115 фз бенефициарный владелец это: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Что надо знать про 115-ФЗ, запросы банков и Росфинмониторинга
СВЕТЛАНА D

Когда-нибудь восторжествует справедливость? Налоговики свои …

СВЕТЛАНА D

Численность персонала 2000 чел., СЗВ-М сдают кадры.   Знаю о…

Amasova

Спасибо за статью. Неожиданно.

sabre

Не понятно, что мешает вам сдавать эти отчеты электронно….

more169

Значит, все ошибки налоговиков в требованиях-это технические…

Мирлан Алибеков

Мама бросила ребёнку с роддома отцу уже четвёртый год отец в…

romahka77

согласна совершенно,даже по той инфе,которая есть официально…

Хохолька

Ну да, когда директор ТРЕБУЕТ заплатить чуть-чуть налогов и …

То ли еще будет, когда «заработают» Электронные тр…

ZZZhanna

Я большинство писем вообще не читаю. Пару раз звонили «…

ZZZhanna

ну не знаю, как раз непохоже. Или что-то у вас индивидуально…

ZZZhanna

Дополнительно — все требования налоговых и прочих органов, с…

mos-mo

в последний раз я написала, что в голосовых поиска нет, а бы…

Над.К

Это где такое написано, расскажите?

hub

Дней 10-12 назад пришло требование от ИФНС о корректировке Р…

Марьяна-бух

Тогда все требования и запросы налоговой, которые отправляют…

Gen Luts

Реклама (самореклама) от главного бухгалтера.

Gen Luts

Любой документ содержащий ошибки считается недействительным,…

gurovvv

<<Если вы все же являетесь участником оборота, то вам …

Я смотрю все больше людей пользуется сервисом. Учитывая стаб…

Это в каком законе написано?

Производственный календарь от Гаранта — не есть закон. В июн…

kotobormot

почти двое суток альфа не зачислял нам торговый эквайринг …

Татьяна Карпович

Может немного не по теме: в одной из Московских налоговых по…

Кошки Рyлят

Неподъёмные 73 рубля и 36,33 копеек тяжким грузом висят на к…

Кошки Рyлят Mailu

не-не, по последним данным этот пункт по 5ое место вычеркнут…

Mailu

«Театр одного актера. Весь билет продан». Вот он -…

Над.К

Да

Над.К

20-летний студент, кстати, вполне способен подрабатывать. Чт…

VadimBA

А следующим логическим шагом будет сделать корректирующие де…

VadimBA

Принуждение к миру…

Первоклассникс

А пенсионерам с пенсиёй 9 тыр, не гужно?

НатальяС

Конкретно я на своей работе так устаю за 9 часов+1час добира…

НатальяС

Да даже 40-летний, потерявший работу или работающий за мален…

НатальяС

То есть, если ИП в магазине продаёт товар и ещё выполняет ст…

Раскрытие информации о бенефициарах \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Раскрытие информации о бенефициарах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Содержание

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Раскрытие информации о бенефициарах

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2020Перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, организация должна установить самостоятельно с учетом требования приоритета содержания перед формой (п. 9 ПБУ 11/2008). При установлении организацией указанного перечня следует иметь в виду понятие бенефициарного владельца, установленное Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Исходя из ст. 3 Закона N 115-ФЗ бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного юридического лица. При раскрытии информации о бенефициарных владельцах указываются сведения, позволяющие однозначно идентифицировать последних (Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2019Перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, организация должна установить самостоятельно с учетом требования приоритета содержания перед формой (п. 9 ПБУ 11/2008). При установлении организацией указанного перечня следует иметь в виду понятие бенефициарного владельца, установленное Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Исходя из ст. 3 Закона N 115-ФЗ бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного юридического лица. При раскрытии информации о бенефициарных владельцах указываются сведения, позволяющие однозначно идентифицировать последних (Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

Нормативные акты: Раскрытие информации о бенефициарах

115-ФЗ — Статья 6.1 — Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах

1. Юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона.

2. Предусмотренная пунктом 1 настоящей статьи обязанность не распространяется на лиц, указанных в абзацах втором — пятом подпункта 2 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона.

3. Юридическое лицо обязано:

1) регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;

2) хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, не менее пяти лет со дня получения такой информации.

4. Юридическое лицо вправе запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев.

5. Физические и юридические лица, являющиеся учредителями или участниками юридического лица или иным образом контролирующие его, обязаны представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев. Передача такой информации в соответствии с положениями настоящей статьи не является нарушением законодательства Российской Федерации о персональных данных.

6. Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации.

7. Информация о бенефициарных владельцах юридического лица раскрывается в его отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

8. Для целей настоящей статьи под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Банк России напоминает о недопустимости формального подхода в вопросах идентификации бенефициарных владельцев клиентов
  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • «Горячие» документы
  • «Методические рекомендации по идентификации кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями бенефициарных владельцев клиентов — юридических лиц» (утв. Банком России 27.06.2017 N 12-МР)

 

«Методические рекомендации по идентификации кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями бенефициарных владельцев клиентов — юридических лиц» (утв. Банком России 27.06.2017 N 12-МР)

Банк России обращает внимание на необходимость проведения анализа совокупности имеющихся у организации документов и (или) информации о клиенте и о физическом лице до признания такого физического лица бенефициарным владельцем клиента и рекомендует осуществлять следующие действия:

использовать информацию о бенефициарных владельцах клиентов — юридических лиц, получаемую клиентами в результате реализации требований статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон N 115-ФЗ), наряду со сведениями, которые организации получают самостоятельно, обращаясь к доступным им на законных основаниях источникам информации;

в случае непредставления клиентом — юридическим лицом сведений о своем бенефициарном владельце не допускать признания бенефициарным владельцем клиента его единоличного исполнительного органа в «автоматическом» порядке, то есть без проведения соответствующих мероприятий и анализа полученных от клиента документов и сведений. При этом не исключены случаи, когда единоличный исполнительный орган может быть обоснованно признан бенефициарным владельцем юридического лица, если будет установлено, что единоличный исполнительный орган соответствует критериям, определенным статьей 3 Федерального закона N 115-ФЗ;

реализовывать полный комплекс мер, предусмотренный правилами внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, по выявлению и идентификации бенефициарного владельца клиента, в случае, когда у организации имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем такого клиента является физическое лицо, отличное от физического лица, информация о котором представлена клиентом, либо в случае, когда клиентом не представлена информация о его бенефициарном владельце;

фиксировать сведения о принятых организацией мерах по идентификации физического лица в качестве бенефициарного владельца клиента и их результатах в анкете (досье) клиента;

фиксировать в анкете (досье) клиента как сведения о бенефициарном владельце, представленные клиентом — юридическим лицом, так и сведения о бенефициарном владельце клиента — юридического лица, установленные организацией.

 

Перейти в текст документа »

Больше документов и разъяснений по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.

Зарегистрируйся и получи пробный доступ

Дата публикации на сайте: 06.07.2017

Поделиться ссылкой:

Федеральный закон № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г.


1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30







Домой / Библиотека / Юридические вопросы / Федеральное законодательство / Законы Российской Федерации, Федеральные законы / Федеральный закон №115-ФЗ от 25 июля 2002 г. /

Федеральный закон
№ 115-ФЗ от 25 июля 2002 г.
О правовом положении иностранных граждан
в Российской Федерации
(с изменениями и дополнениями от 30 июня 2003 г., 22 августа, 2 ноября 2004 г., 18 июля, 29 декабря 2006 г., 6 января 2007 г.)

Принят Государственной Думой 21 июня 2002 г.
Утверждено Советом Федерации 10 июля 2002 г.

ACTIVE HYPERLINK ОБЯЗАТЕЛЬНО для использования любого материала с этой веб-страницы
Все материалы защищены авторским правом
HTML код ссылки: «> Федеральный закон №115-ФЗ от 25 июля 2002 г.
.

бенефициаров | Налоговая служба

Как правило, вы (удерживающий агент) должны удерживать 30 процентов от общей суммы, выплаченной иностранному получателю, если только вы не можете надежно связать платеж с действительной документацией, которая устанавливает все следующее:

  1. Получатель платежа — лицо США,
  2. Получатель — это иностранное лицо, которое является фактическим владельцем дохода и имеет право на льготную ставку удержания,
  3. Любые посредники и бенефициарный владелец соответствуют требованиям FATCA.

Как правило, вы должны получить документацию до совершения платежа. Документация недействительна, если вы знаете или имеете основания знать, что она ненадежна или неверна. Смотрите Стандарты Знаний.

Если вы не можете надежно связать платеж с действующей документацией, вы должны использовать правила презумпции. Например, если у вас нет документации или вы не можете определить часть платежа, которая выделяется на конкретную документацию, вы должны использовать правила презумпции.

Совместный владелец

Если вы (Удерживающий агент) производите платеж совместным владельцам, вам необходимо получить документацию от каждого владельца.

Форма W-9

Как правило, вы можете рассматривать получателя как лицо США, если получатель предоставит вам форму W-9. Форма W-9 может использоваться только лицом США и должна содержать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя. Если имеется более одного владельца, вы можете рассматривать общую сумму, выплаченную лицу США, если кто-либо из владельцев предоставит вам форму W-9.Лица США не подлежат удержанию NRA, но могут подлежать отчетности по форме 1099 и резервному удержанию.

Форма W-8

Как правило, иностранец, являющийся бенефициарным владельцем дохода, должен предоставить вам (Удерживающему агенту) форму W-8.

Существуют различные формы в серии W-8. Форма для использования зависит от типа сертификации. Как используется в этом обсуждении, термин Форма W-8 относится к соответствующему документу. См. Формы для иностранных бенефициарных владельцев для получения более подробной информации.

Ниже описаны конкретные виды документации.

    Форма
  • W-8BEN, Свидетельство о статусе иностранного владельца-бенефициара для удержания налогов в США и соответствующие инструкции
  • Форма W-8BEN-E, Свидетельство о статусе бенефициарного владельца для налогового удержания и отчетности США (юридические лица), и соответствующие инструкции
  • Форма W-8ECI, Сертификат требования иностранного лица, что доход эффективно связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах, и соответствующие инструкции
  • Форма W-8EXP, Свидетельство иностранного правительства или другой иностранной организации о удержании налогов в США и соответствующие инструкции
  • Форма W-8IMY, Сертификат иностранного посредника, Иностранного проходного предприятия или Certain U.S. Отделения по удержанию налогов в США и соответствующие инструкции

При соблюдении определенных требований иностранец может предоставить вам документальное подтверждение, а не форму W-8.

Другая документация

Другая документация может потребоваться для того, чтобы потребовать освобождения или снижения ставки удержания при оплате личных услуг. Иностранному физическому лицу-нерезиденту может потребоваться предоставить вам форму W-4, Свидетельство об удержании сотрудника или форму 8233 «Освобождение от удержания при возмещении за независимые (и некоторые зависимые) личные услуги физического лица-нерезидента».Эти формы обсуждаются в разделе «Оплата личных услуг».

Особые правила распространяются на Формы для иностранных бенефициаров.

См. Публикацию 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных лиц» для получения дополнительной информации об этих формах и документальных доказательствах.

Ссылки / Смежные темы

,
Что такое бенефициарный владелец? Регистрация RBO с Центральным Регистром

Sinead Floody, 24 сентября 2019

Это вопрос, который нам часто задают сейчас, когда Реестр бенефициаров (RBO) является действующим и принимает заявки. Проще говоря, бенефициарный владелец — это физическое лицо / физическое / юридическое лицо, которое контролирует компанию либо через долю принадлежащих им акций, через свои права голоса, либо с помощью других средств, таких как старшее должностное лицо в компании.

Бенефициарный владелец определяется как:

Любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо, либо путем прямого или косвенного владения достаточным процентом акций, либо с правом голоса или долей участия в предприятии, в том числе посредством владения акциями на предъявителя, либо посредством контроля с помощью других средств. К ним относятся:

  • владение (прямо или косвенно *) более 25% акций компании / общества,
  • контролирует (прямо или косвенно *) более 25% прав голоса компании / общества,
  • Управление
  • с помощью других средств, что объясняется в Сольном концерте 13 4LD следующим образом:

«Контроль с помощью других средств» может, в частности, включать критерии контроля, используемые для подготовки консолидированной финансовой отчетности, такие как:

  • через соглашение акционеров,
  • осуществление доминирующего влияния или
  • полномочия назначать высшее руководство

Если соответствующая организация является дочерней компанией, принадлежащей другой корпоративной организации, любое физическое лицо (лица), которое владеет или контролирует долю в 25% плюс одну акцию или долю участия более 25% в материнской компании, является бенефициарный владелец (и) дочерней компании.

Если соответствующая организация является дочерней компанией, принадлежащей нескольким корпоративным структурам, в статье 3 (6), 4AMLD говорится, что доля участия 25% плюс одна акция или доля владения более 25% в дочерней компании, принадлежащей нескольким корпоративным организациям, которые находятся под контролем одного и того же физического лица (лиц), должно быть признаком косвенного бенефициарного владения.

* Прямое и косвенное управление

Контроль компании может быть прямым или косвенным. Примером прямого контроля над компанией является то, что физическое лицо владеет более 25% акций этой компании.Способ, которым физическое лицо может иметь косвенный контроль, относится к дочерней компании, которая принадлежит другому юридическому лицу. Любые физические лица, которым принадлежит более 25% акций материнской компании, считаются бенефициарными владельцами дочерней компании.

Если нет лиц, владеющих более 25% акций или прав голоса:

В некоторых случаях в компаниях не может быть ни одного человека, которому принадлежит более 25% акций или прав голоса в компании.В этом случае информация о старших должностных лицах должна быть подана в БВУ. В таких случаях бенефициарными владельцами могут считаться генеральный директор, управляющий директор или весь совет директоров. В случае компаний, которые не имеют акционерного капитала, таких как компании с ограниченной гарантией (CLG), используется то же решение, при котором старшие управляющие лица считаются бенефициарными владельцами.

Исключения из подачи заявки на RBO

Все компании (а также промышленные и провизионные общества), зарегистрированные в Ирландии, обязаны представлять свои RBO, за исключением компаний, которые котируются на регулируемом рынке (на которые распространяются требования о раскрытии в соответствии с законодательством ЕС или в соответствии с эквивалентными международными стандартами, которые обеспечить достаточную прозрачность информации о собственности).

Интерпретация относительно того, что составляет бенефициарного владельца

Ответственность за определение и определение бенефициарных владельцев лежит на самой компании. Бюро Компании может помочь вам понять определения бенефициарного собственника, но при этом предложить юридическую консультацию в случае сложных структур собственности. Пожалуйста, свяжитесь с нами, если вам нужна помощь.

Какая информация хранится о бенефициарном владельце?

RBO требует предоставления следующей информации обо всех бенефициарных владельцах:

  1. Наименование
  2. Дата рождения
  3. Жилой адрес
  4. Национальность
  5. номер PPS или сертифицированная форма BEN2
  6. Является ли управление прямым или косвенным
  7. Доля принадлежащих акций (если применимо)
  8. Характер интересов в компании (i.е. акции, старший управляющий и т. д.)

Существует два уровня доступа к RBO. Уровень 1 — это неограниченный доступ, который предоставляется уполномоченным сотрудникам An Garda Siochana, Подразделения финансовой разведки, Уполномоченных по доходам и Бюро по криминальным активам, среди прочих. Доступ уровня 2 обеспечивает ограниченный доступ общественности, которая будет раскрывать только имя бенефициарного владельца, месяц и год рождения, национальность и страну проживания. Общественность может получить доступ к этой информации за плату.

Исключения для доступа

Сведения о бенефициарных владельцах в возрасте до 18 лет не будут разглашаться, если только в общественных интересах не раскрывать эту информацию. В настоящее время нет других доступных исключений.

Срок

Для компаний, зарегистрированных до 22 и , июнь 2019 года, крайний срок предоставления информации о бенефициарных владельцах — 22 и , ноябрь 2019 года. Все компании, зарегистрированные после 22 и , июнь 2019 года, имеют 5 месяцев для предоставления информации о своих бенефициарных владельцах. в RBO.

Обновление RBO с изменениями

RBO необходимо обновлять только в случае смены бенефициарных владельцев (например, нового бенефициарного владельца в связи с передачей доли или сменой старших менеджеров) или когда изменились данные бенефициарных владельцев. В этих случаях регистрация RBO должна быть произведена в течение 14 дней с момента изменения.

Бюро Компании может помочь вам с первыми и последующими регистрациями RBO вашей компании. Чтобы продолжить работу с нашей регистрационной службой RBO или запросить дополнительную информацию, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нашей команде секретаря компании по телефону +353 1 6461625 или cosec @ companybureau.то есть.

Отказ от ответственности Эта статья только для ознакомительных целей. Это не является юридической или профессиональной консультацией. Бюро компании не несет никакой ответственности за любые действия, предпринятые или не предпринятые на основании информации, изложенной в этой статье. Профессиональные или юридические консультации должны быть получены до принятия или воздержания от каких-либо действий в результате этой статьи. Любая информация может быть изменена.

,
Бенефициарное право и налоговые льготы по договору

Бенефициарное право собственности

Как правило, вы можете согласиться с тем, что получатель является бенефициарным владельцем дохода, если только нет веских оснований подозревать, что получатель не является бенефициарным владельцем.

Хотя этот список не охватывает все возможности, разумно задать вопрос, является ли получатель платежа бенефициарным владельцем в следующих ситуациях:

  • известно, что получатель платежа даже иногда выступает в качестве агента или кандидата (кроме агента или кандидата, проживающего в Швейцарии)
  • сообщается, что получатель платежа «находится на попечении» другого лица или «находится в доверительном управлении»
  • почтовый адрес для выплаты дохода отличается от зарегистрированного адреса владельца
  • получателем платежа является партнерство, корпорация с ограниченной ответственностью US , любая другая сквозная организация или соглашение о совместной собственности

Если получатель является страховой корпорацией или пенсионным фондом, CRA признает, что получатель является бенефициарным владельцем сумм, выплачиваемых нерезиденту.Однако эта корпорация или траст должны инвестировать только для себя и включать суммы, когда она рассчитывает свой доход.

Проживание и право на получение льгот по договору

Получатель платежа, партнерские или иные сквозные организации с нерезидентными партнерами или участниками могут предоставить вам одну из форм NR301, NR302 или NR303 или информацию, запрошенную в этих формах, для подтверждения того, что они являются:

  • бенефициарный доход
  • резидент в конкретном налоговом договоре страны
  • имеют право на налоговые льготы по договору на доход, который они получают

Даже если вы не получите форму NR301 или информацию, запрашиваемую в форме для поддержки страны проживания бенефициарного владельца и права на льготы по налоговому соглашению, вы можете применить ставку налогового соглашения, если соответствуют всем из следующих:

  • вы получаете полные адреса места жительства (постоянные адреса), которые не являются почтовыми ящиками или служебными адресами
  • вы знаете, что
    • получатель — физическое лицо
    • получатель — имущество резидента США, а исполнитель управляет и контролирует имущество из США
  • у вас нет оснований подозревать, что информация является неточной, вводящей в заблуждение или что получатель не имеет права на получение налогового соглашения
  • у вас есть действующие процедуры, чтобы изменения в информации получателя платежа (например, изменение адреса или контактной информации, включая изменение в стране или возвращенная почта) привели к пересмотру ставки удерживаемого налога

Кроме того, не запрашивайте формы NR301, NR302 или NR303 у бенефициарного владельца при следующих обстоятельствах:

  • Вы будете удерживать налоговую ставку, указанную в части XIII или части XIII.2 Закона о подоходном налоге.
  • Вы делаете платеж агенту или кандидату, проживающему в Швейцарии. Вы можете удерживать налог по ставке, указанной в налоговом соглашении между Канадой и Швейцарией, на все суммы, которые вы платите или кредитуете, которые облагаются налогом по части XIII.
  • Закон о подоходном налоге предусматривает сокращение или освобождение (кроме случаев, когда CRA запрашивает письменное разрешение).
  • CRA выдает освобождающее письмо или письменное разрешение. Вы можете уменьшить подоходный налог только после того, как получите письмо или разрешение от CRA .
  • Вы выплачиваете дивиденды определенным организациям Соединенного Королевства. До тех пор, пока выполняются определенные условия, дивиденды, находящиеся в бенефициарной собственности организации, которая была учреждена в Соединенном Королевстве и управляется только для управления или предоставления пособий в рамках одного или нескольких признанных пенсионных планов, являются освобождается от подоходного налога в соответствии со статьей 10 (Дивиденды) налогового соглашения между Канадой и Соединенным Королевством. В договор были внесены поправки в соответствии с протоколом, который вступил в силу для удерживаемого налога в течение календарных лет, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты.Удерживающие агенты должны получить письмо от налоговой администрации Соединенного Королевства, подтверждающее, что получатель соответствует критериям, изложенным в статье 10.
    Письмо должно быть действительно в течение рассматриваемого года и в общей сложности не более 3 лет и:
    • в случае пенсионных планов, организованных через страховую компанию, подтвердите, что страховая компания управляет или управляет пенсионными схемами, зарегистрированными в соответствии с частью 4 Закона о финансах 2004 года (Соединенное Королевство), включая схемы, перечисленные страховой компанией, к которой применяется соглашение
    • во всех других случаях подтверждают, что пенсионный план зарегистрирован в соответствии с Частью 4 Закона о финансах 2004 года (Соединенное Королевство), включая пенсионные фонды или пенсионные схемы, организованные через страховые компании и паевые фонды, в которых владельцами паев являются только пенсионные схемы
    Организация должна подтвердить, что в Соединенном Королевстве она, как правило, освобождена от уплаты налогов и не имеет прямого или косвенного владения более чем 10% капитала или более чем 10% голосующих акций компании, выплачивающей дивиденды.Кроме того, полученные дивиденды должны выплачиваться только в пользу признанных пенсионных планов, а признанные пенсионные планы должны предоставлять пособия физическим лицам, из которых не менее 90% должны быть резидентами Соединенного Королевства.
  • Вы выплачиваете дивиденды определенным организациям Швейцарии: до тех пор, пока соблюдаются определенные условия, дивиденды, находящиеся в бенефициарном владении организации, которая была учреждена и действует в Швейцарии только для администрирования или предоставления льгот по одному или нескольким признанным пенсионным планам, освобождаются от уплаты подоходного налога. в соответствии со статьей 10 (Дивиденды) налогового соглашения между Канадой и Швейцарией.В договор были внесены поправки в соответствии с протоколом, который вступил в силу для налога на источники дохода в течение календарных лет, начинающихся 1 января 2012 года или после этой даты. Агенты, удерживающие налог, должны получить письмо от налоговой администрации Швейцарии, подтверждающее, что получатель соответствует критериям, изложенным в статье 10. Письмо следует сказать, что пенсионный план или планы соответствуют пенсионному или пенсионному плану в Швейцарии, который Канада признает для целей налогообложения и который указан в Меморандуме о взаимопонимании между компетентными органами Канады и Швейцарии.
    Дивиденды не могут быть получены от ведения торговли или бизнеса или от связанного лица.

CRA выдает нерезиденту письмо об освобождении или письменное разрешение на следующее:

  • определенных сумм, выплаченных правительству другой страны, которое освобождено от части XIII налога либо из-за положения в налоговом договоре, либо в соответствии с Доктриной суверенного иммунитета
  • определенные пенсии и аналогичные выплаты, полученные из Канады, если общая сумма, полученная от всех плательщиков, меньше определенной пороговой суммы
  • сумм, полученных от организаций или планов, освобожденных от налога в соответствии со статьей XXI налогового соглашения между Канадой и США.Если нерезидент дает вам только номер освобождения, вы должны проверить дату истечения срока действия, проверив Руководство T4016 «Освобождение США». Организации — согласно статье XXI Канады — Налоговая конвенция США

Задолженность перед агентом-нерезидентом или номинальным / финансовым посредником

Агенты-нерезиденты или кандидаты, владеющие ценными бумагами от имени других нерезидентов, должны заполнить и отправить сертификат агента или номинального агента, как описано в Информационном циркуляре IC76-12R, Применимая ставка налога части XIII на суммы, уплаченные или зачисленные на счет. лица в странах, с которыми Канада имеет налоговое соглашение с плательщиком или другим агентом или кандидатом, работающим в верхнем течении, когда это применимо

Понятно, что только лицо, которое напрямую платит бенефициарному владельцу, будет иметь адрес и идентификационную информацию бенефициарного владельца. CRA ожидает, что организация сохранит эту информацию и не передаст ее цепочке посредников. Плательщик будет получать объединенную информацию только в форме сертификата агента или номинального агента, как описано в IC76-12R.

,

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*