Налоговая патент: Налоговый навигатор для малого бизнеса

Содержание

Заявление для перехода на патент в 2022 году — новая форма — СКБ Контур

ФНС опубликовала Приказ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/[email protected], в котором утвердила форму заявления на получение патента, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Когда подавать заявление на ПСН в 2022

Определиться с переходом на патент надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Чтобы начать работать на патенте с 1 января 2022 года, подать заявление нужно было не позднее 16 декабря 2021 года. Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в любое другое время, если патент удается взять на полный календарный месяц. Физлица, которые только собираются зарегистрировать ИП, подают заявление на патент вместе с документами на регистрацию.

Подать заявление можно лично или через представителя, отправить почтовым отправлением с описью или передать в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика. Днем подачи заявления считается дата его представления или отправки по почте или ТКС.

Стандартный срок для выдачи патента — пять рабочих дней с даты подачи заявления или со дня государственной регистрации ИП. Действовать патент будет с той даты, которую указали в заявлении.

Если после подачи заявления субъект РФ изменит потенциально возможный годовой доход или список допустимых видов деятельности, возможно, налоговики пересчитают стоимость патента и выдадут новый. Подробнее об этом — в статье.

Куда подавать заявление 

Выбор налоговой, в которую следует подавать заявление, зависит от того, где предприниматель будет вести деятельность и где он состоит на учете по месту жительства и как плательщик ПСН:

  • ИП работает в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе — подайте заявление в любую ИФНС города;
  • ИП ведет деятельность по месту жительства — подайте заявление в ИФНС по месту жительства;
  • ИП ведет деятельность по месту учета в качестве плательщика ПСН — подайте заявление в ИФНС по месту учета плательщика ПСН;
  • ИП ведет деятельность в субъекте, в котором не состоит учете ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН — подайте заявление в любую ИФНС, расположенную на этой территории.

Бесплатно подать заявление с актуальными изменениями через Экстерн

Как подать заявление на патент через Контур.Экстерн

Чтобы подать заявление, перейдите во вкладку ФНС и в разделе «Отчёты» и выберите «Создать новый». Найдите заявление на получение патента через поиск.

Затем выберите нужный формат заявления и укажите период применения патента. Переходите к заполнению заявления. Выберите инспекцию, дату начала и окончания патента, регион и вид предпринимательской деятельности. Все коды новых видов деятельности из классификатора уже есть в системе.

Далее заполните один из листов, который соответствует вашему виду деятельности. Для перевозки пассажиров и грузов предназначен лист Б; для розницы, общепита и сдачи в аренду — лист В; для остальных видов деятельности — лист А.

На листе введите код вида объекта, признак объекта и величину физического показателя (для розничного магазина — площадь торгового зала).

Затем в левом нижнем углу нажмите синюю кнопку «Проверить» и переходите к отправке заявления.

 

Читайте также

Часто-задаваемые вопросы от иностранных граждан поступающие в общественную приемную Государственного бюджетного учреждения Московской области «Единый миграционный центр Московской области».


Что делать если иностранный гражданин просрочил оплату патента на несколько дней?

-В соответствии с ФЗ-115 ст. 13.3 п. 5, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Для осуществления трудовой деятельности необходимо подать документы на оформление нового патента.

Где взять новые реквизиты для оплаты патента?

-Если иностранный гражданин оплачивает патент с помощью мобильного приложения «Единый миграционный центр МО», то при формировании QR-кода банковские реквизиты уже обновлены. Оплачивая патент с помощью мобильного приложения будьте уверенны , что платеж пройдет по правильным реквизитам.

Ниже приведены актуальные реквизиты для оплаты патента для осуществления трудовой деятельности по Московской области.

Платежи по Московской области

УФК по Московской области

Реквизиты получателя

ИНН: 5024002119
КПП: 502401001

БИК: 004525987

р/с 03100643000000014800 в ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО/УФК ПО Московской области, г. Москва

Код бюджетной классификации (КБК)

18210102040011000110

Вид платежа

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа

Какой крайний срок оплаты патента?

— Срок действия патента продлевается на период, за который оплачен авансовый платеж по НДФЛ. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем месяца, за который уплачен налог на доходы физических лиц

Рекомендуем, оплачивать фиксированный авансовый платеж заранее, желательно за 3-4 дня до даты указанной на патенте.

Например: в патенте указана дата 28.05.2021 года, следующий платеж должен быть совершен до 28.06. 2021.

Отказали в выдаче патента, как можно вернуть оплаченный за патент НДФЛ?

-В случае отказа в выдаче патента, необходимо написать заявление в районное отделение ФНС по месту пребывания, для возврата авансового платежа за патент. В случае, если вам отказали в выдаче патента, вы вправе повторно подать заявление о выдаче патента не ранее чем через один год со дня отказа в выдаче патента.

Где можно восстановить утерянные чеки с оплатой НДФЛ?

— При утере/повреждении документа(-ов), подтверждающего оплату НДФЛ за патент, необходимо обратиться в банк, где осуществлялся платеж, за получением подтверждения оплаты НДФЛ за патент. Обращайте внимание на то, что подтверждение платежей должно выдаваться банком по форме справки 44, с подписью ответственного сотрудника и печатью банка.

Можно ли легально пребывать в России на основании действующего патента но без заключения трудового договора?

-Осуществление трудовой деятельности по патенту без трудового договора незаконно. В соответствии с Федеральным законом № 115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» ст. 13.3 п. 7. В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность обязан представить в территориальный отдел по вопросам миграции МВД России по месту пребывания копию трудового договора или гражданско-правового договора. В ином случае патент аннулируют, иностранный гражданин должен будет покинуть территорию Российской Федерации.

Что делать если заканчивается срок временного пребывания в миграционной карте, при этом срок действия патента истекает только через полгода?

-В случае если у иностранного гражданина истекает срок временного пребывания его можно продлить на основании действующего патента, обратившись в территориальный отдел по вопросам миграции МВД России по месту пребывания. Также необходимо продлить миграционный учёт.

Необходимо ли при переоформлении патента предоставлять все квитанции об оплате налога за период действия по ранее выданному патенту и что делать если данные квитанции плохого качества?

-При переоформлении патента необходимо предоставлять все квитанции об оплате налога по ранее выданному патенту, если квитанции об оплате налога за период действия ранее выданного патента плохого качества, то необходимо обратиться в банк за письменным подтверждением каждого платежа.

Можно ли подать документы на патент по Московской области с миграционным учетом в г. Москве?


— В Российском законодательстве не установлено таких ограничений, поэтому да иностранный гражданин с миграционным учетом в г. Москве, может обратиться в Единый миграционный центр за оформлением патента по Московской области. Обращаем внимание, что в этом случае работать иностранный гражданин сможет только в Московской области.

Патент для ИП на сдачу в аренду недвижимости в 2022 году

Стоимость услуг по оформлению патента на сдачу в аренду недвижимости

Документы для получения патента на сдачу в аренду недвижимости

Где и как оформить патент для сдачи квартиры или нежилого помещения в аренду в Москве, Московской области и других регионах России 

в 2022 году. Как рассчитать налоги на аренду

Если Вы сдаете квартиру или нежилое помещение в аренду и хотите делать это легально, Вы должны заключить с арендатором недвижимости договор и ежегодно платить налоги на получаемый доход от сдачи недвижимости в аренду

 

Варианты налогообложения при сдаче недвижимости в аренду

1. Платить 13% от дохода, в качестве физического лица и ежегодно подавать в ИФНС налоговую декларацию о доходах

2. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица (только для жилой недвижимости) и платить 

  • 4% от дохода, если Вы сдаёте недвижимость физическому лицу

  • 6% от дохода, если Вы сдаёте недвижимость юридическому лицу

 3. Зарегистрироваться в качестве ИП

  • платить 6% от дохода и вести налоговую отчетность

  • купить патент на сдачу недвижимости в аренду (все налоги включены в стоимость патента) и не вести налоговой отчетности

 

Какой из вариантов налогообложения для Вас будет предпочтительным?

Заранее известного ответа не существует, Вы можете сделать расчет и выбрать наиболее выгодную для Вас систему налогообложения 

 

Получение патента для ИП на сдачу недвижимости в аренду

Ниже мы дополнительно опишем плюсы которые Вы получите, купив патент на сдачу в аренду квартиры или нежилого помещения

 

Освобождение ИП на патенте от налогов

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов:

 

Освобождение ИП на ПСН от уплаты налога на имущество (нежилую недвижимость). Подробнее …

 

Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности

Срок оформления патента для ИП

Патент оформляется в ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят

 

Срок действия патента для ИП на аренду недвижимости

Патент выдается по Вашему желанию на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

Онлайн касса и патент

Владельцы патентов на сдачу в аренду недвижимости, освобождены от использования кассового аппарата

 

Порядок оплаты патента для ИП на аренду недвижимости

Оплата налога на патент зависит от срока, на который выдается патент

  • до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента

  • более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

Реквизиты для оплаты патента ИП. Подробнее …

 

Стоимость патента на сдачу в аренду недвижимости

Стоимость патента зависит от

  • вида недвижимости (жилое или нежилое помещение)

  • размера недвижимости сдаваемой в аренду в м. кв.

  • района расположения недвижимости (только для Москвы) 

ВАЖНО: Индивидуальные предприниматели в рамках данного патента могут сдавать недвижимость как физическим так и юридическими лицам

 

Звоните и мы поможем Вам:

  • рассчитаем для Вас стоимость налогообложения аренды и стоимость патента на аренду недвижимости. Поможем Вам выбрать наименее затратный вариант 

  • оформим все документы для получения Вами патента на сдачу в аренду квартиры или коммерческой недвижимости

  • подадим документы и получим для Вас патент в ИФНС в Москве или Московской области

Расчет стоимости патента произведен на основании Закона Московской области №231/220-ОЗ от 30.11.2020 г. «О внесении изменений в закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»

Правила расчета стоимости патента для ИП  

Итоговая стоимость патента для ИП при сдаче в аренду недвижимости рассчитывается по формуле

Стоимость патента = Б + (Pм х (Пф – Ппр), где:

Б – базовая стоимость патента 

Pм – стоимость патента на 1 кв. м площади, из группы показателей, к которой относится ИП

Пф – фактическая площадь сдаваемых ИП в аренду

Ппр – максимальное значение количества квадратных метров, из из группы показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится ИП

БАЗА ЗНАНИЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ. СДАЧА НЕДВИЖИМОСТИ В АРЕНДУ

Про оплату налогов (патенты)

Уважаемый посетитель раздела сайта!

Прежде чем направить обращение, рекомендуем внимательно ознакомиться со следующей информацией.

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ  «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (статья 21.3) установлено, что организация, осуществляющая прием платежей, обязана незамедлительно после уплаты налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, направлять информацию об его уплате в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).

Федеральное казначейство выполняет функции оператора ГИС ГМП и не уполномочено на внесение изменений в информацию, содержащуюся в ГИС ГМП.

Обращаем внимание, что при оплате налогов (патентов), в распоряжении о переводе денежных средств, следует указывать значение индивидуального номера налогоплательщика (ИНН).

Если Вами получено уведомление (SMS-оповещение, информационные ресурсы) о том, что оплаченный Вами налог (патент) считается неоплаченным, это означает:

  • организация, осуществляющая прием платежей, не передала информацию в ГИС ГМП;
  • организация, осуществляющая прием платежей, передала информацию в ГИС ГМП без указания Вашего ИНН.

Для направления или уточнения информации об уплате налога (патента) в ГИС ГМП следует обращаться в организацию, принявшую платеж.

Проверяйте правильность указания кредитной организацией Вашего ИНН в распоряжении о переводе денежных средств, при оплате налога для получения патента, а также продления срока его действия.

Уважаемый пользователь, данный сайт производит обработку файлов cookie и пользовательских данных (информацию об ip-адресе, местоположении, типе и версии операционной системы, типе и версии браузера, источнике переадресации на сайт, и сведения об открытых страницах пользователя) в целях улучшения функционирования сайта и проведения статистических исследований.

Продолжая использовать сайт, вы даете согласие на сбор и обработку указанной информации (Статья 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «Закон о персональных данных»).

Понятно

Ссылки на информацию о налоговых патентах

Статьи в периодических изданиях

  • Налоговый консультант, Позиция AICPA по патентам налоговой стратегии, август 2007 г.
  • Юридическая школа Лойолы, Лос-Анджелес — Документ по юридическим исследованиям, посвященным реагированию на патенты налоговой стратегии
  • Налоговое обозрение штата Вирджиния. Вопрос о мудрости патентной защиты для налогового планирования, 2007 
  • Обзор законодательства Оклахомы. Патентное ведомство продвигает новые шокирующие налоговые лазейки. Если империя нанесет ответный удар, статья Дреннана, 2007 г.,
  • .
  • Bloomberg News  и The Daily Transcript — Источник из Сан-Диего 9 марта 2011 г.
  • Журнал Fortune —  Налоги: патент на лазейку
  • International Herald — Патент на налоговые стратегии
  • Business Week — Извините, но налоговый план запатентован
  • Финансовый директор.Com  – Создание существенной стоимости за счет налоговых патентов
  • Legal Times Wall Street Journal выдержки
  • The New York Times:
    • «Вы не можете использовать эту налоговую идею. Она запатентована», 20 октября 2006 г.
    • «Нет налоговых патентов», редакционная статья, 31 октября 2006 г.
    • «Патентное право сходит с ума от налогов», Флойд Норрис, International Herald Tribune, 19 октября 2006 г., редакционная статья, 31 октября 2006 г., редакционная статья, 31 октября 2006 г., редакционная статья, 31 октября 2006 г., редакционная статья, октябрь 31 октября 2006 г., редакционная статья, 31 октября 2006 г., редакционная статья, 31 октября 2006 г.
  • Новости о патентах на программное обеспечение – сборник статей из нескольких источников
  • Бухгалтерский учет сегодня — «Pols рассматривает возможность налоговых патентов» — 12 июля 2006 г.
  • Уголок планирования недвижимости и наследования — Патенты налоговой стратегии — январь.-Фев. 2007
  • The CPA Journal (NYSSCPA) «Патенты на налоговую стратегию: правда и последствия — могут ли патенты стимулировать изобретательство, не усложняя подготовку и соблюдение налоговых требований?» — февраль 2008 г.
  • Патенты на налоговую стратегию: взгляд налогового юриста
  • Выживание и процветание в эпоху налоговых патентов


Сообщения в блогах и на досках объявлений

  • «Могут ли юристы запатентовать свои юридические методы? Патент, выданный на метод планирования недвижимости, вызывает ажиотаж», июль 2007 г.
  • «NY Times о патентовании налоговых стратегий», 20 октября 2006 г.
  • «Налоговые стратегии можно запатентовать?», 20 октября 2006 г.
  • «Патентование стратегий уклонения от уплаты налогов», 21 октября 2006 г.
  • «Извините, вы не можете использовать этот вывод: он запатентован», TechDirt, , 20 октября 2006 г.
  • Деловое право/Налоги U.С., оф.ком
  • «Запатентуйте свой любимый метод экономии налогов?», 31 октября 2006 г.
  • «Сегодняшнее слушание в Палате представителей по патентованию налоговой консультации», 13 июля 2006 г.
  • «Патентование налоговых стратегий», 31 октября 2006 г.
  • Правовой сервер интеллектуальной собственности
  • «Откровенно абсурдный», 28 июня 2006 г.

  • Прочие ресурсы

Патенты на налоговую стратегию

AICPA поддерживает усилия по прекращению выдачи патентов на стратегии соблюдения Закона США.С. налоговый кодекс. AICPA считает, что ни у кого не должно быть монополии на какую-либо часть налогового кодекса, и все американцы должны иметь право использовать любые разрешенные законом средства для соблюдения закона. Налогоплательщики не должны быть обязаны платить роялти или подвергаться судебным разбирательствам за нарушение патентных прав только за уплату налогов.

AICPA решительно поддерживает законопроект S. 139 о прекращении выдачи патентов на налоговые стратегии, внесенный сенаторами Максом Бокусом, демократом из Монтаны, и Чарльзом Грассли, республиканцем из Айовы.AICPA также поддерживает положение о прекращении патентов на налоговую стратегию, включенное в законопроект Сената о реформе патентов, S. 23, обычно называемый Законом об изобретениях Америки. Закон об изобретениях Америки был принят Сенатом 8 марта 2011 года, и законопроект был отправлен на рассмотрение в Палату представителей.

Помимо работы с Сенатом, AICPA в настоящее время работает над этой проблемой с членами Судебного комитета Палаты представителей. В этой палате рассматриваются как внесение отдельного законопроекта, так и включение положения о патентах налоговой стратегии в более масштабную меру по реформе патентов, и AICPA надеется, что оба законопроекта будут внесены в ближайшее время.

Правовая информация

В 1998 году Федеральный окружной апелляционный суд США в деле State Street Bank & Trust против Signature Financial Group, Inc. постановил, что методы ведения бизнеса могут быть запатентованы. С тех пор было выдано более 130 патентов на налоговые стратегии и находится на рассмотрении более 150 патентных заявок на методы налогового планирования. Эти патенты на налоговую стратегию охватывают широкий спектр деятельности, включая операции с недвижимостью, благотворительность, пенсионное планирование и предоставление опционов на акции.Это несправедливое бремя для американских налогоплательщиков и их консультантов — ожидать, что они станут экспертами во всех выданных и находящихся на рассмотрении патентах на налоговую стратегию.

Верховный суд США Билски дело

7 декабря 2009 года Верховный суд США заслушал аргументы по делу Билски против Каппос , которое касалось оспаривания патента на метод ведения бизнеса. Патенты на налоговую стратегию являются частью патентов на методы ведения бизнеса. Суд низшей инстанции в деле Bilski сузил стандарт патентоспособности для патентов на методы ведения бизнеса, но не отменил их.В нем ничего прямо не сказано о патентах на налоговую стратегию. После решения суда низшей инстанции по делу Bilski Ведомство по патентам и товарным знакам США продолжило выдавать патенты на налоговую стратегию, и продолжают подавать новые патентные заявки на налоговую стратегию. Верховный суд США вынес решение по делу Билски от 28 июня 2010 г., которое не повлияло на выдачу патентов на налоговую стратегию. AICPA по-прежнему считает, что для решения этой проблемы необходимо законодательное решение.

История и статус законодательных действий

На 110-м Конгрессе Палата представителей включила запрет на патенты налоговой стратегии в основной закон о реформе патентов, принятый Палатой, 220-175.К сожалению, этот законопроект не стал законом. Кроме того, представители Рик Баучер и Боб Гудлатт представили отдельное законодательство HR 2365, чтобы попытаться решить эту проблему. В Сенате на 110-м Конгрессе сенаторы Бокус и Грассли представили отдельное законодательство S. 2369, соавторами которого выступили 30 человек, включая тогдашнего сенатора Барака Обаму.

На 111-м Конгрессе представители Рик Баучер и Боб Гудлатт повторно представили отдельное законодательство, H.R. 2584, которое собрало 45 соавторов.

AICPA призывает сенаторов стать соавторами S. 139. Сенаторам, заинтересованным в поддержке законопроекта, следует связаться с сенатором Бокусом (контактное лицо: Холли Портер) или сенатором Грассли (контактное лицо: Тереза ​​Паттара), чтобы их имена были добавлены в законопроект.

Копия закона

Копия законопроекта доступна на THOMAS. Самую последнюю версию законопроекта и все действия Конгресса можно найти, выполнив поиск S. 139 или S. 23 по номеру законопроекта.

Выпускной документ

Письма AICPA членам Конгресса

  • 10 февраля 2011 г. Письмо AICPA председателю судебной палаты Смиту и члену рейтинга Коньерсу
  • 2 февраля 2011 г. Письмо Национальной коалиции председателю судебной власти Сената Лихи и члену рейтинга Грассли
  • 28 сентября 2010 г. Письмо коалиции восемнадцати организаций сенаторам Лихи, Сешнсу, Бокусу, Грассли и представителям Коньерсу, Смиту, Левину, Кэмпу, Буше и Гудлатту
  • Письмо коалиции представителям Коньерса, Смита, Рангеля, Кэмпа, Буше и Гудлатта от 20 октября 2009 г.

Статьи для СМИ AICPA

Пресс-релизы AICPA

  • 14 апреля 2011 г. AICPA пишет председателю судебного комитета Палаты представителей в поддержку законопроекта о патентной реформе, включающего положение о прекращении патентов налоговой стратегии
  • 9 марта 2011 г. Заявление президента и генерального директора AICPA Барри Мелансона о принятии Сенатом законопроекта о прекращении патентов на налоговую стратегию
  • 2 февраля 2011 г. Коалиция призывает Судебный комитет Сената сохранить положения о патентах налоговой стратегии в Законе о патентной реформе 2011 года
  • 25 января 2011 г. AICPA аплодирует сенаторам Бокусу и Грассли за принятие законодательства, запрещающего патенты на налоговую стратегию
  • 29 сентября 2010 г. AICPA, U.Коалиция S. PIRG призывает Конгресс запретить патенты на налоговую стратегию до закрытия заседания
  • 28 сентября 2010 г. Коалиция призывает Конгресс запретить патенты на налоговую стратегию
  • 28 июня 2010 AICPA возобновляет призыв к Конгрессу принять меры по запрету патентов
  • налоговой стратегии
  • 21 мая 2009 г. AICPA приветствует внесение законопроекта о запрете патентов на налоговую стратегию
  • 20 октября 2009 г. Письмо коалиции Группы по защите прав потребителей и налогоплательщиков добиваются запрета налоговых патентов 
  • 20 октября 2009 г. Группы по защите прав потребителей и налогоплательщиков добиваются запрета налоговых патентов

Другие документы и ссылки

Соучредители

  • Полный список соспонсоров доступен на сайте THOMAS.

Освещение в сторонних СМИ

  • 9 марта 2011 г. InvestmentNews, Патенты на налоговую стратегию могут быть отправлены на свалку
  • 8 марта 2011 г. AccountingToday, Сенат одобряет реформу налогового патента 
  • 1 октября 2010 г. The Hill, On the Money, Блог THE HILL по финансам и экономике, Группы призывают к запрету налоговых патентов к концу года
  • 1 октября 2010 г. WebCPA, Нерешенные налоговые вопросы Dog Lame Duck Session
  • 29 сентября 2010 г. AccountingWEB, Организации просят Конгресс запретить патенты на налоговую стратегию
  • 20 марта 2010 г. Ал.com Press-Register Commentary, Your Word: Никто не должен иметь возможности монополизировать стратегию
  • 30 октября 2009 г. Статья в Pittsburg Business Times, Бухгалтеры и группы потребителей настаивают на принятии закона об отмене патентов на налоговую стратегию
  • Статья WebCPA от 23 октября 2009 г., патентно незащищенная
  • 21 октября 2009 г. Статья в блоге New York Times Economix «Сможете ли вы запатентовать налоговую стратегию?»
  • 21 октября 2009 г. Заголовки налоговых новостей CCH, AICPA и Коалиция налоговых, потребительских и финансовых групп призывают запретить налоговые патенты

Дополнительные ресурсы


Контакты сотрудников

Мэт Янг
Директор по связям с Конгрессом
202.434.9273
[email protected]

Диана Хантресс Дим
Старший менеджер по связям с Конгрессом
202.434.9276
[email protected]

Эйлин Шерр
Старший технический менеджер, налоговая служба
202.434-9256
[email protected]

Дополнительную информацию по этому вопросу см. на странице налоговых патентов налогового отдела.

Уклонение от налогов на патенты: почему патентная коробка не отвечает потребностям Америки в налоговой реформе

Дебаты вокруг реформы корпоративного налогообложения в США очень живые, в значительной степени вызванные международными событиями, которые сигнализируют о прекращении некоторых форм уклонения от уплаты налогов со стороны США.С. на базе транснациональных корпораций. Несомненно, эти корпорации в настоящее время рассматривают наилучшие меры для защиты существующих и будущих иностранных доходов за счет снижения налогов в США. Одним из таких шагов является поощрение политиков США к принятию налоговой структуры патентной коробки. Однако политикам следует с осторожностью относиться к этому варианту.

В настоящее время международная налоговая сфера нестабильна для транснациональных корпораций США. Организация экономического сотрудничества и развития, или ОЭСР, в сотрудничестве с «Большой двадцаткой» быстро разрабатывает конкретные предложения по решению проблемы уклонения от корпоративного налогообложения в рамках своей инициативы «Размывание базы и перемещение прибыли» или BEPS.Инициатива завершится в декабре, и ожидается, что последующие усилия будут способствовать принятию предлагаемых политик в странах-членах ОЭСР.

Транснациональные корпорации США, кажется, находятся в центре многих из этих усилий. Хотя Соединенные Штаты облагают налогом мировой доход корпораций, базирующихся в США, компании не должны платить налог США на свои зарубежные доходы до тех пор, пока они не будут репатриированы. Материнские компании США получают кредит на иностранные налоги, уже уплаченные с репатриированного дохода; тем не менее, они держат огромные суммы необлагаемых налогом иностранных доходов в офшорах.На самом деле, сейчас они владеют необлагаемыми налогами офшорными доходами на сумму более 2 триллионов долларов, большая часть которых приходится на доходы от нематериальных активов и облагаются небольшими иностранными или внутренними налогами или вообще не облагаются ими. Американские транснациональные корпорации настолько научились избегать налогообложения иностранных доходов, что Европейский союз обрушил на них резкую критику. Кроме того, он активно налагает серьезные штрафы при расследованиях соглашений между некоторыми государствами-членами ЕС и транснациональными корпорациями США.

Подставка для патентной коробки

В качестве средства борьбы с конкуренцией со стороны U.С. и другие транснациональные корпорации, некоторые иностранные правительства обращаются к патентной коробке, которая предлагает отечественным компаниям благоприятную налоговую структуру для роялти и других доходов, вытекающих из патентов, которыми они владеют. Иностранные правительства надеются, что это привлечет к их берегам международные компании, которые инвестируют в высокие технологии или научные исследования, сохранив при этом аналогичные отечественные компании. Американские компании, особенно в фармацевтическом и технологическом секторах, могут перемещать патенты, разработанные в Соединенных Штатах, в свои зарубежные филиалы в странах с патентными ящиками, чтобы воспользоваться более низкими налоговыми ставками; однако этот доход теоретически по-прежнему подлежит U.S. налог после репатриации. Принятие в США закона о патентных ящиках позволит компаниям приносить доход домой по гораздо более низкой налоговой ставке — или, в первую очередь, побудит их сохранить его здесь.

Для некоторых американских политиков патентная коробка может показаться беспроигрышной концепцией. В то время, когда многие американские компании переезжают из страны, некоторые законодатели считают, что патентный ящик может помочь сохранить научные компании дома, где исследования и эксперименты, или НИОКР, могут оказать положительное влияние на экономику.В то же время они надеются, что патентная коробка может стать частью законопроекта о частичной налоговой реформе в конце этого года, который также будет включать финансирование инфраструктуры.

Реальность реализации патентной коробки

Теоретически, в соответствии с законом США о патентных ящиках, многонациональная компания США будет каждый год сообщать обо всех своих доходах от патентов по всему миру в своей налоговой декларации США и платить налог США на эти доходы, даже если они не были репатриированы. Основная привлекательность этого для компаний заключается в том, что доход в патентной ячейке облагается, как правило, гораздо более низкой налоговой ставкой.Великобритания, которая в 2013 году приняла структуру патентной коробки, применяет 10-процентную налоговую ставку к этому доходу, что намного ниже максимальной ставки налога на бизнес в 20 процентов. Сторонники патентного ящика США утверждают, что это необходимо для того, чтобы воспрепятствовать перемещению компаний в офшоры, где иностранные компании получают гораздо более благоприятный режим в отношении своих доходов, связанных с патентами. Недавнее исследование подтвердило, что существует тесная связь между корпоративным выездом из США и ростом доходов от нематериальных активов, таких как патенты.То же исследование также показало, что корпоративные экспатрианты принесли избыточную прибыль примерно на 225 процентов выше рыночной, что свидетельствует о масштабах международной проблемы уклонения от уплаты налогов.

Однако с точки зрения бюджета коробка с патентом США слишком хороша, чтобы быть правдой. Член палаты представителей Дэйв Кэмп (R-MI) включил расширенную версию патентной коробки в свой Закон о налоговой реформе от 2014 года. Объединенный комитет Конгресса по налогообложению оценил эту меру, наряду с некоторыми соответствующими изменениями, как привлечение 115 миллиардов долларов федеральных доходов в рамках 10-летнее бюджетное окно, которое законодатели используют для оценки воздействия налоговых предложений.К сожалению, поскольку он был включен в дорогостоящую и гораздо более широкую предлагаемую реформу налогообложения иностранных доходов, эта оценка не помогает определить, сколько доходов, если таковые будут, принесет более типичное предложение патентной коробки в первые годы.

Тем не менее представляется вероятным, что в долгосрочной перспективе положение о патентных коробках приведет к потере значительного дохода, поскольку прибыль, которая была бы репатриирована по более высокой налоговой ставке, вместо этого будет облагаться налогом по гораздо более низкой ставке патентных коробок. Главный налоговый советник Палаты представителей по путям и средствам большинства предположил, что это будет иметь место, и поэтому это будет препятствовать последующим усилиям по достижению более широкого снижения ставки корпоративного налога.Безусловно, сумма потерянного дохода частично зависит от того, был ли доход репатриирован, и от конкретной налоговой ставки, которую законодатели выбирают для дохода с патентной коробки. Но долгосрочная потеря дохода может вырасти, поскольку компании найдут способы включить в эту коробку другие доходы, например, доход, связанный с большим продуктом, который включает одну маленькую запатентованную часть, что вызвало критику в адрес патентной коробки Великобритании. В качестве альтернативы компании могут оказать давление на политиков, чтобы они расширили определение квалифицируемой собственности, включив в нее более широкий круг патентоспособных объектов.Это могут быть компьютерные программы и программное обеспечение, методы ведения бизнеса, финансовые инструменты, системы бухгалтерского учета или даже налоговые стратегии. Хуже того, законодатели могут расширить этот ящик, включив в него незапатентованные формы интеллектуальной собственности, что называется подходом, называемым инновационным ящиком.

Заключение

В конце концов, патентная коробка вознаградит многие из тех самых компаний, которые извлекли наибольшую выгоду из этой формы перевода прибыли, чтобы избежать уплаты своей справедливой доли налогов США. Эти компании уже пользуются надежной правовой защитой США.С. предусматривает патенты. И многие из них, несомненно, извлекли выгоду из налоговой скидки на НИОКР при разработке своих запатентованных продуктов. Кредит на НИОКР, возможно, обеспечивает стимулы для инноваций, когда это наиболее важно — до того, как идеи станут коммерчески ценными, и независимо от того, действительно ли они это сделают. Однако патентные коробки вознаграждают только инновации, доказавшие свою коммерческую успешность.

В своих усилиях по поиску доходов для поддержки других федеральных приоритетов законодатели должны обеспечить, чтобы U.С. многонациональные корпорации платят свою справедливую долю налогов. Патентная коробка с низкой налоговой ставкой может в конечном итоге стать еще одной налоговой лазейкой для транснациональных корпораций США, еще больше сократив налоговые счета этих корпораций, в то же время заставив других терпеть более высокие налоги или сокращения программ, чтобы компенсировать это. Конгрессу следует избегать попадания доходов от международных патентов в такое бюджетное сито.

Александра Торнтон — старший директор по налоговой политике в группе экономической политики Центра американского прогресса.

Бизнес-адвокат | Юридическая фирма по бизнес-адвокации | Макдональд Хопкинс

Новый Закон о снижении налогов и создании рабочих мест («Закон») значительно ограничивает возможности изобретателей получать благоприятный режим налогообложения прироста капитала при продаже своих патентов. Новый закон ужесточает требования для патентообладателя в отношении получения режима прироста капитала и полностью отменяет режим прироста капитала для продавцов изобретений, моделей, разработок, секретных формул и процессов, которые были созданы самостоятельно, и которые не запатентованы.

ДО НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ

Патенты давно пользуются более благоприятным налоговым режимом, чем некоторые другие формы интеллектуальной собственности. Раздел 1221(a)(3) Налогового кодекса («IRC») отказывает в статусе основного капитала для авторского права или литературной, музыкальной или художественной композиции, находящейся в руках создателя или лица, которое приобрело собственность у создатель в безналоговой сделке. Это правило фактически требует, чтобы лица, занимающиеся созданием интеллектуальной собственности, платили налог по обычным ставкам дохода при продаже собственности, аналогично тому, как лица, занимающиеся другими видами деятельности, облагаются налогом на свой трудовой доход.Патенты, однако, были , а не , включенными в список до принятия Закона, поэтому физическое лицо, продавшее патент, которым владел более одного года, будет облагаться налогом по более низким ставкам, применимым к долгосрочному приросту капитала.

ПРОЦЕДУРА ПРИВЫШЕНИЯ КАПИТАЛА

Закон внес поправки в раздел 1221(a)(3) IRC, добавив «патент, изобретение, модель или дизайн (независимо от того, запатентованы они или нет), [и] секретная формула или процесс» в список имущества, в котором отказано. статус основного капитала в руках создателя или лица, которое приобрело имущество от создателя в результате безналоговой сделки.Новый закон, как правило, ставит лиц, которые создают патенты, изобретения или другие формы интеллектуальной собственности, недавно добавленные в список, в один ряд с лицами, которые создают формы интеллектуальной собственности, которые уже были в списке.

Несмотря на распространение Раздела 1221(a)(3) IRC на патенты, у некоторых владельцев патентов по-прежнему есть возможность получить режим прироста капитала. Раздел 1235 IRC предусматривает, что при определенных обстоятельствах патенты считаются капитальными активами, удерживаемыми более одного года.Патенты были капитальными активами в соответствии с предыдущим законодательством, поскольку им не было отказано в статусе капитальных активов до внесения поправок в Раздел 1221(a)(3) IRC. Однако раздел 1235 IRC не просто подтвердил, что патенты являются капитальными активами. Вместо этого для соответствующей передачи патентов Раздел 1235 IRC привел к тому, что доход, который в противном случае был бы обычным доходом или краткосрочным приростом капитала, стал долгосрочным приростом капитала. Например, в соответствии с разделом 1235 IRC лицензионные отчисления от соответствующих трансфертов, которые в противном случае были бы обычным доходом, становятся долгосрочным приростом капитала.Кроме того, раздел 1235 IRC рассматривал патент, удерживаемый в течение одного года или менее, как владение в течение более одного года, в результате чего доход, который в противном случае был бы краткосрочным приростом капитала, облагаемым налогом по обычным ставкам дохода, стал долгосрочным приростом капитала, облагаемым налогом по ставкам. более низкие ставки.

Хотя версия Закона Палаты представителей отменила бы Раздел 1235 IRC, Раздел 1235 IRC был сохранен в окончательной версии конференции, которая была подписана как закон. Таким образом, патент, переданный в результате сделки, которая соответствует требованиям Раздела 1235 IRC, по-прежнему должен считаться капитальным активом, удерживаемым более одного года, даже если патент на самом деле не является капитальным активом из-за измененного Раздела 1221 IRC. (а)(3).

Передача патента должна соответствовать нескольким требованиям, чтобы претендовать на долгосрочный режим прироста капитала в соответствии с разделом 1235 IRC. Например, владельцем патентных прав должен быть либо изобретатель, либо лицо, не связанное с ним, которое приобрело долю в патенте. от изобретателя до того, как изобретение, защищенное патентом, было реализовано на практике. Владелец должен передать «все существенные права» на патент либо путем продажи, либо посредством исключительной лицензии, которая действует в течение всего срока действия патента.Также передача не может быть лицу, состоящему в родстве с держателем.

ЭТО СЛОЖНО

Раздел 1235 IRC применяется только к патентам. Таким образом, в соответствии с новым законом режим прироста капитала не будет распространяться на самодельные изобретения, модели, разработки, секретные формулы и процессы, которые не запатентованы. Хотя изобретатели, получившие патенты, по-прежнему могут получить долгосрочный режим прироста капитала в соответствии с разделом 1235 IRC, требования для квалификации сложны. Изобретателям следует проконсультироваться со своими налоговыми консультантами, чтобы подготовиться к влиянию нового закона с учетом их индивидуальных обстоятельств.

Интеллектуальная собственность: приобретение, разработка и владение (портфель 557)

Описание

Налоговый портфель Bloomberg, Интеллектуальная собственность: приобретение, разработка и владение, № 557 как «ноу-хау»), а также товарные знаки и торговые наименования, а также пятый тип интеллектуальной собственности, компьютерное программное обеспечение, которое может охраняться как все патенты, ноу-хау и авторские права или их комбинация.

Первый раздел данного Портфолио содержит описание вышеупомянутых видов интеллектуальной собственности, включая основания, на основании которых каждый из них пользуется защитой в соответствии с применимым неналоговым законодательством. Во втором разделе Портфеля рассматривается налогообложение расходов на технологические исследования и разработки, которые пользуются особым режимом в соответствии с Кодексом. Третий и последний раздел портфолио начинается с описания законодательной базы для налогообложения прочих затрат на разработку, а также затрат на приобретение и владение, а затем рассматривается, как эта система применяется к каждому из вышеупомянутых типов интеллектуальной собственности.Среди разделов Кодекса, подробно обсуждаемых в этом портфолио, §§41 (относящийся к исследовательскому кредиту), 162 (относящийся к вычету обычных и необходимых деловых расходов), 165 (относящийся к убыткам, связанным с оставлением и бесполезностью), 167 (относящийся к к амортизации), 174 (относительно расходов на исследования и разработки), 183 (относительно убытков от хобби), 197 (относительно амортизации), 212 (относительно вычета расходов, понесенных в целях получения прибыли), 263 (относительно капитализации) , 263A (относительно капитализации определенных затрат на запасы) и 1253 (относительно платежей за товарные знаки и фирменные наименования).

Содержание

I. Введение
II. Расходы на исследования и эксперименты
III. Патенты
IV. Ноу-хау
V. Трансферты за границу
VI. Дополнительные соображения

Часто задаваемые вопросы о патентах: продление действия патентов, истечение срока их действия, покрытие, налоговые льготы и многое другое | Жгут IP

Можно ли продлевать патенты?

Патенты США

выдаются на фиксированный срок и, как правило, не могут быть продлены.

  • Срок действия патента на полезную модель США составляет 20 лет с момента его самого раннего вступления в силу, непредварительного U.С. дата подачи. Срок может быть продлен USPTO из-за задержек в патентном ведомстве при рассмотрении заявки, а также из-за определенных задержек в процессе регулирования FDA. И наоборот, срок также может быть сокращен, если заявитель использует определенные оговорки во время судебного преследования.
  • Пошлина за поддержание в силе должна быть уплачена через 3 ½, 7 ½ и 11 ½ лет после выдачи патента на полезную модель, в противном случае срок действия патента истекает через 4, 8 или 12 лет.
  • Срок действия патента на образец в США составляет 15 лет с момента выдачи.
  • А У.Патент на растение S. имеет срок действия 20 лет с момента выдачи.

Без изменения закона срок действия патента не может быть продлен сверх срока, на который он выдан. Единственный способ продлить охрану — это изобрести и запатентовать усовершенствование первоначально запатентованного изобретения. Однако новый патент будет защищать только усовершенствование, а не оригинальное изобретение, которое другие смогут свободно копировать и использовать по истечении срока действия первоначального патента.

Вычитаются ли расходы на патенты из налогооблагаемой базы?

Хотя судебные расходы, как правило, не облагаются налогом для предприятий, затраты на получение патента обычно рассматриваются как капитальные затраты, которые амортизируются в течение срока полезного использования патента.Предприятие также должно учитывать, доступна ли налоговая скидка на исследования и разработки и полезна ли она для налоговой ситуации предприятия. Доход, который изобретатель получает от лицензирования или продажи патента, иногда имеет право на льготный налоговый режим (прирост капитала по сравнению с обычным доходом). Заявители должны получить консультацию по своей конкретной ситуации от налогового специалиста.

Можно ли запатентовать изобретение во всем мире?

Хорошей новостью является то, что практически каждая страна в мире предоставляет ту или иную форму патентной защиты.Однако, к сожалению, не существует единого патентного документа или органа, выдавшего патент, уполномоченного защищать патент во всем мире. Для охвата всего мира необходимо получить защиту для каждой страны отдельно. Региональные патенты также доступны в Европе, Евразии, Африке и на Ближнем Востоке. Справедливое предупреждение: получение и поддержание патента в каждой стране мира будет непомерно дорогим. Даже самые обеспеченные патентные заявители должны сосредоточить свои усилия и ресурсы там, где необходима охрана.

Заявители из США, заинтересованные в защите своих патентов за пределами США, должны хранить изобретение в секрете до подачи заявки в США, а затем подать любые соответствующие иностранные заявки в течение одного года с даты подачи заявки в США. В большинстве стран, в зависимости от определенных международных договоров, в этих заявках можно будет использовать дату подачи в США. Заявители могут подать международную предварительную патентную заявку, называемую заявкой РСТ, что отсрочивает, но не устраняет необходимость подачи заявок в отдельных странах и регионах.

Можно ли продавать патенты?

Да, патенты являются личным имуществом, которое можно продать, сдать в аренду (лицензировать), заложить, подарить или завещать полностью или частично. Передача должна осуществляться в письменной форме и должна быть зарегистрирована в Ведомстве США по патентам и товарным знакам.

Когда патент находится в совместном владении, каждый совладелец (независимо от того, насколько мала его доля) может использовать запатентованное изобретение и уполномочивать других делать это без разрешения и без отчетности перед кем-либо из других совладельцев.Таким образом, прежде чем создавать ситуацию, когда есть совладельцы, потенциальные совладельцы должны договориться о разделении затрат и выгод от совместного владения патентом.

Как запатентовать идею?

На самом деле вы не можете запатентовать идею, но вы можете запатентовать продукт, машину, композицию или процесс, основанный на этой идее. Существует множество сроков и требований, но заявитель должен подать заявку на патент как можно скорее и предпочтительно до любого публичного раскрытия изобретения.

Как работает патент?

После того, как вы запатентовали изобретение, вы имеете право запретить другим делать, использовать, продавать, предлагать для продажи или импортировать запатентованное изобретение. Если вы считаете, что кто-то нарушает ваш патент, вы можете отправить им письмо о прекращении и воздержании, требуя, чтобы они остановились. Если они не остановятся, вы имеете право подать на них в Федеральный суд. Если вы докажете, что ваш патент нарушен, суд может присудить вам возмещение убытков за нарушение и, как правило, издает судебный приказ, чтобы нарушитель прекратил действие.Если нарушитель действовал преднамеренно или обстоятельства были иными исключительными, то суд может присудить компенсацию в размере до трехкратной суммы фактического ущерба и присудить вам гонорары адвокатов.

Как выдаются патенты?

Выдача патента начинается с подачи заявки на патент в орган, выдавший патент, например, в USPTO. Заявка назначается эксперту, который рассматривает заявку, проводит поиск и определяет, соответствует ли изобретение, указанное в заявке, требованиям патентоспособности.В США это включает определение того, является ли изобретение новым (новым или отличным от известного уровня техники), неочевидным (не очевидным изменением известного уровня техники) и имеет ли он уровень полезности или полезности.

Если эксперт определяет, что изобретение непатентоспособно, заявителю обычно предоставляется возможность ответить. Обмен между заявителем и экспертом (называемый рассмотрением заявки) продолжается до тех пор, пока эксперт не вынесет окончательное решение.Если заявитель недоволен результатом, заявитель обычно может обжаловать решение эксперта во внутреннем совете Патентного ведомства и, в конечном итоге, в суде.

После того, как заявка будет одобрена, заявитель уплачивает пошлину за выдачу, и через несколько месяцев патент будет выдан. Процесс занимает в среднем 25 месяцев, хотя время варьируется в зависимости от экзаменатора и предмета. Существуют некоторые процедуры, позволяющие ускорить процесс.

Как запатентовать продукт?

Процесс патентования продукта начинается с подготовки и подачи заявки на патент.Заявка на патент представляет собой очень сложный и трудный для подготовки документ, и заявителям лучше всего обратиться за помощью к патентному поверенному. Патентный поверенный подготавливает заявку на основе раскрытия информации изобретателем, организует необходимые чертежи и подает заявку на патент в электронном виде в Бюро по патентам и товарным знакам США. Патентный поверенный отслеживает подачу заявки и осуществляет судебное преследование заявки (спорит с патентным ведомством), чтобы получить разрешение по крайней мере на один патентный пункт, чтобы патент был выдан.Обычно подготовка заявки занимает от двух до четырех недель. Процесс подачи заявки на патент занимает в среднем около 25 месяцев, хотя время варьируется в зависимости от эксперта и предмета рассмотрения. Существуют некоторые процедуры, позволяющие ускорить процесс.

Как запатентовать имя?

Короткий ответ: вы не можете запатентовать имя, но вы можете защитить его товарным знаком. Права на товарный знак приобретаются везде, где вы используете имя. Однако, чтобы получить наибольшую защиту, это имя должно быть зарегистрировано в качестве товарного знака на уровне штата или на федеральном уровне.Федеральная регистрация предпочтительнее, поскольку она обеспечивает общенациональную защиту, а также ряд других преимуществ, в том числе:

  • Свидетельство о праве собственности и исключительное право на использование
  • Конструктивное уведомление, сохраняющее за собой знак на всей территории страны, вступает в силу с момента подачи заявки
  • Право на то, чтобы таможня США исключила продукты, нарушающие авторские права
  • Право на использование символа ®
  • Регистрация товарного знака облегчает его поиск другими, снижая риск случайного использования вашего товарного знака другими людьми

Если у вас есть незарегистрированный или зарегистрированный товарный знак, если кто-то использует знак, который настолько похож на ваш, что потребители могут быть сбиты с толку, вы можете подать иск о нарушении прав.Если вы докажете нарушение, суд присудит возмещение убытков и, вероятно, издаст приказ, запрещающий дальнейшее использование знака, нарушающего авторские права.

Чем занимаются патентные поверенные?

Патентные поверенные проводят поиск патентоспособности новых изобретений клиентов. Они готовят, регистрируют и подают в суд заявки на эти новые изобретения. Судебное преследование патента обычно означает отстаивание наилучшей возможной защиты в патентном ведомстве. После выдачи патента патентные поверенные могут помочь клиентам лицензировать патент.Если кто-то нарушает патент, патентные поверенные защищают патент в суде.

Патентные поверенные также проводят проверки новых продуктов клиентов, чтобы убедиться, что они не нарушают существующие патенты другой компании. Если на клиента подан иск за нарушение прав, патентные поверенные защищают своих клиентов, пытаясь доказать, что патент не нарушен или недействителен.

Что означает заявка на патент?

«Заявка на получение патента на продукт подана» означает, что на продукт подана патентная заявка.Не требуется, чтобы заявитель на получение патента должен был помечать продукт как «заявленный на получение патента», но большинство делает это, чтобы сигнализировать клиентам о том, что в продукте есть что-то инновационное, и чтобы предупредить конкурентов не копировать продукт, поскольку патент может быть выдан в в любой момент. Только продукты, на которые подается соответствующая заявка, должны быть помечены как «заявка на патент» — ложная маркировка продукта может привести к ответственности любого, кто пострадал от ложной маркировки.

Что защищают патенты?

Существует три типа U.S. патенты: патенты на полезные модели, патенты на промышленные образцы и патенты на растения. Патенты на полезную технику защищают четыре широких класса объектов: продукты, машины, композиции материалов и процессы. Они также защищают то, как изобретение сконструировано или как оно работает. Патенты на образцы защищают эстетический вид продукта или его части. Фактически любой продукт или часть продукта может быть предметом патента на промышленный образец. Патенты на растения защищают растения, размножающиеся бесполым путем.

Когда можно отзывать патенты?

Патент может быть отозван до истечения срока его действия при трех общих обстоятельствах.Во-первых, если патентовладелец или третья сторона инициируют повторную экспертизу патента, а патентное ведомство определяет, что изобретение непатентоспособно. Во-вторых, если он успешно оспорен в рамках процедуры пересмотра после выдачи гранта или процедуры пересмотра Inter Partes , инициированной третьей стороной, или в судебном процессе, поданном третьей стороной в Федеральный суд. Наконец, патент на полезную модель может быть аннулирован, если владелец патента не уплатит пошлину за поддержание в силе через 3,5, 7,5 и 11,5 лет после выдачи патента.

Когда истекает срок действия патентов?

Существует три вида патентов США: патенты на полезные свойства, патенты на промышленные образцы и патенты на растения. Срок действия патента на полезную модель обычно истекает через 20 лет с даты его первой эффективной непредварительной подачи в США. Иногда патентное ведомство продлевает срок из-за задержек патентного ведомства в обработке заявки или из-за задержек FDA в утверждении запатентованного продукта. Иногда заявитель на патент может отказаться от части или всего срока. Срок действия патента на полезную модель также может истечь через 4, 8 или 12 лет с момента выдачи, если владелец не уплатит необходимые пошлины за поддержание в силе через 3 ½, 7 ½ и 11 ½ лет.

Срок действия патента на промышленный образец составляет 15 лет с даты его выдачи, а срок действия патента на растение составляет 20 лет с самой ранней даты подачи заявки. Плата за обслуживание патентов на промышленные образцы или патенты на растения не взимается.

Патенты и налоговое планирование в Бенилюксе – Экспертная группа по интеллектуальной собственности

В трудные с финансовой точки зрения годы каждый финансовый директор готов выслушать идеи по превращению интеллектуальной собственности в нематериальных активах своей компании в сбережения или, что еще лучше, в наличные деньги. Конечно, монетизация неиспользуемых портфелей патентов является вариантом, но это очень сложно сделать для любой компании среднего размера с небольшим опытом работы с интеллектуальной собственностью или без него.Стратегии монетизации, такие как выкуп, секьюритизация, лицензирование по методу кнута и пряника, — все это варианты для опытных компаний с существующим опытом лицензирования или тех, у кого достаточно терпения, чтобы взяться за эту сложную и дорогостоящую задачу. Эффективное налоговое планирование интеллектуальной собственности — еще один способ получить значительные преимущества с помощью нематериальных активов. Однако, как сказал Билл Гейтс, «интеллектуальная собственность имеет срок годности банана»[1], имеет смысл не просто сидеть на своей ИС, а активно искать, как лучше всего превратить статью затрат в статью, которая может сэкономить затраты. или даже сделать В Европе многие налоговые юрисдикции обнаружили, что налоговые льготы в отношении ИС и планирования НИОКР являются сильными аргументами для привлечения компаний в свои юрисдикции, создания рабочих мест, стимулирования инноваций и т.п.Между европейскими странами развернулась настоящая «конкуренция», кто предлагает лучший режим налогообложения интеллектуальной собственности. Люксембург, Венгрия, Ирландия, Нидерланды, Бельгия и Гернси входят в число тех, которые используются чаще всего.

Что касается патентов, каждая из стран Бенилюкса (Бельгия, Нидерланды и Люксембург) ввела налоговые стимулы в отношении интеллектуальной собственности, чтобы привлечь владельцев интеллектуальной собственности к созданию своей налоговой и корпоративной структуры с использованием страны Бенилюкса для создания так называемых компаний специального назначения («SPC»). уменьшить свои глобальные налоговые обязательства путем структурирования владения и лицензирования прав интеллектуальной собственности.

Целью использования SPC является снижение ответственности владельца перед глобальным налогообложением при получении роялти, полученных от лицензирования его интеллектуальной собственности. Структурируя лицензионное соглашение таким образом, вы получаете преимущества соответствующих налоговых соглашений и внутренних налоговых льгот. Помимо отсрочки уплаты налогов или экономии, другие экономические причины, такие как централизация и, таким образом, консолидация международных прав ИС группы, могут играть важную роль в процессе принятия решений. Эти SPC имеют право на такой же широкий спектр международных и местных налоговых льгот, как и компания, производящая роялти.Некоторые трастовые компании, такие как Orangefield Trust в Люксембурге, предлагают компании, которые полностью независимы от владельца ИС, что дает этой компании право на дополнительные налоговые льготы и льготы, в противном случае недоступные компаниям, выплачивающим роялти.

Бельгия, Нидерланды и Люксембург ввели налоговое законодательство, которое официально было направлено на улучшение инноваций, но, конечно же, с твердым намерением привлечь компании к размещению своего портфеля патентов в юридическом лице Бенилюкса со стимулом для обеспечения более низких налоговых обязательств.Большая разница между странами Бенилюкса составляет 90 300 патентов, из которых 90 301 имеют право на налоговый режим. Являются ли эти заявки только патентными заявками, поданными их компанией-резидентом в результате собственных НИОКР, или также могут быть приобретены патента (например, продажи от другого владельца патента, патентного агрегатора или патентного инвестора).

Все три страны Бенилюкса соревнуются друг с другом в том, какие налоговые льготы предлагать, как видно из « Налоговая конкуренция Бенилюкса для привлечения доходов ИС снова продолжается» [2] от Вима Эйнаттена и Патрика Браунса, налоговых консультантов в Делойт.

Люксембург, кажется, предлагает наиболее привлекательный налоговый режим для патентов и другой интеллектуальной собственности. Люксембург, помимо Бельгии и Нидерландов, не только предлагает этот режим для патентов, приобретенных у третьих лиц (не являющихся аффилированными компаниями), очень важным аспектом (возможно, решающим) является то, что юридическое право собственности на патенты (и ИС ) может остаться в компании, стремящейся к налоговым льготам, но которая в настоящее время владеет интеллектуальной собственностью. Достаточно экономической собственности. Большинству компаний не нравится передавать юридическое право собственности компании, которую они не контролируют, или компании, которая находится за пределами их корпоративной сферы.Люксембург, похоже, ловко нашла способ учесть этот деликатный момент, чтобы любой финансовый директор мог использовать налоговый режим, и не хочет, чтобы его коллеги по интеллектуальной собственности выступали против идеи вывести патенты из-под их непосредственного законного контроля. Сводка плюсов и минусов трех стран:

Сравнительный обзор режимов льгот по налогу на прибыль ИС

Налоговые коэффициенты

Бельгия

Нидерланды

Люксембург

ЭТР

от 0% до макс.6,8%

5%

5,72%

Интеллектуальная собственность

Патенты и расширенные патентные свидетельства

Патенты собственной разработки, интеллектуальная собственность на инновации и права селекционеров

Авторские права на программное обеспечение, патенты, товарные знаки, доменные имена, конструкции и модели

Вид дохода

Доход от патентов (улучшений)

Доход от патентов/инноваций и прирост капитала

Доход от прав на интеллектуальную собственность и прирост капитала

Можно ли выполнять работу за пределами юрисдикции?

Да: но в Бельгии требуется определенный уровень вещества/активности

Да

Да

Требуется законное владение патентом/правом на интеллектуальную собственность?

Да

Да

Нет: экономической собственности достаточно

.

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*