Что означает бенефициарный владелец: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Содержание

Что такое бенефициарный собственник?

Бенефициарный собственник — это тот, кто пользуется преимуществами владения имуществом или активами, хотя на самом деле он может не быть законным владельцем.

В этой статье объясняется, что такое бенефициарный владелец, и приводятся некоторые типичные примеры бенефициарного владения на практике.

Определение и примеры бенефициарных владельцев

Бенефициарные владельцы получают преимущества владения, поскольку они связаны с активом, но не обязательно являются законными владельцами актива.

Как указано в Законе о фондовых биржах, бенефициарный собственник в отношении инвестиций в ценные бумаги определяется как лицо, которое имеет или акции:

  1. Право голоса по рассматриваемым ценным бумагам
  2. Возможность принимать инвестиционные решения в отношении ценной бумаги, например, продавать ли ее.

Типичный пример соглашения о бенефициарной собственности — когда инвесторы покупают акции через брокерская фирма.

Обычно инвесторы не вступают в физическое владение ценными бумагами, а вместо этого регистрируют их на имя брокерской фирмы. В то время как инвестор является бенефициарным владельцем акций, брокерская фирма остается зарегистрированным владельцем. Это также называется регистрацией акций на «название улицы» и является наиболее распространенным способом

розничные инвесторы владеть акциями.

Типы бенефициарных владельцев

Бенефициары актуальны и вне инвестиций. Помимо индивидуальных акционеров, которые указаны в качестве бенефициарных владельцев сертификатов акций, юридические лица также имеют бенефициарных владельцев.

К юридическим лицам относятся такие организации как корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества или другие юридические лица, которые создаются путем подачи документа государственному секретарю. Когда эти организации открывают счета в финансовых учреждениях, финансовое учреждение должно идентифицировать бенефициарных владельцев для соблюдения борьба с обмыванием денег правила.

Согласно этим правилам для финансовые учреждения, бенефициарный собственник юридического лица определяется как:

  • Физическое лицо, владеющее не менее 25% юридического лица
  • Физическое лицо со значительными возможностями контроля, управления или руководства над юридическим лицом
  • Траст, владеющий 25% или более юридического лица.

Альтернативы бенефициарной собственности

Вместо того, чтобы держать акции на имя улицы и быть указанными в качестве бенефициарного собственника в бухгалтерских книгах брокерской фирмы, вы также можете физически владеть сертификатом акций или принять участие в прямая регистрация. Вот как работают эти альтернативы.

  • Физическое владение: При физическом владении сертификатом акций акции будут зарегистрированы на ваше имя и отправлены вам. Вы будете нести ответственность за их защиту, и соответствующая компания будет отправлять все сообщения непосредственно вам.
  • Прямая регистрация: В этом случае акции регистрируются на ваше имя, но физически вам не отправляются. Компания или ее трансфер-агент будут держать их за вас.

Плюсы и минусы бенефициарного владения

Есть как плюсы, так и минусы, связанные с тем, чтобы быть бенефициарным владельцем акций, зарегистрированных на имя улицы в брокерской фирме.

Плюсы
  • Эффективная торговля

  • Физическая безопасность

  • Ваша брокерская фирма пришлет уведомления

Объяснение плюсов

  • Эффективная торговля: Акции, хранящиеся на улице, можно совершать более эффективно, потому что брокерская фирма уже владеет ими. Вам не нужно отдавать их брокеру, чтобы продать их. Это позволяет размещать автоматические инструкции по заказу, например лимитные ордера, чтобы продать по определенной цене.
  • Физическая безопасность: Брокер, который является зарегистрированным владельцем акций, несет ответственность за обеспечение физической безопасности и сохранности акций. Если они будут потеряны или украдены, вы не попадете на крючок.
  • Ваша брокерская фирма пришлет уведомления: С помощью этого метода вы будете постоянно обновлять свои активы. Если есть тендерное предложение для ваших акций или у вас есть отозванная облигация, ваша брокерская фирма может уведомить вас об этом.

Объяснение минусов

  • Задержка выплаты дивидендов или процентов: Ваша брокерская фирма может кредитовать дивиденды и выплаты процентов только через определенные промежутки времени, например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно. Это может вызвать небольшую задержку между отправкой компанией и получением вами.
  • Задержка связи: Поскольку вы не являетесь зарегистрированным владельцем в бухгалтерских книгах компании, вы не будете напрямую получать информационные материалы о ее прогрессе.

Ключевые выводы

  • Бенефициарные владельцы пользуются преимуществами владения, такими как право голоса и возможность принимать инвестиционные решения.
  • Бенефициарные владельцы могут быть законными владельцами, но это не всегда так.
  • Большинство инвесторов владеют акциями от имени улицы и указаны как бенефициарные владельцы акций.

Что такое бенефициарный владелец?

Обозначение бенефициарного владельца связано с физическим или юридическим лицом, которому предоставлено право на использование и право собственности на объекты недвижимости, даже если другое физическое или юридическое лицо имеет законное право собственности на имущество. Бенефициарный владелец может пользоваться всеми преимуществами владения собственностью, в то время как фактическое правообладатель может сосредоточиться на других вопросах, пока имущество находится в управлении и заботе. Вот несколько примеров использования концепции бенефициарного собственника.

Хотя бенефициарный владелец имеет полную возможность принимать решения в рамках обязанностей, делегированных правообладателем, до тех пор, пока договоренность остается в силе, существуют определенные ограничения. С точки зрения собственности соглашение такого типа может быть идеальным для того, кто владеет собственностью, которую он или она редко использует. Бенефициарный владелец уполномочен позаботиться о налогах на имущество, проживать в собственности, поддерживать любое жилье, найденное на том основании, и арендовать или сдавать в аренду части имущества от имени правообладателя. Как правило, бенефициарный владелец представляет своего рода плановый отчет или отчет о состоянии владельцу названия; это гарантирует отсутствие недоразумений относительно границ прав и обязанностей бенефициарного владельца.

Принцип бенефициарного владельца также вступает в игру с ценными бумагами. Возможно, наиболее распространенное приложение будет связано с брокерской фирмой. В этом сценарии владелец ценной бумаги или ценных бумаг передаст управление и контроль фирме, что позволит им предоставить карт-бланш в управлении ценными бумагами. Для всех практических целей брокерская фирма имеет преимущества владения ценными бумагами до тех пор, пока владелец записи желает поддерживать отношения. Это создает ситуацию, когда фирма может обращаться с ценными бумагами таким образом, который отвечает наилучшим интересам владельца записи и фирмы, без необходимости консультироваться с фактическим владельцем по каждой мелочи.

Бенефициарные владельцы также могут участвовать в управлении интеллектуальной собственностью, такой как рукописные книги и другие произведения. Например, автор может решить передать указанный список прав работодателю или другому владельцу авторских прав, сохраняя при этом некоторую степень заинтересованности в использовании произведений. В этом нет ничего необычного, когда автор работает в печатном или онлайн-издании, где материалы становятся авторским материалом для работодателя. Как правило, автор может сохранить права на перепечатку и обычно получает подпись, тем самым сохраняя некоторый контроль над собственностью, но при этом позволяя владельцу авторских прав использовать материал в приложениях, связанных с деловыми операциями владельца авторских прав.

ДРУГИЕ ЯЗЫКИ

Что такое наличие бенефициарного владельца?

Что такое наличие бенефициарного владельца?

Бенефициарный владелец (также бенефициарный собственник) — это лицо или несколько лиц, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений.

Что означает имя бенефициара?

лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при сдаче в аренду, наём), либо от использования собственности третьими лицами (например, при передаче акционером акций в пользование брокеру в целях получения максимальной прибыли (дивиденда …

Кто является бенефициаром в АО?

Бенефициаром признается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом-юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Кто бенефициар в ИП?

Бенефициар – это учредитель или генеральный директор компании, имеющий возможность принимать важные решения в вопросах управления фирмой, а также вмешиваться в работу номинального директора.

Чем отличается бенефициар от учредителя?

Бенефициарный владелец это учредитель или директор? На самом деле бенефициарным владельцем может быть и другое лицо, но если у вас обычное ООО, без каких либо сложных соподчинений, учредителями являются физические лица, то бенефициарный владелец — это учредитель компании с долей участия более 25%.

Чем отличается бенефициар от акционера?

Акционер — это лицо (физическое или юридическое), на чье имя зарегистрированы акции оффшорной компании. То есть официально акционер является владельцем акций. … Другими словами, бенефициар — это лицо, которое фактически владеет акциями и имеет право на получение прибыли от этих акций.

Кто такой выгодоприобретатель по договору страхования?

Выгодоприобретатель по договору страхования Выгодоприобретателем считается лицо, в пользу которого заключен договор страхования, то есть которому при наступлении страхового случая должна быть произведена страховая выплата. Выгодоприобретателем может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Кто такой выгодоприобретатель юридического лица?

Выгодоприобретатель — это физическое или юридическое лицо, которое получает выгоду от конкретной сделки, тогда как, напомним, БВ — это физическое лицо, которое само или через третьих лиц имеет более 25 % в капитале организации либо может контролировать ее действия.

Кто может быть выгодоприобретателем по договору осаго?

Кто бы ни оформил полис ОСАГО, выгодоприобретателем, по умолчанию, становится владелец пострадавшего авто. Поэтому, понятие «выгодоприобретатель» в страховании ОСАГО отсутствует. В полисе автокаско же, кроме понятий «страхователь» и «собственник», есть пункт договора, называемый «выгодоприобретатель».

Кто имеет право получить страховое возмещение?

Страховое возмещение деньгами может получить владелец пострадавшего транспортного средства, собственности или имущества. В отдельном заявлении владелец пострадавшего транспортного средства, собственности или имущества может также указать другое лицо, которому необходимо перечислить возмещение ущерба.

Сколько рассматривается страховой случай?

Согласно п. 21 ст. 12 Федерального закона об ОСАГО Страховщик рассматривает заявление потерпевшего о страховой выплате и представленные документы в течение 20 календарных дней, за исключением нерабочих праздничных дней, с даты их получения.

Бенефициарный владелец – Финансовая энциклопедия

Что такое Бенефициарный владелец?

Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, даже если право собственности на какую-либо форму собственности принадлежит другому имени.

Это также означает любое лицо или группу лиц, которые прямо или косвенно имеют право голосовать или влиять на решения по сделке в отношении конкретной ценной бумаги, такой как акции компании.

Понимание бенефициарных владельцев

Например, когда акции паевого инвестиционного фонда принадлежат банку- хранителю или когда ценные бумаги принадлежат брокеру на имя улицы , истинный владелец является бенефициарным владельцем, даже если в целях безопасности и удобства право собственности принадлежит банку или брокеру. .

Ключевые моменты

  • Бенефициарный владелец – это лицо, которое пользуется преимуществами владения, хотя право собственности на недвижимость оформлено на другое имя. 
  • Бенефициарное владение отличается от юридического владения, хотя в большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы – одно и то же.
  • Публичные ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства. 
  • Состоятельные люди, которым грозят судебные иски, часто используют трасты в качестве законных владельцев собственности.

Бенефициарное владение может быть разделено между группой лиц. Если бенефициарный владелец контролирует позицию более 5%, он должен подать Приложение 13D в соответствии с разделом 12 Закона о фондовых биржах 1934 года .

Бенефициарное владение отличается от юридического владения. В большинстве случаев юридические и бенефициарные владельцы являются одним и тем же, но есть некоторые случаи, законные, а иногда и не совсем законные, когда бенефициарный собственник собственности может пожелать остаться анонимным.

Ценные бумаги

Как упоминалось в приведенном выше примере, публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для обеспечения безопасности и удобства.

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует эту практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя было зарегистрированным акционером. Пока соблюдаются налоговые и другие законы, эта практика сама по себе не является незаконной.

Недвижимость

В большинстве стран реестры недвижимости показывают имена владельцев недвижимости. В некоторых случаях бенефициарный владелец может не захотеть, чтобы его имя фигурировало в публичных записях. В таких случаях попечители или другие организации обычно выступают в качестве законных владельцев вместо бенефициарного собственника.

Например, известные артисты или политики могут не захотеть, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не указываются лично в титулах.

Защита активов

Состоятельные люди, которые подвергаются риску судебных исков или просто хотят защитить свои активы и спланировать свое имущество, обычно используют трасты, чтобы выступать в качестве законных владельцев своей собственности, часто ценных бумаг и денег, в то время как они и их семьи продолжают оставаться бенефициарными владельцами . И здесь эта практика является законной, но строго регулируется.

Панамские документы

Известно, что в начале 2016 года Международный консорциум журналистов-расследователей обнародовал так называемые « Панамские документы ». Эти документы, взятые из архивов юридической фирмы Mossack Fonseca & Co., подробно показывают бенефициарное право собственности нескольких тысяч офшорных корпораций.

Хотя многие из них использовались на законных основаниях, похоже, что некоторые бенефициарные права были скрыты по гнусным или незаконным мотивам.

Новые правила в отношении бенефициарных владельцев

5 мая 2016 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) укрепила и разъяснила требования к должной осмотрительности для банков, брокеров, паевых инвестиционных фондов и других финансовых организаций. Что наиболее важно, новые правила требуют, чтобы клиенты-юридические лица идентифицировали и проверяли личности своих бенефициарных владельцев при открытии счета. Эти правила вступили в силу 11 мая 2018 года. 

  • Следующая публикация Модель черного ящика
  • Предыдущая публикация Базельское соглашение

%PDF-1.6 % 288 0 объект > эндообъект внешняя ссылка 288 30 0000000017 00000 н 0000000922 00000 н 0000001773 00000 н 0000001941 00000 н 0000003146 ​​00000 н 0000003338 00000 н 0000004538 00000 н 0000004725 00000 н 0000005935 00000 н 0000006132 00000 н 0000007349 00000 н 0000007555 00000 н 0000008762 00000 н 0000008958 00000 н 0000010170 00000 н 0000010367 00000 н 0000011574 00000 н 0000011766 00000 н 0000012981 00000 н 0000013183 00000 н 0000014394 00000 н 0000014594 00000 н 0000015815 00000 н 0000016025 00000 н 0000016277 00000 н 0000018122 00000 н 0000034597 00000 н 0000036650 00000 н 0000042942 00000 н 0000000978 00000 н трейлер ] /Предыдущая 3918765 >> startxref 0 %%EOF 289 0 объект > эндообъект 317 0 объект > поток x͒KHQe^y]$Ӱ2K.ﳽ냫\2nxOkucMX?!p.f Ĺ`6C>6arٵq6xڭ&j™X конечный поток эндообъект 290 0 объект > эндообъект 291 0 объект > эндообъект 292 0 объект > эндообъект 293 0 объект > эндообъект 294 0 объект > эндообъект 295 0 объект > эндообъект 296 0 объект > эндообъект 297 0 объект > эндообъект 298 0 объект > эндообъект 299 0 объект > эндообъект 300 0 объект > эндообъект 301 0 объект > эндообъект 302 0 объект > эндообъект 303 0 объект > эндообъект 304 0 объект > эндообъект 305 0 объект > эндообъект 306 0 объект > эндообъект 307 0 объект > эндообъект 308 0 объект > эндообъект 309 0 объект > эндообъект 310 0 объект > эндообъект 311 0 объект > /ProcSet [ /PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] /Шрифт 290 0 Р >> /Тип /Страница /Родитель 1 0 Р /Содержание 312 0 Р /MediaBox [ 0 0 611 791] >> эндообъект 312 0 объект > поток xYn6}7 []`)Qbn di㴏b[[r%9i~{9cEؐx3sfZGdGd⨿b7]\gxtu=|bMb}tDzI\%g;Bu걿%2coV~Jþ~qy2c-z6e\Q+Dӧ\Ez6Iӫ(r)[email protected]%IjDPU$ �� [9O’곰&ʬhc`.;Q`2!a_x=b—iƛhyveP|6d2)8_#>Oc}W=d’bOR[I!W+GKl

West Pointe Bank — Бенефициарное владение

Сертификация бенефициарных владельцев юридических лиц

Чтобы помочь правительству США в борьбе с финансовыми преступлениями, Федеральное законодательство теперь требует, чтобы все финансовые учреждения получали, проверяли и регистрировали информацию о бенефициарных владельцах клиентов-юридических лиц. Юридические лица могут быть использованы для сокрытия причастности к финансированию терроризма, отмыванию денег, уклонению от уплаты налогов, коррупции, мошенничеству и другим финансовым преступлениям.Требование раскрытия информации о ключевых лицах, которые владеют юридическим лицом и/или контролируют его (т. е. бенефициарных владельцев), помогает правоохранительным органам расследовать эти преступления и преследовать их в судебном порядке.


Что нужно знать о бенефициарном владении

Каждый раз, когда для юридического лица открывается новый счет, нормативные акты требуют, чтобы West Pointe Bank собирал следующую информацию от бенефициарных владельцев своего нового и существующего юридического лица клиенты:

  • Имя,
  • Дата рождения,
  • Текущий физический адрес проживания или работы, а также
  • Номер социального страхования (или другой идентификационный номер, выданный правительством для лиц, не являющихся гражданами США.С. граждане без SSN).

Мы должны запросить эту информацию для каждого физического лица, которое имеет бенефициарное владение (25% или более), и одного физического лица, которое имеет значительный управленческий контроль над юридическим лицом.

Если вы открываете счет от имени юридического лица, вам потребуется предоставить соответствующую документацию и подтвердить, что эта информация является достоверной и точной, насколько вам известно.


Часто задаваемые вопросы

Как будет собираться эта информация?

Форма сертификации будет использоваться для получения необходимой информации о бенефициарном праве.

Что такое определение «бенефициарного владельца»?

Бенефициарный владелец определяется как любое физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежит 25 или более процентов акций юридического лица.

Что такое определение «лицо со значительной управленческой ответственностью»?

Также называется лицом с контролем, это лицо, несущее значительную ответственность за управление юридическим лицом. Например, главный исполнительный директор, главный финансовый директор, главный операционный директор, управляющий член, генеральный партнер, президент, вице-президент или казначей.Как правило, это физическое лицо, имеющее полномочия действовать от имени вашего юридического лица для принятия решений, связанных с финансовыми отношениями.

Какая личная информация требуется для каждого лица, указанного в сертификации?

Для каждого лица, указанного в сертификате, мы должны получить его официальное имя, физический адрес, дату рождения и номер социального страхования (SSN). Если они не являются гражданами США, то вместо SSN может быть указан номер паспорта.Кроме того, нам потребуется копия удостоверения личности государственного образца, такого как водительские права или паспорт, для проверки каждого указанного лица. Если эта информация уже была собрана ранее, начиная с 11 мая 2018 г., мы попросим вас подтвердить, что информация по-прежнему является точной и актуальной. Если какая-либо информация изменилась или устарела, мы будем запрашивать текущую информацию до открытия счета или выдачи кредита.

Я уже являюсь клиентом West Pointe Bank.Нужно ли мне по-прежнему предоставлять эту информацию?

Информация о бенефициарном праве требуется при открытии нового счета и/или получении нового/продленного кредита.

Что делать, если я индивидуальный предприниматель?

Есть несколько исключений в отношении сбора информации о бенефициарном праве. Его не требуется собирать для государственных учреждений, публичных компаний, индивидуальных предпринимателей или добровольных некорпоративных ассоциаций (например, молодежных спортивных лиг или отрядов скаутов).

Должен ли я предоставлять эту информацию на регулярной основе?

После того как West Pointe Bank получит свидетельство о бенефициарном владении для вашего юридического лица, мы можем попросить вас подтвердить информацию при открытии дополнительных новых счетов или оказании услуг с более высоким риском. Если ничего не изменилось, мы можем не запрашивать новую сертификацию. Сообщите нам о смене собственника или контроля над вашей компанией, чтобы мы могли получить актуальную сертификацию, отражающую точную информацию.

Что делать, если моя компания принадлежит другому юридическому лицу?

Косвенное владение означает, что ваше юридическое лицо может принадлежать одному или нескольким юридическим лицам. Нам необходимо получить информацию об отдельных лицах, стоящих за этими многоуровневыми организациями, которые в конечном итоге владеют эквивалентом 25 или более процентов доли участия в вашем юридическом лице.

Нужно ли нам проходить сертификацию, если нет лиц, владеющих 25 процентами или более?

Да.Вы просто отметите поле, указывающее, что лиц с бенефициарной собственностью нет, и заполните раздел для лица, несущего значительную управленческую ответственность.

Кто из моей компании должен пройти сертификацию?

Лицо, запрашивающее открытие счета или предоставление кредита, должно пройти сертификацию. Это может быть то же лицо, которое названо в качестве лица, несущего значительную ответственность за управление, или лицо, которое было назначено этим лицом для установления отношений с банком от имени вашего юридического лица.В любом случае лицо, заполнившее сертификацию, подпишет ее, указав, что информация является точной, насколько ему известно.

Что будет делать банк West Pointe с этой информацией?

Мы обязаны хранить эту информацию как часть наших записей, связанных с вашим юридическим лицом. Мы относимся к этой информации с таким же высоким уровнем конфиденциальности и безопасности, как и ко всей информации о наших клиентах.

Если у вас есть дополнительные вопросы относительно этого нового нормативного требования, свяжитесь с нашим вице-президентом/специалистом по управлению рисками по телефону 920-303-6046.

Бенефициарное владение

Правила открытия новых счетов и бенефициарного владения

 

  • Что такое бенефициарное владение?
  • Кто затронут?
  • Какие новые правила?

Помощь в борьбе с отмыванием денег и другими финансовыми преступлениями

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) Министерства финансов США пересмотрела правила Закона о банковской тайне. Ожидается, что финансовые учреждения расширят число своих клиентов за счет программы осмотрительности, включающие сбор и проверку информация о бенефициарном праве для клиентов бизнеса и юридических лиц при открытии новых счетов.


Что такое бенефициарное владение?

Бенефициарное владение физическим лицом в юридическом лице определяется с применением двух отдельных критериев: доли владения и контроля со стороны руководства.

Доля владения – Если физическое лицо владеет 25 процентами или более долей участия (например, акционером) в юридическом лице, то они должны быть идентифицированы. Этот минимальный стандарт владения процент может затронуть от нуля до 4 человек.

Управленческий контроль — Одно физическое лицо, которое несет значительную ответственность за контроль, управление или руководство бизнесом или юридическим лицом (например,грамм. генеральный директор, президент, казначей, генеральный партнер, управляющий член и т. д.) другими словами высокопоставленный чиновник.

Правило бенефициарного владения требует, чтобы клиент-юридическое лицо должен предоставить документы, удостоверяющие личность, по крайней мере, одного, но не более 5 бенефициарных владельцев, чтобы открыть новый счет или кредит.


Какая информация необходима?

Уполномоченное лицо, подписывающее лицо, должно будет подписать сертификат со списком лиц, являющихся бенефициарными владельцами.Для Сертификации также требуется адрес каждого Бенефициарного владельца, дата рождения, номер социального страхования или другие данные. государственный идентификационный номер, первичный и вторичный идентификационный номер и другая идентифицирующая информация. В случае иностранного лица требуется номер паспорта или другая подобная информация.

Оригиналы документов не требуются.

Копии документов, удостоверяющих личность, приемлемы в случае бенефициарных владельцев. В некоторых случаях для каждого бенефициарного владельца могут также потребоваться копии других документов, удостоверяющих личность.

Что такое клиент-юридическое лицо?

Определение юридического лица включает корпорацию, компанию с ограниченной ответственностью, другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа в Государственный секретарь или аналогичный орган, полное товарищество и любое подобное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранная юрисдикция, открывающая счет. Важно отметить, что также включены товарищества с ограниченной ответственностью, бизнес-трасты, созданные путем подачи документов в государственное учреждение, и любые другие организации, созданные таким образом.

Что такое учетная запись?

Счет означает формальные финансовые отношения, установленные для предоставления или участия в услугах, сделках или других финансовых операциях, включая депозитный счет, счет операций или активов, кредитный счет или иное предоставление кредита. Счет также включает отношения, установленные для предоставления сейфа или других услуг по хранению, или управления денежными средствами, кастодиальных и трастовых услуг.

Как долго хранятся записи?

Финансовое учреждение должно хранить информацию в течение пяти лет после даты закрытия счета или, в случае кредитных карт, в течение пяти лет после того, как счет был закрыт или стал бездействующим.

Расширенная отчетность о бенефициарных собственниках и обязанности по ПОД/ФТ в соответствии с Законом о корпоративной прозрачности

Пятница, 22 сентября 2017 г.

Вторая часть блога, состоящего из двух частей: Программы по борьбе с отмыванием денег приходят в юридическую профессию?

Вчера мы начали обсуждение предлагаемого Закона о корпоративной прозрачности от 2017 года (далее – Закон) и отметили, что в случае его принятия этот закон станет еще одной главой во внутренней и глобальной кампании по повышению прозрачности финансовых операций за счет сбора информации. частными лицами и расширенные требования к отчетности по борьбе с отмыванием денег («AML»).Сегодня мы подытожим детали этого сложного законодательства, сосредоточив внимание, в частности, на двух важных способах внесения поправок в Закон о банковской тайне («ЗБТ»):

.
  • Требование постановления об установлении минимальных стандартов для государственных процедур в отношении создания юридических лиц, таких как корпорации и компании с ограниченной ответственностью («ООО»), и определения бенефициарных владельцев таких юридических лиц при их создании.

  • Добавление «формирующих агентов» – т.е.е., те, кто помогает в создании юридических лиц – к определению BSA «финансового учреждения», на которое BSA распространяются обязательства по отчетности и AML. Это новое определение потенциально применимо к широкому кругу компаний и частных лиц, ранее не регулируемых напрямую BSA, включая некоторых адвокатов.

Отчетность о бенефициарной собственности согласно Закону

Закон внесет поправки в ЗБТ, предписывающие Министерству финансов США издавать постановления, устанавливающие минимальные стандарты для процедур формирования государства.Стандарты будут включать требование к корпорациям и ООО в соответствии с законодательством штата предоставлять информацию о своих бенефициарных владельцах либо штату, либо «агенту по учреждению» (как обсуждается ниже), а также соблюдение определенных требований к обмену информацией, раскрытию и хранению записей. В соответствии с Законом, если процедуры формирования в штате , а не  соответствуют этим минимальным стандартам, то корпорации и ООО, созданные в этом штате, должны будут предоставить Сети по борьбе с финансовыми преступлениями («FinCEN») ту же степень информации, которая была бы требуется в государстве с удовлетворительными процедурами.Таким образом, если штат не соответствует минимальным стандартам Закона в отношении раскрытия информации и прозрачности, то любое лицо, создающее юридическое лицо в этом штате, должно отчитываться непосредственно перед FinCEN. Практическим результатом будет следующее: государства больше не смогут предлагать анонимность бенефициарным владельцам юридических лиц. Соответственно, отличительной чертой и движущей силой этой части Закона является минимальный стандарт, который он устанавливает для сбора Штатами информации о бенефициарной собственности. В частности, если юридическое лицо не является исключением, Закон требует от корпораций и ООО, созданных в соответствии с законодательством штата, предоставить штату или агенту по учреждению: (1) список бенефициарных владельцев; и (2) для каждого бенефициарного владельца имя, текущий адрес и U с неистекшим сроком действия.S. паспорт или номер водительского удостоверения, выданного государством (совместно именуемые «Информация о бенефициарном владении»). При отсутствии исключения лицо является «бенефициарным собственником» в соответствии с Законом, если оно прямо или косвенно либо (1) «осуществляет существенный контроль» или (2) «имеет существенный интерес или получает существенные экономические выгоды от активы» корпорации или LLC. (Обратите внимание, что в Законе используется другое определение, чем в окончательном правиле НПК FinCEN, которое определяет «бенефициарного владельца» как «каждое физическое лицо, владеющее прямо или косвенно 25 или более процентами акций юридического лица, и одно физическое лицо со значительными ответственность за контроль, управление или руководство организацией.«В Законе отсутствует четкое пороговое значение в 25 процентов для определения права собственности, и в этом отношении он является одновременно более двусмысленным и потенциально более широким. См. наше практическое руководство и обсуждение окончательного правила НПК FinCEN здесь и здесь.) Закон также требует от корпораций и ООО ежегодно подавать информацию о бенефициарном владении в штат и обновлять информацию о бенефициарном владении не позднее, чем через 60 дней после даты любого изменения в нем. . Чтобы соответствовать квалификационному стандарту, штаты должны будут хранить информацию о бенефициарном владении, относящуюся к каждой корпорации или ООО, в течение не менее 5 лет после даты прекращения деятельности корпорации или ООО в соответствии с законодательством штата.Информация о бенефициарном владении, собранная штатом, должна быть предоставлена ​​штатом в ответ на (1) судебную повестку или повестку правительства; (2) письменный запрос FinCEN; (3) письменный запрос, сделанный финансовым учреждением с согласия клиента, как часть соблюдения учреждением его требований должной осмотрительности в соответствии с ЗБТ или другими законами; или (4) письменный запрос федерального агентства от имени другой страны в соответствии с международным договором.

Как уже отмечалось, Закон освобождает некоторые юридические лица от определения корпораций и ООО, на которых распространяются обязательства по раскрытию информации о бенефициарном праве.Освобожденные лица включают зарегистрированных эмитентов ценных бумаг; депозитные учреждения; кредитные союзы; банковские холдинги; зарегистрированные брокеры-дилеры; зарегистрированные инвестиционные компании и инвестиционные консультанты; страховые компании; общественные бухгалтерские фирмы; коммунальные услуги; освобожденные от налогов организации; и «любой бизнес-концерн» с более чем 20 штатными сотрудниками, подавший декларации о подоходном налоге в США, сообщающий о валовой выручке на сумму более 5 миллионов долларов, а также действующее физическое присутствие и офис в Соединенных Штатах. Другими словами, если правительство уже может следить за вами, или если вы достаточно велики, чтобы четко представлять «законный» бизнес, а не возможную подставную компанию, то вы освобождаетесь.Закон налагает гражданско-правовые санкции в размере до 10 000 долларов США и уголовные наказания в виде лишения свободы на срок до трех лет для тех, кто:

  • умышленно предоставлять или пытаться предоставить ложную или мошенническую информацию о бенефициарном владении;

  • умышленно не предоставляет полную или обновленную информацию о бенефициарном владении; или

  • умышленно раскрывать наличие судебной повестки, повестки или другого запроса на информацию о бенефициарном владении, за исключением определенных ограниченных обстоятельств.

Формирующие агенты — совершенно новый класс лиц, подпадающих под действие BSA

Важным аспектом Закона является отношение к «агентам формирования». Вместо того, чтобы напрямую собирать информацию о бенефициарном владении от корпораций и ООО, Закон позволит штату создать официальную систему лицензирования, которая должна соответствовать определенным требованиям, в соответствии с которыми «агенты по формированию» могут получить лицензию на сбор информации от имени штата. . Что еще более важно, Закон внесет поправки в определение BSA «финансового учреждения» в соответствии со статьей 31 U.S.C. § 5312(a)(2), чтобы включить формирующих агентов. В частности, Закон определяет «агента по формированию» как « любое лицо, которое за компенсацию . . . действует от имени другого лица с целью создания или оказания помощи в создании корпорации или [ООО] в соответствии с законодательством штата; или . . . покупает, продает или передает общедоступные документы, образующие корпорацию или [ООО]». (выделение добавлено). Это определение невероятно широкое и потенциально может применяться к целому ряду предприятий и частных лиц, которые предоставляют услуги по созданию юридических лиц, включая, например, зарегистрированных агентов, службы корпоративной регистрации, бухгалтеров и юристов.Включение агентов по формированию в соответствии с определением BSA «финансового учреждения» может привести к тому, что предприятия и физические лица, ранее не регулируемые непосредственно BSA, будут обязаны соблюдать меры по противодействию отмыванию денег и отчетности. Хотя закон оставляет на усмотрение Минфина потенциальное ограничение определения «агента по формированию» посредством нормотворчества, сам текст предлагаемого закона не содержит таких ограничений.

Адвокаты с обязанностями по борьбе с отмыванием денег?

Что касается адвокатов, занимающихся созданием корпораций и ООО, в Законе есть интересный нюанс.Закон предусматривает, что в течение 120 дней после его вступления в силу министр финансов должен опубликовать предлагаемые постановления, требующие от «агентов по формированию» «создавать программы по борьбе с отмыванием денег в соответствии с подразделом (h) раздела 5318» ЗБТ. Это означает, что Закон будет требовать, чтобы на агентов формирования возлагалось бремя создания и поддержания программы ПОД; назначение сотрудника по соблюдению требований ПОД; наличие постоянной программы обучения сотрудников AML; и прохождение независимого тестирования программы AML.Однако «любой адвокат или юридическая фирма» освобождается от ожидаемых правил Раздела 5318 (h). . . но только в том случае, если адвокат или юридическая фирма «используют платного агента по формированию, работающего в Соединенных Штатах, для создания корпорации или компании с ограниченной ответственностью». Таким образом, если формированием юридических лиц занимается непосредственно адвокат или юридическая фирма, то у них должна быть эффективная программа ПОД, как и у банка. Если вместо этого юридическая фирма использует третью сторону, то третья сторона должна будет поддерживать политику AML. Лицо,  участвующее в процессе формирования, должно заниматься ПОД. Цель этого исключения, по-видимому, состоит в том, чтобы не допустить, чтобы использование адвокатской тайны и доктрины продукта работы адвоката скрыли детали процесса формирования — предполагаемая тактика, рассматриваемая в скандале с Панамскими документами. Наконец, использование третьей стороны не обязательно полностью освобождает бизнес от любого потенциального правового риска, как обнаружили пользователи сторонних поставщиков в различных контекстах. Юридические фирмы, участвующие в создании юридических лиц, по-прежнему могут оказаться на юридическом крючке, даже если сторонний агент по созданию является бизнесом, на который непосредственно распространяются обязательства по программе ПОД.Кроме того, BSA налагает множество других потенциальных обязанностей, отличных от «просто» программ ПОД в соответствии с разделом 5318(h), таких как обязанность (после того, как FinCEN доработает соответствующий регламент, относящийся к конкретному финансовому учреждению) подавать необходимые отчеты о подозрительной деятельности ( «САР»). Закон не содержит исключений для юристов в отношении этих других обязательств в соответствии с ЗБТ, и существование ограниченного исключения для юристов, отмеченного выше, означает, что составители Закона явно учли, что юристы могут подпадать под действие ЗБТ как «агенты по формированию .«Конечно, идея о том, что американские юристы должны подавать SAR в отношении своих клиентов, является анафемой для традиционных концепций конфиденциальности и долга лояльности в американской юридической профессии.

Конечно, идея о том, что юристы США должны подавать SAR в отношении своих клиентов, является проклятием для традиционных концепций конфиденциальности и долга лояльности в юридической профессии США.

Как отметил в гостевом блоге адвокат Брюс Загарис, растущие международные тенденции привели к тому, что Целевая группа по регулированию привратников и профессии Американской ассоциации юристов («ABA») рассмотрела новое Типовое правило профессионального поведения, которое налагало бы основные Требования «надлежащей проверки клиента» в отношении U.С. юристы, чтобы определить, занимаются ли их клиенты отмыванием денег или финансированием терроризма. Эти международные тенденции, отмеченные в первом выпуске этой серии блогов, включают Целевую группу по финансовым мероприятиям («ФАТФ»), межправительственный орган, который обеспечивает и контролирует соблюдение международных стандартов по отмыванию денег, в целом высоко оценивая усилия США по борьбе с отмыванием денег. , но также обнаружил, что США «не соответствуют требованиям» по сравнению с другими странами в отношении привратников и прозрачности юридических лиц.Европейский парламент также рассмотрел концепцию юристов как привратников. Тем не менее, Типовое правило профессионального поведения, устанавливающее этические стандарты для процедур должной осмотрительности, совершенно отличается и гораздо менее обременительно, чем действующее законодательство и нормативные акты, требующие предоставления конкретных отчетов правительству под угрозой возможных гражданских и уголовных санкций. Действительно, Целевая группа ABA по регулированию привратников и профессии решительно указала, что она выступает против «законодательства о привратниках», такого как Закон о корпоративной прозрачности и аналогичные предлагаемые законы.Оперативная группа резюмирует причины своего несогласия следующим образом:

  • Законопроекты подрывают конфиденциальность адвоката и клиента, конфиденциальные отношения между адвокатом и клиентом и традиционное государственное регулирование адвокатуры судом.

  • Законопроекты также налагают обременительные, дорогостоящие и невыполнимые требования по отчетности о бенефициарном праве на малые предприятия, их юристов и штаты.

  • Обременительные и навязчивые новые требования к отчетности в законодательстве не нужны, поскольку федеральное правительство, финансовые учреждения и юристы разработали другие более эффективные инструменты.Закон представляет собой всего лишь предлагаемый закон и, возможно, никогда не будет принят. Кроме того, даже если закон будет принят, FinCEN все равно придется предложить и доработать вспомогательные положения, которые могут быть более детальными и менее категоричными. Тем не менее, потенциальные обязательства AML предполагаемых привратников, таких как адвокаты, агенты по формированию, бухгалтеры, агенты по недвижимости, а также поставщики трастовых и корпоративных услуг, представляют собой дискуссию, которая, похоже, не утихает.

КРИДО | БЛОГ | Что означают термины «бенефициарный владелец» и «подлинная коммерческая деятельность»?

В этой части нашей серии сообщений о вступивших в силу с 2019 года поправках к правилам, касающимся налога на источники дохода (WHT), мы попытаемся дать новое определение «бенефициарного владельца» трансграничных платежей, а также как объяснить, что означает «подлинная коммерческая деятельность» получателя платежа.

Вступает в силу с 1 января 2019 г., в ситуации, когда платежи от квалифицированных титулов в пользу одного получателя-нерезидента превышают 2 млн злотых в год, в принципе, плательщик налога обязан сначала удержать налог по установленной ставке 19%. или 20%, и впоследствии плательщик налогов или налогоплательщик может подать заявление на возврат налога у источника в той мере, в какой платежи подлежали освобождению от налога у источника или могли воспользоваться пониженной ставкой налога на основе соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT ).Неудержание налога или применение пониженной налоговой ставки в случае платежа свыше 2 млн злотых / в год – возможно только в ситуации, когда налогоплательщик делает заявление о осведомленности плательщика или получает предварительное (защитное) налоговое решение. [что более подробно обсуждается здесь: Предварительное налоговое решение/мнение или заявление плательщика — трудный выбор?

Вопрос о том, является ли налогоплательщик бенефициарным владельцем платежа, будет одним из элементов, подлежащих детальной оценке фискальными органами при оценке обоснованности возврата налога, выдачи предварительного (защитного) налогового постановления и/или или проверка того, соблюдает ли плательщик налогов новый закон.Установленное законом определение бенефициарного собственника с начала 2019 года будет не только уточнено, как отмечается законодателем в обосновании поправки к Закону о КНП, но и существенно расширено. Кроме того, требование будет являться предварительным условием для применения освобождения от налога или пониженной налоговой ставки в отношении всех категорий платежей, которые подлежат удержанию, таких как проценты, лицензии или дивиденды к получению, а также платежи за нематериальные услуги. .

В соответствии с измененным законодательным определением бенефициарный владелец означает юридическое лицо, которое в совокупности отвечает следующим условиям:

  1. Получил сумму к получению в свою пользу; в том числе самостоятельно принял решение о своей цели и несет экономический риск, связанный с потерей суммы или ее части;
  2. Не является посредником, искателем, представителем, доверительным управляющим, доверенным лицом или другим лицом, которое юридически или фактически обязано перевести всю или часть суммы другому лицу; и
  3. Осуществляет подлинную коммерческую деятельность в стране своего проживания в отношении сумм дебиторской задолженности, полученных в связи с осуществляемой предпринимательской деятельностью.

Первые два условия в целом соответствуют определению, вступившему в силу в рамках поправки к Закону о налоге на прибыль с 1 января 2017 г., и отражают определение, содержащееся в Директиве Совета 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г. об общем система налогообложения, применимая к выплате процентов и роялти между ассоциированными компаниями разных государств-членов.

Исходя из определения, элементом, важным для проведения различия между бенефициарным и небенефициарным собственником, является получение суммы к получению «для собственной выгоды».В рамках внесения поправки в Закон о CIT законодательный орган дополнил эту предпосылку требованием о том, что бенефициарный владелец должен иметь возможность самостоятельно принимать решение о назначении суммы, подлежащей получению, и нести экономический риск, связанный с потерей такой суммы или часть их. Однако, если бы не изменение законодательства, то предполагалось, что под получением дебиторской задолженности в свою пользу понималась возможность по своему усмотрению решить вопрос о способе распоряжения полученной суммой.С другой стороны, в случае, если обстоятельства сделки показали, что получатель дебиторской задолженности фактически не несет экономического риска, связанного с платежом, в силу своих отношений с фактическим бенефициарным владельцем, и именно бенефициарный владелец несет экономические последствия успеха [или неудачи] предприятия, первое из вышеупомянутых лиц не должно признаваться бенефициарным собственником.

Законодательный орган также прямо исключил из определения бенефициарного собственника определенные категории лиц, напрямую лишив их статуса бенефициарного собственника , таких как посредник, нашедший, доверительный управляющий, фидуциар и/или другие юридические лица, которые обязан, юридически или фактически, перевести сумму к получению, полностью или частично, другой организации.Вышеуказанные лица действуют от имени доверителя (представителя) и/или в его пользу (посредник, доверительный управляющий, доверенное лицо). Однако перечень таких лиц является открытым, и другие лица (например, агент или комиссионер) также могут быть признаны другими лицами, которые обязаны перечислить сумму к получению.

В Польше определение бенефициарного собственника в судебной практике в основном было сосредоточено на участии налогоплательщиков в международной системе финансирования типа cash pooling.Верховный административный суд утверждал, что статус бенефициарного владельца может быть присвоен экономическому владельцу предоставленного капитала, а не формальному получателю процентов [1] . В случае, если сумма к получению выплачивается получателю, который одновременно не является ее владельцем, и роль такого получателя ограничивается только управлением денежными средствами, такое лицо не может считаться бенефициарным собственником.

В соответствии с предыдущими нормативными актами сомнения возникали, например, при оценке статуса бенефициарного собственника в случае предоставления консорциумных кредитов иностранными банками.Агент консорциума не получает доходов от процентов в той части, в которой они переводятся другим банкам, являющимся членами консорциума. Таким образом, можно предположить, что каждый из банков имеет статус бенефициарного собственника в рамках той части выплаты процентов, которая соответствует части собственного капитала, предоставленного в рамках кредитной линии [2] .

Что касается выплат, отличных от процентов, вопрос о статусе бенефициарного собственника был проанализирован Генеральным прокурором [3] в отношении выплаты дивидендов акционерам-нерезидентам.По мнению Генерального адвоката, обязательство доказывать статус бенефициарного собственника не применяется в соответствии с Директивой Совета 2011/96/ЕС от 30 ноября 2011 года об общей системе налогообложения, применимой в отношении материнских компаний и дочерних компаний разных Государства-члены, поскольку Директива не вводит такого условия.

В случае нематериальных услуг вопрос о том, кто является экономическим собственником в отношении выплаченного возмещения за услуги, может потребоваться решить в случае, если платежи осуществляются в международный центр затрат, являющийся частью (членом) группа капитала, которая на своем уровне консолидирует затраты субподрядчиков и относит затраты на компании группы на основе определенного в договоре ключа распределения.

Кроме того, в рамках поправки к Закону о CIT была добавлена ​​оговорка о том, что статусом бенефициарного собственника может пользоваться только лицо, которое занимается «подлинной коммерческой деятельностью» по смыслу правил контролируемой иностранной компании. (КФК).

В соответствии с нормативными актами при оценке того, занимается ли контролируемая иностранная компания подлинной предпринимательской деятельностью, необходимо будет проверить, например, есть ли у компании помещения, квалифицированный персонал и оборудование, используемые в хозяйственной деятельности, соответствует ли структура компании не отходит ли от экономических соображений, соответствуют ли заключаемые обществом договоры экономическим реалиям, выполняет ли общество свои функции и самостоятельно принимает хозяйственные решения.

В то же время следует помнить, что с 1 января 2019 г. в заявлении о вынесении индивидуального налогового решения больше невозможно подтвердить, является ли условие о том, что он является бенефициарным ) был встречен. С другой стороны, срок действия отдельных налоговых постановлений, изданных до сих пор в этом отношении, истекает в силу закона в течение трех (3) месяцев с даты обнародования нового закона.

Общественные консультации по разъяснению новых принципов взимания налога на прибыль, включая, в частности, вопросы, касающиеся измененного законодательного определения бенефициарного собственника, закрыты.Учитывая, что у нас все еще нет богатой судебной практики и/или хорошо разработанного подхода фискальных органов в отношении вышеизложенного, мы должны надеяться, что разъяснения, которые еще предстоит дать, хотя бы в некоторой степени признают существующие сомнения.


[1] Постановление Высшего административного суда от 18.03.2016, судебное дело № II ФСК 82/14. [2] Постановление о индивидуальном налоге, вынесенное директором Налоговой палаты в Варшаве от 6 февраля 2017 г.1462, исх. №:-IPPB5.4510.1049.2016.1.JC. [3] Мнение Генерального адвоката Джулианы Кокотт, представленное 1 марта 2018 г. в «Делах о бенефициарных собственниках» (C-115/16, C-116/16, C-117/16, C-118/16, C -119/16 и С-299/16).

.

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*