Ставка налога на прибыль 2019
Актуально на: 4 апреля 2019 г.
Величина налога на прибыль определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. А сколько процентов составляет ставка, и какие вообще применяются ставки при расчете этого налога?
О ставках по налогу на прибыль в 2019 году расскажем в нашем материале.
Основная ставка налога на прибыль – 20%
Основная ставка налога на прибыль с 01.01.2019 не изменилась и составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Напомним, что распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:
- 3% налога зачисляются в федеральный бюджет;
- 17% налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.
Напомним, что до 01.01.2017 распределение между бюджетами было 2% и 18% соответственно.
Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена. Так, например, региональная ставка налога на прибыль в 2018-2020 гг. в Москве для организаций, имеющих статус производителя автотранспортных средств, составляет 12,5% (п.1 ст.1 Закона г. Москвы от 17.05.2018 № 12).
Иные ставки налога на прибыль в 2019 году
| Величина ставки | Кем применяется |
|---|---|
| 0% | Организации, которые ведут образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 284 НК РФ) |
| Организации социального обслуживания (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.5 НК РФ (п. 1.9 ст. 284 НК РФ) | |
| Организации по доходам от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций с учетом особенностей, установленных ст. 284.2 НК РФ (п. 4.1 ст. 284 НК РФ) | |
| Организации по доходам в виде дивидендов, если не менее 50% вклада (доли) организация-получатель дивидендов владеет непрерывно в течение не менее 365 календарных дней, и при определенных условиях (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) | |
| 13% | Российские организации по доходам, полученным в виде дивидендов (кроме случаев, когда дивиденды облагаются по ставке 0%), а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) |
| 15% | Иностранные организации по доходам в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме с учетом особенностей, установленных ст. 275 НК РФ (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) |
В таблице приведены лишь некоторые налоговые ставки по налогу на прибыль. Подробнее информацию о применяемых «прибыльных» ставках можно найти в ст. 284 НК РФ.
Также читайте:
Форум для бухгалтера:| Виды доходов | Ставка в федеральный бюджет, % | Ставка в региональный бюджет, % | Основание |
| Доходы, кроме перечисленных ниже | 3 | 17 | п. 1 ст. 284 НК |
| Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно | 0 | 0 | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III | 0 | 0 | подп. 3 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года | 9 | 0 | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года | 9 | 0 | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года | 9 | 0 | подп. 2 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России) | 15 | 0 | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России | 15 | 0 | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года | 15 | 0 | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК |
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года | 15 | 0 | подп. 1 п. 4 ст. 284 НК |
| Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: ∙ доля участия (вклад) – не менее 50%; ∙ непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: ∙ депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; ∙ непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней | 0 | 0 | подп. 1 п. 3 ст. 284 НК |
| Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками | 13 | 0 | подп. 2 п. 3 ст. 284 НК |
| Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме | 15 | 0 | подп. 3 п. 3 ст. 284 НК |
| Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 30 | 0 | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК |
| Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ | 15 | 0 | п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК |
| Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках | 10 | 0 | подп. 2 п. 2 ст. 284 НК подп. 7 п. 1 ст. 309 НК подп. 8 п. 1 ст. 309 НК |
| 20 | 0 | подп. 1 п. 2 ст. 284 НК | |
| Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами | подп. 2 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций | подп. 3 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности | подп. 4 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса | подп. 5 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории | подп. 6 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России) | подп. 7 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств | подп. 9 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Иные аналогичные доходы | подп. 10 п. 1 ст. 309 НК | ||
| Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций) | 0 | 0 | |
| Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика | 0 | 0 | п. 5.1 ст. 284 НК |
| Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств) | 0 | 0 | п. 1.1 ст. 284 НК |
| Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств) | 0 | 0 | п. 1.1 ст. 284 НК |
| Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств) | 0 | 0 | п. 1.9 ст. 284 НК |
| Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении | 20 | 0 | п. 1.4 ст. 284 НК |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов | 0 | 10 | п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК |
| Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр | 0 | 0–10 | п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК |
| Прибыль контролируемых иностранных компаний | 20 | 0 | п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК |
| Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны | 0 | не более 13,5 | абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК |
| Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток | 0 | не более 5 в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10 в течение последующих пяти лет | п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК |
| Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области | 0 | не более 13,5 | абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет | 0 | 0 | абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК , п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ |
| Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики | 0 | 0 | абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК |
| Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области | 0 в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли | 0 в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли | ст. 288.1 НК |
| 1,5 в течение следующих шести налоговых периодов | 8,5 в течение следующих шести налоговых периодов | ||
| Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа | 0 | 0 | п. 1 и 2 ст. 284.6 НК |
| Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 0 | не более 13,5 | абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК |
| Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) | 3 | не более 13,5 | абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК , п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ |
| Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон (кроме туристско-рекреационных, объединенных в кластер, и технико-внедренческих) | 2 | не более 13,5 | п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК |
zakony-2018.ru
Налог на прибыль в 2018 году ставки, таблица
Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета.
Его плательщики — все российские организации, за исключением перешедших на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающихся игорным бизнесом, а также иностранные организации, которые действуют посредством постоянных представительств в РФ и получают доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.
Субъекты, составляющие хозяйственную базу, которые состоят на учете в качестве юридических лиц и пользующиеся специальным режимом налогообложения, таким как ОСНО, обязаны в четко установленные сроки производить выплату налогов на прибыль, исходя их российского законодательства. Подобного рода платежи входят в число налогов, которые выплачиваются одновременно на два бюджетных уровня региональный или местный и федеральный, то есть государственный. В этой статье мы предлагаем ознакомиться с налогом на прибыль в 2018 году, а также с его ставками, указанными в таблице.
Какой налог на прибыль в России в 2018 году?
По российскому налоговому законодательству установлено, что традиционно в нашей стране плательщиками налогов наложенных на прибыль являются исключительно юридические лица, пребывающие на балансе системы общего налогообложения. Лица, имеющие статус физических и предприниматели, не обязаны платить данный вид налога.
В формате юридических лиц рассматриваются не только отечественные, но и иностранные компании. Иностранцы выплачивают налог на существующую прибыль, в случае, когда они совершают российской территории свои виды деятельности непосредственно через различные представительства и дочерние организации — все это предусмотрено в международном договоре, в случае признания их налоговыми резидентами.
Подобный налог распространяется на фирмы, представляющие коммерческий сектор, на предприятия некоммерческие и даже на организации бюджетной сферы в случае осуществления ими действий связанных с получением прибыли для субсидирования своей собственной деятельности.
Фирма может освободиться от бремени уплаты такого налога, опять же в ссылаясь на действующее законодательство. Чтобы это стало реальностью, ей достаточно применить вместо программы ОСНО разработанные специально режимы льготных выплат, по типу ЕНВД или УСН. Кроме того, поможет принятие участия со всеми вытекающими последствиями и соблюдением установленных норм в проекте под названием «Сколково».
Налог на прибыль: ставки и таблица
Согласно российскому налоговому кодексу устанавливается базисный размер процентной ставки по налогу на существующую прибыль в соответствии 20%. Притом, что налогоплательщик обязан производить отчисления не только на данный налог, но и самопроизвольно распределять, производя оплату между разными бюджетными степенями, которые выступают в качестве получателя этого непременного платежа.
Исходя из требований, установленных российским законодательством, предписано, что данный налог платится, как в федеральный, так и региональный бюджет. Существуют определенные критерии, по которым определяются процентные ставки по налогу на прибыль, адресованные в разные бю
info-vsem.ru
Налог на прибыль в 2018 году: таблица ставок
Одним из основных налогов, которые уплачиваются бизнесом в России, является налог на прибыль, который рассчитывается как определенный процент от той прибыли, что была получена компанией. В 2018 году несколько изменились пропорции распределения этого налога между региональным бюджетом того субъекта федерации, где платит налоги организация, и федеральной казной. Налог на прибыль в 2018 году: таблица ставок по налогу, которая используется в разных случаях, как распределяется налог между бюджетами различного уровня.
Кем уплачивается налог на прибыль в 2018 году
Такой налог обязателен для тех юридических лиц, которые работают по общей системе налогообложения.
Кроме того, этот налог обязателен для российских представительств иностранных компаний и консолидированных групп. Консолидированными группами называются такие объединения бизнесов, которые созданы для совместной уплаты налога. Налоговую базу всех участников группы складывают (или консолидируют), и ответственная компания уплачивает налог за всю группу. Участие в консолидированных группах полностью добровольное.
Налог на прибыль не нужно платить физическим лицам, индивидуальным предпринимателям (все они платят обычный НДФЛ), а также фирмам, которые работают по упрощенной системе и освобождены от такого сбора.
Какова ставка налога на прибыль в 2018 году
В текущем году сохраняется прежняя ставка этого налога — 20 процентов. Единственное, что изменилось — это пропорция, по которой деньги распределяются между бюджетами. Если прежде региональный бюджет получал 18 процентов, а 2 процента шло в федеральную казну, то сейчас центр захотел больше денег. В 2018 году 17 процентов остается в регионе, а 3 процента уходит в Москву.
Такие пропорции будут существовать до конца 2020 года.
Льготная ставка налога на прибыль в 2018 году
20 процентов — это общая ставка налога на прибыль, и в некоторых случаях используется льготная, или пониженная ставка, которая может составлять от 0 до 15 процентов.
К примеру, дивиденды облагаются либо нулевой ставкой, либо ставкой 13 процентов. Нулевая ставка применяется тогда, когда доля компании в уставном капитале составляет не менее 50% в течение как минимум одного года. Фактически такая компания является настоящим собственником того АО, от которого получает дивиденды, поэтому такое перекладывание денег из одного кармана в другой налогом не облагается. Все остальные дивиденды облагаются 13-процентным налогом.
Для иностранных компаний, которые получают дивиденды от вложений в российский бизнес, ставка более высокая — 15%.
Налоговые резиденты, которые работают в технико-рекреационной особой экономической зоне, пользуются нулевой ставкой и не платят налог на прибыль. Резиденты, которые работают в особой экономической зоне, облагаются минимальным налогом в 2%.
Помимо перечисленных ставок существует также ставка в 12,5 процентов налога на прибыль — для особой экономической зоны в Магадане, а также 13,5% — для Крымской свободной экономической зоны.
bankiclub.ru
Ставка налога на прибыль в 2019-2020 годах
Ставки налога на прибыль организаций 2019-2020 годов (классификация)
Какая ставка налога на прибыль является общей
Какие есть специальные ставки
Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая
Ставки налога на прибыль организаций 2019-2020 годов (классификация)
Ставки налога на прибыль условно классифицируют на общую и специальные.
Общая ставка — та, которая применяется основной массой компаний в отношении своей обычной деятельности: производства, торговли и других видов бизнеса.
О плательщиках налога на прибыль читайте здесь.
Ставки, предусмотренные для отдельных категорий плательщиков или по определенным доходам, относят к специальным.
И о тех и о других мы рассказываем в этой статье.
Какая ставка налога на прибыль является общей
Общая «прибыльная» ставка установлена на уровне 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Она действует уже достаточно долгое время, и все мы успели к ней привыкнуть.
Особенность уплаты налога по общему тарифу заключается в том, что платеж распределяется по уровням бюджета: часть налога идет в федеральную казну, а часть попадает в казну региона.
О том, в какой пропорции производится распределение в 2017-2018 годах, читайте здесь.
Какие есть специальные ставки
Разброс специальных «прибыльных» ставок достаточно велик — от 0 до 30%.
Минимальную ставку, например, могут применять медицинские фирмы или компании из сферы образования, а с 2015 года — предприятия социального обслуживания. Действует она и еще в ряде случаев.
Узнать о том, не распространяется ли 0-я ставка на вашу компанию, вы можете из материалов, собранных в данном подразделе сайта. Например, из этой статьи.
В ней представлен полный перечень организаций-льготников. Поищите себя в нем. Вдруг вы зря переплачиваете в бюджет!
А может, вы имеете право на ставку 0 % по «долевым» доходам, то есть по дивидендам? Или выплачиваете их компании, у которой есть такое право? Ознакомьтесь со статьей «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов» и будете знать ответы на эти вопросы. Если права на 0% у вас нет, а дивиденды присутствуют, напомним, что действующая ставка по ним составляет 13%.
Кстати, «дивидендная» ставка тоже одна из специальных. Информацию о размерах других специфических ставок ищите в этой статье
Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая
В этом подразделе мы рассказываем все о «прибыльных» ставках. И конечно, не могли обойти вниманием такое понятие, как эффективная ставка налога на прибыль. Никогда о такой не слышали? Или слышали, но не знаете, для чего и как ее считают? Тогда для вас — наш материал «Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать?».
nalog-nalog.ru