Налог на прибыль в 2018: что поменялось. АБТ Отчетность в Казани

Содержание

G7 считает, что налог на прибыль корпораций должен быть не ниже 15% — Экономика и бизнес

ЛОНДОН, 5 июня. /ТАСС/. Министры финансов стран Группы семи (G7) считают, что минимальный налог на прибыль крупных корпораций должен составлять не менее 15%. Об этом в субботу заявил глава Минфина Великобритании, председательствующей в текущем году в объединении, Риши Сунак.

«G7 договорилась о принципах введения минимального корпоративного налога на крупные корпорации размером не ниже 15%, который будет действовать на пострановой основе, создаст более равные условия для британских компаний и приведет к прекращению практики уклонения от [уплаты] налогов», — написал Сунак в Twitter. Соответствующее решение было озвучено в субботу по итогам двухдневной встречи министров в особняке Ланкастер-хаус в центре Лондона.

Как отметил Сунак, страны «семерки» полагают, что налог с прибыли транснациональных корпораций должен взиматься в тех государствах, где они зарабатывают за счет предоставления своих товаров или услуг, а не только исходя из места их регистрации.

«В результате исторических реформ будут охвачены крупнейшие компании с маржой прибыли на уровне как минимум 10%, а 20% любого дохода свыше 10% будут перераспределены, а затем обложены налогом в тех странах, в которых осуществляются продажи», — указал он.

Министры финансов G7 надеются, что достигнутая ими договоренность о налогообложении транснациональных корпораций будет в дальнейшем поддержана на встрече Группы двадцати. «Мы сошлись в важности совершенствования соглашения, включая обе его составляющих, и ожидаем достичь соглашения в июле на встрече министров финансов и глав ЦБ стран G20», — говорится в коммюнике, распространенном по итогам встречи.

«Я рад сообщить, что сегодня, после нескольких лет дискуссий, министры финансов G7 достигли исторического соглашения по реформированию мировой налоговой системы, чтобы адаптировать ее к глобальной цифровой эпохе. При этом чрезвычайно важно гарантировать, что эта система будет честной, а правильные компании будут платить правильные налоги в правильных местах, что принесет огромный выигрыш для британских налогоплательщиков», — заявил глава британского Минфина в эфире телеканала «Скай ньюс».

«Разговоры об этом велись почти десятилетие. И сегодня мы впервые действительно договорились о практически осуществимых принципах того, как эти реформы должны выглядеть, это большой прогресс», — сказал Сунак.

На кого направлен налог

В первую очередь принятое решение глав финансовых ведомств Великобритании, Германии, Италии, Канады, США, Франции и Японии направлено на мировых IT-гигантов, таких как Facebook, Google, Apple, Amazon. Соглашение призвано создать условия, при которых технологические компании не будут выводить прибыль в юрисдикции с более льготным налогообложением. Как ранее предупреждали эксперты, подобное решение «семерки» может сильно ударить по офшорам, где налоговые ставки либо обнулены, либо составляют около 10%.

Впервые предложение установить этот налог в размере не менее 15% было озвучено 20 мая Министерством финансов США. В то же время, как утверждали британские СМИ, ряд государств G7, например, Япония и Великобритания, выступали за более высокую налоговую ставку.

При этом специалисты сходились во мнении, что на первом этапе предпочтительнее будет предложить ввести этот сбор на минимально приемлемом уровне, что в итоге и произошло.

Власти США выдвинули соответствующую инициативу в связи с тем, что все большее число американских IT-гигантов выводят прибыль в юрисдикции с более щадящими условиями налогообложения. Минфин Соединенных Штатов заявлял, что сейчас, когда мировой налог на корпорации на практике установлен на нулевом уровне, происходит снижение национальных корпоративных налогов. Это подрывает возможности США и других стран увеличивать доходы, необходимые для осуществления критически важных инвестиций.

Встреча лидеров

Договоренности, достигнутые на министерской встрече, должны лечь в основу дискуссий по финансовым аспектам лидеров Группы семи, когда они соберутся на следующей неделе. Великобритания намерена провести саммит в традиционном формате с 11 по 13 июня в курортном городке Карбис-Бэй на Атлантическом побережье полуострова Корнуолл.

Помимо лидеров стран Группы семи в нем примут участие глава Евросовета Шарль Мишель, председатель Еврокомиссии Урсула фон дер Ляйен и специально приглашенные в этом году руководители Австралии, Индии, Южной Кореи и ЮАР, а также новый генеральный директор Всемирной организации торговли Нгози Оконджо-Ивеала.

Налоги

Налоги

Налоги и сборы в Российской Федерации — это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Налоги являются безвозмездными платежами. Сборы, в отличие от налогов, подразумевают возмездное совершение государственными или муниципальными органами юридически значимых действий, таких как предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Налоговым Кодексом Российской Федерации определены виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также специальные налоговые режимы.

Все перечисленные ниже налоги и сборы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и могут быть им отменены.

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся следующие виды налогов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Региональные налоги устанавливаются (а также вводятся и прекращают свое действие) законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. Органы государственной власти субъектов РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Остальные элементы налогообложения и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом.

Местные налоги устанавливаются (а равно вводятся в действие и прекращают действие) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги: налог на имущество физических лиц и земельный налог. Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом РФ.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные выше, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.




Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2021-2023 годы
Долговая политика КЧР на 2021-2023 гг.

Закон КЧР от 26.11.2003 №57-РЗ
Закон КЧР от 27.11.2002 №46-РЗ

Ставки налога на прибыль организаций в Швейцарии по кантонам в 2018 году

 

Система налогообложения Швейцарии состоит из трех уровней: федеральный, кантональный и коммунальный и основывается на особом административно-территориальном делении Швейцарии.

В таблице ниже мы приводим актуальные на 2018 год эффективные налоговые ставки налога на прибыль организаций, которые включают в себя ставки всех 3 уровней. Для удобства мы публикуем ставку налога, применимую для столицы кантона и отдельно для той коммуны, в которой можно получить минимально возможную ставку в указанном кантоне.

Кантон

Ставка налога в столице кантона

Минимальная ставка налога в кантоне

Коммуна с минимальной ставкой налога в кантоне

Цуг

11,44%

11,34%

Бар

Люцерн

12,32%

11,42%

Мегген, округ Люцерн

Швиц

15,19%

12,43%

Воллерау, округ Хёфе

Нидвальден

12,66%

12,66%

Фиксированная ставка по всему кантону

Обвальден

12,74%

12,74%

Фиксированная ставка по всему кантону

Вале

12,88%

12,82%

Беттмеральп, округ Рарон

Аппенцелль Аусерроден

13,72%

13,72%

Фиксированная ставка по всему кантону

Аппенцелль Иннерроден

14,16%

14,16%

Фиксированная ставка по всему кантону

Золотурн

16,32%

14,35%

Фельдбруннен — Санкт-Никлаус, округ Леберн

Базель-Ланд

16,53%

14,38%

Биннингем, округ Арлесхайм

Шаффхаузен

16,12%

14,44%

Штеттен

Ури

14,92%

14,89%

Шатдорд

Аргау (Ааргау)

15,11%

15,11%

Фиксированная ставка по всему кантону

Тургау

16,43%

15,14%

Боттигхофен, округ Кройцлинген

Невшатель

15,61%

15,61%

Фиксированная ставка по всему кантону

Гларус

15,68%

15,68%

Гларус

Гризон (Граубюнден)

16,12%

16,12%

Фиксированная ставка по всему кантону

Фрибур

19,86%

17,01%

Гренг, округ Зе-Гастер

Санкт-Галлен

17,40%

17,40%

Фиксированная ставка по всему кантону

Берн

19,37%

17,99%

Дайсвиль-Мюнхенбуксе, округ Фраубруннен

Тичино

20,70%

18,51%

Кадемпино, округ Лугано, район Веция

Цюрих

21,15%

18,66%

Кильхберг, округ Хорген

Юра

20,51%

19,42%

Ле-Брёлё, округ Франш-Монтань

Во

21,37%

19,70%

Эклепенс, округ Морж

Базель-Штадт

22,18%

22,18%

Фиксированная ставка по всему кантону

Женева

24,16%

23,20%

Жанто

Сводка последних данных по федеральному подоходному налогу

Налоговая служба (IRS) опубликовала данные по индивидуальному подоходному налогу за 2018 налоговый год, показывающие количество налогоплательщиков, скорректированный валовой доход и доли подоходного налога по процентилям дохода. [1] Новые данные показывают, как изменились налоги в первый налоговый год после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в декабре 2017 года.

Данные показывают, что индивидуальный подоходный налог в США продолжал быть прогрессивным, и его уплачивали в основном лица с самым высоким доходом.

  • В 2018 году 144,3 миллиона налогоплательщиков заявили, что заработали 11,6 триллиона долларов скорректированной валовой прибыли (AGI) и заплатили 1,5 триллиона долларов в виде индивидуальных подоходных налогов.
  • 2018 налоговый год был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). Количество поданных деклараций и сумма зарегистрированного дохода выросли в 2018 году, однако средние налоговые ставки упали по каждой группе доходов, а общая сумма уплаченного налога на прибыль уменьшилась на 65 миллиардов долларов.
  • Доля зарегистрированного дохода, полученная 1 процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом, немного снизилась — до 20. 9 процентов в 2018 году с 21 процента в 2017 году. Их доля в федеральном подоходном налоге с физических лиц выросла на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента.
  • С 2001 года доля федерального подоходного налога, уплачиваемого одним процентом с наибольшим доходом, увеличилась с 33,2 процента до нового максимума в 40,1 процента в 2018 году.
  • В 2018 году верхние 50 процентов всех налогоплательщиков заплатили 97,1 процента всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов заплатили оставшиеся 2,9 процента.
  • 1 процент самых богатых людей платил большую долю подоходного налога с физических лиц (40.1 процент), чем нижние 90 процентов вместе взятые (28,6 процента).
  • Верхний 1 процент налогоплательщиков платил по средней ставке индивидуального подоходного налога 25,4 процента, что более чем в семь раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (3,4 процента).

Отчетный доход увеличился при уменьшении уплаченных налогов в 2018 налоговом году

Налогоплательщики отчитались о скорректированной валовой прибыли (AGI) в размере 11,6 трлн долларов США по 144,3 млн налоговых деклараций в 2018 году, когда вступил в силу Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA). Это чуть более чем на 1 миллион деклараций больше, чем в 2017 году, и на 627 миллиардов долларов больше, чем в 2017 году. Среднее значение AGI выросло на 3806 долларов, или на 5 процентов.

В то время как количество возвратов и сумма AGI выросли, общая сумма уплаченного налога на прибыль снизилась на 65 миллиардов долларов. В целом, налогоплательщики заплатили 1,5 триллиона долларов подоходного налога в 2018 году, что примерно на 4 процента ниже, чем в 2017 году. Средняя ставка индивидуального подоходного налога для всех налогоплательщиков упала с 14,6 процента до 13,3 процента.

Доля AGI, по данным первого процента, немного снизилась до 20.9 с 21,0 процента в 2017 году, а доля налогового бремени увеличилась на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента с 38,5 процента в 2017 году.

Сводка данных по федеральному подоходному налогу за 2018 налоговый год
Верхний 1% Лучшие 5% Лучшие 10% Лучшие 25% Верх 50% Низ 50% Все налогоплательщики
Количество возвратов 1,443,179 7 215 893 14 431 787 36 079 467 72,158,933 72,158,933 144 317 866
Скорректированный валовой доход (в миллионах долларов) 2 420 025 долл. США 4 217 996 долл. США $ 5 511 117 $ 7 969 121 $ 10 221 814 $ 1 342 069 $ 11 563 883
Доля в общей скорректированной валовой прибыли 20.9% 36,5% 47,7% 68,9% 88,4% 11,6% 100,0%
Уплаченные налоги на прибыль (в миллионах долларов) 615 716 926,367 1 096 343 1,336,041 1 491 041 45,137 1 536 178
Доля в общей сумме уплаченных налогов на прибыль 40,1% 60,3% 71,4% 87.0% 97,1% 2,9% 100,0%
Точка разделения дохода 540 009 217 913 151 935 87 044 43 614 43 614
Средняя налоговая ставка 25,4% 22,0% 19,9% 16,8% 14,6% 3,4% 13,3%
Средний уплаченный налог на прибыль 426 639 долл. США $ 128 379 75 967 долл. США 37 031 долл. США $ 20 663 $ 626 $ 10 644

Примечание. Таблица не включает зависимые файлы.«Точка разделения дохода» — это минимальный AGI, при котором налоговые декларации попадают в каждый процентиль.

Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов.

Налогоплательщики с высокими доходами уплатили большую часть федерального подоходного налога

В 2018 году 50 процентов самых бедных налогоплательщиков (с AGI ниже 43 614 долларов США) заработали 11,6 процента от общего AGI. Эта группа налогоплательщиков заплатила 45,1 миллиарда долларов США в виде налогов, или примерно 3 процента всех федеральных подоходных налогов с физических лиц в 2018 году.

Напротив, верхний 1 процент всех налогоплательщиков (налогоплательщиков с AGI в размере 540 009 долларов и выше) заработал 20,9 процента всех AGI в 2018 году и заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов.

В 2018 году на 1 процент самых богатых налогоплательщиков пришлось больше уплаченных налогов, чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых. Первый процент налогоплательщиков заплатил примерно 615 миллиардов долларов, или 40,1 процента всех налогов на прибыль, а нижние 90 процентов заплатили около 440 миллиардов долларов, или 28,6 процента всех подоходных налогов.

Доля подоходного налога, уплачиваемая 1 процентом самых богатых налогоплательщиков, увеличилась с 33,2 процента в 2001 году до почти 40,1 процента в 2018 году. За тот же период доля, уплачиваемая нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 4,9 процента до уровня чуть ниже. 3 процента.

Аналогичным образом, доля скорректированного валового дохода, о которой сообщал 1 процент самых богатых людей, увеличилась с 17,4 процента в 2001 году до 20,9 процента в 2018 году. Она значительно колебалась в течение бизнес-цикла, увеличиваясь с расширением и снижаясь с сокращением в большей степени, чем доход, о котором сообщает другие группы. Доля AGI, указанная нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 14,4 процента в 2001 году до 11,6 процента в 2018 году.

Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают самые высокие средние ставки налога на прибыль

Данные IRS за 2018 год показывают, что налогоплательщики с более высокими доходами платили гораздо более высокие средние ставки налога на прибыль, чем налогоплательщики с низкими доходами. [2]

Нижние 50 процентов налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI ниже 43 614 долларов) столкнулись со средней ставкой подоходного налога, равной 3.4 процента. По мере увеличения доходов домохозяйств повышаются средние ставки подоходного налога. Например, налогоплательщики с AGI между 10-м и 5-м процентилями (151 935 долларов США и 217 913 долларов США) платили по средней ставке 13,1 процента, что почти в 4 раза выше ставки, выплачиваемой теми, кто находится в беднейших 50 процентах.

Верхний 1 процент налогоплательщиков (AGI 540 009 долларов и выше) заплатил самую высокую среднюю налоговую ставку, 25,4 процента, что более чем в семь раз превышает ставку, применяемую нижними 50 процентами налогоплательщиков.

Закон о сокращении налогов и сокращении рабочих мест снизил среднюю налоговую ставку по группам доходов

2018 налоговый год был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).В связи с изменениями TCJA снизились средние налоговые ставки для налогоплательщиков по всем группам доходов. В целом, средняя налоговая ставка для всех налогоплательщиков снизилась с 14,6 процента в 2017 году до 13,3 процента в 2018 году. Для беднейших 50 процентов налогоплательщиков, заработавших менее 43 614 долларов США в AGI в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 4,0 процента в 2017 году до 3,4 процента в 2018. У 1 процента самых богатых налогоплательщиков, зарабатывающих в AGI 540 009 долларов и выше в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 26,8 процента в 2017 году до 25,4 процента в 2018 году.

Вы можете загрузить полный набор данных в формате Excel или PDF выше.

Приложение
  1. Для данных до 2001 года включены все налоговые декларации с положительным значением AGI, даже те, которые не имеют положительного обязательства по налогу на прибыль. Для данных за 2001 год также включены доходности с отрицательным AGI, но исключаются зависимые доходности.
  2. Подоходный налог после вычета налогов (указанная выше мера «уплаченного подоходного налога») не учитывает возвращаемую часть зачета по заработанному подоходному налогу. Если бы он был включен, налоговая доля групп с максимальным доходом была бы выше.Возмещаемая часть классифицируется Управлением по управлению и бюджету (OMB) как программа расходов и поэтому не включена IRS в эти цифры.
  3. Единственный анализируемый налог — это федеральный индивидуальный подоходный налог, с которого взимается более 25 процентов уплачиваемых в стране налогов (на всех уровнях государственного управления). Федеральные подоходные налоги намного более прогрессивны, чем федеральные налоги на заработную плату, которые составляют около 20 процентов всех уплачиваемых налогов (на всех уровнях правительства), и являются более прогрессивными, чем большинство государственных и местных налогов.
  4. AGI представляет собой довольно узкую концепцию дохода и не включает такие статьи дохода, как государственные трансферты (за исключением той части пособий по социальному обеспечению, которая облагается налогом), стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования, заниженный или незарегистрированный доход (в первую очередь, доход от единоличного страхования). собственники), доход, полученный от процентов по муниципальным облигациям, чистый вмененный доход от аренды и другие.
  5. Единицей анализа здесь является налоговая декларация. В цифры до 2001 года включены некоторые зависимые доходы.Согласно другим единицам анализа (например, отделу семейной экономики Министерства финансов США) доходы иждивенцев, скорее всего, будут сопоставляться с доходами родителей.
  6. Цифры представляют собой юридическое применение налога на прибыль. Большинство таблиц распределения (например, из Бюджетного управления Конгресса, Центра налоговой политики, Гражданского за налоговое правосудие, Министерства финансов и Объединенного комитета по налогообложению) предполагают, что все экономические последствия подоходного налога с физических лиц ложатся на получателя дохода.

[1] Налоговая служба, Статистика доходов , «Количество доходов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI в процентах в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки», Таблица 1 и « Количество возвратов, доли AGI и общего налога на прибыль, а также средние налоговые ставки », Таблица 2, https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax -акции.

[2] «Средняя ставка налога на прибыль» определяется здесь как уплаченный налог на прибыль, разделенный на скорректированный валовой доход.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Кто платит подоходный налог: 2018 налоговый год — Фонд

( pdf )

Введение

Многие политики левого толка утверждали, что налоговая система построена так, чтобы приносить пользу тем, кто находится наверху, и что богатые не платят свою «справедливую долю» налогов. В этих заявлениях упускается из виду резко прогрессивный характер американского кодекса подоходного налога. Кодекс становится все более прогрессивным за последние несколько десятилетий, и, несмотря на большую политическую риторику об обратном, Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года сделал его еще более прогрессивным, переложив большую долю налогового бремени на прибыль на людей с наибольшим доходом. .

Новые данные Службы внутренних доходов (IRS) за первый налоговый год в рамках TCJA подтверждают, что даже несмотря на то, что закон о налоговой реформе снизил максимальные предельные налоговые ставки, на верхних доходах ложилась большая часть налогового бремени, намного превышающая их скорректированная доля валового дохода. Лица с низкими доходами в основном избавлены от подоходного налога и фактически платят меньшую долю в соответствии с реформами TCJA.

Новые данные подчеркивают прогрессивность Кодекса подоходного налога в соответствии с TCJA

Каждую осень отдел статистики доходов IRS публикует данные, показывающие долю налогов, уплачиваемых налогоплательщиками по диапазонам скорректированного валового дохода (AGI).Самый последний выпуск касается 2018 налогового года (подана в 2019 году). [1] Это первый год данных, представленных в соответствии с изменениями в TCJA, которые снизили налоговые ставки, почти вдвое увеличили стандартный вычет и расширили налоговый кредит на детей.

Новые данные показывают, что верхний 1 процент получателей (с доходом более 540 009 долларов США) заплатил более 40 процентов всех налогов на прибыль. Несмотря на снижение налоговой ставки, связанное с TCJA, эта цифра немного выше, чем в предыдущем налоговом году. 5-процентная доля. Фактически, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживая распределение налогового бремени федерального подоходного налога с 1980 года, и это самая высокая доля, зафиксированная за тот период, превышающая долю налога на прибыль в размере 39,8 процента в 2007 году для верхнего 1 процента. Сумма налогов, уплачиваемых в этом процентиле, почти вдвое превышает их долю скорректированного валового дохода (AGI).

Лучшие 10 процентов получателей несли ответственность за уплату более 71 процента всех уплаченных налогов на прибыль, а самые высокие 25 процентов платили 87 процентов всех налогов на прибыль.Обе эти цифры представляют собой увеличенную долю налогов по сравнению с 2017 годом. Лучшие пятьдесят процентов подателей налоговых деклараций заработали 88 процентов всех доходов и несли 97 процентов всех подоходных налогов, уплаченных в 2018 году.

Другая половина получателей (с меньшим доходом). более 43 614 долларов США) принесло домой 11,6 процента от общего дохода страны (небольшое увеличение с 11,3 процента в 2017 году) и задолжало 2,9 процента всех налогов на прибыль в 2018 году по сравнению с 3,1 процента в 2017 году.

Как сообщал NTUF ранее в этом году, количество подателей налоговых деклараций без налоговых обязательств увеличилось с 2017 по 2018 год до 34.7 процентов. [2] Количество необлагаемых налогом доходов часто связано с экономикой: по мере сокращения занятости и падения доходов количество лиц, не уплачивающих подоходный налог, имеет тенденцию к увеличению, и наоборот. В то время как в 2018 году была отмечена сильная экономика, которая обычно увеличивала количество физических лиц с бременем подоходного налога, TCJA удалил дополнительных людей из списков подоходного налога, увеличив стандартный вычет и расширив возмещаемые кредиты.

Историческое сравнение

Как отмечалось выше, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживая распределение налоговой нагрузки по федеральному подоходному налогу с 1980 года.В том году доля подоходного налога среди одного процента самых высоких подателей документов составляла 19 процентов — менее половины того, что сейчас (40 процентов). И это несмотря на то, что верхняя предельная ставка подоходного налога составляла 70 процентов в 1980 году и с тех пор упала до 37 процентов в 2018 году. [3]

На другой стороне спектра доходов доход нижних 50 процентов. налоговая нагрузка значительно снизилась за последние сорок лет. В 1980 году он составлял 7 процентов. Это упало до минимума 2.4 процента в 2010 году во время рецессии. По мере того, как экономика постепенно улучшалась после рецессии, доля налогов в этой группе доходов постепенно увеличивалась до 3,1 процента в 2017 году. Хотя в 2018 году экономика оставалась сильной, доля налогов в этой группе снизилась по сравнению с предыдущим годом. Частично это может быть связано с более низкими ставками и более высокими стандартными вычетами, установленными в TCJA, а также с его дополнительными положениями, призванными облегчить бремя лиц с низкими доходами, такими как увеличенный налоговый кредит на детей.

Тенденции очевидны: кодекс становится все более прогрессивным, и когда людям разрешают хранить больше собственных денег, они процветают, продвигаются по экономической лестнице и оплачивают большую часть счета подоходного налога за них. кто нет.

Снижение налогов и налоговая справедливость

Лидеры демократических партий риторически выступили против законопроекта о налоговой реформе с тех пор, как он был внесен еще в 2017 году. Во время дебатов спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси (штат Калифорния) зашла так далеко, что сказала называют TCJA «худшим законопроектом в истории Конгресса США». [4] Лидер меньшинства в Сенате Чак Шумер (штат Нью-Йорк) также осудил законопроект как «продукт, которым никто не может гордиться и за который всем должно быть стыдно». [5]

Прогрессисты продолжают нападать на TCJA с момента его принятия.За несколько дней до выборов Центр американского прогресса, самопровозглашенный «прогрессивный» политический институт, назвал налоговую систему «несправедливой» и сказал, что результаты TCJA были «чрезвычайно регрессивным снижением налогов». [6]

Это игнорирует тот факт, что большинство налогоплательщиков платили меньше благодаря TCJA. Фактически, Центр налоговой политики подсчитал, что почти две трети домохозяйств платили меньше подоходных налогов в 2018 году, чем они платили бы в соответствии с кодексом до принятия TCJA, в то время как 6 процентов платили больше (в основном из-за нового верхнего предела государственных и местных налогов. вычет, влияющий на резидентов государств с высокими налогами). [7]

Поскольку бремя подоходного налога сосредоточено в основном среди небольшого процента подателей, общая долларовая стоимость налоговых льгот, естественно, является самой высокой среди тех, кто имеет очень высокие доходы и платит высокие эффективные ставки, но преимущества ощущаются на всех уровнях дохода. . Авторитетный динамический анализ, проведенный Налоговым фондом, показывает, что снижение налогов в процентах от дохода составляло от 2,0 до 2,8 процента для каждого из пяти квинтилей дохода к концу 10-летнего окна оценки (при условии, что отдельные резервы выходят за рамки их срок истечения после 2025 г.). [8] В то время как в верхнем квинтиле наблюдается наибольшее сокращение, все квинтили извлекают выгоду из экономического роста, вызванного TCJA и его снижением налогов. Второй по величине — самый низкий квинтиль, где налоговое бремя и так было очень низким. Это иллюстрирует широкий характер преимуществ TCJA.

Домохозяйства с низкими доходами, которым необходимо сократить налоговое бремя, в первую очередь, в долларовом выражении, также является причиной того, что предложения по «снижению налогов», нацеленные на домохозяйства с низкими доходами, в значительной степени полагаются на «возвращаемые кредиты».«Как и другие налоговые льготы, они уменьшают налоговые обязательства заявителя. Но в отличие от невозмещаемых кредитов, оставшиеся кредиты выплачиваются подателю заявки. Возмещаемая часть проявляется как прямые расходы через налоговый кодекс.

Более низкие налоговые ставки позволяют американцам сохранять большую часть своего заработанного дохода, тогда как возвращаемые налоговые льготы предусматривают субсидии. Например, IRS сообщает, что в 2018 году заявители потребовали 109,4 миллиарда долларов в качестве возмещаемых кредитов. [9] Из этой суммы 4 миллиарда долларов были потрачены на снижение налогового бремени на прибыль и 10 долларов.9 миллиардов против других федеральных налогов. Оставшиеся 94,6 млрд долларов (на 10 млрд долларов больше, чем в 2017 году) были по существу конвертированы в чеки субсидий. Почти 96 процентов возвращаемой части кредита было получено из двух кредитов: кредита на заработанный доход (56,2 миллиарда долларов, немного ниже 56,8 миллиарда долларов в 2017 году) и Дополнительного налогового кредита на детей (34,2 миллиарда — рост на 46,8 процента по сравнению с 2017 годом).

Данные IRS за 2018 год показывают, что средняя ставка подоходного налога для подателей с AGI менее 30 000 долларов США была отрицательной благодаря возмещаемым кредитам.По мере увеличения доходов подателей средний налог обычно увеличивается. Те, кто находится в диапазоне от ниже до чуть выше доходов среднего класса, с AGI от 50 000 до 200 000 долларов, платили среднюю ставку подоходного налога в размере 9,3 процента. [10] Один процент самых богатых (доход выше 540 009 долларов) платил по средней ставке подоходного налога почти 27 процентов.

По сравнению с 2017 годом данные показывают, что те, кто зарабатывает от 1 до 10 000 долларов США, получали в среднем меньше возмещаемых кредитных субсидий, но в остальном налогоплательщики по группам доходов либо платили более низкие средние налоговые ставки, либо видели увеличение отрицательных налоговых ставок. .

Эти атаки не только на TCJA, но и на любое снижение налогов используются для оправдания увеличения налогов. Как кандидат в президенты, Джо Байден выпустил налоговый план, который повысит максимальную ставку до 39,6 процента и повысит ставки корпоративного налога, прироста капитала и налогов на фонд заработной платы. Другие демократы, такие как член палаты представителей Александрия Окасио-Кортес (штат Нью-Йорк), выступают за высокие ставки подоходного налога в размере 70 и более процентов, а сенатор Элизабет Уоррен (штат Массачусетс) и сенатор Берни Сандерс (I-VT) вводят новые высокие налоги на богатство. также.

Повышение налогов будет угрозой для восстановления экономики. Налоговый фонд прогнозирует, что налоговый план Байдена снизит ВВП и приведет в среднем к снижению доходов после уплаты налогов для всех налогоплательщиков примерно на 1,9 процента. [11] Налоги на богатство возложат огромные административные бремя на и без того сложную налоговую систему. Налоги на богатство также негативно скажутся на частных благотворительных фондах и предпринимателях.

Заключение

Распределение налогового бремени является важным вопросом, влияющим на дебаты вокруг налогово-бюджетной и экономической политики в связи с созывом нового Конгресса в январе следующего года.Если рассматривать только подоходный налог, крупнейший источник доходов федерального правительства, данные IRS показывают, что кодекс Америки остается очень прогрессивным. Домохозяйства с низкими доходами сталкиваются с отрицательным налоговым бременем, при этом эффективные ставки неуклонно повышаются по мере увеличения дохода.

Несмотря на горячую политическую риторику, предполагающую, что Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года был регрессивным планом, который был направлен в первую очередь на пользу богатых, эти новые данные IRS ясно показывают, что на самом деле это было значительное общее снижение налогового бремени, которое на самом деле сделал код более прогрессивным, а не менее.Конгрессу целесообразно помнить об этом при обсуждении будущих усилий по налоговой реформе.


[1] Налоговая служба (2020 г.). Налоговая статистика SOI — Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога. Получено с https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares.

[2] Брэди, Демиан. Кто не платит подоходный налог? Налоговый год 2018, Фонд Национального союза налогоплательщиков. 14 октября 2020 г. Получено с https://www.ntu.org/foundation/detail/who-doesnt-pay-income-taxes-tax-year-2018.

[3] Фонд Национального союза налогоплательщиков. (2020). Как изменились верхняя и нижняя шкалы подоходного налога с течением времени? Получено с https://www.ntu.org/foundation/tax-page/how-have-the-top-and-bottom-income-tax-brackets-changed-over-time.

[4] Маркос, Кристина. «Пелоси: налоговое предложение Республиканской партии -« худший законопроект в истории »Конгресса». Холм. 4 декабря 2017 г. Получено с https://thehill.com/blogs/floor-action/house/363240-pelosi-gop-tax-proposal-the-worst-bill-in-the-history-of-the-united. .

[5] Демократическое собрание в Сенате. (2017). Заявление Шумера о налоговом законопроекте Республиканской партии. Получено с https://www.democrats.senate.gov/newsroom/press-releases/schumer-statement-on-gop-tax-bill.

[6] Хендрикс, Гален, «6 способов, которыми администрация Трампа подстраивает уже несправедливый налоговый кодекс». Центр американского прогресса. 28 октября 2020 г. Получено с https://www.americanprogress.org/issues/economy/news/2020/10/28/4

/6-ways-trump-administration-rigging-already-unfair-tax-code/.

[7] Глекман, Ховард. «Последний взгляд на сезон подачи заявок 2019 г.» Центр налоговой политики, 25 апреля 2019 г. Получено с https://www.taxpolicycenter.org/taxvox/last-look-2019-filing-season.

[8] Налоговый фонд. (2017). Предварительные детали и анализ Закона о сокращении налогов и рабочих местах. Получено с https://taxfoundation.org/final-tax-cuts-and-jobs-act-details-analysis/.

[9] Налоговая служба. (2020). Полный отчет по декларациям о подоходном налоге с физических лиц: 2018 г. Получено с https: // www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-publication-1304-complete-report.

[10] «Что такое средний класс?» CNN. Получено с https://money.cnn.com/infographic/economy/what-is-middle-class-anyway/index.html.

[11] Watson, Garrett et al. Подробная информация и анализ налогового плана кандидата в президенты от Демократической партии Джо Байдена. Tax Foundation, 22 октября 2020 г. Получено с https://taxfoundation.org/joe-biden-tax-plan-2020/.

Каковы рамки подоходного налога на 2021 г. по сравнению с2020?

Умные налогоплательщики планируют наперед и уже думают о своей следующей федеральной налоговой декларации. Для большинства американцев это их налоговая декларация за 2021 налоговый год, которая должна быть сдана 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс). Эффективное налоговое планирование также требует понимания того, что нового или изменилось по сравнению с предыдущим налоговым годом. Что касается ставок и скобок федерального подоходного налога, то сами ставки налога не изменились с 2020 по 2021 год.На 2021 налоговый год по-прежнему действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Однако, как и каждый год, налоговые скобки на 2021 год были скорректированы с учетом инфляции. Это означает, что вы можете оказаться в другой налоговой категории при подаче декларации за 2021 год, чем в ту группу, в которой вы были за 2020 год, а это также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой на часть вашего дохода за 2021 год.

Диапазоны налоговых ставок на 2021 и 2020 годы также различаются в зависимости от вашего статуса подачи.Например, налоговая ставка в размере 22% на 2021 налоговый год составляет от 40 526 долларов США до 86 375 долларов США для налогоплательщиков единого налога, но начинается с 54 201 долларов США и заканчивается 86 350 долларами США для лиц, подающих документы на регистрацию. (В 2020 году налоговая ставка в размере 22% для холостяков увеличилась с 40 126 долларов США до 85 525 долларов США, в то время как та же ставка применялась к лицам, подающим документы на главу семьи с налогооблагаемым доходом от 53 701 долларов США до 85 500 долларов США.)

Итак, теперь, когда вы сосредоточены на своем Налоги на 2021 год, вот налоговые скобки, которые вы будете использовать при подаче налоговой декларации в следующем году:

2021 Налоговые скобки для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

12%

долл. США от 172 751 долл. США до 329 850 долл. США

долл. США 2

2 2 2

Налоговая ставка

Облагаемый налогом Прибыль
(холостяк)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача документов в браке)

10%

До 9 950 долларов США

До 19 900 долларов США

от 9 951 до 40 525 долларов

от 19 901 до 81 050 долларов

22%

от 40 526 до 86 375 долларов

от 81 051 долл. США до 172 750 долл. США

24%

от 86 376 долл. США до 164 925 долл. США

от 172 751 долл. США до 329 850 долл. США

32%

35%

От 209 426 долларов США до 523 600 долларов США

От 418 851 долларов США до 628 300 долларов США

37%

Более 523 600 долларов США

свыше 523 600 долларов США

2021 Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельно, и глав домохозяйства

9003 6

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

Налогооблагаемый доход
домохозяйства)

10%

До 9 950 долл. США

До 14 200 долл. США

12%

9 951 долл. США до 40 525 долл. США

9005 0003 9003 9003

долл. США

от 40 526 до 86 375 долларов

от 54 201 до 86 350 долларов

24%

от 86 376 долларов до 164 925 долларов

от 86 351 до 164 925 долларов

от 86 351 до 164 9003

от 86 351 до 164 900

до 164 900

164 901 долл. США — 209 400 долл. США

35%

От 209 426 долл. США до 314 150 долл. США

209 401 долл. США до 523 600 долл. США

3 9007

37%

Для сравнения: налог 2020 г. квадратные скобки:

2020 Налоговые скобки для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(однократный)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача брака)

10%

До 9 875 долл. США

До 19 750 долл. США

12%

от 9 876 долл. США до 40 125 0003

долл. США 9 876 до 40 125

долл. США

22%

От 40 126 до 85 525 долларов

От 80 251 до 171 050 долларов

24%

от 85 526 долларов до 163 300 долларов

до 163 300 долларов США

до 163 300 долларов США

до 163 300 долларов США

до 171 300 долларов США

163 301 долл. США до 207 350 долл. США

326 601 долл. США до 414 700 долл. США

35%

207 351 долл. США до 518 400 долл. США

414 701 долл. США до 622 050 долл. США

37%

37%

62

62 —

2020 Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельно, и лиц, подающих заявление главы домохозяйства

6 от 163 300 до 163 300

6

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

Налогооблагаемый доход
(глава домохозяйства)

10%

До 9875 долларов США

До 14 100 долларов США

12%

9007

12%

9 876 9 8760003 9002 долларов США 9 876 до 40 долларов США От 14 101 до 53 700 долл. США

22%

от 40,126 до 85,525 долларов

от 53,701 до 85,500 долларов

24%

от 85 526 долларов до 163 300 долларов

от 85 501 до 163 300 долларов

163 301 долл. — 207 350 долл.

35%

207 351 долл. — 311 025 долл.

207 351 долл. — 518 400 долл.

Как работают налоговые скобки

Предположим, вы не замужем и имеете 90 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году.Поскольку 90 000 долларов входят в группу 24% для одиночных игр, будет ли ваш налоговый счет просто равным 24% от 90 000 долларов — или 21 600 долларов? Нет ! Ваш налог на самом деле будет на меньше, чем на этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода будет облагаться налогом по ставке 24%. Остальная часть будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.

Вот как это работает. Опять же, предполагая, что вы одиноки с налогооблагаемым доходом в размере 90 000 долларов в 2021 году, первые 9 950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% из суммы налога в размере 995 долларов США.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) облагаются налогом по ставке 22% из расчета 10 087 долларов. Таким образом, остается только 3625 долларов из вашего налогооблагаемого дохода (сумма, превышающая 86 375 долларов), которые будут облагаться налогом по ставке 24%, что дает дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог на 2021 год составит всего 15621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка в 24%.)

А теперь предположим, что вы миллионер (мы все можем мечтать, правда?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году, превышающий 523 600 долларов, будет облагаться налогом по максимальной ставке (37%). Остальные будут облагаться налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов с одного человека в 2021 году составит 334 072 доллара. Это большие деньги, но это все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась в качестве фиксированной ставки для всего 1 миллиона долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).

Штраф за брак

Разница между диапазонами скобок иногда создает штраф за брак .»Этот поворот в налоговом законодательстве заставляет определенные супружеские пары, подающие совместную декларацию, платить больше налогов, чем если бы они были холостыми (как правило, когда доходы супругов схожи). доход для налоговой группы лиц, подающих совместную декларацию, менее чем в два раза превышает минимальную сумму для группы лиц, подающих совместную декларацию.

До принятия закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех высших налоговых категориях. Но теперь, как вы можете видеть в таблицах выше, только верхняя налоговая категория содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при заполнении своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. В отношении деклараций 2020 года штраф за брак был возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 622 050 долларов. (Обратите внимание, что налоговые скобки для подоходного налога штата могут содержать штраф за брак.)

Будет ли повышена максимальная ставка налога?

Повысится ли максимальная ставка подоходного налога в ближайшем будущем? Будет, если президент Байден добьется своего.В рамках своего Американского семейного плана президент предложил увеличить самую высокую ставку налога с 37% до 39,6%, что было до принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. доход более 452 700 долларов США и совместные заявители с налогооблагаемым доходом более 509 300 долларов США. (Обратите внимание, что наказание за брак все еще будет существовать для верхней группы по предложению президента.)

Также есть отдельное предложение, исходящее от комитета палаты представителей по методам и средствам, которое также повысит максимальную ставку до 39.6%. Согласно этому плану, ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным заявителям с более чем 400 000 долларов налогооблагаемого дохода и супружеским парам, подающим совместную декларацию с более чем 450 000 долларов налогооблагаемого дохода. (Как и в случае с планом президента, штраф за брак остается для самых богатых американцев в соответствии с предложением Палаты представителей.) План Палаты представителей также будет включать дополнительный 3% подоходный налог, если для любого с измененным скорректированным валовым доходом более 5 миллионов долларов, что фактически подтолкнет ставка налога до 42,6% для самых богатых американцев.

Налоги на 2019 год: 60 крупнейших компаний Америки не платили федерального подоходного налога в 2018 году

Крупные компании давно полагаются на стратегии по сокращению своих налоговых счетов. Но новый налоговый закон делает это еще проще: новый анализ показал, что 60 прибыльных компаний из списка Fortune 500 не уплатили налогов на общую сумму 79 миллиардов долларов прибыли, полученной в 2018 году.

Компании, в число которых входят такие технологические гиганты, как Amazon и Netflix, должны были выплатить коллективный налог на прибыль в размере 16,4 миллиарда долларов, исходя из 21-процентной ставки корпоративного налога, установленной Законом о сокращении налогов и занятости, по данным Института налогообложения и экономики, придерживающихся левых взглядов. Политика.Вместо этого эти корпорации получили чистую налоговую скидку в размере 4,3 миллиарда долларов. Анализ основан на годовых финансовых отчетах корпораций, которые были поданы в начале этого года для отражения их результатов за 2018 год.

Защитники корпоративных сокращений в соответствии с вступившим в силу в этом году налоговым законодательством, снизившим ставку оплаты труда компаний с 35 до 21 процента, утверждают, что они увеличат прибыль, будут стимулировать инвестиции и стимулировать экономический рост. Противники говорят, что падение доходов от корпоративного подоходного налога увеличит дефицит и затруднит финансирование государственных программ.

Нет никаких предположений о том, что компании, наблюдающие резкое сокращение своих налоговых обязательств, делают что-либо против закона — более того, перспектива уже процветающих компаний из списка Fortune 500, законно получающих большие налоговые поступления, дает поддержку прогрессивным критикам и законодателям. Корпорации использовали ряд юридических лазеек для снятия налоговых обязательств, включая ускоренную амортизацию, налоговые льготы, которые позволяют компаниям списывать стоимость своих капитальных вложений, отмечает ITEP.

«Новый закон снизил установленную законом ставку налога до 21 процента, оставив нетронутыми большинство налоговых льгот, которые позволили прибыльным компаниям обнулить свои налоги на прибыль», — написал старший научный сотрудник ITEP Мэтью Гарднер, директор федерального управления Стив Вамхофф и его соавторы. авторы Мэри Мартеллотта и Лорена Роке в отчете. «Результатом, что неудивительно, стало продолжающееся снижение наших и без того низких доходов от корпоративного налога».

Сенатор Берни Сандерс, кандидат в президенты от Демократической партии 2020 года, заявил в Твиттере, что члены Amazon Prime платят 119 долларов в год за льготы, включая бесплатную двухдневную доставку, — это больше, чем гигант онлайн-розничной торговли заплатил налоги в прошлом году. .

Выплачивают свою справедливую долю?

Amazon не будет платить ни цента федерального подоходного налога в этом году, несмотря на то, что ее прибыль выросла до 11,2 млрд долларов в 2018 году, что почти вдвое превышает 5,6 млрд долларов, заработанных в предыдущем году, сообщает ITEP. Фактически, исследование показало, что Amazon заявила о возмещении федерального подоходного налога в размере 129 миллионов долларов. Amazon уже второй год подряд не платит федерального налога, что дает розничному гиганту эффективную налоговую ставку в размере -1%.

Amazon отклонил налоговый анализ ITEP и отмечает, что его рентабельность при выручке более 232 миллиардов долларов в прошлом году выражается однозначными числами.«Amazon платит все налоги, которые мы обязаны платить в США и во всех странах, где мы работаем, включая уплату 2,6 миллиарда долларов корпоративных налогов [по всему миру] и отчетность о 3,4 миллиарда долларов налоговых расходов за последние три года», — говорится в сообщении компании. заявление для CBS MoneyWatch ранее в этом месяце.

«Корпоративный налог основан на прибыли, а не на доходах, и наша прибыль остается скромной, учитывая, что розничная торговля является высококонкурентным бизнесом с низкой маржой и нашими постоянными крупными инвестициями», — заявил представитель Amazon.

Однозначные ставки корпоративного налога

Служба потоковой передачи видео Netflix, вероятно, также не платила подоходный налог в США в 2018 году, несмотря на то, что, согласно анализу ITEP, получила рекордную прибыль в размере 845 миллионов долларов США.

Его 10-K оценивает свои обязательства по федеральному подоходному налогу на 2018 год в -22,176 долларов — отсюда вывод ITEP, что он не будет платить правительству никаких денег за год.

«Когда я говорю, что они заплатили ноль, на самом деле я имею в виду, что они сообщили о возврате подоходного налога в размере 22 миллионов долларов, поэтому у них отрицательный подоходный налог», — сказал Гарднер.

Почему ваш возврат налога может быть меньше в этом году … 01:34 Число

Netflix является приблизительным. «У нас нет доступа к их фактическим корпоративным налоговым декларациям, поэтому мы никогда не сможем точно и полностью узнать, что они делают», — сказал он. «Но, судя по ограниченному объему раскрытия информации, которое они должны раскрывать в годовых отчетах, кажется довольно очевидным, что они полагаются на отдельные налоговые льготы, и все они явно законны», — сказал Гарднер.

Годовой отчет Netflix о прибылях и убытках показывает эффективную налоговую ставку (после вычетов) в размере 1 процента за год — применительно к налогам, уплачиваемым во всем мире. Netflix заявила, что в 2018 году заплатила 131 миллион долларов налогов во всем мире. «Мы не разделяем США и иностранные в этой цифре, но налоги США были уплачены», — сказал CBS MoneyWatch представитель Netflix.

Однозначные налоговые ставки этих компаний поразительны — учитывая, насколько они ниже, чем уже сниженный 21 процент, введенный новым законом.

Итак, как крупные компании с юридической точки зрения сокращают свою подверженность федеральному подоходному налогу? Используя сочетание существующих и новых налоговых льгот:

Чистые операционные убытки

Даже если компания была прибыльной в 2018 году, она может использовать так называемые чистые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли. «Эти отрицательные суммы компенсируют положительную прибыль в будущие годы, что происходит постоянно в циклических предприятиях, а не только во время серьезных депрессий», — сказал налоговый аналитик Марти Салливан.

Это означает, что компания, которая теряет деньги в течение одного года, но была прибыльной в прошлом, может получить возврат налога по налогам за предыдущий год.

Опционы на акции

Технологические и другие компании обычно платят высокопоставленным руководителям частично опционами на акции, а не наличными, чтобы уменьшить их расход.

«Это не расходы для компаний в том смысле, в каком они были бы, если бы они просто выписывали сотрудникам зарплату каждые две недели. Но компаниям по-прежнему разрешается в налоговых целях притворяться, что это расходы наличными», — сказал Гарднер.

Это означает, что компании могут оценивать опционы на акции как «затраты» на ведение бизнеса, даже если это им ничего не стоит. «Технологические компании, такие как Amazon, Facebook, Microsoft и Apple, в значительной степени полагаются на это», — сказал Гарднер.

Налоговые льготы

Неуказанные налоговые льготы на такие расходы, как исследования и разработки, также помогают снизить налоговые ставки прибыльных компаний.

Финансовые отчеты Amazon показывают, что в 2018 году компания получила налоговые льготы на сумму 419 миллионов долларов США, большая часть которых была предоставлена ​​в виде кредитов на НИОКР.

«Налоговые льготы на НИОКР — довольно важная вещь для них. Это большая часть из 419 миллионов долларов. Трудно сказать, откуда взялась остальная сумма», — сказал Гарднер, отметив, что эти кредиты составляют мировые расходы. «Их подход заключался в том, чтобы получить большое количество налоговых льгот, так что это не очень полезно для понимания того, почему они платят то, что платят».

Amazon также получила налоговые льготы за строительство складов по всей стране. «Если Amazon строит огромные складские распределительные центры, они могут списать огромные суммы, предусмотренные законом.Я бы не стал делать поспешных выводов на основании того факта, что у них нет налогов », — сказал налоговый аналитик Марти Салливан. положение Закона о сокращении налогов и занятости, которое частично объясняет их большие налоговые льготы. Это положение фактически позволяет предприятиям списывать расходы на покупку оборудования быстрее, чем оно изнашивается.

«Обычно вы должны амортизировать актива, чтобы получить вычет при покупке актива в течение нескольких лет, но по новому закону вы можете забрать все это в течение первого года », — сказал Салливан.

Гарднер сравнил это с «долговой распиской на стероидах». «Вы откладываете уплату налогов на прибыль», — сказал он.

Хотя не каждый доллар снижения налогов можно отнести к новому налоговому закону, он увеличил ускоренную амортизацию. «Кажется очевидным, что новый налоговый закон усугубил эту проблему», — сказал Гарднер.

Более
Загрузите наше бесплатное приложение

Для последних новостей и анализа Загрузите бесплатное приложение CBS News

Налог на возврат дохода на 2019, 2020 Ставки и скобки подоходного налога

Когда кто-то спрашивает, в какую налоговую категорию вы попадаете, они обычно хотят знать вашу «предельную налоговую ставку».»Это налоговая категория, в которую попадает ваш последний доллар дохода, и, следовательно, самая высокая налоговая ставка, которую вы платите.

Предельная или эффективная ставка налога на прибыль

Если ваша предельная ставка налога составляет, например, 25%, это не означает, что ВСЕ ваши доходы облагаются налогом по ставке 25%. Доход фактически облагается налогом по разным ставкам; вот как это работает:

Например, если ваш доход в 2021 году составляет 40 000 долларов, а ваш статус регистрации — холост, ваши первые 9 950 долларов будут облагаться налогом по ставке 10%. Каждый доллар от 9 951 до 40 525 долларов будет облагаться налогом в размере 995 долларов (10% от 9 950 долларов), плюс 12% в пределах диапазона . Эта модель продолжается по мере роста вашего дохода, добавляя налогооблагаемую сумму в каждой группе к следующему наивысшему пороговому значению.

Если вы сложите налоги, которые вы платите с каждой части вашего дохода, и разделите их на ваш общий доход (затем умножьте на 100), вы получите свою «эффективную налоговую ставку». Это фактическая ставка, которую вы платите по налогам, независимо от вашей предельной налоговой ставки.

Когда вы готовите налоговую декларацию онлайн на сайте eFile.com, мы применяем правильные налоговые ставки и делаем все вычисления за вас, гарантируя при этом 100% точность.Узнайте больше о преимуществах использования eFile.com. Чтобы получить более подробную оценку ваших налогов, используйте бесплатную программу оценки подоходного налога и налоговый калькулятор.

См. Приведенные ниже таблицы налоговых ставок по налоговым годам. Найдите статус подачи налоговой декларации и сравните свой доход с указанными суммами, чтобы определить свою предельную налоговую ставку.

Ниже приведены ставки и ставки налога на прибыль. Вы можете рассчитать ставки подоходного налога с населения с помощью eFile.com RATEucator по налоговым годам.

Статус подачи

, планка дохода на 2020 год, ставка и расчетные налоги IRS, подлежащие уплате

Используйте эти налоговые ставки для своей налоговой декларации за 2020 г., подлежащей оплате 15 апреля 17 мая 2021 г.

Статус подачи на 2020 год: холост, не женат

10%

0–9875 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 876–40 125

$ 987,50 + 12% в пределах сетки

22%

40 126–85 525 долларов

4 617,50 $ + 22% в рамках группы

24%

85 526–163 300 долл. США

14 605,50 $ + 24% в группе

32%

163 301–207 350 долл. США

33 271 долл. США.50 + 32% в пределах сетки

35%

207 351–518 400

47 367,50 $ + 35% в группе

37%

более 518 400 долл. США

$ 156 235 + 37% в пределах сетки

Статус подачи на 2020 год: глава домохозяйства

10%

0–14 100 долл. США

10% в пределах сетки

12%

14 101–53 700 долл. США

1,410 $ + 12% в пределах сетки

22%

53 701–85 500 долл. США

6 162 $ + 22% в пределах сетки

24%

85 501–163 300 долл. США

13 158 $ + 24% в пределах сетки

32%

163 301–207 350 долл. США

$ 31 830 + 32% в пределах сетки

35%

207 351–518 400

45 926 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 518 400 долл. США

154 793 долл. США.50 + 37% в рамках группы

Статус подачи на 2020 год: женат / женат или вдовец

10%

0–19 750 долл. США

10% в пределах сетки

12%

19751–80 250 долл. США

1 975 $ + 12% в пределах сетки

22%

80 251–171 050 долл. США

$ 9 235 + 22% в пределах сетки

24%

171 051–326 600 долл. США

29 211 $ + 24% в пределах сетки

32%

326 601 долл. США — 414 700 долл. США

$ 66 543 + 32% в пределах сетки

35%

414 701 долл. США — 622 050 долл. США

$ 94 735 + 35% в пределах сетки

37%

более 622 050 долларов США

167 307 долл. США.50 + 37% в рамках группы

Статус подачи на 2020 год: женат, подает раздельно

10%

0–9875 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 876–40 125

$ 987,50 + 12% в пределах сетки

22%

40 126–85 525 долларов

4 617,50 $ + 22% в рамках группы

24%

85 526–163 300 долл. США

14 605,50 $ + 24% в группе

32%

163 301–207 350 долл. США

33 271 долл. США.50 + 32% в пределах сетки

35%

207 351 долл. — 311 025 долл. США

47 367,50 $ + 35% в группе

37%

более 311 025 долл. США

83 653,75 $ + 37% в пределах сетки


Статус подачи, планка дохода на 2021 год, ставка и расчетные налоги IRS, подлежащие уплате

Используйте эти налоговые ставки для своей налоговой декларации за 2021 г., подлежащей оплате 15 апреля 2022 г.

Статус подачи на 2021 год: холост, не женат

10%

0–9950 долларов США

10% в пределах сетки

12%

9 951–40 525 долл.

$ 995 + 12% в пределах сетки

22%

40 526–86 375 долларов

4 664 $ + 22% в пределах сетки

24%

86 376–164 925 долл. США

14 751 $ + 24% в пределах сетки

32%

164926–209 425 долл. США

33 603 $ + 32% в группе

35%

209 426–5 23 600 долл. США

47 843 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 523 600 долларов США

157 804 долл. США.25 + 37% в рамках группы

Статус подачи на 2021 год: глава домохозяйства

10%

0–14 200 долл. США

10% в пределах сетки

12%

14 201–54 200 долл. США

1,420 $ + 12% в пределах сетки

22%

54 201–86 350 долл. США

$ 6220 + 22% в пределах сетки

24%

86 351 долл. США — 164 900 долл. США

13 293 $ + 24% в пределах сетки

32%

164 901–209 400

32 145 $ + 32% в пределах сетки

35%

209 401–523 600 долл. США

46385 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 523 600 долларов США

156 355 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи документов на 2021 год: женат / женат или вдовец

10%

0–19 900 долл. США

10% в пределах сетки

12%

19 901–81 050 долл.

1990 $ + 12% в рамках группы

22%

81 051–172 750 долл. США

$ 9328 + 22% в пределах сетки

24%

172 751–329 850 долл. США

29 502 $ + 24% в рамках группы

32%

329 851–418 850 долл. США

67 206 $ + 32% в пределах сетки

35%

418 851–628 300 долл. США

95 686 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 628 300 долл. США

168 993 долл. США.50 + 37% в рамках группы

Статус подачи документов на 2021 год: женат, подает раздельно

10%

0–9950 долларов США

10% в пределах сетки

12%

9 951–40 525 долл.

$ 995 + 12% в пределах сетки

22%

40 526–86 375 долларов

4 664 $ + 22% в пределах сетки

24%

86 376–164 925 долл. США

14 751 $ + 24% в пределах сетки

32%

164926–209 425 долл. США

33 603 $ + 32% в группе

35%

209 426 — 314 150 долл. США

47 843 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 314 150 долл. США

84 496 долл. США.75 + 37% в пределах сетки


Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2019 налоговый год

Статус подачи на 2019 год: холост, не женат

10%

0–9 700 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 701–39 475 долл. США

970 $ + 12% в пределах сетки

22%

39 476–84 200 долл. США

4543 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 725 долл. США

14 382 долл. США.50 + 24% в рамках группы

32%

160 726–204 100 долл.

32 748,50 $ + 32% в группе

35%

204 101–510 300 долл. США

46 628,50 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 510 300 долл. США

153 798,50 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи на 2019 год: глава домохозяйства

10%

0–13 850 долл. США

10% в пределах сетки

12%

13 851–52 850 долл. США

1385 $ + 12% в пределах сетки

22%

52 851–84 200 долл. США

6 065 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 700 долл. США

12 962 $ + 24% в пределах сетки

32%

160 701–204 100 долл.

31 322 $ + 32% в пределах сетки

35%

204 101–510 300

45 210 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 510 300 долл. США

152380 $ + 37% в пределах сетки

Статус подачи на 2019 год: женат / женат или вдовец

10%

0–19 400 долл. США

10% в пределах сетки

12%

19 401–78 950 долл. США

1 940 $ + 12% в пределах сетки

22%

78 951–168 400 долл. США

$ 9 086 + 22% в пределах сетки

24%

168 401–321 450 долл. США

28 765 $ + 24% в пределах сетки

32%

321 450–408 200 долл. США

65 497 $ + 32% в пределах сетки

35%

408 201–612 350

$ 93 257 + 35% в пределах сетки

37%

более 612 350 долл. США

164 709 $ + 37% в группе

Статус подачи на 2019 год: женат, подает раздельно

10%

0–9 700 долл. США

10% в пределах сетки

12%

9 701–39 475 долл. США

970 $ + 12% в пределах сетки

22%

39 476–84 200 долл. США

4543 $ + 22% в пределах сетки

24%

84 201–160 725 долл. США

14 382 долл. США.50 + 24% в рамках группы

32%

160 726–204 100 долл.

32 748,50 $ + 32% в группе

35%

204 101–306 175 долл. США

46 628,50 $ + 35% в пределах сетки

37%

более 306 175 долл. США

82 354,75 $ + 37% в пределах сетки


Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2018 налоговый год

10%

1–9 525 долл. США

1–19 050 долл. США

1–9 525 долл. США

1–13 600 долл. США

12%

9 526–38 700

19 051–77 400

9 526–38 700

13 601–51 800 долл.

22%

38 701 долл. США до 82 500 долл. США

от 77 401 до 165 000 долларов

38 701 долл. США до 82 500 долл. США

51 801 долл. США до 82 500 долл. США

24%

от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США

от 165 001 до 315 000 долларов

от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США

от 82 501 долл. США до 157 500 долл. США

32%

от 157 501 до 200 000 долларов

315 001–400 000 долл.

от 157 501 до 200 000 долларов

от 157 500 до 200 000 долларов

35%

200 001 долл. США до 500 000 долл. США

400 001–600 000 долл. США

200 001–300 000 долларов

От 200 001 до 500 000 долларов

37 %

более 500 000 долл. США

более 600 000 долл. США

более 300 000 долл. США

более 500 000 долл. США

Рассчитайте свою личную налоговую ставку по налоговому году с помощью RATEucator


2017 налоговый год Ставка налога на прибыль IRS, скобки

10%

1–9 325 долл. США

1–18 650 долл. США

1–9 325 долл. США

1–13 350 долл. США

15%

9326 долларов — 37 950 долларов

от 18 651 до 75 900 долл. США

9326 долларов — 37 950 долларов

13 351 долл. США до 50 800 долл. США

25%

от 37 951 до 91 900 долл. США

от 75 901 долл. США до 153 100 долл. США

37 951 долл. США до 76 550 долл. США

50 801 долл. США до 131 200 долл. США

28%

от 91 901 долл. США до 191 650 долл. США

от 153 101 долл. США до 233 350 долл. США

76 551 долл. США –116 675 долл. США

131 201 долл. США до 212 500 долл. США

33%

191 651 долл. США до 416 700 долл. США

233 351 долл. США на номер 416 700 долл. США

116 676 долл. США на номер 208 350 долл. США

212 501 долл. США до 416 700 долл. США

35%

416 701 долл. — 418 400 долл. США

416 701 долл. — 470 700 долл. США

208 351 долл. США до 235 350 долл. США

416 701 долл. США до 444 550 долл. США

39%

более 418 400 долл. США

более 470 700 долларов США

более 235 350 долл. США

более 444 550 долларов США

Рассчитайте свою личную налоговую ставку по налоговому году с помощью RATEucator


Ставки налога на прибыль за 2016 налоговый год с разбивкой по статусу подачи и скобкам

10%

1–9 275 долл. США

1–18 550 долл. США

1–9 275 долл. США

1–13 250 долл. США

15%

от 9 275 до 37 650 долларов

18 550–75 300 долл.

от 9 275 до 37 650 долларов

От 13 250 до 50 400 долларов

25%

37 650–91 150 долл. США

от 75 300 до 151 900 долларов

37 650 долл. США до 75 950 долл. США

От 50 400 до 130 150 долларов

28%

от

до 190 150 долларов

151900 долларов — 231 450 долларов

75 950 долл. США до 115 725 долл. США

130 150 долл. США до 210 800 долл. США

33%

190 150–413 350 долл. США

231 450 долл. США на номер 413 350 долл. США

115 725 долл. США на номер 206 675 долл. США

210 800 долл. США до 413 350 долл. США

35%

от 413 350 до 415 050 долларов

от 413 350 до 466 950 долларов

206675 долл. США на номер 233 475 долл. США

413 350 долл. США до 441 000 долл. США

39.6%

более 415 050 долларов США

более 466 950 долл. США

более 233 475 долл. США

более 441 000 долл. США

Рассчитайте свою личную налоговую ставку по налоговому году с помощью RATEucator


2015 налоговый год Таблица ставок налога на прибыль IRS

10%

1–9 225 долл. США

1–18 450 долл. США

1–9 225 долл. США

1–13 150 долл. США

15%

от 9226 до 37 450 долларов

от 18 451 до 74 900 долларов

от 9226 до 37 450 долларов

13 151–50 200 долл.

25%

37 451 долл. США до 90 750 долл. США

74 901 долл. — 151 200 долл.

37 451 долл. США до 75 600 долл. США

От 50 201 до 129 600 долларов

28%

90 751–189 300

151 201 долл. США до 230 450 долл. США

от 75 601 до 115 225

129 601–209 850

33%

от 189 301 долл. США до 411 500 долл. США

230 451 долл. США до 411 500 долл. США

115 226 долл. США до 205 750 долл. США

от 209 851 до 411 500 долл. США

35%

от 411 501 до 413 200 долларов

от 411 501 до 46 4850 долларов

205 751 долл. — 232 425 долл. США

от 411 501 до 439 200 долларов

39.6%

более 413 200 долларов США

более 464 850 долл. США

более 232 425 долл. США

более 439 200 долл. США


Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2014 налоговый год

10%

1–9 075 долл. США

1–18 150 долл. США

1–9 075 долл. США

1–12 950 долл. США

15%

9 076–36 900

от 18 151 до 73 800 долл. США

9 076–36 900

12 951–49 400

25%

36 901 долл. — 89 350 долл. США

73 801 долл. США до 148 850 долл. США

36 901 долл. США до 74 425 долл. США

49 401 долл. — 127 550 долл.

28%

от 89 351 до 186 350

от 148 851 долл. США до 226 850 долл. США

74 426 долларов — 113 425 долларов

127 551 долл. США до 206 600 долл. США

33%

186 351 долл. До 405 100 долл.

от 226 851 до 405 100 долл. США

113 426–202 550

от 206 601 до 405 100 долларов

35%

405 101–406 750 долл. США

от 405 101 до 457 600 долларов

202 551 долл. США до 228 800 долл. США

от 405 101 до 432 200 долларов

39.6%

более 406 750 долларов США

более 457 600 долларов США

более 228 800 долл. США

более 432 200 долл. США


Таблица ставок индивидуального подоходного налога на 2013 налоговый год

10%

1–8 925 долл. США

от 1 доллара до 17 850 долларов

1–8 925 долл. США

1–12 750 долл. США

15%

от 8 926 до 36 250

от 17 851 до 72 500 долл. США

от 8 926 до 36 250

12 751–48 600

25%

36 251 долл. США до 87 850 долл. США

72 501 долл. США до 146 400 долл. США

от 36 251 до 73 200 долл. США

48 601 долл. США до 125 450 долл. США

28%

87 851–183 250 долл. США

от 146 401 долл. США до 223 050 долл. США

от 73 201 до 111 525 долларов

125 451 долл. США до 203 150 долл. США

33%

от 183 251 до 398 350 долларов

от 223051 до 398350 долларов

от 111 526 до 199 175 долларов

от 203 151 до 398 350 долл. США

35%

398 351–400 000 долл.

от 398 351 до 450 000 долларов

199 176–225 000 долл. США

398 351 долл. США до 425 000 долл. США

39.6%

более 400 000 долл. США

более 450 000 долл. США

более 225 000 долл. США

более 425 000 долл. США


График ставок индивидуального подоходного налога на 2012 налоговый год

10%

1–8 700 долл. США

1–17 400 долл. США

1–8 700 долл. США

1–12 400 долл. США

15%

8 701 долл. США до 35 350 долл. США

от 17 401 до 70 700 долларов

от 8 701 до 35 350

12 401 долл. США до 47 350 долл. США

25%

от 35 351 до 85 650

70 701 долл. США до 142 700 долл. США

от 35 351 до 71 350 долл. США

от 47 351 до 122 300

28%

от 85 651 до 178 650 долларов

от 142 701 долл. США до 217 450 долл. США

от 71 351 до 108 725 долл. США

122 301 долл. США до 198 050 долл. США

33%

от 178 651 долл. США до 388 350 долл. США

от 217 451 долл. США до 388 350 долл. США

от 108 726 до 194 175 долларов

198 051 долл. — 388 350 долл.

35%

более 388 350 долл. США

более 388 350 долл. США

более 194 175 долл. США

более 388 350 долл. США


График ставок индивидуального подоходного налога на 2011 налоговый год

15%

8 500 долл. США

17 000 долларов США

8 500 долл. США

$ 12 150

25%

$ 34 500

69 000 долл. США

$ 34 500

46 250 долл. США

28%

$ 83 600

$ 139 350

69 675 долларов США

$ 119 400

33%

$ 174 400

212 300 долл. США

$ 106 150

$ 193 350

35%

379 150

379 150 долл. США

189 575 долл. США

379 150


График ставок индивидуального подоходного налога за 2010 налоговый год

15%

$ 8 375

$ 16 750

$ 8 375

$ 11 950

25%

34 000 долл. США

68 000 долл. США

34 000 долл. США

45 550 долларов США

28%

$ 82 400

$ 137 300

$ 68 650

$ 117 650

33%

171 850 долларов США

$ 209 250

$ 104 625

$ 190 550

35%

373 650

373 650

$ 186 825

373 650


Ставки индивидуального подоходного налога на 2009 налоговый год

15%

$ 8 350

$ 16 700

$ 8 350

$ 11 950

25%

33 950 долларов США

67 900 долл. США

33 950 долларов США

45 500 долл. США

28%

$ 82 250

$ 137 050

$ 68 525

$ 117 450

33%

171 550 долларов США

$ 208 850

$ 104 425

$ 190 200

35%

372 950 долларов США

372 950 долларов США

186 475 долларов США

372 950 долларов США


Ставки индивидуального подоходного налога за 2008 налоговый год

15%

$ 8 025

$ 16 050

$ 8 025

$ 11 450

25%

$ 32 550

65 100 долларов США

$ 32 550

43 650 долл. США

28%

78 850 долл. США

$ 131 450

$ 65 725

$ 112 650

33%

164 550

$ 200 300

100 150

182 400 долл. США

35%

$ 357 700

$ 357 700

178 850 долларов США

$ 357 700


Ставки индивидуального подоходного налога за 2007 налоговый год

15%

$ 7 825

15,650 долл. США

$ 7 825

$ 11 200

25%

31 850 долл. США

$ 63 700

31 850 долл. США

42 650

28%

77 100 долл. США

128 500 долларов США

$ 64 250

$ 110 100

33%

$ 160 850

$ 195 850

97 925 долларов США

$ 178 350

35%

$ 349 700

$ 349 700

174 850 долл. США

$ 349 700


Воспользуйтесь этим дополнительным налоговым калькулятором, калькуляторами и налоговыми инструментами, прежде чем подавать электронную или налоговую декларацию (-ы).

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Ставки и скобки подоходного налога

field_block: node: page: title

field_block: node: page: body

В соответствии с законодательством штата Миннесота ежегодно пересчитывает ставки подоходного налога с учетом уровня инфляции.Индексированные скобки корректируются с учетом коэффициента инфляции, а результаты округляются до ближайших 10 долларов. Ставки подоходного налога также устанавливаются законом. (См. Статут Миннесоты 290.06.)

field_block: node: page: field_paragraph

В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2021 налоговый год.Если вы платите ориентировочные налоги, используйте эту информацию для планирования и уплаты налогов, начиная с апреля 2021 г. (Ознакомьтесь с полным списком корректировок на инфляцию за 2021 налоговый год).

Оценить Подача документов в браке Подача документов в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 $ 39 810 $ 0 $ 19 905
6.80% $ 39 810 $ 158 140 $ 19 905 79 107 долл. США
7,85% $ 158 140 $ 276 200 79 107 долл. США 138 100 долл. США
9,85% $ 276 200 138 100 долл. США

Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 33 520 долларов США $ 0 27 230 долл. США
6.80% $ 33 520 $ 134 700 27 230 долл. США 89 440 долл. США
7,85% $ 134 700 220 730 долл. США 89 440 долл. США 166 040 долл. США
9,85% 220 730 долл. США 166 040 долл. США

В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2020 налоговый год.Если вы платите ориентировочные налоги, используйте эту информацию для планирования и уплаты налогов, начиная с апреля 2020 года. (Ознакомьтесь с полным списком корректировок на инфляцию для 2020 налогового года.)

Оценить Подача документов в браке Подача документов в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 39 410 долл. США $ 0 $ 19 705
6.80% 39 410 долл. США $ 156 570 $ 19 705 78 285 долл. США
7,85% $ 156 570 273 470 долл. США 78 285 долл. США $ 136 735
9,85% 273 470 долл. США $ 136 735

Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 $ 33 520 $ 0 27 230 долл. США
6.80% $ 33 520 $ 134 700 27 230 долл. США 89 440 долл. США
7,85% $ 134 700 220 730 долл. США 89 440 долл. США 166 040 долл. США
9,85% 220 730 долл. США 166 040 долл. США

В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2019 налоговый год.Если вы платите ориентировочные налоги, используйте эту информацию для планирования и уплаты налогов начиная с апреля 2019 года.

Оценить Подача документов в браке Подача документов в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 $ 38 770 $ 0 19 385 долларов США
6.80% $ 38 770 $ 154 020 19 385 долларов США $ 77 010
7,85% $ 154 020 269 010 долл. США $ 77 010 134 505 долларов США
9,85% 269 010 долл. США 134 505 долларов США

Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одноместный Одноместный
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 32 650 долл. США $ 0 26 520 долларов США
6.80% 32 650 долл. США $ 131 190 26 520 долларов США 87 110 долл. США
7,85% $ 131 190 214 980 долл. США 87 110 долл. США $ 161 720
9,85% 214 980 долл. США $ 161 720

В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2018 налоговый год.

Оценить Подача документов в браке Подача документов в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке Подача заявления о раздельном проживании в браке
Более Но не более Более Но не более
5.35% т $ 0 37 850 долл. США $ 0 18 930 долл. США
7,05% 37 851 долл. США $ 150 380 $ 18 931 75 190 долл. США
7,85% $ 150 381 266 700 долл. США 75 191 долл. США 133 350 долл. США
9,85% 266 700 долл. США 133 350 долл. США

Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одиночный Одиночный
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 31 880 долл. США $ 0 25 890 долл. США
7,05% 31 881 долл. США $ 128 090 25 891 долл. США $ 85 060
7,85% $ 128 091 213 360 долл. США $ 85 061 $ 160 020
9,85% 213 360 долл. США $ 160 020

В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2017 налоговый год.

Оценить Подача документов в браке Подача документов в браке Женат Подача заявки Отдельно Женат Подача заявки Отдельно
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 37 110 долл. США $ 0 18 560 долл. США
7,05% 37 110 долл. США 147 450 долл. США 18 560 долл. США $ 73 730
7,85% 147 450 долл. США 261 долл. США, 510 $ 73 730 $ 130 760
9,85% 261 510 долл. США $ 130 760

Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одиночный Одиночный
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 31 260 долл. США $ 0 25 390 долл. США
7,05% 31 260 долл. США $ 125 600 25 390 долл. США 83 400 долл. США
7,85% $ 125 600 $ 209 200 83 400 долл. США $ 156 900
9,85% $ 209 200 $ 156 900

В этих таблицах указаны налоговые ставки Миннесоты и их квадратные скобки на 2016 налоговый год.

Оценить Женат Подача заявки Совместно Женат Подача заявки Совместно Женат Подача заявки Отдельно Женат Подача заявки Отдельно
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 $ 36 820 $ 0 18 410 долл. США
7,05% $ 36 821 146 270 долларов США 18 411 долл. США 73 140 долл. США
7,85% $ 146 271 259 420 долл. США 73 141 долл. США $ 129 710
9,85% 259 421 долл. США $ 129 711

Оценить Глава домохозяйства Глава домохозяйства Одиночный Одиночный
Более Но не более Более Но не более
5.35% $ 0 31 010 долл. США $ 0 25 180 долл. США
7,05% 31 011 долл. США $ 124 600 25 181 долл. США 82740 долл. США
7,85% $ 124 601 $ 207 540 $ 82741 $ 155 650
9,85% $ 207 541 $ 155 651

Как узнать, в какой налоговой категории вы находитесь в соответствии с новым налоговым законодательством

Налоговый законопроект Республиканской партии, принятый в декабре 2017 года, внес некоторые радикальные изменения, в том числе скорректировали налоговые ставки на прибыль.Но многие американцы все еще не уверены в новом законе и в том, как он на них повлияет.

«Более четверти американцев (28 процентов) не уверены в том, что именно изменилось с принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, — сообщает NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2019 год», и около половины (48 процентов) не понимают, как это повлияет на их налоговую категорию «.

Налоговое исследование NerdWallet за 2018 год показало, что растущая доля американцев вообще не знает своей налоговой ставки: 48 процентов по сравнению с 40 процентами в 2016 году.

Хотя новый закон поддерживает систему из семи брекетов, Конгресс изменил ставки и уровни доходов, к которым они применяются. Семь налоговых категорий раньше составляли 10 процентов, 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процентов, 35 процентов и 39,6 процента. Это скобки, которые применялись к налоговой декларации, которую вы подали в 2018 году.

Новые ставки, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году, составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.

NerdWallet разбил ставки федерального подоходного налога на 2018 и 2019 годы.Ниже приведены скобки за 2018 год, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подаете в 2019 году.

Налоговые скобки и ставки за 2018 год для индивидуальных подателей

Нажмите, чтобы увеличить

Налоговые скобки и ставки за 2018 год для подачи супружеских пар совместно

Увеличить

Налоговые скобки и ставки на 2018 год для супружеских пар, подающих отдельно

Увеличить

2018 налоговые скобки и ставки для руководителей домохозяйств

Каким образом устанавливаются налоговые скобки Работа?

Если вы не понимаете, как работают налоговые скобки, вы не одиноки: каждый 14-й американец даже не знает, что такое налоговая скобка, как выяснил NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2018 год.

В США используется прогрессивная налоговая система, что, вкратце, означает, что более высокие ставки подоходного налога обычно применяются к людям с более высокими доходами.

«Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите эту федеральную ставку подоходного налога со всего, что вы делаете», — отмечает NerdWallet, приводя пример одного подателя с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Этот человек будет относиться к 12-процентной налоговой категории, но фактически не заплатит 12 процентов от полных 32 000 долларов. Вместо этого они заплатили бы 10 процентов по первым 9 525 долларам и 12 процентов по остальным.

Физическое лицо с 50 000 долларов налогооблагаемого дохода будет платить 10 процентов с первых 9 525 долларов, 12 процентов с части дохода от 9 526 до 38 700 долларов и 22 процентов с оставшейся части.

«Общий счет составит около 6900 долларов, — объясняет NerdWallet, — или около 14 процентов вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе с 22 процентами».

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*

©2019 КлинБиз. Все права защищены.