Бенефициар и принципал это: как работает, получение и стоимость

Содержание

что это, виды, бухгалтерский учет и как получить банковскую гарантию

Банковскую гарантию можно использовать не только для госзакупок, но и для получения таможенных и налоговых льгот.

Алексей Каблучков

юрист

Профиль автора

Я расскажу, что такое вообще банковская гарантия, как ее оформить и проверить в реестре, а также о других неочевидных способах, где ее можно использовать.

Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия — это обещание банка оплатить долг, если его клиент не выполнит взятое на себя обязательство. За выдачу такой гарантии банк получает плату от клиента.

Чаще всего банковской гарантией пользуются предприниматели. Например, фермер хочет купить у завода комбайн для сбора урожая. Деньги у фермера появятся только после того, как он соберет и продаст урожай. Поэтому фермер просит завод предоставить ему отсрочку по оплате трактора. Чтобы завод поверил ему и согласился продать комбайн, фермер получил у банка гарантию. По условиям гарантии банк оплатит долг фермера, если он не переведет деньги за комбайн до начала зимы.

В большинстве случаев гарантии используются при взаимодействии предпринимателей с государством — для участия в госзакупках, упрощенного возврата НДС или отсрочки уплаты таможенных пошлин.

Участники процесса

В процессе оформления банковской гарантии участвует три стороны: принципал, бенефициар и гарант. Не пугайтесь этих терминов, на самом деле все просто.

Принципал — тот, кто просит банк выдать гарантию, что исполнит свои обязательства, и платит за это. Например, предприниматель выиграл торги на ремонт школы. При заключении госконтракта он должен предоставить гарантию, что выполнит ремонт качественно и в срок. Такую гарантию он покупает у банка. В данной ситуации предприниматель — это принципал.

Бенефициар — тот, кто получит по гарантии деньги, если принципал не выполнит перед ним свои обязательства. Бенефициаром может быть как заказчик и покупатель, так и продавец, подрядчик и исполнитель. В нашем примере с ремонтом школы бенефициар — это школа. Если предприниматель вовремя не сделает ремонт, школа обратится в банк и получит возмещение по гарантии. В госзакупках бенефициар — это всегда заказчик.

Но в отношениях между предпринимателями бенефициаром может быть и подрядчик.

Например, заказчик и подрядчик подписали договор на строительство магазина. На момент подписания договора у заказчика не было средств, чтобы оплатить строительство. Подрядчик согласился, что работы полностью оплатят через три месяца после того, как магазин построят. Чтобы минимизировать риск неоплаты работы, подрядчик выдвинул свое условие: заказчик должен предоставить банковскую гарантию — если заказчик вовремя не оплатит строительство, подрядчик получит деньги у банка. В данном случае бенефициар — подрядчик.

Гарант — это банк или другая коммерческая организация, которая выдает письменное обязательство заплатить бенефициару, если принципал не выполнит свои обязательства.

Раньше гарантом мог быть только банк. Но с 2015 года право выдавать гарантии было предоставлено всем коммерческим организациям, а термин «банковская гарантия» заменен на другой — «независимая гарантия». Но гарантии для госзакупок, таможни и налоговой до сих пор могут выдавать только банки. Я буду дальше использовать термин «банковская гарантия» вместо указанного в гражданском кодексе «независимая гарантия» и «банк» — вместо термина «гарант».

Условия банковской гарантии

Обязательные условия гарантии. По закону в гарантии должны быть указаны:

  1. Дата выдачи.
  2. Наименования гаранта, принципала и бенефициара.
  3. Срок действия гарантии.
  4. Обязательства, которые обеспечивает гарантия.
  5. Сумма выплаты по гарантии или порядок определения такой суммы.
  6. Обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

п. 4 ст. 368 ГК РФ

Если в гарантии отсутствует хотя бы одно из этих условий, она может быть признана недействительной. Бенефициар обращается к гаранту за выплатой, а он отказывается платить — говорит, что гарантия недействительна.

п. 1 ст. 432 ГК РФ

Но иногда суды входят в положение бенефициара и признают гарантию действующей, даже если она не содержит одно из указанных в законе условий. Ведь чаще всего гарантию составляет сам гарант, и он должен отвечать за допущенные ошибки. Поэтому Верховный суд разъяснил, что суды не могут ограничиваться формальной проверкой текста гарантии.

Например, банк (гарант) выдал гарантию, которая обеспечивает обязательство подрядчика (принципала) построить для заказчика (бенефициара) торговый центр. То ли случайно, то ли специально банк не указал в гарантии ее бенефициара — заказчика строительства. Из-за этой ошибки банк отказался выплачивать по гарантии. Суды первой и апелляционной инстанции согласились с банком — в гарантии не указан бенефициар, поэтому она недействительна.

Заказчик подал кассационную жалобу и указал, что банк сам направил гарантию заказчику строительства, а значит, знал бенефициара. Также до выдачи гарантии подрядчик вел с банком переговоры и сообщил ему данные заказчика строительства. В итоге заказчик добился справедливости.

п. 2 обзора Верховного суда РФ от 05.06.2019

Дополнительные условия гарантии.

Некоторые бенефициары выдвигают собственные требования к тексту гарантии. Поэтому лучше заранее получить у гаранта проект гарантии и согласовать его с бенефициаром. Чаще всего споры возникают о перечне документов, которые должен передать бенефициар гаранту, чтобы он ему заплатил.

Бенефициары настаивают на минимальном перечне документов, в идеале — на одном требовании о платеже. Большинство гарантов стремятся дополнить перечень документами, которые подтверждают долг принципала перед бенефициаром: копией претензии, направленной бенефициаром в адрес принципала, описанием допущенных принципалом нарушений, платежными документами, расчетом суммы долга и т. д.

Также стороны могут спорить о порядке передачи требования о платеже гаранту. Бенефициары стремятся побыстрее получить деньги, поэтому могут просто пересылать требования по факсу или электронной почте. Гаранты же часто требуют, чтобы им был передан подписанный директором и скрепленный печатью оригинал требования.

Условия гарантий для госзакупок. Наряду с условиями, указанными в гражданском кодексе, в гарантиях для госзакупок должны также быть указаны следующие условия:

  1. Гарантию нельзя отозвать.
  2. Банк обязан уплатить 0,1% от суммы гарантии за каждый день просрочки ее оплаты.
  3. Обязанность банка оплатить гарантию считается выполненной с момента, когда деньги фактически поступили на указанный заказчиком счет.
  4. После заключения госконтракта участник заключит с банком договор предоставления банковской гарантии по обязательствам, которые возникают из этого контракта.

ч. 2 ст. 45 закона о госзакупках

Кроме этого, заказчик (бенефициар) может установить дополнительные требования к гарантии. Например, условие, что он как заказчик получает право бесспорно списать деньги со счета в банке в случае, если банк сам не перечислил их в течение пяти дней со дня получения требования об этом.

ч. 3 ст. 45 закона о госзакупках

Такие дополнительные требования заказчик может прописать в одном из следующих документов:

  • в извещении о закупке;
  • приглашении принять участие в определении поставщика;
  • документации о закупке;
  • проекте контракта, который заключается с единственным поставщиком.

Документы, передаваемые с требованием об оплате. Также в гарантии должны быть перечислены документы, которые бенефициар должен представить одновременно с требованием банку оплатить гарантию. Стороны сами согласовывают перечень таких документов. Чаще всего среди них указывают расчет долга, а также копию доверенности лица, который подписал требование.

По гарантии для госзакупок перечень таких документов утвержден правительством РФ. Вот какие это должны быть документы:

  1. Расчет суммы долга.
  2. Платежное поручение о перечислении аванса принципалу — если гарантия обеспечивает возврат аванса.
  3. Документ, который подтверждает факт наступления гарантийного случая — если гарантия обеспечивает исполнение гарантийных обязательств.
  4. Документ о полномочиях лица, подписавшего требование.

В гарантии для госзакупок нельзя указывать, что заказчик (бенефициар) должен предоставить судебные акты, которые подтвердят неисполнение принципалом своих обязательств.

ч. 4 ст. 45 закона о госзакупках

Банки ненавидят эту рассылку!

Потому что люди узнают из нее, как заработать на банках и стать богаче

Как выглядит банковская гарантия

К форме банковской гарантии есть только одно требование — она должна быть письменной. Это означает, что недостаточно просто устно договориться о выдаче гарантии. Банк обязательно должен ее оформить на бумаге.

п. 2 ст. 368 ГК РФ

По внешнему виду гарантия похожа на договор, но есть одно отличие — она может быть подписана только банком. При желании гарантию также могут подписать принципал и бенефициар, но это не обязательно.

Виды

Гарантии отличаются в зависимости от вида обязательств, которые они обеспечивают.

Гарантии исполнения договора. Такие гарантии защищают одну из сторон договора от его нарушения. Гарантии могут обеспечивать как обязательства покупателя оплатить товар или услугу, так и обязательства продавца передать товар или оказать услугу.

Сначала читать, потом подписывать

Вот самые распространенные договорные гарантии:

  1. Гарантия на возврат аванса — исполнитель вернет заказчику аванс, если не исполнит условия договора.
  2. Гарантия платежа — продавец, подрядчик или исполнитель получит плату за проданный в рассрочку товар или услугу.
  3. Гарантия исполнения обязательств — гарантия передать товар, выполнить работу или оказать услугу.

Гарантии на госзакупках. Закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд регламентированы специальным законом о госзакупках № 44-ФЗ, а для нужд компаний, которыми владеет государство, — законом № 223-ФЗ. Большинство закупок должно проводиться в ходе конкурентных торгов, например аукциона. Принцип аукциона прост: договор заключается с тем, кто готов продать товар или оказать услугу по наименьшей цене.

Некоторые предприниматели неответственно относятся к участию в торгах — заявляют очень низкие цены, а после победы отказываются заключать госконтракт или заключают, но плохо его исполняют. Поэтому государство предусмотрело обеспечение участия в торгах: исполнитель должен внести деньги на специальный счет или предоставить гарантии. Если победитель торгов не заключит госконтракт, то заказчик не отдаст ему внесенный на счет задаток или потребует от банка выплатить указанную в гарантии сумму. В документации о закупке прописывается, какой вид обеспечения можно выбрать, а также его конкретные условия.

Страница госзакупки на обслуживание дамбы в с. Мильково Камчатского края Чтобы перепроверить, какое требуется обеспечение, нажимаем на вкладку «Требования заказчика» и находим раздел «Обеспечение заявки»

Законом о госзакупках предусмотрены три вида гарантий:

  1. Гарантия заявки на участие в торгах. Подтверждает, что победитель торгов подпишет госконтракт.
  2. Гарантия исполнения контракта. Подтверждает, что участник торгов, который заключил контракт, своевременно исполнит свои обязательства.
  3. Гарантия качественного исполнения обязательств. Подтверждает качество проданного товара, выполненной работы или оказанной услуги в течение гарантийного срока.

Последняя гарантия была введена в закон о госзакупках в мае 2019 года и поэтому еще мало известна. Работает она так: например, продавец устанавливает гарантийный срок работы лампочек. Если лампочки сломаются в течение этого срока, заказчик сможет требовать с продавца денежное возмещение. Гарантия этих обязательств как раз и обеспечивает обязанность продавца выплатить такое возмещение.

ст. 1 закона 71-ФЗ от 01.05.2019

Госконтракт на поставку тракторного кустореза Приморской базе защиты лесов. В разделе «Гарантийные обязательства» есть условие о предоставлении обеспечения контракта: банковская гарантия или денежные средства на депозите. Условия о банковской гарантии могут содержаться и в других разделах госконтракта, например в разделах «Обеспечение», «Ответственность» или «Иное»

При этом у разных гарантий разные сроки:

  • срок гарантии участия в торгах должен превышать срок окончания подачи заявок не менее чем на два месяца;
  • срок гарантии обеспечения исполнения контракта должен превышать срок действия контракта не менее чем на один месяц;
  • срок гарантии обеспечения гарантийных обязательств должен превышать срок исполнения гарантийных обязательств не менее чем на один месяц.

ч. 4 ст. 44 и ч. 3 ст. 96 закона о госзакупках

Письмо Минфина от 19.08.2019 № 24-03-07/63253

Гарантии для госзакупок могут выдавать только банки, которые входят в список Минфина. Чтобы попасть в список, банки должны соответствовать требованиям к уровню капитала и кредитного рейтинга.

Таможенные гарантии. Предприниматели, которые ввозят товары в Россию, должны уплатить таможенную пошлину. Если на момент ввоза товара у предпринимателя нет денег для уплаты пошлины, то ему придется влезть в долги, например взять кредит у банка.

Налоговые гарантии. Есть три вида гарантий, по которым бенефициар — налоговая: когда налогоплательщик хочет получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, ускоренное возмещение НДС и когда производитель алкогольной продукции хочет получить отсрочку по уплате акцизов. Вот они подробнее:

  1. Гарантия для ускоренного возмещения НДС. Плательщики НДС могут получить налоговый вычет. Если по итогам квартала сумма вычетов превысит НДС, то разницу можно возместить из бюджета. Перед тем как выплатить возмещение, налоговая будет два месяца проводить проверку. Чтобы получить возмещение до окончания проверки, можно предоставить налоговой банковскую гарантию. В таком случае деньги возмещаются налогоплательщику за 11 дней.
  2. Акцизная гарантия — поручительство банка, что производитель алкогольной продукции уплатит акциз, если ему будет предоставлена отсрочка платежа. Также некоторые производители освобождаются от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, которую продают за границей. Для этого банк должен гарантировать, что заплатит сумму акциза, если выяснится, что производитель на самом деле должен был его заплатить.
  3. Если у налогоплательщика есть обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, но он не может уплатить их в установленный срок, тогда он имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой по их уплате. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий один год с момента установленного срока уплаты; по страховым взносам и федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, — на срок до трех лет. Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение. В качестве обеспечения может быть представлен залог, поручительство или банковская гарантия.

Преимущества

Для бенефициара главное преимущество — легкость получения денег по гарантии. Единственное условие выплаты по гарантии — банку нужно предоставить перечисленные в ней документы. Когда банк получает полный комплект документов, он обязан заплатить. При этом банк не будет разбираться, действительно ли принципал не выполнил свои обязательства. Гарантия позволяет максимально быстро получить от банка деньги, избежав возражений принципала, что на самом деле он исполнил свое обязательство в срок и в полном объеме.

Такие споры часто возникают между сторонами договора.

Например, подрядчик сделал ремонт, а заказчик заявил, что это не ремонт, а его жалкая имитация. Спор передают в суд, который назначает экспертизу. Одна из сторон не соглашается с результатами экспертизы и просит провести повторную, и все это длится несколько месяцев, а то и лет. Если же у бенефициара будет гарантия, то он сразу же сможет получить у банка деньги.

Принципалу благодаря гарантии не нужно извлекать деньги из оборота или предоставлять залог или поручительство.

Например, законом о госзакупках предусмотрено два вида обеспечения исполнения контракта: внесение денежных средств на счет или предоставление банковской гарантии. Допустим, сумма контракта — 1 000 000 Р и заказчик установил, что на счет должно быть внесено 20% от этой суммы, то есть 200 000 Р. Срок действия контракта — 1 год. Обеспечение нужно предоставить на месяц больше срока действия контракта. Получается, участник госзакупок будет вынужден на 13 месяцев заморозить на счете 200 000 Р.

Вместо этого участник может предоставить банковскую гарантию. За выдачу гарантии участник заплатит банку комиссию 20 000 Р. Многим предпринимателям выгоднее заплатить 20 000 Р, чем изъять из оборота более 200 000 Р.

Как работает гарантия

Обеспечение банковской гарантии. Когда банк выдает гарантию, он рискует потерять деньги. Если принципал не исполнит свои обязательства, то банк заплатит по гарантии и будет требовать с него компенсацию. Но ведь принципал может не заплатить компенсацию, например из-за банкротства. В таком случае банк потеряет выплаченные по гарантии деньги.

Чтобы уменьшить риск неуплаты компенсации, некоторые банки выдают гарантии только при условии предоставления обеспечения. Например, принципал может предоставить банку в залог какое-то ценное имущество — недвижимость, машину или что-то другое. Если принципал не выплатит компенсацию, банк заберет себе заложенное имущество.

Также в качестве обеспечения банк может попросить предоставить поручительство какой-нибудь фирмы или предпринимателя с устойчивым финансовым состоянием. В таком случае банк сможет взыскивать компенсацию не только с самого принципала, но и с лица, предоставившего поручительство.

Возникает вопрос: зачем тогда нужна гарантия, если можно предоставить тот же залог напрямую бенефициару? Но не все бенефициары готовы принимать в качестве обеспечения залог или поручительство. Эти виды обеспечения часто требуют обращения в суд и работы с судебными приставами.

Администрация районной больницы объявляет тендер на закупку аппаратов ИВЛ, которые требуются этой больнице. Но если что-то пойдет не так и выбранный исполнитель исчезнет, больнице придется самой разбираться с последствиями. Администрация не умеет обращать взыскание на залог — подавать иск в арбитражный суд, искать фактическое местонахождение залога, добиваться от пристава его ареста. Больнице проще обратиться в банк с требованием оплатить гарантию.

Предполагается, что банк заплатит, поскольку имеет достаточное количество денег и дорожит своей репутацией. В свою очередь, банк имеет опыт взыскания долгов, в том числе путем обращения взыскания на залог, и поэтому готов рискнуть своими деньгами.

Гарантия может быть не обеспечена залогом или поручительством. Банки конкурируют друг с другом и в погоне за клиентом часто готовы выдать гарантию без обеспечения.

Этапы оформления

Выбор гаранта. Принципал самостоятельно выбирает, в каком банке ему получить гарантию. Но при выборе гаранта принципал должен учитывать требования бенефициара. К примеру, бенефициар может требовать, чтобы банк имел кредитный рейтинг не ниже уровня BB−(RU).

Гарантии для госзакупок, таможни и налоговой могут выдавать только банки, которые включены в утвержденные государством перечни.

Перечень банков, выдающих гарантии:
для таможни,
налоговой,
госзакупок

Определив, какие банки удовлетворяют бенефициара, принципал выбирает конкретный банк. У каждого банка свои условия выдачи гарантии: размер комиссии, срок оформления, готовность вносить изменения в свои типовые формы. Принципал может запросить предложения у разных банков и выбрать наиболее выгодное.

Сбор и предоставление документов. Для оформления гарантии банку требуется ряд документов. У каждого банка свой перечень запрашиваемых документов.

У ИП банк, скорее всего, попросит копию паспорта, книгу учета доходов и расходов, налоговые декларации, выписку со счета и справку из налоговой об отсутствии задолженности.

У юрлица — бухгалтерскую отчетность, справку из налоговой об отсутствии задолженности, копии паспортов генерального директора, всех участников, протокол собрания участников, совета директоров или акционеров о назначении директора, приказа о назначении на должность директора, устав.

Точный список документов сообщит сотрудник банка в ответ на заявку о выдаче гарантии.

Рассмотрение заявки. Получив заявку и полный комплект документов, банк будет принимать решение о выдаче гарантии. В каждом банке свой срок принятия решения, например в Тинькофф-банке — несколько часов, в банке «Санкт-Петербург» — один день.

Общие условия выдачи банковской гарантии в банке «Санкт-Петербург»PDF, 700 КБ

При положительном решении вам предложат заключить договор и оплатить счет.

Заключение договора между принципалом и гарантом. Перед выдачей гарантии банк и принципал заключают договор, где указывается, когда и сколько принципал должен заплатить банку, в пользу какого бенефициара банк выдаст гарантию и условия выдаваемой гарантии.

Уплата суммы вознаграждения гаранту. После подписания договора банк выдаст счет на оплату гарантии. Некоторые банки готовы предоставить гарантию авансом, т. е. до ее оплаты. Но чаще всего банк выпускает гарантию только после того, как деньги поступят на его счет.

При оплате гарантии лучше учитывать сроки и оплачивать заранее. Обычно деньги приходят в тот же день, если гарантию оплатили до 16:00. Платежи, проведенные после 16:00, банк видит только на следующий рабочий день.

Выдача банковской гарантии. Гарантия вступает в силу со дня ее выдачи гаранту или бенефициару.

Чаще всего принципал получает гарантию и передает ее бенефициару. Но также банк может направить гарантию напрямую бенефициару.

Гарантии для госзакупок должны быть в электронном виде. Банковские гарантии для налоговой и таможни могут быть в бумажном или электронном виде. Электронная гарантия — это цифровой документ, подписанный электронной подписью.

Как правило, электронную банковскую гарантию можно посмотреть в личном кабинете на сайте банка. Чаще всего ее бумажный вариант можно запросить у банка.

Использование банковской гарантии

Требование оплатить гарантию. Если принципал не исполнит свое обязательство, то бенефициар потребует от банка оплатить гарантию. Для этого бенефициару достаточно направить в банк требование совершить платеж и приложить к нему указанные в гарантии документы, например расчет долга и доверенность.

Банк не вправе отказаться оплачивать гарантию, даже если принципал уверяет, что он исполнил свое обязательство. И если банк сам знает, что обязательство исполнено, он обязан заплатить по гарантии.

Федеральное агентство (бенефициар) заявило, что строительная компания (принципал) не выполнила своих обязательств, и потребовало, чтобы банк оплатил гарантию. Банк знал, что на самом деле строительная компания добросовестно исполнила свои обязательства. Несмотря на это, банк оплатил гарантию. Согласно условиям заключенного между банком и принципалом договора банк имел право списывать со счета принципала компенсацию по оплаченной гарантии, что он и сделал.

Строительная компания с этим не согласилась и потребовала, чтобы суд вернул списанные банком деньги. Суд первой инстанции удовлетворил иск строительной компании — банк знал, что принципал выполнил свои обязательства, и не имел права списывать деньги. Но банк смог обжаловать это решение — выплата по гарантии производится независимо от того, исполнил принципал свои обязательства или нет. Если бенефициар предъявил требование о платеже и приложил все необходимые документы, то банк обязан заплатить.

п. 12 обзора Верховного суда РФ от 05.06.2019PDF, 251 КБ

Действия банка после получения гарантии. Когда банк получил требование оплатить гарантию, он должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копию требования и приложенных к нему документов. Банк должен оценить требование и приложенные к нему документы в течение пяти дней со дня, когда он их получил. В гарантии может быть установлен другой срок, но он не может превышать 30 дней.

Банк не разбирается, на самом ли деле принципал не исполнил своих обязательств, а оценивает, правильно ли составлены представленные бенефициаром документы. Например, банк может отказаться платить, если бенефициар не подписал расчет долга.

Возмещение сумм, выплаченных банку по гарантии. Принципал обязан возместить банку суммы, выплаченные бенефициару по гарантии.

Если же банк оплатил гарантию при неполном комплекте документов, то принципал не обязан возмещать его расходы. Поэтому перед тем, как возмещать гарантию, важно просмотреть присланные банком копии документов бенефициара. Возможно, бенефициар неправильно оформил документы и банк это не заметил. Достаточно просто сравнить документы со списком в самой гарантии. Также можно перепроверить, подписаны и заверены ли переданные бенефициаром документы.

Ответственность бенефициара. Может произойти такая ситуация: бенефициар потребовал оплатить гарантию, хотя принципал выполнил свое обязательство. Банк оплатил гарантию и получил от принципала возмещение. В таком случае принципал вправе требовать от бенефициара оплатить перечисленную банком сумму возмещения.

ст. 375.1 ГК РФ

п. 16 обзора Верховного суда РФ от 05.06.2019PDF, 251 КБ

Как проверить в реестре гарантий

Информация обо всех гарантиях для госзакупок фиксируется в специальном реестре. Реестр банковских гарантий — это электронная база, в которую вносятся сведения о гарантиях, выданных участникам госзакупок.

До 1 июля 2018 года реестр гарантий был в открытом доступе на сайте госзакупок. Участники закупок могли проверять, внесена ли гарантия в реестр. Сейчас доступ к реестру есть только у банка и заказчика — бенефициара.

Подтверждение, что гарантию внесли в реестр, — выписка из него. Такую выписку банк обязан предоставить участнику — принципалу — в течение одного рабочего дня после включения информации в реестр.

ч. 8 ст. 45 закона о госзакупках

Реестра банковских гарантий для налоговой и таможни не существует. Поэтому в данных ведомствах надо запрашивать подтверждение принятия гарантий.

Стоимость

За выдачу гарантии принципал должен заплатить банку комиссию. Размер комиссии зависит от суммы, срока и вида гарантии. Также на размер комиссии влияет финансовое состояние принципала. Если у принципала положительная кредитная история, обороты по счету, то, возможно, банк установит комиссию в меньшем размере. Если же у принципала много долгов, банк может запросить более высокую комиссию.

Нет единой формулы расчета комиссии за выдачу гарантии. У каждого банка своя методика расчета. Комиссия за гарантию заявки на участие в госзакупках — в среднем 5% от суммы гарантии, а за обеспечение контракта — 10%.

Пример расчета. Комиссия по банковской гарантии считается отдельно по каждому договору и контракту. Точный размер комиссии может сообщить только банк, который выдает гарантию. Но чтобы рассчитать ее приблизительный размер, можно узнать у банка, сколько примерно будет комиссия от суммы гарантии.

Например, сумма гарантии — 1 000 000 Р, а комиссия — 5% от этой суммы, то есть 50 000 Р:

1 000 000 х 5 % = 50 000 Р

В некоторых банках для расчета комиссий есть онлайн-калькуляторы.

Возврат банковской гарантии

Гарантии для госзакупок также не подлежат возврату.

Но в тексте гарантии или договора о ее выдаче может быть указано, что если срок гарантии истек, то ее надо вернуть в банк. Возврат гарантии означает, что бенефициар больше в ней не нуждается и банк не должен производить по ней выплату.

Бухгалтерский учет банковских гарантий

Бенефициары должны вести бухгалтерский учет выданных им гарантий, а принципалы — расходов на ее выдачу. Бенефициары учитывают гарантии на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Гарантия списывается со счета бенефициара при истечении срока ее действия.

Письмо Минфина от 01.08.2005 № 03-03-04/1/111

п. 6 ПБУ 5/01

У принципала расходы на покупку гарантии у банка можно учесть как себестоимость имущества, для приобретения которого она была получена. Например, если гарантия была оформлена для обеспечения оплаты автомобиля, то ее можно учитывать как часть стоимости этого автомобиля.

Нигде не указано, что принципал должен вести бухгалтерский учет самих гарантий, ведь их выдает банк в пользу бенефициара. Но выданная бенефициару гарантия может оказать влияние на финансы принципала. Например, если банк заплатит по гарантии, то потребует с принципала выплатить компенсацию. Поэтому некоторые принципалы также учитывают гарантию в своем забалансовом счете 008.

ИП могут не вести бухгалтерский учет, в том числе и учет банковских гарантий.

Коротко о банковской гарантии

  1. Банковская гарантия — это обещание банка оплатить долг, если его клиент не выполнит взятое на себя обязательство. Банк получает плату от клиента за выдачу гарантии.
  2. В процессе оформления банковской гарантии участвует три стороны: принципал, бенефициар и гарант. Принципал — тот, кто просит гаранта выдать гарантию, что исполнит свои обязательства, и платит за это. Бенефициар — тот, кто получит по гарантии деньги, если принципал не выполнит перед ним обязательства. Гарант — это банк или другая коммерческая организация, которая выдает гарантию.
  3. Перед выдачей гарантии банк и принципал обычно заключают договор, где указывают, когда и сколько принципал должен заплатить банку, в пользу какого бенефициара банк выдаст гарантию и условия выдаваемой гарантии. Но гарантия может быть выдана и без договора.
  4. За выдачу гарантии принципал должен заплатить банку комиссию. Размер комиссии зависит от суммы, срока и вида гарантии.
  5. Единственное условие выплаты по гарантии — банку нужно предоставить перечисленные в ней документы. Когда банк получает полный комплект документов, он обязан заплатить.
  6. Принципал обязан возместить банку сумму, выплаченную бенефициару по гарантии. Но если банк оплатил гарантию при неполном комплекте документов, то принципал не обязан возмещать его расходы.
  7. Гарантии для госзакупок, таможни и налоговой могут выдавать только банки, которые включены в утвержденные государством перечни.

что это, виды, требования, как работает и как получить

В государственных и коммерческих закупках и тендерах с понятием обеспечения рано или поздно столкнется каждый участник. Для обеспечения используется некая сумма денег, которая замораживается на счете заказчика как подтверждение добросовестности намерений поставщика в части подписания договора или исполнения контракта.

Чем выше цена контракта, тем более солидное обеспечение может потребоваться участнику. Основная сложность в том, что далеко не всякий предприниматель может себе позволить заморозить кругленькую сумму, изъяв ее из оборота компании.

Поэтому среди поставщиков распространилась практика использовать для обеспечения банковскую гарантию. Это быстрый и удобный способ, который позволит оптимизировать использование средств компании, не прибегая к их заморозке. 

По своему смыслу банковскую гарантию нередко сравнивают со страховкой. По договору БГ банк возьмет на себя обязанность оплаты долга по контракту, если клиент сорвет сделку или подведет заказчика с поставками товаров.

Обеспечение в формате гарантии банка применяют во многих отраслях деятельности, к примеру:

  • при конкурентных госзакупках;
  • в коммерческих тендерах;
  • чтобы гарантировать возврат аванса;
  • как поручительство по кредиту для заемщика и т.п.

Ниже подробно объясним, что такое банковская гарантия, для чего услуга нужна бизнесу и тонкости в оформлении договора.

Как работает банковская гарантия

Банковская гарантия функционирует по элементарному принципу: когда участник сделки, у которого есть гарантия от кредитной компании, не выполняет условия соглашения, это бремя возьмет на себя банк. В частности, организации-кредитору потребуется выплатить фиксированную сумму денег, обозначенную в контракте о выдаче банковской гарантии. 

Применение гарантии банка подходит всем сторонам сделки:

  • поставщик в любом случае получает положенные ему средства;
  • покупатель проводит выгодную сделку;
  • банк зарабатывает на вознаграждении за предоставленную заемщику гарантию.

Для максимального снижения возможных рисков банк должен обязательно проверить благонадежность клиента и запросить обеспечение — залог имущества, готовой продукции, поручительство.

Участники 

Договор банковской гарантии оформляется между тремя сторонами процесса: принципалом, бенефициаром и гарантом. Не смотря на кажущиеся сложными названия, их суть довольно проста. Ниже объясним какие роли играют стороны контракта о предоставлении БГ.

Принципал

Принципалом называют члена сделки, который обращается в кредитную организацию или банк, чтобы оформить гарантию. На принципала возлагают обязанность по предоставлению оплаты за услугу гарантии. Например, победитель тендера в госзакупке обязан предоставить любое обеспечение — заморозить на счете определенную сумму или обеспечить сделку банковской гарантией, чтобы получить выгодный контракт.

Бенефициар

Бенефициаром называют участника сделки, которому компания-гарант перечислит деньги по гарантии, если принципал не сможет выполнить финансовые обязательства. Чаще всего под бенефициаром подразумевают заказчика, которому требуется гарантия, выпущенная банком, для обеспечения исполнения договора или же продавца, который реализует продукцию на условиях неполной оплаты.

В рамках стандартных сделок, не связанных с госзакупками, любой ее участник сможет выступить в роли бенефициара.

Гарант

Законным гарантом является банк, страховая компания или организация, выдающая кредиты, которая осуществляет выдачу оформленного документально обязательства о совершении платежа бенефициару, если принципал нарушил предписания контракта или сорвет выполнение сделки. С 2022 года в связи с изменениями в законодательстве гарантами могут быть и коммерческие организации, выдающие независимые гарантии.

Читайте также:

Независимая банковская гарантия а 2022 году

Условия банковской гарантии

Правила оформления содержания и условий банковской гарантии есть в положениях Гражданского кодекса. Это вполне конкретные параметры, которые нужно обязательно указать в тексте документа. В частности:

  • наименования сторон трехстороннего договора;
  • дату выдачи гарантии банком и период ее действия;
  • обязательства, для обеспечения которых необходима гарантия банка;
  • точные начисления по гарантии, при отсутствии суммы — принцип расчета;
  • перечисление обстоятельств, с наступлением которых поручительство будет выплачено заказчику.

Если какой-то из перечисленных пунктов в гарантии отсутствует, другая сторона договора может оспорить законность такого обеспечения. Чаще всего претензии в таких случаях возникают со стороны гаранта. Банк может счесть недействительным выданное обеспечение и откажется от выплат бенефициару. Единственный вариант получить средства в данной ситуации для бенефициара — инициировать судебное разбирательство.

Чтобы избежать подобного рода сложностей, бенефициар должен активно участвовать в согласовании текста гарантии и при необходимости настаивать на указании дополнительных условий. К примеру, на совместном обсуждении списка документов, которые нужно будет предоставить, чтобы получить оплату.

Дополнительные условия

Бенефициар вправе вносить уточнения в текст гарантии, дополняя его собственными требованиями. Чтобы избежать недопонимания, участнику торгов рекомендуется получить проект гарантии банка заранее, чтобы иметь возможность его согласования с бенефициаром. Самый частый предмет разногласий — документы, передаваемые гаранту бенефициаром для получения оплаты.

Бенефициару выгоднее, чтобы перечень документов был минимальным, например, чтобы это было единственное требование о выплате. Гарант же обычно расширяет перечень и запрашивает бумаги, подтверждающие задолженность поставщика. Это может быть документ с описанием нарушений принципала, копия претензии к нему, расчет долговой суммы и т.п. 

Еще один повод для дискуссии контрагентов — порядок подачи гаранту платежного требования. Бенефициару выгодно получить выплату как можно скорее, из-за чего требование часто пересылают электронной почтой, факсимильной связью. Гарант скорее всего запросит оригинал с подписью и печатью руководителя.

Условия гарантий для госзакупок

Помимо стандартных условий ГК РФ, гарантии, используемые для госзакупок должны содержать дополнительные важные условия:

  1. Невозможность отзыва обеспечения.
  2. Обязанность оплаты просрочек при выплате гарантии со стороны банка 0,1% от суммы обеспечения.
  3. Считается, что банк оплатил гарантию, только если произошло фактическое зачисление средств на счет заказчика.
  4. Участник, подписавший госконтракт, должен заключить договор БГ с банком в отношении своих контрактных обязательств.

Дополнительные требования к гарантии может установить и организатор госзакупки. Перечислить их можно в закупочной документации или извещении, приглашении на участие в определении одного поставщика или в проекте договора для единственного участника тендера. Если банк выдаст гарантию, несоответствующую дополнительным пожеланиям заказчика, бенефициар имеет право отказать участнику в участии в тендере.

Документы, передаваемые с требованием об оплате

Документы, предоставляемые заказчиком вместе с требованием о выплате гарантии в банковскую организацию-гарант, нужно перечислить в договоре гарантии. Их перечень стороны должны согласовать самостоятельно. Обычно в список включают копию доверенности подписавшего требование сотрудника и принцип расчет долга.

Если гарантия нужна для участия в госзакупке, то список документов, которые нужно передать с требованием об оплате должен соответствовать правительственному перечню и помимо расчета долга включать в себя:

  • документ, подтверждающий право лица подписывать требование;
  • для авансовой гарантии — платежное поручение о зачислении принципалу аванса;
  • для гарантии на исполнение гарантийных обязательств — подтверждающий наступление случая по гарантии.

Для госзакупок в тексте гарантии не указывают необходимость предоставления заказчиком актов из суда, подтверждающих неисполнение обязательств подрядчика или поставщика.

Читайте также:

Основные виды банковских гарантий для участия в госзакупках

Виды банковских гарантий

Для классификации гарантий по видам используют их разделение по видам обязательств, для которых требуется предоставить обеспечение. Чаще всего выдают банковские гарантии следующих видов:

  1. Банковская гарантия исполнения контракта (договорная гарантия). Нужна, чтобы обеспечить клиентские обязательства перед другой стороной госконтракта. Договорная гарантия может быть:
    1. авансовой — поставщик перечисляет клиенту аванс, а если обязательства не исполнены, банк его возвращает;
    2. платежной — когда банк гасит обязательства перед поставщиком при неоплате работ или услуг клиентом;
    3. исполнения обязательств — банк платит пострадавшей стороне договора неустойку, если продавец не привезет товар или подрядчик не окажет услугу.
  2. Налоговая. Используется для получения рассрочки или корректировки срока уплаты налогов и других бюджетных платежей. Такое обеспечение банковской гарантией дает налогоплательщику право запросить отсрочку в налоговом органе, с гарантией уплаты со стороны банка.
  3. Таможенная. Нужна в ситуациях, когда ИП или фирма занимается импортом или экспортом продукции и расходует средства на уплату таможенного оформления, доставки и аренду таможенных складов. Бенефициаром в таком случае будет Таможенная служба. Банк выступит в роли гаранта уплаты таможенных платежей бенефициару, а клиент до получения полного расчета от покупателя не сможет изъять эти средства из оборота.
  4. Тендерная банковская гарантия по 44 ФЗ и ФЗ 223. Нужна участникам госзакупок, чтобы защитить интересы муниципального или госзаказчика от следующих рисков:
    1. отказа подписания контракта исполнителем;
    2. неуплаты контрагентом по условиям договора пеней, штрафов и других неустоек;
    3. выполнения исполнителем работ или оказания услуг низкого качества.
  5. Качественного выполнения обязательств. Такую гарантию используют чтобы подтвердить, что проданный товар или оказанная будет соответствовать критериям качества в течение срока гарантии.

Последний вид гарантии работает следующим образом: поставщик товара устанавливает гарантийный срок его эксплуатации. Если приборы перестанут работать, пока этот срок действует, заказчик потребует денежное возмещение с продавца.

Читайте также:

Плюсы и минусы банковских гарантий

Преимущества работы с банковской гарантией

Для каждой из сторон госконтракта наличие банковской гарантии связано с получением некоторых положительных преимуществ. В частности:

  1. Бенефициар сможет быстро получить средства, минуя большинство формальностей.
  2. Принципал сможет рассчитывать на условия с большей выгодой, чем при обычном бизнес-кредите и заключить договор с контрагентом, у которого есть сомнения в его надежности.
  3. Банковская организация заработает на комиссии, компенсирующей риски поручителя.

Договор банковской гарантии

Договор БГ представляет собой соглашение, в котором гарант берет на себя обязательство выплат в пользу госзаказчика по просьбе поставщика денежную сумму, если бенефициар предоставит в рамках договора соответствующее требование.

Оформление договора банковской гарантии допускается только в письменном виде с указанием обязательств трех его сторон. Предметом контракта о выдаче банковской гарантии является ее выпуск банком и получение им соответствующего вознаграждения от принципала.

Оригинал гарантии должен храниться у заказчика. У поставщика хранится ее скан-копия, акт приема-передачи и соглашение о выдаче.

Основанием для выдачи БГ является сам гарантийный договор. Для подтверждения выдачи необходимо, чтобы банк получил от клиента комиссионную выплату, оговоренную в тексте соглашения.

Стоимость банковской гарантии

Средний размер комиссии банка за выдачу обеспечения может составлять 2% — 10% от суммы гарантии.

Цена выдачи БГ будет зависеть от следующих факторов:

  1. Гарантийная сумма. Выдавая значительную сумму банк сильно рискует, поэтому увеличивает размер вознаграждения.
  2. Срок действия. Банковская гарантия, которая выдается на длительный срок всегда стоит дороже.
  3. Гарантийное обеспечение. Если клиент сможет обеспечить гарантию залогом или привлечет к сделке поручителей, банк снизит комиссию, если нет — увеличит свое вознаграждение.

Срок действия банковской гарантии

Разные виды гарантий имеют разные сроки действия:

  • гарантия, полученная для участия в торгах должна действовать как минимум на 2 месяца больше, чем окончится срок подачи заявок;
  • обеспечение исполнения договора должно быть действительно как минимум на месяц дольше срока действия самого госконтракта;
  • гарантия на гарантийные обязательства должна действовать минимум на месяц дольше самого периода исполнения гарантийных обязательств.

Этапы оформления гарантии

Чтобы заключить договор банковской гарантии, понадобится пройти несколько этапов несложной процедуры:

  1. Выбор компании-гаранта. Ответственность за него лежит на принципале, но ему необходимо учесть пожелания бенефициара. Предпочтение стоит отдать банку, с подходящей валютой, ставкой комиссии и сроками оформления обеспечения.
  2. Подготовка документов для подачи заявки. Обязательно потребуются: учредительная документация, документы по планируемой сделке, бухгалтерский баланс и финотчетность. В зависимости от требований банка, могут быть запрошены и другие документы.
  3. После рассмотрения пакета документов можно подавать заявку и ожидать, какое решение примет банк.
  4. Подписание договора с банком-гарантом. В случае положительного решения по заявке, между гарантом и принципалом заключается контракт на выдачу обеспечения, который выдается клиенту на руки. Иногда перед заключением договора БГ банк просит принципала предоставить залог, покрыть риски или открыть у них расчетный счет.

Читайте также:

Как получить банковскую гарантию быстрее

Как получить банковскую гарантию

Выплата средств банковской гарантии происходит по условиям заключенного договора. Чаще всего основная часть средств выплачивается клиенту в виде аванса, а остаток может делиться на несколько платежей. Если принципал является постоянным клиентом банка и не вызывает сомнений в финансовой состоятельности, банк может пойти ему навстречу и выдать гарантию без предварительного получения оплаты комиссии.

Поиском подходящего банка можно заняться самостоятельно. Нужно будет сравнить предложения кредитных организаций, чтобы выбрать лучший вариант. Хорошее подспорье в данном процессе — это онлайн-агрегаторы. На Финакс можно за пару кликов изучить предложения от 30+ банков без лишних усилий и временных затрат, подать заявку и получить одобрение.

Финальным этапом сделки является выдача банковского поручительства в документальном формате. Клиент получит гарантию в бумажном или электронном виде. Для государственных закупок подходит только электронный вариант, который можно легко проверить.

Оформить банковскую гарантию за 1 день

Оставить заявку

Как проверить банковскую гарантию

Быстро верифицировать банковскую гарантию можно просто заглянув в спецреестр, куда попадает вся информация о выданных для госзакупок обеспечениях. Реестр банковских гарантий представляет собой электронную базу, получить доступ к которой может как бенефициар, так и сам заказчик. Заказчик не примет такое обеспечение, если банк не занесет в реестр данные выпущенной им гарантии,.

Другой вариант проверки БГ — отправить запрос в Федеральное казначейство РФ. Ведомство учитывает поручительства, выданные кредитно-финансовыми организациями и банками.

Подтверждением о внесении гарантии в реестр является выписка, которую обязан предоставить участнику закупки банк. Если гарантия была получена для таможенных и налоговых органов, информации в реестре не будет — для этих ведомств понадобится запросить отдельное подтверждение о том, что гарантию примут.

Принципал и банковская гарантия: все о стороне

В банковской гарантии принципал выступает инициатором правоотношений, ведь по его просьбе гарант, другая сторона договора, берет на себя финансовое обязательство перед бенефициаром. Последний, по договору, выдает согласованную сумму денежных средств. Регулирует данные отношения первая часть Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ), а именно – ст.368. С 2015 года банковская гарантия именуется независимой.

Для вступления в такую сделку, участник должен соответствовать ряду требований, иначе он получит отказ в выдаче банковской гарантии. Принципалом может выступать любое лицо – организация, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Понятное дело, что эта сторона по договору должна обладать определенным правом и дееспособностью.

Получение принципалом банковской гарантии: преимущества

Принципалу выгодно вступать в отношения по банковской гарантии, поскольку это ему позволяет:

  1. Существенно экономить, если брать в сравнение обычное потребительское кредитование;
  2. Это выгодная альтернатива размещения денежных средств на депозите заказчика, без их извлечения из хозяйственного оборота. Прибыль от этого зачастую превышает комиссионные выплаты по договору банковской гарантии, поэтому такая расстановка будет предпочтительней для принципала;
  3. В случае непредвиденных обстоятельств остаться на плаву позволит дополнительная страховка на случай всевозможных рисков при ведении дел. Так что банковская гарантия оправдывает себя в финансовом плане перед принципалом. Гарантия распространяется на различные случаи форс-мажора, которые принципал не в силах предотвратить. К примеру, после тендера победитель отказывается подписывать контракт, хотя ранее это уже было оговорено, и он согласился со всеми условиями;
  4. К тому же, такая сделка полезна для бизнеса, поскольку придает значимости имиджу, открывает принципалу путь к участию в крупных тендерах и аукционах. Подобные обеспечительные меры имеют место при заключении контрактов с государством и крупными корпорациями.

Принципал: оформление банковской гарантии

Процесс оформления банковской гарантии принципалом, имеет свои особенности, их обязательно стоит учитывать.

Плата принципала за банковскую гарантию

В 2015 году законом отменено обязательное возмездное предоставление банковской гарантии принципалу. Но гарант – это коммерческая организация, которая преследует цель извлечения прибыли из своей деятельности, поэтому существует крайне маленькая вероятность получить подобные услуги бесплатно. При оформлении сделки принципал является заявителем, и именно он понесет расходы, связанные с документационным оформлением. К этому добавится комиссионное вознаграждение банку за выдачу банковской гарантии. Часто документ выдается на условии предоставления обеспечения в виде залогового имущества или поручительства, залог товаров, которые находятся в обороте. Но проверенным клиентам с безупречной репутацией и кредитной историей, крепким финансовым положением, банк может выдать гарантию и без этого, на условиях преференций. Никакого обеспечения в таких случаях не потребуется, но за это с принципала может быть удержана дополнительная комиссия.

Правда ГК РФ порядок этих выплат и их величины никак не регламентируют. Потому эти вопросы освещаются в тексте соглашения, и в силах принципала договориться о наиболее выгодных для него условиях. Как правило, вознаграждение определяется в процентном соотношении, а расчет ведется от суммы гарантии. И тут два варианта: либо устанавливается процент, либо годовая процентная ставка, а будет она зависеть от срока действия банковской гарантии. А порой  устанавливается фиксированный платеж в твердой сумме.

Обязанности принципала по банковской гарантии

Волеизъявление сторон должно быть исключительно добровольным, иначе договор не будет иметь юридической силы. В случае если принципал не выполнит взятых на себя обязательств в срок и надлежащим видом, он второй стороне по контракту будет обязан компенсировать заранее оговоренную сумму денег. Вот поэтому заявитель по договору выступает должником, лишь получая отлагательство платежей. После того, как гарант удовлетворит требования бенефициара, к нему переходит регрессное право требования от принципала возмещения уплаченных бенефициару сумм.

Также договором банковской гарантии может быть предусмотрено начисление неустойки при неисполнении принципалом обязательства по возмещению совершенных гарантом платежей. Оговариваются сторонами и прочие нюансы, такие, как сроки и т.п.  Часто для того, чтобы минимизировать банковские риски дополнительно оговаривается и обязанность принципала дать письменное согласие на списание со всех счетов без его согласия денежных средств. В договоре согласия бывает прописано и то, что принципал будет поддерживать обороты по счетам в определенных объемах, чтобы обеспечивался источник погашения долга. Все это нужно для закрытия срочной и просроченной задолженностей.

Обязательства бенефициара и гаранта по гарантии

Но в банковской гарантии принципал является не единственным обязанным лицом. В частности, бенефициар несет перед ним ответственность в виде возмещения убытков, если предоставляет недостоверные документы или необоснованно требует уплаты денежной суммы. Любая из сторон будет полностью отвечать за виновные недобросовестные действия тогда, когда ими наносится вред другим участником правоотношений с целью собственного обогащения.

Также регулирует закон и действия гаранта по договору. В частности, в случае необоснованного приостановления платежа по банковской гарантии он отвечает не только перед бенефициаром, но и перед принципалом. Последний должен быть незамедлительно поставлен в известность, если гарант получил от бенефициара требование, приостановил выплаты (озвучиваются сроки и причины) или прекращает действие банковской гарантии. 

Статья размещена на сайте «Банковская гарантия».

VkontakteFacebookTwitterGoogle+PinterestMail.ruOdnoklassniki

Что такое банковская гарантия, виды, как получить, срок

Опубликовано: 08.12.2021

Время на чтение: 6 мин.

Содержание статьи

Если одна компания имеет обязательства перед другой, она может оформить банковскую гарантию – обещание банка, что в случае возникновения сложностей у клиента он сам выплатит обязательства его контрагенту. То есть, если компания оформит гарантию на сделку, а потом не выполнит обязательства по ней, банк компенсирует эту сделку ее партнеру. Банки предоставляют такую услугу платно.

Для чего используется банковская гарантия

Самый частый случай применения — государственные закупки, тендеры, отсрочки таможенных пошлин и возврат НДС. Во взаимоотношениях между двумя компаниями этот подход используется реже, но такие случаи все же есть. Дело в том, что вторая сторона вернее согласится на сделку, если она будет подкреплена банковской гарантией. Ведь так она гарантированно получит или вернет деньги, даже если контрагент не выполнит обязательства.

Три стороны процесса

  • Принципал — это клиент банка. Так называется компания, которая должна партнеру и берет гарантию на свои обязательства. Это делается для повышения доверия контрагента, для подстраховки сделки. Именно принципал оплачивает банку услугу выдачи гарантии.
  • Бенефициар — это вторая компания, та, что ожидает выполнения обязательств. Принципал имеет перед ней определенные обязанности, подкрепленные договором. Если он нарушит их, бенефициар вправе обратиться в банк и получить финансовое возмещение.
  • Гарант — это банк. С 2015 года это может быть и другая организация, но в основном компании все же пользуются услугами банка. Гарант предоставляет услугу и подтверждает, что при необходимости заплатит бенефициару.

В чем выгода

Кажется, будто для гаранта такая сделка невыгодна. Но это не так. Во-первых, банковская организация получает деньги от принципала в качестве платы за услугу. Во-вторых, для гарантии обычно требуется обеспечение. Это значит, что принципал отдает какое-либо имущество как залоговое или договаривается с поручителем. Обеспечением гарант пользуется, если принципал не выполняет обязательства. Для бенефициара гарантия выгоднее, чем разбирательства с контрагентом: в случае проблем можно сразу получить гарантированные деньги и не начинать судебное разбирательство. А для принципала это возможность заручиться доверием партнера и повысить шанс, что тот согласится на сделку.

Виды банковских гарантий

Разные гарантии могут защищать разные виды обязательств. Можно выделить четыре типа.

Исполнение договора

Бенефициаром выступает одна из сторон договора: она оказывается защищенной от того, что контрагент не выполнит обязательства. Данным вариантом компании пользуются при договоренностях друг с другом. Гарантию можно оформить в пользу покупателя или продавца, поставщика или получателя. Сам договор может быть любым: банк способен гарантировать передачу платежа, возврат аванса или непосредственное исполнение обязательств.

Госзакупки

Это частый вариант применения банковских гарантий: их использование при госзакупках прописано в законе. Бенефициаром всегда становятся государственная организация или структура. В данном случае государство защищает себя от недобросовестных подрядчиков, которые, выиграв тендер, могут не выполнить обязательства или исполнить их плохо. Участие в торгах необходимо обеспечить гарантией или деньгами на особом счете. Причем гарантия может быть одного из трех видов:

  • заявки участника. Подтверждает, что победитель согласится подписать контракт;
  • исполнения договора. Гарантирует, что подрядчик исполнит обязательства в полном объеме и в срок, установленный контрактом;
  • качественного выполнения. Этот вид введен в 2019 году и гарантирует, что товар или услуга будут оставаться качественными в течение всего гарантийного срока. Например, отремонтированное оборудование с гарантийным сроком в год — не сломается через месяц, а закупленная мебель прослужит сколько нужно.

Таможенная

Если банк входит в перечень, утвержденный таможенной службой, он имеет право выдавать такие гарантии. Услуга актуальна для компаний, которые работают с заграничными поставками. При пересечении границы товаром компания должна внести пошлину. Если денег у нее нет, вариантов два: кредит или отсрочка. Второй вариант часто оказывается выгоднее, но его необходимо обеспечить специальной гарантией. Бенефициаром становится таможенная служба, а гарантия подтверждает, что после окончания отсрочки компания уплатит пошлину.

Налоговая

Бенефициар — ФНС, а принципал — компания, которая хочет отсрочить уплату налогов или акцизов. Здесь выделяют три вида гарантий:

  • по отсрочке или рассрочке налоговых выплат. Компания может обратиться в ФНС с просьбой предоставить отсрочку или рассрочку по налогам, штрафам, пеням, сборам и другим платежам. Налоговая имеет право это сделать, но услугу следует обеспечить гарантией;
  • акцизная. Используется компаниями, которые производят алкоголь и другую подакцизную продукцию. Существует два варианта применения. Первый — как и в предыдущем случае, для предоставления отсрочки. Второй — освобождение от уплаты акцизов, если подакцизный товар будет продаваться за рубежом. Банк в таком случае берет на себя гарантию на случай, если окажется, что производитель должен был уплатить акциз;
  • для ускоренного возмещения НДС. Возмещение можно ускорить и получить средства до окончания двухмесячной проверки — но ускорение следует обеспечить гарантией.
Читайте также: Как проверить контрагента на надежность?

Как выглядит банковская гарантия

К оформлению не предъявляется жестких требований, кроме двух:

  • документ должен быть оформлен в письменном виде и подписан гарантом;
  • в нем должны содержаться все обязательные сведения.

Чаще всего документ похож на договор, где стоит подпись банка, а при желании — принципала и бенефициара.

Обязательные данные

В гарантии должны быть указаны:

  • наименования сторон;
  • дата выдачи;
  • срок действия;
  • обязательства, для которых документ служит обеспечением;
  • основания для выплаты возмещения банком;
  • сумма выплаты или способы ее расчета;
  • список документов, который бенефициар должен предоставить банку вместе с требованием об оплате.

Список может различаться и нередко бывает предметом споров. Есть одно условие: нельзя включать в него судебные акты, которые доказывают неисполнение принципалом обязательств.

Дополнительные требования

Стороны могут корректировать условия гарантии, но для предоставления услуги нужно, чтобы с требованиями согласились все участники. Поэтому лучше заранее договориться о том, в каком порядке будет проходить обращение за гарантийными средствами и что для этого понадобится. Если речь о госзакупках, для них действуют обязательные дополнительные требования:

  • гарантию нельзя отозвать;
  • за каждый день просрочки оплаты возмещения гарант выплачивает бенефициару 0,1 % от суммы;
  • обязанность по возмещению считается исполненной, когда деньги поступают на счет бенефициара;
  • после того как принципал подпишет контракт, он должен оформить гарантию на обязательства, которые должен выполнить.

Для госзакупок четко определены документы, с которыми бенефициар обращается за возмещением в банк. Это расчет суммы задолженности и подтверждение полномочий лица, подписавшего требование. В случае, когда гарантия возмещает аванс, нужно приложить платежное поручение о перечислении принципалу аванса. Если обеспечивает качество товара или услуги — необходимо доказательство наступления страхового случая.

Как получить банковскую гарантию

  • Принципал должен обратиться в банк по своему выбору. Важно, чтобы с этим выбором был согласен бенефициар.
  • Каждый банк сам определяет список документов, который должен предоставить клиент. Обычно это бумаги, которые подтверждают отсутствие задолженности и своевременную уплату налогов, и платежеспособность.
  • После получения документов банк рассмотрит заявку и вынесет решение. Срок может составлять от нескольких часов до дня и больше.
  • Банк и клиент заключают договор, после чего принципал перечисляет на счет гаранта вознаграждение за предоставленную услугу.
  • После получения вознаграждения банк выдает гарантию, отправляет ее принципалу или бенефициару. Она считается действующей со дня выдачи.
  • Если гарантия электронная, ее можно просмотреть в личном кабинете на сайте банка или в специальном реестре.

Как пользоваться услугой

Если в период действия документа принципал нарушит договоренности, бенефициар вправе направить в банк требование об оплате. Гарант не вправе отказать, даже если обязательства полностью выполнены. Он выплачивает бенефициару нужную сумму, а затем компенсирует убытки за счет принципала: реализует обеспечение или подает на него в суд. Если оказывается, что тот полностью выполнил обязательства и бенефициар обратился к гаранту неправомерно, принципал может потребовать компенсацию у бенефициара.

Автор: ЭОС

О некоторых вопросах включения в реестр требований кредиторов принципала регрессных требований гаранта, ранее исполнившего свои обязательства по гарантии в пользу бенефициара

После того, как гарант исполняет перед бенефициаром обязательства по независимой гарантии (обычно это банковская гарантия), он приобретает регрессное требование к принципалу. В ситуации банкротства принципала возникает ряд интересных аспектов, связанных с включением требований гаранта в реестр требований кредиторов принципала.

1. Регресс гаранта к принципалу по сумме, эквивалентной платежу гаранта в адрес бенефициара по гарантии

Согласно статье 369 ГК РФ банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.

Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство (статья 370 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 379 ГК РФ принципал обязан возместить гаранту выплаченные в соответствии с условиями независимой гарантии денежные суммы, если соглашением о выдаче гарантии не предусмотрено иное.

С учетом указанных норм права гарант также имеет возможность обратиться с требованием о включении в реестр требований кредиторов принципала (если принципал находится в процедуре банкротства), ссылаясь на произведенный гарантом платеж по гарантии в адрес бенефициара.

Пункт 1 статьи 379 ГК РФ устанавливает, что восполнение имущественной массы гаранта, уплатившего по банковской гарантии, осуществляется с использованием механизма регресса. При регрессе, в отличие от суброгации, возникает новое обязательство (между гарантом и принципалом).

Согласно пункту 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 63 «О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве» в тех случаях, когда банковской гарантией было обеспечено исполнение обязательства, возникшего до даты возбуждения дела о банкротстве должника-принципала, и гарант уплатил бенефициару сумму, на которую выдана гарантия, после этой даты, судам следует исходить из того, что требование гаранта к должнику-принципалу о возмещении указанной суммы не относится к текущим платежам и подлежит включению в реестр требований кредиторов.

Таким образом, регрессные требования гаранта к принципалу, основанные на ранее произведенном платеже в адрес бенефициара, для целей включения в реестр требований кредиторов принципала считаются реестровыми, а не текущими (если банковской гарантией обеспечивалось обязательство, возникшее до даты возбуждения дела о банкротстве принципала).

Согласно пункту 1 статьи 142 Закона о банкротстве реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Применительно к сроку включения в реестр требований кредиторов для регрессных требований гаранта к принципалу, необходимо отметить выработанную позицию судебной практики.

Для случаев, когда регрессное право возникло у банка-гаранта после закрытия реестра требований кредиторов должника-принципала, применяется следующее правило. Положения абзаца третьего пункта 1 статьи 142 Закона о банкротстве в силу аналогии закона подлежат применению к добросовестному гаранту с учетом правил пункта 3 статьи 61.6 Закона о банкротстве, то есть требование добросовестного гаранта считается заявленным в установленный Законом о банкротстве срок, если оно предъявлено в течение двух месяцев со дня возникновения права на регресс (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 24.09.2014 № 307-ЭС14-100).

2. Регресс гаранта к принципалу по сумме, эквивалентной взысканным бенефициаром с гаранта финансовым санкциям за отказ в добровольном платеже по гарантии

Не всегда очевидной для арбитражных судов является ситуация, когда гарант претендует на включение в реестр требований кредиторов принципала денежных сумм, эквивалентных суммам финансовых санкций, выплаченных гарантом в адрес бенефициара.

В ситуациях, когда гарант не производит платеж по гарантии по требованию бенефициара, как правило, бенефициар добивается исполнения данного обязательства посредством судебного разбирательства. Если иск бенефициара к гаранту удовлетворяется, то наравне с взысканием с гаранта в пользу бенефициара суммы по гарантии, взыскиваются также финансовые санкции (обычно это проценты за пользование чужими денежными средствами).

Когда в дальнейшем гарант предъявляет для включения в реестр требований кредиторов принципала свои требования (включая и размер выплаченных бенефициару финансовых санкций), в арбитражных судах возникают вопросы об обоснованности таких требований.

На уровне закона данная ситуация, как представляется, урегулирована достаточно чётко (для ситуации, не связанной с банкротством принципала).

Согласно пункту 2 статьи 379 ГК РФ гарант не вправе требовать от принципала возмещения денежных сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями независимой гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед бенефициаром, за исключением случаев, если соглашением гаранта с принципалом предусмотрено иное либо принципал дал согласие на платеж по гарантии.

Таким образом, (1) если соглашением гаранта с принципалом о выдаче гарантии предусмотрено, что принципал возмещает гаранту денежные суммы, выплаченные бенефициару за нарушение обязательств гаранта перед бенефициаром, или (2) если принципал дал согласие гаранту на платеж по гарантии, – то в составе регрессного обязательства гарант может требовать от принципала возмещения эти сумм (также гарант может включить эти требования в реестр требований кредиторов принципала).

Однако далее, обращаясь к судебной практике по включению регрессных требований гаранта в реестр требований кредиторов принципала, мы столкнемся с тем, что существуют различные подходы к удовлетворению таких требований и оценке такого обстоятельства, как отказ гаранта от добровольного платежа по гарантии и платеж гаранта бенефициару только после судебного разбирательства. Осветим данные подходы:

Первый подход заключается в том, что суды не признают гаранта недобросовестным на основании его отказа бенефициару в платеже по гарантии. Проведение гарантом платежа после судебного разбирательства по иску бенефициара оценивается судами как добросовестное поведение и регрессные требования гаранта включаются в реестр требований кредиторов принципала на общих основаниях (включая и требования, эквивалентные выплаченным гарантом в адрес бенефициара суммам финансовых санкций).

1.1.) В Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.06.2021 по делу № А56-162364/2018 приведен пример указанного подхода. Суд первой инстанции посчитал, что гарант, получив требование бенефициара, как добросовестный участник гражданского оборота, обязан был без промедления исполнить требования бенефициара, что не было сделано. Суд расценил такие действия гаранта как недобросовестные. С учетом названного суд первой инстанции пришел к выводу, что гарант обратился в арбитражный суд с пропуском двухмесячного срока на включение в реестр (пропуск срока на включение в реестр как санкция за недобросовестность).

Суды апелляционной и кассационной инстанции использовали иной подход. Они отметили, что отказы банка-гаранта в платеже бенефициару были обусловлены аргументом об отсутствии части необходимых документов. Далее банк-гарант перечислил спорную сумму бенефициару по решению арбитражного суда. Отсутствие необходимости в предоставлении части документов, не приложенных бенефициаром к требованиям, но предусмотренных в банковских гарантиях, было установлено только в ходе судебного разбирательства. 

При этом согласно правовой позиции, отраженной в том числе в Определениях Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2020 № 305-ЭС20-15712, от 11.05.2021 № 305-ЭС18-293 (5) и от 03.06.2021 № 305-ЭС19-24128 (5), в силу принципа относительности обязательств, заявляя о недобросовестности гаранта, принципал (кредиторы принципала) не вправе ссылаться на возражения из чужой обязательственной связи («гарант (банк) – бенефициар»).

Ненадлежащее исполнение банком обязательства перед бенефициаром производит эффект только на это обязательство (бенефициар получает право на привлечение банка к гражданско-правовой ответственности за несовершение платежа по гарантии в отведенный срок (пункт 2 статьи 377 ГК РФ) и само по себе не свидетельствует о недобросовестности банка в регрессной обязательственной связи «гарант – принципал».

В данном случае суды апелляционной и кассационной инстанций пришли к обоснованному выводу о недоказанности возражающими кредиторами недобросовестного поведения банка-гаранта по отношению к должнику-принципалу.

1.2.) Аналогичный судебный акт с подобным подходом – Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.07.2020 по делу № А44-7335/2019. Ранее суд первой инстанции, с которым согласился и апелляционный суд, пришел к выводу об обоснованности требования банка-гаранта. Однако предъявленные гарантом к включению в реестр принципала требования по финансовым санкциям гаранта перед бенефициаром, а также дополнительно начисленные на данную сумму проценты и пени, по мнению нижестоящих судов, связаны с несвоевременным исполнением банком-гарантом его собственных обязательств перед бенефициаром по уплате банковской гарантии, а поэтому не подлежат включению в реестр.

Суд кассационной инстанции изменил судебные акты, отметив, что договор между гарантом и принципалом о выдаче банковской гарантии предусматривает, что принципал обязан возместить гаранту в порядке регресса понесенные гарантом расходы, в том числе связанные с нарушением гарантом обязательств перед бенефициаром (пункт 2 статьи 379 ГК РФ). Суд кассационной инстанции отметил существующий принцип свободы договора, закрепленный в статье 421 ГК РФ, а также то обстоятельство, что договор был подписан гарантом и принципалом без возражений и в судебном порядке не оспорен. На основании указанных обстоятельств судебные акты нижестоящих судов были отменены, а заявленное требование гаранта включено в реестр на общих основаниях.

1.3.) Также отмеченный подход изложен в следующих судебных актах: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.05.2018 по делу № А56-71693/2016, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.04.2018 по делу № А26-5331/2015, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.01.2019 по делу № А56-53114/2015.

Во всех указанных судебных актах констатируется, что банк-гарант, не исполнивший добровольно требования бенефициара по гарантии, уплативший денежные суммы после вынесения решения суда по иску бенефициара, не является на этом основании недобросовестным. Суммы финансовых санкций, выплаченных гарантом в адрес бенефициара, в рамках регресса от гаранта «перевыставляются» принципалу (так как договором о выдаче гарантии это предусмотрено), и включаются в реестр требований кредиторов принципала на общих основаниях. При этом «опоздавшими» и «зареестровыми» такие требования гаранта не признаются (с учетом их заявления в срок 2 месяца после возникновения права на регресс от момента платежа гаранта бенефициару).

К указанному первому подходу «тяготеют» также и иные судебные акты, в которых не упоминаются регрессные требования к принципалу, эквивалентные суммам выплаченных гарантом на бенефициара финансовых санкций, но однозначно указывающие, что отсутствие добровольного исполнения гарантом требований бенефициара не свидетельствует о его недобросовестности. См. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.05.2021 по делу № А34-8468/2017 (требование платежа по гарантии было удовлетворено гарантом только в ходе исполнительного производства после суда по иску бенефициара; гарант недобросовестным не признан).

Второй подход заключается в том, что суды признают гаранта недобросовестным на основании его досудебного отказа бенефициару в платеже по гарантии, если в дальнейшем судебным актом по иску бенефициара с гаранта взысканы денежные средства по гарантии. В такой ситуации регрессные требования гаранта к принципалу суды признают «опоздавшими» и «зареестровыми» (либо полностью, либо только в части финансовых санкций), предъявленными с нарушением двухмесячного срока открытия реестра (срок считают не с момента появления права на регресс, а на общих основаниях; суды отмечают недобросовестность гаранта).

Отметим судебные акты с данным подходом:

2.1.) В Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.01.2019 по делу № А56-89172/2016 приведен пример такого судебного спора. В обеспечение исполнения обязательств должника-принципала была выдана гарантия от корпорации-гаранта. По требованию бенефициара гарант добровольно платеж по гарантии не осуществил. Денежная сумма по гарантии была взыскана бенефициаром с гаранта по решению арбитражного суда и выплачена гарантом. В пределах 2 месяцев с этого момента гарант обратился за включением в реестр требований кредиторов принципала. Однако, его требования полностью были признаны зареестровыми, а поведение – недобросовестным.

Суд кассационной инстанции указал, что суды обоснованно исходили из того, что гарант уклонялся от исполнения принятых им на себя обязательств и такое поведение не может быть признано добросовестным. «Как верно указал суд апелляционной инстанции, применительно к банковской гарантии, с учетом положений статей 370, 374, 376 ГК РФ, добросовестным поведением гаранта является добровольное (без принуждения со стороны суда) осуществление платежа гарантом, поскольку сам институт банковской гарантии направлен на обеспечение бенефициару возможности получить исполнение максимально быстро, не опасаясь возражений принципала — должника, в тех случаях, когда кредитор (бенефициар) полагает, что срок исполнения обязательства либо иные обстоятельства, на случай наступления которых выдано обеспечение, наступили».

2.2.) Аналогичные фактические обстоятельства спора и их правовая оценка содержатся также в судебном акте – Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.11.2020 по делу № А56-109119/2017. Поведение банка-гаранта, добровольно не исполнившего требования бенефициара и исполнившего их только после вынесения решения суда, были признаны недобросовестными. Требования банка-гаранта о включении в реестр требований к принципалу, заявленные в пределах двухмесячного срока с момента платежа в адрес бенефициара, были полностью признаны зареестровыми.

Обратимся к смыслу вывода из выделенной цитаты. На наш взгляд, приведенная цитата наиболее точно соответствует принципам института банковской гарантии. Гарант (как правило, это банк, и в гражданском обороте обычно используется институт именно банковской гарантии) обязан совершить платеж по гарантии по первому требованию бенефициара, а далее получать регрессное возмещение с принципала. Гарантия существует ради бенефициара. В гарантии имущественный интерес бенефициара (кредитора) состоит в возможности получить исполнение максимально быстро, не опасаясь возражений должника (принципала), в тех случаях, когда кредитор полагает, что срок исполнения обязательства либо иные обстоятельства, на случай наступления которых кредитор себя обеспечивал, наступили. Основаниями к отказу в удовлетворении требования бенефициара могут служить исключительно обстоятельства, связанные с несоблюдением условий самой гарантии. Гарант, вступая в отношения по банковской гарантии, заранее оценивает риски как сверхпрофессиональный участник такого рынка (предполагается именно это). Если гарант уклоняется от платежа по гарантии, санкция в виде признания затем его регрессных требований к принципалу зареестровыми представляется достаточно адекватной (либо полностью в части регрессных требований, либо хотя бы в части финансовых санкций). Однако, мы отмечаем то, что данный подход не является единообразным в судебной практике. Нужно признать, что будут полезными в таком случае разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по данной проблематике, так как у разных отмеченных подходов есть свои плюсы и минусы (в Обзоре судебной практики разрешения споров, связанных с применением законодательства о независимой гарантии, утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 05.06.2019, по данной теме разъяснений нет).

Отметим, что сам второй подход, рассматриваемый нами, вероятно, появился из указанного ранее прецедента – Определения Верховного Суда РФ от 24.09.2014 по делу № 307-ЭС14-100 – в котором изложена правовая позиция, согласно которой при рассмотрении требований добросовестного кредитора-гаранта положения абзаца третьего пункта 1 статьи 142 Закона о банкротстве в силу аналогии закона (пункт 1 статьи 6 Гражданского кодекса Российской Федерации) подлежат применению к добросовестному гаранту с учетом правил пункта 3 статьи 61.6 Закона о банкротстве; требование добросовестного гаранта считается заявленным в установленный Законом о банкротстве срок, если оно предъявлено в течение двух месяцев со дня возникновения права на регресс. Таким образом, возможность включения требований гаранта в реестр требований кредиторов обусловлена добросовестностью поведения гаранта.

2.3.) Следует отметить судебные акты, которые скорее «тяготеют» к указанному второму подходу, ориентируясь при этом на необходимость оценки добросовестности гаранта в его отношениях с принципалом (а не в отношениях гаранта с бенефициаром). См. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2020 № 305-ЭС20-15712, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 11.05.2021 № 305-ЭС18-293 (5), Определение Верховного Суда Российской Федерации от 03.06.2021 № 305-ЭС19-24128 (5), Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.02.2021 по делу № А40-176043/2015, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.07.2021 по делу № А40-75222/2017.

В указанных судебных актах приведены примеры споров, когда в области правоотношений «гарант – бенефициар», гарант (банк) был привлечен к гражданской ответственности: решениями арбитражных судов с гарантов в пользу бенефициаров помимо денежных сумм, подлежащих выплате по гарантии, взыскивались также неустойка либо проценты. Суды констатировали, что «свою ответственность в виде суммы процентов банк не пытается переложить на принципала», и в заявленной части регрессных требований гаранта включали их в реестр требований кредиторов принципала (без сумм финансовых санкций). С учетом этих обстоятельств в каждом из указанных судебных актов констатировано, что недобросовестность банка в обязательственной связи «гарант – принципал» судами не установлена. При этом само по себе отсутствие добровольного платежа гаранта в адрес бенефициара, и взыскание с гаранта в пользу бенефициара денежных средств по гарантии, не признаются сами по себе обстоятельствами, свидетельствующими о недобросовестности гаранта (в этом указанные судебные акты близки к первому обозначенному нами подходу).

Три указанных судебных акта Верховного Суда РФ (а это рассмотренные по существу дела на уровне Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ) ориентируют на необходимость оценки добросовестности или недобросовестности гаранта именно применительно к его отношениям с принципалом. Эти судебные акты упоминают возможность понижения очередности требований гаранта. Поэтому отмеченная нами ранее необходимость в выработке универсальных правовых позиций по данным вопросам – подтверждается.

2.4.) В отдельных примерах судебной практики арбитражные суды на основании логики второго подхода понижают очередность всего заявленного гарантом регрессного требования (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2019 по делу № А40-111/2017, судебные акты, указанные ранее в пунктах 2.1. и 2.2.), а не только базирующегося на сумме финансовых санкций гаранта перед бенефициаром. Нетрудно заметить, что это решение наиболее радикальное, и для цели прозрачности и предсказуемости гражданского оборота, предсказуемости последствий поведения участников оборота – явно требуется унификация всех имеющихся подходов и выработка универсальной концепции.

2.5.) В других примерах судебной практики проводится глубокий и всесторонний анализ поведения гаранта во взаимоотношениях с бенефициаром и с принципалом, вывод о добросовестности гаранта делается после анализа конкретных обстоятельств дела, даже в условиях удовлетворения гарантом требований бенефициара не в досудебном порядке, а в результате заключения мировых соглашений, см. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.08.2019 по делу № А50-30709/2015.

Возвращаясь к первому обозначенному подходу, отметим ещё один нюанс.

В Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.04.2018 по делу № А26-5331/2015 приведен пример судебного спора, в результате разрешения которого требования гаранта были включены в реестр требований кредиторов принципала. В том числе, это были регрессные требования гаранта, основанные на ранее уплаченной гарантом в адрес бенефициара неустойке за несвоевременный платеж по гарантии. Суды учли, что договором о предоставлении банковской гарантии предусмотрено право гаранта в порядке регресса требовать от принципала возмещения сумм, уплаченных банком-гарантом по гарантии, а также возмещения сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями гарантии или за нарушение обязательств гаранта перед бенефициаром. В данном случае с банка-гаранта в пользу бенефициара на основании судебного акта взыскана неустойка за просрочку исполнения требований об уплате сумм по банковской гарантии, предусмотренная условиями банковской гарантии. Обязательство об уплате такой неустойки предусмотрено банковской гарантией и исполнено гарантом, в связи с чем требование о ее возмещении подлежит включению в реестр требований кредиторов принципала.

Кроме того, в указанном судебном акте констатируется, что ввиду того, что названная неустойка начислена по обязательствам именно банка-гаранта, а не должника-принципала, то необоснованным является возражение о якобы имевшем место нарушении требований пункта 4 статьи 63 Закона о банкротстве (о не начислении с даты вынесения определения о введении наблюдения в отношении должника неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей).

Это нужно выделить отдельно – основанные на регрессе требования гаранта о включении в реестр требований кредиторов принципала, включающие в себя сумму процентов или неустойку, выплаченную гарантом бенефициару, при регрессе не учитывают того, что это были проценты или неустойка – к данным требованиям не применяется норма пункта 4 статьи 63 Закона о банкротстве о не начислении должнику финансовых санкций, и не применяется норма о мораторных процентах – данные требования гаранта включаются в реестр требований кредиторов принципала на общих основаниях.

Суть данного вывода в следующем – при регрессе, в отличие от суброгации (пункт 1 статья 382 ГК РФ), возникает новое обязательство. Таким образом, правовая природа заявленного гарантом требования к принципалу не связана с нарушенными обязательствами принципала перед бенефициаром, и не связана с исполненным гарантом платежом в адрес бенефициара по гарантии (условно говоря, гарант «включается в реестр» к принципалу не с неустойкой за нарушение принципалом госконтракта с бенефициаром, которая была покрыта бенефициару платежом по гарантии. Гарант «включается» с регрессными требованиями по основному долгу принципала перед гарантом из обязательства по выдаче гарантии).

Аналогичная трактовка приведена и раскрыта в мотивировке судебного акта – Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.07.2021 по делу № А56-58832/2019.

3. Регресс гаранта к принципалу по сумме, эквивалентной взысканной бенефициаром с гаранта госпошлине

Помимо сумм финансовых санкций, полученных бенефициаром с гаранта, и вменяемых к возмещению гарантом в адрес принципала, аналогичное решение применяется и к государственной пошлине, взысканной с гаранта по иску бенефициара.

Согласно пункту 2 статьи 379 ГК РФ гарант не вправе требовать от принципала возмещения денежных сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями независимой гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед бенефициаром, за исключением случаев, если соглашением гаранта с принципалом предусмотрено иное либо принципал дал согласие на платеж по гарантии.

Интересен здесь также обнаруженный подход арбитражных судов к тому, какие это будут требования гаранта: реестровые или текущие.

3.1.) В Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.01.2019 по делу № А56-53114/2015 приведен пример судебного спора, при котором в реестр требований кредиторов должника (это был поручитель за принципала) были включены требования банка-гаранта, основанные на проведенном в принудительном порядке (после вынесения против банка решения суда по иску бенефициара) исполнении обязательств по банковской гарантии.

Суд округа отметил, что сумма государственной пошлины была взыскана с гаранта бенефициаром по решению суда. Соглашение принципала с гарантом устанавливает возмещение принципалом подобных платежей. Решение суда о взыскании бенефициаром с гаранта этой суммы вынесено уже после признания должника банкротом. На основании этого регрессные требования банка-гаранта к должнику о возмещении данной суммы были квалифицированы как текущие, а не как реестровые. Судами были отвергнуты для данной ситуации правовые позиции Определения Верховного Суда РФ от 24.09.2014 по делу № 307-ЭС14-100. Интересна здесь мотивировка, она заключается в следующем: «распределение судебных расходов представляет собой процессуальное действие, не связанное с материальными основаниями рассматриваемого спора, следовательно, обязанности, связанные с его осуществлением, имеют в качестве основания лишь соответствующий судебный акт. Правила, определяющие квалификацию в рамках дела о несостоятельности требования, вытекающего из банковской гарантии, в данном случае не подлежат применению».

На наш взгляд, в данной ситуации это спорный подход. Обязанность принципала возместить данные денежные средства гаранту базируется на регрессе. В результате действия механизма регресса возникает новое обязательство (обязательственная связь «гарант – принципал»). Ранее на уровне разъяснений высшей судебной инстанции был задан искусственный курс о подведении регрессных обязательств принципала перед гарантом под режим реестровых требований (пункт 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 63). В такой ситуации, коль скоро обязательство принципала перед гарантом по возмещению платежей на бенефициара по госпошлине базируется на всё том же регрессе, госпошлину также следовало бы относить к реестровым требованиям вне зависимости от даты вынесения судебного акта, которым гаранта обязали выплатить бенефициару данную денежную сумму.

Однако, наравне с указанным судебным актом, в некоторых иных судебных актах также применяется отмеченный подход, см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.07.2021 по делу № А40-75222/2017.

«Подстраховка по-банковски»

Комментарии в СМИ
Коммерческая практика

Руководитель корпоративной и арбитражной практики «Качкин и Партнеры» Кирилл Саськов подчеркнул, что сумму к выплате по банковской гарантии можно оспорить в суде.

Гарантии кредитных учреждений набирают популярность

Банковская гарантия — один из видов обеспечения обязательств сторон, широко используемый в современной деловой практике. Наиболее распространенными являются гарантии для обеспечения заявки на участие в конкурсах, аукционах или торгах, для исполнения контракта или обеспечения возврата авансовых платежей. Также существуют и другие виды банковских гарантий: например таможенная (гарантия оплаты ввозных, таможенных платежей, а также оплата услуг таможенных органов).

Участниками отношений при банковской гарантии являются гарант, принципал и бенефициар. Гарантом может выступать только банк или иное кредитное учреждение, страховая компания (с 2 августа 2010 года страховые компании из перечня организаций, которые могут выдать гарантию для обеспечения госконтракта, были исключены согласно 94-ФЗ). Гарантия, выданная любым другим юридическим лицом (коммерческим или некоммерческим), органом государственной власти или местного самоуправления, является недействительной, так как все указанные субъекты не имеют права выдавать банковскую гарантию. В роли принципала выступает любое лицо, которое является должником в каком-либо обязательстве. Это может быть кредитное обязательство, договор аренды, купли-продажи. Бенефициар — это любое лицо — кредитор принципала по обязательству, которое обеспечивается банковской гарантией.

Инициатива в формировании отношений по поводу банковской гарантии обычно принадлежит принципалу. По его письменной просьбе и выдается гарантия. К примеру, при заключении договора купли-продажи, при котором предусматривается возможность оплаты товара в рассрочку, продавец может потребовать, чтобы обязательства покупателя по оплате товара обеспечивались банковской гарантией.

Внешне банковская гарантия схожа с поручительством, однако и по основаниям возникновения, и по своему содержанию существенно от него отличается. Эти отличия проявляются в трех аспектах: банковская гарантия — не договор, а одностороннее и безусловное обязательство гаранта перед кредитором (бенефициаром) уплатить при соблюдении условий гарантии названную в ней денежную сумму; банковская гарантия не требует какого-либо согласия, одобрения или подтверждения со стороны бенефициара. Согласно Гражданскому кодексу, предусмотренное банковской гарантией обязательство не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, по которому гарантия выдана, даже если в ней содержится ссылка на это обязательство; обязательство платить по гарантии, если формальные условия гарантии бенефициаром соблюдены, носит безусловный характер. Даже при исполнении обеспеченного обязательства гарант в случае повторного требования бенефициара обязан произвести такой платеж.

Поскольку банковская гарантия выдается финансовыми учреждениями, платежеспособность которых является устойчивой, она в силу названных ее правовых особенностей дает кредитору по обязательству (бенефициару) уверенность в том, что в случае несоблюдения условий обязательства, обеспеченного гарантией, он получит обозначенную в ней денежную сумму для покрытия возможных убытков.

По словам Александра Митина, управляющего партнера компании РАУД, сама технология получения банковской гарантии довольно проста. «Нет необходимости подписания каких-либо соглашений — достаточно одностороннего письменного обязательства гаранта», — сообщает он.

«По условиям выплат бенефициару денежных сумм гарантии могут подразделяться на безусловные (по первому требованию) и условные. Безусловная гарантия подразумевает, что банк обязан выплатить определенную сумму бенефициару по первому его требованию, соблюдая все условия договора гарантии. Условная гарантия подразумевает, что банк также обязан выплатить бенефициару определенную сумму по его требованию, но только в том случае, если он предоставил документы, подтверждающие неуплату ее принципалом», — говорит президент-председатель правления банка SIAB Галина Ванчикова.

Безусловные банковские гарантии характеризуются прежде всего принципами срочности и безотзывности. Эти два принципа означают, что банк не имеет права в одностороннем порядке отказать в выплате бенефициару. Банковские гарантии, которые могут отзываться, крайне непопулярны и практически не пользуются спросом, так как вызывают недоверие и опасения бенефициаров.

Гарантированный арбитраж

Эксперты рынка отмечают, что в случае арбитражного спора между двумя юридическими лицами стороны все чаще сталкиваются с проблемой применения тех или иных обеспечительных мер к своему оппоненту, так как суды очень редко идут на удовлетворение подобных ходатайств. Согласно статье 94 Арбитражного процессуального кодекса РФ, существует возможность предоставления встречного обеспечения: это может быть внесение на депозитный счет суда денежных средств, в размере, предложенном судом, поручительство, иное финансовое обеспечение, либо предоставление банковской гарантии.

«С точки зрения удобства, скорости предоставления и оптимизации затрат наиболее эффективной я представляю банковскую гарантию. Она по своей правовой природе призвана обеспечить возмещение убытков без предварительного вложения каких-либо денежных средств заявителя обеспечительных мер (за исключением, разумеется, вознаграждения гаранта). Таким образом, в отличие от внесения денег на депозит, банковская гарантия — это предоставление гарантийного письма, в то время как внесение денежных средств на депозитный счет суда требует отвлечения денежных средств из оборота хозяйственной деятельности предприятия, что может отрицательно повлиять на эффективность ведения бизнеса. Кроме того, достаточно длительным является процесс возврата сумм, уплаченных на депозитный счет», — комментирует Александр Митин.

Кирилл Саськов, руководитель корпоративной и заграничной арбитражной практики, партнер юридической компании «Качкин и партнеры», считает, что одним из основных преимуществ банковской гарантии, даже в случае наличия арбитражного спора, является то, что отсутствует необходимость в получении судебного акта для получения платежей по банковской гарантии. «Получение удовлетворения денежных требований по банковской гарантии не является окончательным и бесповоротным. Так, например, в случае исполнения за счет банковской гарантии требований по взысканию неустойки за ненадлежащее исполнение обязательства должник не лишен права доказывать, что неустойка была чрезмерной и часть ее подлежит возврату кредитором», — отмечает Кирилл Саськов.

Рискованные гарантии

«Для банка выдача гарантии — это риски, аналогичные рискам, возникающим при кредитовании. Принцип независимости банковской гарантии имеет не только юридическое, но и экономическое значение, так как побуждает гарантов более ответственно относиться к каждому случаю выдачи гарантии, глубокому анализу возможных рисков, а бенефициару дает уверенность в том, что обязательство гаранта достаточно надежно и при необходимости будет исполнено без лишних процедур разбирательств», — утверждает Галина Ванчикова.

Кроме того, бенефициар должен быть уверен, что выданная банком гарантия является подлинной. Банк России рекомендовал в целях подтверждения выданных кредитными организациями банковских гарантий, в качестве обеспечения надлежащего исполнения принципалом его обязательств перед бенефициаром, в том числе в рамках закона 94-ФЗ, размещать на своих сайтах информацию о внутренних структурных подразделениях кредитной организации, осуществляющих обеспечение проведения операций по выдаче банковских гарантий. Также Банк России рекомендовал размещать на своих сайтах контактные данные ответственных лиц, уполномоченных кредитной организацией осуществлять подтверждение факта выдачи банковской гарантии, с указанием фамилии, имени, отчества, номеров телефонов, адреса электронной почты. Все это позволит любому госзаказчику или уполномоченному органу без особого труда проверить подлинность предъявленной участником банковской гарантии. Для этого потребуется лишь интернет и телефон.

Павел Александров

 

Ссылка на источник

Гарант отказывается платить. Аргументы, которые помогут бенефициару получить обеспечение

Независимая гарантия широко применяется в деловом обороте как способ обеспечения исполнения обязательств. При этом в рамках контрактной системы предоставление гарантии является одним из двух предусмотренных законом способов обязательного обеспечения исполнения контрактов. Получение независимой гарантии должно предоставлять бенефициару возможность быстро и гарантированно [DK1] получить исполнение. Вместе с тем на практике возникает значительное количество споров в связи с отказами гарантов в выплате по гарантии, что существенно снижает обеспечительную функцию гарантии и ее ценность для бенефициара.

Направление требования гаранту: как минимизировать риск отказа в выплате

Есть только два основания для отказа в выплате по гарантии: несоответствие требования бенефициара или приложенных к нему документов условиям независимой гарантии либо представление данных документов гаранту по окончании срока действия гарантии (п. 1 ст. 376 ГК). При этом гарант проверяет требование только на предмет его формального соответствия гарантии. Он в любом случае не вправе выдвигать против требования бенефициара возражения, вытекающие из основного (обеспеченного) обязательства (п. 3 ст. 375, п. 2 ст. 370 ГК).

Таким образом, для получения выплаты по гарантии достаточно направить гаранту требования и прилагаемые документы по форме и комплектности, которые полностью отвечают условиям гарантии.

Между тем на практике распространены случаи отказов гарантов в платеже. Причины следующие: исполнение основного обязательства, отсутствие просрочки исполнения, вина принципала в нарушении обязательства, ненаступление оснований для выплаты по гарантии. [DK2] Суды часто признают такие отказы неправомерными и не соответствующими принципу независимости гарантии (постановления АС Волго-Вятского округа от 25.01.2018 по делу № А31-2360/2017, Центрального округа от 29.01.2018 по делу № А54-1256/2017, Московского округа от 07.11.2017 по делу № А40-185040/16).

В то же время, как показывает анализ судебной практики, в подавляющем большинстве случаев отказы гаранта мотивированы ссылкой на несоответствие требования и приложенных к нему документов условиям гарантии.

Стоит учитывать, что соответствующие условия гарантии могут варьироваться, предусматривая различную детализацию содержания требования бенефициара, перечни прилагаемых к требованию документов и порядок их оформления. Тщательное соблюдение таких требований, если и не исключает риск получения отказа гаранта, в любом случае, существенно повышает шансы бенефициара при рассмотрении спора судом.

Зачастую гарантия содержит условие об осуществлении платежа после представления бенефициаром «документов, подтверждающих неисполнение принципалом своих обязательств», а также направления расчета требуемой суммы. При этом отсутствие в гарантии конкретных требований к форме и содержанию данных документов влечет возникновение споров между бенефициаром и гарантом.

Гарант утверждает, что документов для выплаты недостаточно. Вопрос о достаточности представленных бенефициаром документов для получения выплаты рассматривается судами с учетом положений самой гарантии. Например, в гарантии может быть предусмотрено, что для получения исполнения бенефициару достаточно направить только само требование и расчет без приложения иных документов. Согласно текущей практике в качестве документов, подтверждающих нарушения со стороны принципала, могут прилагаться графики выполнения работ, осуществления поставок, документы о перечислении аванса, акты приемки, сверки, претензии в адрес принципала и т.д. (постановления АС Западно-Сибирского округа от 27.02.2018 по делу № А03-574/2017, АС Уральского округа от 20.11.2017 по делу № А76-31461/2015, АС Московского округа от 25.07.2017 по делу № А40-206260/2016).

В самом требовании к гаранту целесообразно детализировать описание допущенного нарушения и приложить документы, которые будут несомненно свидетельствовать о неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязательства. В противном случае в удовлетворении требования бенефициара может быть отказано.

Гарант сомневается в полномочиях подписанта. Значительное количество отказов гарантов также связано с отсутствием либо ненадлежащим подтверждением полномочий на подписание требования у подписавшего его лица, а также несоблюдением порядка заверения прилагаемых к требованию документов, в связи с чем данным формальным аспектам необходимо уделить особое внимание (постановление АС Московского округа от 25.07.2016 по делу № А40-71218/2015).

При этом суды зачастую отходят от излишнего формализма при оценке направленного бенефициаром требования. Например, они признают неправомерным отказ гаранта в выплате в связи с отсутствием на заверенных документах печати бенефициара, если такое требование не было прямо предусмотрено гарантией (постановление АС Северо-Западного округа от 11.09.2017 по делу № А56-83995/2016).

В другом деле арбитражный суд указал, что допущенная в расчете ошибка в указании срока исполнения обязательства при наличии корректных сведений в самом требовании являлась очевидной опечаткой и не могла послужить основанием для отказа бенефициару (постановление АС Северо-Западного округа от 07.02.2018 по делу № А56-16342/2017).

Таким образом, важнейшим условием получения выплаты по гарантии является направление требования и приложений к нему в полном соответствии со всеми условиями гарантии. При соблюдении данного условия бенефициар может рассчитывать на успешную защиту своих интересов в суде по спору с гарантом.

Повторное требование бенефициара после получения отказа гаранта

В первую очередь необходимо учитывать, что повторное требование после получения отказа и устранения замечаний гаранта должно быть направлено в пределах срока действия гарантии. В противном случае гарант может отказать в его удовлетворении (постановление АС Московского округа от 02.06.2015 по делу № А40-67070/14).

Правда в случае, если направление повторного требования бенефициаром за пределами срока действия гарантии было вызвано недобросовестными действиями самого гаранта по затягиванию направления бенефициару отказа на первое требование, повторный отказ гаранта в выплате по причине истечения срока действия гарантии не может признаваться правомерным.

Интересный вопрос связан с повторным представлением бенефициаром гаранту документов, направленных ранее с первичным требованием, после устранения обстоятельств, послуживших основанием для отказа гаранта. В судебной практике сформирована позиция, согласно которой отказ по первому требованию бенефициара не лишает силы приложенные к нему документы, а бенефициар вправе рассчитывать на то, что гарант рассмотрит ранее представленные документы в совокупности с дополнительно представленными документами (сведениями) (постановление АС Московского округа от 12.01.2017 по делу № А40-25104/2016). Важно, что в приведенном деле суд округа указал на то, что «исправленное требование не является ни новым, ни повторным, так как представляется с учетом замечаний гаранта».

Два подхода судов к возможности исследовать основное обязательство бенефициара

Принцип независимости гарантии обеспечивается наличием специальных и исчерпывающих оснований для отказа гаранта в удовлетворении требования бенефициара, которые в силу закона не зависят от основного обязательства. Эта позиция в последнее время находит широкую поддержку в судебной практике, в том числе в практике Верховного суда (определения ВС от 26.10.2017 по делу № А40-3345/2016, от 16.06.2017 по делу № А40-163344/2014, постановление АС Московского округа от 28.06.2017 по делу № А40-49577/2016).

Более того, суды, опираясь на разъяснения высших судов, указывают, что все негативные риски действительности и соразмерности предъявленного гаранту требования несет только бенефициар и только перед принципалом, вследствие чего гарант по существу лишен права оценивать складывающиеся между принципалом и бенефициаром правоотношения (постановления АС Московского округа от 18.01.2018 по делу № А40-28138/2017, Центрального округа от 29.01.2018 по делу № А54-1256/2017).

В практике возникает следующий вопрос: вправе ли суд при рассмотрении спора по независимой гарантии исследовать обстоятельства исполнения основного обязательства и наступления случая, обеспеченного гарантией? На этот счет есть две позиции.

Позиция первая. Суд, в отличие от гаранта, не связан формальностью независимой гарантии и при рассмотрении спора может исследовать как гарантийное обязательство, так и обстоятельства исполнения основного обязательства (постановление АС Московского округа от 18.09.2015 по делу № А40-175309/14). При этом суды отмечают, что независимая гарантия не должна выступать средством безусловного обогащения бенефициара и направлена на компенсацию конкретных потерь бенефициара.

Позиция вторая. При рассмотрении спора фактические обстоятельства исполнения основного обязательства не должны устанавливаться судом. Напротив, суды оценивают обоснованность отказа гаранта исходя исключительно из соответствия направленных бенефициаром требований условиям гарантии (определение ВС РФ от 05.06.2017 по делу № А40-218090/2015, постановление АС Поволжского округа от 19.01.2018 по делу № А06-5535/2016). При этом суд может также отказать в приостановлении производства по делу о взыскании по гарантии при наличии спора по основному обязательству из-за отсутствия между ними взаимосвязи (постановление АС Волго-Вятского округа от 25.09.2017 по делу № А82-4107/2017).

В текущей судебной практике начал существенно превалировать именно последний подход, что представляется абсолютно обоснованным и справедливым.

Злоупотребление правом — дополнительное основание для отказа в выплате

Крайне важно помнить о дополнительном основании для отказа судом в удовлетворении требований бенефициара к гаранту: в выплате по гарантии должно быть отказано при наличии признаков злоупотребления правом в действиях бенефициара, в частности при обращении с требованием к гаранту после получения надлежащего исполнения со стороны принципала.

Когда гарант заявляет такие доводы, суд будет исследовать добросовестность бенефициара, включая обстоятельства исполнения обеспеченного обязательства (отметим, что бремя доказывания наличия признаков злоупотребления правом возлагается на гаранта). Для установления данных обстоятельств в процесс в качестве третьего лица может быть привлечен принципал, при этом важно учитывать, что в дальнейших спорах принципала и бенефициара установленные судом обстоятельства будут иметь преюдициальное значение.

Суды отказывают бенефициару в заявленных требованиях на основании того, что им уже получено причитающееся по основному обязательству от принципала или третьего лица, в том числе частично, между бенефициаром и принципалом утверждено мировое соглашение и т.д. (постановления АС Волго-Вятского округа от 01.02.2018 по делу № А31-2704/2016, АС Московского округа от 25.01.2018 по делу № А40-88571/2016, от 30.05.2017 по делу № А40-146760/2015, АС Северо-Западного округа от 22.09.2016 по делу № А56-78726/2014).

Таким образом, при рассмотрении спора между бенефициаром и гарантом суд будет исследовать основное обязательство в той мере, в какой это будет необходимо для установления добросовестности бенефициара.

На данный момент некая неопределенность в подходах судов при установлении круга вопросов, исследуемых по спорам из независимых гарантий, нивелирует преимущества гарантии как безусловного способа обеспечения обязательств.

«Гарантийным» является случай, при наступлении которого у бенефициара возникает право требовать уплаты по банковской гарантии, а именно: неисполнение или ненадлежащее исполнение принципалом обязательств по контракту[DK3]

Банковские гарантии, выданные для обеспечения исполнения госконтрактов

Исполнение по банковским гарантиям в рамках контрактной системы имеет ряд особенностей, связанных как со специфическими требованиями к самой гарантии, так и с порядком получения выплаты бенефициаром.

В статье 45 Закона «О государственной контрактной системе» и принятом в развитие положений данной статьи постановлении Правительства РФ установлены дополнительные требования к содержанию банковской гарантии (постановление Правительства РФ от 08.11.2013 № 1005 «О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»). Они касаются в частности, условия об обязанности гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1% за просрочку выплаты по гарантии, о недопустимости включения в гарантию следующих условий:

— о праве гаранта отказывать в выплате по гарантии в случае непредоставления гаранту заказчиком уведомления о нарушении принципалом условий контракта или расторжении контракта;

— о предоставлении заказчиком гаранту отчета об исполнении контракта;

— о предоставлении заказчиком гаранту документов, не включенных в утвержденный Правительством РФ закрытый перечень документов, прилагаемых к требованию.

В свою очередь, к числу требуемых документов отнесены: расчет суммы, включенной в требование; платежные поручения о перечислении авансового платежа; документы, подтверждающие факт наступления гарантийного случая; документы о полномочиях лица, подписавшего требование.

Заказчик вправе отказать в принятии гарантий, не соответствующих указанным требованиям.

Таким образом, интересы заказчика как бенефициара защищены специальными нормативными правилами о представлении требования и прилагаемых к нему документов. Тем не менее, при осуществлении платежей по таким банковским гарантиям продолжают возникать спорные вопросы.

Один из них прямо вытекает из не совсем удачной формулировки утвержденного Правительством РФ перечня документов, прилагаемых к требованию по гарантии. Согласно перечню заказчик должен приложить к требованию «документ, подтверждающий факт наступления гарантийного случая в соответствии с условиями контракта (если требование предъявлено в случае ненадлежащего исполнения принципалом обязательств в период действия гарантийного срока)».

Исходя из положений гражданского законодательства о гарантийных обязательствах продавца (подрядчика, исполнителя), напрашивается вывод о том, что данные документы должны представляться только в случае выявления недостатков в товаре, работе в период течения гарантийного срока, что и является «гарантийным случаем».

Однако, в судебной практике существует позиция о том, что «гарантийным» является случай, при наступлении которого у бенефициара возникает право требовать уплаты по банковской гарантии, а именно: неисполнение или ненадлежащее исполнение принципалом обязательств по контракту (постановления АС Волго-Вятского округа от 27.12.2016 по делу № А31-2964/2016, АС Московского округа от 23.06.2017 по делу № А40-100273/2016, от 06.09.2016 по делу № А40-184070/2015, АС Северо-Западного округа от 05.09.2017 по делу № А21-9223/2016). Следовательно, для получения выплаты по гарантии заказчик в любом случае должен представить гаранту документы, подтверждающие все допущенные принципалом нарушения (просрочку и т.д.).

Такая практика является в корне неверной, поскольку нивелирует предусмотренные законодателем механизмы защиты прав заказчика-бенефициара.

Еще один проблемный вопрос касается формы требования по банковской гарантии.

Вышеуказанным Постановлением Правительства РФ № 1005 утверждена форма требования об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии. При этом в нормативном регулировании отсутствует указание на то, что требование заказчика должно быть направлено исключительно по данной форме, а ее несоблюдение дает гаранту право отказать в выплате.

В то же время в судебной практике встречаются случаи, когда суды признают правомерным отказ гаранта заказчику в выплате по причине несоответствия требования утвержденной Правительством РФ форме, даже при отсутствии указания на ее обязательность в тексте самой банковской гарантии (постановление АС Московского округа от 09.08.2017 по делу № А40-209463/2016). Вместе с тем в практике есть и обратная позиция (постановление 17 ААС суда от 28.03.2017 по делу № А60-53047/2016, оставленное в силе постановлением АС Уральского округа от 10.07.2017).

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что, несмотря на отдельные складывающиеся в практике тенденции в сторону защиты интересов бенефициара, ему по-прежнему сложно быть уверенным как в возможности получить выплату от гаранта в добровольном порядке, так и в перспективах рассмотрения соответствующего спора судом. До формирования единой практики, соответствующей принципам независимости гарантии, бенефициару остается только добросовестно следовать условиям гарантии и быть готовым к отстаиванию своих интересов в судебном порядке.



 [DK1]Полагаем, что со стилистической точки зрения фраза «гарантия позволяет гарантированно» звучит не очень удачно. Предлагаю вернуть изначальную формулировку.

 [DK2]Коллеги, данное предложение было сформулировано таким образом, чтобы было ясно, что данные обстоятельства устанавливались и оценивались самими гарантами, вне зависимости от объективной действительности. В предложенной формулировке данный смысл теряется.

Кроме того, предложение некорректно в той части, что основанием для отказа гаранта является вина принципала — гаранты отказывают, как раз напротив, по причине отсутствия вины принципала.

Предлагаем сформулировать следующим образом: «Причины следующие: установленный, по мнению гаранта, факт надлежащего исполнения основного обязательства, отсутствие просрочки исполнения, отсутствие вины принципала в нарушении обязательства, и, следовательно, ненаступление оснований для выплаты по гарантии.  [DK2]»

 [DK3]Данная позиция поддерживается только частью судов, при этом в нашей статье мы данный подход критикуем.

Просим сформулировать следующим образом: «Гарантийным» может быть признан случай, при наступлении которого у бенефициара возникает право требовать уплаты по банковской гарантии, а именно: неисполнение или ненадлежащее исполнение принципалом обязательств по контракту

Доходы и оставшиеся бенефициары — Pankauski Law Firm PLLC

Супружеские трасты и напряженность между «доходными» и «остаточными» бенефициарами

Пример. Рассмотрим супружеский траст, в котором весь доход ежегодно распределяется между оставшимся в живых супругом, а доверительный управляющий может распределять основную сумму в пользу супруга. После смерти супруга все доверительные фонды распределяются между сыном лица, предоставившего право, от предыдущего брака. Доверитель и его супруга были давними клиентами West Palm Beach Bank & Trust Company, где оставшаяся в живых супруга имела свои индивидуальные или личные банковские услуги в течение 15 лет.Оставшийся в живых супруг выступает в качестве содоверительного управляющего банка и требует, чтобы высокодоходные, приносящие доход активы, такие как REIT, бросовые облигации и ценные бумаги с высокими дивидендами, составляли 90% трастового портфеля, а остальные 10 % наличными. Банк случайным образом покупает ряд высокодоходных инвестиций, которые они раскрывают оставшемуся бенефициару, сыну лица, предоставившего право, от предыдущего брака.

Является ли этот инвестиционный «тезис» объективным? Беспристрастный? Конечно, нет. В этом примере два доверительных управляющих «гонятся за доходностью», не принимая во внимание безопасность основного долга и не принимая во внимание их обязательство рассматривать рост и прирост капитала как элемент своего инвестиционного плана для траста в целом.Хотя нет никаких сомнений в том, что в течение жизни оставшегося в живых супруга она является единственным и исключительным бенефициаром траста, попечители не могут инвестировать, не заботясь об остальных бенефициарах. Мы все понимаем, что все любят деньги. Но любой благоразумный инвестиционный план должен включать стратегию, которая уравновешивает текущую доходность или доход, а также безопасность основной суммы и разумный прирост капитала (рост) в течение длительного периода времени.

Со-доверительные собственники инвестировали неосторожно, с неуместной, рискованной, краткосрочной целью, которая явно и эгоистично благоприятствовала оставшемуся в живых супругу в ущерб оставшемуся бенефициару.Цель? Нет. Беспристрастный? №

Ирония заключается в том, что, выбирая инвестиции, которые они сделали, со-доверительные управляющие подвергали трастовые активы ненужному риску, который со временем мог значительно уменьшить ее поток доходов. Другая ирония заключается в том, что они могли бы использовать один или несколько методов для увеличения выплат ей, скорее всего, по более низкой ставке подоходного налога, но при этом инвестируя разумно и с заботой об остальных бенефициарах и с большей безопасностью основной суммы. Может оказаться возможным конвертировать проценты с дохода супруга в «недоверительный» процент или иным образом «скорректировать» (переместить) основную сумму в «доход».В идеале это приносит больше денег супругу и позволяет доверительному управляющему инвестировать (больше) в рост, принося пользу остальным бенефициарам.

В качестве доверительного управляющего вашей задачей будет время от времени спасать совладельцев и бенефициаров от самих себя.

Частично не означает равно

Существует распространенное заблуждение, что беспристрастность означает одинаковое отношение ко всем бенефициарам. Это не так. Это значит, что нет фаворитизма. Никаких неправомерных, незаслуженных выгод или преимуществ.Эта обязанность быть беспристрастным не означает, что вы игнорируете простой язык траста или намерения доверителя.

Помните, честный не всегда означает равный.

Беспристрастность не всегда означает равенство. Доверенное лицо не должно искать легких путей. Доверительный управляющий не должен обязательно добиваться согласия или одобрения вместо того, чтобы проявлять разумную осмотрительность и суждение.

Если бы праводатель хотел относиться ко всем одинаково, он бы так и поступил

Доверительный управляющий обязан быть честным, объективным и беспристрастным.Эти обязанности нельзя отложить или отложить. Доверительный управляющий должен постоянно бдительно относиться к своим обязанностям и обязанностям, которые он согласился выполнять.

Многие родители, доверители доверительного управления, желают относиться к близким и бенефициарам справедливо, но не обязательно одинаково. Если бы доверитель траста при любых обстоятельствах хотел, чтобы каждый из бенефициаров получил точно равные распределения трастовых фондов, доверитель четко указал бы это в трастовом документе.

Пример:

В доверительном управлении может быть указано: «Все выплаты моим трем детям всегда и во всех отношениях должны производиться в равных суммах в долларах. Если мой доверительный управляющий решит произвести распределение одному бенефициару, доверительный управляющий должен произвести равные распределения в то же время и в той же сумме всем другим бенефициарам».

Но это не так. На самом деле, большинство правообладателей хотят, чтобы к их бенефициарам относились по-другому. Вот почему дается усмотрение.

В конце концов, у разных бенефициаров будут разные запросы и потребности, разные источники дохода и уровни благосостояния.Одной из целей наличия траста является предоставление доверительному управляющему гибкости для время от времени удовлетворения различных потребностей различных бенефициаров.

Вы бы позволили заключенным управлять тюрьмой?

Вы должны помнить, почему лицо, предоставляющее право, в первую очередь передало деньги в доверительное управление: лицо, предоставляющее право, отказалось отдать деньги своим бенефициарам.

Доверитель может любить бенефициаров, но просто не доверяет им финансовую ответственность.Или, другими словами, лицо, предоставившее право, не намеревалось, не хотело, чтобы богатство использовалось способами, которые он счел неодобрительными.

Скорее, праводатель установил отношения, траст: со стандартами распределения и стандартами нераспределения.

Другими словами, доверительный управляющий не должен распределять трастовые фонды ради распределения денег. Трастовые распределения должны производиться только тогда, когда стандарты распределения соблюдены.

Пример:

Рассмотрим крупный траст, у которого есть ряд бенефициаров, каждый из которых имеет различные привычки расходования средств, годовой доход и потребности.Один бенефициар регулярно запрашивает у доверительного управляющего значительные доли основной суммы от траста. Короче говоря, этот бенефициар всегда просит деньги.

Вопрос: Как должен действовать доверительный управляющий?

Ответ 1: Хороший доверительный управляющий рассмотрит заявку на принципала, рассмотрит ее, соберет любую информацию, которая может быть необходимой или полезной, чтобы принять решение, следует ли ее удовлетворить или нет. Распределение будет производиться только в том случае, если оно соответствует намерению праводателя, выраженному в документе.

Ответ 2: Плохой доверительный управляющий может добиваться согласия бенефициаров, а не осуществлять решение, которое ожидал доверитель. Много раз доверительный управляющий будет опрашивать бенефициаров и информировать их о запросе на основное распределение. Часто другие бенефициары соглашаются на распределение до тех пор, пока им производится равное распределение. Все соглашаются, и затем доверительный управляющий распределяет средства между всеми бенефициарами. Неправильно.

Разумное управление трастом — это не «око за око».

Равный не обязательно является ни справедливым, ни беспристрастным, ни объективным, ни преднамеренным. Взаимное согласие бенефициаров не является способом управления трастом. Если бы праводатель хотел этого, он или она сделали бы каждого бенефициара содоверительным собственником. В этом примере, вместо того, чтобы самостоятельно осуществлять свое усмотрение и суждения, доверительный управляющий, по сути, выбросил свою ответственность в окно и позволил бенефициарам выступать в качестве доверительного управляющего и решать, сколько они должны получить.

Не позволяйте заключенным управлять тюремной камерой.Осуществляйте осмотрительность разумно и обдуманно.

1.6 — Применение принципала к получателю дохода :: Свод законов Нью-Йорка 2013 г. :: Кодексы и статуты США :: Законодательство США :: Justia


 
  § 7-1.6 Применение принципала к получателю дохода
    (a) Несмотря на любое противоречащее положение закона, суд,
  юрисдикция прямого траста, ранее созданного или объявленного, на
  получать доход от собственности и направлять его на использование или выплачивать
  любое лицо, если иное не предусмотрено в акте об отчуждении, может
  по своему усмотрению сделать надбавку от основного долга к любому доходу
  бенефициар, чья поддержка или образование не обеспечиваются в достаточной мере,
  в той мере, в какой такой бенефициар имеет неотъемлемое право на
  основную часть траста или любую его часть или, в случае, если доход
  бенефициар не имеет права на основную часть траста или какую-либо часть
  в той мере, в какой все лица, бенефициарно заинтересованные в
  доверять являются совершеннолетними и дееспособными и согласие на это в письменной форме; при условии
  что суд, после слушания с уведомлением всех тех, кому выгодно
  заинтересован в доверительном управлении таким образом, как может указать суд, является
  удовлетворен тем, что первоначальная цель создателя траста не может
  быть осуществлено и что такое разрешение реализует намерение
  создатель.(b) Несмотря на любые положения закона об обратном, суд,
  юрисдикция прямого траста, созданного или объявленного в дальнейшем, для
  получать доход от собственности и использовать его для использования или выплачивать его любому
  лицо, если иное не предусмотрено в акте об отчуждении, может в
  по своему усмотрению делает надбавку от основного долга к любому доходу
  бенефициар, чья поддержка или образование не обеспечиваются в достаточной мере,
  имеет ли такое лицо право на получение принципала траста или
  любая его часть; при условии, что суд после слушания с уведомлением
  все те, кто заинтересован в доверительном управлении таким образом, как
  суд может направить, удовлетворен тем, что первоначальная цель создателя
  траста не может быть осуществлено и что такое пособие приводит к
  замысел творца.(c) В случае, если получатель дохода, которому выплачивается пособие,
  сделано, как предусмотрено в этом разделе, имеет или получает право на долю
  основная сумма траста, такое пособие, без процентов по нему,
  является платой за такую ​​акцию.
    (d) Если применение или возможность применения этого
  раздел любого траста уменьшит или отменит благотворительный вычет
  иным образом доступны любому физическому или юридическому лицу в соответствии с подоходным налогом, подарок
  положения о налоге или налоге на наследство Кодекса внутренних доходов,
  положения настоящего раздела не распространяются на такой траст.(e) Дополнительный траст, который соответствует положениям
  7-1.12 настоящей статьи толковать в соответствии с
  положения этого раздела.
 

Отказ от ответственности: Эти коды могут быть не самой последней версии. Нью-Йорк может располагать более актуальной или точной информацией. Мы не даем никаких гарантий или гарантий относительно точности, полноты или адекватности информации, содержащейся на этом сайте, или информации, на которую есть ссылки на государственном сайте.Пожалуйста, проверьте официальные источники.

Дискреционное трастовое распределение основной суммы и дохода | CLE Webinar

Этот курс CLE предоставит консультантам по планированию трастов и фидуциарным консультантам подробное практическое руководство по дискреционному распределению основной суммы или дохода от дискреционного траста. Группа обсудит риски ответственности, связанные с доверительными управляющими, осуществляющими эти распределения, рассмотрит соответствующие факторы, соображения и стандарты для оценки дискреционных распределений, а также наметит потенциальные проблемы со стороны кредиторов или других бенефициаров в отношении таких распределений.

Описание

Определение того, следует ли и когда осуществлять дискреционное распределение трастовых активов, представляет собой серьезные проблемы для доверительных управляющих и советников по планированию имущества при составлении трастов. Советник траста должен полностью понимать последствия и риски для доверенного лица при осуществлении дискреционных полномочий по распределению , в частности принципала траста, при структурировании положений о распределении в дискреционных трастах.

Дискреционный траст — это сложный траст, который позволяет доверительному управляющему распоряжаться доходами или активами, распределяемыми между определенными бенефициарами.Как правило, трастовые документы определяют стандарты дискреционного распределения . Наиболее распространенной мерой является стандарт здравоохранения, образования, технического обслуживания и поддержки (HEMS), определенный в Treas. Рег. 20.2041-1(c)(1) как «устанавливаемый стандарт».

Разработчики траста могут включать другие «неопределенные» стандарты для руководства фидуциариями. В отсутствие тщательного составления и продуманного выбора доверительного управляющего использование неустановленного стандарта может вызвать событие признания налога , такое как общее право назначения.

В то время как суды, как правило, предоставляют доверительному управляющему широкие полномочия по осуществлению распределений по своему усмотрению, бенефициары оспаривают выплаты в случаях, когда суд находит недостатки в дискреционных положениях или в осуществлении доверительным управляющим полномочий по распределению. Адвокат должен быть полностью осведомлен о допустимых стандартах для предотвращения споров между бенефициарами и предотвращения неблагоприятных налоговых и бухгалтерских последствий .

Послушайте, как наша опытная комиссия предоставляет практическое руководство по структурированию положений о распределении в дискреционных трастах, описывает риски ответственности, обсуждает соответствующие факторы, соображения и стандарты, а также изучает требования потенциальных кредиторов или других бенефициаров, вытекающие из решения доверительного управляющего предоставить или отказать в доверительном управлении. дискреционный запрос на распространение.

Статут | Законодательное собрание штата Канзас

58-9-202. Распределение оставшейся части и остальным бенефициарам. (a) Каждый бенефициар, указанный в подразделе (4) K.S.A. 58-9-201 и поправки к нему, имеет право на получение части чистого дохода, равной доле бенефициара в нераспределенных основных активах, с использованием стоимости на дату распределения. Если доверительный управляющий осуществляет более одного распределения активов среди бенефициаров, к которым применяется настоящий раздел, каждый бенефициар, включая того, кто не получает часть распределения, имеет право на каждую дату распределения на чистый доход, который доверительный управляющий получил после дата смерти или завершающего события или более ранняя дата распространения, но не распространялась на текущую дату распространения.

(b) При определении доли бенефициара в чистой прибыли применяются следующие правила:

(1) Бенефициар имеет право на получение части чистой прибыли, равной доле бенефициара в нераспределенной основной сумме активы непосредственно перед датой распределения, включая активы, которые впоследствии могут быть проданы для выполнения основных обязательств.

(2) Долевая доля бенефициара в нераспределенных основных активах должна рассчитываться без учета имущества, специально переданного бенефициару, и имущества, необходимого для выплаты денежных сумм, не находящихся в доверительном управлении.

(3)  Доля бенефициара в нераспределенных основных активах должна рассчитываться на основе совокупной стоимости этих активов на дату распределения без уменьшения стоимости на какое-либо неоплаченное основное обязательство.

(4) Датой распределения для целей настоящего раздела может быть дата, на которую фидуциарий рассчитывает стоимость активов, если эта дата достаточно близка к дате фактического распределения активов.

(c)  Если доверительный управляющий не распределяет весь собранный, но нераспределенный чистый доход каждому лицу на дату распределения, доверительный управляющий должен вести соответствующие записи, показывающие долю каждого бенефициара в этом чистом доходе.

(d)  Доверительный управляющий может применять правила данного раздела в той мере, в какой он сочтет это целесообразным, к чистой прибыли или убытку, полученным после даты смерти или прекращения действия или более ранней даты распределения от отчуждения основного актива если этот раздел применяется к доходу от актива.

Что такое бенефициар живого траста?

Термины для каждой роли в живом тресте часто путают друг с другом. Иногда люди ошибочно полагают, что доверительный управляющий является бенефициаром и наоборот.Хотя эта путаница распространена, она может вызвать недопонимание среди членов семьи. В этой статье мы планируем рассеять часть этой путаницы.

Чтобы живой траст имел юридическую силу, в соглашении о живом доверительном управлении необходимо установить несколько ролей. Во-первых, это доверитель, человек или люди, создавшие живой траст. Затем есть доверительный управляющий, который управляет живым трастом (см. https://www.filippilaw.com/what-is-a-trustee). И, наконец, есть бенефициар, который извлекает выгоду из активов живого траста.

Бенефициар может быть получателем дохода, основным бенефициаром или обоими. Получатель дохода будет получать в качестве регулярных выплат от траста доход, который производят активы, находящиеся в доверительном управлении. Это может быть что угодно, от дивидендов по акциям до дохода от аренды. Основной бенефициар получит активы, фактически находящиеся в доверительном управлении, будь то наличные деньги, дом или ваша коллекция редких монет. Цели, которые вы ставите перед своим живым трастом, будут определять, какой тип бенефициара вы укажете в своем трастовом соглашении.

Однако большинство живых трастов используют оба типа бенефициаров для достижения своих целей. Законы о трастах обеспечивают огромную гибкость, так что доверитель имеет возможность настраивать свой живой траст так, как он хочет, и не ограничиваться предвзятым форматом, созданным законодателями.

Как это часто работает с типичным живым трастом, так это когда цель траста — избежать завещания и распределить активы между детьми. Например, предположим, что на момент вашей смерти один ребенок уже взрослый, а другой еще несовершеннолетний.Живой траст может разделить ваши активы на две доли, по одной на каждого из детей. Тогда живой трест будет распределять долю для взрослого ребенка напрямую без каких-либо условий. Этот взрослый ребенок будет основным бенефициаром. И, наконец, траст будет владеть долей несовершеннолетнего ребенка в отдельном доверительном управлении для их блага и заботы, пока они являются несовершеннолетними. Траст будет распределять любую сумму дохода и основной суммы, необходимую для их ухода. Этот несовершеннолетний ребенок будет как основным, так и получателем дохода в зависимости от активов, которые им потребуются для их нужд.

Это всего лишь базовый пример того, как человек может извлечь выгоду из вашего живого доверия, но это может быть гораздо сложнее в зависимости от того, что вы хотите, чтобы произошло с вашими активами, когда вы уйдете. Вашим бенефициаром может быть даже благотворительный или стипендиальный фонд, которым вы хотите пользоваться в течение многих лет. Возможности поистине безграничны. Тем не менее, при настройке плана следует учитывать множество соображений, начиная от вашей семьи и заканчивая налоговыми последствиями.

Мы предлагаем нашим клиентам дать волю своему воображению, чтобы решить, как они хотят, чтобы их имущество было разделено.Самый простой способ осмыслить это — представить идеальный мир, в котором, несмотря ни на что, вы имеете право голоса в том, что происходит. Оттуда мы можем настроить ваш план для достижения этих целей и гарантировать, что они имеют наилучшие шансы на реальность. Вот почему партнерство с адвокатом по планированию недвижимости, который действительно слушает вас и понимает суть того, что вы хотите, абсолютно необходимо.

Позвоните нам сегодня, и мы запланируем ваш первый шаг на пути к тому, чтобы привести ваши дела в порядок!

Определение основного бенефициара

Что такое основной бенефициар?

Основным бенефициаром является физическое лицо или организация, которые первыми в очереди получают выгоды по завещанию, доверительному управлению, пенсионному счету, полису страхования жизни или аннуитету в случае смерти счета или доверительного собственника.Физическое лицо может назвать несколько основных бенефициаров и указать, как будут распределяться выплаты.

Ключевые выводы

  • Основным бенефициаром является физическое или юридическое лицо, указанное для получения выгоды от завещания, траста, страхового полиса или инвестиционного счета.
  • Может быть названо более одного основного бенефициара, при этом лицо, предоставляющее право, может направить каждому определенный процент.
  • Если основной бенефициар больше не жив или не может собирать средства, также может быть назван условный бенефициар.

Объяснение основного бенефициара

Первичный бенефициар отличается от условного бенефициара, который является вторым (или третьим) в очереди на получение пособий. Условный бенефициар получает наследство, если он переживет основного бенефициара. Условный бенефициар также может получать пособия, если основной бенефициар отказывается от наследства или его местонахождение невозможно.

Несмотря на это, как первичные, так и условные бенефициары должны быть юридически дееспособны, чтобы принять подарок.Если человек умирает, когда его названные бенефициары еще дети, суд может назначить законного опекуна для управления наследством до достижения ребенком возраста зрелости, как это определено законодательством штата. В случае завещания или траста лицо может установить определенные правила в отношении того, как распределяются средства среди бенефициаров. Например, создатель или доверитель траста может указать, что их дети, как названные бенефициары, могут получить контроль над активами и доходом траста только после того, как они закончат колледж или вступят в брак.

Важность обновления основных бенефициаров 

Названные бенефициары страховых полисов и счетов, таких как 401 (k) и индивидуальные пенсионные счета (IRA), занимают позицию по отношению к тем, кто указан в завещании. Это означает, что активы в этих аккаунтах будут переданы получателю, указанному в политике аккаунта, даже если в завещании указано иное.

IRA может указать супруга в качестве основного бенефициара, в то время как завещание того же лица может назвать детей в качестве основных бенефициаров.Супруга получит доходы от IRA, а дети получат активы, в отношении которых они названы основными бенефициарами в завещании, но ничего от IRA.

За исключением безотзывного траста, большинство организаций, передающих богатство, могут быть обновлены путем изменения основных и условных бенефициаров.

И хотя указание основных и условных бенефициаров часто является необязательным для таких счетов, как IRA, их наименование может помочь активам обойти часто дорогостоящий процесс завещания, через который могут пройти наследники человека, чтобы получить свои льготы.Отсутствие имени бенефициаров может также означать, что активы не могут продолжать приносить прибыль или доход. Например, несколько пенсионных счетов позволяют супругам-бенефициарам переводить пенсионные активы своего партнера в свои собственные IRA и откладывать выполнение необходимых минимальных выплат (RMD). Бенефициары, не являющиеся супругами, как правило, должны начать принимать RMD, как только первоначальный владелец счета умирает, а это означает, что эти активы не получат выгоду от сложных процентов и отсроченного налога.

Пример основного бенефициара

Например, родитель с полисом страхования жизни на 100 000 долларов может назвать своего сына и дочь в качестве основных бенефициаров.Однако владелец счета также может решать, как распределять активы, а это означает, что дочь может получить 60 000 долларов, а сын может получить 40 000 долларов в случае смерти держателя полиса. Каждый из них также может получить равные 50 % долей в размере 50 000 долларов США, если родитель ясно укажет это в страховом полисе.

определение основного бенефициара | Английский толковый словарь

основной

  
     прил   предварительный

1  первый по важности, рангу, значению и т. д.; начальник

2  обозначает или относится к капиталу или имуществу, а не к процентам и т. д.  
     n  

3  первый по значимости человек или руководит каким-либо событием, действием, организацией и т. д.  

4  (в Великобритании) государственный служащий руководящего уровня, отвечающий за отдел  

а  лицо, привлекающее другое лицо в качестве своего агента  

б  активный участник преступления  

c  основное лицо, обязанное выполнить обязательство  

6  руководитель школы или другого образовательного учреждения  

7  (в шотландских школах) заведующий отделением  

капитал или собственность, в отличие от получаемого от них дохода

b  первоначальная сумма долга, на которую начисляются проценты  

9 основная ферма крыши или стропила  

а главный инструменталист оркестровой части

b  один из певцов оперной труппы  

c любой из двух типов органных упоров с открытым диапазоном: один длиной четыре фута и шагом, а другой восьми футов длиной и шагом  

11  ведущий исполнитель в пьесе  
    (C13: через старофранцузское от латинского Principalis Chief, от Princeps Chief Man, Prince)  
  в основном      adv  
  управление      n  
См. в принципе  

главная ось  
     n  

1  линия, проходящая через центры кривизны граней линзы или криволинейного зеркала  

2  любая из трех взаимно перпендикулярных осей, относительно которых момент инерции тела максимален  

главный мальчик  
     n   главная мужская роль в пантомиме, которую играет женщина  

основной фокус  
     n      другое название     → координатор  

главный медсестра  
     n   класс медсестры, связанный с управлением в Британской национальной службе здравоохранения  

основные части  
     pl n  

1    (Грамматика)  основные формы глагола, из которых можно вывести все остальные формы глагола.В английском языке они обычно состоят из третьего лица настоящего единственного числа, причастия настоящего времени, прошедшего времени и причастия прошедшего времени

2  стороны и внутренние углы треугольника  

.

Отставить комментарий

Обязательные для заполнения поля отмечены*