Клинбиз | Клининговая компания в Нижнем Новгороде | Цены на клининговые услуги и уборку

Бенефициарный владелец это

Понятие «бенефициар» мы часто встречаем в лентах новостей или в аналитических статьях. Нередко создается впечатление, что речь идет о каких-то таинственных воротилах, занимающихся исключительно выводом денег в зарубежные офф-шоры и манипулирующих своими бизнес-марионетками. На самом деле, у этого термина есть конкретное, определенное законом значение: бенефициарный владелец — это физическое лицо, владеющее более чем 25% капитала компании или имеющее возможность управлять ее действиями.

Определимся в терминах и понятиях

Необходимость уточнить, что подразумевает это понятие, возникла в связи с возможностью совершать такими субъектами разные противозаконные действия:

• «отмывание» денег, то есть легализация денежных средств полученных преступным путем, перевод из теневого сектора экономики в официальный;
• финансирование запрещенных организаций;
• нарушение антимонопольного законодательства;
• налоговые или финансовые махинации и прочее.

Так, определение термина предлагается в законе о противодействии отмыванию доходов No 115-ФЗ. Поскольку исходя из этого значения становится очевидно, что бенефициар получает прибыль от работы бизнес-структуры.

Вопрос — бенефициарный владелец — это учредитель или директор?

В этом случае официальная должность и статус не важны: бенефициар действительно может быть одним из соучредителей или занимать пост директора, но определяющие критерии — это возможность влиять на решения предприятия или владение 25% капитала. Такой собственник может быть основателем или одним из основателей фирмы или приобрести свою долю впоследствии.

Часто такие собственники могут владеть и управлять собственностью не напрямую.

Пример: гражданин Петров владеет 80% ПАО «Зеленая линия». В свою очередь ПАО «Зеленая линия» является учредителем трех предприятий – ООО «Зеленый шум», ОАО «Бенефис», ООО «Трейдхолд» и владеет 80%, 70% и 55% акций этих структур соответственно. Хотя Петров не сотрудник и не учредитель ни одной из этих трех фирм, он имеет в собственности 80%*80%=64% акций ООО «Зеленый шум», 80%*70=56% акций ОАО «Бенефис», и 80%*55%=44% ООО «Трейдхолд» — и фактически является бенефициаром каждой из них.

Государство собирает информацию о таких теневых «дирижерах бизнеса» в рамках контроля предпринимательской среды. Точные сведения об истинных хозяевах прибыльных структур призваны улучшать режим уплаты налогов, вывести экономику из тени, так как именно уменьшение налогового бремени может мотивировать предпринимателей скрывать часть своих доходов. Хотя есть законный и эффективный способ налоговой оптимизации – поручить ведение бухгалтерии специалистам.

Термин «бенефициар» иногда заменяется выгодоприобретателем, а это более широкое и общее понятие, под которым подразумевается «субъект, к выгоде которого действует предприятие или другой человек». Таким образом, каждый бенефициар – это выгодоприобретатель, но не все выгодоприобретатели – бенефициары.

Какие бывают бенефициары

Бенефициарный владелец юридического лица – это тот реальный человек или люди, которым достается прибыль от деятельности фирмы.

Росфинмониторинг дополнительно выделяет понятие бенефициарного владельца физического лица. Так, указывается, что человек может управлять действиями другого человека или влиять на его решения, в том числе путем физического или психологического принуждения. Например, заставить купить или передать во владение имущество, совершать другие сделки в пользу бенефициара.

	Бенифициар юрлица	Бенифициар физлица
Нормальная ситуация	Учредителями могут выступать физические или юридические лица, которые, в свою очередь, имеют своих учредителей. Но в конечном итоге бенефициарный владелец — это всегда человек, физическое лицо.	Попечитель или законный представитель несовершеннолетнего или недееспособного человека. Все товарно-денежные отношения, в которые вступает «подопечный», могут приносить выгоду его дееспособному представителю.
Криминальная ситуация	Выгодополучатель и фактический хозяин компании, где должность фиктивного руководителя занимает так называемый «номинал» – человек, не имеющий фактических прав и отношения к бизнесу. Коррупционер, получающий выгоду опосредованно через длинную цепочку фирм-прокладок. Члены запрещенной организации, которые получают финансирование также через несколько посредников.	Объект влияния находится в зависимом состоянии от бенефициара вследствие болезни, криминального контроля или других обстоятельств. В этом случае юридически связь между клиентом и бенефициаром может не существовать – что затрудняет идентификацию последнего.

Еще пример: учредителями фирмы «Вектор» выступают граждане Иванов (владеет 10%), Алексеева (20%) и ООО «Проект» (70%). А гражданин Иванов владеет 70% акций ООО «Проект». Можно посчитать, что в собственности Иванова находится 10%+70%*70%=59% капитала компании «Вектор», хотя на первый взгляд Алексеева имеет в два раза большую долю.

Кроме того, у организации может не быть бенефициарных собственников – если среди выгодополучателей никто не владеет 25% капитала.

Получение и учет данных о бенефициарах

Большинство коммерческих предприятий согласно закону обязаны запрашивать, фиксировать и сохранять сведения о бенефициарных собственниках, а также обновлять эту информацию каждый год. Несоблюдение этих правил влечет за собой административную ответственность.

Не нужно хранить и предоставлять эту информацию таким организациям:

• государственным и муниципальным предприятиям — так как их собственностью владеет государство или местные общины;
• международным организациям;
• эмитентам акций (предприятиям, которые выпускают ценные бумаги), в том числе не российским;
• некоммерческим структурам, деятельность которых не преследует получения прибыли;
• зарубежным организациям без образования юрлица, не имеющим бенефициара и гендиректора (трасты, товарищества, фонды).

Что касается ИП – бенефициарным владельцем обычно выступает сам предприниматель.

Все прочие участники финансовых отношений должны изучать информацию о своих контрагентах – любых юридических и физических лицах, с которыми это учреждение сотрудничает (вступает в договорные отношения). Сделать это можно с помощью бесплатного приложения. 

Образец анкеты бенефициарного владельца

В законе No 115-ФЗ (ст.7) перечислены сведения, которые следует устанавливать о предполагаемых выгодоприобретателях. Персональные данные вносятся в специальную форму-бланк для юрлица и для физлица.

1. Для граждан РФ – это ФИО, паспортные данные, ИНН, адрес места регистрации и проживания,

2. Для иностранцев – также данные документов, которые подтверждают законность пребывания на территории РФ.
3. Для юридических лиц – название, форма собственности, ИНН, юридический адрес, регистрационный номер.

Обязанности банков

Задача выявления бенефициаров лежит и на банковских учреждениях согласно статье 7.3 закона No 115-ФЗ. При открытии банковского счета сотрудники финансового учреждения определяют источники происхождения средств и определяют истинных выгодополучателей.

Причины отнесения к бенефициарным владельцам перечислены там же:

• владение 25% и более активов компании;
• контроль над деятельностью предприятия и получение прибыли;
• действия, указывающие на его причастность к работе бизнес-структуры – участие в совещаниях, операции с ценными бумагами и т.д.

Согласно этим критериям банки стремятся опознать так называемых «номиналов» — фиктивных руководителей компаний, тогда как настоящие обладатели этого бизнеса пытаются скрыть свою причастность к деятельности фирмы.

Кроме того, банковские учреждения имеют право требовать от своих клиентов подтвердить законность получения денежных средств и обосновать причины снятия или перевода денег со счета.

Понятие «бенефициар» может рассматриваться и в других значениях: получатель выгоды в широком смысле, хозяин прибыльной фирмы, обладатель авторского права и т.д.

Вопрос выявления реальных хозяев бизнеса так важен, потому что бенефициарный собственник может быть не упомянут в учредительных документах. Выяснение такой информации предусмотрено государством для борьбы с коррупцией, финансированием терроризма, уклонением от выплаты налогов, отмыванием незаконно полученных денег, другими правонарушениями.

---

www.business.ru

Что такое бенефициарный владелец и какие его свойства в РФ

И так, бенефициарный владелец – это может быть одно или несколько лиц, которые владеют какой-либо юридической компанией. В данном вопросе, самым интересным является то, что бенефициарный собственник может быть вовсе и не указан в документации компании, но владеть всеми её активами и продолжать извлекать выгоду из общей деятельности компании.

Проще говоря, бенефициарный владелец – это некое физическое лицо, которое является настоящим владельцем компании, прикрываясь цепочками номинальных фирм и директоров. Бенефициарных владельцов юридического лица можно считать основополагающим понятием в оффшорной индустрии. Стоит отметить, что хоть бенефициар и является конечным владельцем, юридическое право принадлежит совершенно другому лицу.

Чаще всего, сведения о бенефициарном владельце есть только у банка и у зарегистрированного агента корпорации. В общепринятом понятии, бенефициар может передавать свои права, также имеет право голосовать на акционерном собрании компании, выбирать новое руководство и решать какие-либо вопросы, которые касаются уставного капитала.

↑ к содержанию

Российское законодательство о бенефициарном владельце

Впервые, понятие «бенефициарный собственник» был введен на территории Российской Федерации ещё 7 августа 2001 года в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Но уже 30 июня 2013 года вышли поправки к данному закону «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», которые более широко объяснили данное понятие. Так, новые поправки будут направлены на цели обязательного сбора и дальнейшего хранения информации о любом предприятии, которое является клиентом организации, занимающейся операциями с денежными средствами и прочим имуществом.

Нововведения 2013 года должны будут коснуться практически всех юридических лиц Российской Федерации, которые имеют какие-либо банковские счета или являются клиентами участников рынка по ценным бумагам.

Стоит отметить, что начиная с 2013 года, понятие «бенефициарный владелец» полностью соответствует определению Директиве Европейского Парламента и Совета Европейского союза 2005/60/EC.

И так, согласно Директиве, и соответственно российскому законодательству, бенефициарный собственник – это исключительно физическое лицо, которое контролирует либо юридическое, либо другое физическое лицо, которое в свою очередь осуществляет сделки и ведет предпринимательскую деятельность.

↑ к содержанию

Особенности бенефициарного лица в законодательстве РФ

Хотим отметить, что понятие «бенефициарного собственника» очень похоже на другое понятие, которое присутствует в законодательстве РФ – «контролирующее клиента лицо». Данный термин можно встретить в законе от 22.04.1996 № 39‑ФЗ «О рынке ценных бумаг», от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Их основное различие состоит в пороге владения долей в уставном капитале. И так, контролирующее клиента лицо – это физическое лицо, которое может распоряжаться больше, чем 50 процентами голосов в управленческом органе организации.  Согласно закону 2002 года, контролирующее лицо солидарно несет субсидиарную ответственность по всем денежным обязательствам должника.

Также следует сказать, что в системе общего права, бенефициар является положительным субъектом, которые имеет различные права. Что касается России, то тут бенефициарный владелец клиента – это личность, которая ведет противозаконную деятельность различными способами. Более того, в российском законодательстве данный термин употреблен некорректно и в каждом случае суд определяет, является ли лицо бенефициаром или нет исходя исключительно из своей субъективной оценки. В таком случае проигрывает сам бенефициар, поскольку он не может воспользоваться правами контролирующего лица или правами английского бенефициара.

Дело в том, что законодательством правовой статус бенефициарного владельца попросту не определен. Анкета бенефициарного владельца собирается в целях противодействиям незаконным финансовым операциям. Не смотря на это, государство совершенно другие планы озвучивает по этому поводу. Так, Владимир Путин отсылал Бюджетное послание собранию от 25.05.2009 «О бюджетной политике в 2010–2012 годах». В данном послании говорилось о рекомендации законодательно закрепить все механизмы противодействия использованию соглашений об избежание двойного налогообложения для полной минимизации налогов при осуществлении операций с какими-либо иностранными компаниями.

↑ к содержанию

Сведения о бенефициарном владельце

Уже не один раз российский бизнес сталкивался с необходимостью раскрытия бенефициара. Ещё в начале 2012 года согласно поручению Председателя Правительства Российской Федерации большинство компаний начали направлять своим контрагентам требования о предоставлении всей информации по цепочкам собственников. В условиях, когда точное понятие отсутствует и нет правового регулирования порядка раскрытия сведений о бенефициарном владельце, многие компании начали сталкиваться с серьёзными проблемами. Даже после ввода последних поправок, данная процедура не стала более понятной.

Тем не менее, стоит отметить, что начиная с 1 июля прошлого года, каждое банковское учреждение обязано принимать все необходимые меры по установлению личности бенефициарного владельца клиента.

Согласно закону № 115-ФЗ и Положению об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, необходимо устанавливать следующие сведения о бенефициаре:

• ФИО
• Гражданство
• Точную дату рождения
• Точное место жительства
• Идентификационный номер налогоплательщика
• Реквизиты документации, которые устанавливают личность
• Информация миграционной карты

Но в этом случае стоит отметить, что закон № 115-ФЗ и Положение говорят не о «бенефициарном владельце», а о выгодоприобретателе.

Выгодоприобретатель (согласно закону № 115-ФЗ) – это лицо, к выгоде которого действует клиент. Выгода проходит на основании договора поручения или агентского договора при проведении установленных  операций с денежными средствами и иным имуществом. 

То есть, исходя из этого определения, выгодоприобретателем может быть не только физическое, но и юридическое лицо. Как мы помним, бенефициар – это исключительно физическое лицо.

Для сбора сведений о бенефициаре банковские учреждения вправе использовать абсолютно любые источники информации — анкета бенефициарного владельца, сведения или документы, предоставленные клиентом. Также законом было предусмотрено, что если после всех предпринятых мер, личность бенефициарного собственника так и не была выявлена, то бенефициаром может быть признан единоличный исполнительный орган клиента. Скорей всего такая норма балы введена против так называемых компаний-однодневок. Но не исключено, что норма будет применяться и против организации, установить бенефициарного владельца которой действительно не представляется возможным. К таком организациям можно отнести:

• Некоммерческие компании, у которых попросту отсутствует владелец
• Общество, у которого есть несколько акционеров, но ни один из них не соответствует признакам бенефициарного собственника
• Паевые инвестиционные фонды
• Общество, участники которого используют трастовые конструкции

Раскрыть информацию о личности бенефициара приходиться абсолютно всем юридическим компаниям, которые имеют банковский счет или являются клиентом компании, которая занимается операциями с денежными средствами (об этом мы писали выше). И так, не раскрывать эту информации будут только:

• Органы государственной власти
• Органы местного самоуправления
• Гос. внебюджетные фонды
• Компании, в которых РФ, субъекты РФ, муниципальные образования владеют больше, чем 50 процентов долей.
• Международные организации
• Эмитенты ценных бумаг, которые были допущены к организованным торгам.

Понравился материал? Поделись с друзьями.

finkontrol.com

Учредитель и бенефициар – в чем разница

Учредитель и бенефициар – в чем разница? Вопрос, который рано или поздно задает себе каждый начинающий предприниматель. Итак, кто же такой бенефициар и какими правами он наделен, попробуем выяснить.

 

Кто такой бенефициар?

Бенефициар – это физическое или юридическое лицо, который получает начисления на свой счет. В его адрес осуществляются денежные операции.

Помимо этого, бенефициар может передать свое имуществу другому юридическому или физическому лицу и за это получать дополнительные доходы. Например, он может передать акции брокеру и получать дивиденды.

Бенефициаром можно назвать человека, открывшего документарный аккредитив.

Если рассматривать это понятие на практике, то бенефициаром считается продавец или экспортер товаров. Он заключает международный договор купли продажи и тем самым реализует товар или предлагает ту, или иную услугу.

 

Кого можно считать бенефициаром?

Бенефициаром можно считать:

1. Наследников. В завещание должно быть указано, что они получили в наследство какую-нибудь собственность или теперь могут управлять компанией;
2. Арендодателей. Люди, сдающие в аренду свое имущество: квартиры, загородные дома, кафе, магазины и т.д.;
3. Владельцев банковских счетов. Этот человек может управлять своими банковскими счетами и активами. Они располагают деньгами, которые находятся на банковском счету и могут их тратить, переводить или куда-то вкладывать по своему усмотрению. Но это вовсе на значит, что он самолично осуществляет денежные операции – снимает деньги со счета, пополняет свой счет или перечисляет денежные средства на другой счет. Лицо, которое осуществляет все действия, управляет счетом и находится в курсе суммы, которая хранится на счету;
4. Людей, отдающих свое имущество или денежные средства другим, чтобы получить дополнительный доход;
5. Людей, имеющих в собственности документарные аккредитивы;
6. Получателей страховых выплат;
7. Владельцев фирм. Они получают доход от предпринимательской деятельности. Бывают случаи, когда фактически компания принадлежит другому человеку, а управляет ею доверительное лицо. Его и считают конечным бенефициаром.

Владелец фирмы может не раскрывать себя. Но это не уменьшает его прав. Он может участвовать в выборе сферы деятельности компании, формировать уставной капитал, продавать акции и покупать новые, выбирать руководителей и других сотрудников, а также участвовать в собраниях акционеров и выносить вердикт по тому или иному вопросу.

 

Права и защита прав бенефициаров

Бенефициар наделен следующими правами:

1. Использовать свою долю. Например, если возникает необходимость, то он может продать свою долю полностью или кукую-то часть;
2. Контролировать работу сотрудников компании. Он может назначить генерального директора, например, или уволить его;
3. Принимать участие в акционерных собраниях компании и выносить свой вердикт по теме обсуждаемого вопроса;
4. Получать процент от дохода. Зависеть он будет от количества акций.

Согласно законодательству Российской Федерации, бенефициар может обратиться за помощью в суд и оспорить некоторые аспекты.

Его права могут быть нарушены руководством фирмы или другими бенефициарами.

Ситуации, когда бенефициар может обратиться в суд:

• Если не соблюдаются условия заключенного договора;
• При осуществлении незаконных действий руководителями фирмы;
• Осуществление торговой деятельности без лицензии;
• При не допуске к делам компании;
• При ущемлении прав;
• При сокрытии доходов руководством фирмы;
• Прочие обстоятельства, касающиеся дохода и деятельности компании.

 

Бенефициар и учредитель – в чем разница

Учредитель и бенефициар – в чем разница? Ответ на этот вопрос кроется в смысле каждого понятия. Если про бенефициара мы говорили, то сейчас стоит дать объяснение понятию «учредитель».

Учредитель – физическое или юридическое лицо, которое совершает имущественные сделки.

Он может получить право доверительной собственности на тот или иной объект и, в последующем, передать управление другому лицу.

Итак, в чем же разница между этими двумя понятиями?

Бенефициаром может быть как директор, так и учредитель. Главное, чтобы его статус соответствовал критериям, которые описаны в статье 3 N 115-ФЗ . Зачастую, учредитель и является бенефициарным владельцем.

Как становятся бенефициарным владельцем юридического лица

Бенефициарным владельцем юридического лица считается один или несколько собственников компании. Они имеют возможность участвовать в деятельности компании, и принимать решения. Воздействие на дела компании может быть прямы, так и косвенным.

Бенефициар юридического лица всегда высказывается по всем вопросам и его голос может стать решающим. Например, при распределении доходов или при обсуждении новых инвестиционных проектов.

 

Как становятся бенефициаром физического лица

Бенефициар физического лица, в любом случае, должен быть установлен. Этот фактор прописан в стандартах международных организаций. Но получить какие-то сведения о них довольно сложно. Причин много и объяснить их можно тем, что они самостоятельно обнародуют подобную информацию. А могут умышленно молчать.

Бенефициар физического лица – это попечитель или представитель субъекта, представленный на законных основаниях. Конечно, если не обращать внимание на криминальную сторону вопроса. Например, бывают случаи, когда студенты, безработные или малообеспеченные люди участвуют в обналичивании крупных сумм. Подобных схем очень много.

Если посмотреть на ситуации с формальной точки зрения, то этих лиц невозможно назвать бенефициарами. Но их действия выполнены согласно закону, они провели операцию, а значит являются таковыми, хоть и банк не может выявить данные об их счетах.

Учредитель и бенефициар – в чем разница? Мы попытались ответить на поставленный вопрос. В итоге хочется отметить, что информацию о бенефициарах выясняют банковские организации. Клиент, перед тем, как открыть счет должен заполнить анкету, где указывает всю информацию о себе. Эти данные передаются в Росфинмониторинг.

Получить информацию о бенефициарах практически невозможно. Это остается тайной кредитной организации и полученные сведения не распространяются.

broinvestor.com

Бенефициар, или выгодоприобретатель — кто это такой, отличие от конечного бенефициара + образец заполнения сведений о бенефициарных владельцах

Главная » Заработок » Бизнес

Кто такой бенефициар (выгодоприобретатель), где посмотреть сведения о бенефициарных владельцах, как правильно заполнить анкету Добавить комментарий просмотров12 мин. чтенияОбновлено: 24/10/2018

Автор статьи: Роман Кожин

Из этой статьи вы узнаете суть термина бенефициар, различия между бенефициаром и конечным бенефициаром, расскажем чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя. Мы рассмотрим суть термина в различных видах деятельности, в том числе в страховании и банковском деле. Разберем права и обязанности, расскажем почему бенефициары не любят себя афишировать и как определить бенефициара, если он сам этого не хочет. Плюс покажем образцы анкет в которых отображаются сведения о бенефициарных владельцах.

Термин «бенефициар» стал активно использоваться в деловом обиходе в связи с развитием офшорного бизнеса. А с тех пор, как в 2012 году заговорили о «деофшоризации» российских активов, был принят целый ряд законодательных актов, направленных на выявление реальных владельцев отечественных компаний и уточнение их статуса. Между тем, термин имеет и другие значения, которые тоже широко применяются в экономике. Поговорим о том, кто может называть себя бенефициаром, что означает этот термин, где применяется и как регулируется законодательно.

Содержание

• 1 Кто такой бенефициар
• 2 Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?
• 3 Чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя
• 4 Почему бенефициары не любят себя афишировать
• 5 Публичность бенефициара
  • 5.1 Кто вправе знать о бенефициарах юрлица
  • 5.2 Как определить бенефициара, если он этого не хочет
  • 5.3 Анкета бенефициара
• 6 Права и обязанности бенефициара
• 7 Бенефициары в отдельных видах деятельности
  • 7.1 Бенефициар в страховании
  • 7.2 Бенефициар в банковском деле
• 8 Кто такие контролирующие лица
• 9 Существуют ли организации без бенефициаров
• 10 Заключение

Кто такой бенефициар

Бенефициар – это лицо, которое владеет имуществом и получает доходы от его использования. В публичном пространстве этот термин чаще используется применительно к бизнесу, когда речь идет о реальном владельце компании, даже если формально ее собственником является другое лицо. В законодательстве понятие бенефициара отражено в законе № 115-ФЗ от 07.08.2001. В данном документе указано, что бенефициарным владельцем признается лицо, имеющее долю в собственности свыше 25% и контролирующее действие юрлица через заключение договора с ним.

Слово «бенефициар» пришло к нам из Средних веков – бенефицием тогда назывался феодал, который за полученный от принципала надел земли (и, соответственно, за доходы с этого надела) служил благодетелю. Впервые в современном значении термин «бенефициар» как «получатель выгоды» использован в дополнительном протоколе к Income Tax Treaty (договор между США и Великобританией) в 1966 году. В последующие годы нормативная база расширялась: появились описания функций посредников, работающих по поручениям бенефициара, формализовался процесс управление собственностью, введено более четкое определение конечного владельца. Сейчас в большинстве стран, в том числе в России, законодательство о бенефициарах основано на Третьей директиве Европарламента 2005/60/EC. В указанном документе бенефициар определен именно так, как сделано абзацем выше.

Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?

Следует различать понятия бенефициара и конечного бенефициара. Если в первом случае речь может идти как о физлице, так и о юрлице, непосредственно получающем выгоду от использования имущества, то конечный бенефициар – всегда физлицо, реально владеющее имуществом, вне зависимости от того, насколько длинна цепочка от него до фирмы, в которой формируется доход.

Цепочка такая, к слову, может состоять из десятков звеньев-юрлиц, каждое из которых является формальным учредителем следующего. Конечным бенефициаром является человек, который фактически получает доход от деятельности фирмы или использования имущества.

Читайте также  В каком банке лучше открыть расчетный счет для ИП? Выбираем лучший банк для предпринимателей

Чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя

Иногда под бенефициаром понимают выгодоприобретателя. В перечень таких лиц входят:

• лица, получающие доход от имущества, переданного в пользование других лиц. Например, вы сдали квартиру в аренду по договору. Формально в квартире живут и пользуются ей другие люди, а доход получаете вы, и фактически жилье – ваше. То же самое касается движимого имущества – например автомобиля, сдаваемого в аренду по соответствующему договору;
• лица, получающие доход от ценных бумаг, переданных в доверительное управление. Управляют вашими акциями брокеры, но бенефициаром являетесь вы, поскольку доход идет вам;
• лица, получающие страховые выплаты по договору страхования. Например, родители страхуют ребенка по договору накопительного страхования. Платят взносы в течение определенного количества лет, а по достижении возраста, указанного в полисе, ребенок, как бенефициар, получает накопившуюся сумму;
• непосредственные получатели банковского сертификата или финансовой выгоды от имущества, переданного в трастовое управление.

В позициях бенефициара и выгодоприобретателя есть как общие признаки, так и различия.

Сходство

• И бенефициар, и выгодоприобретатель получают доход от своего имущества, предоставленного по договору иным лицам.

Отличия

• Бенефициар имеет свыше 25% доли в собственности, с которой получает доход. Соответственно, он вправе контролировать процесс оперативного управления своим имуществом (например, путем назначения директора в фирму). Выгодоприобретатель такого права не имеет, поскольку он либо совсем отчужден от имущества, с которого получает доход, либо имеет долю, не дающую права на управление активами (менее 25%).
• Выгодоприобретателем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Конечным бенефициаром – только физическое.

Почему бенефициары не любят себя афишировать

Исторически в России владельцы компаний не стремились афишировать свою причастность к ним. Первое время – из-за не всегда законных способов обретения собственности, а также из-за угрозы собственной безопасности, затем – из-за нежелания попадать под пристальное внимание налоговых и других государственных органов. Свою роль играет и нежелание нести публичную ответственность в случае банкротства компании или нарушений законодательства.

Поэтому практически все крупные и большинство средних компаний в качестве формальных владельцев имеют не физлиц, а организации. Нередко они выстроены в цепочку таким образом, чтобы конечного владельца проследить было бы затруднительно. Все помнят, как после теракта в 2011 году в аэропорту «Домодедово» даже генпрокуратуре долгое время не удавалось выяснить, кто сейчас собственник этого весьма крупного объекта. В итоге оказалось, что с 1993 года формальный владелец менялся 10 раз, при этом бенефициаром оставался один и тот же бизнесмен Дмитрий Каменщик.

Еще один хрестоматийный пример – Роман Абрамович. Структура собственности его компаний официально никем не подтверждена и существует лишь в догадках журналистов-стрингеров. Считается, что он владеет компанией Millhouse Capital UK Ltd, которой, в свою очередь, принадлежат ценные бумаги Evraz 8, но не напрямую, а через кипрский офшор Lanebrook. Столь же сложными путями управляются другие активы Абрамовича – ОАО «Холдинг Москва-Инвест», ООО «Диалл Альянс» и т.д. А компания «Продо» принадлежит Абрамовичу через кипрский офшор Nevern Overseas.

Тем не менее, законодательство дает возможность выяснить, кто является бенефициаром той или иной компании.

Публичность бенефициара

Для компаний, чьи акции размещаются на крупнейших мировых биржах, а также для других публичных акционерных обществ публикация своих реальных владельцев – обязанность. Реестры акционеров таких компаний размещаются в открытом доступе на официальных сайтах.

Тем не менее, даже в таких условиях за счет создания запутанной структуры собственности можно вывести бенефициара из-под общественного внимания. Делается это прежде всего за счет создания офшорных компаний: во многих офшорных зонах местные законы разрешают владельцам фирм распоряжаться получаемыми дивидендами, не афишируя своей деятельности.

Информацию о бенефициарах, которая труднодоступна для широкой общественности, некоторые организации все же могут заполучить в силу закона.

Читайте также  Что такое консалтинг: виды, формы, его отличие от коучинга, основные задачи и цели консалтинговой компании

Кто вправе знать о бенефициарах юрлица

В первую очередь, информация раскрывается перед банками при открытии счета юрлица (п. 14 ст. 7 Закона № 115-ФЗ). Если у кредитной организации возникают подозрения о том, что собственники, указанные в документах компании, являются номинальными, банк может использовать любые источники информации для получения сведений о бенефициарах.

Пункт «данные о бенефициарах компании» есть и в документации, заполняемой участником госзакупок, а также в анкетах, которые заполняют контрагенты крупных компаний с госучастием.

В 2017 году правительство РФ утвердило Правила предоставления юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах. В них указано, что сведения о бенефициарах должны в течение 5 дней предоставляться по запросу ФНС через телекоммуникационные каналы связи. Форма предоставления сведений утверждается налоговыми органами. Также данные о бенефициарных владельцах юрлица обязаны отправлять по запросам в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

Владельцы компаний обходят эти требования таким образом: при наличии трастового договора в качестве бенефициара указывается гендиректор компании. Проверить, действительно ли гендиректор и есть бенефициар, банк или госучреждение могут только косвенными методами (вплоть до сообщений в СМИ).

Если установить бенефициара в точности невозможно, закон предусматривает признание таковым директора либо исполнительный орган компании (совет директоров, например, или собрание акционеров). В список бенефициаров также автоматически заносятся все физлица, имеющие свыше 25% акций компании.

Читайте также  Кто такие коллекторы, какие у них есть права и как заставить их вести себя в рамках закона

Как определить бенефициара, если он этого не хочет

Банки, связанные действием законодательства о противодействии отмыванию денежных средств, пользуются специальными методиками для выявления бенефициаров. Из закона 115-ФЗ следует, что бенефициар – это физлицо, которое прямо или через третьих лиц владеет более 25% в капитале компании. При этом если прямое участие в капитале очевидно, то косвенное выявить не так-то просто.

Банки обычно применяют п. 3 ст. 105.2 Налогового кодекса РФ, в котором доля косвенного участия в капитале фирмы организации определяется так:

1Выявляется цепочка организаций-бенефициаров с прямым участием в капитале каждого последующего звена.

2Устанавливаются доли прямого участия таких бенефициаров в капитале каждой последующей фирмы.

3Определяется произведение долей прямого участия в каждой последующей организации. Это и будет доля косвенного участия.

Пример:Физлицо имеет 40% долей в ООО «Рога и копыта», которое, в свою очередь, формально владеет 60% акций в ЗАО «Копыта и рога». Произведение долей участия в капитале будет составлять: 0,4 * 0,6 = 0,24 или 24%.

Подробно о том, как распознать конечного бенефициара, можно прочитать в разъяснениях Минфина РФ от 16 августа 2013 г. № 03-01-18/33535; от 21 июня 2013 г. № 03-01-18/23476; от 12 марта 2012 г. № 03-01-18/1-27, а также в письме УФНС России по г. Москве от 7 июня 2012 г. № 16-15/050574@.

Отметим, что помимо формальных признаков косвенного участия физлица в капитале фирмы, должны присутствовать и другие факты, свидетельствующие о том, что гражданин не просто акционер, а бенефициарный владелец, контролирующий компанию (п. 3.3 Положения

bzkey.ru

Причины отнесения физического лица к бенефициарным владельцам

Главные статьи (понятия бенефициар и бенефициарный владелец не равнозначны):

Компании должны проводить изучение контрагентов при установлении с ними деловых отношений, а также периодически анализировать информацию в отношении уже существующих контрагентов.

Процесс изучения потенциального нового контрагента должен начинаться с его идентификации. При разработке процедуры идентификации компании нередко используют положения законодательных и подзаконных нормативных актов, регулирующих идентификацию клиентов в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. При этом необходимо учитывать, что международно-правовые акты и основанное на них национальное законодательство о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма требуют проводить идентификацию клиентов, представителей клиентов, бенефициарных владельцев клиентов и выгодоприобретателей (бенефициаров) по конкретным операциям (сделкам). В антикоррупционные политики, как правило, включаются положения об идентификации и изучении контрагентов. Понятие контрагента является более широким, чем понятие клиента. Так, в России в ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» клиент определяется как физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, то есть речь идет о лице, которому организация оказывает какие-либо услуги. В Методических рекомендациях по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции, опубликованных Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации 8 ноября 2013 г. контрагент определяется как любое российское или иностранное юридическое или физическое лицо, с которым организация вступает в договорные отношения, за исключением трудовых отношений.

При идентификации контрагента — физического лица необходимо проверить документы, удостоверяющие личность и зафиксировать полученные сведения. Перечень документов, удостоверяющих личность, определяется в соответствии с законодательством каждого государства. При идентификации контрагента — юридического лица проверяются и документально фиксируются сведения, содержащиеся в учредительных документах и документах о регистрации юридического лица, предусмотренных законодательством соответствующей страны. В случае осуществления контрагентом лицензируемой деятельности, а также деятельности, требующей наличия иных специальных разрешительных документов или специального образования, также проверяется и фиксируется наличие необходимых лицензий, дипломов и иных документов. Компании могут проводить проверку подлинности представленных документов с использованием доступных информационных ресурсов, таких как торговые или иные реестры юридических лиц, содержащие сведения о их регистрации, учредителях и руководителях. Для целей идентификации контрагента, являющегося иностранным физическим или юридическим лицом, наряду с документами обычно запрашивается их заверенный перевод.

Идентификация бенециарных владельцев

Серьезной проблемой, возникающей в процессе идентификации контрагента, является проблема идентификации бенефициарных владельцев. Нередко коррумпированные должностные лица, выстраивают сложные схемы учредительских взаимосвязей с целью скрыть тот факт, что владельцами компаний являются они, их близкие родственники или члены семей. Данные лица могут являться владельцами последней компании в длинной цепочке, зарегистрированной в юрисдикции, в которой сложно получить доступ к информации о компаниях, либо вообще не фигурировать в числе учредителей и руководителей какой-либо компании.

В законодательстве государств понятие бенефициарного владельца нередко определяется на основании принятых ФАТФ Международных стандартов борьбы с отмыванием денег, финансированием терроризма и распространения оружия массового уничтожения. Рекомендации 24 и 25, входящие в Международные стандарты ФАТФ, предусматривают идентификацию бенефициарных владельцев юридических лиц и трастов.

понятие бенефициарного владелеца

Некоторые государства используют более широкий и, на наш взгляд, небесспорный подход к определению бенефициарных владельцев. Так, в России ст. 3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» определяет бенефициарного владельца как физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. На практике возникают вопросы о том, что следует понимать под возможностью контролировать действия клиента. Федеральная служба по финансовому мониторингу в Информационном сообщении о типовых вопросах применения Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ разъяснила, что под возможностью контролировать действия клиента — физического лица другим физическим лицом в целях Федерального закона N 115-ФЗ следует понимать возможность воздействовать на решения клиента при осуществлении им каких-либо операций с денежными средствами или иным имуществом, не обусловленную, как правило, юридически закрепленными правами и обязанностями. Такая возможность, например, может вытекать из психического или физического принуждения клиента к совершению операций с денежными средствами или иным имуществом, материальной заинтересованности в осуществлении от своего имени финансовых операций по поручению бенефициарного владельца, иного зависимого состояния.

Таким образом, Росфинмониторинг дал широкое толкование понятия бенефициарного владельца, включающее два важных элемента. Во-первых, бенефициарный владелец может быть как у юридического, так и у физического лица. Во-вторых, для признания бенефициарным владельцем необязательно наличие юридической связи физического лица с юридическим лицом. Достаточно наличия неформального контроля, например криминального контроля, осуществляемого организованной преступной группой или сообществом. Позицию Росфинмониторинга в отношении возможного наличия бенефициарных владельцев у физических лиц поддержал Центральный банк Российской Федерации. В п. 3.6 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. N 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»*(60) предусматривается, что сведения о результате принятых кредитной организацией мер по идентификации бенефициарного владельца клиента — физического лица, а в случае выявления бенефициарного владельца клиента — физического лица также решение кредитной организации о признании физического лица бенефициарным владельцем такого клиента — физического лица с обоснованием принятого решения должны быть зафиксированы в анкете (досье) такого клиента. На наш взгляд, использование термина «бенефициарный владелец», характерного для имущественного права, в отношении физического лица, имеющего возможность влиять на принятие решений другим физическим лицом, представляется весьма спорным. Идея принятия нормы, видимо, заключается в том, чтобы выявлять в процессе идентификации подставных лиц и фирмы-однодневки. К сожалению, на практике подставные лица и номинальные владельцы фирм-однодневок, как правило, не знают, кто их использует. Связь с подставными лицами осуществляется в одностороннем порядке с использованием сотовых телефонов оформленных на других подставных лиц. Эффект применения нормы вряд ли будет высоким. В случае невозможности идентификации бенефициарного владельца российское законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма допускает две возможности. Организация может отказаться от установления деловых отношений с клиентом или признать в качестве бенефициарного владельца единоличный исполнительный орган клиента. Таким образом, существует возможность использования подставных лиц и в качестве бенефициарных владельцев организаций. Учитывая отсутствие в российском антикоррупционном законодательстве положений, касающихся бенефициарных владельцев, многие организации используют при разработке своих внутренних антикоррупционных документов нормы законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

Подходы идентификации бенефициарных владельцев

Проблема с идентификацией бенефициарных владельцев возникает, прежде всего, при наличии длинных цепочек учреждающих друг друга компаний, зарегистрированных в различных юрисдикциях. В практике компаний стран БРИКС сформировались три основных подхода к идентификации бенефициарных владельцев контрагентов. При первом подходе компания просит контрагента предоставить сведения о бенефициарных владельцах. Контрагент предоставляет надлежащим образом заверенные копии учредительных документов и другие необходимые сведения в отношении последней компании в цепи учредительских взаимосвязей и физических лиц — учредителей данной компании. Достоверность информации о том, что физические лица — учредители заявленной компании действительно являются бенефициарными владельцами контрагента остается на совести контрагента. Применяя первый подход к идентификации, компании стремятся быть более привлекательными для потенциальных клиентов и партнеров. При этом, однако, они берут на себя все риски, связанные с недостоверной информацией, предоставленной контрагентом. В цепи компаний — учредителей контрагента может оказаться компания, вовлеченная в совершение коррупционных преступлений или находящаяся в какой-то стране под санкциями. В результате компания, не осуществившая достаточно глубокую идентификацию контрагента, может быть вовлечена в расследование и понести как минимум репутационные потери. При втором подходе компании просят контрагентов раскрыть всю структуру учредительских взаимосвязей с предоставлением учредительных документов по всем компаниям. Такой подход позволяет существенно снизить риски, хотя и может вызывать недовольство некоторых контрагентов. Наконец, при третьем подходе компании просят контрагентов не только раскрыть и документально подтвердить учредительские взаимосвязи, но и пояснить характер деятельности каждой компании, участвующей в цепочке. Так, если какая-то компания зарегистрирована в офшорной территории или в государстве, не участвующем в международном сотрудничестве в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, контрагенту могут быть заданы вопросы о наличии какого-либо реального бизнеса компании в указанных юрисдикциях. Конкретный подход к идентификации бенефициарных владельцев контрагентов определяется в антикоррупционной политике компании.

Продолжение читайте во второй части.

Автор Иванов Э.А.

xn—115-43df2aa1aa6czbyc3a.xn--p1ai