Клинбиз | Клининговая компания в Нижнем Новгороде | Цены на клининговые услуги и уборку

Многие страны, пытаясь стимулировать бизнес, снижают ставки налога на прибыль

За последние 18 лет средняя ставка налога на прибыль компаний сократилась на четверть – с 28,6% в 2000 г. до 21,4% в 2018 г. Даже если исключить страны, где налог на прибыль не взимается (12 юрисдикций), снижение было существенным – до 24%. За это время ставку снизили 76 стран, оставили неизменной только 12 и еще шесть стран ее повысили. И если еще в 2000 г. в 12 странах ставка корпоративного налога превышала 40%, в 2018 г. на таком уровне она осталась только в Индии и то в отношении прибыли от дивидендов. К таким выводам пришли аналитики Организации экономического сотрудничества и развития, проанализировав налоговые поступления почти в 100 странах.

Снижение ставок приводит к росту ресурсов для инвестиций, но концентрируются они в руках богатых людей и среднего класса, что увеличивает неравенство, предупреждала директор Института социальной политики Высшей школы экономики Лилия Овчарова. Это подтверждали результаты исследования Суреша Налларедди и Хуана Карлоса Суареа Серрато из Университета Дьюка и Этана Руана из Гарвардской школы бизнеса: снижение ставки налога на прибыль в США на 1 п.  п. увеличивает долю 10% самых обеспеченных американцев в доходах населения на 0,94–1,5 п. п., а 80% выгоды извлекает 1% самых богатых.

Экономисты Международного валютного фонда (МВФ) предлагают сменить корпоративные налоги на налог с денежных потоков. Отчасти такой переход реализовал президент США Дональд Трамп, проведя налоговую реформу. По ней базовая ставка налога на прибыль с 2018 г. была снижена с 35 до 21%. Налог на денежные потоки побуждает компании больше инвестировать, стимулируя в долгосрочной перспективе производство, потребление и рост ВВП, говорилось в исследовании МВФ: экспорт освобождается от налога на прибыль, а валюта укрепляется без защиты внутреннего рынка.

Но даже в США, которые пытаются приблизиться к такой налоговой модели, отношения к реформе неоднозначные. Снижение налогов придало дополнительный стимул и без того уверенному восстановлению экономики США, рост которой в 2018 г. превысил 3%. Но обещания бизнеса увеличить инвестиции полностью не реализовались – отчасти из-за торговой войны с Китаем. Между тем рост бюджетного дефицита, который еще больше увеличился из-за налоговой реформы и наращивания госрасходов, в долгосрочной перспективе может нанести экономике серьезный урон. «Мы выбрали очень нестабильную фискальную политику», – говорил Алан Ауэрбах, профессор экономики Калифорнийского университета в Беркли.

Не ясно, выиграют ли экономики других стран от снижения налогов для бизнеса. Пока они сражаются друг с другом за налоги, бизнес продолжает искать способы минимизировать их: в 2015 г. юрисдикции с почти нулевыми налоговыми ставками привлекли около 40% прибыли международных компаний, или 8% своего национального дохода, писали Томас Торслов и Людвиг Виер из Копенгагенского университета, а также Габриэль Цукман из Калифорнийского университета в Беркли: $600 млрд из $1,7 трлн транснациональной прибыли было выведено в офшоры. Из них 32% лишился ЕС, 30% – развивающиеся страны и еще 25% – США.

ЦБ России впервые с 2018 года повысил ключевую ставку. Экономисты этого не ожидали

19 марта 2021

Автор фото, Gavriil Grigorov/TASS

Подпись к фото,

ЦБ прекратил снижать ставку летом прошлого года

Банк России на заседании в пятницу повысил размер ключевой ставки ЦБ на 0,5 п. п. — до уровня 4,5%. Этому предшествовало ускорение инфляции и меры правительства по регулированию цен. Экономисты ждали ужесточения политики ЦБ, но только в апреле, а не в марте.

До этого Центробанк пять раз подряд оставлял ставку неизменной. В прошлом году в разгар пандемии коронавируса и вызванного ей экономического кризиса ЦБ поэтапно снижал ее размер: если в марте ставка была на уровне 6%, то 24 июля она была снижена до исторического минимума в 4,25%.

Однако в последние месяцы ситуация изменилась: экономический спад оказался меньше, чем ожидалось в начале 2020 года, однако при этом ускорился рост цен, в первую очередь, на продукты питания.

«Темп роста потребительских цен в I квартале складывается выше прогноза Банка России. Восстановление внутреннего спроса приобретает устойчивость и происходит быстрее, чем ожидалось ранее, в ряде секторов опережая темпы наращивания выпуска», — объясняется в пресс-релизе ЦБ. В заявлении также говорится, что «баланс рисков сместился в сторону проинфляционных».

Новое повышение в апреле?

Многие экономисты ожидали, что ставка на мартовском заседании сохранится. Например, аналитики рейтингового агентства «Эксперт РА» накануне отмечали, что ЦБ нужно больше времени, чтобы адекватно оценить текущую ситуацию с инфляцией.

«С прошлого заседания прошло немного времени для принятия однозначных решений. В ближайшие месяцы она будет падать арифметически просто в силу отсчета от прошлогодней инфляции, а в марте — мае прошлого года мы наблюдали ее резкий скачок», — объясняет агентство в своем телеграм-канале.

Аналитики Bank of America прогнозировали, что ЦБ поднимет ставку на 25 базисных пунктов в апреле на фоне роста инфляции, а в июне-июле повторит этот шаг на фоне мер по смягчению налогов. Аналогичный прогноз публиковали и эксперты «ВТБ-Капитала».

В Росбанке также предполагали, что ЦБ растянет паузу в отношении изменения ставки до апреля, после чего постепенно начнет-таки ее повышать.

«Мы полагаем, 19 марта ключевая ставка и сдержанная риторика останутся неизменны, вопреки наблюдению пиковых уровней в ближайшие недели. Однако рост инфляции с коррекцией на сезонность в феврале вызывает у нас опасения относительно масштаба инфляционных рисков. По этой причине, мы считаем меры «превентивного сдерживания» — повышение ключевой ставки на 25 б.п. уже в апреле, а не в четвером квартале 2021 года — весьма оправданными», — говорится в отчете Росбанка.

При этом некоторые эксперты прогнозировали повышение ставки уже в марте, учитывая планы ЦБ постепенно ужесточать денежно-кредитную политику.

«После февральского заседания регулятор дал понять, что рассматривает возможность повышения ключевой ставки в текущем году, а недавние сообщения СМИ предполагают, что денежно-кредитная политика может быть нормализована довольно быстро», — отмечалось в аналитическом отчете «Сбера».

В пятничном завлении регулятора дается явный сигнал на возможность роста ставки в будущем: Банк России допускает возможность дальнейшего повышения ключевой ставки на ближайших заседаниях.

Инфляция и рост цен

В последние месяцы рост цен оказался в центре внимания властей. С начала года цены выросли на 1,8%. По итогам февраля инфляция в годовом выражении, по оценке Росстата, составила 5,4% — это существенно выше цели ЦБ в 4%. В феврале продукты питания в годовом выражении подорожали почти на 8%. Сам регулятор оценивает инфляцию на уровне 5,8% по данным на 15 марта.

В начале года ЦБ активно снижал ставки, кроме того на динамику цен повлияли ослабление рубля и восстановление спроса после карантина.

На прошлой неделе зампред ЦБ Алексей Заботкин отмечал, что регулятору пришлось пересмотреть свой прогноз по инфляции на этот год в сторону ее увеличения.

«Прогноз по инфляции на этот год повышен до 3,7-4,2%. Пересмотр отражает более высокую траекторию, и, соответственно, большую инерцию инфляционных ожиданий, которая в результате этого возникает. Данные за февраль дополнительно это подтверждают. Более того, они повышают вероятность, что инфляция будет двигаться ближе к верхней границе этого прогнозного диапазона», — говорил Заботкин в интервью агентству Блумберг 10 марта.

«С учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция вернется к цели Банка России вблизи 4% в первой половине 2022 года и будет находиться на этом уровне в дальнейшем», — прогнозирует ЦБ.

В конце прошлого года в России резко подскочила стоимость сахара, подсолнечного масла, муки, макаронных изделий. В декабре на это обратил внимание президент Владимир Путин: он раскритиковал главу минэкономразвития Максима Решетникова за «эксперименты» с ценами и поручил проработать меры по их стабилизации.

В итоге кабмин поручил торговым сетям и производителям до 1 апреля зафиксировать цены на сахар и подсолнечное масло, также были введены экспортные квоты и пошлины на зерновые и масличные.

Однако такой шаг вызвал критику со стороны ритейлеров, которые жалуются, что административное снижение цен ударяет по их прибыли.

«Если нас заставляют продавать по цене ниже той, по которой мы должны с точки зрения экономики торговать, то мы несем убытки. Соответственно, если мы несем убытки, то становимся неуспешным бизнесом и, понятно, через какое-то время разоримся», — сетовал в интервью РБК гендиректор «Ленты» Владимир Сорокин.

Попытка регулировать цены на продукты уже привела к конфликтам между производителями и торговыми сетями. Как сообщал в январе «Коммерсант», у некоторых торговых сетей возникли сложности с закупкой подсолнечного масла и сахара по фиксированным ценам, так как производители либо отказывались продавать продукцию на таких условиях, либо вовсе игнорировали запросы.

В ЦБ отмечают, что риски роста цен повысились. В первую очередь, регулятор отмечает, что потребительский спрос растет быстрее, чем могут нарастатить выпуск производители. Еще один риск — это волатильность на валютном рынке и возможный рост инфляционных ожиданий, связанный с различными геополитическии событиями. ЦБ также полагает, что на инфляцию может повлиять рост расходов бюджета и возможные решения об инвестициях средств Фонда национального благосостояния.

В ЦБ ожидают также открытия границ и снятия ограничительных мер, связанных с коронавирусом, — это приведт к росту потребления зарубежных услуг. Здесь факторами риска, по мнению регулятора, являются медленные темпы вакцинации и появление новых штаммов коронавиурса.

Ужесточение вместо смягчения

В феврале глава Центробанка Эльвира Набиуллина объявила, что цикл смягчения денежно-кредитной политики завершен.

«Мы считаем, что цикл смягчения закончился в нашем базовом сценарии. Мы будем обсуждать сроки и темпы перехода к нейтральной политике по мере того, как будет развиваться ситуация», — говорила она на пресс-конференции по итогам заседания 12 февраля.

Автор фото, Russian State Duma

Подпись к фото,

Ключевая ставка в прошлом году опустилась до исторического минимума

Позднее глава ЦБ допустила, что по мере стабилизации экономической ситуации в стране ставка постепенно будет повышаться, возвращаясь к своим прежним значениям.

«Мы считаем, что мы придем к нейтральной ставке — 5-6% — в течение текущего трехлетнего периода нашего прогноза. Это нужно, прежде всего, чтобы не допустить избыточного роста инфляционного давления, чтобы среднесрочная инфляция держалась на уровне нашей цели», — отмечала Набиуллина в интервью «Известиям» 12 марта.

При этом глава регулятора заверяла, что даже в случае повышения ставки денежно-кредитная политика еще какое-то время будет оставаться мягкой, «в зоне ставок ниже нейтральной».

Во вторник агентство Блумберг опубликовало прогноз, согласно которому уже до конца этого года Банк России может повысить ставку на 1,25 процентного пункта — до 5,5 или 6%. Причинами такого решения источники агентства называют рост инфляции и опасения касательно повышения бюджетных расходов.

Дерипаска назвал решение ЦБ по ставке атакой на доходы граждан :: Финансы :: РБК

Доходы в России снижаются несколько лет подряд, продолжил бизнесмен в другом посте. По его словам, инфляцию, вызванную изменением цен на международных сырьевых рынках, можно побороть ростом предложения российских товаров и услуг, развитием внутреннего туризма, снижением цен на железнодорожные и авиабилеты и созданием конкурентной среды для снижения цен на коммунальные услуги. «Но для этого нужны инвестиции. Кто будет инвестировать в предприятия с рентабельностью в районе 3–4%, когда ЦБ восстанавливает депозитные ставки на уровне 5%?» — задался вопросом Дерипаска.

Бизнесмен заявил, что в последние месяцы на фоне обещаний о новых «адских санкциях» «объективно надеяться нужно только на собственные силы, на внутренний долговой рынок, на рынок облигаций, который вчера успешно и уничтожил ЦБ». По его мнению, решение регулятора «больше похоже на какой-то несанкционированный митинг на Красной Площади, с требованием смены курса и отставки правительства».

Читайте на РБК Pro

ЦБ накануне принял решение повысить ключевую ставку на 25 б. п., до 4,5% годовых. На пресс-конференцию, которая состоялась по итогам заседания, глава Банка России Эльвира Набиуллина надела брошь в виде ястреба.

До заседания 19 марта регулятор четыре раза сохранял ставку на уровне 4,25%. Его решение стало неожиданностью для рынка, ожидавшего, что ЦБ оставит ставку неизменной. Опрошенные РБК экономисты ранее оценивали вероятность быстрого повышения ключевой ставки как незначительную, полагая, что совет директоров Банка России скорее сохранит ставку на текущем уровне и даст сигнал о будущем ужесточении денежно-кредитной политики.

В этот раз ЦБ признал, что инфляция «складывается выше прогноза» (на 15 марта рост цен составил 5,8% годовых). Вместе с тем, по его данным, восстановление внутреннего спроса «приобретает устойчивость и происходит быстрее, чем ожидалось ранее, в ряде секторов опережая темпы наращивания выпуска», ожидания по внешнему спросу также улучшаются. Как считает Банк России, это говорит о том, что «баланс рисков сместился в сторону проинфляционных». После решения регулятора банки, в том числе Сбербанк, ВТБ, Райффайзенбанк и Альфа-банк, допустили, что могут повысить ставки по вкладам и кредитам.

Дерипаска заявил о «пробившем дно в своем болотце» ЦБ

Дерипаска ранее не раз критиковал действия Центробанка. В марте 2020 года, комментируя решение регулятора сохранить ставку на уровне 6%, несмотря на отклонения от базового прогноза, бизнесмен заявил, что ЦБ «прямиком из космоса пробил дно в своем болотце». Он счел, что Банк России неверно оценил ситуацию в экономике страны и не принял мер, необходимых в условиях кризиса.

Несколько месяцев спустя он предложил Центробанку, который снизил ставку до 4,25%, прекратить «ритуальные танцы с бубнами» и перейти к публикации банковских ставок отдельно для каждого сектора экономики.

Ставки налога на доходы физических лиц-Профи Винс

Вид дохода	Ставка налога	Статья (пункт, подпункт) р. ІV НКУ
Доходы, полученные, в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18 %	п. 167.1
Стипендия (включая сумму ее индексации, начисленную согласно закону), выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту, в сумме превышения над суммой месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен	18 %	пп. 165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом — предпринимателем от проведения хозяйственной деятельности	18 %	п. 177.1
Доходы граждан, полученные на протяжении календарного года от проведения независимой профессиональной деятельности	18 %	п. 178.2
Суммы излишне израсходованных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18 %	п. 170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование)	18 %	п. 170.1
Инвестиционная прибыль от проведения плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в других, чем ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в пп. 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 ПКУ	18 %	п. 170.2
60 % суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в таком страховом договоре, или его доживания до истечения срока такого договора	18 %	пп. 170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни
Сумма средств, с которой не был удержан (уплачен) налог и которая выплачивается вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, договора доверительного управления, договора негосударственного пенсионного обеспечения
Средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые работодателем как помощь на погребение плательщика налога, в сумме превышения над суммой двойного размера месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривнен	18 %	пп. «б» пп. 165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п. 170.7 НКУ	18 %	п. 170.7
Доход за сданный (проданный) лом драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за лом драгоценных металлов, проданный НБУ)	18 %	пп. 164.2.18
Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем — плательщиком налога на прибыль предприятий безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 размеров МЗП	налогом не облагается	пп. 165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей, призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18 %	п. 167.
Выигрыш, приз в лотерею	18 %	п. 167.
Выигрыши и призы, другие, чем выигрыш (приз) в лотерею	18 %	п. 167.
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25 % одной МЗП (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, за исключением денежных выплат в любой сумме	налогом не облагается	пп. 165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, определенным в пп. «б» пп. 165.1.1 НКУ)	18 %	п. 167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогами по правилам для налогообложения наследства	0 %, 5 %, 18 %	п. 174.6
Проценты
Проценты на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет	18 %	п. 167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именному сберегательному (депозитному) сертификату	18 %	п. 167.5.1
Проценты на вклад (депозит) в кредитных союзах	18 %	п. 167.5.1
Плата (процент), распределяемая на паевые членские взносы членов кредитного союза	18 %	п. 167.5.1
Доход, выплачиваемый компанией, управляющей активами института общего инвестирования, на размещенные активы согласно закону	18 %	п. 167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) согласно закону	18 %	п. 167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученных собственником облигаций от их эмитента согласно закону	18 %	п. 167.5.1
Доход по сертификату фонда операций с недвижимостью и доход, полученный плательщиком налога в результате выкупа (погашения) управляющим сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном в проспекте эмиссии сертификатов	18 %	п. 167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные в пользу физических лиц с любых других доходов, кроме указанных в пп. 170.4.1 НКУ	18 %	пп. 170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в пользу плательщика налога в виде акций (долей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную нарицательную стоимость начисленных дивидендов	налогом не облагается	пп. 165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, выплачиваемым институтами общего инвестирования)	5 %	п. 167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами общего инвестирования и субъектами хозяйствования, не являющимися плательщиками налога на прибыль	9 %	пп. 167.5.4
Роялти	18 %	пп. 170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще 1 раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет*	налогом не облагается	п. 172.1
Доход от продажи на протяжении отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 НКУ Доход от продажи объекта недвижимости, не указанного в п. 172.1 НКУ	5 %	абз. 1 п. 172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства	5 %	абз. 2 п. 172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, указанного ниже)	5 %	п. 173.1
Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) на протяжении отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, не подлежит налогообложению. Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) на протяжении отчетного (налогового) года двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, подлежит налогообложению	5 %	п. 173.2
Наследство
Стоимость собственности, наследуемой членами семьи наследодателя первой и второй степеней родства	0 %	пп. 174.2.1
Стоимость собственности, указанной в пп. «а», «б», «ґ» п. 174.1 НКУ, наследуемой лицом, которое является инвалидом І группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки. Стоимость собственности, указанной в пп. «а», «б» п. 174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0 %	пп. 174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992-1994 годов, погашение которых не произошло, наследуемые любым наследником	0 %	пп. 174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного по наследству наследниками, не являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства	5 %	пп. 174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя-нерезидента, и любой объект наследства, наследуемый наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента	18 %	пп. 174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов	по ставкам, определенным для резидентов	пп. 170.10.1
Иностранные доходы	18 %	пп. 170.11.1
Пенсии
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную согласно закону) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемые плательщиком налога из ПФУ или бюджета согласно закону, если их размер превышает в месяц 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года	18 % суммы превышения	пп. 164.2.19
Пенсии из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, такие пенсии подлежат налогообложению или облагаются налогами в стране их выплаты	18 %	пп. 164.2.19
Пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст. 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»	налогом не облагается	пп. 164.2.19

Налоги в США: подоходный, на недвижимость, на прибыль

Налоговая система США является трехуровневой. Налогообложение действует на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, продаж, имущества, дивидендов, импорта и прочего, а также различных сборов.

В США существует высокая степень децентрализации органов власти, поэтому федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга. На каждом уровне предусмотрены свои полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться в систему налогообложения штата. Каждый штат имеет свою собственную налоговую систему, которая отличается от налоговых систем других штатов. В пределах штата может быть несколько юрисдикций, которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать свои собственные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложна.

В США действует принцип параллельности, поэтому один доход может облагаться как на федеральном уровне, так и на уровне штата или местном уровне. Естественно, налоги штатов существенно ниже, чем ставка налога на федеральном уровне.

Основные налоги, взимаемые в США

Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых поступлений в бюджет США занимает более 50%. Соединенные Штаты облагают налогом всемирный доход своих граждан и жителей. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в США, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США. В стране принята прогрессивная ставка налога от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от трудоустройства (зарплаты, компенсации, бонусы и пр.), пассивные доходы от владения капиталом (дивиденды, проценты, роялти), аренда, доходы от прироста капитала (продажа активов, имущества, корпоративных прав и пр.), доходы самозанятых лиц (доход частных предпринимателей, доход членов партнерств).

В большинстве штатов и ряде муниципальных органов подоходный налог взимается с лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. В большинстве из 50 штатов взимается подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога штата. В Нью-Гемпшире и Теннесси взимается только налог на дивиденды и процентный доход.

Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, которые превышают 10%. В структуре налоговых поступлений штатов данный налог занимает долю около 40%.

В конце 2017 года налоговая реформа в США изменила принцип налогообложения на основании всемирного дохода компании на «территориальный принцип налогообложения».

Помимо прочего, США отказались от прогрессивной шкалы налогообложения прибыли, согласно которой прибыль компаний подлежала налогообложению по ставкам до 35 %. С 2018 года установлена фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль на уровне 21 %.

Ставки корпоративного налога на уровне штата обычно варьируются от 1 % до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.

Налогообложение дохода нерезидентных компаний зависит от связей с США. Как правило, оцениваются уровень и степень присутствия, наличие офиса и сотрудников, складских помещений. Определенные доходы, которые не связаны с бизнесом с источником происхождения из США, например, проценты, дивиденды и роялти облагаются налогом на валовой основе по ставке в размере 30 %.

Это, так называемый налог у источника выплаты. Соединенные Штаты заключили налоговые соглашения с более чем 50 странами, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Так, например, согласно действующему соглашению между Украиной и США, ставка налога, удерживаемого у источника выплаты, на:

• дивиденды составляет 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10 % акций, дающих право голоса, или если компания не имеет акций, дающих право голоса, в сумме не менее 10 % уставного фонда;
• дивиденды составляет 15 % от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях;
• проценты составляет 0 %, так как, согласно конвенции, проценты полностью облагаются в стране получателя процентов;
• роялти составляет 10 %.

В США нет налога на потребление на федеральном уровне, но в большинстве штатов и некоторых муниципальных органах есть налоги с продаж и использования. Они, обычно, устанавливаются в процентах от розничной цены продажи, их ставка может составлять до 11 %. Каждый штат устанавливает свою собственную налоговую ставку и правила, по которым покупки облагаются налогом.

Верховный суд США 21 июня 2018 года по делу Wayfair отменил принятые ранее решения Суда, которые не позволяли штатам налагать на продавцов обязательства по взиманию налогов с продаж и использования, если только они не имели физического присутствия в штате. Хотя многие вопросы остались без ответа, решение Wayfair в целом, как ожидается, увеличит число штатов, в которых компании-продавцы должны собирать и переводить налоги с продаж и использования.

В Соединенных Штатах Америки не существует налога на имущество на федеральном уровне, но в большинстве штатов налоги на собственность взимаются с владельцев как коммерческой, так и жилой недвижимости, исходя из стоимости имущества. Налог, обычно, взимается на уровне муниципалитета или штата. Налоговые ставки широко варьируются в зависимости от фискальных потребностей налоговой юрисдикции.

Личные налоги на собственность также наложены в ряде штатов, но, обычно, только на автомобили.

База налогообложения для взносов на социальное страхование зависит от суммы выплаченной заработной платы. В 2019 году налог на социальное страхование (по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности) будет удерживаться по ставке 6,2 % на первые 132 900 долларов США выплаченной заработной платы.

Взнос на медицинское страхование составляет 1,45 % от общей заработной платы. Налоги на социальное страхование самозанятых лиц, работающих не по найму, составляют 12,4 % от первых 132 900 долларов США дохода. Взносы на медицинское страхование составляют 2,9 % от всего чистого дохода от самостоятельной деятельности. Доходы от самостоятельной занятости нерезидентов не облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Налоги на прирост капитала

Ставки федерального налога на прирост капитала могут составлять 0 %, 15 %, 20 % для активов, удерживаемых менее 12 месяцев. Применение конкретной ставки зависит от способа подачи налоговой декларации на основании семейного статуса физического лица, заполняющего декларацию: «не женат/не замужем», «женат/замужем, совместная декларация», «женат/замужем, отдельная декларация», «глава семьи». Так, например, для декларации, которую заполняют физические лица с семейным статусом «не женат/не замужем» и доходом от прироста капитала до 38 600 долларов в год применяется ставка налогообложения 0 %, доходом от 38 600 до 425 800 долларов в год – 15 %, доходом свыше 425 800 долларов в год – 20 %, соответственно. Доходы от прироста капитала на активы, удерживаемые более 1 года, облагаются налогом по максимальной ставке федерального налога – 20 %.

На корпоративном уровне применяется стандартная ставка налогообложения прибыли – 21 %.

В США нет федеральных налогов на роскошь. Однако федеральное правительство и правительства штатов вводят акцизные сборы на различные товары. Например, федеральный и государственный акцизный налог взимается с бензина и дизельного топлива, используемых для транспортировки. Акцизы взимаются поштучно и не отличаются однообразием ставок.

Убыток по налогу на прибыль: как перенести на будущее и отразить в декларации?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Особенности исчисления налога на прибыль в 2018 году | on-line конференции

29. 03.2018

Онлайн-конференция 29.03.2018 | 11:00

Указ №29 «О налогообложении», вступивший в силу в 2018 году, затрагивает порядок налогообложения отдельных операций налогом на прибыль. Прокомментировала нововведения, а также ответила на волнующие плательщиков вопросы, касающиеся исчисления налога на прибыль в 2018 году, эксперт.

Участники:

Ольга Тарасевич Начальник управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Вопросы конференции

Прудникова Людмила, специалист ООО «ЮрСпектр»

Как учитываются у организации-арендодателя при исчислении налога на прибыль суммы амортизационных отчислений по сдаваемому в аренду зданию: в составе затрат (подп. 2.6 п. 2 ст. 130 НК) или внереализационных расходов (подп. 3.18 п. 3 ст. 129 НК)?

Тарасевич Ольга Александровна

Суммы амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используемым в предпринимательской деятельности и находящимся в эксплуатации, включаются в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) согласно подпункту 2.6 пункта 2 статьи 130 НК. Амортизационные отчисления по сдаваемому в аренду зданию включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Книга Ольга, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация осуществляет деятельность по налоговому консультированию. Она оплатила пошлину за сдачу сотрудником экзамена на получение квалификационного аттестата налогового консультанта в январе 2018 года. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли стоимость пошлины? Если да, то в каком периоде?

Тарасевич Ольга Александровна

Такие расходы могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в месяце уплаты госпошлины.

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению

Коммерческая организация благоустраивает свою территорию, которая расположена на земельном участке, находящемся у нее в пользовании на основании решения, выданного исполкомом. В частности, устанавливает освещение перед офисом, высаживает цветы, деревья. Можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на такое благоустройство?

Тарасевич Ольга Александровна

Расходы на озеленение территории, находящейся в собственности организации, не оказывают влияния на производственный процесс и не поименованы в составе внереализационных расходов. Следовательно, они не могут быть учтены ни в составе затрат, ни в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли (п.1 ст.131 НК).

Прудникова Людмила, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация экспортирует продукцию в Российскую Федерацию. Для получения сертификата качества она оплатила услуги инспекции по качеству, которая выявила нарушение технических норм, установленных нормативными правовыми актами для обеспечения качества продукции. Можно ли стоимость данных услуг отнести на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли?

Тарасевич Ольга Александровна

Такие расходы могут быть учтены при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), так как непосредственно связаны с процессом производства и реализации (п.1, п.2 ст.130 НК).

Книга Ольга, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация для повышения конкурентоспособности своей продукции приняла решение произвести ее добровольную сертификацию. Можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на такую сертификацию?

Тарасевич Ольга Александровна

Стоимость услуг по добровольной сертификации может быть учтена в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) (п. 1, п.2 ст.130 НК).

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению

Пунктом 5.6 декрета №8 предусмотрено предоставить резидентам Парка высоких технологий (ПВТ) право заключать с работником соглашение, в соответствии с которым он за установленную соглашением компенсацию принимает на себя обязательство в течение определенного таким соглашением срока не заключать трудовых и (или) гражданско-правовых договоров с третьими лицами, являющимися конкурентами этого резидента ПВТ. Плата за соблюдение обязательства в размере не менее одной трети среднемесячного заработка этого работника за последний год работы уплачивается за каждый месяц соблюдения такого обязательства и после прекращения трудовых отношений. Можно ли будет учесть такую компенсацию при налогообложении прибыли?

Тарасевич Ольга Александровна

Размер данной компенсации и порядок выплаты предусмотрен законодательством. Следовательно, ограничения, установленные подпунктом 1. 3 пункта 1 статьи 131 НК, могут не применяться, и сумма компенсации может быть учтена при налогообложении прибыли.

Прудникова Людмила, специалист ООО «ЮрСпектр»

В приказе Министерства торговли от 02.04.1997 №42 «О нормах товарных потерь, методике расчета и порядке отражения в учете» отсутствуют нормы естественной убыли на многие виды замороженных овощей, грибов, продаваемых на развес (например, капусте брокколи, брюссельской, овощным смесям). Нет норм потерь на живые деревья и другие растения, срезанные цветы, луковицы цветов, декоративную зелень и др. Может ли организация самостоятельно разработать и закрепить в учетной политике нормы естественной убыли? Если нет, вправе ли она списать указанные потери на внереализационные расходы как другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности?

Тарасевич Ольга Александровна

Уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль не допускается на суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, произошедших сверх норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если судом отказано во взыскании этих сумм по зависящим от организации причинам (подп. 1.9 п.1 ст.131 НК). Механизм организации нормирования затрат на производство и реализацию товаров (продукции, работ, услуг) установлен постановлением Совета Министров от 31 мая 1999 года №806. Организация не вправе самостоятельно разрабатывать и закреплять в учетной политике нормы естественной убыли. Включать такие потери в состав внереализационных расходов также не допускается на основании пункта 3 статьи 131 НК.

Книга Ольга, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация-арендодатель осуществила прощение долга по арендной плате учрежденному ей унитарному предприятию, являющемуся ее арендатором. Подлежит ли корректировке у арендодателя сумма внереализационного дохода по арендной плате и, соответственно, у арендатора — сумма отнесенной на затраты арендной платы?

Тарасевич Ольга Александровна

Суммы арендной платы подлежат отражению в налоговом учете по принципу начисления. Принятое решение о прощении долга не является основанием для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль у арендодателя и корректировке затрат у арендатора. Вместе с тем у арендатора суммы прощенного долга подлежат включению в состав внереализационных доходов на момент прощения (подп.3.8 п.3 ст.28 НК).

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению:

Как отражается при исчислении налога на прибыль доначисленная по результатам таможенной проверки таможенная пошлина, относящаяся на момент ее начисления к реализованному товару: во внереализационных расходах или затратах по производству и реализации товаров, работ, услуг?

Тарасевич Ольга Александровна

Если таможенная пошлина уплачена за товар, являющийся объектом осуществляемой деятельности, ее возможно отнести к затратам по производству и реализации товаров (работ, услуг) (п.1, п.2 ст.130 НК).

Прудникова Людмила, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация-исполнитель оказала консультационные услуги в декабре 2017 года. Акт об оказании услуг составлен исполнителем 31 декабря, но подписан заказчиком 5 января 2018 года. Когда отразить выручку от реализации данных услуг: в декабре 2017 или в январе 2018 года?

Тарасевич Ольга Александровна

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (п.4 ст.127 НК). При этом каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом (ПУД) (п.1 ст.10 закона №57-З). ПУД составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее совершения. (п.5 ст.10 закона №57-З). 

 

Одним из обязательных реквизитов ПУД является дата его составления. Дата подписания ПУД каждым участником хозяйственной операции относится к сведениям, не являющимся обязательными при оформлении ПУД (п. 2 ст.10 закона №57-З). Вместе с тем указание в ПУД дат его подписания участниками хозяйственной операции свидетельствует о том, на какую дату ПУД был полностью оформлен. При этом хозяйственная операция не может быть отражена ранее даты составления ПУД (при отсутствии в документе сведений о датах его подписания участниками хозяйственной операции) либо даты его полного оформления (при указании в ПУД сведений о датах его подписания участниками хозяйственной операции). Таким образом, в данной ситуации выручку следует отразить 5 января 2018 года.

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению

В организацию поступил счет за услуги связи, оказанные декабре 2017 года. Счет датирован январем 2018 года. Можно ли организации на основании счета учесть при налогообложении прибыли стоимость данных услуг? Если да, то в каком периоде: в декабре 2017 или в январе 2018 года?

Тарасевич Ольга Александровна

Услуги электросвязи оказываются на основании договора об оказании услуг, который является публичным (ч. 2 п.4 Правил оказания услуг электросвязи).

По публичным договорам возможно единоличное составление ПУД, если это предусмотрено договором (п.6 ст.10 закона №57-З). Следовательно, если такое условие предусмотрено договором, то стоимость услуг связи можно учесть в затратах в декабре 2017 года на основании ПУД, составленного организацией самостоятельно в декабре 2017 года.

Прудникова Людмила, специалист ООО «ЮрСпектр»

Следует ли восстанавливать инвестиционный вычет при выявлении недостачи основного средства если: еще не истекло 3 года с месяца начала его эксплуатации; прошло 3 года с даты его приобретения, но не истекло 3 года с начала начисления амортизации?

Тарасевич Ольга Александровна

В состав внереализационных доходов включаются суммы инвестиционного вычета (его части), исчисленного от первоначальной стоимости основных средств (их частей), используемых в предпринимательской деятельности (стоимости вложений в реконструкцию), включенные в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении в соответствии с частями третьей — пятой подпункта 2. 6 пункта 2 статьи 130 НК, в случаях отчуждения, передачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)), доверительное управление, безвозмездное пользование, использования в деятельности, по которой плательщик не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения, таких основных средств (их частей), а также компенсации (полностью или частично) расходов по приобретению (созданию) основных средств или стоимости вложений в реконструкцию за счет средств, безвозмездно поступающих в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов или бюджетов государственных внебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства, ранее чем по истечении трех лет с момента их принятия к бухгалтерскому учету (увеличения первоначальной стоимости основных средств на стоимость вложений в реконструкцию) (подп.3.19-6 п.3 ст.128 НК). Иных оснований законодательством не установлено. Следовательно, в указанных в вопросе случаях восстанавливать инвестиционный вычет не требуется.

Книга Ольга, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация общепита предоставляет всем посетителям кафе возможность бесплатно пользовать Wi-Fi независимо от наличия заказа. Кроме того, организация использует Интернет и в своей хозяйственной деятельности (например, принимает заказы через свой сайт). Учитывается ли при налогообложении прибыли предоставление возможности использования Wi-Fi для посетителей? Если нет, то как определить часть стоимости услуг Интернет, используемых для своей деятельности?

Тарасевич Ольга Александровна

При налогообложении прибыли учитываются затраты, которые представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств (ОС), нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухучете (п.1 ст.130 НК).

 

Согласно ч.4 п.1 ст.31 НК безвозмездной передачей товаров (работ, услуг) признаются передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их приобретение (выполнение, оказание), суммы НДС, исчисленного по безвозмездной передаче, и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на безвозмездную передачу отражаются в том отчетном периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги) (п.5 ст.127 НК).

 

Таким образом, стоимость услуг доступа в Интернет в части использованных организацией в производстве и реализации товаров (работ, услуг) она вправе включить в затраты, учитываемые при налогообложении. 

 

Стоимость услуг, бесплатно предоставленных посетителям кафе, включается в выручку от их реализации и затраты на приобретение (выполнение, оказание) в порядке, установленном п.5 ст.127 НК.

Дирвук Ольга, г. Минск

Организация-арендодатель осуществляет добровольное страхование имущества, сданного в аренду. Подлежат ли включению в затраты, учитываемые при налогообложении, страховые взносы у арендодателя по такому виду страхования?

Тарасевич Ольга Александровна

Страховые взносы по видам добровольного страхования, за исключением страховых взносов по перечню видов добровольного страхования и порядку, определяемому Президентом Республики Беларусь, и страховых взносов, предусмотренных законодательством (в том числе иностранных государств) и являющихся условием осуществления деятельности организаций, уплативших эти взносы, не включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. 

 

Страховые взносы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль только по видам добровольного страхования, поименованным в указах №219 (от 12.05.2005), №534 (25.08.2006) и №280 (19.05.2008).

Вайда Татьяна, Гомель

По итогам 2015 года у организации имеется в целом убыток, подлежащий переносу, за счет превышения внереализационных расходов, поименованных в подпунктах 3. 18, 3.24 и 3.25 пункта 3 статьи 129 НК, над суммой внереализационных доходов, отраженных в подпунктах 3.15, 3.17 и 3.18 пункта 3 статьи 128 НК. Вправе ли организация за этот период уменьшить для целей переноса названные внереализационные доходы на сумму НДС, уплачиваемого из этих внердоходов?

Тарасевич Ольга Александровна

Порядок исключения сумм НДС, уплачиваемых из внереализационных доходов, при определении убытка для переноса действовал с момента введения ст. 141-1 НК. В 2016 году редакция п.2 ст.141-1 НК уточнена (закон № 432-з от 18.10.2016).

Следовательно, в целях определения суммы убытка по итогам предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов), для целей переноса, из внереализационных доходов, указанных в подп. 3.15, 3.17 и 3.18 п.3 ст.128 НК, следует исключать сумму уплачиваемых из них налогов и сборов (п.2 ст.141-1 НК).

В рассматриваемой ситуации при определении убытка к переносу за 2015 год организация вправе названные внереализационные доходы уменьшить на суммы уплачиваемых из них НДС.

Сайко Наталья, г. Минск

Следует ли заполнять за 2017 год приложение к налоговой декларации (расчету) по налогу на прибыль «Сведения о размере и составе использованных льгот» в случае применения ставки налога на прибыль по начисленным дивидендам в размере 12%?

Тарасевич Ольга Александровна

Да. В таком случае следует заполнять «Сведения о размере и составе использованных льгот» (подп.2.3 п.2 ст.43 НК, ч.1 п.7 Инструкции №42).

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению

На предприятии имеется дебиторская задолженность, по которой исполнительные документы возвращены без исполнения. Их возврат связан с отсутствием у должника денежных средств на счетах в банках и другого имущества. В связи с этим судебным исполнителем составлен соответствующий документ. Организация вправе, в частности, повторно предъявить исполнительный документ в течение трех лет со дня его вступления в силу (ч. 1 ст.34, ч.3 ст.35 закона об исполнительном производстве). Может ли организация учесть во внеррасходах сумму убытков от списания безнадежной к получению дебиторской задолженности на дату составления такого документа либо необходимо ждать истечения срока давности для повторного предъявления исполнительных документов (по подп. 3.22 ст.129 НК)?

Тарасевич Ольга Александровна

Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок давности для предъявления исполнительных документов к исполнению в случае возвращения взыскателю исполнительного документа, по которому взыскание не произведено либо произведено частично в связи с отсутствием у должника денежных средств на счетах в банках и иного имущества, могут быть включены в состав внереализационных расходов на дату, следующую за днем истечения срока давности для предъявления исполнительных документов к исполнению в случае их возвращения взыскателю (подп.3.22 ст.129 НК). 

Таким образом, организация вправе списать дебиторскую задолженность по истечению срока давности для повторного предъявления исполнительных документов, который в настоящее время составляет три года со дня возвращения документа от судебного исполнителя (ч. 1 ст.34, ч.3 ст.35 закона об исполнительном производстве).

Прудникова Людмила, специалист ООО «ЮрСпектр»

Во время командировки работник по причине отсутствия мест в гостинице устно договорился о найме жилья с физлицом, что разрешено указом №103 от 5 марта 2018 года. Как в этом случае возместить работнику расходы по проживанию и учесть их при исчислении налога на прибыль, если у него не будет ни письменного договора, ни документов, подтверждающих расчеты за услуги по проживанию?

Тарасевич Ольга Александровна

При исчислении налога на прибыль учитываются командировочные расходы. Согласно пункту 4 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь командированному работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения (за исключением времени нахождения в пути) по фактическим расходам, но не выше стоимости одноместного номера (одного места в номерах с количеством мест для проживания два и более, а с разрешения нанимателя — в номерах высшей категории).  

 

Возмещение расходов по найму жилого помещения осуществляется на основании подлинных документов, подтверждающих данные расходы, выдаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь при оказании услуг и расчетах за них. Без представления подлинных документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, командированному работнику с даты прибытия к месту служебной командировки и по дату выбытия из него возмещаются расходы в размере, установленном законодательством, кроме случаев, когда командированному работнику предоставляется жилое помещение за счет принимающей стороны, либо когда эти расходы оплачиваются направляющей стороной путем безналичного перечисления. 

 

При определении количества суток для оплаты расходов по найму жилого помещения время, составляющее менее половины суток, исключается, а равное половине суток и более — принимается за полные сутки.

 

Таким образом, в данном случае считается, что работник не представил подлинные документы, подтверждающие оплату расходов по найму жилого помещения. Следовательно, возмещать расходы по найму жилого помещения ему следует в размере, установленном законодательством, который в настоящее время составляет Br2,5 в сутки (абз.4 п.1 постановления №48).

Книга Ольга, специалист ООО «ЮрСпектр»

С 2018 года организации, применяющие льготу по налогу на прибыль, в соответствии с указом №345 должны ежеквартально заполнять раздел II «Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. №345» с начала календарного года и представлять одновременно с декларацией по налогу на прибыль. Надо ли при предоставлении декларации за I квартал заполнять по этой льготе и раздел I «Сведения о размере и составе использованных льгот»?

Тарасевич Ольга Александровна

Нет, не надо. Раздел I «Сведения о размере и составе использованных льгот» заполняется при представлении декларации в целом за налоговый период один раз (ч. 1 п.7 Инструкции №42).

Прудникова Людмила, специалист ООО «ЮрСпектр»

Организация планировала получить лицензию на оптовую торговлю и хранение табачных изделий. Для этого в бюджет была перечислена госпошлина. Однако лицензия организацией получена не была. При этом из бюджета возвращено только 90% уплаченной госпошлины (п.2.2 ст.259 НК). Остальная часть (10%) списана на расходы организации. Можно ли учесть при налогообложении прибыли не возвращенную из бюджета сумму госпошлины?

Тарасевич Ольга Александровна

В рассматриваемой ситуации организация включила в состав затрат, учитываемых при налогообложении, уплаченную госпошлину. Возвращенные средства следует включить в состав внереализационных доходов (подп.3.20 ст. 128 НК). Ранее отраженную в затратах сумму госпошлины корректировать не требуется.

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению

Организации списывает бланки приходных кассовых ордеров, исключенные с 1 октября 2017 года из перечня бланков с определенной степенью защиты. Учитывается ли при налогообложении прибыли стоимость списываемых бланков?

Тарасевич Ольга Александровна

Да, стоимость списываемых ПКО, исключенных из перечня, можно учесть в составе внеррасходов (подп.3.27 ст.129 НК).

Кулыба А.Н., г.Минск

1. Просим на конкретном примере разъяснить совместное письмо МФ и МНС №15-1-7/26 от 27.03.18.Что меняется? 2. Просим прокомментировать письмо №2-2-10/00541 от 23.03.18 «О возмещаемых расходах». Что меняется?

Тарасевич Ольга Александровна

— По первому вопросу. Данное письмо не вносит никаких изменений в порядок определения выручки. Документ разъясняет применение действующего законодательства. Например, если в договоре между двумя резидентами Беларуси используется эквивалент валюты и при этом применяется договорной курс в какой-то конкретной сумме либо на определенную дату до момента признания выручки, выручку необходимо определять, используя договорной курс или курс на определенную дату без дальнейшего пересчета.  

 

Письмо «О возмещаемых расходах» подготовлено в целях разъяснения на конкретных примерах применения законодательства по налоговому учету возмещаемых расходов.

Корр. БЕЛТА

Президент Беларуси Александр Лукашенко 28 декабря подписал указ №468 «Об отражении курсовых разниц в налоговом учете». Насколько принятие этого документа облегчило работу предприятий?

Тарасевич Ольга Александровна

Для соблюдения баланса финансового состояния организаций указ № 468 позволил в налоговом учете сложившиеся положительные курсовые разницы, которые остались после списания отрицательных разниц, учесть в более поздние даты, а именно в течение всего 2018 года, но не позднее 31 декабря. Не вызывает сомнений положительный эффект принятия данного документа. Перенос срока исчисления и уплаты налога на прибыль позволил предприятиям оставить в своем распоряжении значительные суммы оборотных средств.

Корр. БЕЛТА

Планируются ли в ближайшем будущем дополнительные льготы по налогу на прибыль?

Тарасевич Ольга Александровна

Пока введение дополнительных льгот по налогу на прибыль не обсуждается. Законодательные акты содержат достаточное количество преференций, в том числе по налогу на прибыль, для развития и поддержания финансового состояния практически всех отраслей экономики.

 

Следует отметить стабильность размеров поступления налога на прибыль. Который год процент поступлений в консолидированный бюджет держится на уровне чуть больше 11% от общей суммы поступлений, контролируемых налоговыми органами.

Корр. БЕЛТА

Расскажите, пожалуйста, о работе по корректировке Налогового кодекса. Над чем сейчас идет работа?

Тарасевич Ольга Александровна

Как известно, по поручению главы государства созданы две рабочие группы по корректировке и реформированию налогового законодательства. Очень плотно работает группа, созданная при Министерстве финансов. Уже состоялось 10 заседаний, в настоящее время идет работа непосредственно над статьями и главами Налогового кодекса. Обсуждается, какие нормы должны сохраниться, какие необходимо откорректировать, а какие вовсе убрать, так как они уже устарели и нужно переходить к другому порядку исчисления налогов.

 

Радикальных изменений налогового законодательства, скорее всего, не будет. Но планируется изменить механизм исчисления ряда налогов, упростить их администрирование. Какие-то механизмы мы вообще планируем отменить, какие-то – усовершенствовать таким образом, чтобы их легко можно было применять на практике — рассчитывать сумму налога и определять налоговые обязательства с минимальными затратами времени. 

 

Предусматривается снижение налоговой нагрузки, но не за счет предоставления дополнительных льгот или корректировки налогооблагаемых баз и объектов, а за счет применения иного механизма расчета самой суммы налога.

 

Продолжится сближение бухгалтерского и налогового учета, чтобы прийти к единому отражению определенных показателей. Тем самым мы сократим количество корректировок, необходимых для определения сумм налогов.

 

Завершить работу над проектом закона о внесении изменений в Налоговый кодекс планируется до конца второго квартала.

Коэффициент прибыльности и оценка компании

Инвесторы сравнивают маржу операционной прибыли компании с маржей операционной прибыли отраслевых конкурентов или эталонным индексом, таким как Standard & Poor’s 500 Index. Например, средняя маржа операционной прибыли для S&P 500 составила 9,35% в первом квартале 2021 года. Компания, у которой маржа операционной прибыли выше 9,35%, опередила бы рынок в целом. Однако важно учитывать, что средняя норма прибыли значительно различается в зависимости от отрасли.

Ключевые выводы

• Маржа операционной прибыли — один из ключевых показателей прибыльности, который инвесторы и аналитики используют при оценке компании.
• Операционная маржа считается хорошим показателем того, насколько эффективно компания управляет расходами, поскольку она показывает сумму дохода, возвращаемого компании после того, как она покрыла практически все свои постоянные и переменные затраты, за исключением налогов и процентов.
• Маржа операционной прибыли сообщает как владельцам бизнеса, так и инвесторам, насколько эффективно компания может конвертировать доллар дохода в доллар прибыли после учета всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.

Маржа операционной прибыли — один из ключевых показателей рентабельности, который используют инвесторы и аналитики при оценке компании. Операционная маржа считается хорошим показателем того, насколько эффективно компания управляет расходами, поскольку она показывает сумму выручки, возвращаемой компании после того, как она покрыла практически все свои постоянные и переменные затраты, за исключением налогов и процентов.

Что показывает маржа операционной прибыли

Маржа операционной прибыли информирует как владельцев бизнеса, так и инвесторов, насколько эффективно компания может конвертировать доллар дохода в доллар прибыли после учета всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.Этот показатель прибыльности делит операционную прибыль компании на ее общую выручку. Расчет маржи операционной прибыли состоит из двух компонентов: выручки и операционной прибыли.

Выручка — это верхняя строка в отчете о прибылях и убытках компании. Выручка или чистая сумма продаж отражает общую сумму дохода, полученного от продажи товаров или услуг. Выручка относится только к положительному денежному потоку, непосредственно относящемуся к основной деятельности.

Операционная прибыль отображается далее в отчете о прибылях и убытках.Это производная от валовой прибыли. Валовая прибыль — это выручка за вычетом всех расходов, связанных с производством предметов для продажи, которая называется себестоимостью проданных товаров (COGS). Поскольку валовая прибыль представляет собой довольно упрощенное представление о прибыльности компании, операционная прибыль делает еще один шаг вперед, вычитая из валовой прибыли все накладные, административные и операционные расходы. Включены любые расходы, необходимые для ведения бизнеса, такие как аренда, коммунальные услуги, платежная ведомость, выплаты сотрудникам и страховые взносы.

Как рассчитывается маржа операционной прибыли

При делении операционной прибыли на общую выручку маржа операционной прибыли становится более точным показателем. Операционная прибыль указывается в долларах, тогда как соответствующая маржа прибыли указывается в процентах от каждого доллара выручки. Формула выглядит следующим образом:

О п е р а т я п грамм п р о ж я т M а р грамм я п знак равно О п е р а т я п грамм я п c о м е р е v е п ты е × 1 0 0 Операционная ~ Прибыль ~ Маржа = \ dfrac {Операционная ~ Доход} {Доход} \ раз 100 Маржа операционной прибыли = Выручка Операционная прибыль × 100

Один из лучших способов оценить операционную эффективность компании — это определить операционную маржу компании с течением времени.Растущая операционная маржа показывает, что компания управляет своими затратами и увеличивает свою прибыль. Маржа выше средней по отрасли или в целом по рынку указывает на финансовую эффективность и стабильность. Однако маржа ниже средней по отрасли может указывать на потенциальную финансовую уязвимость к экономическому спаду или финансовому кризису в случае развития тенденции.

Маржа операционной прибыли значительно различается в разных отраслях и секторах. Например, средняя операционная маржа в розничной торговле одеждой ниже, чем средняя операционная прибыль в телекоммуникационном секторе.Крупные сетевые розничные торговцы могут работать с более низкой рентабельностью из-за огромных объемов продаж. И наоборот, малые независимые предприятия нуждаются в более высокой марже, чтобы покрывать расходы и при этом получать прибыль.

Пример маржи операционной прибыли

Apple Inc. (AAPL)

Apple сообщила о операционной прибыли в размере 66 миллиардов долларов (выделено синим цветом) за финансовый год, закончившийся 26 сентября 2020 года, как показано в ее консолидированном отчете за 10 тысяч долларов выше. Общие продажи или выручка Apple за тот же период составили 275 миллиардов долларов.

В результате маржа операционной прибыли Apple в 2020 году составила 24% (66 долларов / 275 долларов). Однако число само по себе не является информативным, пока мы не сравним его с предыдущими годами.

• 2020 Операционная маржа = 24% (66 долларов США / 275 долларов США).
• 2019 Операционная маржа = 24,6% (64 доллара США / 260 долларов США).
• 2018 Операционная маржа = 26,7% (71 долл. США / 266 долл. США).

Анализируя несколько лет, выявляется тенденция за последние три года. Операционная маржа Apple упала на 2,7% с 2018 года.Анализ операционной маржи компании должен быть сосредоточен на том, как маржа соотносится со средней по отрасли и с ближайшими конкурентами, а также на том, показывает ли маржа компании тенденцию к увеличению или уменьшению год от года.

Итог

Стабильно стабильная прибыль зависит от роста операционной прибыли с течением времени. Компании используют маржу операционной прибыли для выявления тенденций роста и выявления ненужных расходов. Эти ненужные затраты устраняются за счет мер по сокращению затрат, что увеличивает чистую прибыль.Чтобы оценить эффективность компании по сравнению с ее аналогами, инвесторы могут сравнить ее финансы с финансами других компаний в той же отрасли. Однако маржа операционной прибыли также полезна для разработки эффективной бизнес-стратегии, а также служит сравнительным показателем для инвесторов.

Определение чистой прибыли

Что такое маржа чистой прибыли?

Маржа чистой прибыли или просто чистая маржа измеряет, сколько чистой прибыли или прибыли создается в процентах от выручки.Это отношение чистой прибыли к выручке компании или бизнес-сегмента. Норма чистой прибыли обычно выражается в процентах, но также может быть представлена ​​в десятичной форме. Маржа чистой прибыли показывает, какая часть каждого доллара дохода, полученного компанией, переводится в прибыль.

Ключевые выводы

• Норма чистой прибыли показывает, сколько чистой прибыли получено в процентах от полученной выручки.
• Норма чистой прибыли помогает инвесторам оценить, получает ли руководство компании достаточную прибыль от своих продаж и сдерживаются ли операционные и накладные расходы.
• Норма чистой прибыли — один из важнейших показателей общего финансового состояния компании.

Формула и расчет маржи чистой прибыли

Рентабельность по чистой прибыли знак равно р — C О грамм S — E — я — Т р * 100 знак равно Чистая прибыль р * 100 куда: р знак равно Доход C О грамм S знак равно Стоимость проданных товаров E знак равно Операционные и прочие расходы я знак равно Интерес Т знак равно Налоги \ begin {align} \ text {Маржа чистой прибыли} & = \ frac {R — COGS — E — I — T} {R} * 100 \\ & = \ frac {\ text {Чистая прибыль}} {R} * 100 \\ \ textbf {где:} \\ R & = \ text {Доход} \\ COGS & = \ text {Стоимость проданных товаров} \\ E & = \ text {Операционные и прочие расходы} \\ I & = \ text {Проценты} \\ T & = \ text {Налоги} \ end {выровнены} Маржа чистой прибыли, где: RCOGSEIT = RR − COGS − E − I − T ∗ 100 = RRNet доход ∗ 100 = Выручка = Стоимость проданных товаров = Операционные и прочие расходы = Процентные расходы = Налоги

1. В отчете о прибылях и убытках вычтите стоимость проданных товаров (COGS), операционные расходы, прочие расходы, проценты (по долгу) и налоги к уплате.
2. Разделите результат на выручку.
3. Преобразуйте цифру в процент, умножив ее на 100.
4. В качестве альтернативы найдите чистую прибыль в нижней строке отчета о прибылях и убытках и разделите полученное значение на выручку. Преобразуйте это число в процент, умножив его на 100.

Что вам говорит маржа чистой прибыли?

Маржа чистой прибыли учитывается во всех сферах деятельности, включая:

• Общая выручка
• Весь исходящий денежный поток
• Дополнительные потоки доходов
• COGS и прочие операционные расходы
• Выплаты по долгу, включая уплаченные проценты
• Инвестиционный доход и доход от вторичных операций
• Одноразовые платежи за необычные события, такие как судебные иски и налоги

Маржа чистой прибыли — один из важнейших показателей финансового здоровья компании.Отслеживая увеличение и уменьшение своей чистой прибыли, компания может оценить, работают ли текущие методы и спрогнозировать прибыль на основе доходов. Поскольку компании выражают маржу чистой прибыли в процентах, а не в долларах, можно сравнить прибыльность двух или более предприятий независимо от размера.

Инвесторы могут оценить, получает ли руководство компании достаточную прибыль от своих продаж и сдерживаются ли операционные расходы и накладные расходы.Например, компания может иметь растущую выручку, но если ее операционные расходы растут быстрее, чем выручка, ее чистая прибыль сократится. В идеале инвесторы хотят видеть историю роста маржи, а это означает, что маржа чистой прибыли со временем растет.

Большинство публично торгуемых компаний сообщают о своей чистой прибыли как ежеквартально, так и в своих годовых отчетах. Компании, которые могут со временем увеличивать свою чистую прибыль, обычно награждаются ростом цен на акции, поскольку рост цен на акции обычно сильно коррелирует с ростом прибыли.

Чистая маржа по сравнению с маржей валовой прибыли

Маржа валовой прибыли — это доля денег, оставшаяся от выручки после учета себестоимости проданных товаров (COGS). COGS — это сырье и расходы, связанные непосредственно с созданием основного продукта компании, не включая накладные расходы, такие как аренда, коммунальные услуги, фрахт или заработная плата.

Маржа валовой прибыли — это валовая прибыль, деленная на общую выручку, и представляет собой процентную долю дохода, удерживаемого в качестве прибыли после учета стоимости товаров.Валовая прибыль полезна для определения размера прибыли, полученной от производства товаров компании, поскольку она исключает другие статьи, такие как накладные расходы корпоративного офиса, налоги и проценты по долгу.

С другой стороны, маржа чистой прибыли — это процент прибыли, полученной от выручки после учета всех расходов, затрат и статей денежного потока.

Чистая прибыль также называется чистой прибылью компании, поскольку она указывается в конце отчета о прибылях и убытках.

Ограничения маржи чистой прибыли

На маржу чистой прибыли могут повлиять разовые элементы, такие как продажа актива, что временно повысит прибыль. Маржа чистой прибыли не зависит от продаж или роста выручки и не дает представления о том, управляет ли руководство своими производственными затратами.

При анализе компании лучше всего использовать несколько коэффициентов и финансовых показателей. Маржа чистой прибыли обычно используется в финансовом анализе вместе с маржей валовой прибыли и маржей операционной прибыли.

Гипотетический пример

Представьте себе компанию, у которой в отчете о прибылях и убытках указаны следующие цифры:

• Выручка: 100 000 долларов США
• Операционные расходы: 20 000 долл. США
• COGS или себестоимость проданной продукции: 10 000 долларов США
• Налоговое обязательство: 14 000 долларов США
• Чистая прибыль: 56 000 долларов США

Маржа чистой прибыли, таким образом, составляет 0,56 или 56% (56 000 долл. США / 100 000 долл. США) x 100. Норма прибыли в 56% означает, что компания зарабатывает 56 центов прибыли на каждый полученный доллар.

Давайте посмотрим на другой гипотетический пример, используя выдуманный отчет о прибылях и убытках Jazz Music Shop за 2025 финансовый год.

Изображение Джули Банг © Investopedia 2020

Здесь мы можем собрать всю информацию, которая нам нужна для расчета чистой прибыли. Мы берем общий доход в размере 6400 долларов и вычитаем переменные затраты в размере 1700 долларов, а также постоянные затраты в размере 350 долларов, чтобы получить чистую прибыль в размере 4350 долларов за период. Если бы Jazz Music Shop также должен был платить проценты и налоги, это тоже было бы вычтено из доходов.

Маржа чистой прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке. Маржа чистой прибыли рассчитывается следующим образом:

• 4350 долл. США / 6400 долл. США = 0,68 x 100 = 68%

Пример из реального мира

Ниже представлена ​​часть отчета о прибылях и убытках Apple Inc. за квартал, закончившийся 29 декабря 2018 г .:

• Чистый объем продаж или выручка составил 84,310 миллиарда долларов (выделено синим).
• Чистая прибыль за период составила 19,965 млрд долларов (выделено зеленым цветом).
• Маржа чистой прибыли Apple рассчитывается путем деления чистой прибыли в размере 19,965 миллиарда долларов на общий объем продаж в размере 84,310 миллиарда долларов. Общие чистые продажи используются в качестве выручки для компаний, получивших возврат своих товаров покупателями, которые вычитаются из общей выручки.
• Маржа чистой прибыли Apple составила 23,7% или (19,965 млрд долларов ÷ 84,310 млрд долларов x 100).

Маржа чистой прибыли в 23,7% означает, что на каждый доллар, полученный Apple в результате продаж, компания оставила лишь чуть меньше нуля.24 как прибыль.

Пример чистой прибыли с использованием Apple. Инвестопедия

Источник : Apple, Inc.

Часто задаваемые вопросы

Почему важна чистая прибыль?

Чистая маржа, пожалуй, самый важный показатель общей прибыльности компании. Это отношение чистой прибыли к выручке компании или бизнес-сегмента. Выраженная в процентах маржа чистой прибыли показывает, сколько прибыли получается на каждый доллар продаж после учета всех бизнес-расходов, связанных с получением этих доходов.Более высокая норма прибыли означает, что большая часть каждого доллара продаж сохраняется в качестве прибыли.

Как компании могут улучшить свою чистую прибыль?

Когда чистая прибыль компании превышает среднюю по отрасли, считается, что она имеет конкурентное преимущество, а это означает, что она более успешна, чем другие компании, ведущие аналогичные операции. Хотя средняя чистая маржа для разных отраслей сильно различается, предприятия могут получить конкурентное преимущество в целом за счет увеличения продаж или сокращения расходов (или того и другого).

Однако для увеличения продаж часто приходится тратить на это больше денег, что равносильно увеличению затрат. Слишком большое сокращение затрат также может привести к нежелательным результатам, включая потерю квалифицированных рабочих, переход на использование материалов более низкого качества или другие потери качества. Сокращение рекламных бюджетов также может повредить продажам.

Чтобы снизить стоимость производства без ущерба для качества, лучший вариант для многих предприятий — это расширение. Эффект масштаба относится к идее о том, что более крупные компании, как правило, более прибыльны.Повышение уровня производства в крупном бизнесе означает, что стоимость каждой позиции снижается несколькими способами. Например, оптовые торговцы часто продают сырье оптом со скидкой.

Чем чистая маржа отличается от других показателей маржи прибыли?

Маржа чистой прибыли учитывает все затраты, связанные с продажей, что делает ее наиболее полным и консервативным показателем рентабельности. С другой стороны, валовая прибыль просто учитывает стоимость проданных товаров (COGS) и игнорирует такие вещи, как накладные расходы, постоянные затраты, процентные расходы и налоги.Операционная маржа также учитывает все операционные расходы, но все же исключает неоперационные расходы.

Какие есть отрасли с высокой и низкой прибыльностью?

Секторы с высокой прибыльностью обычно включают в себя сектор услуг, поскольку в производстве задействовано меньше активов, чем на сборочной линии. Точно так же компании, производящие программное обеспечение или игры, могут сначала инвестировать при разработке определенного программного обеспечения / игры, а затем получить большие деньги, просто продав миллионы копий с очень небольшими затратами.Предметы роскоши и аксессуары высокого класса также часто имеют высокий потенциал прибыли и низкие продажи.

Предприятия с интенсивными операциями, такие как транспорт, которым, возможно, приходится иметь дело с колебаниями цен на топливо, льготами и удержанием водителей, а также обслуживанием транспортных средств, обычно имеют более низкую норму прибыли. Предприятия, основанные на сельском хозяйстве, также обычно имеют низкую рентабельность из-за неопределенности погодных условий, больших запасов, операционных накладных расходов, потребности в сельском хозяйстве и складских площадях, а также ресурсоемкой деятельности.

Автомобили также имеют низкую рентабельность, поскольку прибыль и продажи ограничиваются острой конкуренцией, неопределенным потребительским спросом и высокими операционными расходами, связанными с развитием дилерских сетей и логистики.

Процент валовой прибыли (формула) | Расчет процента валовой прибыли

Процент валовой прибыли — это формула, которая используется руководством, инвесторами и финансовыми аналитиками для определения финансового состояния и прибыльности компании после учета себестоимости продаж и рассчитывается путем деления валовой прибыли на компания по чистым продажам.

Каков процент валовой прибыли?

Процент валовой прибыли — это показатель рентабельности, который вычисляет, какая часть каждого доллара выручки остается после выплаты стоимости проданных товаров (COGS). Другими словами, он измеряет эффективность компании в использовании своих производственных затрат, таких как сырье и рабочая сила, для того, чтобы производить и продавать свою продукцию с прибылью.

Его можно рассматривать как процент продаж, превышающий прямые затраты, связанные с производством продукта.Эти прямые затраты — это затраты, понесенные организацией при выполнении своей основной деятельности, и могут быть отнесены непосредственно на производственные затраты, такие как затраты на сырье, заработная плата, выплачиваемая производственному персоналу, затраты на электроэнергию и топливо на заводе и т. Д. но не включают косвенные затраты, такие как расходы на рекламу, административные расходы и т. стоимость рабочей силы и другие прямые затраты.Тем не менее, он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией. Читать далее в основном состоят из сырья и прямых затрат на оплату труда. Расчет процента валовой прибыли Формула процента прибыли рассчитывает финансовые выгоды, оставшиеся у предприятия после того, как оно оплатило все расходы. Процент прибыли бывает двух типов — наценка, выраженная в процентах от себестоимости, или маржа прибыли, рассчитываемая с использованием продажной цены. Подробнее делается путем деления валовой прибыли на общий объем продаж и выражается в процентах.

Формула маржи валовой прибыли

Формула процента валовой прибыли представлена ​​как,

Формула процента валовой прибыли = Валовая прибыль / Общий объем продаж * 100%

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Процент валовой прибыли (wallstreetmojo.com)

Он может быть расширен как,

Формула процента валовой прибыли = (Общий объем продаж — Себестоимость проданных товаров) / Общий объем продаж * 100%

Деньги, оставшиеся после покрытия COGS, используются для обслуживания других операционных расходов, таких как расходы на продажу / комиссионные, общие и административные расходы, исследования и разработки, маркетинговые расходы и процентные расходы, которые указаны ниже в отчете о прибылях и убытках.Таким образом, чем он выше, тем лучше для компании окупить операционные расходы.

Шаги для определения процента валовой прибыли

Расчет процентной формулы валовой прибыли можно просто выполнить, выполнив следующие действия:

1. Во-первых, обратите внимание на общий объем продаж компании, который легко доступен как строка в отчете о прибылях и убытках.
2. Затем либо соберите COGS непосредственно из отчета о прибылях и убытках, либо вычислите COGS, добавив прямые затраты на производство, такие как сырье, заработная плата и т. Д.
3. Затем рассчитывается валовая прибыль путем вычитания COGS из общего объема продаж.

   
   Валовая прибыль = Общий объем продаж — COGS;

4. Наконец, он рассчитывается путем деления валовой прибыли Валовая прибыль показывает прибыль хозяйствующего субъекта от его основной деятельности, то есть прибыль компании, которая получена после вычета всех прямых расходов, таких как стоимость сырья, затраты на рабочую силу и т. д. от прямого дохода от продажи своих товаров и услуг.Узнайте больше об общем объеме продаж, как показано ниже. Как следует из названия, он выражается в процентах.

   Формула процента валовой прибыли = (Общий объем продаж — Себестоимость проданных товаров) / Общий объем продаж * 100%

Примеры процентной доли валовой прибыли

Давайте разберемся с концепцией на простом примере, чтобы лучше понять ее.

Пример # 1

Давайте рассмотрим пример компании под названием XYZ Limited для расчета валовой прибыли.XYZ Limited занимается производством роликовых коньков по индивидуальному заказу как для профессиональных, так и для любительских конькобежцев. В конце финансового года XYZ Limited заработала 150 000 долларов США в общей сумме чистых продаж, включая следующие расходы.

В соответствии с вопросом, на основании информации, представленной ниже, мы произведем расчет процента валовой прибыли для XYZ Limited.

Используя приведенные выше данные, мы сначала рассчитаем стоимость проданных товаров (COGS)

• COGS = Заработная плата + Расходы на сырье + Аренда завода
• = 50 000 долларов США + 25 000 долларов США + 5 000 долларов США

COGS = 80 000 долларов США

[При расчете COGS учитываются только те затраты, которые могут быть напрямую отнесены на производство]

Теперь мы рассчитаем валовую прибыль, используя предоставленные данные,

• Валовая прибыль = Общий объем продаж — COGS
• = 150 000 — 80 000 долларов США

Валовая прибыль = 70 000 долларов США

Следовательно, расчет процента валовой прибыли для XYZ Limited будет

.

• Формула процента валовой прибыли = Валовая прибыль / Общий объем продаж * 100%
• = 70000 долларов США / 150 000 долларов США * 100%

Годовой GPP XYZ Limited составляет

Валовая прибыль

XYZ Limited за год составила 46%.67%.

Пример 2

L и др. Возьмем пример Apple Inc. Для расчета процента валовой прибыли за 2016, 2017 и 2018 финансовые годы.

Согласно годовым отчетам доступна следующая информация:

На основе приведенной ниже информации мы сделаем расчет Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 годы.

Используя приведенные выше данные, мы сначала рассчитаем валовую прибыль Apple Inc. за 2016 год,

• Валовая прибыль за 2016 год = Чистые продажи (2016) — Себестоимость (2016)
• = 215 639 долларов — 131 376 долларов

• Валовая прибыль за 2016 год = 84 263 долларов
• Валовая прибыль за 2017 год = 229 234 доллара — 141 048 долларов

9000

Валовая прибыль за 2017 год = 88 186 долларов США

Валовая прибыль за 2018 год = 265595 долларов США — 163 756 долларов США

Валовая прибыль за 2018 год = 101839 долларов США

Теперь сделаем расчет% валовой прибыли Apple Inc.за 2016 год

• GPP на 2016 год = Валовая прибыль (2016) / Чистые продажи (2016) * 100%
• = 84 263 долларов США / 215 639 долларов США * 100%

GPP на 2016 год = 39,08%

Следовательно, расчет% валовой прибыли Apple Inc. за 2017 год будет

.

• GPP на 2017 год = 88 186 долларов США / 229 234 доллара США * 100%

GPP на 2017 год = 38,47%

Таким образом, расчет% валовой прибыли Apple Inc. за 2018 год составит

.

• GPP на 2018 год = 101839 долларов США / 265595 долларов США * 100%

GPP на 2018 год = 38.34%

Таким образом, расчет процента валовой прибыли Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 годы составил 39,08%, 38,47% и 38,34% соответственно.

Актуальность и использование

• Понимание этого очень важно для инвестора, потому что оно показывает, насколько прибыльна основная деятельность компании без учета косвенных затрат. Косвенные затраты — это затраты, которые нельзя напрямую отнести к производству.Это необходимые расходы, которые могут быть фиксированными или переменными по своему характеру, например, офисные расходы, административные расходы, расходы на продвижение продаж и т. Д. Подробнее. Аналитик может использовать это соотношение, особенно в качестве показателя оценки для сравнения операционных показателей компании с другими игроками в той же отрасли и секторе. Кроме того, компании используют этот коэффициент как показатель финансовой выгоды и жизнеспособности конкретного продукта или услуги.
• Деньги, оставшиеся после покрытия COGS, используются для оплаты других операционных расходов.Проще говоря, чем он выше, тем больше компания экономит на каждом долларе продаж для покрытия других операционных расходов и деловых обязательств.
• Если компания всегда способна поддерживать существенно более высокую валовую прибыль по сравнению с большинством ее конкурентов, это означает, что у нее более эффективные процессы и более эффективные операции, что делает ее безопасным долгосрочным вложением.
• С другой стороны, если компания не может заработать адекватный процент валовой прибыли, то такой компании может быть трудно оплатить свои операционные расходы.Таким образом, процент валовой прибыли компании должен быть стабильным до тех пор, пока в бизнес-модель компании не будут внесены некоторые серьезные изменения.

Процент валовой прибыли Видео

Рекомендуемые статьи

Это руководство по тому, что такое процент валовой прибыли и его определение. Здесь мы рассчитываем процент валовой прибыли, используя его формулу вместе с практическими примерами. Подробнее о наших статьях по бухгалтерскому учету вы можете узнать ниже —

Широкая общественность считает, что средняя компания получает 36% прибыли, что примерно в 5 раз больше. Часть II | Американский институт предпринимательства

Это обновление сообщения CD , сделанного несколько лет назад, с некоторыми новыми данными и дополненным видео ниже, созданным Ричардом Райдером.

Когда случайной выборке взрослых американцев был задан вопрос « Просто приблизительное предположение, какой процент прибыли на каждый доллар продаж, по вашему мнению, получает средняя компания после уплаты налогов? »для опроса Reason-Rupe в мае 2013 года, средний ответ составил 36% ! Этот ответ был очень близок к историческим результатам опроса организации ORC International по немного другому, но связанному с этим вопросу: как вы думаете, какой процент прибыли на каждый доллар продаж получает средний производитель после уплаты налогов? Ответы на этот вопрос в 9 различных опросах между 1971 и 1987 годами варьировались от 28% до 37%, в среднем 31.6%.

Как соотносятся общественные оценки рентабельности корпораций с реальностью? Неудивительно, что они отстают с огромным отрывом. Согласно этой базе данных NYU Stern для более чем 7000 компаний США (обновлено в январе 2018 г.) во многих различных отраслях, средняя маржа прибыли составляет 7,9% для всех компаний и 6,9% для более чем 6000 компаний, исключая финансовые компании (см. Диаграмму выше). . Интересно, что из почти 100 отраслей, проанализированных NYU Stern, , есть только одна отрасль, рентабельность которой достигает 36%, и это табак с показателем 43.3% . Следующим по величине показателем рентабельности была 26,4% для финансовых услуг, но более 72% рентабельности отрасли были однозначными, а медианная рентабельность по отрасли составляет 6%.

компании «Большая нефть» получают большую прибыль, не так ли? Что ж, эта отрасль (интегрированная нефть / газ) имела рентабельность ниже средней в 5,6% за последний анализируемый период, и отдельно, нефтегазовая отрасль по добыче и разведке теряет деньги, что отражается в рентабельности -6,6%. .Для сектора розничной торговли в целом средняя маржа прибыли составляет всего 2,3%, а для продуктовой и розничной торговли она еще ниже — всего 1,6%. И злой Walmart получил только 2,1% прибыли в 2017 году (первые три квартала), что меньше, чем в среднем по отрасли для обычной розничной торговли, возможно, потому, что продажи продуктовых товаров в настоящее время составляют более половины выручки Walmart, а маржа прибыли на продукты питания ниже, чем в целом. розничная торговля. Интересно, что маржа Walmart в 2,1% на самом деле меньше одной трети от 6.5% правительство штата / местного самоуправления берет с каждого доллара розничных продаж Walmart в счет налога с продаж. Подумайте об этом — на каждые 100 долларов продаж для Walmart власти штата / местного самоуправления получают в среднем 6,50 долларов в виде налогов с продаж (и до 10,12 долларов в Луизиане и 9,45 долларов в Теннесси, см. Данные здесь), в то время как Walmart получает только 2,10 доллара после -налог на прибыль!

Итог : Полная переоценка общественностью того, сколько компании зарабатывают на прибыли как на долю продаж, многое объясняет.Если 36 долларов из каждых 100 долларов продаж в таких компаниях, как Walmart, McDonald’s, Home Depot, Ford Motor Company или в местной химчистке или ресторане действительно превращались в прибыль, то, конечно, эти компании могли позволить себе платить нереалистичную минимальную заработную плату / прожиточный минимум в размере 15 долларов. в час, принимать необоснованные требования профсоюзов, предоставлять всевозможные щедрые дополнительные льготы, включая недели оплачиваемых отпусков, длительные оплачиваемые отпуска по беременности и родам, пенсионные программы с позолотой и т. д. Широкая публика, которая верит в фантастический мир нереалистичных заоблачные 36% прибыли, естественно, могли бы подумать, что компании просто жадны и скупы, когда они не платят более высокий «прожиточный минимум» и должны быть вынуждены делать это в соответствии с законодательством о минимальной заработной плате.

Если бы среднестатистический человек мог понять, что маржа прибыли в 36% даже близко не соответствует действительности и что типичная, медианная фирма имеет маржу прибыли только менее 8% или почти на на 30 процентных пунктов ниже, чем думает публика — нормальная норма прибыли , то можно надеяться, что средний человек станет немного более реалистичным в отношении того, как работает мир бизнеса. Компании не скупятся, выплачивая конкурентоспособную заработную плату, они просто пытаются выжить за счет того, что порой является ничтожной рентабельностью, в конкурентной среде, где нет большой допустимой погрешности.Если они работают неэффективно и очень внимательно следят за расходами, для бизнеса довольно легко перейти от 7-8% прибыли (и только 1-2% для розничных продавцов) к ситуации безубыточности 0%, а затем оттуда к убыткам и банкротству — просто посмотрите на более полумиллиона предприятий, которые терпят крах каждый год.

Бонус : Ниже приведено упомянутое выше видео Ричарда Райдера — «Объяснение корпоративной прибыли (Берни Сандерс, генеральный директор Walmart ??)» — который дает здесь некоторые комментарии.

• Средняя валовая прибыль розничных магазинов по категориям в мире

• Средняя валовая прибыль розничных магазинов по категориям в мире | Statista

Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную. Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в заголовке.

Зарегистрируйтесь сейчас

Пожалуйста, авторизуйтесь, перейдя в «Моя учетная запись» → «Администрирование».После этого вы сможете отмечать статистику как избранную и использовать персональные статистические оповещения.

Аутентифицировать

Сохранить статистику в формате .XLS

Вы можете загрузить эту статистику только как премиум-пользователь.

Сохранить статистику в формате .PNG

Вы можете скачать эту статистику только как премиум-пользователь.

Сохранить статистику в формате .PDF

Вы можете загрузить эту статистику только как премиум-пользователь.

Показать ссылки на источники

Как премиум-пользователь вы получаете доступ к подробным ссылкам на источники и справочной информации об этой статистике.

Показать подробные сведения об этой статистике

Как премиум-пользователь вы получаете доступ к справочной информации и сведениям о выпуске этой статистики.

Статистика закладок

Как только эта статистика будет обновлена, вы сразу же получите уведомление по электронной почте.

Да, сохранить в избранное!

…и облегчить мою исследовательскую жизнь.

Изменить параметры статистики

Для использования этой функции вам потребуется как минимум Одиночная учетная запись.

Базовая учетная запись

Познакомьтесь с платформой

У вас есть доступ только к базовой статистике.
Эта статистика не учтена в вашем аккаунте.

Единая учетная запись

Идеальная учетная запись начального уровня для индивидуальных пользователей

• Мгновенный доступ к статистике 1 м
• Скачать в формате XLS, PDF и PNG
• Подробные ссылки

$ 59 39 $ / месяц *

в первые 12 месяцев

Корпоративный аккаунт

Полный доступ

Корпоративное решение, включающее все функции.

* Цены не включают налог с продаж.

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Дополнительная статистика

Узнайте больше о том, как Statista может поддержать ваш бизнес .

Венд. (19 июня 2019 г.). Средняя валовая прибыль розничных магазинов в мире по состоянию на 2018 год по розничным сегментам [График].В Statista. Получено 16 сентября 2021 г. с сайта https://www.statista.com/statistics/1012308/average-retail-store-gross-profit-margin-by-category-worldwide/

Vend. «Средняя валовая прибыль розничных магазинов в мире по состоянию на 2018 год по розничным сегментам». Диаграмма. 19 июня 2019 года. Statista. По состоянию на 16 сентября 2021 г. https://www.statista.com/statistics/1012308/average-retail-store-gross-profit-margin-by-category-worldwide/

Vend. (2019). Средняя валовая прибыль розничных магазинов в мире по состоянию на 2018 год по розничным сегментам.Statista. Statista Inc .. Дата обращения: 16 сентября 2021 г. https://www.statista.com/statistics/1012308/average-retail-store-gross-profit-margin-by-category-worldwide/

Vend. «Средняя валовая прибыль розничных магазинов в мире по состоянию на 2018 год по сегментам розничной торговли». Statista, Statista Inc., 19 июня 2019 г., https://www.statista.com/statistics/1012308/average-retail-store-gross-profit-margin-by-category-worldwide/

Торговля, средняя валовая прибыль в розничном магазине Маржа прибыли в мире по состоянию на 2018 год по розничному сегменту Statista, https: // www.statista.com/statistics/1012308/average-retail-store-gross-profit-margin-by-category-worldwide/ (последнее посещение 16 сентября 2021 г.)

MCO Исторические ставки | Управление по обеспечению соблюдения трудовых стандартов

Ставка MCO корректируется 1 января каждого года на основании изменения индекса потребительских цен за предыдущий год, если таковое имеется, для городских наемных рабочих и канцелярских служащих для столичного города Сан-Франциско-Окленд-Сан-Хосе статистическая область. Требуемые ставки для получения прибыли в соответствии с Постановлением о минимальной компенсации за предыдущие годы следующие:

• 1 июля 2021 г.
  • Для нормы прибыли: 18 долларов.55 / час
  • Ставка для некоммерческих организаций: 17,34 $ / час
  • Государственные учреждения Тариф: 18,00 $ / час
• 8 декабря 2020
  • Для нормы прибыли: $ 18,24 / час
  • Ставка для некоммерческих организаций: 17,05 $ / час
  • Государственные учреждения Тариф: 17,25 $ / час
• 1 сентября 2020
  • Для нормы прибыли: $ 18,24 / час
  • Ставка для некоммерческих организаций: 16,50 $ / час
  • Государственные учреждения Тариф: 17,25 $ / час
• 1 июля 2020
  • Коммерческая ставка: 18 долларов.Круглосуточно
  • Ставка для некоммерческих организаций: 16,50 $ / час
  • Государственные учреждения Тариф: 16,50 долларов в час
• 1 июля 2019
  • Коммерческая ставка: 17,66 $ / час
  • Ставка для некоммерческих организаций: 16,50 $ / час
  • Государственные учреждения Тариф: 16,50 долларов в час
• 1 февраля 2019 г. — Тариф для государственных учреждений составляет 16 долларов США в час. Ставка
  MCO остается 17,00 долларов в час для коммерческих клиентов.
  Некоммерческие организации платят не меньше минимальной заработной платы в Сан-Франциско в размере 15 долларов.00 в час.
• 11 ноября 2018 г. — Коммерческая ставка составляет 17 долларов США в час.
  Некоммерческие организации платят не меньше минимальной заработной платы в Сан-Франциско в размере 15 долларов в час.
• 1 июля 2018 г. — Работодатели в Сан-Франциско должны платить минимальную заработную плату в размере 15 долларов США в час; Ставка
  MCO остается 14,02 доллара в час для работодателей за пределами Сан-Франциско.
• 1 января 2018: MCO составляет 14,02 доллара в час
• , 1 июля 2017 г. — Работодатели в Сан-Франциско должны платить минимальную заработную плату в размере 14 долларов США.00 в час; Ставка
  MCO остается 13,64 доллара в час для работодателей за пределами Сан-Франциско.
• 1 января 2017 г. — 1 июля 2017 г .: 13,64 долл. США / час
• 2016: 13,34 долл. США / час
• 2015: 13,02 долл. США / час
• 2014: 12,66 долл. США / час
• 2013: 12,43 долл. США / час
• 2012: 12,06 долл. США / час
• 2011: 11,69 долл. США / час
• 2010: 11,54 долл. США / час
• 2009: 11,54 долл. США / час
• 2008: 11,03 долл. США / час
• 2007: 10,77 долл. США / час
• 2006: 10 долларов.77 / час
• 2005: 10,77 долл. США / час
• 2004: 10,51 долл. США / час
• 2003: 10,25 долл. США / час
• 2002: 10,00 долл. США / час
• 2001: 9 долларов США в час

Определение, формула, как рассчитать

Что такое размер прибыли?

Маржа прибыли показывает, какой процент вашего дохода составляет прибыль, а не бизнес-расходы и расходы. Другими словами, размер прибыли показывает, сколько вы зарабатываете на продаже каждого продукта или услуги. Норма прибыли играет ключевую роль в том, преуспевает ли ваш бизнес.

Когда дело доходит до управления финансами вашего бизнеса, понимание размера прибыли является важным компонентом. Хотя это кажется логичным, есть много вещей, которые владельцы малого бизнеса либо не знают, либо забывают о марже, в том числе о том, какими должны быть их цели по марже.

В этом руководстве мы определим, что такое маржа прибыли, а также объясним, как использовать формулу маржи прибыли для расчета этого числа для вашего бизнеса. Давайте начнем.

Виды прибыли

Малые предприятия могут измерить размер прибыли двух типов:

• Маржа валовой прибыли : Уравнение маржи валовой прибыли обычно используется для определения маржи прибыли отдельного продукта или услуги, а не организации в целом.Чтобы определить валовую прибыль, предприятие смотрит на розничную цену своего продукта и вычитает стоимость материалов и рабочей силы, использованных для его производства. Затем вы разделите полученную сумму на розничную цену. Например, если вы продаете продукт за 25 долларов, а его производство стоит 20 долларов, валовая прибыль составит 20% (5 долларов разделить на 25 долларов).
• Норма чистой прибыли : Это уравнение часто используется для определения маржи прибыли всей организации: маржа чистой прибыли рассчитывается путем деления чистой прибыли компании за определенный период на чистые продажи.Например, предположим, что ваша компания приносит 200 000 долларов чистой прибыли и 600 000 долларов чистых продаж. Разделив эти два числа и умножив на 100, вы получите 33% прибыли.

Обратите внимание, что в чистой прибыли учитываются все коммерческие расходы, а не только стоимость товаров. Маржа чистой прибыли помогает определить, насколько эффективно ваш бизнес конвертирует прибыль от продаж, а маржа валовой прибыли помогает определить прибыльность конкретного продукта или услуги.

Формула прибыли

Формула маржи прибыли — это отношение чистой прибыли к чистым продажам. Для расчета рентабельности бизнеса большинство организаций используют следующую формулу:

Маржа прибыли = (Чистая прибыль / Чистые продажи) x 100

Чтобы рассчитать валовую прибыль, вам нужно вычесть стоимость проданных товаров (COGS) из выручки. Вы можете использовать приведенную ниже формулу для расчета валовой прибыли:

Маржа валовой прибыли = (Выручка — Себестоимость проданных товаров) / Выручка x 100

Высокая валовая прибыль означает, что ваш бизнес приносит больше прибыли по сравнению с вашими затратами.

Как рассчитать маржу прибыли

Теперь, когда вы знакомы с формулами чистой прибыли и валовой прибыли, давайте подробнее рассмотрим компоненты формулы:

• Чистая прибыль: Чистая прибыль — это общая выручка за вычетом расходов. Чистая прибыль включает коммерческие расходы, такие как выплаты по долгам, общие административные расходы, налоги, инвестиции и многое другое.
• Чистые продажи : Чистые продажи — это валовые продажи за вычетом скидок, возвратов и надбавок.Компании используют чистые продажи для точного прогнозирования доходов.
• Выручка: Выручка — это общий объем продаж товаров или услуг вашей компании. В него не входят операционные расходы, связанные с вашим бизнесом.
• Себестоимость проданных товаров: Себестоимость проданных товаров — это общая стоимость производства товаров или услуг для вашего бизнеса. Обычно сюда входят материалы и труд.

Важно помнить, что для точного представления о том, какова рентабельность вашего малого бизнеса, необходимо изучить все детали.Следите за всем: от расходов, таких как платежная ведомость, коммунальные услуги и доставка, до всех источников дохода, включая такие мелочи, как комиссионные за транзакции или контракты на техническое обслуживание. Это дает вам очень четкое представление о рентабельности вашей компании, поэтому вы должны быть особенно осторожны, чтобы не прогадать и не упустить что-либо из бухгалтерских книг. OmniCalculator — отличный онлайн-инструмент, который поможет вам определить свою прибыль.

Числа, которые вам нужны для расчета вашей прибыли, также будут отображаться в вашем последнем отчете о прибылях и убытках.Если вам нужно обновить отчет о доходах, вы сможете сделать это быстро с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета.

Примеры прибыли

Вот как рассчитать размер прибыли на следующем примере:

Допустим, вы управляете бизнесом электронной коммерции ABC Ecommerce. В 2019 году ABC Ecommerce принесла 800000 долларов годового дохода. Ваш чистый доход составил 250 000 долларов. Стоимость вашего товара 300000 долларов.

Чтобы рассчитать размер прибыли, сначала необходимо рассчитать чистую прибыль и чистые продажи.Определив чистую прибыль и чистые продажи, вы можете использовать формулу рентабельности.

Вот как рассчитать размер прибыли ABC Ecommerce:

Маржа прибыли ABC Ecommerce = (250 000 долл. США / 800 000 долл. США) x 100 = 31,25%

Чтобы рассчитать валовую прибыль ABC Ecommerce, вам нужно знать доход и COGS.

Валовая прибыль ABC Ecommerce = (800 000–300 000 долларов США) / 800 000 долларов США x 100 = 62,5%

Таким образом, норма прибыли ABC Ecommerce составляет 31.25%, а рентабельность по валовой прибыли — 62,5%.

Почему важна маржа прибыли

Хотя есть небольшие различия в определении, маржа прибыли обычно представляет собой процент дохода, полученного после вычета всех затрат, налогов на бизнес, амортизации, процентов и других расходов.

Вот несколько причин, по которым вам следует отслеживать свою прибыль:

• Это помогает вам развивать ваш бизнес: Определение рентабельности может помочь вам определить избыточные расходы или неэффективные продукты и методы для вашего бизнеса.Это полезные данные, которые нужно иметь под рукой, чтобы оценить, как развивается ваш бизнес по мере его роста и расширения.
• Это помогает вам отмечать и решать проблемы: Если вы будете в курсе своей прибыли, это поможет вам определить проблемы, которые могут возникнуть у вас при ведении бизнеса. Например, если ваша прибыль низкая, у вас могут быть ошибки в ценообразовании, проблемы с управлением расходами или проблемы с бухгалтерским учетом.
• Требуется для финансирования: Возможно, у вас есть очень привлекательный продукт, идея или услуга, которые предлагает ваш бизнес, но кредиторы захотят узнать, на каком уровне ваша маржа, прежде чем предлагать вам ссуду для малого бизнеса.Даже если вы уже зарабатываете миллионы, если кредиторы не знают, прибыльны ли вы, получить финансирование труднее.

Как только у вас будет размер прибыли, вы сможете увидеть, сколько долларов дохода фактически идет на вашу прибыль, а не на покрытие ваших бизнес-расходов. Этот ценный показатель также может показать, слишком ли вы слишком высоко или слишком низко оценили свой продукт.

Что такое хорошая прибыль?

Хорошая норма прибыли во многом зависит от вашей отрасли и целей расширения, а также от множества других факторов, например, от экономики.Иногда может показаться, что яблоки сравнивают с апельсинами.

Отрасли, в которых почти не используются накладные расходы, такие как консалтинг, например, имеют более высокую норму прибыли, чем, скажем, ресторан, который оплачивает накладные расходы в отношении помещений, заработной платы, запасов и т. Д. По данным S&P 500, маржа смешанной чистой прибыли за 1 квартал 2018 года составит 11,6%. ^[2] Маржа прибыли выше 11% выше рыночной, но маржа ниже 15% до 20% указывает на уязвимость к негативным изменениям рынка. Опять же, сложно сравнивать каждый малый бизнес со средним показателем, поскольку все предприятия уникальны и работают по-разному.

См. Ниже некоторые факторы, влияющие на то, что обеспечивает «хорошую» маржу прибыли:

• Специфика отрасли: Нью-Йоркский университет провел исследование данных о рентабельности в различных отраслях, что является отличной отправной точкой с точки зрения понимания средней нормы прибыли для вашей отрасли. ^[3] Он сильно различается: чистая маржа рекламы составляет 6,04%, а чистая маржа алкогольной промышленности — 19,13%. Точно так же компьютерные услуги могут рассчитывать на прибыль 6,02%, в то время как сельское хозяйство / сельское хозяйство колеблется около 3.18%.
  
  Обязательно проведите исследование своей отрасли и своего географического региона, чтобы получить представление о том, чего вы можете ожидать. Вы также можете поговорить с финансовым консультантом, чтобы получить полезный совет о том, где должен быть ваш бизнес.
  

• Цели расширения: что, если после того, как вы посчитаете доход своего бизнеса по сравнению с вашими расходами, вы обнаружите, что у вас комфортная маржа прибыли (скажем, 7%), и вы довольны тем, где находится ваш бизнес, и не делаете этого? не чувствуете потребности в расширении? Замечательно! Вам не нужно ничего делать, и ваша текущая прибыль должна быть в состоянии поддерживать вас, исключая любые серьезные обстоятельства, такие как экономический кризис или экологическая катастрофа в вашей сфере деятельности.
  
  Но если вы жаждете большего, возможно, вам потребуется более высокая маржа для достижения некоторых целей расширения, будь то покупка нового оборудования или увеличение кредитной линии.
  

• Долговечность и размер: новый бизнес, вероятно, будет иметь более высокую маржу прибыли, потому что накладные расходы, такие как фонд заработной платы, вероятно, будут ниже. Однако по мере вашего расширения это число, скорее всего, будет уменьшаться в процентном отношении, хотя это не обязательно означает, что вы зарабатываете меньше денег.Например, по данным AEI, такая крупная корпорация, как Walmart, имеет только около 3% прибыли. ^[4] Итог: ничего страшного, если ваша прибыль уменьшается по мере увеличения вашего дохода. Просто убедитесь, что вы внимательно за ним следите.

Еще один пример отраслевой рентабельности из исследования Нью-Йоркского университета:

Как можно увеличить размер прибыли?

Конечно, , зная , какова хорошая маржа прибыли, и понимание своей маржи — это первый шаг к повышению вашей маржи.Если у вас есть эти данные, это всего лишь несколько способов помочь вашему бизнесу повысить рентабельность:

• Уменьшите расходы: Знание вашей нормы прибыли может помочь выявить раздутые методы расходования средств или помочь вам принять решение о том, где сократить расходы. Все дело в том, чтобы сократить накладные расходы на минимально возможном уровне и при этом иметь возможность производить качественный бизнес-продукт.
• Вырезать неэффективные продукты или услуги: Здесь применяется тот же принцип.Возможно, ваш анализ валовой прибыли определяет, что один из ваших продуктов производится по более высокой цене, но не продается так же хорошо, как другие продукты на рынке. Вы должны сделать этот звонок, но это, безусловно, один из способов повысить процент вашей прибыли, если это действительно цель.
  
• Увеличьте количество предлагаемых продуктов или услуг: Может ли ваш бизнес делать больше при сохранении аналогичных накладных расходов? Если так, это означает, что в вашем кармане будет больше денег.Подумайте о том, чтобы сделать лишнюю милю с тем, что у вас уже есть, и если вам не нужно делать огромные финансовые вложения для этого, возможно, пришло время просто пойти на это. Помните, что ваш лучший клиент — это часто тот клиент, которого вы уже завоевали, поэтому рассмотрите возможность увеличения предложения продуктов или уровня услуг для ваших самых лояльных клиентов, чтобы получить от них больше.
• Повышение цен: Повышение цен может быть трудным решением для малых предприятий, которые конкурируют с более крупными компаниями, но иногда это необходимо для выживания вашего бизнеса в долгосрочной перспективе.Убедитесь, что вы не завышаете цену, но также не ограничиваете себя очень низкими ценами.

Часто задаваемые вопросы

1. Что означает высокая рентабельность?

Высокая рентабельность означает, что бизнес высокодоходен и работает эффективно.

2. Совпадает ли валовая прибыль с валовой прибылью?

Нет. Валовая прибыль — это процент от дохода компании, а валовая прибыль — это сумма, которую вы получаете после вычитания стоимости проданных товаров (COGS) из дохода.

3. Что означает валовая прибыль?

Норма валовой прибыли указывает на прибыльность бизнеса и является показателем финансового состояния предприятия. Хорошая рентабельность означает, что бизнес очень прибыльный.

Итог Рентабельность

может быть сложной задачей — как ее определить, так и понять, что подходит для вашего бизнеса. Изучите свою отрасль и обязательно отследите эти цифры до всех последних источников расходов и доходов.Знание того, где вы находитесь с размером своей прибыли, помогает вам определить, куда двигаться дальше, и это зависит от каждого бизнеса.

Источники статей:

1. Quickbooks.intuit.com. «Как рассчитать идеальную маржу прибыли для малого бизнеса»
2. Factset.com. «Отчетность S&P 500 сообщает о рекордно высокой марже чистой прибыли за 1 квартал 2018 года»
3. Stern.

   No related posts.