Клинбиз | Клининговая компания в Нижнем Новгороде | Цены на клининговые услуги и уборку

Бенефициарное право собственности

Как правило, вы можете согласиться с тем, что получатель является бенефициарным владельцем дохода, если только нет веских оснований подозревать, что получатель не является бенефициарным владельцем.

Хотя этот список не охватывает все возможности, разумно задать вопрос, является ли получатель платежа бенефициарным владельцем в следующих ситуациях:

• известно, что получатель платежа даже иногда выступает в качестве агента или кандидата (кроме агента или кандидата, проживающего в Швейцарии)
• сообщается, что получатель платежа «находится на попечении» другого лица или «находится в доверительном управлении»
• почтовый адрес для выплаты дохода отличается от зарегистрированного адреса владельца
• получателем платежа является партнерство, корпорация с ограниченной ответственностью US , любая другая сквозная организация или соглашение о совместной собственности

Если получатель является страховой корпорацией или пенсионным фондом, CRA признает, что получатель является бенефициарным владельцем сумм, выплачиваемых нерезиденту.Однако эта корпорация или траст должны инвестировать только для себя и включать суммы, когда она рассчитывает свой доход.

Проживание и право на получение льгот по договору

Получатель платежа, партнерские или иные сквозные организации с нерезидентными партнерами или участниками могут предоставить вам одну из форм NR301, NR302 или NR303 или информацию, запрошенную в этих формах, для подтверждения того, что они являются:

• бенефициарный доход
• резидент в конкретном налоговом договоре страны
• имеют право на налоговые льготы по договору на доход, который они получают

Даже если вы не получите форму NR301 или информацию, запрашиваемую в форме для поддержки страны проживания бенефициарного владельца и права на льготы по налоговому соглашению, вы можете применить ставку налогового соглашения, если соответствуют всем из следующих:

• вы получаете полные адреса места жительства (постоянные адреса), которые не являются почтовыми ящиками или служебными адресами
• вы знаете, что
  • получатель — физическое лицо
  • получатель — имущество резидента США, а исполнитель управляет и контролирует имущество из США
• у вас нет оснований подозревать, что информация является неточной, вводящей в заблуждение или что получатель не имеет права на получение налогового соглашения
• у вас есть действующие процедуры, чтобы изменения в информации получателя платежа (например, изменение адреса или контактной информации, включая изменение в стране или возвращенная почта) привели к пересмотру ставки удерживаемого налога

Кроме того, не запрашивайте формы NR301, NR302 или NR303 у бенефициарного владельца при следующих обстоятельствах:

• Вы будете удерживать налоговую ставку, указанную в части XIII или части XIII.2 Закона о подоходном налоге.
• Вы делаете платеж агенту или кандидату, проживающему в Швейцарии. Вы можете удерживать налог по ставке, указанной в налоговом соглашении между Канадой и Швейцарией, на все суммы, которые вы платите или кредитуете, которые облагаются налогом по части XIII.
• Закон о подоходном налоге предусматривает сокращение или освобождение (кроме случаев, когда CRA запрашивает письменное разрешение).
• CRA выдает освобождающее письмо или письменное разрешение. Вы можете уменьшить подоходный налог только после того, как получите письмо или разрешение от CRA .
• Вы выплачиваете дивиденды определенным организациям Соединенного Королевства. До тех пор, пока выполняются определенные условия, дивиденды, находящиеся в бенефициарной собственности организации, которая была учреждена в Соединенном Королевстве и управляется только для управления или предоставления пособий в рамках одного или нескольких признанных пенсионных планов, являются освобождается от подоходного налога в соответствии со статьей 10 (Дивиденды) налогового соглашения между Канадой и Соединенным Королевством. В договор были внесены поправки в соответствии с протоколом, который вступил в силу для удерживаемого налога в течение календарных лет, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты.Удерживающие агенты должны получить письмо от налоговой администрации Соединенного Королевства, подтверждающее, что получатель соответствует критериям, изложенным в статье 10.
  Письмо должно быть действительно в течение рассматриваемого года и в общей сложности не более 3 лет и:
  • в случае пенсионных планов, организованных через страховую компанию, подтвердите, что страховая компания управляет или управляет пенсионными схемами, зарегистрированными в соответствии с частью 4 Закона о финансах 2004 года (Соединенное Королевство), включая схемы, перечисленные страховой компанией, к которой применяется соглашение
  • во всех других случаях подтверждают, что пенсионный план зарегистрирован в соответствии с Частью 4 Закона о финансах 2004 года (Соединенное Королевство), включая пенсионные фонды или пенсионные схемы, организованные через страховые компании и паевые фонды, в которых владельцами паев являются только пенсионные схемы
    
  Организация должна подтвердить, что в Соединенном Королевстве она, как правило, освобождена от уплаты налогов и не имеет прямого или косвенного владения более чем 10% капитала или более чем 10% голосующих акций компании, выплачивающей дивиденды.Кроме того, полученные дивиденды должны выплачиваться только в пользу признанных пенсионных планов, а признанные пенсионные планы должны предоставлять пособия физическим лицам, из которых не менее 90% должны быть резидентами Соединенного Королевства.
• Вы выплачиваете дивиденды определенным организациям Швейцарии: до тех пор, пока соблюдаются определенные условия, дивиденды, находящиеся в бенефициарном владении организации, которая была учреждена и действует в Швейцарии только для администрирования или предоставления льгот по одному или нескольким признанным пенсионным планам, освобождаются от уплаты подоходного налога. в соответствии со статьей 10 (Дивиденды) налогового соглашения между Канадой и Швейцарией.В договор были внесены поправки в соответствии с протоколом, который вступил в силу для налога на источники дохода в течение календарных лет, начинающихся 1 января 2012 года или после этой даты. Агенты, удерживающие налог, должны получить письмо от налоговой администрации Швейцарии, подтверждающее, что получатель соответствует критериям, изложенным в статье 10. Письмо следует сказать, что пенсионный план или планы соответствуют пенсионному или пенсионному плану в Швейцарии, который Канада признает для целей налогообложения и который указан в Меморандуме о взаимопонимании между компетентными органами Канады и Швейцарии.
  Дивиденды не могут быть получены от ведения торговли или бизнеса или от связанного лица.

CRA выдает нерезиденту письмо об освобождении или письменное разрешение на следующее:

• определенных сумм, выплаченных правительству другой страны, которое освобождено от части XIII налога либо из-за положения в налоговом договоре, либо в соответствии с Доктриной суверенного иммунитета
• определенные пенсии и аналогичные выплаты, полученные из Канады, если общая сумма, полученная от всех плательщиков, меньше определенной пороговой суммы
• сумм, полученных от организаций или планов, освобожденных от налога в соответствии со статьей XXI налогового соглашения между Канадой и США.Если нерезидент дает вам только номер освобождения, вы должны проверить дату истечения срока действия, проверив Руководство T4016 «Освобождение США». Организации — согласно статье XXI Канады — Налоговая конвенция США

Задолженность перед агентом-нерезидентом или номинальным / финансовым посредником

Агенты-нерезиденты или кандидаты, владеющие ценными бумагами от имени других нерезидентов, должны заполнить и отправить сертификат агента или номинального агента, как описано в Информационном циркуляре IC76-12R, Применимая ставка налога части XIII на суммы, уплаченные или зачисленные на счет. лица в странах, с которыми Канада имеет налоговое соглашение с плательщиком или другим агентом или кандидатом, работающим в верхнем течении, когда это применимо

Понятно, что только лицо, которое напрямую платит бенефициарному владельцу, будет иметь адрес и идентификационную информацию бенефициарного владельца. CRA ожидает, что организация сохранит эту информацию и не передаст ее цепочке посредников. Плательщик будет получать объединенную информацию только в форме сертификата агента или номинального агента, как описано в IC76-12R.