code, § 12925; Cal. Code Regs., Tit.2, § 11035 (e)).
  • Инвалидность во время беременности — это физическое или психическое состояние, связанное с беременностью или родами, которое мешает вам выполнять основные обязанности по вашей работе, или если ваша работа может создать чрезмерный риск для вас или успешного завершения вашей беременности.Ваш лечащий врач должен определить, есть ли у вас инвалидность по беременности. (Gov. Code, § 12945; Cal. Code Regs., Tit. 2, § 11035 (d) & (f)).
  • Примеры инвалидности при беременности включают тяжелое утреннее недомогание, дородовой или послеродовой уход, необходимость постельного режима, гестационный диабет, гипертензию, вызванную беременностью, преэклампсию, послеродовую депрессию, состояния лактации, такие как мастит, потеря или прерывание беременности, а также восстановление после родов. потеря или прерывание беременности. (Cal. Code Regs., синица. 2, § 11035 (f)).

Вы можете иметь право на жилье, если у вас инвалидность по беременности. Адаптация — это изменения в рабочей среде, которые позволяют вам выполнять свою работу. Примеры изменений или приспособлений:

  • Изменение рабочих обязанностей, чтобы сделать их менее напряженными. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, §§ 11040 и 11035 (s) (2)).
  • Использование стула или стула при выполнении работы. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, §§ 11040 и 11035 (s) (4)).
  • Временный перевод на менее напряженную или опасную работу.(Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11041).
  • Более длинные или более частые перерывы. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11035 (s) (5)).
  • Частные дома для кормления грудью. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11035 (s) (5)).
  • Отпуск по инвалидности по беременности (PDL). (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11042.
  • Дополнительный отпуск как разумное приспособление по окончании PDL.

Имеете ли вы право на какое-либо конкретное жилье, будет зависеть от обстоятельств вашей инвалидности, связанной с беременностью, и вашего места работы.

Отпуск по инвалидности по беременности, или PDL, — это отпуск по работе для сотрудников с инвалидностью по беременности. Ваш лечащий врач порекомендует вам, на какой период времени вам потребуется отпуск с работы, но вы имеете право на получение PDL на срок до четырех месяцев на каждую беременность. (Регламенты калифорнийского кодекса, титул 2, § 11042). Этот отпуск дополняет любой другой отпуск, на который вы можете иметь право в соответствии с Законом о справедливой занятости и жилье (FEHA), Законом о правах семьи Калифорнии (CFRA), другими законами штата и местными постановлениями или политикой вашего работодателя в отношении отпусков.Если ваш работодатель придерживается политики предоставления отпуска продолжительностью более четырех месяцев по другим причинам, ваш работодатель также должен предоставить вам такой же отпуск, если этого требует ваша инвалидность, связанная с беременностью.

Если у вашего работодателя пять или более сотрудников, и у вас есть инвалидность по беременности, вы имеете право на PDL. Не существует минимального требования к количеству отработанных часов или лет, чтобы иметь право на участие. Ваш лечащий врач должен порекомендовать вам PDL, чтобы вы подали заявку на его получение. (Cal. Code Regs., синица. 2, §§ 11035 (h) и 11037).>

  • Нет. Вы можете сдавать свой PDL сразу или «периодически». Прерывистый PDL — это небольшой отпуск, который может составлять часы, дни, недели или месяцы. Это может означать перерыв на несколько часов каждый день или перерыв на несколько дней или недель. См. РАСЧЕТ PDL в конце этого раздела часто задаваемых вопросов. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11042 (а)).
  • ПРИМЕРЫ: Работа 4 часа в день вместо 8. Работа 4 дня в неделю вместо 5.Начало работы днем ​​5 дней в неделю. Беру 2 недели перерыва за раз. Снимаю сразу 4 месяца.

Если вы считаете, что вам, возможно, придется взять отпуск по причине инвалидности, связанной с беременностью, как можно скорее сообщите об этом своему работодателю. Если возможно, уведомите своего работодателя за 30 дней. Ваш работодатель должен предоставить вам письменную гарантию того, что вы будете восстановлены на той же работе после PDL, если вы об этом попросите. Ваш работодатель может потребовать, чтобы вы предоставили письменное медицинское свидетельство от вашего поставщика медицинских услуг, подтверждающее вашу потребность в отпуске.(Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, §§ 11050 (a) — (b) и 11042 (c)).

Ваш работодатель незаконно увольнять вас, потому что вы беременны или из-за того, что вы принимаете PDL. Однако PDL не защищает вас от действий по трудоустройству, не связанных с вашей беременностью, таких как увольнения. В остальном работодатели обязаны по закону восстановить вас на той же работе, на которой вы работали до отпуска. В некоторых ситуациях вы можете быть восстановлены на должности, сопоставимой (те же задачи, навыки, льготы и оплата) с работой, которую вы выполняли до получения PDL.(Gov. Code, § 12945; Cal. Code Regs., Tit.2, § 11043).

Да. Ваш работодатель должен восстановить вас на вашей первоначальной работе после того, как вы перестанете быть инвалидом из-за беременности. В некоторых ситуациях вас могут восстановить на сопоставимой работе (те же задачи, навыки, льготы и оплата). (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11041 (d)).

Может быть. Если ваш работодатель оплачивает работникам другой отпуск по временной нетрудоспособности, он должен оплатить вам PDL. Вам будут платить, если вы используете оплачиваемый отпуск или оплачиваемый отпуск во время PDL.Вы также можете получить частичное возмещение заработной платы, если платите в Государственную страховку по инвалидности (SDI). (Регламенты калифорнийского кодекса, титул 2, § 11044 (а)). Вы также можете иметь право на оплачиваемый отпуск в соответствии с другими законами штата или местными постановлениями, такими как пособие по оплачиваемому семейному отпуску.

Для получения дополнительной информации посетите EDD «Имею ли я право на льготы?» страница.

Ваш работодатель может потребовать от вас использовать доступный отпуск по болезни во время PDL. Если ваш работодатель не требует, чтобы вы использовали отпуск по болезни во время PDL, вы можете использовать его по своему усмотрению.Ваш работодатель может не требовать от вас использования отпуска или оплачиваемого свободного времени. Вы можете использовать отпуск или оплачиваемый отпуск по своему усмотрению во время PDL. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11044 (b)).

Да. Ваш работодатель должен оплачивать продолжение вашего группового медицинского страхования (если вы застрахованы вашим работодателем) в течение всех четырех месяцев вашего PDL. (Регламенты Калифорнийского кодекса, глава 2, § 11044 (c)).

Нет. Вы не потеряете трудовой стаж или льготы во время прохождения PDL. Если ваш работодатель разрешает сотрудникам накапливать стаж и / или пособия во время отпуска по другой временной нетрудоспособности, а также во время отпуска по болезни или отпуска, вы продолжите накапливать стаж и / или пособия, находясь на PDL.(Cal. CodeRegs., Титул 2, § 11044 (d) — (e)).

Если вы завершили свой четырехмесячный PDL, вы можете иметь право на отпуск в соответствии с CFRA, и вы по-прежнему имеете право на «разумное приспособление» в соответствии с FEHA, которое может включать дополнительный отпуск (см. Информацию о CFRA ниже). (Правительственный Кодекс, §§ 12945, 12945.5; Регламенты Калифорнийского кодекса, заголовок 2, §§ 11040, 11047, 11087 (o) и 11093 (e)).

Разумное приспособление — это изменение условий работы или способа выполнения работы с целью приспособления к инвалидности, связанной с беременностью, при одновременном выполнении основных функций вашей работы.Это может включать более продолжительный отпуск. Поговорите со своим врачом и своим работодателем о необходимых разумных приспособлениях. (Gov. Code, § 12945; Cal. Code Regs., Tit. 2, §§ 11035 (s) & 11046 (c) (2)).

  • Вы имеете право на перерывы на работе для кормления грудью или сцеживания молока в частном порядке. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11035 (s) (5)).
  • Вы можете иметь право на получение PDL в случае заболеваний, связанных с лактацией (например, мастита). Спросите своего врача, нужен ли вам перерыв на работе из-за заболевания, связанного с лактацией.(Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11035 (d) и (u)).

Да — если вы соответствуете требованиям. После прохождения PDL у вас может быть право на 12 дополнительных недель в течение 12 месяцев с момента рождения, усыновления или начала патронатного воспитания для связи с вашим новым ребенком в соответствии с CFRA. Оба родителя ребенка могут иметь право на отпуск по совместительству. Отпуск CFRA может быть ограничен 12 неделями для обоих родителей, если оба родителя работают в одной компании. Однако CFRA имеет другие требования, чем PDL. Отпуск CFRA также может быть использован для ухода за больным членом семьи.(Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11087 (h), (m), & (o)).

Может быть. В FEHA четко указано, что PDL действует в дополнение к другим положениям Закона. Поэтому вы можете иметь право на выезд в качестве разумного приспособления, даже сверх того, что требуется PDL. Вы также можете иметь право на отпуск в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA). Оба родителя имеют право на отпуск по закону FMLA. См. Диаграмму ниже для получения дополнительной информации о FMLA. DFEH не применяет FMLA, потому что это федеральный закон, находящийся под юрисдикцией правительства США.Посетите сайт Министерства труда для получения дополнительной информации. Кроме того, вы можете иметь право на отпуск по закону FMLA для ухода за членом семьи. (Регламенты Калифорнийского кодекса, глава 2, § 11045). Наконец, вы можете иметь право на выезд в соответствии с местными постановлениями. В приведенной ниже таблице указаны только льготы, предоставляемые во время отпуска по беременности и родам.

Вы имеете право на отпуск в соответствии с каждым законом — PDL, CFRA и FMLA — если вы соответствуете требованиям. PDL и FMLA могут работать одновременно. CFRA будет учитываться отдельно от PDL. CFRA также будет учитываться отдельно от FMLA, взятого в связи с потерей трудоспособности, родами или связанными с ними заболеваниями.PDL и FMLA выполняются одновременно, потому что оба охватывают заболевания, связанные с беременностью. (Правительственный Кодекс, § 12945.2 (s)).

Да. Работницы-трансгендеры, имеющие инвалидность по беременности, имеют те же права и возможности, что и другие работники с состояниями, связанными с беременностью. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11035 (f) — (g)).

Нет. Работодатель незаконно увольнять вас, наказывать, отказывать в приеме на работу, беспокоить или дискриминировать вас за получение PDL или разумное приспособление к вашему состоянию, связанному с беременностью.(Gov. Code, § 12945; Cal. Code Regs., Tit. 2, §§ 11036 & 11039).

  • Нет. Ваш работодатель не может принуждать вас к сдаче PDL. Даже если вы решите не принимать PDL, вы все равно имеете право на разумные приспособления для вашего состояния, связанного с беременностью. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11039 (a) (1) (H)).
  • ПРИМЕР: Ваш врач рекомендует вам во время беременности проводить на работе меньше времени, чем обычно, 40 часов в неделю. Если вы можете выполнять основные функции своей работы из дома, вы можете запросить удаленную работу на один день в неделю в качестве разумного приспособления, чтобы сохранить свои PDL на период после родов.Ваш работодатель должен предоставить вам это разумное приспособление и может не требовать от вас использования PDL вместо удаленной работы.

Если вы считаете, что ваши права были нарушены, вы можете подать жалобу в DFEH в течение одного года с даты нарушения. Посетите www.dfeh.ca.gov, позвоните по телефону 1 (800) 884-1684 (голосовой) или напишите по электронной почте [email protected] Если вы глухие или слабослышащие, позвоните по номеру (800) 884-1684 (через службу ретрансляции Калифорнии, набрав 711) или (800) 700-2320 (TTY) или свяжитесь по электронной почте[email protected] Вы также можете подать жалобу в Комиссию по равным возможностям трудоустройства.

Расчеты PDL

Ваши четыре месяца PDL рассчитываются исходя из того, сколько часов вы работаете в неделю. Для этого расчета четыре месяца равняются 17⅓ неделям. Возьмите среднее количество часов, которое вы работаете в неделю, и умножьте это число на 17⅓. Это даст вам количество часов отпуска, на которое вы имеете право в течение «четырех месяцев» PDL. (Регламенты Калифорнийского кодекса, титул 2, § 11042 (а)).

Количество отработанных часов в неделю
x
17-1 / 3
=
Количество часов PDL

Краткая справочная таблица

Количество отработанных часов в неделю
Количество часов отпуска по нетрудоспособности по беременности

12208
20346,5
28485
32554,5
40693
48832

Ответственность работодателя за действия сотрудников

Работодатели, а не сами сотрудники, часто несут ответственность за поведение своих сотрудников.Это верно даже в том случае, если работодатель не имел намерения причинить вред и не принимал участия в причинении вреда физически. Чтобы понять почему, вы должны понять две основные концепции, лежащие в основе ответственности работодателя.

Во-первых, считается, что работодатели направляют поведение своих сотрудников и, соответственно, должны разделять как хорошие, так и плохие результаты такого поведения. Точно так же, как работодатель имеет законное право на вознаграждение за труд (прибыль) работника, работодатель также несет юридическую ответственность, если такое же поведение приводит к причинению вреда.

Во-вторых, когда кто-то получает травму или травму и нуждается в компенсации, кто, скорее всего, заплатит: работник или работодатель? Справедливо это или нет, но правовая система заинтересована в том, чтобы сделать жертву здоровой, и возложение ответственности на работодателя, а не на работника, имеет наилучшие шансы достичь этой цели.

Несчастные случаи на производстве

Работодатели несут субсидиарную ответственность в соответствии с доктриной «responsedeat superior» за небрежные действия или бездействие своих сотрудников в процессе найма.Ключевая фраза — «в процессе работы». Для того чтобы какое-либо действие рассматривалось в процессе найма, оно должно быть санкционировано работодателем или настолько тесно связано с санкционированным актом, что работодатель должен нести ответственность.

Это означает, что существует значительная разница между сотрудником, который стал причиной несчастного случая на работе, и сотрудником, который стал причиной несчастного случая на работе, не связанной с его или ее работой. Иногда суды используют термины «объезд» или «порезвиться», чтобы обозначить разницу.

Пример «Объезд» и «Веселье»

Объезд — это отклонение от четких инструкций, но так связано с исходными инструкциями, что работодатель по-прежнему будет нести ответственность. С другой стороны, шалость — это просто работник, действующий в своем собственном качестве, а не по указанию работодателя. Вот несколько примеров, чтобы проиллюстрировать разницу:

  • Пример 1a : Компания ссужает своим торговым сотрудникам автомобили, чтобы они могли совершать торговые звонки в этом районе.Поздно вечером продавец выезжает в бар для личного развлечения и сбивает пешехода. Работодатель, скорее всего, не будет нести ответственности, потому что, хотя автомобиль принадлежит работодателю, работник использовал автомобиль по личным, а не по коммерческим причинам, когда произошла авария.
  • Пример 1b : Компания ссужает своим торговым сотрудникам автомобили, чтобы они могли совершать торговые звонки в этом районе. В рамках ведения бизнеса компания поощряет свой торговый персонал приглашать потенциальных клиентов на ужин и напитки.Однажды ночью, пригласив клиента выпить, сотрудник ехал домой и сбил пешехода. Работодатель, скорее всего, будет нести ответственность, поскольку он поощряет продавцов вывозить клиентов за едой и напитками, а именно это и делал сотрудник, когда произошел несчастный случай. Ответственность работодателя будет более двусмысленной в этом примере, если сотрудник окажется в состоянии алкогольного опьянения (чего работодатель мог ожидать, но, вероятно, предупредил сотрудника).
  • Пример 2a : Компания предоставляет своим сотрудникам сотовые телефоны, чтобы они могли звонить на собрания и оставаться на связи во время путешествий. Находясь вне офиса, сотрудник звонит на телефонную конференцию, отвлекается и врезается в другую машину, вызывая серьезную травму. Скорее всего, ответственность за автокатастрофу несет работодатель.
  • Пример 2b : Компания дает своим сотрудникам сотовые телефоны, чтобы они могли звонить на собрания и оставаться на связи во время путешествий.Сотрудник решает позвонить своей маме, чтобы сообщить ей, что он будет в городе на следующей неделе. Во время разговора он отвлекается и врезается в другую машину, что приводит к серьезным травмам. Работодатель, скорее всего, не несет ответственности за автомобильную аварию, если только присяжные не решат, что работодатель должен был знать, что сотрудники будут использовать телефон для личных звонков, и не предпринял никаких шагов для предотвращения злоупотребления телефоном.

Наконец, особый тип несчастного случая на производстве возникает, когда один служащий травмирует другого во время работы.Компенсация работникам защищает вас от судебного преследования со стороны вашего сотрудника при условии, что сотрудник действовал в рамках своей работы, когда произошел несчастный случай. Вместо того, чтобы подавать иск, работник подал бы иск о выплате компенсации за потерянную заработную плату, медицинские счета и т. Д.

Небрежный прием на работу или удержание

Небрежная ответственность при приеме на работу или удержании персонала, в отличие от должностных проступков, возникает в результате действий, совершенных сотрудником за пределами его или ее служебных обязанностей.Наиболее распространенный пример — привлечение работодателя к ответственности за преступное поведение работника, которое явно выходит за рамки сферы занятости. Основанием для ответственности является то, что работодатель поступил неосторожно, наняв преступника на работу, которая, как предполагал работодатель, может причинить вред другим. Вот несколько примеров:

  • Пример 1 : Компания по продаже мороженого нанимает мужчину, уличенного в изнасиловании несовершеннолетнего, водить грузовик с мороженым и продавать мороженое детям.Компания, вероятно, несет ответственность, потому что по халатности наняла человека, который, как известно, напал на несовершеннолетних, а затем предоставила ему доступ к этим несовершеннолетним в качестве клиентов.
  • Пример 2 : Учреждение по уходу за престарелыми нанимает женщину, признанную виновной в мошенничестве и краже личных данных, в отношении пожилых людей для ухода за пациентами учреждения. Предприятие, вероятно, несет ответственность, потому что по халатности нанял женщину, которая уже была осуждена за мошенничество с пожилыми людьми и предоставление ей доступа к потенциальным жертвам.
  • Пример 3 : Кабельная компания нанимает человека без проверки биографических данных и приказывает ему пойти к покупателю и установить кабельное оборудование. Оказывается, он был дважды осужден за изнасилование, и, находясь в доме клиента, чтобы установить оборудование, он насилует жильца. Предприятие, вероятно, несет ответственность, потому что оно было небрежно при найме кого-то, кто имеет доступ к частным домам без проверки биографических данных, а также несет ответственность за то, что нанял кого-то с историей изнасилования для частной встречи с клиентами в их доме.

Ключом к большинству случаев небрежного найма и удержания сотрудников является предоставление сотрудникам доступа к потенциальным жертвам без проведения необходимого обследования сотрудников ». Соответственно, чтобы избежать ответственности за небрежный прием на работу, работодатель должен всегда проводить проверку биографических данных сотрудника и быть особенно осторожным, если сотрудник контактирует с общественностью. Если вам, как работодателю, станет известно о чем-то постфактум, немедленно займитесь этим вопросом, чтобы избежать ответственности за удержание по небрежности.

Преследование

Преследование сотрудников на рабочем месте со стороны других сотрудников становится все более проблематичным источником деловой ответственности для работодателей. Преследование на рабочем месте нарушает федеральный закон, если оно связано с дискриминационным обращением на основе: расы, цвета кожи, пола (с сексуальным поведением или без него), религии, национального происхождения, возраста, инвалидности, генетической информации или оппозиционной дискриминации сотрудника на работе или участия в расследовании или жалоба рассматривается Комиссией по равным возможностям трудоустройства.

Домогательства на рабочем месте не включают простые поддразнивания, небрежные комментарии или отдельные инциденты, которые не являются чрезвычайно серьезными. Такое поведение должно быть достаточно частым или суровым, чтобы создать враждебную рабочую среду или привести к «ощутимым действиям в сфере занятости», таким как прием на работу, увольнение, продвижение по службе или понижение в должности.

Даже если преследование не привело к «ощутимым действиям по найму», работодатель может быть привлечен к ответственности, если он не докажет, что:

  • Работодатель проявил разумную осторожность, чтобы предотвратить и незамедлительно устранить любые домогательства; и
  • Сотрудник, пострадавший от преследований, необоснованно не пожаловался руководству или иным образом избежал причинения вреда.

Чтобы избежать ответственности за домогательства на рабочем месте, работодатели должны разработать, распространить и обеспечить соблюдение политики, запрещающей домогательства, а также установить процедуру подачи жалоб. Желательно, чтобы политика и процедура были изложены в письменной форме. Владельцы малого бизнеса могут избежать ответственности менее формальными способами.

Например, если бизнес достаточно мал, чтобы владелец поддерживал регулярный контакт со всеми сотрудниками, владелец может сообщить сотрудникам на собраниях сотрудников, что преследование запрещено, что сотрудники должны незамедлительно сообщать о таком поведении и что жалоба может быть подана прямо. любому руководителю или владельцу бизнеса.

Провести беспристрастное расследование

Наконец, недостаточно просто создать политику преследования. Компания также должна проводить быстрые, тщательные и беспристрастные расследования любой возникающей жалобы и предпринимать быстрые и надлежащие корректирующие действия для выполнения своих обязательств по «эффективному предотвращению и устранению преследований».

Получите юридическую помощь по вопросам ответственности работодателя

Владельцы малого бизнеса должны быть знакомы с законом, касающимся «ответной ответственности начальника» или субсидиарной ответственности, независимо от того, нанимаете ли вы 10 или 100 сотрудников.Даже честная ошибка в отношении ваших обязательств как работодателя может дорого обойтись и отвлечь вас от вашего основного бизнеса. Если у вас есть вопросы об ответственности работодателя или других вопросах трудового законодательства, рекомендуется обратиться к ближайшему к вам квалифицированному юристу по трудовым вопросам.

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*